ke arah mencapai sijil audit tanpa teguran...

45
KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN BAGI PENYATA DAN PENGURUSAN KEWANGAN SEKOLAH DISAMPAIKAN OLEH : HAMIPAH BINTI ABD. HADI BAHAGIAN AUDIT SEKOLAH MELAKA KEMENTERIAN PENDIDIKAN MALAYSIA 1

Upload: phamkhanh

Post on 06-Feb-2018

305 views

Category:

Documents


8 download

TRANSCRIPT

Page 1: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT

TANPA TEGURAN BAGI PENYATA

DAN PENGURUSAN KEWANGAN SEKOLAH

DISAMPAIKAN OLEH :

HAMIPAH BINTI ABD. HADI

BAHAGIAN AUDIT SEKOLAH MELAKA

KEMENTERIAN PENDIDIKAN MALAYSIA

1

Page 2: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

2

� Bahagian ini diketuai oleh Setiausaha Bahagian danmempunyai 466 pegawai-pegawai yang ditempatkan diIbu Pejabat Putrajaya dan 21 Bahagian Audit Sekolah

� Terdapat 21 cawangan BAS iaitu 15 cawangan diSemenanjung Malaysia, empat (4) cawangan di Sabah dansatu (2) cawangan di Sarawak.

� Selaras dengan sub-peraturan 8(1)(c) Peraturan-peraturanPendidikan (Akaun dan Audit) 2002, BAS perlumenyediakan Laporan Audit Tahunan Disatukan. Laporanini mengandungi empat (4) Bahagian seperti berikut:-

� Bahagian IBahagian IBahagian IBahagian I :::: Pengesahan Penyata Kewangan SekolahPengesahan Penyata Kewangan SekolahPengesahan Penyata Kewangan SekolahPengesahan Penyata Kewangan Sekolah

� Bahagian IIBahagian IIBahagian IIBahagian II :::: Sijil Audit Tanpa PendapatSijil Audit Tanpa PendapatSijil Audit Tanpa PendapatSijil Audit Tanpa Pendapat

� Bahagian IIIBahagian IIIBahagian IIIBahagian III :::: Pengurusan Kewangan Sekolah Pengurusan Kewangan Sekolah Pengurusan Kewangan Sekolah Pengurusan Kewangan Sekolah

� Bahagian IVBahagian IVBahagian IVBahagian IV :::: Program Susulan AuditProgram Susulan AuditProgram Susulan AuditProgram Susulan Audit

Page 3: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� VISICemerlang dalam khidmat pengauditan

� MISI

Menyumbang kepada prestasi cemerlang pengurusan kewangan dan akauntabiliti sekolah.

� OBJEKTIFMenjalankan pengauditan terhadap akaun sekolahkerajaan dan bantuan kerajaan bagi memastikanwujud akauntabiliti dalam pengurusan kewanganserta melaporkan kepada pihak pengurusan.

3

Page 4: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

�Peraturan-peraturan Pendidikan (Akaun danAudit) 2002 yang dibuat di bawah seksyen 130Akta Pendidikan 1996 (Akta 550) antara lainmenghendaki sesuatu Institusi Pendidikan Islamatau Institusi Pendidikan Kerajaan atau BantuanKerajaan yang menerima bantuan kewangan,menyedia dan mengemukakan penyata kewangantahunan bagi tahun berakhir 31 Disember setiaptahun mengikut prinsip perakaunan yang diterimaumum kepada Ketua Pusat Tanggungjawab (KPTJ).

4

Page 5: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� Perenggan 11.1.1 Tatacara PengurusanKewangan Dan Perakaunan Kumpulan WangSekolah (TPPKWS) menetapkan supaya Penyata yangmenunjukkan kedudukan kewangan sekolah untuksesuatu tahun berakhir pada 31 Disember yangperlu disediakan untuk setiap kumpulan wang yangdiselenggarakan oleh sekolah mengikut PeraturanPendidikan (Akaun Dan Audit) 2002 di bawah AktaPendidikan 1996.

5

Page 6: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

�Penyata ini yang kemudiannya hendaklahdikemukakan kepada Bahagian AuditSekolah (BAS) untuk tujuan pengauditantidak lewat dari 31 Mac tahun berikutnya.Bagi memenuhi peruntukan peraturan ini,BAS telah menjalankan dua kaedahpengauditan seperti berikut:-

6

Page 7: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� Pengauditan Terhadap Penyata KewanganPengauditan Terhadap Penyata KewanganPengauditan Terhadap Penyata KewanganPengauditan Terhadap Penyata Kewangan – untuk memberi pendapat sama ada penyata kewangan sekolah menggambarkan kedudukan yang benar dan saksama serta rekod kewangan yang berkaitan telah diselenggara dengan teratur dan kemas kini.

� Pengauditan Pematuhan Pengauditan Pematuhan Pengauditan Pematuhan Pengauditan Pematuhan – untuk menentukan sama ada pengurusan kewangan di sekolah dilaksanakan mengikut undang-undang dan peraturan kewangan yang berkaitan.

7

Page 8: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� Pengauditan terhadap sistem perakaunan,rekod dan dokumen kewangan tahun 20__telah dijalankan secara berterusan sepanjangtahun 20__ secara semak uji, menyemakbukti yang menyokong angka bagimemastikan penyata kewangan adalah bebasdaripada kesilapan, ketinggalan yang ketaradan pendedahan yang mencukupi.

8

Page 9: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� Peraturan 8 Peraturan-Peraturan Pendidikan (Akaun danAudit) 2002 menghendaki Bahagian Audit Sekolahmenyediakan Laporan Audit dan Laporan Audit YangDisatukan berkenaan penyata kewangan tahunansesuatu Institusi Pendidikan Islam atau InstitusiPendidikan Kerajaan atau Bantuan Kerajaan.

� Jenis Sijil Audit terhadap penyata kewangan sekolahyang dikeluarkan oleh Bahagian Audit Sekolah adalahseperti berikut:

� aaaa.... SijilSijilSijilSijil AuditAuditAuditAudit TanpaTanpaTanpaTanpa TeguranTeguranTeguranTeguran� Sijil Audit Tanpa Teguran diberikan kepada sekolahyang telah menyediakan Penyata Kewangan mengikutpiawaian yang diterima pakai, diamalkan secarakonsisten, seragam serta pendedahan yang mencukupi.

9

Page 10: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� bbbb.... SijilSijilSijilSijil AuditAuditAuditAudit BerteguranBerteguranBerteguranBerteguran� Sijil Audit Berteguran diberikan kepada sekolahsekiranya terdapat perkara material dan pervasiveyang boleh menjejaskan kebenaran dankesaksamaan penyata kewangan dari aspek prinsipperakaunan yang digunakan, konsistensi atau haddisebabkan kekangan skop pengauditan.

� cccc.... SijilSijilSijilSijil AuditAuditAuditAudit TanpaTanpaTanpaTanpa PendapatPendapatPendapatPendapat� Sijil Audit Tanpa Pendapat dikeluarkan apabilajuruaudit tidak dapat memberi pendapat terhadappenyata kewangan kerana penyata kewangan tidakdiserahkan sehingga akhir tempoh pengauditantahun semasa atau rekod kewangan sepertimanakehendak Jadual (Peraturan 3) Peraturan-PeraturanPendidikan (Akaun dan Audit) 2002 tidakdikemukakan untuk diaudit atau rekod kewanganmusnah dalam kebakaran/bencana alam.

10

Page 11: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� Selaras dengan peruntukan peraturan-peraturantersebut, penyata kewangan tahunan yangdisediakan perlu melaporkan semua urusniagakewangan bagi tahun 2012 berkaitan denganpenggunaan pemberian bantuan kerajaan dansumbangan wang awam.

� Peraturan 3 di bawah Peraturan-PeraturanPendidikan (Akaun dan Audit) 2002, menghendakipenyata kewangan tahunan tersebut mengandungiKunci Kira-kira, Penyata Pendapatan danPerbelanjaan, Penyata Penerimaan dan Pembayaran,Nota Kepada Akaun dan penyata lain yangberkaitan.

11

Page 12: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

• Undang-Undang Dan Peraturan Yang Berkuatkuasa:

� i. Akta Prosedur Kewangan 1957 (Disemak 1972)� ii. Arahan Perbendaharaan

� iii. Akta Pendidikan 1996 Peraturan-PeraturanPendidikan (Akaun Dan Audit) 2002

� iv. Tatacara Pengurusan Perakaunan KumpulanWang Sekolah – Edisi 2012 (Terbitan Bah.Akaun KPM)

� v. Pekeliling dan Surat Pekeliling KementerianPendidikan/ Jabatan Akauntan Negara /Perbendaharaan Malaysia dan lain-lain yangberkuatkuasa.

12

Page 13: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� Pengauditan terhadap penyata kewangan bagitahun berakhir 31 Disember 20__ adalahuntuk memberi pendapat sama ada penyatakewangan itu menggambarkan kedudukanyang benar dan saksama serta rekodkewangan diselenggarakan dengan teraturdan kemaskini selaras dengan Jadual(Peraturan 3).

13

Page 14: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� Pengauditan terhadap sistem perakaunan,rekod dan dokumen kewangan tahun 20__telah dijalankan secara berterusan sepanjangtahun 20__ secara semak uji, menyemakbukti yang menyokong angka bagimemastikan penyata kewangan adalah bebasdaripada kesilapan, ketinggalan yang ketaradan pendedahan yang mencukupi.

14

Page 15: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� Kelemahan terhadap penyelenggaraan rekod kewangan danketidakpatuhan kepada tatacara kewangan yang ditetapkantelah dimaklumkan kepada Pengurus Sekolah dan Ketua PusatTanggungjawab yang berkenaan melalui Laporan Audit.

� Sijil Audit Berteguran dikeluarkan apabila berlaku kes yangmempunyai implikasi kewangan yang material tetapi tidakpervasive yang boleh menjejaskan kebenaran dankesaksamaan penyata kewangan atau ketidakpatuhan kepadaperaturan-peraturan dalam urusan kewangan yang ketara.

� Siasatan dan pemeriksaan juga dijalankan jika terdapat kes-kes yang mempunyai unsur penyelewengan atau salahgunakuasa. Satu Laporan Khas mengenainya akan disediakansupaya tindakan segera dapat diambil oleh Ketua PusatTanggungjawab atau Bahagian/Jabatan yang berkaitan.

15

Page 16: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� Tatacara Pengurusan Kewangan dan PerakaunanKumpulan Wang Sekolah dan ArahanPerbendaharaan telah menetapkan tanggungjawabPengurus Sekolah adalah bagi menjamin wujudnyaakauntabiliti dalam pengurusan kewangan sekolah.

� Setiap Pengurus Sekolah adalah bertanggungjawabuntuk menentukan bahawa pemberian kewangandan sumber lain yang secukupnya diperolehi,diperakaun dan dibelanjakan mengikut peraturankewangan.

16

Page 17: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� Bagi membolehkan penarafan prestasi tahappengurusan kewangan Sekolah, pengauditan telahdijalankan untuk menilai sama ada:-

� 1. Wujudnya struktur dan sistem pengurusankewangan yang berkesan.

� 2. Wujudnya sistem kawalan dalaman yangberkesan.

� 3. Pengurusan kewangan dibuat mengikut undang-undang dan peraturan yang ditetapkan

� 4. Rekod yang berkaitan diselenggarakan denganlengkap dan kemas kini.

17

Page 18: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� Pada tahun 20__, pengauditan pengurusankewangan secara persampelan telah dijalankanterhadap ________________ sekolahsekolahsekolahsekolah untuk menentukan sama adapengurusan kewangan di sekolah berkenaan telahdiuruskan mengikut peraturan kewangan yangberkaitan.

� Kaedah pengauditan secara persampelanpersampelanpersampelanpersampelandigunakan bagi tujuan membuat penilaianterhadap kawalan pengurusan, kawalan terimaan,kawalan perbelanjaan, dan pengurusan aset sertastor dengan menyemak rekod dan dokumenkewangan bagi tempoh Januari hingga Disember20__.

18

Page 19: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� Bagi membantu sekolah berusaha meningkatkan tahap

pengurusan kewangan sekolah, Bahagian Audit Sekolah telah

mengeluarkan Arahan Pengauditan Bil.2 Tahun 2007

berkaitan penarafan tahap pengurusan kewangan sekolah

mengikut kriteria yang ditetapkan. Sijil Audit mengikut tahap

pengurusan kewangan telah diperkenalkan pada bulan Mac

2007.

19

Page 20: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� Penarafan mengikut tahap pengurusan kewangansekolah telah diperkenalkan oleh Bahagian AuditSekolah bagi membantu sekolah berusahameningkatkan tahap pengurusan kewangansekolah seperti berikut :-

Jenis Penarafan Tahap Pengurusan KewanganJenis Penarafan Tahap Pengurusan KewanganJenis Penarafan Tahap Pengurusan KewanganJenis Penarafan Tahap Pengurusan Kewangan

20

SANGAT BAIK

BAIK

MEMUASKAN

KURANG MEMUASKAN

TIDAK MEMUASKAN

Melaka - Bil. Sekolah

2011 2012 2013

1

50

258

4

0

1

32

269

8

0

2

22

277

6

3

Page 21: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

JenisJenisJenisJenis PenarafanPenarafanPenarafanPenarafan TahapTahapTahapTahap PengurusanPengurusanPengurusanPengurusan KewanganKewanganKewanganKewangan

SEKOLAH MENENGAH YANG MENDAPAT SIJIL BAIKSEKOLAH MENENGAH YANG MENDAPAT SIJIL BAIKSEKOLAH MENENGAH YANG MENDAPAT SIJIL BAIKSEKOLAH MENENGAH YANG MENDAPAT SIJIL BAIK

TAHUN 2011TAHUN 2011TAHUN 2011TAHUN 2011

1. SM SAINS MUZAFFAR SYAH

2. SM AGAMA JAIM AL-EHYA EL-KARIM

21

SANGAT BAIK

BAIK

MEMUASKAN

KURANG MEMUASKAN

TIDAK MEMUASKAN

Melaka - Bil. Sekolah

2011 2012 2013

1

50

258

4

0

313

1

32

269

8

0

310

2

22

277

6

3

310

Page 22: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

SEKOLAH MENENGAH YANG MENDAPAT SIJIL BAIKSEKOLAH MENENGAH YANG MENDAPAT SIJIL BAIKSEKOLAH MENENGAH YANG MENDAPAT SIJIL BAIKSEKOLAH MENENGAH YANG MENDAPAT SIJIL BAIK

TAHUN 2012TAHUN 2012TAHUN 2012TAHUN 2012

1. SM SAINS MUZAFFAR SYAH 5. SMK INFANT JESUS CONVENT

2. SMK NANING 6. SMK NOTRE DAME

3. SMK BUKIT KATIL 7. SMJK TINGGI CINA

4. SMK MALIM

SEKOLAH MENENGAH YANG MENDAPAT SIJIL BAIKSEKOLAH MENENGAH YANG MENDAPAT SIJIL BAIKSEKOLAH MENENGAH YANG MENDAPAT SIJIL BAIKSEKOLAH MENENGAH YANG MENDAPAT SIJIL BAIK

TAHUN 2013TAHUN 2013TAHUN 2013TAHUN 2013

1. SM SAINS MUZAFFAR SYAH 6. SMK TINGGI ST DAVID

2. SMK NANING 7. SMJK YOK BIN

3. SMK BUKIT KATIL 8. SM ARAB JAIM AL-EHYA EL-KARIM

4. SMK DATO’ DOL SAID 9. KOLEJ VOKASIONAL MELAKA TENGAH

5. SMK SERI PENGKALAN

22

Page 23: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� PengurusanPengurusanPengurusanPengurusan KewanganKewanganKewanganKewangan----SangatSangatSangatSangat BaikBaikBaikBaik diberi apabilapihak sekolah telah mematuhi semua peraturankewangan.

� PengurusanPengurusanPengurusanPengurusan KewanganKewanganKewanganKewangan----BaikBaikBaikBaik diberi apabila pihaksekolah telah mematuhi semua peraturankewangan kecuali perkara yang tidak menjejaskanPenyata Kewangan dan tindakan pembetulan telahdiambil.

� PengurusanPengurusanPengurusanPengurusan KewanganKewanganKewanganKewangan----MemuaskanMemuaskanMemuaskanMemuaskan diberikanapabila berlaku ketidakpatuhan kepada beberapaperkara berkaitan pengurusan kewangan tetapitidak melebihi tahap material yang ditetapkan.

23

Page 24: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� PengurusanPengurusanPengurusanPengurusan KewanganKewanganKewanganKewangan----KurangKurangKurangKurang MemuaskanMemuaskanMemuaskanMemuaskan diberiapabila pihak sekolah tidak mematuhi peraturandalam urusan kewangan sekolah seperti pungutanlewat dibankkan, pungutan tanpa kelulusan danrekod kewangan tidak diselenggara denganlengkap dan kemas kini bagi tempoh tiga tahunberturut-turut.

24

Page 25: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� PengurusanPengurusanPengurusanPengurusan KewanganKewanganKewanganKewangan----TidakTidakTidakTidak MemuaskanMemuaskanMemuaskanMemuaskan diberijika pihak sekolah didapati gagal mematuhiperaturan kewangan yang ditetapkan dan memberiimplikasi kewangan yang serius dan ketara kepadasekolah. Perkara yang dimaksudkan adalah sepertipungutan tidak dibankkan, pembayaran tanpabaucar, jumlah Akaun Belum Terima dan AkaunBelum Bayar yang tinggi dan Kumpulan WangTerkumpul berbaki defisit pada akhir tahunkewangan.

25

Page 26: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

TATACARA PENGURUSAN KEWANGANTATACARA PENGURUSAN KEWANGANTATACARA PENGURUSAN KEWANGANTATACARA PENGURUSAN KEWANGAN

YANG PERLU DI BERI PERHATIAN OLEHYANG PERLU DI BERI PERHATIAN OLEHYANG PERLU DI BERI PERHATIAN OLEHYANG PERLU DI BERI PERHATIAN OLEH

PENGURUS SEKOLAH, PENTADBIRAN &PENGURUS SEKOLAH, PENTADBIRAN &PENGURUS SEKOLAH, PENTADBIRAN &PENGURUS SEKOLAH, PENTADBIRAN &

KEWANGAN SEKOLAH KEWANGAN SEKOLAH KEWANGAN SEKOLAH KEWANGAN SEKOLAH

�KAWALAN TERIMAANKAWALAN TERIMAANKAWALAN TERIMAANKAWALAN TERIMAAN

�KAWALAN BAYARANKAWALAN BAYARANKAWALAN BAYARANKAWALAN BAYARAN

�KAWALAN REKOD TERIMAAN & BAYARANKAWALAN REKOD TERIMAAN & BAYARANKAWALAN REKOD TERIMAAN & BAYARANKAWALAN REKOD TERIMAAN & BAYARAN

�KAWALAN PENGURUSANKAWALAN PENGURUSANKAWALAN PENGURUSANKAWALAN PENGURUSAN

26

Page 27: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� PENYATA KEWANGANPENYATA KEWANGANPENYATA KEWANGANPENYATA KEWANGAN

� Penyata Kewangan Tahunan Sekolah Penyata Kewangan Tahunan Sekolah Penyata Kewangan Tahunan Sekolah Penyata Kewangan Tahunan Sekolah dikemukakan

tidak lewat 31 Mactidak lewat 31 Mactidak lewat 31 Mactidak lewat 31 Mac tahun berikutnya.

[Seksyen 130 Akta Pendidikan 1996, Peraturan-peraturan Pendidikan (Akaun dan Audit) 2002]

� Penyata Kewangan Tahunan yang dikemukakan lengkap, dikemukakan lengkap, dikemukakan lengkap, dikemukakan lengkap, menunjukkan kedudukan benar dan saksama serta disahkan menunjukkan kedudukan benar dan saksama serta disahkan menunjukkan kedudukan benar dan saksama serta disahkan menunjukkan kedudukan benar dan saksama serta disahkan oleh Pengurus Sekolah.

[TPPKWS 2.4.1, 8.1.1 dan 8.1.2]

27

Page 28: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� PENYATA KEWANGANPENYATA KEWANGANPENYATA KEWANGANPENYATA KEWANGAN� Akaun Belum Terima (ABT)Akaun Belum Terima (ABT)Akaun Belum Terima (ABT)Akaun Belum Terima (ABT)

� Pendapatan yang tidak diterima sehingga akhir tahun kewangan direkod dalam Daftar ABTdirekod dalam Daftar ABTdirekod dalam Daftar ABTdirekod dalam Daftar ABT. [TPPKWS10.3]

� ABT ABT ABT ABT yang belum diterima selepas enam (6) tahun dilaporkan kepada Bahagian Kewangan, KPM melalui KPTJ. [TPPKWS 10.5]

� Pelarasan ABTPelarasan ABTPelarasan ABTPelarasan ABT dibuat dalam tahun kelulusan diperolehi. [TPPKWS 10.6.1]

� Daftar ABT Daftar ABT Daftar ABT Daftar ABT diselenggara dengan lengkap dan kemaskini. lengkap dan kemaskini. lengkap dan kemaskini. lengkap dan kemaskini. [TPPKWS 10.3 dan 10.6.2]

28

Page 29: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� PENYATA KEWANGANPENYATA KEWANGANPENYATA KEWANGANPENYATA KEWANGAN� Akaun Belum Bayar (ABB)Akaun Belum Bayar (ABB)Akaun Belum Bayar (ABB)Akaun Belum Bayar (ABB)

� Perbelanjaan dalam tahun kewangan yang belum dibayar diambilkira sebagai ABB dan direkod dalam daftar ABB.ABB dan direkod dalam daftar ABB.ABB dan direkod dalam daftar ABB.ABB dan direkod dalam daftar ABB.

[TPPKWS 9.1 dan 9.3]

� BilBilBilBil----bil tidak diisytihar sebagai ABBbil tidak diisytihar sebagai ABBbil tidak diisytihar sebagai ABBbil tidak diisytihar sebagai ABB, dibayar dalam tahun semasa mendapat kelulusan KPTJ. [TPPKWS 9.4]

� Pelarasan ABB bagi tempoh ABB melebihi 3 tahunPelarasan ABB bagi tempoh ABB melebihi 3 tahunPelarasan ABB bagi tempoh ABB melebihi 3 tahunPelarasan ABB bagi tempoh ABB melebihi 3 tahun mendapat kelulusan Bahagian Akaun, KPM.

[TPPKWS 9.6 dan 9.7]

� Daftar ABB diselenggara dengan lengkap dan kemaskini. Daftar ABB diselenggara dengan lengkap dan kemaskini. Daftar ABB diselenggara dengan lengkap dan kemaskini. Daftar ABB diselenggara dengan lengkap dan kemaskini. [TPPKWS 9.3 dan 9.8.3]

29

Page 30: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� Kawalan TerimaanKawalan TerimaanKawalan TerimaanKawalan Terimaan

� Buku Tunai (DKS009/010/011) Buku Tunai (DKS009/010/011) Buku Tunai (DKS009/010/011) Buku Tunai (DKS009/010/011) diselenggara secara berasingan mengikut tahun bagi setiap kumpulan wang.

[TPPKWS 6.2.1, 6.3.1 dan6.3.2]

� Buku Tunai diselenggara dengan lengkap dan kemas kini.lengkap dan kemas kini.lengkap dan kemas kini.lengkap dan kemas kini.

[TPPKWS 6.3.3 hingga 6.3.6

� Rekod Subsidiari (DKS007) Rekod Subsidiari (DKS007) Rekod Subsidiari (DKS007) Rekod Subsidiari (DKS007) diselenggara dengan lengkap dan kemas kini. [TPPKWS 6.5]

� Semua pungutan bayaran persekolahan mendapat kelulusan kelulusan kelulusan kelulusan Pendaftar SekolahPendaftar SekolahPendaftar SekolahPendaftar Sekolah.

[TPPKWS 4.3.1 dan SPI Bil. 11 Tahun 2011]

30

Page 31: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� Kawalan TerimaanKawalan TerimaanKawalan TerimaanKawalan Terimaan

� Setiap terimaan dikeluarkan Resit Rasmi (RM01/RP01).Resit Rasmi (RM01/RP01).Resit Rasmi (RM01/RP01).Resit Rasmi (RM01/RP01).

[TPPKWS 4.2.1]

� Resit rasmi yang dikeluarkan diisi dengan lengkapdiisi dengan lengkapdiisi dengan lengkapdiisi dengan lengkap.

[TPPKWS 4.2.1]

� Pengeluaran resit rasmi pejabat dikendalikan oleh dua orang dua orang dua orang dua orang pegawai yang diberi kebenaranpegawai yang diberi kebenaranpegawai yang diberi kebenaranpegawai yang diberi kebenaran. [TPPKWS 4.3.5]

� Tiada pindaanpindaanpindaanpindaan pada resit. [TPPKWS 4.3.7]

31

Page 32: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� Kawalan Terimaan Kawalan Terimaan Kawalan Terimaan Kawalan Terimaan � Pungutan yang dibuat oleh Guru Kelas/Penyelia Asrama direkodkan dalam Borang Kutipan & Serahan Guru ke PejabatBorang Kutipan & Serahan Guru ke PejabatBorang Kutipan & Serahan Guru ke PejabatBorang Kutipan & Serahan Guru ke Pejabat. [TPPKWS 4.2.5]

� Pungutan yang dibuat oleh Guru Kelas/Penyelia Asrama diserahkan kepada Pengurus Sekolah pada hari yang sama. pada hari yang sama. pada hari yang sama. pada hari yang sama. [TPPKWS 4.2.5]

� Pungutan dimasukkan ke bank & dengan segera.dimasukkan ke bank & dengan segera.dimasukkan ke bank & dengan segera.dimasukkan ke bank & dengan segera.

[TPPKWS4.2.9, dan 4.2.10]

� Salinan slip bayar masuk bankSalinan slip bayar masuk bankSalinan slip bayar masuk bankSalinan slip bayar masuk bank yang telah diakui terima oleh bank disemak oleh Pengurus Sekolah dan difailkan mengikut difailkan mengikut difailkan mengikut difailkan mengikut jenis kumpulan wangjenis kumpulan wangjenis kumpulan wangjenis kumpulan wang.

[TPPKWS 4.2.11 dan 4.2.12]

�32

Page 33: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� Kawalan Terimaan Kawalan Terimaan Kawalan Terimaan Kawalan Terimaan � Salinan Slip urusniaga melalui Mesin Deposit TunaiSalinan Slip urusniaga melalui Mesin Deposit TunaiSalinan Slip urusniaga melalui Mesin Deposit TunaiSalinan Slip urusniaga melalui Mesin Deposit Tunaiditandatangan ringkas beserta tarikh oleh Pengurus Sekolah.

(TPPKWS 4.2.13)

� Pungutan yang tidak dapat dibankkan pada hari pungutan dibuat, disimpan dalam peti besi/tempat yang berkuncidisimpan dalam peti besi/tempat yang berkuncidisimpan dalam peti besi/tempat yang berkuncidisimpan dalam peti besi/tempat yang berkunci.

[TPPKWS 4.3.15]

� Pungutan/terimaan direkodkan dengan betuldirekodkan dengan betuldirekodkan dengan betuldirekodkan dengan betul di Buku Tunai mengikut jenis kumpulan wang.

[TPPKWS 4.1]

� Pungutan/terimaan direkodkan di Buku Tunai pada masa direkodkan di Buku Tunai pada masa direkodkan di Buku Tunai pada masa direkodkan di Buku Tunai pada masa urusniagaurusniagaurusniagaurusniaga dilakukan termasuk resit rasmi pejabat yang dikeluarkan, dibatalkan. [TPPKWS 4.2.8]

33

Page 34: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� Kawalan Rekod TerimaanKawalan Rekod TerimaanKawalan Rekod TerimaanKawalan Rekod Terimaan

� Buku resit diperiksa dan disahkan kandungannyaBuku resit diperiksa dan disahkan kandungannyaBuku resit diperiksa dan disahkan kandungannyaBuku resit diperiksa dan disahkan kandungannya sebaik sahaja diterima dari PNBPNBPNBPNB. [TPPKWS 4.2.3 dan 4.3.9]

� Buku resit yang diterima dan dikeluarkan direkodkan dalam Daftar Stok Buku ResitDaftar Stok Buku ResitDaftar Stok Buku ResitDaftar Stok Buku Resit. [TPPKWS 4.3.10]

� Buku resit disimpan di tempat yang selamat dan berkunciselamat dan berkunciselamat dan berkunciselamat dan berkunci.

[Arahan Perbendaharaan (AP) 68]

� Buku resit dikeluarkan mengikut susunan nombor sirimengikut susunan nombor sirimengikut susunan nombor sirimengikut susunan nombor siri.

[TPPKWS 4.3.11]

� Baki helaian resit murid Baki helaian resit murid Baki helaian resit murid Baki helaian resit murid yang tidak digunakan sehingga akhir tahun dibatalkan. [TPPKWS 4.3.13]

34

Page 35: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� Kawalan Rekod TerimaanKawalan Rekod TerimaanKawalan Rekod TerimaanKawalan Rekod Terimaan

� Baki helaian resit muridBaki helaian resit muridBaki helaian resit muridBaki helaian resit murid yang digunakan pada tahun berikutnya direkodkan semula dalam Daftar Stok Buku Resit. [TPPKWS 4.3.13]

� Kehilangan Buku ResitKehilangan Buku ResitKehilangan Buku ResitKehilangan Buku Resit diambil tindakan selaras dengan AP300 dan PP Bil. 13 Tahun 2008.

� Jadual Kedatangan Murid Jadual Kedatangan Murid Jadual Kedatangan Murid Jadual Kedatangan Murid diselenggara dengan lengkap & kemas kini.

� Daftar Penghuni AsramaDaftar Penghuni AsramaDaftar Penghuni AsramaDaftar Penghuni Asrama diselenggara dengan lengkap & kemas kini.

35

Page 36: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� Kawalan BayaranKawalan BayaranKawalan BayaranKawalan Bayaran

� Pembayaran dibuat dengan menggunakan Baucar Bayaran Baucar Bayaran Baucar Bayaran Baucar Bayaran (DKS006)(DKS006)(DKS006)(DKS006). [ TPPKWS 5.2.1 (c)]

� Baucar bayaran diisi dengan lengkapdiisi dengan lengkapdiisi dengan lengkapdiisi dengan lengkap. [TPPKWS 5.4.3]

� Baucar bayaran diperakukan Baucar bayaran diperakukan Baucar bayaran diperakukan Baucar bayaran diperakukan oleh Pengurus Sekolah/ pegawai yang diberi kuasa. [TPKPWS 5.4.3, 5.5.3 dan 5.5.4 dan KP.AK.SEK/500-5(4) bth. 30.3.2012

� Baucar Bayaran disertakan dengan dokumen sokongan. dokumen sokongan. dokumen sokongan. dokumen sokongan. [TPPKWS 5.5.5 dan 5.5.6 dan KP.AK.SEK./500-5(40) bth. 30.3.2012]

� Baucar bayaran & dokumen sokongan dicop ‘TELAH BAYAR’dicop ‘TELAH BAYAR’dicop ‘TELAH BAYAR’dicop ‘TELAH BAYAR’.

[TPPKWS 5.5.11]

36

Page 37: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� Kawalan BayaranKawalan BayaranKawalan BayaranKawalan Bayaran

� Bil/invois yang diterima dicop tarikh terimadicop tarikh terimadicop tarikh terimadicop tarikh terima. [TPPKWS 5.3.1(a)]

� Semua bil/invois yang diterima direkod dalam Daftar Bil direkod dalam Daftar Bil direkod dalam Daftar Bil direkod dalam Daftar Bil (DKS008) (DKS008) (DKS008) (DKS008) dan disemak tidak kurang dari sekali sebulan dan ditandatangan ringkas beserta tarikh.

[TPPKWS 5.3.2, 5.3.3 dan AP103(b)]

� Bil/invois dijelaskan dalam tempoh 14 haridijelaskan dalam tempoh 14 haridijelaskan dalam tempoh 14 haridijelaskan dalam tempoh 14 hari daripada tarikh bil/invois diterima. [SPP bil.7 Tahun 2006 dan TPPKWS 5.3.1(a)]

� Pembayaran dibuat kepada penerima yang sahpenerima yang sahpenerima yang sahpenerima yang sah.[TPPKWS 5.2(d)]

� Buku Tunai diimbangkan pada akhir setiap bulan diimbangkan pada akhir setiap bulan diimbangkan pada akhir setiap bulan diimbangkan pada akhir setiap bulan dan ditandatangani beserta tarikh oleh Penyedia dan Pengesah. [TPPKWS 6.3.7 hingga 6.3.9]

37

Page 38: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� Kawalan Bayaran Kawalan Bayaran Kawalan Bayaran Kawalan Bayaran –––– PerolehanPerolehanPerolehanPerolehan

� Permohonan pembelian termasuk program menggunakan kertas kerja hendaklah menggunakan Nota MintaNota MintaNota MintaNota Minta dan mendapat kelulusan Pengurus Sekolah.

[TPPKWS 11.5.1(a)]

� Semua pembelian menggunakan Borang Pesanan Sekolah Borang Pesanan Sekolah Borang Pesanan Sekolah Borang Pesanan Sekolah (DKS005) (DKS005) (DKS005) (DKS005) kecuali perolehan secara kontrak/perjanjian (tidak termasuk Kontrak Makanan Bermasak dan RMT)

[TPPKWS 11.5.1 (b)dan (c)]

� Borang Pesanan Sekolah diisi dengan lengkapdiisi dengan lengkapdiisi dengan lengkapdiisi dengan lengkap.

[TPKPKWS 11.5.1(f) hingga (g) dan (i) hingga (k)]

38

Page 39: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� Kawalan Bayaran Kawalan Bayaran Kawalan Bayaran Kawalan Bayaran –––– PerolehanPerolehanPerolehanPerolehan

� Barang-barang yang diterima, diperakui dan didaftarkan atau diperakui dan didaftarkan atau diperakui dan didaftarkan atau diperakui dan didaftarkan atau dikeluarkandikeluarkandikeluarkandikeluarkan untuk kegunaan terus.

[TPPKWS 11.5.1(h)]

� Perolehan melebihi RM20,000 – RM50,000 setahun bagi setiap jenis itemsetiap jenis itemsetiap jenis itemsetiap jenis item mendapat kelulusan KPTJ.

[TPPKWS 11.3.3(a)]

� Perolehan peralatan ICT mendapat kelulusanPerolehan peralatan ICT mendapat kelulusanPerolehan peralatan ICT mendapat kelulusanPerolehan peralatan ICT mendapat kelulusan JPICT (RM50,000 atau lebih) @ JKICT-JPN (kurang dari RM50,000)

[SP ICT Bil. 1/2009 dan Pekeliling ICT KPM Bil. 2/2009 serta TPPKWS 11.6]

39

Page 40: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� Kawalan Rekod BayaranKawalan Rekod BayaranKawalan Rekod BayaranKawalan Rekod Bayaran

� Penyata Bank Penyata Bank Penyata Bank Penyata Bank dicop tarikh terima dan difailkan mengikut kumpulan wang. [TPPKWS 6.7.1(b)]

� Penyata Penyesuaian BankPenyata Penyesuaian BankPenyata Penyesuaian BankPenyata Penyesuaian Bank disediakan secara berasingan dan difailkan dengan sempurna serta ditandatangan dan ditarikhkan oleh penyedia dan pengesah. [TPPKWS 6.7.3(f)]

� Penyata Penyesuaian Bank Penyata Penyesuaian Bank Penyata Penyesuaian Bank Penyata Penyesuaian Bank disediakan dalam tempoh 7 hari daripada tarikh Penyata Bank diterima. [TPPKWS 6.7.2(c)]

� Buku cek yang diterima dan dikeluarkan, direkodkan dalam Daftar Stok Buku CekDaftar Stok Buku CekDaftar Stok Buku CekDaftar Stok Buku Cek. [TPPKWS 5.13.3]

� Buku Cek diperiksa dan disahkanBuku Cek diperiksa dan disahkanBuku Cek diperiksa dan disahkanBuku Cek diperiksa dan disahkan kandungannya sebaik diterima dari pihak bank. [TPPKWS 5.13.1 dan 5.13.2]

40

Page 41: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� Kawalan Rekod BayaranKawalan Rekod BayaranKawalan Rekod BayaranKawalan Rekod Bayaran

� Cek yang dikeluarkan berpalang “Akaun Penerima Sahaja & Akaun Penerima Sahaja & Akaun Penerima Sahaja & Akaun Penerima Sahaja & Dihadkan tempoh Laku 3 BulanDihadkan tempoh Laku 3 BulanDihadkan tempoh Laku 3 BulanDihadkan tempoh Laku 3 Bulan” kecuali bagi tujuan PWR, Penerima yang tiada akaun bank dan pembayaran seperti di perenggan 5.7.2 TPPKWS. [TPPKWS 5.9.1 dan 5.9.6]

� Cek-cek yang telah tamat tempoh/rosak, dibatalkan dan direkodkan dalam Daftar Cek BatalDaftar Cek BatalDaftar Cek BatalDaftar Cek Batal. [TPPKWS 5.11]

41

Page 42: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� Kawalan Pengurusan & KewanganKawalan Pengurusan & KewanganKawalan Pengurusan & KewanganKawalan Pengurusan & Kewangan

� Penyata Kewangan Tahunan Sekolah Penyata Kewangan Tahunan Sekolah Penyata Kewangan Tahunan Sekolah Penyata Kewangan Tahunan Sekolah dikemukakan tidak lewat tidak lewat tidak lewat tidak lewat 31 Mac31 Mac31 Mac31 Mac tahun berikutnya.

[Seksyen 130 Akta Pendidikan 1996, Peraturan-peraturan Pendidikan (Akaun dan Audit) 2002]

� Penyata Kewangan Tahunan yang dikemukakan lengkap, dikemukakan lengkap, dikemukakan lengkap, dikemukakan lengkap, menunjukkan kedudukan benar dan saksama serta disahkan menunjukkan kedudukan benar dan saksama serta disahkan menunjukkan kedudukan benar dan saksama serta disahkan menunjukkan kedudukan benar dan saksama serta disahkan oleh Pengurus Sekolah.

[TPPKWS2.4.1, 8.1.1 dan 8.1.2]

� Juruaudit DalamanJuruaudit DalamanJuruaudit DalamanJuruaudit Dalaman dilantik untuk mengkaji kelemahan-kelemahan dalam sistem pengurusan sekolah.

[TPPKWS 2.5]

� 42

Page 43: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� Kawalan Pengurusan & KewanganKawalan Pengurusan & KewanganKawalan Pengurusan & KewanganKawalan Pengurusan & Kewangan

� Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun (JPKA)Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun (JPKA)Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun (JPKA)Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun (JPKA)dilantik dan bermesyuarat sekurang-kurangnya tiga (3) bulan sekali selepas tamat tempoh setiap suku tahun.

[TPPKWS 2.6.1 dan SPK Bil. 6 Tahun 2009]

� Pemeriksaan MengejutPemeriksaan MengejutPemeriksaan MengejutPemeriksaan Mengejut dijalankan secara berkala dan tidak kurang dari sekali dalam tempoh 6 bulan ke atas peti besi/peti wang tunai/setem/barang berharga serta direkodkan dalam buku Pemeriksaan Mengejut.

[TPPKWS 2.7 dan AP309]

� Surat kebenaran menjalankan tugasSurat kebenaran menjalankan tugasSurat kebenaran menjalankan tugasSurat kebenaran menjalankan tugas dibuat secara bertulis dan teratur.[TPPKWS 2.2.2 dan Srt Perwakilan Kuasa Pegawai Pengawal KPM Di Bawah AP11 ruj. KP1067/1/A/1-1/Jld.5/s.k.2 (4), (5) dan Jld.6(11)]

43

Page 44: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

� Kawalan Pengurusan & KewanganKawalan Pengurusan & KewanganKawalan Pengurusan & KewanganKawalan Pengurusan & Kewangan

� Laporan/Pertanyaan AuditLaporan/Pertanyaan AuditLaporan/Pertanyaan AuditLaporan/Pertanyaan Audit telah dijawab dalam tempoh satu bulan dari tarikh surat Audit.

[TPPKWS 2.9, AP306 dan SPP Bil. 14 Tahun 1980]

� Tindakan susulan ada diambilTindakan susulan ada diambilTindakan susulan ada diambilTindakan susulan ada diambil terhadap Laporan/Pertanyaan Audit tahun lalu.

� Carta organisasiCarta organisasiCarta organisasiCarta organisasi disediakan dan dikemaskini.

� Fail Meja dan Manual Prosedur KerjaFail Meja dan Manual Prosedur KerjaFail Meja dan Manual Prosedur KerjaFail Meja dan Manual Prosedur Kerja disediakan dan dikemaskini. [PKPA Bilangan 8 Tahun 1991]

� JawatanJawatanJawatanJawatan Pengurus Sekolah dan Pembantu Tadbir telah diisi.

� Pengurus Sekolah dan Pembantu Tadbir telah menghadiri menghadiri menghadiri menghadiri kursus kewangankursus kewangankursus kewangankursus kewangan.

44

Page 45: KE ARAH MENCAPAI SIJIL AUDIT TANPA TEGURAN …jpnmelaka.moe.gov.my/v3/attachments/article/3312/Taklimat 5MAC201… · perkara berkaitan pengurusan kewangan tetapi tidakmelebihitahapmaterialyangditetapkan

SEKIANSEKIANSEKIANSEKIAN

TERIMA KASIHTERIMA KASIHTERIMA KASIHTERIMA KASIH

45