KOD NEGARA Sebahagian negara-negara yang dikenalpasti. Tuan / Puan boleh merujuk kepada Lampiran E Buku Panduan Borang P untuk mendapatkan senarai lengkap.

Nama Negara Kod Negara Nama Negara Kod

Negara Nama Negara Kod

Negara

Australia AU Iran (Islamic R.O.) IR Philippines PH

Bangladesh BD Iraq IQ Saudi Arabia SA

Brunei BN Japan JP Singapore SG Cambodia KH Korea, D.P.R. KP South Africa ZA Canada CA Korea, R.O. KR Sri Lanka LK China CN Laos, D.P.R. LA Taiwan TW Denmark DK Malaysia MY Thailand TH Hong Kong HK Myanmar MM United Kingdom GB

India IN New Zealand NZ United States US

Indonesia ID Pakistan PK Vietnam VN

Nota: R.O. = Republic of; D.P.R. = Democratic Peoples Republic of

BukuPanduanP2009

BukuPanduanP2009

BukuPanduanP2009

BukuPanduanP2009

2009

PPEERRKKOONNGGSSIIAANN

KANDUNGAN BUKU PANDUAN

PERKARA Muka Surat

Pendahuluan 1Apakah Buku Panduan Borang P? 1Peringatan Sebelum Mengisi Borang 2

Bahagian 1 Borang PMaklumat Asas 4

Bahagian A: Pendapatan Perniagaan 4

Bahagian B: Pendapatan Dividen Dari Perkongsian Asal Dan Perkongsian Lain 6

Bahagian C: Pendapatan Lain 6Bahagian D: Perbelanjaan/Hadiah/Tuntutan Yang Boleh Dibahagikan 7

Bahagian E: Perbelanjaan Khas, Potongan Selanjutnya Dan Potongan Dua Kali 8

Bahagian F: Maklumat Cukai Pegangan 8

Bahagian G: Maklumat Perkongsian 8Bahagian H: Maklumat Ahli Kongsi 9

Bahagian J: Maklumat Kewangan Perkongsian 10

Bahagian K: Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan 12

Bahagian L: Maklumat CP30 12

Akuan 12

Maklumat Firma dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang ini 12Peringatan 12

Borang CP30Maklumat Ahli Kongsi

Bahagian A: Pembahagian Pendapatan/Kerugian Perniagaan 13Bahagian B: Pembahagian Pendapatan Dividen Dari Perkongsian Asal Dan Perkongsian Lain 16

Bahagian C: Pembahagian Pendapatan Lain 17

Bahagian D: Pembahagian Perbelanjaan/Hadiah/Tuntutan 17

Bahagian E: Pembahagian Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan 18

Bahagian 2 Helaian KerjaHK-1 Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) -

HK-1A Pengiraan Pendapatan Perniagaan Boleh Dibahagikan - Perkongsian 19

HK-1F Pengiraan Pendapatan Bagi Perniagaan Perintis Boleh Dibahagi 23HK-1.1 Elaun Perlombongan 23

HK-1.2 Rumusan Elaun Modal 23

HK-2 Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) -

HK-3 Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Dividen) 23

HK-4 Butir-butir Harta/Aset Dan Jumlah Sewa 23

HK-5 Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah/Royalti 24

i

Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri

HK-6 Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 24

HK-7 Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) -

HK-10 Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) -

HK-11 Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 24

KANDUNGAN HELAIAN KERJA(Kertas Bertanda Biru)

Siri Helaian KerjaMuka Surat

HK-1 Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) -

HK-1A Pengiraan Pendapatan Perniagaan Boleh Dibahagikan - Perkongsian 1HK-1F Pengiraan Pendapatan Perniagaan Perintis Boleh Dibahagikan 5

HK-1.1 Elaun Perlombongan 8

HK-1.1A Rumusan Elaun Perlombongan 10

HK-1.2 Rumusan Elaun Modal 11HK-1.2.1 Elaun Pertanian 12

HK-1.2.1A Rumusan Elaun Pertanian 14

HK- 1.2.2 Elaun Perhutanan 15

HK-1.2.2A Rumusan Elaun Perhutanan 17HK-1.2.3 Elaun Bangunan Industri 18

HK-1.2.3A Rumusan Elaun Bangunan Industri 20

HK-1.2.4 Elaun Loji Dan Jentera 21

HK-1.2.4A Rumusan Elaun Loji Dan Jentera 23HK- 1.2A Rumusan Perbelanjaan Modal 24

HK-2 Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) -

HK-3 Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Dividen) 25

HK-4 Butir-butir Harta/Aset Dan Jumlah Sewa 27

HK-5 Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah/Royalti 29

HK-6 Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 30

HK-7 Tidak berkenaan dengan Borang P(tidak dibukukan) -

HK-8A Pendapatan Dari Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali 31Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132

HK-9A Pendapatan Dari Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua 32Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133

HK-10 Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) -

HK-11 Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 33

ii

Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri

(Kertas Bertanda Coklat)Siri Lampiran

Muka Surat

Lampiran A1 1. Pendapatan Kasar Perniagaan 1

2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan 1

Lampiran A1.1 Peringatan Mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan/ 2Pengiraan Cukai Bagi Perniagaan

Lampiran B1 Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) -

Lampiran B2 Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) -

Lampiran B3 Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) -

Lampiran B4 Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) -

Lampiran B5 Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) -

Lampiran C Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan) 4

Lampiran D Kod Tuntutan 5

Lampiran E Kod Negara 6

Lampiran F Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) 11

Lampiran G Kod Perniagaan 13

Lampiran H Ketetapan Umum Ketua Pengarah 34

Bahagian 3 Borang CP 30

KANDUNGAN LAMPIRAN

iii

Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri

Pendahuluan

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telah melaksanakantanggung jawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya tahun demi tahun. Sumbangancukai anda telah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara.

Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, Kerajaan telahmemberi kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalanSistem Taksir Sendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukai bukan syarikat.

Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatanbercukai dan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.

Apakah Buku Panduan Borang P?

Buku Panduan Borang P mengandungi perkara-perkara berikut:HK-1F: PENGIRAAN PENDAPATAN BAGIPERNIAGAAN PERINTIS BOLEH DIBAHAGI

1. Panduan lengkap mengenai cara mengisi Borang P dan Borang CP30

2. Satu siri Helaian-helaian Kerja (siri HK-1 ... ) untuk mengira pendapatan perniagaan boleh dibahagikan:

HK-1A - Pengiraan Pendapatan Perniagaan Boleh Dibahagikan - Perkongsian

HK-1F - Pengiraan Pendapatan Perniagaan Perintis Boleh Dibahagikan

HK-1.1 - Elaun Perlombongan

HK-1.1A - Rumusan Elaun Perlombongan

HK-1.2 - Rumusan Elaun Modal

HK-1.2.1 - Elaun Pertanian

HK-1.2.1A - Rumusan Elaun Pertanian

HK-1.2.2 - Elaun Perhutanan

HK-1.2.2A - Rumusan Elaun Perhutanan

HK-1.2.3 - Elaun Bangunan Industri

HK-1.2.3A - Rumusan Elaun Bangunan Industri

HK-1.2.4 - Elaun Loji Dan Jentera

HK-1.2.4A - Rumusan Elaun Loji Dan Jentera

HK-1.2A - Rumusan Perbelanjaan Modal

3. 5 Helaian-helaian kerja lain seperti berikut:

HK-3 - Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Dividen) - (Pengiraan Pendapatan Dividen bolehdibahagikan)

HK-4 - Butir-Butir Harta/Aset Dan Jumlah Sewa - (Pengiraan Pendapatan Sewa boleh dibahagikan)

HK-5 - Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah/Royalti - (Pengiraan Pendapatan Faedah/Royaltiboleh dibahagikan)

1

Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri

HK-6 - Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain) - (Pengiraan Pendapatan Lain-lain yang

tertakluk kepada cukai pegangan yang boleh dibahagikan)

HK-11 - Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan)

4. Lampiran-lampiran bagi membolehkan maklumat dimasukkan ke dalam Borang P seperti berikut:

Lampiran A1 - 1. Pendapatan Kasar Perniagaan

2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan

Lampiran A1.1 - Peringatan mengenai keperluan menyimpan rekod pelarasan/pengiraan cukai bagi perniagaan

Lampiran C - Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan)

Lampiran D - Kod Tuntutan

1. Perbelanjaan Khas

2. Potongan Selanjutnya

3. Potongan Dua Kali

Lampiran E - Kod Negara-negara Di mana Individu Bermastautin/Menjadi Warganegara

Lampiran F - Senarai Rujukan Bagi Negara-negara Yang Menandatangani Perjanjian Pengelakan PencukaianDua Kali

Lampiran G - Senarai Kod Perniagaan Sebagai Panduan Untuk Mengisi Kod Bagi Perniagaan YangDijalankan Oleh Perkongsian

Lampiran H - Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah Sebagai Panduan Untuk Mengira Pendapatan SepertiYang Diperuntukkan Di Dalam Akta Cukai Pendapatan 1967

5. Borang CP30

Peringatan Sebelum Mengisi Borang

Sila ambil maklum perkara-perkara berikut:

(1) Setiap perkongsian yang mempunyai pendapatan yang boleh dikenakan cukai hendaklah mengisi Borang P.

(2) Sila ambil maklum peruntukan seksyen 86 Akta Cukai Pendapatan 1967 berhubung tanggungjawab mengembalikanborang nyata perkongsian.Tanggungjawab kongsi utama adalah dinyatakan di bawah seksyen 86(2) Akta yangsama. Borang P yang disediakan serta dilengkapkan dengan buku panduan ini adalah untuk membolehkan kongsiutama menjalankan tanggungjawabnya seperti yang diperuntukkan dalam Akta.Kongsi utama bertanggungjawab mengisi Borang P serta mengeluarkan Borang CP30 kepada setiap ahli kongsi.Borang CP30 perlu disediakan d