d.r. 22/2013 · kewangan (no. 2) 1 d.r. 22/2013 rang undang-undang kewangan (no. 2) 2013 susunan...

Kewangan (No. 2) 1

D.R. 22/2013

RANG UNDANG-UNDANG KEWANGAN (NO. 2) 2013

SUSUNAN FASAL

BAB I

PERMULAAN

Fasal

1. Tajuk ringkas

2. Pindaan Akta

BAB II

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI PENDAPATAN 1967

3. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Pendapatan 1967

4. Pindaan seksyen 2

5. Seksyen baru 4C



8. Pindaan seksyen 21A








16. Pindaan seksyen 60AA

17. Pindaan seksyen 60F

18. Pindaan seksyen 60H

19. Pindaan seksyen 63B



22. Seksyen baru 77C

Rang Undang-Undang2



25. Pindaan seksyen 107C

26. Pindaan seksyen 109E

27. Pindaan seksyen 109G

28. Seksyen baru 132B


30. Seksyen baru 140B

31. Pindaan Jadual 1


BAB III

PINDAAN KEPADA AKTA SETEM 1949

33. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Setem 1949



BAB IV

PINDAAN KEPADA AKTA PETROLEUM (CUKAI PENDAPATAN) 1967

36. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Petroleum (Cukai Pendapatan) 1967




40. Bab baru 1A



43. Pindaan Jadual Pertama

BAB V

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976

44. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976

Fasal

Kewangan (No. 2) 3






BAB VI

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI AKTIVITI PERNIAGAAN LABUAN 1990

50. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 1990


52. Seksyen baru 21A

Fasal

Rang Undang-Undang4

Kewangan (No. 2) 5

Suatu Akta untuk meminda Akta Cukai Pendapatan 1967, Akta Setem 1949, Akta Petroleum (Cukai Pendapatan) 1967, Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 dan Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 1990.

[ ]

DIPERBUAT oleh Parlimen Malaysia seperti yang berikut:

BAB I

PERMULAAN

Tajuk ringkas

1. Akta ini bolehlah dinamakan Akta Kewangan (No. 2) 2013.

Pindaan Akta

2. Akta Cukai Pendapatan 1967 [Akta 53], Akta Setem 1949 [Akta 378], Akta Petroleum (Cukai Pendapatan) 1967 [Akta 543], Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 [Akta 169] dan Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 1990 [Akta 445] dipinda mengikut cara yang dinyatakan masing-masing dalam Bab II, III, IV, V dan VI.

RANG UNDANG-UNDANG

b e r n a m a

Rang Undang-Undang6

BAB II


Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Pendapatan 1967

3. (1) Seksyen 4, 5, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 21, 22, 25, 26 dan 30 berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2014 dan tahun-tahun taksiran yang berikutnya.

(2) Seksyen 6, 20, 23, 24, 27, 28, 29, 31 dan 32 mula berkuat kuasa apabila berkuatkuasanya Akta ini.

Pindaan seksyen 2

4. Akta Cukai Pendapatan 1967, yang disebut “Akta ibu” dalam Bab ini, dipinda dalam subseksyen 2(1)—

(a) dengan memasukkan selepas takrif “cooperative society” takrif yang berikut:

‘ “deferred annuity” means deferred annuity contracted on or after 1 January 2014 issued by insurers licensed under the Financial Services Act 2013 [Act 758] or takaful operators registered under the Islamic Financial Services Act 2013 [Act 759], and contains the Retirement Saving Standards approved by the Central Bank;’;

(b) dengan memasukkan selepas takrif “partnership” takrif yang berikut:

‘ “permanent total disablement” has the same meaning assigned to it in the Employees’ Social Security Act 1969 [Act 4];’; dan

(c) dengan memasukkan selepas takrif “Securities Commission” takrif yang berikut:

‘ “serious disease” means acquired immunity deficiency syndrome, Parkinson’s disease, cancer, renal failure, leukaemia or other similar diseases;’.

Kewangan (No. 2) 7

Seksyen baru 4C

5. Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas seksyen 4B seksyen yang berikut:

“Gains or profits from a business arising from stock in trade parted with by any element of compulsion

4C. For the purpose of paragraph 4(a), gains or profits from a business shall include an amount receivable arising from stock in trade parted with by any element of compulsion including on requisition or compulsory acquisition or in a similar manner.”.

Pindaan seksyen 6

6. Subseksyen 6(1) Akta ibu dipinda dengan menggantikan perenggan (l) dengan perenggan yang berikut:

“(l) subject to section 109G but notwithstanding any other provisions of this Act, income tax shall be charged for a year of assessment upon the income of an individual consisting of the total amount received in respect of withdrawal from a deferred annuity or a private retirement scheme where such withdrawal is made by that individual before reaching the age of fifty-five (other than by reason of permanent total disablement, serious disease, mental disability, death or permanently leaving Malaysia) at the appropriate rate as specified under Part XVI of Schedule 1.”.

Pindaan seksyen 18

7. Seksyen 18 Akta ibu dipinda dalam takrif “entertainment”, dengan memasukkan selepas perkataan “an employee of his” perkataan “, with or without any consideration paid whether in cash or in kind, in promoting or”.

Rang Undang-Undang8

Pindaan seksyen 21A

8. Seksyen 21A Akta ibu dipinda—

(a) dalam subseksyen (3), dengan menggantikan perkataan “other than 31 December” dengan perkataan “in a basis year”; dan

(b) dengan menggantikan subseksyen (4) dengan subseksyen yang berikut:

“(4) Subject to subsections (5) and (6), where a company, limited liability partnership, trust body or co-operative society commences operation on a day in a basis year for a year of assessment (hereinafter referred to as the “first year of assessment”) and makes up its account—

(a) for a period of less than twelve months ending on a day in that basis year, that period shall constitute the basis period for the first year of assessment;

(b) for any period of months ending on a day in the immediately following basis year (hereinafter referred to as the “second basis year”), that period shall constitute the basis period for the year of assessment (hereinafter referred to as the “second year of assessment”) immediately following the first year of assessment, there shall be no basis period in relation to any of its sources of income for the first year of assessment; or

(c) for a period of more than twelve months ending on a day in the basis year immediately following the second basis year, that period shall constitute the basis period for the year of assessment immediately following the second year of assessment and there shall be no basis period in relation to any of its sources of income for the first year of assessment and the second year of assessment.”.

Kewangan (No. 2) 9

Pindaan seksyen 24

9. Subseksyen 24(1) Akta ibu dipinda—

(a) dalam perenggan (a), dengan memotong perkataan “(or parted with on requisition or compulsory acquisition or in similar manner)”; dan

(b) dengan memasukkan selepas perenggan (a), perenggan yang berikut:

“(aa) any stock in trade parted with by any element of compulsion including on requisition or compulsory acquisition or in a similar manner, in or before the relevant period;”.

Pindaan seksyen 29

10. Seksyen 29 Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas subseksyen (2) subseksyen yang berikut:

“(3) For the purposes of this section, where gross income from a source in Malaysia of the relevant person consists of interest that relates to a loan—

(a) between persons one of whom has control over the other; or

(b) between persons both of whom are controlled by some other person,

the relevant person is deemed to be able to obtain on demand the receipt of such interest when such interest is due to be paid to the relevant person in the relevant period.”.

Pindaan seksyen 33


“(4) For the purposes of paragraph (1)(a) and subsection (2), where any sum payable for a basis period for a year of assessment is not due to be paid in that period, the sum shall when it is due to be paid be deducted in arriving at the adjusted income of a person for that period.”.

Rang Undang-Undang10

Pindaan seksyen 39


“(1A) Notwithstanding any provision of this Act, where a person is required under section 81 to furnish to the Director General any information within the time specified in a notice or such other time as may be allowed by the Director General, and that information concerns wholly or in part a deduction claimed by that person in arriving at the adjusted income of that person from any source for the basis period for a year of assessment, no deduction from the gross income from that source for that period shall be allowed in respect of such claim if the person fails to provide such information within the time specified in that notice or such extended time as allowed by the Director General.”.

Pindaan seksyen 44

13. Subseksyen 44(7) Akta ibu d ip inda da lam takr i f “organization”—

(a) dalam subperenggan (c)(i), dengan memasukkan selepas perkataan “improvement” perkataan “, purchase”;

(b) dalam subsubperenggan (c)(i)(A), dengan memasukkan selepas perkataan “constructed” perkataan “or purchased”; dan

(c) dalam subsubperenggan (c)(i)(B), dengan memasukkan selepas perkataan “constructed” perkataan “or purchased”.

Pindaan seksyen 46

14. Subseksyen 46(2) Akta ibu dipinda dengan memotong takrif “serious disease”.

Pindaan seksyen 49

15. Seksyen 49 Akta ibu dipinda—

(a) dalam perenggan (1D)(a), dengan menggantikan perkataan “any deferred annuity” dengan perkataan “premium for deferred annuity”; dan

Kewangan (No. 2) 11

(b) dalam subseksyen (3), dengan memasukkan selepas perkataan “subsection (1)” perkataan “and (1D)”.

Pindaan seksyen 60AA

16. Seksyen 60AA Akta ibu dipinda—

(a) dalam subperenggan (5)(b)(vi), dengan memotong perkataan “and” di hujung subperenggan itu;

(b) dalam subperenggan (5)(b)(vii), dengan menggantikan noktah di hujung subperenggan itu dengan perkataan “; and”;

(c) dengan memasukkan selepas subperenggan (5)(b)(vii) subperenggan yang berikut:

“(viii) management expenses incurred by him in that period in connection with his general business.”;

(d) dalam subperenggan (7)(b)(vi), dengan memotong perkataan “and” di hujung subperenggan itu;

(e) dalam subperenggan (7)(b)(vii), dengan menggantikan noktah di hujung subperenggan itu dengan perkataan “; and”;

(f) dengan memasukkan selepas subperenggan (7)(b)(vii) subperenggan yang berikut:

“(viii) management expenses incurred by him in that period in connection with his general business.”;

(g) dalam subperenggan (9)(b)(ii), dengan memotong perkataan “and” di hujung subperenggan itu;

(h) dalam subperenggan (9)(b)(iii), dengan menggantikan noktah di hujung subperenggan itu dengan perkataan “; and”;

(i) dengan memasukkan selepas subperenggan (9)(b)(iii) subperenggan yang berikut:

“(iv) commission payable and discounts allowed by him in that period in connection with his general business.”;


(j) dalam subperenggan (10)(b)(ii), dengan memotong perkataan “and” di hujung subperenggan itu;

(k) dalam subperenggan (10)(b)(iii), dengan menggantikan noktah di hujung subperenggan itu dengan perkataan “; and”; dan

(l) dengan memasukkan selepas subperenggan (10)(b)(iii) subperenggan yang berikut:

“(iv) commission payable and discounts allowed by him in that period in connection with his general business.”.

Pindaan seksyen 60F

17. Subseksyen 60F(1) Akta ibu dipinda dengan menggantikan perkataan “dividend (whether exempt or not), interest” dalam huraian bagi C dalam formula dengan perkataan “dividend and interest (whether such dividend or interest is exempt or not)”.

Pindaan seksyen 60H

18. Subseksyen 60H(4) Akta ibu dipinda dengan menggantikan perkataan “dividend and interest (whether exempt or not)” dalam huraian bagi C dalam formula dengan perkataan “dividend and interest (whether such dividend or interest is exempt or not)”.

Pindaan seksyen 63B

19. Subseksyen 63B(1) Akta ibu dipinda dengan menggantikan perkataan “dividend (whether exempt or not), interest” dalam huraian bagi C dalam formula dengan perkataan “dividend and interest (whether such dividend or interest is exempt or not)”.

Pindaan seksyen 75A

20. Perenggan 75A(2)(b) Akta ibu dipinda dengan menggantikan perkataan “more than fifty” dengan perkataan “not less than twenty”.

Kewangan (No. 2) 13

Pindaan seksyen 77A

21. Seksyen 77A Akta ibu dipinda—

(a) dengan memasukkan selepas subseksyen (1) subseksyen yang berikut:

“(1A) For the purposes of this section, a company shall furnish to the Director General a return in the prescribed form on an electronic medium or by way of electronic transmission in accordance with section 152A.”; dan

(b) dengan memasukkan selepas subseksyen (3) subseksyen yang berikut:

“(4) The return furnished by a company under this section shall be based on accounts audited by a professional accountant, together with a report made by that accountant which shall contain, in so far as they are relevant, the matters set out in subsections 174(1) and (2) of the Companies Act 1965.”.

Seksyen baru 77C

22. Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas seksyen 77B seksyen yang berikut:

“Deduction of tax as final tax

77C. (1) Notwithstanding section 77, where for a year of assessment an individual—

(a) has income only in respect of gains or profits from an employment other than gains or profits in respect of the use or enjoyment of benefits provided by his employer under paragraph 13(1)(b) or (1)(c);

(b) deductions have been made by his employer in accordance with subsection 107(2) in respect of such gains or profits;

(c) the individual is employed by the same employer for a period of twelve months in that year of assessment;


(d) such deductions are not borne by his employer for that year of assessment; and

(e) that individual whose husband or wife has not made an election pursuant to section 45,

the individual may elect not to furnish a return for a year of assessment to the Director General in accordance with section 77.

(2) Where subsection (1) applies and no return for a year of assessment has been furnished by an individual in accordance with section 77—

(a) an individual is deemed to have made an election under that subsection;

(b) the total amount of tax deducted referred to under paragraph (1)(b) shall be deemed to be the amount of tax payable of that individual for that year of assessment; and

(c) no assessment shall be made by the Director General in respect of that individual for that year of assessment.

(3) Notwithstanding subsections (1) and (2), the Director General shall have the power to make an assessment under subsection 90(3) or section 91 for any year of assessment and where an assessment is made by the Director General, the amount which is deemed to be the tax payable under paragraph (2)(b) shall be disregarded.”.

Pindaan seksyen 99


“(4) This section shall not apply to an assessment made under subsection 90(1) or section 91A, except where a person in respect of such assessment is aggrieved by the public ruling made under section 138A.”.

Kewangan (No. 2) 15

Pindaan seksyen 102


(a) dalam subseksyen (1), dengan menggantikan perkataan “subsection (3)” dengan perkataan “subsection (1A) or (3)”; dan


“(1A) Where a person has made an application to invoke a mutual agreement procedure pursuant to an arrangement made under section 132 and the ground in which the application is made is similar with the appeal filed under this Act—

(a) no appeal shall be sent forward to the Special Commissioners until the determination of the mutual agreement procedure;

(b) the person may within thirty days from the determination of the mutual agreement procedure request to the Director General in writing to forward such appeal to the Special Commissioners; and

(c) the Director General shall within three months after receiving the request send the appeal forward to the Special Commissioners.”.

Pindaan seksyen 107C

25. Subseksyen 107C(4A) Akta ibu dipinda—

(a) dalam perenggan (a), dengan memotong perkataan “or” di hujung perenggan itu;

(b) dalam proviso kepada perenggan (b), dengan menggantikan noktah di hujung proviso itu dengan “; or”; dan

(c) dengan memasukkan selepas perenggan (b) perenggan yang berikut:

“(c) where the company has no basis period for that year of assessment and for the immediate following year of assessment, for that year of assessment and the immediate two following years of assessment:


Provided that at the commencement of the operation and at the beginning of the immediate two following years of assessment the paid up capital of the company in respect of ordinary shares is two million five hundred thousand ringgit and less.”.

Pindaan seksyen 109E

26. Subseksyen 109E(1) Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas perkataan “section 60AA” perkataan “where such profits have been claimed as a deduction under subparagraph (3)(b)(ii), (4)(b)(ii), (5)(b)(vii) or (7)(b)(vii) of that section”.

Pindaan seksyen 109G

27. Seksyen 109G Akta ibu dipinda—

(a) dalam nota bahu, dengan menggantikan perkataan “contribution made to” dengan perkataan “a deferred annuity or”;

(b) dengan menggantikan subseksyen (1) dengan subseksyen yang berikut:

“(1) Where a person (in this section referred to as “the payer”) makes payment to an individual (in this section referred to as “the recipient”) in relation to a withdrawal from a deferred annuity or a private retirement scheme before reaching the age of fifty-five (other than by reason of permanent total disablement, serious disease, mental disability, death or permanently leaving Malaysia) from a fund administered by that payer under a deferred annuity scheme or a private retirement scheme, the payer shall upon paying the amount, deduct from that amount, tax at a rate applicable to such payment, and (whether or not tax is so deducted) shall within one month after paying the amount render an account and pay the amount of that tax to the Director General:

Provided that the Director General may under special circumstances allow extension of time for the amount of tax deducted to be paid over.”; dan

Kewangan (No. 2) 17

(c) dengan menggantikan subseksyen (5) dengan subseksyen yang berikut:

“(5) In this section, “payer” refers to—

(a) in the case of a deferred annuity, a life insurer or takaful operator licensed under the Financial Services Act 2013 or the Islamic Financial Services Act 2013; or

(b) in the case of a private retirement scheme, a private retirement scheme provider as approved under section 139Q of the Capital Markets and Services Act 2007 to provide and manage a private retirement scheme.”.

Seksyen baru 132B

28. Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas seksyen 132A seksyen yang berikut:

“Mutual administrative assistance arrangement

132B. (1) Notwithstanding section 132 or 132A, if the Minister by statutory order declares that—

(a) arrangements specified in the order have been made by the Government with the government of any territory outside Malaysia with a view to the mutual administrative assistance in tax matters which includes simultaneous tax examinations, automatic exchange of information or tax administrations abroad; and

(b) it is expedient that those arrangements should have effect,

then, so long as the order remains in force, notwithstanding anything in any written law, those arrangements shall have effect in relation to tax under this Act or other taxes of every kind under written law.

(2) Any order made under this section shall be laid before the Dewan Rakyat.”.


Pindaan seksyen 140

29. Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas subseksyen 140(2) subseksyen yang berikut:

“(2A) In exercising his powers under this section, the Director General may require by notice any person to pay to him within the time specified in the notice the amount of tax that would be deducted by that person under this Act in consequence of his exercise of those powers.”.

Seksyen baru 140B

30. Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas seksyen 140A seksyen yang berikut:

“Special provision applicable to loan or advances to director

140B. (1) Without prejudice to the generality of section 140A and subject to this section, where in a basis period for a year of assessment, a company makes any loan or advances of any money from the internal funds of the company to a person who is a director of that company, the company shall be deemed to have a gross income consisting of interest from such loan or advances for that basis period.

(2) For the purposes of subsection (1), the interest for the basis period for that year of assessment shall be the aggregate sum of interest for all calendar months in the basis period and the sum of interest for each calendar month shall be determined in accordance with the following formula:

1 x A x B 12

where A is the total amount of loan or advances outstanding at the end of the calendar month; and

B is the average lending rate of commercial banks published by the Central Bank at the end of the calendar month or where there is no such average lending rate, such other reference lending rate as may be prescribed by the Director General.

Kewangan (No. 2) 19

(3) Where in respect of a loan or advances referred to under subsection (1), interest is charged by the company and the total amount of interest charged and payable by the director to that company for the basis period for a year of assessment—

(a) is more than the aggregate sum of interest under subsection (2) for that basis period, this section shall cease to apply; or

(b) is less than the aggregate sum of interest under subsection (2) for that basis period, this section shall apply and the total amount of interest which is charged and payable to the company for that basis period shall be disregarded.

(4) For the purposes of this Act, “director” has the same meaning assigned to it under subsection 75A(2).”.

Pindaan Jadual 1

31. Jadual 1 Akta ibu dipinda dengan menggantikan Bahagian XVI dengan Bahagian yang berikut:

“PART XVI

Notwithstanding Part I, income tax shall be charged for a year of assessment on the total amount received by an individual in respect of withdrawal from a deferred annuity or a private retirement scheme where such withdrawal is made before that individual reaches the age of 55 (other than by reason of permanent total disablement, serious disease, mental disability, death or permanently leaving Malaysia) at the rate of 8 per cent on every ringgit of that contribution withdrawn.”.

Pindaan Jadual 3

32. Jadual 3 Akta ibu dipinda—

(a) dengan memasukkan selepas perenggan 38A perenggan yang berikut:

“38B. Paragraphs 39 and 40 shall apply where a partnership or a company is converted into a limited liability partnership in accordance with section 29 or 30 of the Limited Liability Partnerships Act 2012 and the partnership or that company disposes of an asset to that limited liability partnership in relation to which an initial or annual allowance has been made or would have been made, if claimed by the partnership or the company.”;


(b) dalam perenggan 40, dengan memasukkan selepas perkataan “38A,” perkataan “38B,”; dan

(c) dengan memasukkan selepas perenggan 76 perenggan yang berikut:

“76A. Where in a year of assessment a partnership or a company is converted into a limited liability partnership in accordance with section 29 or 30 of the Limited Liability Partnerships Act 2012, the limited liability partnership shall not be entitled to an allowance under this Schedule in relation to an asset which is transferred to that limited liability partnership for that year of assessment unless for that year of assessment no allowance in relation to that asset has been claimed by the partners of that partnership or that company in accordance with paragraph 77.”.

BAB III

PINDAAN AKTA SETEM 1949

Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Setem 1949

33. Bab ini mula berkuat kuasa apabila berkuatkuasanya Akta ini.

Pindaan seksyen 9

34. Seksyen 9 Akta ibu dipinda dengan menggantikan subseksyen (7) dengan subseksyen yang berikut:

“(7) For the purpose of subsection (6), the person mentioned in subsection (1) shall keep and retain the books, records and documents in connection with the issue of such instruments referred to in paragraph 1(a), (b) or (c) for a period of seven years from the year in which such instruments are issued.”.

Pindaan seksyen 47A

35. Subseksyen 47A(2) Akta ibu dipinda dengan menggantikan perkataan “paragraph 9(1)(c)” dengan perkataan “subsection 9(3)”.

Kewangan (No. 2) 21

BAB IV


Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Petroleum (Cukai Pendapatan) 1967

36. (1) Seksyen 37, 38, 40, 42 dan 43 hendaklah berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2014 dan tahun-tahun taksiran berikutnya.

(2) Seksyen 39 dan 41 hendaklah berkuat kuasa apabila mula berkuatkuasanya Akta ini.

Pindaan seksyen 2

37. Akta Petroleum (Cukai Pendapatan) 1967, yang disebut “Akta ibu” dalam Bab ini, dipinda dalam subseksyen 2(1), dalam takrif “entertainment” dengan memasukkan selepas perkataan “an employee of his” perkataan “, with or without any consideration paid whether in cash or in kind, in promoting or”.

Pindaan seksyen 30


“(3) The return furnished by the chargeable person under this section shall be based on accounts audited by a professional accountant, together with a report made by that accountant which shall contain, in so far as they are relevant, the matters set out in subsections 174(1) and (2) of the Companies Act 1965.”.

Pindaan seksyen 46


(a) dalam subseksyen (1), dengan memasukkan selepas perkataan “Subject to subsection” perkataan “(1A) or”; dan



“(1A) Where a person has made an application to invoke a mutual agreement procedure pursuant to an arrangement under section 65A and the ground in which the application is made is similar with the appeal filed under this Act—

(a) no appeal shall be sent forward to the Special Commissioners until the determination of the mutual agreement procedure;

(b) the person may within thirty days from the determination of the mutual agreement procedure request to the Director General in writing to forward such appeal to the Special Commissioners; and

(c) the Director General shall within three months after receiving the request send the appeal forward to the Special Commissioners.”.

Bab baru 1A

40. Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas seksyen 71 Bab yang berikut:

“Chapter 1A—Ruling

Advance Pricing Arrangement

71A. (1) Subject to this section and any rules prescribed under this Act, on the application made to the Director General by any chargeable person who carries out a cross border transaction—

(a) the Director General may enter into an advance pricing arrangement with that chargeable person; or

(b) in the case where section 65A applies, the competent authorities may enter into an advance pricing arrangement,

Kewangan (No. 2) 23

in order to determine the transfer pricing methodology to be used in any future apportionment or allocation of income or deduction to ensure the arm’s length transfer prices in relation to that transaction.

(2) An application under subsection (1) shall be made in the prescribed form and shall contain particulars as may be required by the Director General.

(3) The transactions referred to in subsection (1) shall be construed as a transaction between—

(a) companies one of which has control over the other; or

(b) companies both of which are controlled by some other person.

(4) In this section, “transaction” has the same meaning assigned to it under subsection 72(7).

(5) In the case of a petroleum agreement, chargeable person referred to under subsection (1) shall refer to the person in that agreement that enters into a transaction with another company where it has control in accordance with subsection (3).”.

Pindaan seksyen 72A

41. Seksyen 72A Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas subseksyen (6) subseksyen yang berikut:

“(7) In the case of a petroleum agreement, chargeable person referred to under subsection (2), (3) or (4) shall refer to the person in that agreement that enters into a transaction with another company where it has control in accordance with subsection (5).”.

Pindaan seksyen 83

42. Subseksyen 83(1) Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas perenggan (ba) perenggan yang berikut:

“(bb) providing for the scope and procedure applied in relation to any arrangement made under section 71A;”.


Pindaan Jadual Pertama

43. Perenggan 3A Jadual Pertama Akta ibu dipinda—

(a) dalam subperenggan (1), dengan menggantikan proviso kepada perenggan itu dengan proviso yang berikut:

“Provided that—

(a) the original parties to the petroleum agreement are the same; and

(b) the amount of qualifying exploration expenditure of the first mentioned chargeable person is from an agreement area where chargeable petroleum is not being produced.”; dan

(b) dengan menggantikan subperenggan (2) dengan subperenggan yang berikut:

“(2) The amount of qualifying exploration expenditure incurred by the first-mentioned chargeable person to be allowed as deduction against the gross income of the second-mentioned chargeable person shall be determined in accordance with the following formula:

A x C B

where A is the gross income of the second-mentioned cha rgeab le pe r son f rom a pe t ro l eum operation;

B is the total gross income of the second-mentioned chargeable person from petroleum operations; and

C is the qualifying exploration expenditure; and

in the case where the qualifying exploration expenditure exceeds the amount of gross income of petroleum operations or the gross income in respect of a petroleum operation of the second-mentioned chargeable person, the excess of the expenditure shall be allowed to be deducted from the gross income of that petroleum operations for the subsequent years of assessment of the second-mentioned chargeable person and any excess thereof shall not be used by another chargeable person in another petroleum agreement where the original parties to the petroleum agreement are the same.”.

Kewangan (No. 2) 25

BAB V


Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976

44. (1) Seksyen 45, 46, 47 dan 48 berkuat kuasa apabila mula berkuatkuasanya Akta ini.

(2) Seksyen 49 mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2014.

Pindaan seksyen 14


“(6) Bagi maksud subseksyen (5), “cukai yang kena dibayar” ertinya jumlah cukai yang dikenakan ke atas keuntungan yang boleh dikenakan cukai tetapi tidak termasuk kerugian yang boleh dibenarkan yang disebut di bawah subseksyen 7(4).”.

Pindaan seksyen 15


“(5) Bagi maksud subseksyen (4), “cukai yang kena dibayar” ertinya jumlah cukai yang dikenakan ke atas keuntungan yang boleh dikenakan cukai tetapi tidak termasuk apa-apa kerugian yang boleh dibenarkan yang disebut di bawah subseksyen 7(4).”.

Pindaan seksyen 29


“(4) Bagi maksud subseksyen (3), “cukai yang kena dibayar” ertinya jumlah cukai yang dikenakan ke atas keuntungan yang boleh dikenakan cukai tetapi tidak termasuk apa-apa kerugian yang boleh dibenarkan yang disebut di bawah subseksyen 7(4).”.


Pindaan Jadual 1

48. Subsubperenggan 5(4)(b) Jadual 1 Akta ibu dipinda dengan menggantikan perkataan “lebih daripada lima puluh” dengan perkataan “tidak kurang daripada dua puluh.”.

Pindaan Jadual 5

49. Jadual 5 Akta ibu dipinda—

(a) dalam Bahagian I, dalam ruang “Kategori pelupusan”—

(i) dalam butiran no. 1, dengan menggantikan perkataan “dua” dengan perkataan “tiga”;

(ii) dalam butiran no. 2, dengan menggantikan perkataan “ketiga” dengan perkataan “keempat”;

(iii) dalam butiran no. 3, dengan menggantikan perkataan “keempat” dengan perkataan “kelima”; dan

(iv) dalam butiran no. 4, dengan menggantikan perkataan “kelima” dengan perkataan “keenam”;

(b) dalam Bahagian I, dalam ruang “Kadar cukai” dalam butiran no. 4, dengan menggantikan perkataan “5 peratus” dengan perkataan “Tiada”; dan

(c) d a l a m B a h a g i a n I I , d a l a m r u a n g “ K a t e g o r i pelupusan”—

(i) dalam butiran no. 1, dengan menggantikan perkataan “dua” dengan perkataan “tiga”;

(ii) dalam butiran no. 2, dengan menggantikan perkataan “ketiga” dengan perkataan “keempat”;

(iii) dalam butiran no. 3, dengan menggantikan perkataan “keempat” dengan perkataan “kelima”; dan

(iv) dalam butiran no. 4, dengan menggantikan perkataan “kelima” dengan perkataan “keenam”.

Kewangan (No. 2) 27

BAB VI


Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 1990

50. Seksyen 51 dan 52 berkuat kuasa apabila mula berkuatkuasanya Akta ini.

Pindaan seksyen 21

51. Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 1990, yang disebut “Akta ibu” dalam Bab ini, dipinda dengan menggantikan seksyen 21 dengan seksyen yang berikut:

“Kuasa untuk membuat peraturan-peraturan

21. Menteri boleh membuat peraturan-peraturan secara am bagi maksud menjalankan, atau menguatkuasakan, peruntukan Akta ini.”.

Seksyen baru 21A

52. Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas seksyen 21 seksyen yang berikut:

“Borang

21 A . Ke tua Pengarah bo leh mene tapkan borang sebagaimana yang dikehendaki oleh Akta ini untuk ditetapkan dan borang yang lain yang difikirkannya patut untuk ditetapkan berkaitan dengan perjalanan Akta ini, dengan cara yang difikirkannya sesuai dan boleh membenarkan penggunaan suatu borang gantian yang sesuai bagi mana-mana borang yang ditetapkan.”.


HURAIAN

Rang Undang-Undang ini bertujuan untuk meminda Akta Cukai Pendapatan 1967 (“Akta 53”), Akta Setem 1949 (“Akta 378”), Akta Petroleum (Cukai Pendapatan) 1967 (“Akta 543”), Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 (“Akta 169”) dan Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 1990 (“Akta 445”).

Diambil maklum bahawa apa-apa sebutan dalam Akta 53 dan Akta 378 mengenai “Akta Bank dan Institusi Kewangan 1989 [Akta 372]” atau “Akta Insurans 1996 [Akta 553]” hendaklah ditafsirkan sebagai sebutan mengenai “Akta Perkhidmatan Kewangan 2013 [Akta 758]” menurut kuasa perenggan 272(h) Akta 758 dan apa-apa sebutan mengenai “Akta Bank Islam 1983 [Akta 276]” atau “Akta Takaful 1984 [Akta 312]” hendaklah ditafsirkan sebagai sebutan mengenai “Akta Perkhidmatan Kewangan Islam 2013 [Akta 759]” menurut kuasa perenggan 283(h) Akta 759.


Bab II Rang Undang-Undang ini bertujuan untuk meminda Akta Cukai Pendapatan 1967.

1. Fasal 4 bertujuan untuk meminda seksyen 2 Akta 53 untuk memasukkan tiga takrif baru iaitu “deferred annuity”, “permanent total disablement” dan “serious disease” ke dalam Akta 53 berbangkit daripada pindaan kepada perenggan 6(1)(l) Akta 53.

Pindaan ini berkuat kuasa dari tahun taksiran 2014 dan tahun-tahun taksiran berikutnya.

2. Fasal 5 bertujuan untuk memasukkan seksyen baru 4C ke dalam Akta 53 untuk menjelaskan bahawa apa-apa amaun yang boleh diterima oleh seseorang daripada pelupusan stok perdagangannya oleh apa-apa elemen paksaan seperti pengambilan wajib atau jualan paksa dianggap sebagai laba atau keuntungan daripada suatu perniagaan.


3. Fasal 6 bertujuan untuk meminda perenggan 6(1)(l) Akta 53. Pindaan yang dicadangkan memperuntukkan bahawa cukai pendapatan dikenakan ke atas keseluruhan amaun pengeluaran daripada skim persaraan swasta atau anuiti tertangguh oleh individu sebelum mencapai umur lima puluh lima tahun kecuali atas sebab hilang upaya langsung yang kekal, penyakit serius, hilang upaya mental, kematian atau meninggalkan Malaysia secara kekal. Pindaan ini mula berkuat kuasa apabila berkuatkuasanya Akta ini.

4. Fasal 7 bertujuan untuk meminda takrif “entertainment” di bawah seksyen 18 Akta 53 untuk menjelaskan bahawa perbelanjaan yang dilakukan oleh seseorang bagi maksud mempromosi perniagaannya dengan atau tanpa balasan jatuh dalam takrif “entertainment”.

Pindaan ini berkuat kuasa dari tahun taksiran 2014 dan tahun-tahun taksiran yang berikutnya.

Kewangan (No. 2) 29

5. Fasal 8 bertujuan untuk meminda subseksyen 21A(3) Akta 53. Pindaan yang dicadangkan memperuntukkan bahawa berhubung dengan apa-apa perubahan tempoh perakaunan suatu syarikat, perkongsian liabiliti terhad, badan amanah atau koperasi dalam tempoh asas bagi satu tahun taksiran, Ketua Pengarah diberi kuasa untuk mengarahkan tempoh asas suatu syarikat, perkongsian liabiliti terhad, badan amanah atau koperasi.

Fasal 8 selanjutnya bertujuan untuk meminda subseksyen 21A(4) Akta 53. Pindaan yang dicadangkan memperuntukkan bahawa jika suatu syarikat, perkongsian liabiliti terhad, badan amanah atau koperasi memulakan operasinya dalam tempoh asas bagi suatu tahun taksiran dan menyediakan akaun bagi tempoh kurang dari dua belas bulan berakhir pada hari sebaik selepas tahun taksiran yang berikutnya atau bagi suatu tempoh yang lebih dari dua belas bulan yang berakhir pada hari dalam tahun asas sebaik selepas tahun asas yang kedua, tempoh itu masing-masing hendaklah menjadi tempoh asas bagi tahun taksiran itu.


6. Fasal 9 bertujuan untuk meminda subseksyen 24(1) Akta 53 berbangkit daripada kemasukan seksyen baru 4C dan kemasukan perenggan baru 24(1)(aa) ke dalam Akta 53. Pindaan yang dicadangkan menjelaskan bahawa jika hutang yang terhutang kepada seseorang dalam tempoh relevan daripada mana-mana stok perdagangannya yang dilupuskan oleh apa-apa elemen paksaan yang termasuk pengambilan wajib atau jualan paksa, amaun hutang yang terhutang itu dianggap sebagai pendapatan kasar orang itu daripada perniagaan dalam tempoh relevan itu.


7. Fasal 10 bertujuan untuk memasukkan subseksyen baru 29(3) ke dalam Akta 53. Dengan pindaan ini, seseorang itu disifatkan berupaya untuk mendapatkan atas permintaan penerimaan faedah daripada transaksi pinjaman yang melibatkan orang yang salah seorang mempunyai kawalan ke atas yang lain atau antara orang yang keduanya dikawal oleh orang yang sama, dalam tempoh asas bagi suatu tahun taksiran jika faedah itu kena dibayar oleh orang itu dalam tahun asas bagi tahun taksiran itu.


8. Fasal 11 bertujuan untuk memasukkan subseksyen baru 33(4) ke dalam Akta 53. Pindaan yang dicadangkan bertujuan untuk menjelaskan bahawa seseorang hanya layak untuk menuntut potongan berkenaan dengan faedah daripada wang yang dipinjam apabila faedah itu kena dibayar. Walau bagaimanapun, potongan itu akan diberi dalam tahun faedah itu kena dibayar.



9. Fasal 12 bertujuan untuk memasukkan subseksyen baru 39(1A) ke dalam Akta 53. Dengan pindaan ini, setiap orang dikehendaki untuk mengemukakan maklumat seperti yang diminta oleh Ketua Pengarah bagi menyokong tuntutan potongan orang itu dalam mengira pendapatan larasannya. Notis dikeluarkan oleh Ketua Pengarah mengikut seksyen 81 Akta 53 dan potongan yang dituntut oleh orang itu tidak akan dibenarkan jika orang itu gagal mengemukakan maklumat yang diminta dalam tempoh yang dinyatakan dalam notis atau tempoh lain yang dibenarkan oleh Ketua Pengarah.


10. Fasal 13 bertujuan untuk meminda subseksyen 44(7) Akta 53 untuk memperluas pemakaian subseksyen 44(6) Akta 53 kepada orang bagi apa-apa sumbangan wang tunai yang dibuat kepada organisasi yang ditubuhkan dan disenggarakan secara khusus untuk mengurus dan menambah tabung yang ditubuhkan dan dipegang hanya bagi pembelian dan kegunaan bangunan di Malaysia bagi maksud upacara keagamaan atau penyebaran agama dan bangunan tersebut juga terbuka kepada orang ramai.


11. Fasal 14 bertujuan untuk memotong takrif “serious disease” dalam subseksyen 46(2) Akta 53 berbangkit daripada kemasukan takrif itu dalam seksyen 2 Akta 53.


12. Fasal 16 bertujuan untuk memasukkan subsubperenggan 60AA(5)(b)(viii) dan (7)(b)(viii) ke dalam Akta 53 untuk menjelaskan bahawa perbelanjaan pengurusan yang dilakukan oleh perniagaan am takaful dibenarkan untuk dipotong dalam mengira pendapatan larasan perniagaan am takaful itu supaya konsisten dengan layanan yang diamalkan oleh perniagaan insurans konvensional.

Fasal 16 selanjutnya bertujuan untuk memasukkan subsubperenggan 60AA(9)(b)(iv) dan (10)(b)(iv) ke dalam Akta 53 bagi memperuntukkan bahawa komisyen yang kena dibayar dan diskaun yang dibenarkan oleh pengendali berkaitan dengan perniagaan am dibenarkan sebagai potongan dalam mengira pendapatan larasan pengendali itu.


13. Fasal 20 bertujuan untuk meminda perenggan 75A(2)(b) Akta 53. Dengan pindaan ini, mana-mana pengarah dan seseorang lain yang berkepentingan dalam pengurusan perniagaan syarikat dan, sama ada secara sendiri atau dengan satu atau lebih sekutu dalam maksud seksyen 139(7) Akta 53, adalah pemilik atau boleh secara langsung melalui medium syarikat lain atau melalui apa-apa cara tidak langsung yang lain mengawal, tidak kurang daripada dua puluh peratus modal syer biasa syarikat hendaklah bersesama dan berasingan bertanggungan untuk bayaran cukai semasa tempoh yang cukai itu menjadi tanggungan kena dibayar oleh syarikat itu.

Pindaan ini mula berkuat kuasa apabila berkuatkuasanya Akta ini.

Kewangan (No. 2) 31

14. Fasal 21 bertujuan untuk memasukkan subseksyen baru 77A(1A) ke dalam Akta 53 untuk memperuntukkan bahawa suatu syarikat hendaklah mengemukakan penyatanya secara medium elektronik atau penghantaran elektronik.

Fasal 21 selanjutya bertujuan untuk memasukkan subseksyen baru 77A(4) ke dalam Akta 53 bagi memperuntukkan bahawa suatu syarikat mesti mengemukakan penyatanya berdasarkan akaun beraudit yang disediakan oleh akauntan profesional.


15. Fasal 22 bertujuan untuk memasukkan seksyen baru 77C ke dalam Akta 53. Dengan pindaan baru ini, seorang individu yang memenuhi syarat-syarat yang dinyatakan dalam seksyen itu yang antara lain termasuklah individu itu hanya mempunyai pendapatan penggajian selain laba atau keuntungan berhubung dengan penggunaan atau penikmatan faedah yang disediakan oleh majikannya dalam tahun asas bagi suatu tahun taksiran dan pendapatan penggajiannya dipotong mengikut subseksyen 107(2) Akta 53 tidaklah dikehendaki untuk mengemukakan suatu penyata di bawah seksyen 77 Akta 53.


16. Fasal 23 bertujuan untuk memasukkan subseksyen baru 99(4) ke dalam Akta 53 untuk menjelaskan bahawa rayuan kepada Pesuruhjaya Khas Cukai Pendapatan secara memberi notis yang ditetapkan di bawah Akta 53 kepada Ketua Pengarah tidak terpakai bagi taksiran yang disifatkan yang dibuat di bawah subseksyen 90(1) atau seksyen 91A Akta 53. Walau bagaimanapun, jika seseorang terkilan dengan taksiran yang disifatkan yang dibuat di bawah seksyen itu akibat daripada mematuhi ketetapan umum yang dikeluarkan oleh Ketua Pengarah mengikut Akta 53, orang itu boleh menggunakan prosedur rayuan seperti yang diperuntukkan di bawah seksyen 99.


17. Fasal 24 bertujuan untuk memasukkan subseksyen baru 102(1A) ke dalam Akta 53 untuk memperuntukkan bahawa rayuan yang difailkan oleh seseorang di bawah seksyen 99 Akta 53 tidak akan dikemukakan kepada Pesuruhjaya Khas Cukai Pendapatan dalam kes yang orang itu menggunakan prosedur perjanjian bersama sebagaimana diperuntukkan di bawah perjanjian pengelakan pencukaian dua kali untuk menyelesaikan perkara rayuan yang sama sebagaimana rayuan di bawah seksyen 99. Rayuan di bawah seksyen 99 hanya dikemukakan kepada Pesuruhjaya Khas Cukai Pendapatan apabila prosedur perjanjian bersama dimuktamadkan dan atas permohonan yang dibuat oleh orang itu dalam tempoh sebagaimana yang diperuntukkan di bawah subseksyen baru itu.



18. Fasal 25 bertujuan untuk memasukkan perenggan baru 107C(4A)(c) ke dalam Akta 53 berbangkit daripada pindaan kepada seksyen 21A Akta 53. Dengan pindaan ini, syarikat tidak perlu mengemukakan anggaran di bawah seksyen 107C dalam tempoh yang syarikat itu tidak mempunyai tempoh asas dalam suatu tahun taksiran dalam tahun syarikat itu memulakan operasinya dan dua tahun taksiran berikutnya, sekiranya syarikat itu pada masa memulakan dan permulaan tempoh tahun-tahun taksiran itu syarikat itu mempunyai modal berbayar berkenaan syer biasanya sebanyak dua juta lima ratus ribu dan kurang.

Pindaan ini berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2014 dan tahun-tahun taksiran berikutnya.

19. Fasal 26 bertujuan untuk meminda subseksyen 109E(1) Akta 53. Dengan pindaan ini, pengendali takaful dikehendaki untuk memotong cukai bagi keuntungan yang diagihkan atau dikredit daripada dana keluarga, dana takaful semula atau dana am untuk peserta sekiranya pengendali itu telah menuntut keuntungan yang diagihkan sebagai potongan di bawah seksyen 60AA Akta 53.


20. Fasal 27 bertujuan untuk meminda subseksyen 109G Akta 53 berbangkit daripada pindaan kepada perenggan 6(1)(l) Akta 53.


21. Fasal 28 bertujuan untuk memasukkan seksyen baru 132B ke dalam Akta 53 untuk memperuntukkan bahawa sekiranya Menteri melalui perintah berkanun mengisytiharkan bahawa perkiraan yang dinyatakan dalam perintah itu telah dibuat antara Kerajaan Malaysia dengan kerajaan mana-mana wilayah di luar Malaysia dengan tujuan untuk bantuan pentadbiran bersama dalam perkara percukaian, yang antara lain termasuk pertukaran maklumat secara automatik, perkiraan tersebut selagi mana perintah itu kekal berkuat kuasa akan mempunyai kesan berhubung dengan cukai di bawah Akta 53 atau cukai lain pada setiap jenis di bawah undang-undang bertulis.


22. Fasal 29 bertujuan untuk memasukkan subseksyen baru 140(2A) ke dalam Akta 53. Pindaan yang dicadangkan memberi kuasa kepada Ketua Pengarah dalam menjalankan kuasanya di bawah seksyen 140 Akta 53 untuk menghendaki pembayar meremit cukai pegangan yang dipotong di bawah Akta 53 dalam tempoh yang ditetapkan dalam notis.


23. Fasal 30 bertujuan untuk memasukkan seksyen baru 140B ke dalam Akta 53. Pindaan yang dicadangkan bertujuan untuk memperuntukkan bahawa apabila suatu syarikat memberi apa-apa pinjaman atau pendahuluan daripada dana dalamannya kepada pengarah syarikat itu, syarikat itu disifatkan bagi tempoh asas itu mempunyai pendapatan faedah daripada pinjaman atau

Kewangan (No. 2) 33

pendahuluan itu. Jumlah faedah dikira berdasarkan formula yang diperuntukkan di bawah seksyen itu dan kadar faedah adalah berdasarkan kepada kadar pinjaman purata bank komersial yang disiarkan oleh Bank Negara Malaysia atau jika tiada kadar pinjaman purata itu, kadar pinjaman yang lain yang boleh ditetapkan oleh Ketua Pengarah di penghujung bulan kalendar atau kadar pinjaman rujukan yang lain sebagaimana yang ditetapkan oleh Ketua Pengarah. Seksyen ini tidaklah terpakai bagi faedah yang dikenakan oleh syarikat yang melebihi jumlah keseluruhan faedah yang disifatkan di bawah subseksyen 140B(2) Akta.


24. Fasal 31 bertujuan untuk meminda Bahagian XVI Jadual 1 berbangkit daripada pindaan kepada perenggan 6(1)(l)Akta 53.


25. Fasal 32 bertujuan untuk memasukkan perenggan baru 38B ke dalam Jadual 3 Akta 53. Ia menjelaskan jika suatu perkongsian atau syarikat ditukar kepada perkongsian liabiliti terhad menurut seksyen 29 atau 30 Akta Perkongsian Liabiliti Terhad 2012 [Akta 743] dan melupuskan suatu aset kepada perkongsian liabiliti terhad itu, peruntukan bagi perenggan 39 dan 40 Jadual 3 adalah terpakai bagi aset itu.

Fasal 32 selanjutnya bertujuan untuk meminda perenggan 40 Jadual 3 Akta 53 berbangkit daripada kemasukan perenggan 38B ke dalam Akta 53.

Fasal 32 juga bertujuan untuk memasukkan perenggan baru 76A ke dalam Jadual 3 Akta 53. Pindaan ini memperuntukkan bahawa jika suatu perkongsian atau syarikat ditukar kepada perkongsian liabiliti terhad menurut seksyen 29 atau 30 Akta Perkongsian Liabiliti Terhad 2012 dalam tahun taksiran itu, perkongsian liabiliti terhad itu tidak dibenarkan menuntut elaun bagi tahun taksiran yang berhubungan dengan aset itu yang dipindahkan bagi tahun taksiran itu sekiranya pekongsi atau syarikat itu telah menuntut elaun di bawah perenggan 77 Jadual itu.


PINDAAN KEPADA AKTA SETEM 1949

Bab III Rang Undang-Undang ini bertujuan untuk meminda Akta Setem 1949. Bab ini berkuat kuasa apabila berkuatkuasanya Akta ini.

26. Fasal 34 bertujuan untuk meminda subseksyen 9(7) Akta 378 untuk memperuntukkan bahawa orang yang dibenarkan oleh Pemungut Duti Setem untuk mengkompaun duti atas instrumen tertentu mesti menyimpan rekod berkaitan dengan instrumen yang dikeluarkan itu bagi tempoh tujuh tahun bagi maksud pemeriksaan oleh Pemungut.

27. Fasal 35 bertujuan untuk meminda subseksyen 47A(2) Akta 378 untuk memperuntukkan bahawa Pemungut boleh mengurang atau meremit apa-apa amaun selanjutnya yang kena bayar di bawah subseksyen 9(3) Akta.



Bab IV Rang Undang-Undang ini bertujuan untuk meminda Akta Petroleum (Cukai Pendapatan) 1967.

28. Fasal 37 bertujuan untuk meminda takrif “entertainment” di bawah seksyen 2 Akta 543 untuk memperuntukkan bahawa perbelanjaan yang dilakukan oleh seseorang bagi maksud mempromosi perniagaannya dengan atau tanpa balasan jatuh di bawah takrif “entertainment”.


29. Fasal 38 bertujuan untuk meminda seksyen 30 Akta 543. Dengan pindaan ini, borang nyata yang dikemukakan oleh orang yang boleh dikenakan cukai mesti berdasarkan akaun beraudit yang disediakan oleh akauntan professional.


30. Fasal 39 bertujuan untuk memasukkan subseksyen baru 46(1A) ke dalam Akta 543 untuk memperuntukkan bahawa rayuan yang difailkan oleh orang yang boleh dikenakan cukai di bawah seksyen 46 Akta 543 tidak akan dikemukakan kepada Pesuruhjaya Khas Cukai Pendapatan dalam kes yang orang itu menggunakan prosedur perjanjian bersama sebagaimana yang diperuntukkan di bawah perkiraan pengelakan pencukaian dua kali untuk menyelesaikan perkara rayuan yang sama sebagaimana dalam rayuan di bawah seksyen 46 Akta. Rayuan di bawah seksyen 46 Akta hanya dikemukakan kepada Pesuruhjaya Khas Cukai Pendapatan apabila prosedur perjanjian bersama dimuktamadkan dan atas permohonan yang dibuat oleh orang yang boleh dikenakan cukai itu dalam tempoh sebagaimana yang diperuntukkan di bawah subseksyen baru itu.


31. Fasal 40 bertujuan untuk memasukkan Bab baru 1A dan seksyen baru 71A ke dalam Akta 543. Dengan pindaan yang dicadangkan, orang yang boleh dikenakan cukai boleh membuat permohonan kepada Ketua Pengarah untuk perkiraan penentuan harga awal. Dalam hal yang melibatkan perkiraan pencukaian dua kali di bawah seksyen 65A Akta 543, orang yang boleh dikenakan cukai boleh memohon supaya perkiraan penentuan harga awal dimasukkan oleh pihak berkuasa berwibawa kedua-dua Kerajaan. Permohonan itu hendaklah dibuat dalam borang yang ditetapkan dan tertakluk kepada mana-mana kaedah-kaedah yang ditetapkan oleh Akta 543.


32. Fasal 41 bertujuan untuk meminda seksyen 72A Akta 543 dengan memasukkan subseksyen baru 72A(7) ke dalam Akta. Pindaan yang dicadangkan adalah untuk menjelaskan bahawa pihak kepada suatu perjanjian petroleum hendaklah menjadi orang yang boleh dikenakan cukai bagi maksud menentukan transaksi harga pindahan dan permodalan tipis.


Kewangan (No. 2) 35

33. Fasal 42 bertujuan untuk meminda subseksyen 83(1) Akta 543 dengan memasukkan perenggan baru 83(1)(bb) ke dalam Akta. Pindaan yang dicadangkan adalah untuk memberi kuasa kepada Menteri untuk membuat kaedah-kaedah berkenaan dengan skop dan prosedur perkiraan harga awal yang dikeluarkan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri.


34. Fasal 43 bertujuan untuk meminda proviso kepada subperenggan 3A(1) Jadual Pertama Akta 543 untuk menjelaskan bahawa hanya perbelanjaan eksplorasi yang layak yang dilakukan oleh orang yang boleh dikenakan cukai di bawah suatu perjanjian petroleum dari suatu kawasan perjanjian yang petroleum yang boleh dikenakan cukai tidak dikeluarkan boleh dipotong daripada pendapatan kasar orang yang boleh dikenakan cukai yang lain dalam suatu perjanjian petroleum yang lain jika pihak asal kepada perjanjian petroleum adalah sama.

Fasal 43 selanjutnya bertujuan untuk meminda subperenggan 3A(2) Akta untuk memperuntukkan bahawa sekiranya perbelanjaan eksplorasi yang layak melebihi pendapatan kasar orang lain yang boleh dikenakan cukai, lebihan perbelanjaan itu hendaklah dibenarkan untuk dipotong daripada pendapatan kasar orang yang boleh dikenakan cukai itu bagi tahun-tahun taksiran berikutnya.



Bab V Rang Undang-Undang ini bertujuan untuk meminda Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976.

35. Fasal 45, 46 dan 47 bertujuan untuk meminda subseksyen 14(5), 15(4) dan seksyen 29 Akta 169 untuk menjelaskan bahawa bayaran atau penalti yang kena dibuat di bawah subseksyen itu hendaklah dikira atas amaun cukai yang kena dibayar sebelum apa-apa potongan kerugian yang boleh dibenarkan. Pindaan ini mula berkuat kuasa apabila berkuatkuasanya Akta ini.

36. Fasal 48 bertujuan untuk meminda subsubperenggan 5(4)(b) Jadual 1 kepada Akta 169. Dengan pindaan ini, mana-mana pengarah dan seseorang lain yang berkepentingan dalam pengurusan perniagaan syarikat dan, sama ada secara sendiri atau dengan satu atau lebih bersekutu dalam maksud subperenggan 5(5) Jadual 1 Akta 169, adalah pemilik atau boleh secara langsung melalui medium syarikat lain atau melalui apa-apa cara tidak langsung yang lain mengawal, tidak kurang daripada dua puluh peratus modal syer biasa syarikat hendaklah bersesama dan berasingan bertanggungan untuk bayaran cukai semasa tempoh yang cukai itu menjadi tanggungan kena dibayar oleh syarikat itu.



37. Fasal 49 bertujuan untuk meminda Bahagian I dan Bahagian II Jadual 5 Akta 169 untuk memperuntukkan kategori pelupusan dan kadar cukai yang baru bagi pelupusan aset yang boleh dikenakan cukai yang dibuat oleh individu warganegara dan pemastautin tetap Malaysia dan suatu syarikat.

Pindaan ini mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2014.


Bab VI Rang Undang-Undang ini bertujuan untuk meminda Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 1990. Bab ini berkuat kuasa apabila berkuatkuasanya Akta ini.

38. Fasal 51 bertujuan untuk meminda seksyen 21 Akta 445 berbangkit daripada kemasukan seksyen baru 21A ke dalam Akta 445. 39. Fasal 52 bertujuan untuk memasukkan seksyen baru 21A ke dalam Akta 445. Dengan pindaan yang dicadangkan, Ketua Pengarah boleh menetapkan suatu borang sebagaimana yang dikehendaki oleh Akta dan membenarkan penggunaan mana-mana gantian yang sesuai bagi borang yang ditetapkan itu.

IMPLIKASI KEWANGAN

Rang Undang-Undang ini tidak akan melibatkan Kerajaan dalam apa-apa perbelanjaan wang tambahan.

[PN(U2)2901]

d.r. 22/2013 · kewangan (no. 2) 1 d.r. 22/2013 rang undang-undang kewangan (no. 2) 2013 susunan...

Documents