Transcript

PENGURUSAN TERIMAAN

MOHD ASRI BIN HJ YUSOF MOHD ASRI BIN HJ YUSOF Ketua Penolong Pengarah (Pengurusan) Jabatan Akauntan Negara Malaysia Negeri Johor 1

KANDUNGAN

Konsep Kumpulan Wang Disatukan Definisi Perakaunan Terimaan Penurunan Kuasa Kitaran Perakaunan Terimaan Kerajjaan Prosedur Kutipan dan Pengeluaran Resit Prosedur Penyelenggaraan Buku Tunai

KANDUNGAN

Prosedur Penyediaan Penyata Pemungut Isu-isu Berbangkit Kawalan Dalaman Lain-lain

KONSEP KUMPULAN WANG DISATUKAN KONSEP KUMPULAN WANG DISATUKAN

Segala hasil yang didapatkan atau diterima dengan apa cara pun, kecuali zakat, baitulmal atau hasil Agama Islam yang seumpamanya dibayar masuk ke dalam akaun untuk menjadi satu Kumpulanwang Persekutuan Disatukan atau Kumpulanwang Disatukan bagi Negeri

KONSEP KUMPULAN WANG DISATUKAN KONSEP KUMPULAN WANG DISATUKAN Terbahaggikeppada 3 Akaun berasinggan :

.. AKAUN HASIL YANG DISATUKAN AKAUN HASIL YANG DISATUKAN

AKAUN AMANAH YANG DISATUKAN AKAUN PINJAMAN YANG DISATUKAN

KONSEP KUMPULAN WANG DISATUKAN KONSEP KUMPULAN WANG DISATUKAN

AKAUN HASIL YANG DISATUKAN Segala hasil yang dipungut hendaklah dimasukkan ke dalamdalam akaun aun dan darinya darina perbelanjaanperbelanjaan ke akdan ymengurus dibayar keluar.

DepositDeposit AmanahAmanah PinjamanPinjaman DalamDalam NegeriNegeri KUMPULANWANGDISATUKANKUMPULAN WANG DI SATUKAN BayaranBayaran BalikBalik PendahuluanPendahuluan//PinjamanPinjamanHasil PinjamanPinjaman LuarLuar NegeriNe geri Akaun Hasil Disatukan KUMPULANWANGDISATUKANKUMPULAN WANG DI SATUKAN Akaun Akaun Amanah Disatukan PinjamanPinjaman DisatukanDisatukan Deposit KumpulanwangKumpulanwang Amanah AwamAmanah Awam Bayaran Hutang Emolumen Perkhidmatan Kumpulanwang Amanah Kerajaan Kumpulanwang Perkhidmatan Dan Bekalan Aset Geran dan Pindahan Pemberian PemberianPemberian Kumpulanwang Pembangunan Kumpulanwang Pinjaman Perumahan Bayaran Balik Pinjaman Geran dan Kenaan tetap Peruntukan DiRaja Pindahan PemberianPemberian PemberianPemberian 7 j Pencen, Gratuities dan Pampasan Perkhidmatan Hutang Arahan Mahkamah Perbelanjaan Pembangunan Pinjaman PinjamanPinjaman DalamDalam NegeriNegeri KUMPULANWANGDISATUKANKUMPULAN WANG DI SATUKAN BayaranBayaran BalikBalik PendahuluanPendahuluan//PinjamanPinjamanHasil PinjamanPinjaman LuarLuar NegeriNe geri Akaun Hasil Disatukan KUMPULANWANGDISATUKANKUMPULAN WANG DI SATUKAN Akaun Akaun Amanah Disatukan PinjamanPinjaman DisatukanDisatukan Deposit KumpulanwangKumpulanwang

Amanah AwamAmanah Awam Bayaran Hutang Emolumen Perkhidmatan Kumpulanwang Amanah Kerajaan Kumpulanwang Perkhidmatan Dan Bekalan Aset Geran dan Pindahan Pemberian PemberianPemberian Kumpulanwang Pembangunan Kumpulanwang Pinjaman Perumahan Bayaran Balik Pinjaman Geran dan Kenaan tetap Peruntukan DiRaja Pindahan PemberianPemberian PemberianPemberian 7 j Pencen, Gratuities dan Pampasan Perkhidmatan Hutang Arahan Mahkamah Perbelanjaan Pembangunan Pinjaman Perbelanjaan Bekalan Perbelanjaan Tanggungan

DEFINASI PERAKAUNAN TERIMAAN DEFINASI PERAKAUNAN TERIMAAN Mengutip, menerima dan mengakaun wang sama ada terimaan hasil atau bukan hasil yang diterima melalui kaunter (penghantaran tangan) , pos, pungutan luar atau EFT. Jenis kutipan sama ada bentuk tunai, direct debit, kad kredit (Master/ Visa) , wang pos, bank deraf dan cek. Terimaan hasil,

amanah atau deposit adalah mengikut Akta atau peraturan aan yang dibenarkan dibenarkdandan senarai ai kadar dar hasil yang telah telah perturyang an senarkahasil yang ditetapkan.

PENURUNAN KUASA PENURUNAN KUASA AP 11-Kewajipan Kewangan -kewajipan kewangan dan perakaunan bagi pegawai-pegawai bawahan yang bekerja di bawah seseorang Pegawai dinyata dengan jelas dan bertulis, PengawalPengawal mestilahmestilah dinyata dengan jelas dan bertulis khususnya setakat mana mereka dibenarkan menjalankan tugas bagi pihaknya -JikaJika berlakuberlaku sesuatusesuatu luarluar aturan Pegawai Pengawal aturan, Pegawai Pengawal sepatutnya boleh mengesan pegawai yang bertanggungjawab. Jika tidak, PP mungkin kena mengganti apa apa kehilanganapa-apa kehilangan. -Walaupun PP tidak menjalankan kerja-kerja kewangan tetapi arahan tetap bagi jabatannya ke atas kerja kewangan ldill k lhPPd l h t btdlh perlu diluluskan oleh PP dan segalaarahan tersebut adalah menjadi tanggungjawab PP. 9

PENURUNAN KUASA PENURUNAN KUASA AP 53-Tanggggungjawab Peggawai Pengawal gj g -Bertanggunggjawab menjalankan kewajipan dengan sempurna atas tugas memungut wang awam dan men impann a dengan selamat menyimpannya dengan selamat. -Bertangggungjawab sekiranya akaun yang dikemukakan oleh mereka atau di bawah kuasa mereka didapati tidak betul -Sebarang perwakilan kewajipan kepada pegawai lain hendak secara bertulis hendak secara bertulis -Tetapi PP tidak terlepas dari tanggungjawab sendiri setelah perwakilan dibuat.

PENURUNAN KUASA PENURUNAN KUASA AP 69-KEBENARAN BERTULIS UNTUK MENERIMA WANG Pemungut hendaklah menyelenggara suatu rekod mengenai kebenaran bertulis untuk menerima wang bertulis untuk menerima wang AP 70(a)-KEBENARAN BERTULIS UNTUK MENULIS DAN MENANDATANGANI RESIT Resit mestilah ditandatangan dengan berkarbon oleh pegawai yang menerima wang tetapi ditulis oleh pegawai yang lain. Pengecualian kepada AP 70(a): (i) penggunaan sistem bermesin yang diluluskan bagi mengeluarkan resit (ii) suattu bbayaran tttetap tercettakk paddaresit, llesen attau tiktikett (ii) t it (iii) pungutan luar (iv) kekurangan pegawai serta mendapat kebenaran khusus daripadadaripada JANMJANM

PENURUNAN KUASA PENURUNAN KUASA AP 70(b)-PENYIMPANAN KUNCI MESIN MERESIT () Bagi sistem terimaan berkomputer yang melibatkan mesin meresit, kunci mesin tersebut perlu disimpan oleh pemungut sendiri atau pegawai kanan yang lain daripada operator sendiri atau pegawai kanan yang lain daripada operator atau juruwang. AP73 -KEBENARAN BERTULIS UNTUK MEREKOD PUNGUTAN Pemungut hendaklah menyelenggara suatu rekod Pemungut hendaklah menyelenggara suatu rekod mengenai kebenaran memperakaun pungutan dalam Buku Tunai

PENURUNAN KUASA PENURUNAN KUASA AP80(b)-KEBENARAN BERTULIS UNTUK MENYEMAK DAN MENANDATANGANI BUKU TUNAI Pegawai yang diberi kuasakuasa menyemakmenyemak BukuBuku Tunai Pegawai yang diberi unai hendaklah memeriksa dan menyemak setiap hari semua catatan yang dibuat dalam Buku Tunai berkomputer lain yang atauatau laporanlaporan-laporanlaporan berkomputer lain yangberkaitan dengan ter imaan. Pegawai tersebut perlulah menandatanganik d mencatttat tikh di t t setkttakat ringkas dan tarikh di tempat mana Buku Tunai telah disemak.

KITARAN PERAKAUNAN TERIMAAN KERAJAAN TERIMAAN KERAJAAN PELANGGAN TERIMAAN

KELUARKAN KELUARKAN RESIT PENGAUDITAN REKOD DI BUKU TUNAI TUNAI REKOD DI BUKU TUNAI TUNAI BANK

KIT KITKITARAN PERAKA ARAN PERAKAARAN PERAKAU UUN NNA AAN NN TERIMAAN KERAJ TERIMAAN KERAJTERIMAAN KERAJA AAAN ANAN Terimaan Wang (AP 69, AP 70(a), AP 71) Keluarkan Resit (AP 60, AP 61, AP 62, AP 63, AP66(c ) )

Sediakan Penyata Pemungut (AP 79) Masukkan Wang Ke dalam Bank (AP 78) Menyemak Penyata Pemungut (AP 80(d)) Rekod Butiran Resit dan Penyata Pemungut Di Buku Tunai (AP 72, AP 73, AP 79, AP 144) Semakan Harian Di Buku Tunai (AP 80 (b)) Semakan Harian Di Buku Tunai (AP 80 (b)) Semakan Resit Perbendaharaan Dan Rekod Butiran Di Buku Tunai (AP 80(e)) 15 Hantar Akaun Terimaan Bulanan Ke Bhgn Pgrsn Audit Dalam, JANM (AP 79(f), AP 145) Penyediaan Penyata Penyusuaian Ke Cawangan, JANM (AP 143)

PROSEDUR KUTIPAN PENGELUARAN RESIT

PROSEDUR KUTIPAN PROSEDUR KUTIPAN

BA BABAY YYA AAR RRA AAN NNMELAL MELALMELALU UUI IIKA KAKAUNTER UNTERUNTER BA BABAY YYA AAR RRA AAN NNMELAL MELALMELALU UUI IIKA KAKAUNTER UNTERUNTER

BA BABAY YYA AAR RRA AAN NNMELAL MELALMELALU UUI IIPOS POSPOS BA BABAY YYA AAR RRA AAN NNMELAL MELALMELALU UUI IIONLINE

ONLINEONLINE

PROSEDUR PUNGUTAN PROSEDUR PUNGUTAN

....TERIMAAN TERIMAANTERIMAANMELAL MELALMELALUI UIUIKA KAKAUNTER UNTERUNTER RESIT (KEW 38) DISEDIAKAN SEMASA URUSAN DIBUAT -AP 60 KARBON DUA BELAH MUKA HENDAKLAH DIGUNAKAN ( SALINAN) 63 DITANDATANGANI OLEH PEGAWAI YANG DIBERIKUASA / DIBERI KEBENARAN KHUSUS SECARA BERTULIS OLEH PEMUNGUT -AP 69 DUA ORANG PEGAWAI

DIKEHENDAKI BAGI MENGELUARKAN RESIT -AP 70(a)

PENGECUALIAN PENGECUALIAN

Resit dari mesin; bayaran tetap bercetak pada resit/lesen/tiket; pungutan luar di mana seorang pegawai bekerja pungutan luar di mana seorang pegawai bekerja seorang diri; dan seorang pegawai li i lain titiada, ddengan kebenarand kb dari Akauntan Negara.

BAYARAN MELALUI POS -AP71 ( Membuka Mel) ) ( Daftarkan terimaan; Daftarkan terimaan;

Wang diserahkan kepada juruwang & buku daftar ditandatanggani; ; Pegawai lain yg. memegang wang selepas mel dibuka, pperlu tandatanggan; Resit dikeluarkan pada hari yang sama dan nombor resit dicatatkan dalam Buku Daftar & tandatangan ringkas; dan Disemak setiap hari dgn. Buku

Tunai.

BAYARAN MELALUI ONLINE BAYARAN MELALUI ONLINE

Disediakan sebagai kemudahan kepada pelanggan untuk membuat pembayaran secara pelanggan untuk membuat pembayaran secara online melalui portal berasaskan internet. dbd l Direct debit dari akkaun simpanan pelanggan. Contohnya melalui payment gateway seperti Financiall Process Exchhange ((FPX) ) Kad kredit iaitu Mastercard

atau Visa

PROSEDUR TERIMAAN SECARA ONLINE

Pengesahan terimaan dicetak daripada paparanPengesahan terimaan dicetak daripada paparan portal acquirng bank dan payment gateway (FPX) serta cetakan resit dari portal kementerian/jabatan.

Laporan urusniaga harian dicetak oleh kementerian/jabatan sehingga urusniaga terakhir hari berkenaan. Acquiring bank hantar laporan harian keesokan hll k harinya melalui Deskktop Banking.

Semak antara laporan urusniaga harian dengan laporan dari acquiring bank Sebarang perbezaan perlu dari acquiring bank. Sebarang perbezaan perlu dimaklumkan kepada acquiring bank untuk tindakan lanjjut.

Penyata pemungut hendaklah disediakan dan kemukakan ke Pej.Perakaunan untuk kemaskini rekod kewangan. Amaun pindahan perlu sama antara pindahan acquiring bank ke akaun terimaan pejj.perakkaunan. Rujuk SP ANM Bil

3 Tahun 2007

PENGELUARAN RESIT

60 Resit mesti dikeluarkan sebagai akuan

APAP 60 -Resit mesti dikeluarkan sebagai akuan terimaan wang pada masa urusan dibuat. AP 61 -Orang awam perlu diberitahu untuk meminta resit 24

PENGELUARAN RESITPENGELUARAN RESIT PENGELUARAN RESITPENGELUARAN RESIT AP 62 (a) -Meminda sesuatu resit adalah dilarang. Resit yang rosak harus dibatalkan dan disimpan. Resit asal serta salinan-salinanya hendaklah dikemukakan tk di dit untuk diaudit. Resit batal hendaklah dibatalkan lh APAP6262(b)(b) Ri b lhdkl hdib lk oleh orang yang diberi kuasa btli secara bertulis.

PENGELUARAN RESIT PENGELUARAN RESIT

AP 65 Appabila ppemunggut bergganti /bertukar,, stok dokumen hendaklah disemak oleh pemberi alih danpenerima alih dan satu penyata me ngenai bilanganresit dan nombor siri resit mestilah disediakan dan resit dan nombor siri resit mestilah disediakan dan ditandatangani oleh kedua-dua pegawai. -satu salinan dihantar kepada Jabatan Audit Negara dan satu salinan dihantar kepada Jabatan Akauntan Negara Negara.

PENGEL PENGELPENGELU UUARAN RESIT ARAN RESITARAN RESIT AP 66 (a) Resit dan lain lain dokumen yang belum digunakan perlu disimpan dengan Resit dan lain-lain dokumen yang belum digunakan perlu disimpan dengan selamat oleh pegawai pemungut atau pegawai kanan yang tidak menyediakan resit atau membuat pungutan. -Keluarkan stok setakat mana sebenarnya dikehendaki bagi kegunaan serta

merta setelhlah bberpuashhatii semua maklklumat resiitadlhdalah bbetull ddan llengkkap. -Resit yang diterima daripada ibu pejabat atau PNBM perlu disemak dan membuat akuan di belakang helai pertama salinan pejabat.

AP 66 (b) stok yang rosak perlu dikembalikan kepada PNBM beserta suatu laporan AP 66 (c) -Stok resit mestilah dikeluarkan mengikut susunan (no.siri) yang betul.

PENGELUARAN RESIT PENGELUARAN RESIT

AP 67 PemungutPemungut perlu menyelenggara AP 67 perlu menyelenggara daftar borang hasil (Kew 67) yangmenunjukkan semua stok resit, lesen dan bborang hil hasil terkkawall diteriima di ddan dikeluarkan. Tiap-tiap pengeluaran stok perlu ditandatangani pegawai sama ada digunakan ditandatangani pegawai sama ada digunakan sendiri atau diserah kepada cawangan lain. AP 68 Semua stok resit dan lesen yang AP 68 Semua stok resit dan lesen yang belum digunakan mestilah disimpan di tempat berkunci dengan selamat.

PENGEL PENGELPENGELU UUARAN RESIT ARAN RESITARAN RESIT AP 69 -Pejabat pemungut hendaklah menyelenggara & sentiasa mengemaskini suatu rekod mengenaikebenaran bertulis untuk menerima wang kebenaran bertulis untuk menerima wang AP 70 (a) -Resit mestilah ditandatangani denganberkarbon kedua dua belah muka (untuk salin ansalinan asal, berkarbon kedua-dua belah muka (untuk asal salinan pejabat & salinan audit). Pengecualilian: skim bermesin yang diluluskan bagi mengeluarkanresit ba tetap dicetak pada resit bayaran tetap dicetak pada resit pungutan luar (bekerja seorang diri) Tiada pegawai lain di pejabat (perlu dapat kelulusandaridari Akauntan Negara/Aka untan Negeri/Bendahari Akauntan Negara/Akauntan Negeri/BendahariNegeri) 29

PENGEL PENGELPENGELU UUARAN RESIT ARAN RESITARAN RESIT Pegawai yang menerima wang dan mestilah orang yang menulismenulis resitresit mestilah orang yang berbeza. Seorang yangyang dianggapdianggap sebagai Seorang sebagai penerima wang sekiranya ia mengaku terimaan dan menandatangani resit terimaan dan menandatangani resit.

Penerima kaunter hanya perantaraan sahjhaja 30

PENGELUARAN RESIT PENGELUARAN RESIT

AP 71 -Terimaan wang kutipan dan barang berharga melalui pos l i ik bkdf Segalaterimaan seperti cek, wang pos, bank draf,wangpos dan lain-lain dan bungkusan barang berharga.

AP 71(a) -Wang dan dokumen yang diterima melalui pos hendaklah direkod dalam daftar mel. AP 71(b) 71(b) -butiran daftar

mel : tarikh terima daftar mel : tarikh terima, nama pengirim AP butiran nama pengirim, nombor pendaftaran bungkusan, nombor cek, amaun dan perihal dokumen 31

PENGEL PENGELPENGELU UUARAN RESIT ARAN RESITARAN RESIT AP 71(c) -apabila resit dikeluarkan, nombor resit perlu dicatatkan dalam daftar mel dan dan ditandatangani oleh dicatatkan dalam daftar mel dan dan ditandatangani oleh pegawai yang mengeluarkan resit.

AP 71(d) -pegawai yang membuka mel juga perlu menurunkan tandatangan dalam daftar mel. AP 71(e) -daftar mel perlu

disemak setiap hari dengan Buku Tunai oleh penyelia Bagi terimaan melllalui pos, resit hdhendaklklahh dhdihantar padda hari yang sama ianya dikeluarkan

Catatan yang perlu ada ppada resit ygp 1. Negeri Pejabat Pemungut 2. Tempat Pejabat Pemungut 3. Nama (jabatan) Pejabat Pemungut 4. Nama Pembayar 5 Jumlah dalam perkataan dan angka (mesti sama) 5. Jumlah dalam perkataan dan angka (mesti sama) 6. Tujuan pembayaran dibuat 7. Kod hasil/amanah 8. Bentuk pembayaran 9. Tandatangan pegawai yg diberikuasa di bawah AP

69 10. Tarikh Tarikh resit (tarikh (tarikh ditandatangani ditandatangani resit) resit) 10. resit 11. Cop / b.p. Pengawal Pejabat Pemungut Contoh resit Kew 38 Lampiran 5,6& 7 33

PROSEDUR PENYELENGGARAAN BUKU TUNAI

PENYEDIAAN BUKU TUNAI PENYEDIAAN BUKU TUNAI AP 72 -Resit hendaklah dibukukan satu AP 72 Resit hendaklah dibukukan satu persatu pada masa urusan dibuat bl hj hidl BkT sebelum hujung hari dalam Buku Tunai. AP 144 -Catatan dalam Buku Tunai hendaklahhendaklah mengikut susunan urusan mengikut susunan urusan yang berlaku.

Bagaimana dengan pembetulan pada Buku T i? Tunai?

AP 147 -Pindaan / / Pemadaman dalam Buku Tunai adalah dilarang. Sebarang pembetulan boleh dibuat dengan angka asal digaris dengan satu garisan sahaja dan angka yang betul di tulisdiatasanggka asal tadi. Pembetulan ini pperlu ditandatangan ringkas oleh pegawai yang diberi kuasa (pegawai ini bukanlah pegawai

yang menyediakan Buku TunaiTunai tersebut)tersebut)

PENGHANTARAN AKAUN TERIMAAN AP 145 : PENGHANTARAN AKAUN TERIMAAN KEPADA PIHAK AUDIT Tiap-tiap seorang Pegawai Perakaunan hendaklah menyelenggara tBkT iB d BkHi d lj lj kil satu Buku Tunai Berpendua, Buku Harian dan lejar-lejar kecil. Ia juga hendaklah menghantar lembaran asal Buku Tunainya beserta dengan baucer penyokong yang perlu, penjenisan titerimaan ddan bbayaran

(j(juga penyata bki baki dldalam lejar kil kecil padda t lj hari akhir bulan) kepada Akauntan Negeri atau Bendahari Negeri dengan secepat mungkin dalam tempoh 10 hari selepas akhir titiap-titiap bulan. bl

PROSEDUR PENYEDIAAN PENYATA PEMUNGUT

PENYEDIAAN PENYATA PEMUNGUT

AP 78 yang ada dalam tangan mesti dibayar ke SemuaSemua pungutan pungutan yang ada dalam tangan mesti dibayar ke Perbendaharaan pada hari itu juga jika:

i) pungutan wang tunai (wang kertas dan duit syiling) melebihi RM 500.00 atau, ii) jumlah pungutan (termasuk wang tunai, cek,

wang pos dan kiriman wang) melebihi RM 2 000 00 kiriman wang) melebihi RM 2,000.00.

Jika wang pungutan lewat diterima ia hendaklah dibayar pada hari kerjja yygang berikutnyya. Pungutan melalui cek mestilah dibankkan dalam tempoh seminggu.

PENYEDIAAN PENYATA PEMUNGUT PENYEDIAAN PENYATA PEMUNGUT AP 78 (()b) -Punggutan, , tanppamenggambil kira jjumlahnyya, hendaklah dibayar pada hari kerja yang akhir dalam tempoh akaun bulanan AP 78 (c) -Mana-mana pungutan yang diterima pada hari kerja yang akhir dalam tempoh akaun selepas pembayaran akhir bagi tempoh itu, hendaklah diakaunkan seolah-olah dipungut dalam tempoh akaun

yang berikutnya.

PENYEDIAAN PENYATA PEMUNGUT PENYEDIAAN PENYATA PEMUNGUT AP 79 (a) -yp( ) Penyata Pemunggut perlu disedia apabila pungutan hendak dimasukkan ke dalam bank. Jika melibatkan cek, setiap nilai ditunjukkan pada penyata cekcek mestilah mestilah ditunjukkan pada penyata pemungut tersebut.

AP 79 (b) Amaun setiap masukan bank hendaklah dicatatkan

dalam Buku Tunai ppada hari yang sama.

PENYEDIAAN PENYATA PEMUNGUT PENYEDIAAN PENYATA PEMUNGUT

AP 79 (c) Jabatan Jabatan perlu menghantar Penyata AP 79 (c) perlu menghantar Penyata Pemungut kepada Perbendaharaan pada akhir bulan atau tempoh lebih singkat sebagaimana ditetapkan oleh Jabatan Akauntan Negara AP 79 (d) Setiap penyata pemungut yang diterima oleh Perbendaharaan mesti diakui terima resit

rasmi.

PENYEDIAAN PENYATA PEMUNGUT PENYEDIAAN PENYATA PEMUNGUT

AP 79 (e) Butiran seperti maksud perbelanjaan (bagi bayaran balik perbelanjaan tahun semasa) , kod hasil atau kod amanah perlu ditunjukkan dalam Penyata PtPemungut. APAP7979(f) Jik id

(f) Jikatiada pungutan , suatu penyata perlu dihantar kepada pihak audit (Bahagian Pengurusan Audit DalamDalam

, Jabatan Akauntan Negara Negara atau Jabatan Jabatan Audit Jabatan Akauntan atau Mengakaun Sendiri)

PENYEDIAAN PENYATA PENYTA PEMUNGUT PENYEDIAAN APEMUNGUT ....Pastikan kategori wang adalah betulPastikan kategori wang adalah betul -Tunai, wang pos, kiriman wang, cek ..Setiap kategori pungutan perlu menggunakan slip bayar masuk yang berbeza

Apa yang perlu dicatatkan Apa yang perlu dicatatkan ..Kodjabatanj Kod PTJ (Pejabat Pemungut) Nombor Penyata Pemungut ....Tempohpungutan ..KodHasil ..Jeniskutipan..Jeniskutipan ..Jumlahdalamangka ..Tandatanganpegawai g pg -Pegawai yang menyediakan penyata pemungut tidak boleh menandatangani penyata pemungut

PENYEDIAAN PENYATA PEMUNGUT PEMUNGUT AP 80 (d)

Slip Bayar Masuk/ penyata pemungut yang dikembalikan oleh pihak Bank perlu diserahkan kepada Pegawai Penyelia untuk disemak dari seggi amaun dan tarikh dibankkan berdasarkan pada cetakan pihak Bank Semakan Semakan juga perlu dilakukan dilakukan bersama bersama Buku Tunai dan/atau

juga perlu Buku

Tunai dan/atau resit untuk memastikan nilai tiap-tiap cek boleh ditentukan. Pegawai yang menyemak perlu menandatangani secara ringkas sebaik-baiknya di sebelah amaun cetakan bank 46

Perekodan Resit Perbendaharaan Ke Dalam Buku Tunai AP 80 (e) -Bayaran kepada Perbendaharaan Bank hendaklah disemak denggan Resit Perbendaharaan yang diterima daripada JANM Cawanggan. 47

ISU-ISU BERBANGKIT

TERIMAAN MELALUI ELECTRONIC FUND TRANSFER (EFT)

Resit : Tarikh yang dicatat dalam resit adalah tarikh yg penerimaan notis E-Maklum oleh pejabat pemungut

Buku Tunai : Ruanggan Pembayaran Kepada Perbendaharaan perlu dicatatkan dengan butiran berikut : Ruangan Ruangan Banyaknya : Amaun yang dibankkan Banyaknya : Amaun yang dibankkan dalam notis berkenaan.

Ruangan Tarikh : tarikh wang diproses oleh bank di notis berkenaan. Notis E-Maklum perlu dikemukakan untuk tujuan pengauditan pengauditan.

TERIMAAN MATAWANG ASING RESIT RESIT

Resit akan dikeluarkan serta-merta setelah menerimamenerima matawang asing daripada matawang asing daripada pembayar Ct tk amaun dalam t asiing di Catatkan dl matawang di ruangan Kerana Ruangan Ringgit dan Sen perlu dicatatkan kadar Ruangan Ringgit dan Sen perlu dicatatkan kadar anggaran RM

yang dikeluarkan oleh BPOPA, JANMJANM. .

TERIMAAN MA TERIMAAN MATERIMAAN MAT TTA AAWANG ASING WANG ASINGWANG ASING BUKU TUNAI

Catatkan amaun anggaran dalam RM tersebut di ruangan Banyaknya . Pelarasan perlulah dibuat dalam bulan di mana pengesahan amaun dalam RM telah diterima pada ruangan Ringkasan Pungutan Mengikut Pengelasan sebagai pelarasan (tambah / tolak) mata wang asing. PENYATAPENYATA PEMUNGUTPEMUNGUT

Setelah menerima matawang

asing, penyata pemungut perlu disediakan dan dihantar ke bank serta-merta.

CEK TAK LAKU CEK TAK LAKU Resit untuk cek tak laku perlu dibatalkan. Resit untuk cek tak laku perlu dibatalkan.

Hantarkan resit asal yang batal kepada pihak audit Keluarkan resit baru untuk cek gantian Keluarkan resit baru untuk cek gantian

Pelarasan perlulah dibuat dalam bulan semasa di mana

cek tak laku diterima daripada JANM mana cek tak laku diterima daripada JANM

Perlu wujudkan Daftar Cek Tak Laku (Surat Pekeliling Akauntan Neggara Malayysia Bil 1 Tahun 1994)) .

SURPLUS / LEBIHAN PUNGUTAN Perbezaan Amaun Antara Jumlah g Dipungut Yang pg Dengan Yang Patut Dipungut Hendaklah Diberitahu Secara Bertulis kepada Pemungut -[AP 74 ] ..Wang Surplus Hendaklah Dikreditkan Ke Hasil Kerajaan Kerajaan Di Bawah Bawah Butiran Terimaan Terimaan Pelbagai Di Butiran Pelbagai Kod hasil : 82599. Pemungut perlu melaporkan kepada Ketua Jabatan.

-[AP75]

PULANGAN BALIK HASIL PULANGAN BALIK HASIL

AP 87 (a)-PEJABAT PEMUNGUT BOLEH MEMULANGKAN BALIK HASIL YANG TERLEBIH PUNGUT. i)-Tidak Melebihi RM1000.00:tidak perlu kebenaran. (b)-RM 1000.00 hingga RM25,000.00 kebenaran Pegawai Pengawal -RM25,000.00++ Kebenaran Ketua Sti Setiausahha Perbenhharaan (KSP) Pb (KSP) CARA MENGAKAUNKAN PULANGAN BALIK HASIL

AP 88 -PULANGANBALIK/ REBAT/ DRAWBACK -Dt. VOT T (TANGGUNGAN) mengikut program /aktiviti berkenaan. PULANGAN BALIK LAIN -Dt. VOT B (BEKALAN) mengikut program/aktiviti berkenaan (tidak kira tahun semasa atau tahun sebelumnya) .

KOD PENGELASAN HASIL KOD PENGELASAN HASIL IsuIsu-isu Berkenaan dengan Kod Pengelasan Hasil danisu Berkenaan dengan Kod Pengelasan Hasil dan Terimaan Bukan Hasil adalah: Pelarasan di antara Kod Hasil dan Kod Hasil Pelarasan di antara Kod Hasil dan Amanah Pelarasan di antara Kod Hasil dan Amanah Pulangan balik perbelanjaan

KOD PENGELASAN HASIL Pelarasan di antara Kod Hasil dan Kod Hasil (a) Tahun semasa Contoh Soalan : Resit Buku Tunai Februari Penyata Pemungut Amaun RM 300 RM 300 RM 300 Kod Pengelasan 74202 74203 74203 Resit tersebut dikeluarkan pada 20.2.2011 dan menerima flimsi memaklumkan salah kod hasil pada 15 3 2011 flimsi memaklumkan salah kod hasil pada 15.3.2011.

KOD PENGELASAN HASIL KOD PENGELASAN HASIL Jawappan Pelarasan di antara Kod Hasil dan Kod Hasil (a) Tahun semasa Sediakan baucar jurnal untuk dihantar kepada JANM untuk pelarasan setelah penyesuaian JANM untuk pelarasan setelah penyesuaian dengan flimsi dibuat. Dt74203 Kt74202

KOD PENGELASAN HASIL Pelarasan di antara Kod Hasil dan Kod Hasil (b)Th (b) Tahun llepas Contoh Soalan : R it Resit Bk T iBuku Tunai Disember P tPenyata Pemungut AmaunAmaun RM 300RM 300 RM 300RM 300 RM 300RM 300 Kod Pengelasan 74202 74203 74203 Resit tersebut dikeluarkan pada 31.12.2010 dan menerima flimsi tambahan memaklumkan salah kod hasil pada 15.1.2011.

KOD PENGELASAN HASIL KOD PENGELASAN HASIL Jawapan Pelarasan di antara Kod Hasil dan Kod Hasil Jawapan Pelarasan di antara Kod Hasil dan Kod Hasil (b) Tahun lepas (b) Tahun lepas Menyediakan baucar jurnal untuk dihantar dihantar kepada JANM JANM untuk pelarasan pelarasan setelah kepada untuk setelah penyesuaian dengan flimsi

dibuat. Dt 74203 Kt 74202

KOD PENGELASAN HASIL Pelarasan di antara Kod Hasil dan Kod Amanah Contoh Soalan: ResitResit Buku TunaiBuku Tunai PenyataPenyata Pemungut Amaun RM 300 RM 300 RM 300 Kod Pengelasan 74202 74202 74202 PejabaPejabat tt emungutP PP emungut telah telahtelah tersilatersilap pp mengklasifikasi mengklasifikasimengklasifikasi terimaanterimaan amanah amanahamanah k kk epada epadaepada terimaan terimaanterimaan hasil hasilhasil . .. terimaan terimaanterimaan hasil hasilhasil . ..

KOD PENGELASAN HASIL KOD PENGELASAN HASIL Jawapan Pelarasan di antara Kod Hasil dan Kod Amanah

Memastikan dokumen sokongan terimaan dapat menggesahkan jjumlah sebenar dan kod hasil yygang telah salah dicaj. Memohon kebenaran BPOPA, , JANM untuk mendappatkan kod pulangan balik hasil Menyediakan baucar baucar jurnal untuk untuk dihantar kepada kepada

Jabatan Menyediakan jurnal dihantar Jabatan Akauntan Negara untuk pelarasan

KOD PENGELASAN HASIL

Pulangan Balik Perbelanjaan ()Th (a) Tahun semasa Resit Resit Buku Tunai Buku Tunai Penyata Penyata Pemungut Amaun RM 10 RM 10 RM 10 Kd P lKod Pengelasan ?? ?? ?? Resit tersebut dikeluarkan pada 20.2.2011. Butiran resit adalah bayaran balik panggilan telefon persendirian bagi Bulan J i 2011 Januari 2011.

KOD PENGELASAN HASIL Jawapan Pulangan Balik Perbelanjaan (a) Tahun semasa R it Resit Bk T iBuku Tunai P tPenyata Pemungut AmaunAmaun RM 10RM 10 RM 10RM 10 RM 10RM 10 Kod Pengelasan 23102 23102 23102 Kod bayaran balik panggilan telefon persendirian berkenaan adalah untuk kod perbelanjaan perhubungan.

KOD PENGELASAN HASIL Pulangan Balik Perbelanjaan (b) Tahun lepas (b) Tahun lepas Contoh Soalan : Resit Buku Tunai Penyata Pemungut Amaun RM 25 RM 25 RM 25 Kod Pengelasan ? ? ? Resiittersebbut dikdikelluarkkan padda 2.1.2011. Butiiran resiit adalah bayaran balik panggilan telefon persendirian bagi Bulan November 2010.

KOD PENGELASAN HASIL Jawapan Pulangan Balik Perbelanjaan (b)Th (b) Tahun llepas Resit Buku Tunai Penyata P tPemungut AmaunAmaun RM 25RM 25 RM 25RM 25 RM 25RM 25 Kod Pengelasan 81101 81101 81101 Kod bayaran balik panggilan telefon persendirian berkenaan adalah untuk kod pulangan balik perbelanjaan Am.

LAIN -LAIN LAIN LAIN

KAWALAN DALAMAN KAWALAN DALAMAN PEMERIKSAAN PEMERIKSAANPEMERIKSAAN MENGEJUT MENGEJUTMENGEJUT ( (( AP APAP 309)309) PEMERIKSAAN PEMERIKSAANPEMERIKSAAN MENGEJUT MENGEJUTMENGEJUT (AP (AP(AP 309)309) Pemeriksaan dilakukan ke atas tiap-tiap peti besi, peti wang tunai laci atau lain lain bekas untuk wang dalam wang tunai, laci atau lain-lain bekas untuk wang dalam jagaan seseorang pegawai yang diamanahkan

dengan pepenyimpap nanwang awam, , setem atau brangg-barang yag lain yang berharga.

Pemeriksaan dilakukan tidak kurang dari sekali setiap enam bulan dan direkod dalam Daftar Pemeriksaan Mengejut.

KAWALAN DALAMAN KAWALAN DALAMAN KAWALAN FIZIKAL (1)CARA SIMPANDIPEJABAT AP 125 Hanya peti besi / bilik kebal yang kukuh dan mempunyai kunci berasingan / berkombinasi boleh digunakan bagi menyimpan kunci berasingan / berkombinasi boleh digunakan bagi menyimpan wang awam. AP 126 (a) Wang tunai, cek, setem, dokumen dan

barang berharga hendak disimpan dalamdalam peti besibesi / bilik kebal dengan secepat secepat hendak disimpan peti / bilik kebal dengan mungkin. AP 126 (()b) untuk pejabat yygang tiada ppeti besi / bilik kebal, wangg pj / kutipan termasuk cek > RM 1,000 dan tidak sempat dibankkan, perlu disimpan di peti besi malam / dalam

karung berkunci dansimpan di Perbendaharaan / balai polis. Perlu dapatkan surat resitpenyimpanan.

KAWALAN DALAMAN KAWALAN DALAMAN KAWALAN FIZIKAL (2) CARA BAWA WANG DALAM PERJALANAN AP 137 (a) penjagaan selamat wang tunai dalam perjalanan adalah tanggungjawab Ketua Jabatan. Boleh dapat eskot polis jika perlu. AP 137 (b) Jika eskot polis tidak dapat diadakan, eskot daridari syarikat syarikat keselamatan keselamatan swasta yang diluluskan

yang diluluskan boleh swasta boleh digunakan setelah mendapat keterangan bertulis dari Pegawai Penguasa Daerah Polis.

AKAUN BELUM TERIMA AKAUN BELUM TERIMA Arahan Perbendaharaan 89A Tiap-tiap Pegawai Pengawal hendaklah menyelenggara dan melaporkan akaun belum terima mengikut Surat Pekeliling Perbendaharaan 7/1986

SISTEM RESIT BERMESIN SISTEM RESIT BERMESIN Arahan Perbendaharaan 91 Tiada sistem resit bermesin atau cara lain mengeluarkan resit boleh digunakan tanpa kelulusan bertulis daripada Akauntan Negara Malaysia

CETAKAN BORANG KEWANGAN AP 292 CETAKAN BORANG KEWANGAN AP 292 CETAKAN BORANG KEWANGAN mengadakan borang kewangan SemuaSemua cadangan cadangan mengadakan borang kewangan cetakanbaruatau meminda borang / buku rekod sedia ada hendaklah dirujjuk terlebih dahulu keppada Perbendaharaan untuk mendapatkan kelulusan sebelum dicetak.

KEHILANGAN RESIT KEHILANGAN RESIT

AP 300 (()a) -Sekiranyyaresit, , lesenataulain-lain buku seumpamanya didapati hilang, pihak jabatan hendaklah melaporkan dengan segera mengikut cara yang yang samasama sepertiseperti kehilangan kehilangan dandan hapus kira di hapus kira di bawah AP 315-324.

AP 300 (b) Ketua Jabatan hendaklah mengeluarkan notis pemberitahuan melalui iklan dalam

satu surat khabar harian utama berbahasa Melayu.

Sistem eTerimaan Sistem eTerimaan

Sistem eTerimaan (eT) adalah satu sistem yang akan memudh d dah dan menyeragamkkan proses pungutan wang di di Pusat Terimaan SiSistem eTTeriimaan mengakkaunkkan pungutan wangdidi peringkat Pusat Terimaan secara elektronik Si eTiTerimaan ddan SPKB li b k ddan Sistem eSPKB saling berantaramuka menggunakan server pangkalan data dan server laporan yang sama Sistem eTerimaan mengendalikan terimaan hasil, amanah, deposit dan pembayaran balik vot

CIRICIRI-CIRI UTAMA SISTEMCIRI UTAMA SISTECIRI-CIRI UTAMA SISTEMCIRI UTAMA SISTE M

Menjana resit secara auto Menjana resit secara auto Menerima kutipan secara Tunai, Cek, Wang Pos, Kiriman Wang, Bank Draf, Kad Kredit (Master Card & Visa), Kad Debit, MEPS Cash, Pindahan Telegraf/EFT dan Portal/Perbankan Internet Menyediakan Penyata Pemungut dan dikemaskini di eSPKB serta dihantar secara online ke GFMAS Resit Perbendaharaan dari GFMAS dikemaskini secara auto setiapp hari Mengemaskini Buku Tunai dan membuat penyesuaian akaun hasil secara elektronik. Maklumat cek tak laku diterima dari GFMAS secara elektronik dan pembatalan resit boleh dibuat oleh pegawai yang ada autoriti. pembatalan resit boleh dibuat oleh pegawai yang ada autoriti. Laporan-laporan Terimaan boleh dicetak pada bila-bila masa secara online

CIRICIRI-CIRI UTAMA SISTEMCIRI UTAMA SISTEM CIRI-CIRI UTAMA SISTEMCIRI UTAMA SIS TEM Server Applikasi eTerimaan dan ppanggkalan data berada di Pejabat Perakaunan dan boleh dicapai oleh pengguna dari Pusat Terimaan yang mempunyai ranggkaian EG*Net. Capaian pengguna ke sistem eTerimaan adalah melalui kunci masuk No KP (MyKad) dan katalaluan yang sa h d h dengan SSecured Sockket Layer.d S t L Pengguna boleh menerima terimaan bagi mana-mana Pusat Terimaan di bawah satu Jabatan dan Pejabat Pusat Terimaan di bawah satu Jabatan dan Pejabat Perakaunan yang sama jika mempunyai tahap capaian.

GAMBARAN KESELURUHAN SISTEM GAMBARAN KESELURUHAN SISTEM PTJ eSPKB User Pejabat Perakaunan eSPKB Pangkalan Data eTerimaan Pusat Terimaan eTerimaan User ServerLaporanServer Laporan

PROSES KERJA SISTEM eTERIMAAN PROSES KERJA SISTEM eTERIMAAN

RINGKASAN PROSES eTERIMAAN

Pelanggan Terimaan di kaunter Jana Resit eTERIMAAN Jana Penyata Pemungut Maklumat Penyata Pemungut eSPKB Maklumat Penyata Pemungut dikemaskini di eSPKB dan dihantar ke GFMAS GFMAS

ALIRAN KERJA SISTEM TERIMAAN ALIRAN KERJA SISTEM eTERIMAAN

PENGLIBATAN PEGAWAI PENGLIBATAN PEGAWAI Tindakan Bilangan Pegawaig g Maksimum Minimum Terimaan Bayarany Mengikutg bilangan kaunter 1Terimaan Wang oleh Penyelia 1 Sedia dan Perakuan 1 P t P tPenyata Pemungut 1 Perakuan 2 Penyata Pemungut Pemungut 1 1

KAWALAN DALAMAN SISTEM KAWALAN DALAMAN SISTEM

Pentadbir sistem Pusat Terimaan bertanggungjawab gg gj mengurus, mewujudkan ID pengguna dan menetapkan tahap capaian K l th i it dik llh dlth

Kawalan tahap capaian sistem dikawal oleh modul tahap capaian Peranan pengg gguna adalah mengikut tahap capap p ian yangg aa p eg a y telah ditentukan oleh Pentadbir Sistem Pusat Terimaan Semua transaksi di dalam sistem akan direkodkan di dldalam Adi T il Audit Trail Resit Asal hanya boleh dicetak sekali sahaja, resit berikut yang dicetak adalah salinan berikut yang dicetak adalah salinan

KAWALAN DALAMAN SISTEM KAWALAN DALAMAN SISTEM

Sistem eTerimaan akan secara auto time-out ke skrin utama jika tidak digunakan (system idle) selama 5 minit. P tid k b lh b t i lbih d Pengguna tidak boleh membuat capaian lebih darii sekali ke sistem eTerimaan pada satu-satu masa.

Serahan wangg mesti dilakukan oleh setiap pep p nerima bayaran di kaunter sebaik sahaja selesai giliran kerjanya.

SEKIAN SEKIAN Terima kasih dan jumpa llagi.


Top Related