Transcript
Page 1: ISU DAN CABARAN PENYELIAAN KOPERASI - ikkm.edu.my · 1 isu dan cabaran penyeliaan koperasi : perspektif dde nor azam md salleh bahagian penyeliaan dan tadbir urus suruhanjaya koperasi

1

ISU DAN CABARAN PENYELIAAN

KOPERASI : PERSPEKTIF DDE

NOR AZAM MD SALLEH BAHAGIAN PENYELIAAN DAN TADBIR URUS

SURUHANJAYA KOPERASI MALAYSIA

SEMINAR “PEMBUBARAN DAN PELIKUIDASIAN KOPERASI: APA YANG ANDA PERLU TAHU?”

MKM ZON TENGAH 1 NOVEMBER 2018

TAMARIND SQUARE, CYBERJAYA

SKM reserves all propriety rights to the content of this presentation. No part of this presentation may be used or reproduced

in any form without SKM’s prior written permission.

This presentation is provided for information purpose only. Neither SKM or the presenter makes any warranty, expressed or implied nor assumes any

legal liability or responsibility for the accuracy or completeness of the contents of this presentation.

Page 2: ISU DAN CABARAN PENYELIAAN KOPERASI - ikkm.edu.my · 1 isu dan cabaran penyeliaan koperasi : perspektif dde nor azam md salleh bahagian penyeliaan dan tadbir urus suruhanjaya koperasi

2

Page 3: ISU DAN CABARAN PENYELIAAN KOPERASI - ikkm.edu.my · 1 isu dan cabaran penyeliaan koperasi : perspektif dde nor azam md salleh bahagian penyeliaan dan tadbir urus suruhanjaya koperasi

3

Page 4: ISU DAN CABARAN PENYELIAAN KOPERASI - ikkm.edu.my · 1 isu dan cabaran penyeliaan koperasi : perspektif dde nor azam md salleh bahagian penyeliaan dan tadbir urus suruhanjaya koperasi

4

PROSES MENDAPATKAN MAKLUMAT BAGI MEMASTIKAN PENGURUSAN KOPERASI DITADBIR DAN DIURUSKAN MENGIKUT PERUNDANGAN YANG DITETAPKAN PROSES MENDAPATKAN MAKLUMAT YANG MERANGKUMI AKTIVITI-AKTIVITI: • MEMERHATI • MEMBIMBING • MEMUJI • MENGUJI • MENEGUR • MEMBAIKI • MENILAI • MERUNDING BAGI TUJUAN MEMBANGUNKAN KOPERASI

Page 5: ISU DAN CABARAN PENYELIAAN KOPERASI - ikkm.edu.my · 1 isu dan cabaran penyeliaan koperasi : perspektif dde nor azam md salleh bahagian penyeliaan dan tadbir urus suruhanjaya koperasi

FUNGSI BPTU

5

Melaksanakan fungsi kawal selia melalui pemeriksaan usaha

wajar (DDE) & pemeriksaan khas di

bawah seksyen 64

Menilai kedudukan kewangan dan

pengurusan kewangan koperasi

berdasarkan parameter FLAME-T

Mengemukakan saranan dan

penambahbaikan yang perlu diambil

hasil penemuan pemeriksaan

Page 6: ISU DAN CABARAN PENYELIAAN KOPERASI - ikkm.edu.my · 1 isu dan cabaran penyeliaan koperasi : perspektif dde nor azam md salleh bahagian penyeliaan dan tadbir urus suruhanjaya koperasi

6

Mengenalpasti kelemahan tadbir urus dan membantu koperasi mengambil tindakan penambahbaikan

Membantu koperasi membuat penilaian atas pencapaiannya

Menentukan kedudukan koperasi berdasarkan penarafan

OBJEKTIF DDE

Page 7: ISU DAN CABARAN PENYELIAAN KOPERASI - ikkm.edu.my · 1 isu dan cabaran penyeliaan koperasi : perspektif dde nor azam md salleh bahagian penyeliaan dan tadbir urus suruhanjaya koperasi

KOMPONEN

F - Struktur Kewangan

20%

Menilai sama ada Koperasi mempunyai struktur kewangan yang efektif melalui kecukupan modal untuk mengembangkan perniagaannya.

L - Kedudukan Likuiditi

15%

Menilai keupayaan untuk memenuhi tuntutan obligasi semasa.

A - Kualiti Aset

15%

Menilai kualiti aset bagi menentukan aset dinilai mempunyai nilai yang benar dan saksama.

M - Prestasi Pengurusan

30%

Menilai kompetensi dan tadbir urus pengurusan Koperasi.

E - Prestasi Perolehan

15%

Menilai prestasi semasa pendapatan dan perbelanjaan Koperasi berbanding tahun-tahun kewangan sebelumnya.

T - Keberkesanan Teknologi Maklumat

5%

Menilai fungsi teknologi maklumat berdasarkan kualiti pengurusan IT dari segi pemantauan dan sokongan.

SISTEM PENARAFAN FLAME-T

Page 8: ISU DAN CABARAN PENYELIAAN KOPERASI - ikkm.edu.my · 1 isu dan cabaran penyeliaan koperasi : perspektif dde nor azam md salleh bahagian penyeliaan dan tadbir urus suruhanjaya koperasi

CEMERLANG BAIK MEMUASKAN TIDAK

MEMUASKAN LEMAH

PENARAFAN

Page 9: ISU DAN CABARAN PENYELIAAN KOPERASI - ikkm.edu.my · 1 isu dan cabaran penyeliaan koperasi : perspektif dde nor azam md salleh bahagian penyeliaan dan tadbir urus suruhanjaya koperasi

KLASIFIKASI PENARAFAN DDE KOPERASI BAGI TAHUN 2008 - 2018

Bintang Jumlah Koperasi

Peratus (%) Penarafan

5 5 1 Cemerlang

4 106 22 Baik

3 266 56 Memuaskan

2 67 14 Tidak Memuaskan

1 12 2 Lemah

0 23 5 Lain-Lain

JUMLAH KOPERASI : 479 9

Page 10: ISU DAN CABARAN PENYELIAAN KOPERASI - ikkm.edu.my · 1 isu dan cabaran penyeliaan koperasi : perspektif dde nor azam md salleh bahagian penyeliaan dan tadbir urus suruhanjaya koperasi

KLASIFIKASI PENARAFAN DDE KOPERASI BAGI TAHUN 2008 - 2018

10

Page 11: ISU DAN CABARAN PENYELIAAN KOPERASI - ikkm.edu.my · 1 isu dan cabaran penyeliaan koperasi : perspektif dde nor azam md salleh bahagian penyeliaan dan tadbir urus suruhanjaya koperasi

STATUS PENARAFAN DDE 2008 - 2018

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

5 0 0 1 2 1 2 0 0 0 0 0

4 17 16 16 11 14 9 4 6 3 3 7

3 25 44 43 36 42 24 18 11 6 7 10

2 7 9 14 11 7 6 3 3 3 2 1

1 2 3 2 2 2 1 0 0 0 0 0

- 0 4 6 1 5 0 6 0 0 0 1

Jumlah 51 76 82 63 71 42 31 20 12 12 19 11

Page 12: ISU DAN CABARAN PENYELIAAN KOPERASI - ikkm.edu.my · 1 isu dan cabaran penyeliaan koperasi : perspektif dde nor azam md salleh bahagian penyeliaan dan tadbir urus suruhanjaya koperasi

RUJUKAN PEMERIKSAAN

12

AKTA KOPERASI

1993

PERATURAN-PERATURAN KOPERASI

GARIS PANDUAN

PEKELILING/ ARAHAN/ PERINTAH/ NOTIS

UNDANG-UNDANG KECIL KOPERASI

ATURAN-ATURAN KOPERASI

PENYATA KEWANGAN TERAUDIT

Page 13: ISU DAN CABARAN PENYELIAAN KOPERASI - ikkm.edu.my · 1 isu dan cabaran penyeliaan koperasi : perspektif dde nor azam md salleh bahagian penyeliaan dan tadbir urus suruhanjaya koperasi

SENARAI GARIS PANDUAN

13

Page 14: ISU DAN CABARAN PENYELIAAN KOPERASI - ikkm.edu.my · 1 isu dan cabaran penyeliaan koperasi : perspektif dde nor azam md salleh bahagian penyeliaan dan tadbir urus suruhanjaya koperasi

14

Page 15: ISU DAN CABARAN PENYELIAAN KOPERASI - ikkm.edu.my · 1 isu dan cabaran penyeliaan koperasi : perspektif dde nor azam md salleh bahagian penyeliaan dan tadbir urus suruhanjaya koperasi

PEMATUHAN PELAPORAN MAKLUMAT MELALUI SISTEM ON-LINE

15

Surat Pekeliling Arahan Kemasukan Maklumat dan Data Koperasi ke Dalam Sistem DKOOP (Data Pengurusan Koperasi)

Surat Pekeliling SKM Bil. 1/2014: Kemasukan Maklumat Kewangan Teraudit Ke Dalam Modul Kewangan Sistem Aplikasi Online SKM

Page 16: ISU DAN CABARAN PENYELIAAN KOPERASI - ikkm.edu.my · 1 isu dan cabaran penyeliaan koperasi : perspektif dde nor azam md salleh bahagian penyeliaan dan tadbir urus suruhanjaya koperasi

PENEMUAN UTAMA

PEMERIKSAAN

(Aktiviti Perniagaan)

16

Subsidiari GP17 & PPK SUBSIDIARI

S. 19 S. 19A

Cawangan GP18

S. 50(e) Pinjaman/ deposit

daripada bukan anggota GP9

S. 51

S. 54

S. 54A

Pinjaman kepada bukan anggota

Pelaburan Wang GP16 & PPK PELABURAN

Pelaburan Harta Tak Alih GP24, SURAT PEKELILING HAD

PELABURAN & PPK PELABURAN

ISU: • Tidak mengemukakan

permohonan kelulusan kepada Suruhanjaya terlebih dahulu

• Pelaburan melebihi had ditetapkan

• Pelaburan dalam aset tidak berkualiti

• Tiada feasibility study dibuat sebelum melabur

• Pelantikan ALK sebagai ALP Subsidiari melebihi had

• Memberi pinjaman kepada bukan anggota

Page 17: ISU DAN CABARAN PENYELIAAN KOPERASI - ikkm.edu.my · 1 isu dan cabaran penyeliaan koperasi : perspektif dde nor azam md salleh bahagian penyeliaan dan tadbir urus suruhanjaya koperasi

S. 46(2) Saraan ALK

PENEMUAN UTAMA

PEMERIKSAAN

(Audit & Kewangan)

• GP27: Garis Panduan Tadbir Urus Koperasi • Bayaran saraan ALK yang tidak setimpal dengan prestasi

kewangan koperasi

17

S. 55 Akaun Rizab

Modal

• Akaun Rizab Modal tidak diwujudkan setelah penjualan/penilaian semula aset hartanah

• Penggunaan hasil penjualan atau penilaian semula aset hartanah tidak selaras dengan seksyen 55

S. 56 Untung Bersih

• Untung bersih terlebih nyata • Tidak membuat rosot nilai atau hapus kira bagi

pelaburan dan pinjaman • Penyata Kewangan Tahunan Teraudit tidak memberikan

gambaran yang benar & saksama

Page 18: ISU DAN CABARAN PENYELIAAN KOPERASI - ikkm.edu.my · 1 isu dan cabaran penyeliaan koperasi : perspektif dde nor azam md salleh bahagian penyeliaan dan tadbir urus suruhanjaya koperasi

18

S. 54 Pelaburan

Wang

S. 54A Pelaburan

Harta Tak Alih

• Wang Lebihan • Pelaburan Wang : Syer, Sekuriti dan Subsidiari • Nisbah Pelaburan /KWA • Koperasi Kredit: < 10%; • Bukan Kredit (AU selain Pelaburan): tidak boleh >

20%; dan • Bukan Kredit (AU Pelaburan): boleh > 20%.

• Tiada had khusus yang ditetapkan dalam GP24; dan • Tertakluk kepada Had Agregat Semua Kategori

Pelaburan Koperasi

Menilai tahap efisiensi dan keoptimuman pelaburan koperasi

Mengelakkan koperasi daripada ‘over-invest’ yang boleh memberikan

kesan negatif kepada operasi (AU) dan kedudukan kewangan koperasi

Page 19: ISU DAN CABARAN PENYELIAAN KOPERASI - ikkm.edu.my · 1 isu dan cabaran penyeliaan koperasi : perspektif dde nor azam md salleh bahagian penyeliaan dan tadbir urus suruhanjaya koperasi

19

HAD AGREGAT SEMUA KATEGORI PELABURAN KOPERASI

Pelaburan:

GP 16 + GP 24 + S.54

Koperasi Kredit: ≤ 30%

Bukan Kredit (AU selain Pelaburan): ≤ 70%

Bukan Kredit (AU Pelaburan): ≤ 80%

Surat Pekeliling Penentuan Had Pelaburan Koperasi bertarikh 4.12.2012

Page 20: ISU DAN CABARAN PENYELIAAN KOPERASI - ikkm.edu.my · 1 isu dan cabaran penyeliaan koperasi : perspektif dde nor azam md salleh bahagian penyeliaan dan tadbir urus suruhanjaya koperasi

S. 59 Penyata

Kewangan

PENEMUAN UTAMA

PEMERIKSAAN

(Audit & Kewangan)

• GP23: Garis Panduan Pelaporan Penyata Kewangan Koperasi

• KWRS tidak diwakili dengan aset cair KWRS (Pekeliling Suruhanjaya 1 Tahun 2009 – Panduan Penyenggaraan KWRS)

• Kesilapan pengklasifikasian akaun – aset semasa & bukan semasa

20

• Pembayaran dividen melebihi 10% dibuat sebelum kelulusan bertulis Suruhanjaya terlebih dahulu

• Pembayaran honorarium tanpa kelulusan Suruhanjaya terlebih dahulu

• GP22: Garis Panduan Permohonan Pembayaran Honorarium Kepada Anggota Lembaga Koperasi

• GP2: Garis Panduan Permohonan Pembayaran Dividen Oleh Koperasi (Pindaan) 2012 & Arahan SKM Bil. 1/2011 – Pembayaran Dividen Atas Syer dan Yuran.

S. 57 Pengagihan

Untung Bersih

Teraudit

Page 21: ISU DAN CABARAN PENYELIAAN KOPERASI - ikkm.edu.my · 1 isu dan cabaran penyeliaan koperasi : perspektif dde nor azam md salleh bahagian penyeliaan dan tadbir urus suruhanjaya koperasi

P. 16 PPK 2010 Belanjawan Tahunan

Perbelanjaan 2017

Sebenar Bajet Varian

RM RM RM %

KWSP dan Perkeso 24,806.90 23,200.00 1,606.90 6.9

Belanja Mesyuarat Agung 36,709.70 13,230.00 23,479.70 177.5

Sewa Pejabat 20,400.00 14,400.00 6,000.00 41.7

Belanja Perjalanan dan

Lojing 4,279.06 1,654.00 2,625.06 158.7

Elaun Perwakilan

Kawasan 4,500.00 3,100.00 1,400.00 45.2

21

P. 31(2) PPK 2010 Buku, Akaun & Penyata

Kewangan

Bil Nama ALK Elaun

Tetap

Elaun

Mesyuarat

Elaun

Perjalanan

Lain-

Lain Jum

1

2

JUMLAH

PENEMUAN UTAMA

PEMERIKSAAN

(Peraturan-Peraturan

Koperasi 2010)

Page 22: ISU DAN CABARAN PENYELIAAN KOPERASI - ikkm.edu.my · 1 isu dan cabaran penyeliaan koperasi : perspektif dde nor azam md salleh bahagian penyeliaan dan tadbir urus suruhanjaya koperasi

PENEMUAN UTAMA

PEMERIKSAAN

(Aktiviti Kredit) GP6: Garis Panduan Mengenai Kemudahan Kredit oleh Koperasi GP7: Garis Panduan Mengenai Pembiayaan Islam Oleh Koperasi

GP7A: Garis Panduan Pengendalian Pemberian Pembiayaan Secara Berhemat

GP7B: Garis Panduan Pemberian Ibra’ (Rebat) Bagi Pembiayaan Islam Berasaskan Jual Beli

GP28: Garis Panduan Tadbir Urus Syariah

22

ISU: • Pengenaan fi/caj yang tidak selaras

dengan GP6/7 • Kadar payout yang rendah, upfront

yang tinggi dan membebankan anggota

• Pemberian pembiayaan dengan tidak mengambil kira kadar DSR

• Pengiraan ibra’ tidak mengikut kehendak GP7B

• Tidak menyediakan Lembaran Penzahiran Produk

• Penggunaan ejen selain koperasi • Tidak melantik JK Syariah

Page 23: ISU DAN CABARAN PENYELIAAN KOPERASI - ikkm.edu.my · 1 isu dan cabaran penyeliaan koperasi : perspektif dde nor azam md salleh bahagian penyeliaan dan tadbir urus suruhanjaya koperasi

GP25: Garis Panduan Aktiviti Pajak Gadai Islam (Ar-Rahnu)

GP28: Garis Panduan Tadbir Urus Syariah

GP18: Garis Panduan Bagi Membuka Cawangan

Koperasi Atau Subsidiari Sesuatu Koperasi

PENEMUAN UTAMA

PEMERIKSAAN

(Aktiviti Ar-Rahnu)

ISU:

• Pembukaan premis sebagai cawangan koperasi tanpa kelulusan

• Pelaksanaan Ar-Rahnu tidak selaras dengan GP

• Tidak melantik JK Syariah

23

Page 24: ISU DAN CABARAN PENYELIAAN KOPERASI - ikkm.edu.my · 1 isu dan cabaran penyeliaan koperasi : perspektif dde nor azam md salleh bahagian penyeliaan dan tadbir urus suruhanjaya koperasi

24

PKP BIL. 6/2005: GARIS PANDUAN MENGENAI PENGURUSAN SISTEM

MAKLUMAT BAGI KOPERASI

PKP BIL. 15/2005: GARIS PANDUAN BAGI MENGKLASIFIKASIKAN PINJAMAN TAK

BERBAYAR DAN PERUNTUKAN BAGI HUTANG LAPUK DAN HUTANG RAGU

ISU:

• Penggunaan sistem teknologi maklumat yang tidak bersepadu, tiada jaringan keselamatan & outdated.

• Tidak mematuhi kehendak PKP Bil. 15/2005 bagi mengklasifikasikan NPL

PENEMUAN UTAMA

PEMERIKSAAN

(Pekeliling Ketua Pendaftar)

Page 25: ISU DAN CABARAN PENYELIAAN KOPERASI - ikkm.edu.my · 1 isu dan cabaran penyeliaan koperasi : perspektif dde nor azam md salleh bahagian penyeliaan dan tadbir urus suruhanjaya koperasi

25

PENEMUAN UTAMA

PEMERIKSAAN

(Undang-Undang Kecil)

Aturan Aktiviti, Terma Rujukan Jawatankuasa Kecil

Tanggungjawab ALK/JAD

Fi Masuk, Tiada Kutipan Yuran Bagi Aktiviti Kredit, Penama

Alamat Berdaftar, Panjar Wang Runcit

Page 26: ISU DAN CABARAN PENYELIAAN KOPERASI - ikkm.edu.my · 1 isu dan cabaran penyeliaan koperasi : perspektif dde nor azam md salleh bahagian penyeliaan dan tadbir urus suruhanjaya koperasi

26

PENEMUAN UTAMA

PEMERIKSAAN

(Kawalan Dalaman &

Tadbir Urus)

Kelemahan Kawalan Aktiviti Perniagaan & Tidak Menyediakan Perancangan Strategik Perniagaan

Kelemahan Tadbir Urus (GP27)

Kurang penglibatan pengurusan professional dalam koperasi

Kurang Ilmu Pengetahuan Dalam Perundangan & Perniagaan

Page 27: ISU DAN CABARAN PENYELIAAN KOPERASI - ikkm.edu.my · 1 isu dan cabaran penyeliaan koperasi : perspektif dde nor azam md salleh bahagian penyeliaan dan tadbir urus suruhanjaya koperasi

27

Page 28: ISU DAN CABARAN PENYELIAAN KOPERASI - ikkm.edu.my · 1 isu dan cabaran penyeliaan koperasi : perspektif dde nor azam md salleh bahagian penyeliaan dan tadbir urus suruhanjaya koperasi

28


Top Related