cukai pendapatan syarikat -...

174
CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT TAMBAHAN / PINDAAN Bil. Perkara Muka Surat 1. Ruang XIII Syarikat kecil dan sederhana 5 2. Ruang E11 Jumlah elaun modal dipercepatkan 15 3. Ruang L8 Keuntungan pertukaran wang 21 asing 4. Ruang L22 Kerugian pertukaran wang asing 22 5. Ruang N5, N6, N11 dan N12 27 Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran D Tambahan kod tuntutan: 146 LD : 2/4 147 * 8. Lampiran F LF 9. Lampiran H LH : 3/3 * Kemas kini: 24 April 2012

Upload: lenhu

Post on 12-Jun-2019

264 views

Category:

Documents


0 download

TRANSCRIPT

Page 1: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT

TAMBAHAN / PINDAAN

Bil. Perkara Muka Surat

1. Ruang XIII – Syarikat kecil dan sederhana 5

2. Ruang E11 – Jumlah elaun modal dipercepatkan 15

3. Ruang L8 – Keuntungan pertukaran wang 21 asing

4. Ruang L22 – Kerugian pertukaran wang asing 22

5. Ruang N5, N6, N11 dan N12 27 – Pindaan keterangan

6. Lampiran C LC

7. Lampiran D – Tambahan kod tuntutan: 146 LD : 2/4 147 *

8. Lampiran F LF

9. Lampiran H LH : 3/3

* Kemas kini: 24 April 2012

Page 2: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

i

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

KANDUNGAN BUKU PANDUANPERKARA Muka Surat

PENDAHULUAN 1

BAHAGIAN I — Borang C

Maklumat Asas 2Bahagian A Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan Bercukai 5

Bahagian B Cukai Kena Dibayar 10

Bahagian C Kedudukan Cukai Tahun Taksiran 2011 13

Bahagian D Perbelanjaan Khas, Potongan Dua Kali Dan Potongan Selanjutnya 14

Bahagian E Tuntutan Elaun Jadual 3 14

Bahagian F Tuntutan Kerugian 16

Bahagian G Tuntutan Insentif 17Bahagian H Pendapatan Yang Dipindahkan Ke Akaun Pengecualian 20

Bahagian I Akaun Pengecualian 20

Bahagian J Pendapatan Tahun Kebelakangan Belum Dilaporkan 20

Bahagian K Pelupusan Aset Di Bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 20Bahagian L Maklumat Kewangan Syarikat 21

Bahagian M Maklumat Cukai Pegangan 24

Bahagian N Transaksi Di Antara Syarikat Berkaitan 26

Bahagian P Maklumat Syarikat 28Bahagian Q Maklumat Lima Pemegang Syer Utama Bagi Syarikat Terkawal 29

Bahagian R Maklumat Lain 29

Bahagian S Maklumat Juruaudit 30

Bahagian T Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini 31Akuan 31

Peringatan 31

BAHAGIAN II – Lampiran Dan Helaian Kerja

Lampiran - Pendahuluan 32

- Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca 33

Lampiran A1 - Pengiraan Pendapatan Larasan bagi Perniagaan 34

Senarai Peruntukan Perundangan berhubung dengan:-

Pendapatan Kasar Perniagaan 36

Perbelanjaan yang Dibenarkan 36

Perbelanjaan yang Tidak Dibenarkan 37

Peringatan - Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan 39

Bayaran kontrak/subkontrak, bayaran komisen dan 39sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrakkepada pemastautin

Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh 39kontraktor bukan mastautin—seksyen 107A digunapakai)

Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin 39

Page 3: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Bayaran / Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan 39sewa kepada bukan pemastautin (pendapatan seksyen 4A)

Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak 40syarikat atau ibu pejabat kepada cawangan di Malaysia

Perjalanan ke luar negara 40

Perniagaan pemaju perumahan 40Pindahan harga 41

Pajakan 41

Syarikat bukan pemastautin yang menjalankan projek secara kontrak 41di MalaysiaPegangan pelaburan 41

Elaun Pelaburan Semula (EPS) 41

Garis Panduan dan Borang Permohonan tuntutan insentif/galakan 41cukai

LAMPIRAN A2 - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN INSURANS HAYATPengasingan pendapatan mengikut punca 42Penggunaan pengenalan perniagaan 42

Cara mengguna Lampiran A2 42

LAMPIRAN A2A - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN TAKAFUL KELUARGAPengasingan pendapatan mengikut punca 43

Penggunaan pengenalan perniagaan 43

Cara mengguna Lampiran A2A 43

LAMPIRAN A3 - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS AMPengasingan pendapatan mengikut punca 44

Penggunaan pengenalan perniagaan 44

Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit 44

Cara mengguna Lampiran A3 44

LAMPIRAN A3A - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL AM

Pengasingan pendapatan mengikut punca 45

Penggunaan pengenalan perniagaan 45

Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful komposit 45

Cara mengguna Lampiran A3A 45

LAMPIRAN A4 - PENGIRAAN DANA PEMEGANG SAHAM TAKAFUL 45

LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN 46

HELAIAN KERJA 47

PERKARA Muka Surat

ii

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

Page 4: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

1

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

PENDAHULUAN

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yangtelah melaksanakan tanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnyatahun demi tahun. Sumbangan cukai anda telah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan tarafsosio ekonomi negara.

Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaantelah memberi kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiridengan pengenalan Sistem Taksir Sendiri (STS) mulai tahun taksiran 2001 bagi pembayar cukai syarikat.

Selaras dengan pelaksanaan STS, syarikat bermastautin di Malaysia (termasuk syarikat bermastautin diSingapura yang membayar cukai Malaysia) adalah bertanggungjawab mengemukakan Borang C kepadaKetua Pengarah Hasil dalam Negeri sepertimana yang dikehendaki di bawah peruntukan Akta Cukai Pendapatan(ACP) 1967.

Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraanpendapatan bercukai dan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.

Buku Panduan Borang C

Buku Panduan Borang C mengandungi perkara-perkara berikut:-

1. (a) Panduan mengenai cara mengisi Borang C

(b) Peringatan sebelum mengisi borang:

Sila gunakan pen mata bulat berwarna hitam.

Sila isi ruang yang berkenaan dengan huruf besar.Biarkan kosong sekiranya ruang tidak berkenaan.

Satu petak adalah untuk satu huruf atau satu angka sahaja.

2. (a) Helaian Kerja

Sebanyak 29 Helaian Kerja (HK-PC1 hingga HK-P) disediakan untuk memudahkan pengiraandibuat sebelum maklumat tertentu dipindahkan ke dalam Borang C.

Penerangan bagi setiap Helaian Kerja boleh diperolehi dalam Bahagian II Buku Panduan.

(b) Lampiran

Sebanyak 19 Lampiran (Lampiran A1 hingga J) disediakan untuk membantu anda membuatpengiraan dan menyediakan maklumat-maklumat lain yang diperlukan bagi mengisi Borang C.

Penerangan disediakan di Bahagian II Buku Panduan dan di lampiran-lampiran berkenaan.

LHDNM sentiasa bersedia membantu anda dalam membuat taksiran sendiri atau memberi penerangan dalammengisi Borang C, Helaian Kerja dan Lampiran-Lampiran. Borang C yang lengkap hendaklah dikembalikankepada LHDNM dalam tempoh yang ditetapkan.

Page 5: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

2

MAKLUMAT ASAS

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

I Nama Nama syarikat seperti yang didaftarkan di pejabat - -syarikat Suruhanjaya Syarikat Malaysia. Jika syarikat telah

bertukar nama, sila catatkan nama lama dalam kurungandan kemukakan Borang 13.

II No. rujukan Nombor pendaftaran dengan Suruhanjaya Syarikat - -(no. pendaftaran) Malaysia.

III No. Nombor rujukan cukai pendapatan majikan. - -majikan Contoh: E 202154402

IV Mastautin Sila rujuk kepada peruntukan seksyen 8 ACP 1967 - -di Malaysia untuk menentukan taraf mastautin di Malaysia.

V Negara Sila rujuk kepada Lampiran E untuk menentukan kod - Emastautin negara.

VI No. cukai Nombor rujukan cukai pendapatan syarikat. - -pendapatan Contoh: C 250236501

VII Tarikh mula Tarikh mula tahun kewangan syarikat untuk tahun - -akaun taksiran semasa. Sila rujuk contoh-contoh di ruang VIII.

VIII Tarikh tutup Tarikh tutup tahun kewangan syarikat. - -akaun Jika syarikat menukar tarikh tutup akaunnya, sila isikan

tarikh tutup akaun yang betul di ruang VIII.Contoh 1: Tempoh perakaunan biasa dari 1.1.2010

hingga 31.12.2010 telah ditukar kepada1.1.2010 hingga 31.3.2011.Oleh itu, tarikh mula dan tutup akaun yangperlu diisi di Ruang VII dan VIII adalah sepertiberikut:-Tahun Taksiran Tarikh Mula Akaun Tarikh Tutup Akaun

2010 01/01/2010 31/03/20112011 01/04/2011 31/03/2012

Contoh 2: Syarikat menukar tempoh perakaunannyadari 1.1.2011 hingga 31.12.2011 kepada:-1.1.2011 hingga 30.9.2011,1.10.2011 hingga 30.9.2012dan seterusnya hingga 30 September setiaptahun.Walaupun pengiraan cukai masih mengambilkira tempoh asas dari 1.1.2011 hingga31.12.2011 tetapi syarikat perlu mengisi tarikhmula dan tutup akaun seperti berikut:-Tahun Taksiran Tarikh Mula Akaun Tarikh Tutup Akaun

2011 01/01/2011 30/09/20122012 01/10/2011 30/09/2012

Contoh 3: Syarikat memulakan operasi pada 1.6.2010dan akaun disediakan hingga 30.4.2011 danseterusnya hingga 30 April setiap tahun.

Bahagian I : Borang C

5 4 4 0 2 1 2 0 2

3 6 5 0 1 2 0 5 2 C

E

Page 6: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

3

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Walaupun pengiraan cukai masih mengambilkira tempoh asas dari 1.6.2010 hingga31.12.2010 dan 1.1.2011 hingga 31.12.2011tetapi syarikat dikehendaki mengisi tarikhmula dan tutup akaun seperti berikut:-Tahun Taksiran Tarikh Mula Akaun Tarikh Tutup Akaun

2010 01/06/2010 30/04/20112011 01/05/2011 30/04/2012

Contoh 4: Pembubaran SyarikatSebuah syarikat yang mempunyai tempohperakaunan dari 1.1.2011 hingga 31.12.2011,mula dibubarkan pada 15.3.2011. Borang 75pertama dan kedua disediakan sepertiberikut:- 15.3.2011 hingga 14.9.2011

15.9.2011 hingga 14.3.2012Tempoh asas yang diambil kira untuk tujuan pengiraancukai masih dari 1.1.2011 hingga 31.12.2011 tetapisyarikat dikehendaki mengisi tarikh mula dan tutupakaun seperti berikut:-Tahun Taksiran Tarikh Mula Akaun Tarikh Tutup Akaun

2011 15/09/2011 14/03/20122012 15/09/2011 14/03/2012

IX Ketetapan Ketetapan Umum adalah suatu panduan kepada orang - Humum awam yang menggariskan interpretasi Ketua Pengarahdipatuhi Pengarah Hasil Dalam Negeri berhubung peruntukan

tertentu undang-undang cukai, polisi dan proseduryang terpakai mengenainya.Sila rujuk senarai Ketetapan Umum di Lampiran H.Untuk keterangan lanjut, sila layari laman web LHDNM:

http://www.hasil.gov.myJika setiap Ketetapan Umum dipatuhi, tandakan ‘X’dalam petak untuk ‘Ya’.Sekiranya satu atau lebih Ketetapan Umum tidakdipatuhi, tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Tidak’.

X Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi - -rekod mencukupi seperti dikehendaki dalam peruntukan

ACP1967.Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika mematuhi.Sekiranya tidak mematuhi, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.

XI Menuntut/ Mulai tahun taksiran 2006, sesebuah syarikat dibenarkan - -Menyerah menyerahkan tidak melebihi 70% daripada kerugiankerugian di larasannya bagi tempoh asas untuk sesuatu tahunbawah taksiran kepada satu atau lebih syarikat berkaitan.peruntukan Syarikat menyerah dan syarikat menuntut mestiRelif Kumpulan ditubuhkan dan bermastautin di Malaysia; serta berada

dalam kumpulan syarikat yang sama.Rujuk kepada seksyen 44A ACP 1967 berhubungsyarat-syarat kelayakan untuk menyerah atau menuntut.Pilihan yang telah dibuat adalah muktamad dan tidakboleh ditarik balik.Peruntukan ini tidak terpakai kepada syarikat yangmenikmati jenis-jenis insentif yang disenaraikan dibawah subseksyen 44A(10).

Page 7: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

4

Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranyamenuntut kerugian di bawah peruntukan tersebut dankemukakan Borang C (RK-T) bersama-sama denganBorang C.Jika menyerahkan kerugian di bawah peruntukanseksyen yang sama, isikan ‘2’ dalam petak berkenaandan kemukakan Borang C (RK-S) bersama-samadengan Borang C.Borang-borang C (RK-T) dan C (RK-S) boleh diperolehdaripada laman web LHDNM.Isikan ‘3’ sekiranya tidak menyerah ataupun menuntutkerugian di bawah peruntukan tersebut.

XII Perubahan Sila rujuk kepada peruntukan undang-undang serta - -sebahagian dasar dan garis panduan yang berkenaan sepertibesar dalam berikut:-pemegangan subseksyen 44(5A), 44(5B), 44(5C) dan 44(5D);syer dan peruntukan khas berhubung dengan seksyen 44;subseksyen perenggan 75A, 75B dan 75C Jadual 3;44(5A) terpakai peruntukan khas berhubung dengan perenggan

75A Jadual 3 ACP 1967; sertadasar dan garis panduan untuk membenarkankerugian terkumpul dan elaun modal yang tidakdiserap dibawa ke hadapan (dari laman web LHDNM,http://www.hasil.gov.my)

Perubahan sebahagian besar dalam pemegangansyer dikatakan berlaku sekiranya 50% atau lebihdalam pemegangan syer pada hari terakhir tempohasas bagi tahun taksiran dalam mana kerugian larasandan elaun modal itu ditentukan adalah tidak samadengan pemegangan syer pada hari pertama tempohasas bagi tahun taksiran dalam mana kerugian larasandan elaun modal itu boleh dibenarkan sebagai potongan.Syarikat yang mengalami perubahan sebahagian besardalam pemegangan syer (50% atau lebih) dibenarkanmembawa ke hadapan kerugian larasan perniagaanterkumpul dan elaun modal yang tidak diserap, untukdiserap dalam tahun taksiran itu dan dalam tahun-tahuntaksiran seterusnya KECUALI perubahan sebahagianbesar pemegangan syer yang berlaku dalam syarikatdorman (‘dormant’).Penentuan peringkat pemegangan syer adalah padaperingkat pemegangan langsung (‘direct holding’)antara syarikat dorman yang diambil alih denganorang yang mengambil alih.Definisi ‘syarikat dorman’:Sesebuah syarikat dianggap sebagai dorman jika tidakmempunyai sebarang transaksi akaun yang signifikandalam satu tahun kewangan sebelum berlakunyaperubahan sebahagian besar dalam pemeganganekuitinya. Ini bermakna tidak ada daftar masuk dalamakaun syarikat selain daripada perbelanjaan minimumuntuk memenuhi keperluan perundangan yang telahditetapkan. Perbelanjaan minimum yang dimaksudkanadalah seperti berikut:(i) memfail ‘annual return’ syarikat kepada Suruhanjaya

Syarikat Malaysia;(ii) fi setiausaha atas perkhidmatan memfail ‘annual

return’ syarikat;

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 8: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

5

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

(iii) kos mengisi borang nyata dan pengiraan cukai(‘tax filing fee’);

(iv) fi audit statutori (‘audit fee’); dan(v) fi penyediaan akaun (‘accounting fee’).

Peruntukan khas:Di mana tempoh asas syarikat bagi tahun taksiran2005 berakhir pada atau selepas 1 Oktober 2005, makahari terakhir tempoh asas syarikat berkenaan bagitahun taksiran 2005 disifatkan sebagai 30 September2005.Isikan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya berlakuperubahan sebahagian besar dalam pemegangan syerdan subseksyen 44(5A) terpakai.Jika berlaku perubahan sebahagian besar dansubseksyen 44(5A) tidak terpakai atau tidak berlakuperubahan sebahagian besar, isikan ‘2’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.Isikan ‘3’ sekiranya Ruang ini tidak berkenaan.

XIII Syarikat kecil Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranya - -dan sederhana syarikat itu adalah syarikat kecil dan sederhana

(mengikut syarat-syarat dalam perenggan 2A, 2B dandan 2C Jadual 1 ACP 1967), dan bukan suatu syarikatbermaksud khas yang ditubuhkan bagi tujuan penerbitansekuriti bersandarkan aset dalam transaksi pensekuritianyang diluluskan oleh Suruhanjaya Sekuriti [subseksyen2(9) ACP 1967].

Isikan ‘2’ jika syarikat itu:-bukan syarikat kecil dan sederhana;atauadalah syarikat kecil dan sederhana yang jugasyarikat bermaksud khas yang ditubuhkan bagitujuan penerbitan sekuriti bersandarkan aset dalamdalam transaksi pensekuritian yang diluluskan olehSuruhanjaya Sekuriti.

Kedudukan CukaiUntuk mempercepatkan pemprosesan borang nyata, syarikat dinasihatkan supaya mengisi Bahagian inidengan betul berdasarkan pengiraan cukai yang telah dibuat sehingga Bahagian C di muka surat 4 BorangC 2011. Isikan satu petak sahaja dengan menandakan ‘X’ dalam petak yang berkenaan.

A1 Pendapatan Perniagaan 1 adalah seperti yang ditetapkan mengikut - -berkanun penerangan dalam Bahagian II.perniagaan (Sila rujuk kepada ‘Pengasingan Pendapatan Mengikut(Perniagaan 1) Punca’ di muka surat 34)

BAHAGIAN A: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN PENDAPATAN BERCUKAI

Pendapatan Berkanun Perniagaan

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 9: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

6

A1 Kod Dapatkan kod perniagaan untuk Perniagaan 1 dari - Gperniagaan Lampiran G.

A1 Amaun Pindahkan amaun pendapatan berkanun yang dikenakan HK-PC1, A1, A2cukai dari helaian kerja yang berkenaan. HK-PC2 atau A3

hingga (yang manaIsikan ‘0’ bagi kerugian. HK-PC15 berkenaan)

(yang manaberkenaan)

A2 Perniagaan 2

A3 Perniagaan 3A4 Perniagaan 4

A5 Perniagaan Keterangan seperti A1. Seperti A1 Seperti A15 + 6 danseterusnya Sekiranya syarikat mempunyai lebih daripada lima

perniagaan, sila jumlahkan dan masukkan pendapatanberkanun perniagaan 5 dan seterusnya ke ruang A5.Sila senaraikan secara berasingan mengikut formatA1 hingga A4 dan kepilkan bersama Borang C.

Keterangan seperti A1. Seperti A1 Seperti A1

Pendapatan Berkanun PerkongsianJika syarikat menjadi rakan kongsi bagi dua atau lebih perkongsian, penentuan hendaklah dibuat untuk menetapkanperkongsian tersebut sebagai perkongsian 1, perkongsian 2 dan seterusnya. Penetapan ini kekal dan tidakboleh ditukar-tukar antara perkongsian sehingga syarikat dibubarkan.

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

A6 Pendapatan Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan. - -berkanunperkongsian(Perkongsian 1)

A6 No. rujukan Nyatakan nombor rujukan cukai pendapatan perkongsian. - -cukai

Contoh: D 2345677-09

A6 Amaun Masukkan amaun yang dilaraskan atau pelarasan HK-PC1A -yang diperakui oleh LHDNM melalui borang CP30.Buat pengiraan pendapatan berkanun dalam HelaianKerja HK-PC1A dan pindahkan amaun C ke ruang ini.

A7 Perkongsian 2

A8 Perkongsian 3

A9 Perkongsian 4

6 7 7 0 9 5 4 3 2 D

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Keterangan seperti A6. Seperti A6 Seperti A6

Page 10: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

7

A10 Perkongsian Keterangan seperti A6. Seperti A6 Seperti A65 + 6 danseterusnya Sekiranya syarikat mempunyai lebih daripada lima

perkongsian, sila jumlahkan dan masukkan pendapatanberkanun perkongsian 5 dan seterusnya ke ruang A10.Sila senaraikan secara berasingan mengikut formatA6 hingga A9 dan kepilkan bersama Borang C.

A11 Agregat Jumlah semua pendapatan berkanun perniagaan dan - -pendapatan perkongsian dari A1 hingga A10.berkanunperniagaan

A12 Rugi Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh HK-PC9, -perniagaan pendapatan tahun taksiran sebelumnya. HK-PC9A,bawa hadapan Jika amaun A12 melebihi amaun A11, isikan amaun HK-F1 atau

A11 dalam ruang ini. HK-F2(yang

Masukkan baki kerugian yang belum diserap (baki manahantar hadapan) dalam ruang F1 Borang C. berkenaan)

Isikan ‘0’ jika tiada kerugian bawa hadapan.

A13 Jumlah A11 tolak A12. - -

A14 Faedah dan Amaun C dari Helaian Kerja HK-C15. HK-C15 B2, B3diskaun atau B4

(yang manaberkenaan)

A15 Sewa, royalti Sewa - Amaun D dari Helaian Kerja HK-C16 HK-C15, B2, B3,dan premium HK-C16 B4 atau B5

Royalti - Amaun F dari Helaian Kerja HK-C15. (yang manaberkenaan)

A16 Pendapatan Pendapatan selain daripada A14 hingga A15 yang - -lain boleh dikenakan cukai.

A17 Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan dan - -mengikut diambil kira di peringkat pendapatan agregat syarikat:peruntukanperenggan - Perolehan ini berkaitan dengan perbelanjaan operasi43(1)(c) mencarigali di bawah Jadual 4 ACP 1967.

- Perolehan ini diambil kira dalam pengiraan cukaijika tuntutan perbelanjaan telah dibuat.

- Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan 16Jadual 4 untuk membuat pengiraan pendapatanyang perlu dimasukkan sebagai pendapatan agregatsyarikat.

- Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.- Masukkan amaun hasil pengiraan dalam ruang ini.

A18 Agregat Campur semua pendapatan berkanun dari A14 hingga - -pendapatan A17.berkanun lain

A19 Pendapatan A13 campur A18. - -agregat

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 11: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

8

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

A20 Rugi Gunakan helaian kerja yang berkenaan untuk HK-PC9, A1, A2perniagaan membuat pelarasan kerugian. HK-PC9A, atau A3tahun semasa HK-F1 atau (yang

Kerugian larasan perniagaan boleh dikira berpandukan HK-F2 manaformat Lampiran A1 / A2 / A3. Campur semua kerugian (yang berkenaan)larasan jika syarikat menjalankan lebih daripada satu manaperniagaan dan masukkan amaun tersebut dalam berkenaan)helaian kerja yang berkenaan.

Amaun di A20 dihadkan kepada amaun di A19.Jika amaun di A20 melebihi amaun di A19, masukkanamaun A19 dalam ruang ini.

Pindahkan amaun dari ruang A20 (kerugian yangboleh diserap) ke helaian kerja yang berkenaan.

A21 Jumlah A19 tolak A20. - -

Perbelanjaan LainPeruntukan undang-undang membolehkan perbelanjaan berikut dibenarkan sebagai potongan dari pendapatanagregat syarikat. Buat tuntutan di mana layak sahaja dan isikan ruang yang berkenaan.

A22 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 untuk - -mencarigali - menentukan kelayakan; dan perenggan 5 Jadual 4Jadual 4 dan untuk membuat pengiraan.perenggan44(1)(b) Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.

Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelumdan tuntutan tahun semasa) dalam ruang ini.

Baki yang tidak boleh diserap (jika ada) dimasukkanke ruang G7.

A23 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4B untuk - -pra-operasi menentukan kelayakan.perniagaan -Jadual 4B Buat pengiraan mengikut perenggan 2 dan 3 Jadualdan perenggan 4B. Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.44(1)(b)

Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelumdan tuntutan tahun semasa) di ruang ini.

Masukkan baki yang tidak boleh diserap dalam ruangG8.

A24 Perbelanjaan Syarikat Pemegang Pelaburan - -dibenarkan di Sila rujuk kepada seksyen 60F, subseksyen 60F(1),bawah seksyen subseksyen 60F(2) dan Ketetapan Umum No. 3/201160F atau 60H untuk cara menentukan kelayakan; dan pengiraandan pengecualian perbelanjaan dibenarkan (‘permitted expenses’)pendapatan mengikut formula yang ditetapkan.yang diluluskanoleh Menteri di Syarikat Dana Tertutupbawah seksyen Sila rujuk kepada:-127 seksyen 60H untuk menentukan kelayakan; dan

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 12: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

9

subseksyen 60H(4) dan 60H(5) untuk pengiraanperbelanjaan yang layak dituntut.

A25 Jumlah A21 tolak ( A22 hingga A24 ). - -

Isikan ‘0’ jika hasil tolakan adalah negatif.

A26 Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri - -kepada atau Kerajaan Tempatan.Kerajaan/KerajaanTempatan Subseksyen 44(6)

A27A Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada institusi /organisasi yang - -kepada diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeriinstitusi atau adalah terhad kepada perbezaan di antara 10%organisasi yang pendapatan agregat di A19 dengan jumlah potongandiluluskan di bawah subseksyen 44(11B) dan subseksyen 44(11C).

Proviso kepada subseksyen 44(6)

A27B Hadiah wang Hadiah wang tunai atau kos sumbangan manfaat kepada - -atau kos aktiviti sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badansumbangan sukan yang diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yangmanfaat kepada dilantik di bawah Akta Pembangunan Sukan 1997.aktiviti sukanatau badan Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antarasukan yang 10% pendapatan agregat di A19 dengan jumlah potongandiluluskan di bawah proviso subseksyen 44(6) dan subseksyen

44(11C).Subseksyen 44(11B)]

A27C Hadiah wang Hadiah wang tunai atau kos sumbangan manfaat kepada - -atau kos projek berkepentingan negara yang diluluskan olehsumbangan Menteri Kewangan.manfaat kepadakepada projek Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antaraberkepentingan 10% pendapatan agregat di A19 dengan jumlah potongannegara yang di bawah proviso subseksyen 44(6) dan subseksyendiluluskan 44(11B).oleh MenteriKewangan Subseksyen 44(11C)

A28 Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketuaatau lukisan Pengarah Muzium Malaysia atau Ketua Pengarah

Arkib Negara.

Subseksyen 44(6A)

A29 Hadiah wang Hadiah wang tunai yang tidak melebihi RM20,000 bagi - -untuk bagi menyediakan kemudahan perpustakaan awam,kemudahan perpustakaan sekolah / institusi pendidikan tinggi.perpustakaanatau kepada Subseksyen 44(8)perpustakaan

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 13: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

10

BAHAGIAN B: CUKAI KENA DIBAYAR

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

B1 Pendapatan Pengiraan dibuat di Bahagian B Borang C. - -bercukai Pendapatan bercukai ialah jumlah dari ruang A36

dan A37.Isikan ‘0’ jika syarikat tidak ada pendapatan bercukai.

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

A30 Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau - -kepada Balai mana-mana balai seni lukis negeri berdasarkan padaSeni Lukis nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis NegaraNegara atau atau balai seni lukis negeri.balai senilukis negeri Subseksyen 44(11)

A31 Zakat Rujuk kepada subseksyen 44(11A) untuk menentukan - -perniagaan kelayakan. Amaun yang boleh dituntut adalah terhad

kepada 2.5% daripada pendapatan agregat di A19.

A32 Tuntutan Ruang ini hanya berkaitan jika ruang XII ditandakan - -kerugian di dengan ‘1’. Isikan amaun kerugian yang dituntutbawah mengikut peruntukan seksyen 44A dan kemukakanperuntukan Borang C (RK-T) bersama-sama dengan Borang C.Relif Kumpulan

A33 Jumlah A25 tolak (A26 hingga A32) - -pendapatan

Isikan ‘0’ jika hasil tolakan adalah negatif.

A34 Pendapatan Mulai Tahun Taksiran 2008, pendapatan berkanun HK-C14 B1, B3berkanun sesuatu syarikat daripada sumber yang terdiri daripada atau B4daripada dividen yang dibayar kepadanya disifatkan sebagaidividen jumlah pendapatan atau sebahagian daripada jumlah

daripada jumlah pendapatannya bagi tahun itu. Initidak termasuk dividen satu peringkat (‘single tier’)yang diterima.

Amaun C dari Helaian Kerja HK-C14.

A35 Pendapatan Rujuk kepada seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta HK-PC2 -perintis kena Penggalakan Pelaburan 1986 untuk menentukancukai kelayakan dan membuat pengiraan.

Amaun dari Helaian Kerja HK-PC2.

A36 Pendapatan Jumlah amaun A33, A34 dan A35. - -bercukai

A37 Pendapatan Rujuk kepada seksyen 60G dan Bahagian IX Jadual - -bercukai 1 ACP 1967.pengurusandana asing Masukkan amaun pendapatan bercukai syarikat(seksyen 60G) pengurusan dana asing yang berhubung dengan

pemberian khidmat pengurusan dana kepada pelaburasing (Kadar cukai - 10%)

Page 14: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

11

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

B2 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 5% (rujuk Bahagian I Jadual 1 ACP 1967).bercukai - 5%

Contoh:pendapatan insurans luar pesisir / takaful luar pesisirpendapatan insurans semula alir masuk / takafulsemula alir masuk

B3 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 8% (rujuk Bahagian VIII dan Bahagian XIIbercukai - 8% Jadual 1 ACP 1967).

Contoh:pendapatan dana hayat perniagaan insurans nyawapendapatan dana takaful keluarga

B4 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 10% (rujuk Jadual 1 ACP 1967 dan Perjanjianbercukai - 10% Pengelakan Pencukaian Dua Kali di Lampiran F).

Contoh:pendapatan dari perniagaan pengurusan dana asingpendapatan seksyen 4Apendapatan royalti bagi syarikat bukan mastautin

B5 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 15% (rujuk Jadual 1 ACP 1967 dan Perjanjianbercukai - 15% Pengelakan Pencukaian Dua Kali di Lampiran F).

Contoh:pendapatan faedah bagi syarikat bukan mastautin

B5A Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 20% (rujuk Jadual 1 ACP 1967).bercukai - 20%

B6 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 25% (rujuk Jadual 1 ACP 1967).bercukai - 25%

B7 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar selain daripada yang dinyatakan di ruangbercukai B2 hingga ruang B6 (rujuk Perjanjian Pengelakan- kadar lain Pencukaian Dua Kali di Lampiran F).

B8 Jumlah cukai Jumlahkan cukai pendapatan dari ruang B2 hingga - -pendapatan ruang B7.dikenakan

B9 Pengurangan Sila rujuk Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua - -cukai atas Kali yang berkenaan dalam laman web LHDNM:pendapatan http://www.hasil.gov.myaktivitipenjelajahandanpengeksploitanpetroleum dalamKawasanPembangunanBersama

Page 15: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

12

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

B10 Tolakan cukai Jika lebihan aktuari daripada kumpulan wang hayat - A2seksyen 110B seseorang penginsurans dipindahkan ke kumpulan

wang pemegang syer, bahagian lebihan yang telahdikenakan cukai dalam kumpulan wang hayat ituboleh dibenarkan sebagai suatu tolakan bagi cukaiyang boleh dikenakan ke atas pendapatan bolehdikenakan cukai seseorang penginsurans berkenaandengan kumpulan wang pemegang syernya daripadaperniagaan hayat.

Rujuk P.U. (A) 141/2008 untuk formula pengiraannya.

B11 Tolakan cukai Seseorang itu tidak layak kepada mana-mana tolakan - B1seksyen 51 di bawah seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Akta 683)Akta Kewangan bagi dividen yang dibayar mulai 1 Januari 2008 jika:-2007 (dividen)

tempoh dari tarikh orang itu memperoleh syer yangdaripadanya dividen dibayar ke tarikh pelupusan syeritu kurang daripada 90 hari; atau

dividen yang dibayar itu tidak berkenaan denganpemegangan syer biasa.

Pemerolehan syer tersebut tidak termasuk pemerolehansyer dalam syarikat yang disenaraikan di Bursa Malaysia.

Masukkan jumlah cukai dipotong (amaun Y) dari LampiranB1 ke dalam ruang ini.

B12 Tolakan cukai Masukkan jumlah cukai dipotong (amaun B) dari Lampiran - B2seksyen 110 B2 ke dalam ruang ini.(lain-lain)

B13 Pelepasan cukai Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang - Fseksyen 132 dibawa masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan

di negara asal.

Rujuk Lampiran F untuk menentukan negara-negara yangtelah memeterai perjanjian pengelakan pencukaian duakali dengan Malaysia.

Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara - B3asing dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 132di Lampiran B3. Pindahkan amaun B dari Lampiran B3ke ruang ini.

Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan cukaiyang dikenakan di negara asal dengan teratur untuktujuan semakan.

Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untukmembuat pengiraan kredit.

B14 Pelepasan cukai Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang - -seksyen 133 dibawa masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan

di negara asal yang tidak memeterai perjanjianpengelakan pencukaian dua kali dengan Malaysia.

Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara - B4asing dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 133di Lampiran B4. Pindahkan amaun B dari Lampiran B4ke ruang ini.

Page 16: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

13

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

BAHAGIAN C: KEDUDUKAN CUKAI TAHUN TAKSIRAN 2011

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

C1 Cukai kena Amaun dari ruang B16. - -dibayar Sila isi ‘0’ dalam ruang ini j ika layak mendapat

bayaran balik seperti di ruang B17.

C2 Bayaran Bayaran ini tidak termasuk amaun tunggakan di - -ansuran yang mana amaun tersebut akan diambil kira untuk cukaitelah dijelaskan tahun taksiran kebelakangan.

C3 Baki cukai C1 tolak C2. Jika amaun C2 melebihi amaun C1, - -perlu dibayar isikan ‘0’ di ruang ini.

Bayaran boleh dibuat melalui:-kaunter CIMB Bank Bhd. (CIMB), Public Bank Bhd.(PBB), Malayan Banking Bhd. (Maybank), EONBank dan Affin Bank Berhad (ABB) denganmenggunakan slip bayaran yang disediakan olehpihak bankperbankan internet PBB, Maybank, EON Bank,Citibank dan perbankan telefon MaybankAuto Teller Machine (ATM) PBB dan Maybanke-Bayaran melalui FPX (Financial Process Exchange)di laman web LHDNM, http://www.hasil.gov.mykaunter LHDNM dengan menggunakan slippengiriman bayaran (CP207) yang dilampirkanbersama borang nyatapos ke alamat LHDNM seperti dinyatakan dibelakang CP207kaunter Pos Malaysia Bhd. dan Pos Online

C4 Cukai terlebih C2 tolak C1. - -bayar

Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat di bahagian ini.

Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dancukai yang dikenakan di negara asal dengan teraturuntuk tujuan semakan.

Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untukmembuat pengiraan kredit.

B15 Jumlah Kurangan Campurkan amaun dari ruang B9 hingga ruang B14. - -Cukai / Tolakan /Pelepasan

B16 Cukai kena B8 tolak B15. - -dibayar

B17 Cukai kena B15 tolak B8. - B1, B2dibayar balik Ruang ini berkenaan jika jumlah tolakan dan pelepasan B3 dan

di ruang B15 melebihi jumlah di ruang B8. B4

Sila kemukakan Lampiran B1 / B2 / B3 / B4 (yang manamana berkenaan) bersama Borang C.

Page 17: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

14

BAHAGIAN D: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN DUA KALI DAN POTONGAN SELANJUTNYA

Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan-tuntutan disenaraikan yang dibuat dalampengiraan pendapatan larasan dan pendapatan berkanun perniagaan. Rujuk kepada Lampiran D untuk menentukanjenis tuntutan dan kod tuntutan yang berkenaan. Tuntutan ini dibahagikan kepada tiga (3) kelompok iaitu:

(1) Perbelanjaan khas - Kod 101 hingga 147(2) Potongan selanjutnya - Kod 201 hingga 219(3) Potongan dua kali - Kod 301 hingga 312

Dapatkan amaun yang dituntut daripada pengiraan pendapatan larasan di Lampiran A1. Masukkan kod yangtepat dalam ruang di bahagian ini. Bagi perbelanjaan yang dikategorikan sebagai ‘potongan selanjutnya’,amaun yang perlu dimasukkan di bahagian ini ialah amaun potongan tambahan kepada perbelanjaan asalyang telah dituntut dalam akaun.

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

D1 Kod tuntutan Isikan kod tuntutan dan amaun. - Lampiran Dhingga dan Amaun

D10

D11 Jumlah dituntut Campurkan amaun D1 hingga D10. - -

BAHAGIAN E: TUNTUTAN ELAUN JADUAL 3

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan elaun modal yang dibuat dalam pengiraan pendapatanberkanun perniagaan.

E1 Perniagaan Nombor 1 (merujuk kepada perniagaan 1 di ruang A1) HK-PC1, -HK-PC2

E1a Amaun Tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasa hinggadiserap untuk perniagaan 1. Rujuk kepada helaian kerja yang HK-PC15

berkenaan untuk jumlahnya. (yangmana

E1b Baki Baki elaun modal yang tidak dapat diserap oleh berkenaan)hantar pendapatan perniagaan 1 dalam tahun semasa.hadapan Isikan ‘0’ jika tiada.

E2 Keterangan seperti E1 untuk perniagaan 2 hingga 5 Seperti E1 -hingga dan seterusnya.

E5Sekiranya terdapat lebih daripada lima perniagaan,jumlahkan dan masukkan tuntutan elaun modal yangdiserap dalam tahun semasa untuk perniagaan 5 danseterusnya, ke ruang E5. Sila senaraikan secaraberasingan mengikut format E1 hingga E4 dan kepilkanbersama Borang C.

PERINGATANSelepas selesai pengiraan cukai dari Bahagian A hingga Bahagian C, syarikat diingatkan supaya mengisibahagian ‘Kedudukan Cukai’ di muka surat 1 Borang C 2011 dengan menandakan ‘X’ dalam satu petakyang berkenaan sahaja.

Page 18: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

15

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

E6 Perkongsian Nombor 1 (merujuk kepada perkongsian 1 di ruang A6). HK-PC1A -

E6(a) Amaun Tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasadiserap untuk perkongsian 1 dalam Helaian Kerja HK-PC1A.

E6(b) Baki Baki elaun modal yang tidak dapat diserap olehhantar pendapatan perkongsian 1 dalam tahun semasa.hadapan Isikan ‘0’ jika tiada.

E7 Keterangan seperti E6 untuk perkongsian 2 hingga 5 Seperti E6 -hingga dan seterusnya.

E10Sekiranya terdapat lebih daripada lima perkongsian,jumlahkan dan masukkan tuntutan elaun modal yangdiserap dalam tahun semasa untuk perkongsian 5 danseterusnya, ke ruang E10. Sila senaraikan secaraberasingan mengikut format E6 hingga E9 dan kepilkanbersama Borang C.

E11 Jumlah elaun Ruang ini merujuk kepada elaun modal dipercepatkan - -modal (jika ada) yang dilaporkan bersama-sama dengan laindipercepatkan -lain elaun Jadual 3 dalam ruang E1 hingga E10. Akan

tetapi, hanya elaun modal dipercepatkan bagi aset yangdiperoleh dalam tempoh asas mulai tahun taksiran 2011perlu ditunjukkan di bawah ruang ini. Elaun modaldipercepatkan yang berkaitan dengan aset yang diperolehsebelum tahun taksiran 2011 tidak perlu diambil kira.

E11a) Amaun Tuntutan elaun modal dipercepatkan yang diserap dalamdiserap tahun semasa iaitu jumlah elaun modal dipercepatkan

yang dilaporkan dalam ruang E1(a) hingga E10(a)berhubung aset yang diperoleh mulai tahun taksiran 2011.

Sehubungan dengan ruang E1(a) hingga E10(a),keutamaan menyerap mana-mana jenis elaun Jadual 3terlebih dahulu adalah pilihan syarikat tetapi amalanhendaklah konsisten dan rekod disimpan.

E11(b) Baki Baki elaun modal dipercepatkan yang tidak dapathantar diserap dalam tahun semasa iaitu jumlah elaun modalhadapan dipercepatkan yang dilaporkan dalam ruang E1(b)

hingga E10(b) berhubung aset yang diperoleh mulaitahun taksiran 2011.Isikan ‘0’ jika tiada.

E12 Jumlah elaun Masukkan jumlah elaun modal yang boleh dituntut - -modal bagi aset atas aset yang diperoleh dalam tempoh asas bagiyang diperoleh kegunaan perniagaan.dalam tempohasas Jika aset tetap diperoleh secara sewa beli, elaun modal

atas amaun prinsipal yang dibayar dalam tempoh asasadalah diambil kira.

Elaun modal berhubung aset tetap di bawah pajakankewangan hendaklah diambil kira oleh pemberi pajakbagi tempoh asas berkenaan; kecuali jika transaksipajakan tersebut dianggap sebagai transaksi jualandi bawah Peraturan-Peraturan Pajakan Cukai Pendapatan1986, maka elaun modal hendaklah diambil kira olehpenerima pajak.

Page 19: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

16

BAHAGIAN F: TUNTUTAN KERUGIAN

Bahagian ini menyediakan ruang bagi melaporkan amaun kerugian diabaikan/diserah/dituntut dalam tempohasas bagi tahun taksiran semasa serta baki kerugian yang dihantar hadapan untuk tolakan dalam tahuntaksiran akan datang.

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

F1 Kerugian Gunakan lampiran dan helaian kerja yang berkenaan HK-PC9, A1, A2,perniagaan/ untuk membuat pengiraan dan pelarasan kerugian. HK-PC9A, A2A, A3,perkongsian HK-F1 atau A3A

atauF1(a) Amaun Amaun B dari Helaian Kerja HK-F1. HK-F2

diabaikan Ruang ini berkaitan jika petak untuk ‘Ya’ di bawah (yang manaruang XII ditandakan ‘X’. berkenaan)

F1(b) Baki hantar Amaun kerugian (tahun kebelakangan dan tahunhadapan semasa) yang tidak dapat diserap di ruang A12 dan

A20, dimasukkan di ruang ini selepas ditolak:-(i) amaun diabaikan [F1(a)]; dan/atau(ii) amaun diserah [F1A(a)] (jika ada).

F1A Kerugian Ruang ini hanya berkenaan jika syarikat menyerahkan HK-F1 A1, A2,diserah kerugian mengikut peruntukan seksyen 44A. A2A, A3,di bawah atau A3AperuntukanRelif Kumpulan

F1A(a) Amaun diserah Amaun H dari Helaian Kerja HK-F1.

F1A(b) Baki hantar Masukkan baki kerugian tahun semasa yang tidakhadapan diserah dalam ruang ini (jika ada).

F2 Kerugian Gunakan lampiran dan helaian kerja yang berkenaan HK-PC2 A1perintis untuk membuat pengiraan dan pelarasan kerugian. dan

HK-F2F2(a) Amaun diserap Amaun D dari Helaian Kerja HK-F2.

F2(b) Baki hantar Amaun E dari Helaian Kerja HK-F2.hadapan

F3, Kerugian projek HK-PC3 A1F3(a) & perkhidmatan danF3(b) diluluskan HK-F2

F4 Kerugian HK-PC6 A1F4(a) & perniagaan Ibu danF4(b) Pejabat Operasi/ HK-F2

Pengurusan DanaAsing

Keterangan seperti F2, F2(a) dan F2(b).

Keterangan seperti F2, F2(a) dan F2(b).

E13 Jumlah elaun Amaun D2 dari Helaian Kerja HK-PC1 HK-PC1 -modal bawahadapan yangdiabaikan keranaperubahansebahagianbesarpemegangansyer

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 20: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

17

G1 Elaun Cukai Rujuk kepada seksyen 26 hingga 28 Akta Penggalakan HK-PC4 A1Pelaburan Pelaburan 1986 (APP 1986) untuk menentukan kelayakan

dan seksyen 29 hingga 29H Akta yang sama untukmembuat pengiraan mengikut jenis kelulusan.

Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubungdengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan.

Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.

G1(a) Amaun diserap Amaun H4 dari Helaian Kerja HK-PC4.

G1(b) Baki hantar Amaun H5 dari Helaian Kerja HK-PC4.hadapan

G2 Elaun Insentif ini telah dibatalkan mulai tahun taksiran 2009. HK-PC12 A1Pelarasan Akan tetapi, sekiranya insentif ini telah diluluskanPerindustrian sebelum 31 Ogos 2007, syarikat berkenaan boleh

terus menikmatinya sehingga diserap sepenuhnya.

Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubungdengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan.

Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.

G2(a) Amaun diserap Amaun J4 dari Helaian Kerja HK-PC12.

G2(b) Baki hantar Amaun J5 dari Helaian Kerja HK-PC12.hadapan

G3 Elaun Rujuk kepada seksyen 41A APP 1986 untuk menentukan HK-PC5 A1Infrastruktur kelayakan dan seksyen 41B Akta yang sama untuk

membuat pengiraan.

Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubungdengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.

G3(a) Amaun diserap Amaun H4 dari Helaian Kerja HK-PC5.

G3(b) Baki hantar Amaun H5 dari Helaian Kerja HK-PC5.hadapan

G4, Elaun Rujuk kepada Jadual 7A ACP1967 untuk menentukan HK-PC5 A1G4(a) & Jadual 7A kelayakan dan membuat pengiraan.G4(b) Keterangan lain seperti G3, G3(a) dan G3(b).

G5 Elaun Rujuk kepada Jadual 7B ACP1967 untuk menentukan HK-PC5 A1G5(a) & Jadual 7B untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.G5(b) Keterangan lain seperti G3, G3(a) dan G3(b).

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

BAHAGIAN G: TUNTUTAN INSENTIF

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

F5 Kerugian HK-PC7 A1F5(a) & perkapalan danF5(b) seksyen 54A HK-F2

Keterangan seperti F2, F2(a) dan F2(b).

Page 21: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

18

G6 Elaun Rujuk kepada Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan HK-PC10 A1Peningkatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) 1999Eksport [P.U. (A) 128/1999] bagi syarikat perkilangan untuk

menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.

G6(a) Amaun diserap Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC10

G6(b) Baki hantar Amaun F7 dari Helaian Kerja HK-PC10hadapan

G6A Elaun Rujuk kepada: HK-PC10 A1Peningkatan Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagiEksport Peningkatan Eksport) 1999 [P.U. (A) 128/1999] danPertanian Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi

Peningkatan Eksport) (Pindaan) 2003[P.U. (A) 309/2003]

bagi sektor pertanian untuk menentukan kelayakandan membuat pengiraan.

Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.

G6A(a) Amaun diserap Amaun G5 dari Helaian Kerja HK-PC10

G6A(b) Baki hantar Amaun G6 dari Helaian Kerja HK-PC10hadapan

G6B Elaun Rujuk kepada: HK-PC11 A1Peningkatan Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12)Eksport bagi 2002 [P.U. (A) 60/2002] danSyarikat Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan)Perdagangan 2003 [P.U. (A) 181/2003]Antarabangsa untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.Malaysia

Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.

G6B(a) Amaun diserap Amaun F5 dari Helaian Kerja HK-PC11

G6B(b) Baki hantar Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC11hadapan

G6C Nilai Rujuk kepada: HK-PC10B A1Peningkatan Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9)Eksport 2002 [P.U. (A) 57/2002] danPerkhidmatan Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan)

2006 [P.U. (A) 275/2006]untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.

Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.

G6C(a) Amaun diserap Amaun F5 dari Helaian Kerja HK-PC10B

G6C(b) Baki hantar Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC10Bhadapan

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 22: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

19

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

G6D Insentif Khas Rujuk kepada: HK-PC10A A1bagi Eksport Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 17) &

2005 [P.U. (A) 158/2005]; HK-PC10CBajet 2008; danPerintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) 2011[P.U. (A) 44/2011 - Tahun Taksiran 2010 hingga 2014]

untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.

Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.

G6D(a) Amaun diserap Amaun F6 / G5 / H5 dari Helaian Kerja HK-PC10A /Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC10C

G6D(b) Baki hantar Amaun F7 / G6 / H6 dari Helaian Kerja HK-PC10A /hadapan Amaun F7 dari Helaian Kerja HK-PC10C

G6E Elaun bagi Rujuk kepada Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) - A1syarikat (No. 18) 2007 [P.U. (A) 372/2007] untuk menentukanberstatus kelayakan dan membuat pengiraan.BioNexus

Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.

G6E(a) Amaun diserap Amaun elaun yang boleh diserap adalah terhad kepadapendapatan berkanun selepas ditolak elaun Jadual 3ACP 1967.

G6E(b) Baki hantar Masukkan baki elaun yang tidak diserap dalam ruanghadapan ini.

G7 Perbelanjaan Rujuk keterangan untuk A22. - -Jadual 4

Masukkan baki perbelanjaan yang tidak diserap (bakihantar hadapan) ke ruang ini.

G8 Perbelanjaan Rujuk keterangan untuk A23. - -Jadual 4B

Masukkan baki perbelanjaan yang tidak diserap (bakihantar hadapan) ke ruang ini.

G9 Jumlah Jumlahkan amaun dari ruang A22, A23 dan amaun - -tuntutan dari ruang G1(a) hingga G6E(a).

G10 Jumlah Jumlah amaun dari ruang G1(a) hingga ruang G6E(a). - -dipindahkanke akaun Jumlah ini diambil kira dalam Akaun Pengecualian.pengecualian

Page 23: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

20

BAHAGIAN I: AKAUN PENGECUALIAN

I1 Kredit dalam Masukkan amaun: - -akaun ( Baki kredit bawa hadapan + G10 + H11 )

ke ruang ini.

I2 Dividen Isikan amaun dividen dikecualikan cukai yang dibayar - -dikecualikan oleh syarikat dalam tempoh asas ke ruang ini. Inicukai yang tidak termasuk dividen satu peringkat (‘single tier’)dibayar yang dibayar oleh syarikat dalam tempoh asas.

I3 Baki hantar I1 tolak I2. - -hadapan

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

BAHAGIAN J: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN BELUM DILAPORKAN

J1 Pendapatan Guna Helaian Kerja HK-J untuk melaporkan pendapatan HK-J -bercukai tahun ini dan simpan pengiraan cukai yang berkenaankebelakangan untuk semakan.yang belumdilapor (jika ada)

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

H1 Kod Pendapatan Masukkan kod untuk jenis pendapatan yang - Jhingga dikecualikan.

H10

H1 Amaun Isikan amaun pendapatan dikecualikan yang - -hingga berkenaan.

H10

H11 Jumlah Jumlahkan amaun dari H1 hingga H10. - -dipindahkanke akaunpengecualian

BAHAGIAN H: PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN KE AKAUN PENGECUALIAN

Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan pendapatan dikecualikan yang diambil kira dalam AkaunPengecualian. Rujuk kepada Lampiran J untuk jenis pendapatan dikecualikan dan kod pendapatan yangberkenaan. Masukkan kod pendapatan yang tepat dalam ruang di bahagian ini.

BAHAGIAN K: PELUPUSAN ASET DI BAWAH AKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976

K1 Telah Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya ada HK-J -melupuskan melupuskan aset atau ‘Tidak’ jika tidak berkenaan.aset?

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 24: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

21

BAHAGIAN L: MAKLUMAT KEWANGAN SYARIKAT

L1 Kod Isi kod perniagaan (rujuk Lampiran G) bagi perniagaan - GPerniagaan utama sahaja. Jika mempunyai lebih daripada satu(perniagaan perniagaan utama, isi kod perniagaan bagi perniagaanutama) yang mempunyai perolehan yang terbesar.

L2 Jualan / Jumlah pendapatan kasar perniagaan utama termasuk - -Perolehan pendapatan terakru.(perniagaanutama) Isikan ‘0’ jika tiada pendapatan.

L3 Stok awal Stok awal barangan siap seperti dalam Akaun - -Perdagangan.

L4 Belian Jumlah belian kasar tolak diskaun, pulangan keluar - -dan rebat berkaitan dengan perniagaan utama, L1.

L4A Kos pengeluaran Kos pengeluaran daripada Akaun Pengilangan. - -

L5 Stok akhir Stok akhir barangan siap seperti dalam Akaun - -Perdagangan.

L6 Kos jualan ( L3 campur L4 campur L4A ) tolak L5. - -Isikan ‘0’ jika tiada.

L7 Untung / L2 tolak L6 - -Rugi kasar Tandakan ‘X’ dalam petak yang disediakan jika nilai

negatif (rugi).

L8 Keuntungan Jumlah keuntungan pertukaran wang asing seperti - -pertukaran yang diambil kira dalam Akaun Untung Rugi.wang asing

L9 Pendapatan Jumlah pendapatan bersih daripada punca perniagaan - -perniagaan lain selain daripada L1.

L10 Pendapatan lain Jumlah pendapatan bersih daripada semua punca - -bukan perniagaan. Ini termasuk bahagian pendapatan/perolehan luar biasa yang layak dikenakan cukai danpendapatan di bawah perenggan 4(f) ACP 1967.

L11 Keuntungan Ruang ini mengambil kira keuntungan belum - -tidak dikenakan direalisasikan, keuntungan modal dan bahagiancukai pendapatan/perolehan luar biasa yang tidak dikenakan

cukai. Ini tidak termasuk pendapatan yang dikecualikancukai.

L12 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah - -sewa beli dan faedah pajakan.

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

K2 Telah Isikan ruang ini jika K1 = ‘Ya’. HK-J -melaporkan Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ j ika telahpelupusan melaporkan pelupusan berkenaan kepada LHDNMkepada atau ‘2’ jika tidak. Sekiranya belum dilaporkan, silaLHDNM? hubungi cawangan LHDNM yang mengendalikan

fail cukai pendapatan pelupus. Untuk maklumat lanjut,sila layari laman web LHDNM, http://www.hasil.gov.my .

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 25: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

22

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

L13 Bayaran Jumlah bayaran seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -profesional,teknikal,pengurusan dankos guaman

L13A Bayaran fi Jumlah bayaran seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -teknikal kepadapenerima bukanpemastautin

L14 Bayaran Amaun bayaran kontrak yang dituntut dalam Akaun - -kontrak Untung Rugi. Ini tidak termasuk bayaran kontrak yang

diklasifikasikan sebagai kos jualan.

L15 Gaji dan upah Ini termasuk bonus, elaun, bayaran kerja lebih masa - -dan gaji cuti seperti dalam Akaun Untung Rugi.

L15A Kos Opsyen Jumlah kos seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -Stok Pekerja

L16 Royalti Jumlah kasar sebelum ditolak cukai pegangan. - -

L17 Sewa / Jumlah yang dibayar untuk sewa premis, tanah, - -Sewa pajakan kenderaan, peralatan, lain-lain sewaan dan pajakan

yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.

L18 Penyelenggaraan - -dan pembaikan

L19 Penyelidikan - -danpembangunan

L20 Promosi dan - -pengiklanan

L21 Perjalanan dan - -penginapan

L22 Kerugian Jumlah kerugian pertukaran wang asing seperti yang - -pertukaran dituntut dalam Akaun Untung Rugi.wang asing

L23 Perbelanjaan Jumlah semua perbelanjaan selain daripada L12 hingga - --perbelanjaan L22, yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi. lain

L24 Jumlah Jumlah perbelanjaan dari L12 hingga L23. - -perbelanjaan

L25 Untung / Untung atau rugi bersih seperti dalam Akaun Untung - -Rugi bersih Rugi. Tandakan ‘X’ jika nilai negatif.

L26 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 1.2.3 di Bahagian II Buku - -yang tidak Panduan ini.dibenarkan

L27 Kenderaan - -

L28 Loji dan - -jentera

Jumlah yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.

Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira.

Page 26: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

23

L29 Tanah dan - -bangunan

L30 Aset tetap lain - -

L31 Jumlah aset Jumlah dari L27 hingga L30. - -tetap

L31A Jumlah kos Hanya jumlah kos asal aset tetap yang diperoleh dalam - -aset tetap yang tempoh asas diambil kira dalam ruang ini. Jika asetdiperoleh dalam tetap diperoleh secara sewa beli atau pajakan kewangan,tempoh asas hanya jumlah prinsipal yang dibayar sahaja patut

dinyatakan.

L32 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -

L33 Penghutang Penghutang perdagangan seperti dalam Kunci Kira-kira. - -dagangan

L34 Penghutang lain Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-kira tetapi - -tidak termasuk pinjaman kepada pengarah.

L34A Stok Stok akhir termasuk bahan mentah, barangan separa - -siap dan barangan siap seperti dalam Kunci Kira-kira.

L35 Pinjaman - -kepadapengarah

L36 Baki tunai dan - -baki di bank

L37 Aset semasa Aset semasa selain daripada L33 hingga L36.lain

L38 Jumlah aset Jumlah aset semasa dari L33 hingga L37. - -semasa

L39 Jumlah aset Jumlah L31, L32 dan L38. - -

L40 Pinjaman dan Dalam bentuk jangka pendek seperti overdraf bank, - -overdraf ‘banker’s acceptance’, ‘trust receipt’ dan sebagainya.

L41 Pemiutang Jumlah yang berbangkit daripada pembelian barang - -dagangan dagangan dan perkhidmatan yang diterima.

L42 Pemiutang lain Pemiutang selain daripada pemiutang dagangan dan - -pinjaman daripada pengarah.

L43 Pinjaman Dalam bentuk pinjaman dan pendahuluan seperti - -daripada dalam Kunci Kira-kira.pengarah

L44 Liabiliti semasa Liabiliti semasa selain daripada L40 hingga L43. - -lain

L45 Jumlah liabiliti Jumlah dari L40 hingga L44. - -semasa

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira.

Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira.

Page 27: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

24

L46 Liabiliti jangka Pinjaman jangka panjang seperti pinjaman berpenggal, - -panjang debentur, bon dan lain-lain seperti dalam Kunci Kira

-kira.

L47 Jumlah liabiliti L45 campur L46. - -

L48 Modal berbayar Modal terbitan yang telah dibayar. - -

L49 Akaun Baki dalam Akaun Pengasingan Untung Rugi termasuk - -pengasingan untung tertahan seperti dalam Kunci Kira-kira.untung/rugi

L50 Akaun Ini termasuk semua akaun rizab kecuali untung tertahan. - -rizab

L51 Jumlah ekuiti Jumlah L48, L49 dan L50. - -

L52 Jumlah liabiliti Jumlah L47 dan L51. - -dan ekuiti

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

BAHAGIAN M: MAKLUMAT CUKAI PEGANGAN

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

M1 107A Cukai pegangan seksyen 107A. HK-M -

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yangdibayar kepada kontraktor bukan pemastautin mengikutperuntukan seksyen 107A.

Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNM10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)]

Tambah

3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)]

(Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepadaUnit/Cawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).

Jumlah Bersih Dibayar

Jumlah Kasar

Tolak

Jumlah Cukai Dipegang dan Diremit kepada LHDNM

Page 28: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

25

M2 109 Cukai pegangan seksyen 109 Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian II Jadual 1 ACP 1967:Faedah - 15% atas jumlah kasarRoyalti - 10% atas jumlah kasarkecuali jika terdapat kadar berbeza yang ditetapkandalam Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali(Rujuk Lampiran F).

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar faedah atau royalti yang dibayar kepadabukan pemastautin.

Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNMAmaun dari Helaian Kerja HK-M.

Jumlah Bersih DibayarKeterangan seperti M1.

M3 109A Cukai pegangan seksyen 109A Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian II Jadual 1 ACP 1967 iaitu15% atas jumlah kasar.

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar yang dibayar kepada penghibur awamuntuk perkhidmatan yang dilaksanakan di Malaysia.

Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNM

Jumlah Bersih Dibayar

M4 109B Cukai pegangan seksyen 109B Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian V Jadual 1 ACP 1967 iaitu10% atas jumlah kasar kecuali jika terdapat kadarberbeza yang ditetapkan dalam Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali (Rujuk Lampiran F).

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bayaran jenis kelas khas di bawahseksyen 4A ACP 1967 yang dibayar kepada bukanpemastautin.

Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNM

Jumlah Bersih Dibayar

Keteranganseperti M2

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Keteranganseperti M2

Page 29: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

26

M5 109E Cukai pegangan seksyen 109E Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian XI Jadual 1 ACP 1967iaitu:

8% atas jumlah kasar pendapatan yang diagihkan/dikreditkan kepada seseorang peserta selain pesertayang merupakan syarikat pemastautin25% atas jumlah kasar pendapatan yang diagihkan/dikreditkan kepada peserta yang merupakan syarikatbukan pemastautin.

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bayaran yang dibuat kepada peserta-peserta seperti di atas.

Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNM

Jumlah Bersih Dibayar

M6 109F Cukai pegangan seksyen 109F Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian XIII Jadual 1 ACP 1967iaitu 10% atas jumlah kasar perolehan atau keuntungandi bawah perenggan 4(f) yang diperoleh dari Malaysia.

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bayaran yang dibuat kepada bukanpemastautin.

Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNM

Jumlah Bersih Dibayar

Keteranganseperti M2

BAHAGIAN N: TRANSAKSI DI ANTARA SYARIKAT BERKAITAN

N1 Jumlah jualan Ini termasuk jualan barangan dan perkhidmatan. - -kepada syarikat Jumlah untuk sepanjang tempoh asas diambil kira.berkaitan diMalaysia

N2 Jumlah jualan Keterangan seperti N1. - -kepada syarikatberkaitan di luarMalaysia

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Syarikat berkaitan bermaksud syarikat-syarikat yang mempunyai hubungan dari segi pegangan ekuiti.

Keteranganseperti M2

Page 30: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

27

N3 Jumlah belian Ini termasuk belian barangan dan perkhidmatan. - -daripada Jumlah untuk sepanjang tempoh asas hendaklahsyarikat diambil kira.berkaitan diMalaysia

N4 Jumlah belian Keterangan seperti N3. - -daripadasyarikatberkaitan diluar Malaysia

N5 Jumlah bayaran Ini mengambil kira semua jenis perbelanjaan yang - -lain kepada dituntut dalam Akaun Untung Rugi bagi tempoh asassyarikat kecuali belian di N3.berkaitan di Contohnya:Malaysia Yuran pengurusan, perkhidmatan intra-kumpulan,

faedah, royalti dan sebagainya.

N6 Jumlah bayaran Ini mengambil kira semua jenis perbelanjaan yang - -lain kepada dituntut dalam Akaun Untung Rugi bagi tempoh asassyarikat kecuali belian di N4.berkaitan di Contohnya:luar Malaysia Yuran pengurusan, perkhidmatan intra-kumpulan,

faedah, royalti dan sebagainya.

N7 Pinjaman Jumlah pinjaman (termasuk pendahuluan) yang diberi - -kepada sepanjang tempoh asas.syarikatberkaitan diMalaysia

N8 Pinjaman Keterangan seperti N7. - -kepadasyarikatberkaitan diluar Malaysia

N9 Pinjaman Jumlah pinjaman (termasuk pendahuluan) yang diterima - -daripada sepanjang tempoh asas.syarikatberkaitan diMalaysia

N10 Pinjaman Keterangan seperti N9. - -daripadasyarikatberkaitan diluar Malaysia

N11 Penerimaan Jumlah pendapatan lain yang dilaporkan dalam Akaun - -daripada Untung Rugi bagi tempoh asas selain jualan di N1.syarikat Contohnya:berkaitan di Yuran pengurusan, perkhidmatan intra-kumpulan,Malaysia faedah, royalti dan sebagainya.

N12 Penerimaan Jumlah pendapatan lain yang dilaporkan dalam Akaun - -daripada Untung Rugi bagi tempoh asas selain jualan di N2.syarikat Contohnya:berkaitan di Yuran pengurusan, perkhidmatan intra-kumpulan,luar Malaysia faedah, royalti dan sebagainya.

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 31: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

28

P1 Status Tandakan ‘X’ dalam satu atau lebih petak. - -syarikat Contoh:

Jika syarikat pegangan pelaburan itu juga adalahsyarikat terkawal.

P2 Alamat Alamat berdaftar seperti difailkan di pejabat Suruhanjaya - -berdaftar Syarikat Malaysia.

P3 No. telefon Nombor telefon di premis perniagaan. - -di premisperniagaan

P4 Alamat Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan LHDNM. - -surat-menyurat

P5 Alamat premis Alamat di mana perniagaan utama dijalankan. - -perniagaan

P6 Alamat laman Alamat laman web / blog (jika ada). - -web / blog

P7 Nama bank Nyatakan nama bank di mana syarikat mempunyai - -akaun bank. Ini adalah untuk tujuan pembayaran balik(jika ada) oleh LHDNM kepada syarikat berkenaan.

P8 No. akaun Nombor akaun bank syarikat berkenaan di bank seperti - -bank dinyatakan di ruang P7.

P9 Alamat di mana Tandakan ‘X’ dalam petak untuk alamat di mana rekod - -rekod syarikat syarikat disimpan iaitu sama ada di alamat seperti di:disimpan P2 (alamat berdaftar),

P4 (alamat surat-menyurat); atauP5 (alamat premis perniagaan)

P10 Alamat lain Ruang ini hanya perlu diisi jika rekod syarikat disimpan - -jika P9 tidak di alamat selain daripada yang dinyatakan di P9.berkenaan

P11 Nama Nyatakan nama tiga (3) pengarah yang aktif dalam - -Pengarah operasi syarikat.

P12 No. kad Nombor kad pengenalan atau nombor pasport untuk - -pengenalan/ tiga pengarah tersebut mengikut susunan seperti dipasport P11 iaitu Pengarah I, Pengarah II dan Pengarah III.Pengarah

P13 No. telefon Nombor telefon pengarah-pengarah tersebut mengikut - -Pengarah susunan di P11.

P14 No. cukai Nombor rujukan cukai pendapatan untuk pengarah - -pendapatan -pengarah tersebut mengikut susunan seperti di P11.Pengarah

P15 Pegangan Peratusan pegangan ekuiti tiga pengarah yang dinyatakan - -ekuiti Pengarah di P11 mengikut susunannya.(%)

P16 Gaji / Bonus Gaji/Bonus pengarah-pengarah tersebut mengikut - -Pengarah susunan seperti di P11.

BAHAGIAN P: MAKLUMAT SYARIKAT

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 32: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

29

BAHAGIAN R: MAKLUMAT LAIN

R1 Ekuiti asing Tandakan ‘X’ dalam petak untuk peratusan ekuiti - -berbanding yang dipegang oleh orang asing/syarikat asing.dengan modalberbayar Sila bundarkan sekiranya peratusan ekuiti tersebut

mempunyai titik perpuluhan.

R2 Ketetapan AwalRuang-ruang dari R2a hingga R2c tidak perlu diisi - -sekiranya tidak berkenaan.

R2a Ada Ketetapan Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ j ika terdapat - -Awal ketetapan awal yang dikeluarkan berhubung dengan

laporan dalam borang nyata ini.

Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Tidak’ sekiranyaketetapan awal yang dipohon tidak/belum dikeluarkan.

R2b Ketetapan Awal Ruang ini perlu diisi jika jawapan kepada R2a adalah - -dipatuhi ‘Ya’.

Jika ketetapan awal dipatuhi berhubung dengan laporandalam borang nyata ini, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Ya’.

Sekiranya tidak dipatuhi, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

BAHAGIAN Q: MAKLUMAT LIMA PEMEGANG SYER UTAMA BAGI SYARIKAT TERKAWAL

Q1 No. kad Bagi syarikat terkawal, sila isikan nombor kad - -hingga pengenalan / pengenalan / nombor pasport lima (5) orang pemegang

Q5 pasport / syer utama. Sekiranya pemegang syer utama adalahpendaftaran syarikat, nyatakan nombor pendaftarannya dengansyarikat Suruhanjaya Syarikat Malaysia.

Nama Nyatakan nama lima pemegang syer utama tersebut. - -

Pegangan Peratusan pegangan ekuiti secara langsung oleh lima - -syer secara pemegang syer utama berkenaan.langsung (%)

Negara Rujuk kod negara yang disediakan di Lampiran E - -asal Buku Panduan ini.

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

P17 Fi / Komisen / Fi/Komisen/Elaun yang diterima oleh pengarah-pengarah - -Elaun Pengarah tersebut mengikut susunan di P11.

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 33: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

30

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

R2c Ada perubahan Ruang ini hanya perlu diisi jika jawapan kepada R2a - -ketara dalam adalah ‘Ya’.perkiraan

Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya terdapatperubahan ketara ke atas perkiraan yang terkandungdalam ketetapan awal berhubung dengan laporandalam borang nyata ini.

Jika tiada perubahan ketara, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.

R3 Perkiraan Penentuan Harga AwalRuang-ruang dari R3a hingga R3c tidak perlu diisi - -sekiranya tidak berkenaan.

R3a Ada Perkiraan Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ j ika terdapat - -Penentuan perkiraan penentuan harga awal yang dikeluarkanHarga Awal berhubung dengan laporan dalam borang nyata ini.

Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Tidak’ sekiranyaperkiraan penentuan harga awal yang dipohon tidak/belum dikeluarkan.

R3b Perkiraan Ruang ini perlu diisi jika jawapan kepada R3a adalah - -Penentuan ‘Ya’.Harga Awaldipatuhi Jika perkiraan penentuan harga awal dipatuhi berhubung

dengan laporan dalam borang nyata ini, tandakan ‘X’dalam petak untuk ‘Ya’.

Sekiranya tidak dipatuhi, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.

R3c Ada perubahan Ruang ini hanya perlu diisi jika jawapan kepada R3a - -ketara dalam adalah ‘Ya’.perkiraan

Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya terdapatperubahan ketara ke atas perkiraan penentuan hargaawal berhubung dengan laporan dalam borang nyataini.

Jika tiada perubahan ketara, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.

S1 Nama firma Nama firma juruaudit yang mengaudit akaun syarikat - -berkenaan.

S2 Alamat firma Alamat surat-menyurat firma juruaudit tersebut. - -

S3 No. telefon Nombor telefon firma juruaudit/telefon bimbit juruaudit. - -

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

BAHAGIAN S: MAKLUMAT JURUAUDIT

Page 34: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

31

AKUAN

Pengakuan ini hendaklah dibuat oleh pemegang jawatan dalam syarikat selaras dengan peruntukan ACP 1967.Borang nyata yang tidak ditandatangani adalah dianggap tidak lengkap dan akan dikembalikan kepada syarikatberkenaan. Penggunaan cap tandatangan tidak dibenarkan. Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatandalam mengembalikan semula borang tersebut kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.

Sila baca peringatan di muka surat 16 Borang C sebelum menurunkantandatangan dalam borang nyata tersebut.

BAHAGIAN T: MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANGYANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INI

T1 Nama firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang C ini. - -

T2 Alamat firma Alamat surat-menyurat firma ejen cukai. - -

T3 No. telefon Nombor telefon firma ejen cukai/telefon bimbit ejen - -cukai.

T4 No. kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan - -ejen cukai di bawah peruntukan perenggan-perenggan 153(3)(b)

dan 153(3)(c) ACP 1967.

T5 No. pendaftaran Nombor pendaftaran perniagaan firma ejen cukai - -perniagaan seperti didaftarkan.

T6 e-mel Alamat e-mel ejen cukai.

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 35: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

32

1. LAMPIRAN

Pendahuluan

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaandaripada Akaun Untung Rugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit. Rujuk kepada peruntukan perundanganyang disenaraikan di perenggan 1.2 sebagai panduan dalam membuat pelarasan. Sila maklum bahawaLampiran ini hanyalah satu kemudahan bagi membantu pihak syarikat mengira pendapatan larasan perniagaandengan betul dan teratur.

Lampiran-lampiran yang disediakan adalah seperti berikut:

Lampiran Kegunaan

A1 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan

A2 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans hayat

A2A Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan takaful keluarga

A3 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans am

A3A Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan takaful am

A4 Pengiraan dana pemegang saham takaful

B1 Senarai pendapatan dividen dan pengiraan tolakan cukai di bawah seksyen 51 Akta Kewangan2007 (Akta 683) berhubung dividen

B2 Pengiraan tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung dengan pendapatan selaindividen

B3 Tuntutan kredit seksyen 132 bagi pendapatan daripada negara yang mempunyai PerjanjianPengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia

B4 Tuntutan kredit seksyen 133 bagi pendapatan daripada negara yang tidak mempunyai PerjanjianPengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia

B5 Butir-butir harta tanah dan penerimaan sewa

C Senarai kadar pertukaran wang asing (purata tahunan)

D Senarai kod tuntutan bagi perbelanjaan khas dan tuntutan lain, potongan selanjutnya sertapotongan dua kali

E Senarai kod negara

F Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysiadan kadar cukai pegangan atas pembayaran kepada bukan pemastautin

G Senarai kod perniagaan

H Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah

I Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif

J Senarai kod pendapatan yang dikecualikan cukai pendapatan

Bahagian II – Lampiran dan Helaian Kerja

Page 36: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

33

Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca

Pendapatan perniagaan perlu diasingkan mengikut punca seperti yang diperuntukkan dalam seksyen 5 AktaCukai Pendapatan (ACP) 1967.

Jika syarikat hanya menjalankan satu perniagaan, guna ‘perniagaan 1’. Mulai tahun 2001, perniagaan inidikenali sebagai ‘perniagaan 1’. Pengenalan ini akan berkekalan sehingga syarikat dibubarkan. Perniagaanyang lain akan dikenali sebagai ‘perniagaan 2’ dan seterusnya. Apabila melaporkan pendapatan dalam BorangC, cara pengenalan ini hendaklah digunakan.

Jika peruntukan Akta memerlukan pengasingan punca pendapatan, setiap pengasingan itu dianggapsebagai satu perniagaan yang berasingan dan cara pengenalan di atas mestilah dipatuhi.

Contoh:

Industri insurans – 12 sumber pendapatan

Perniagaan insurans

(i) Pendapatan dana hayat(ii) Pendapatan dana pemegang saham(iii) Pendapatan insurans semula hayat(iv) Pendapatan insurans am(v) Pendapatan insurans semula alir masuk(vi) Pendapatan insurans luar pesisir

Perniagaan takaful

(i) Pendapatan dana takaful keluarga(ii) Pendapatan dana pemegang saham(iii) Pendapatan takaful semula keluarga(iv) Pendapatan takaful am(v) Pendapatan takaful semula alir masuk(vi) Pendapatan takaful luar pesisir

Syarikat perintis – 2 sumber pendapatan

(i) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran yang digalakkan(ii) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran tidak digalakkan

Syarikat diberi galakan Elaun Cukai Pelaburan – 2 sumber pendapatan

(i) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran yang digalakkan(ii) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran tidak digalakkan

Syarikat Ibu Pejabat Operasi – 2 sumber pendapatan

(i) Pendapatan daripada penyediaan perkhidmatan yang layak(ii) Pendapatan daripada penyediaan perkhidmatan di Malaysia dan

perniagaan lain

Syarikat Pengurusan Dana Asing – 2 sumber pendapatan

(i) Pendapatan daripada pengurusan dana asing(ii) Pendapatan daripada pengurusan dana tempatan

Syarikat menjalankan perniagaan pajakan – 2 sumber pendapatan

(i) Pendapatan daripada perniagaan pajakan(ii) Pendapatan daripada perniagaan sewa-beli dan lain-lain

(Sila rujuk Peraturan-Peraturan Pajakan 1986 yang dikeluarkan olehLHDNM)

Page 37: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

34

1.1 LAMPIRAN A1- Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat yang menjalankan perniagaan selain daripadaperniagaan insurans dan takaful, membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaan daripada Akaun UntungRugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit.

Guna satu lampiran untuk satu punca perniagaan.

Guna akaun yang telah diaudit untuk membuat pindahan data ke Lampiran ini.

Ruang Perkara Keterangan

A BAKI DALAM AKAUN Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. MasukkanUNTUNG RUGI amaun untung ke dalam ruang amaun (+) dan rugi dalam ruang

amaun (-).

PENGASINGAN Semak semula Akaun Untung Rugi dan keluarkan pendapatan bukanPENDAPATAN perniagaan seperti yang dilaporkan dalam Akaun Untung Rugi.MENGIKUT KELAS Masukkan setiap kelas pendapatan ke dalam ruang yang disediakan.

B JUMLAH Campur semua pendapatan dividen, sewa, royalti, faedah danPENDAPATAN pendapatan seksyen 4A.BUKAN PERNIAGAAN

C JUMLAH A tolak BPENDAPATANPERNIAGAAN

D PELARASAN Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang tidakPENDAPATAN dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian dan isikan amaun dalamPERNIAGAAN ruang yang disediakan.(1. TAMBAH)

Contoh:

Rugi jualan kereta WAS 5530 RM4,000

Rugi jualan mesin pemotong RM3,000

PELARASAN Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan yang tidakPENDAPATAN boleh dicukai sebagai pendapatan perniagaan. Nyatakan jenisPERNIAGAAN keuntungan dan isikan amaun dalam ruang yang disediakan.(4. TOLAK)

Contoh:

Untung jualan kereta BCQ 3327 RM10,000

Untung jualan mesin jahit RM 2,000

Page 38: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

35

Ruang Perkara Keterangan

PELARASAN Semak dan kenalpasti ‘pendapatan kasar’ (jika ada) dalam lembaranPENDAPATAN imbangan yang tidak diambilkira dalam Akaun Untung dan Rugi.PERNIAGAAN Rujuk kepada perenggan 1.2.1 mengenai peruntukan perundangan(5. TAMBAH) berhubung dengan ‘pendapatan kasar perniagaan’.

Nyatakan jenis pendapatan dan isikan amaun.

Contoh:

Bayaran gantirugi di bawah kontrak RM100,000

JUMLAH D3 tolak D4 tambah D5.

E PELARASAN Buat pengiraan perbelanjaan yang dihadkan mengikut garis panduanPERBELANJAAN yang disediakan oleh LHDNM dan isikan amaun.PERNIAGAAN(1. TAMBAH) Perbelanjaan / Kenaan yang tidak dibenarkan – mengikut

subseksyen 39(1) dan lain-lain seksyen

Buat pelarasan untuk perbelanjaan yang tidak boleh dibenarkanmengikut perundangan cukai pendapatan. Guna perenggan 1.2.3sebagai panduan. Nyatakan jenis perbelanjaan dan isikan amaundalam ruang yang disediakan.

Contoh:

Keraian RM10,000

Denda cukai pendapatan RM 1,000

PELARASAN Semak dan kenal pasti perbelanjaan dibenarkan mengikut perundanganPERBELANJAAN yang dimasukkan dalam Lembaran Imbangan tetapi tidak diambilPERNIAGAAN kira dalam Akaun Untung Rugi. Rujuk kepada perenggan 1.2.2(2. TOLAK) sebagai panduan. Nyatakan jenis perbelanjaan dan isikan amaun.

Contoh:

Fi pengarah RM20,000

Perbelanjaan / Tuntutan insentifMasukkan tuntutan perbelanjaan / insentif dalam ruang ini. Rujukkepada Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutan dan isikanamaun.

Contoh:

Penggajian pekerja cacat RM12,000

Latihan diluluskan RM50,000

JUMLAH E1 tolak E2.

F PENDAPATAN/ Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan dan tambahan(KERUGIAN) LARASAN C, D6 dan E3.

Nilai positif (+) : Pendapatan LarasanNilai negatif (-) : Kerugian Larasan

Page 39: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

36

1.2 SENARAI PERUNTUKAN PERUNDANGAN BERHUBUNG DENGAN PENDAPATAN KENA CUKAI DANPERBELANJAAN DIBENARKAN BAGI PUNCA PERNIAGAAN

1.2.1 Pendapatan Kasar Perniagaan

Perundangan Perkara

12 Pendapatan kasar perniagaan yang diperolehi daripada Malaysia

22(2)(a)(i) Penerimaan, gantirugi, bayar balik, pampasan, penerimaan bayaran insurans danpenerimaan lain bagi perbelanjaan yang telah dibenarkan dalam pengiraan pendapatanlarasan

22(2)(a)(ii) Bayaran gantirugi di bawah kontrak

22(2)(b) Pampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkaitan

24(1) Hutang perniagaan bagi tempoh sebelum dan dalam tempoh semasa yang bolehdiambil kira

24(2) Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri

30(1)(a) Hutang lapuk pulih

30(1)(b) Peruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagi

30(2)(a)/(b) Bayaran balik cukai daftar gaji / bayaran balik cukai perolehan

30(3) Perbelanjaan pulih seperti yang ditakrif di bawah Jadual 2

30(4) Amaun yang dilepaskan bagi jenis perbelanjaan yang telah dibenarkan di bawahperenggan 33(1)(a), (b), (c) atau Jadual 3

– Pendapatan selain dari di atas

1.2.2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan

Perundangan Perkara

33(1) Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat untuk memperolehi pendapatan kasar

33(1)(a) Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan,membiayai pembelian aset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkan pendapatankasar, terhad kepada subseksyen 33(2)

33(1)(b) Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkan pendapatankasar

33(1)(c) Perbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera atau lekapan.Perbelanjaan lain adalah seperti:

(i) Perbelanjaan mengganti, memperbaiki atau mengubahsuai alat, perkakas ataubenda yang digunakan di mana elaun modal tidak layak dituntut

(ii) Perbelanjaan pengangkutan dan penghantaran

34(6)(a)/(b) Cukai daftar gaji / Cukai perolehan yang dibayar

Page 40: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

37

1.2.3 Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan

Perundangan Perkara

33(2) Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan

34(4) Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi 19% daripada saraan pekerja

39(1)(a) Perbelanjaan peribadi atau domestik dalam apa jua bentuk

39(1)(b) Perbelanjaan yang dilakukan tidak kesemuanya dan semata-mata untuk menghasilkanpendapatan kasar

Contoh:

Perbelanjaan mencetak dan mengedar laporan tahunan dan kos mengadakanmesyuarat agung dan mesyuarat tergempar

34(6)(c) Perbelanjaan modal bersamaan dengan amaun yang boleh dibenarkan di bawah Jadual2

34(6)(d) Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun/ladang)

34(6)(e) Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahansuaian/penambahbaikanpremis perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya

34(6)(f) Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka

34(6)(g) Perbelanjaan perpustakaan

34(6)(h) Perbelanjaan kebajikan

34(6)(ha) Perbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang juga memberikankemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusan Menteri Kewangan

34(6)(i) Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri

34(6)(j) Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan

34(6)(k) Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan tempatan serta negara-negara asing– terhad kepada RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau warisan negara

asing– terhad kepada RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan

34(6)(l) Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazah

34(6)(m) Perbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian dan kalibrasi atau sebagaibadan pensijilan

34(6)(n) Latihan amali kepada individu bukan pekerja

34(6)(o) Perbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang diluluskan oleh Jabatan PiawaianMalaysia

– Perbelanjaan selain dari di atas

Perundangan Perkara

Page 41: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

38

Perundangan Perkara

Perbelanjaan untuk penyenaraian dalam bursa sahamPerbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau perbelanjaan untuk menutupperniagaanPerbelanjaan guaman berhubung dengan pemerolehan aset atau untuk urusanperibadiDermaDenda atas kesalahan melanggar undang-undang termasuk denda dan perbelanjaanrayuan cukai pendapatanPerbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri)Bayaran keahlian kelab dan yuran ahli kelab persendirianBayaran untuk pinjaman dan perjanjian agensiPembelian aset dan perbelanjaan yang seumpama dengannyaPerbelanjaan lain

39(1)(c) Modal ditarik balik atau sebarang jumlah digunakan atau bermaksud digunakan sebagaimodal

39(1)(d) Bayaran kepada kumpulan wang simpanan yang tidak diluluskan

39(1)(e) (i) Perbelanjaan lombong yang layak (Jadual 2)(ii) Perbelanjaan pertanian/hutan yang layak (Jadual 3)(iii) Perbelanjaan carigali yang layak (Jadual 4)

39(1)(f) Bayaran faedah atau royalti kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109

39(1)(g) Bayaran lesen atau permit membalak yang dibayar kepada pihak lain selain daripadaKerajaan Negeri

39(1)(i) Bayaran kontrak yang dibuat tanpa mematuhi seksyen 107A

39(1)(j) Bayaran kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109B

39(1)(k) Bayaran sewa kenderaan bukan komersil melebihi RM50,000

39(1)(l) Keraian

39(1)(m) Perbelanjaan tambang cuti untuk pekerja di dalam atau luar Malaysia

– Semua jenis peruntukan (termasuk hutang ragu am) selain daripada peruntukan hutangragu spesifik,

– Perbelanjaan berhubung dengan pindaan modal dibenarkan dan modal berbayar

– Perbelanjaan profesional berhubung dengan pemerolehan aset tetap atau pelaburan

– Pengubahsuaian dan tambahan kepada bangunan

– Perbelanjaan selain dari di atas

Page 42: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

39

1.3 PERINGATAN

Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perlu disimpandengan teratur kerana ‘onus-of-proof’ atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalah tanggungjawabsyarikat. Sebarang tuntutan/pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupi tidak dibenarkanbila auditan cukai dibuat dan penalti mungkin dikenakan.

Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasanpendapatan dan pengiraan cukai.

1.3.1 Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan

Setiap pelarasan hendaklah disokong dengan:

Analisis pendapatan dan perbelanjaan

Akaun subsidiari

Resit/ Inbois

1.3.2 Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen dan sewa dan lain-lain bayaran khidmat yangdikontrak kepada pemastautin

Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima

Jenis kontrak/komisen/khidmat

Jenis aset yang disewa

Salinan perjanjian/dokumen berkaitan

1.3.3 Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin -seksyen 107A diguna pakai)

Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek

Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak yang dijalankan di Malaysia

Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa

Nama, alamat, nombor cukai pendapatan atau nombor pasport kontraktor asing

Salinan perjanjian/dokumen berkaitan

1.3.4 Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin

Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayar

Pertalian antara syarikat dengan penerima, jika ada

Asas bayaran

Perjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan

1.3.5 Bayaran/Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukanpemastautin (pendapatan seksyen 4A)

a) Bayaran/Fi profesional, teknikal atau pengurusan

Jenis perkhidmatan yang diberikan

Nama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlahbayaran

Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawahseksyen 4A, sediakan alasan dan simpan salinan perjanjian

Bukti pembayaran cukai pegangan

Page 43: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

40

b) Bayaran sewa bagi harta alih

Jenis harta alih

Nama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlahbayaran

Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan.

Bukti pembayaran cukai pegangan

Salinan perjanjian sewa/dokumen berkaitan

1.3.6 Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak syarikat atau ibupejabat kepada cawangan di Malaysia

a) Kenaan atau agihan perbelanjaan khusus

Analisa perbelanjaan

Jenis kenaan atau agihan perbelanjaan

Asas pengiraan kenaan atau agihan perbelanjaan

Manfaat yang diperoleh oleh syarikat atau cawangan berhubung dengan kenaan atau agihantersebut

Fungsi yang dijalankan oleh syarikat induk

Salinan perjanjian/dokumen berkaitan

b) Agihan perbelanjaan pengurusan atau kenaan bagi khidmat gunasama

Analisa perbelanjaan

Jenis perbelanjaan

Manfaat yang diperoleh daripada perbelanjaan tersebut

Fungsi yang dijalankan oleh syarikat induk

Salinan perjanjian/dokumen berkaitan

1.3.7 Perjalanan ke luar negara

Nama, jawatan dan bidang tugas kakitangan yang terlibat

Tarikh, tempat dan tujuan lawatan

Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi

1.3.8 Perniagaan pemaju perumahan

Nama, alamat dan lokasi projek

Pelan susun atur (‘layout plan’) yang diluluskan

Tarikh mula dan tarikh siap setiap fasa projek

Kos tanah dan nilai setiap fasa projek

Analisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiran

Pengiraan untung atau rugi mengikut kaedah yang ditetapkan oleh Ketetapan Umum No.1/2009 (Pemajuan Harta) dan Ketetapan Umum No. 2/2009 (Kontrak Pembinaan).

Page 44: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

41

1.3.9 Pindahan hargaSeseorang yang telah menjalankan transaksi terkawal hendaklah menyediakan suatu dokumentasisemasa menentukan harga pindahan termasuk rekod dan dokumen yang menerangkan perkaraberikut:-

Struktur organisasi termasuk carta organisasi yang meliputi pihak yang terlibat di dalamsetiap transaksi terkawal

Jenis perniagaan atau industri dan keadaan pasaran

Transaksi-transaksi terkawal

Andaian-andaian atas faktor yang mempengaruhi penetapan harga serta polisi harga, danstrategi-strategi perniagaan

Analisis boleh bandingan, fungsi dan risiko

Pemilihan kaedah penentuan harga pindahan

Pemakaian kaedah penentuan harga pindahan

Dokumen yang digunakan sebagai asas rujukan analisis pindahan harga

Indeks kepada dokumen

Apa-apa maklumat lain, data atau dokumen yang difikirkan relevan dalam menentukan hargaselengan

1.3.10 Pajakan

Salinan perjanjian pajakan/dokumen berkaitan

Maklumat/Spesifikasi aset pajakan

1.3.11 Syarikat bukan pemastautin yang menjalankan projek secara kontrak di Malaysia

Nama dan tempoh projek

Perjanjian berkaitan dengan projek

Senarai sub-kontrak

Kaedah bayaran

1.3.12 Pegangan pelaburan

Maklumat mengenai jenis perkhidmatan yang diberi

Senarai syarikat dalam kumpulan

Kaedah bayaran

1.3.13 Elaun pelaburan semula (EPS)

Borang EPS yang telah dilengkapkan

Dokumen sokongan pemerolehan aset

Carta aliran proses pengeluaran

1.3.14 Garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif / galakan cukai

Rujuk kepada Lampiran I

Page 45: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

42

2.3 Cara menguna Lampiran A2

Ruang Perkara Keterangan

A Pendapatan kasar Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa didari pelaburan ruang ini seperti pembahagian yang telah ditetapkan mengikut

dana.

B Pendapatan kasar dari Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yangpelupusan pelaburan ditetapkan mengikut dana.atau hak

C Jumlah Campurkan A dan B.

D Surplus aktuari dipindah Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Insurans (Akaun KPI),ke dana pemegang saham jika dipindahkan.

E Jumlah pendapatan kasar Bagi dana hayat – pindahkan amaun dari ruang CBagi dana pemegang saham – C campur D

F Kos memperolehi dan Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak di ruang B.perbelanjaan melupuskanpelaburan atau hak di ruang B

G Jumlah E tolak F

H Defisit aktuari dipindahkan Diisi jika berkenaan.ke dana hayat (jika berkenaan)

I Pendapatan larasan/ Bagi dana hayat – pindahkan amaun dari ruang G.(Kerugian larasan) Bagi dana pemegang saham – G tolak H

2. LAMPIRAN A2: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Hayat

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan insurans hayat membuatpengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun KetuaPengarah Insurans (Akaun KPI / ‘DGI Accounts’). Gunakan Lampiran ini untuk mengira pendapatan larasandana hayat dan dana pemegang saham. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:

2.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca

Rujuk kepada perenggan 60(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi danahayat dan dana pemegang saham.

2.2 Penggunaan pengenalan perniagaan(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)

Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 33.

Guna perniagaan 1 bagi dana hayat

Guna perniagaan 2 bagi dana pemegang saham

Page 46: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

43

3.3 Cara menguna Lampiran A2A

Ruang Perkara Keterangan

A Pendapatan kasar Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa didari pelaburan ruang ini seperti pembahagian yang telah ditetapkan mengikut

dana.

B Pendapatan kasar Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yangdari pelupusan ditetapkan mengikut dana.pelaburan atau hak

C Jumlah Campurkan A dan B.

D Kos memperolehi dan Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak di ruang B.perbelanjaan melupuskanpelaburan atau hak di ruang B

E Pembahagian keuntungan Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT).yang diagihkan/dikreditkanke peserta

F Pembahagian keuntungan Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT).yang diagihkan/dikreditkanke dana pemegang saham

G Jumlah D campur E campur F

H Pendapatan larasan/ Bagi pendapatan larasan – C tolak G(Kerugian larasan) Bagi kerugian larasan – G tolak C

3. LAMPIRAN A2A: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Keluarga

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful keluarga membuatpengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun KetuaPengarah Takaful (Akaun KPT / ‘DGT Accounts’). Gunakan Lampiran ini untuk mengira pendapatan larasandana takaful keluarga. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:

3.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca

Rujuk kepada perenggan 60AA(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi danatakaful keluarga dan dana pemegang saham.

3.2 Penggunaan pengenalan perniagaan(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)

Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 33.

Guna perniagaan 1 bagi dana takaful keluarga.

Page 47: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

44

4. LAMPIRAN A3: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Am

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan insurans am membuatpengiraan pendapatan larasan dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun KetuaPengarah Insurans (Akaun KPI / ‘DGI Accounts’). Bagi syarikat yang menjalankan perniagaan insurans komposit(insurans hayat dan insurans am), gunakan Lampiran A2 dan Lampiran A3. Sebelum Lampiran ini diisi, silapatuhi perkara-perkara berikut:

4.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca

Rujuk kepada perenggan 60(2)(a) dan 60(2)(b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasinganbagi perniagaan insurans semula hayat, insurans am, insurans semula alir masuk dan insurans luar pesisir.

4.2 Penggunaan pengenalan perniagaan(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)

Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 33.

Guna perniagaan 1 bagi insurans semula hayat

Guna perniagaan 2 bagi insurans am

Guna perniagaan 3 bagi insurans semula alir masuk

Guna perniagaan 4 bagi insurans luar pesisir

4.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit

Guna pengenalan perniagaan seperti berikut:

Perniagaan 1 - pendapatan dana hayat

Perniagaan 2 - pendapatan dana pemegang saham

Perniagaan 3 - insurans semula hayat

Perniagaan 4 - insurans am

Perniagaan 5 - insurans semula alir masuk

Perniagaan 6 - insurans luar pesisir

4.4 Cara mengguna Lampiran A3

Keterangan tidak diberikan kerana maklumat boleh dipetik dari akaun yang diaudit dan Akaun KPI.

Page 48: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

45

5. LAMPIRAN A3A: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Am

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful am membuat pengiraanpendapatan larasan dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua PengarahTakaful (Akaun KPT / ‘DGT Accounts’). Bagi syarikat yang menjalankan perniagaan takaful komposit (takafulkeluarga dan takaful am), gunakan Lampiran A2A dan Lampiran A3A. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhiperkara-perkara berikut:

5.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca

Rujuk kepada perenggan 60AA(2)(a) dan 60AA(2)(b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasinganbagi perniagaan takaful semula keluarga, takaful am, takaful semula alir masuk dan takaful luar pesisir.

5.2 Penggunaan pengenalan perniagaan(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)

Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 33.

Guna perniagaan 1 bagi takaful semula keluarga

Guna perniagaan 2 bagi takaful am

Guna perniagaan 3 bagi takaful semula alir masuk

Guna perniagaan 4 bagi takaful luar pesisir

5.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful komposit

Guna pengenalan perniagaan seperti berikut:

Perniagaan 1 - pendapatan dana takaful keluarga

Perniagaan 2 - pendapatan dana pemegang saham

Perniagaan 3 - takaful semula keluarga

Perniagaan 4 - takaful am

Perniagaan 5 - takaful semula alir masuk

Perniagaan 6 - takaful luar pesisir

5.4 Cara mengguna Lampiran A3A

Keterangan tidak diberikan kerana maklumat boleh dipetik dari akaun yang diaudit dan Akaun KPT.

6. LAMPIRAN A4: Pengiraan Dana Pemegang Saham Takaful

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful membuat pengiraandana pemegang saham takaful dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun KetuaPengarah Takaful (Akaun KPT / ‘DGT Accounts’).

Page 49: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

46

7. LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN

Lampiran Keterangan

B1 Tolakan cukai di bawah seksyen 51 Akta Kewangan 2007 berhubung dividen

B2 Tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung pendapatan selain dividen

B3 Tuntutan kredit seksyen 132

- Pendapatan dari negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali denganMalaysia

B4 Tuntutan kredit seksyen 133

- Pendapatan dari negara yang tidak mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kalidengan Malaysia

B5 Butir-butir harta tanah dan jumlah sewa

C Kadar pertukaran wang asing (purata tahunan)

Kadar ini disediakan sebagai suatu kemudahan kepada pembayar cukai yang tidak mempunyaimaklumat mengenai kadar pertukaran semasa transaksi berlaku dan pada tarikh terimapendapatan dalam matawang asing.

D Kod tuntutan bagi:

- perbelanjaan khas dan lain-lain tuntutan- potongan selanjutnya- potongan dua kali

E Kod negara

F Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia

Rujuk kepada lampiran ini untuk menentukan kadar cukai bagi pendapatan faedah, royaltidan fi bagi perkhidmatan teknikal

Semak senarai negara dalam lampiran ini untuk menentukan kelayakan menuntut kredit dibawah seksyen 132

G Kod perniagaan

H Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah

Senarai Ketetapan Umum yang telah dikeluarkan oleh LHDNM. Butiran ketetapan boleh diperolehidari laman web:

http://www.hasil.gov.my

I Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif

J Senarai kod pendapatan yang dikecualikan cukai pendapatan

Page 50: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

47

8. HELAIAN KERJA

Helaian kerja adalah kemudahan yang disediakan untuk menentukan pendapatan berkanun, pelarasan kerugian,pelarasan baki insentif dan pelarasan baki elaun modal serta maklumat penting.

Jenis-jenis helaian kerja adalah seperti berikut:-

Helaian Kerja Keterangan

HK-PC1 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan

Helaian kerja ini hendaklah digunakan bagi perniagaan yang tidak menikmati insentifpercukaian selain daripada perbelanjaan khas, potongan selanjutnya dan potongan duakali.

HK-PC1A Pengiraan pendapatan berkanun bagi perkongsian

HK-PC2 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perintis- seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakan Pelaburan 1986

HK-PC3 Pengiraan pendapatan berkanun bagi projek perkhidmatan diluluskan- perenggan 127(3)(b) dan subseksyen 127(3A) Akta Cukai Pendapatan 1967

HK-PC4 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif Elaun CukaiPelaburan (ECP)- seksyen 26 hingga seksyen 31 Akta Penggalakan Pelaburan 1986

HK-PC5 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif di bawah Jadual7A, Jadual 7B dan Elaun Infrastruktur- seksyen 133A dan Jadual 7A Akta Cukai Pendapatan 1967- seksyen 133A dan Jadual 7B Akta Cukai Pendapatan 1967- seksyen 41A dan seksyen 41B Akta Penggalakan Pelaburan 1986

HK-PC6 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat Ibu Pejabat Operasi berhubung penyediaanperkhidmatan yang disediakan di Malaysia- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 40) 2005 [P.U. (A) 307/2005]

HK-PC7 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perkapalan yang dijalankan oleh syarikatmastautin- seksyen 54A Akta Cukai Pendapatan 1967

HK-PC8 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perkapalan dan pengangkutan udarauntuk pengendali tidak mastautin

HK-PC9 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan insurans

HK-PC9A Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan takaful

HK-PC10 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang layak menuntut Elaun PeningkatanEksport di bawah P.U. (A) 128/1999- Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) 1999 [P.U. (A) 128/1999] - syarikat perkilangan / syarikat yang terlibat dengan pertanian- Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) (Pindaan) 2003 [P.U. (A) 309/2003] - syarikat yang terlibat dengan pertanian

HK-PC10A Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualianpendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport di bawah:- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 17) 2005 [P.U. (A) 158/2005]- Bajet 2008

Page 51: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

48

Helaian Kerja Keterangan

HK-PC10B Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualianpendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport Perkhidmatan yang Layak- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9) 2002 [P.U. (A) 57/2002]- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) 2006 [P.U. (A) 275/2006]

HK-PC10C Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualianpendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport di bawah Perintah Cukai Pendapatan(Pengecualian) 2011 [P.U. (A) 44/2011]- bagi syarikat yang menjalankan aktiviti perkilangan kenderaan bermotor, komponen

automobil atau alat ganti

HK-PC11 Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualianpendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport - Syarikat Perdagangan Antarabangsa Malaysia- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12) 2002 [P.U. (A) 60/2002]- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) 2003 [P.U. (A) 181/2003]

HK-PC12 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang mana insentif Elaun PelarasanPerindustrian telah diluluskan sebelum 31 Ogos 2007- seksyen 31A hingga seksyen 31E Akta Penggalakan Pelaburan 1986

HK-PC13 Pengiraan pendapatan berkanun bagi Syarikat Pusat Pengedaran Serantau / SyarikatPusat Perolehan Antarabangsa- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 41) 2005 [P.U. (A) 308/2005]- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 42) 2005 [P.U. (A) 309/2005]

HK-PC14 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menjalankan perniagaan diluluskandi bawah Skim Galakan Istimewa (Pra-pakej) - P.U. (A) 112/2006- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 11) 2006 [P.U. (A) 112/2006]

HK-PC15 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menjalankan perniagaan diluluskandi bawah Skim Galakan Istimewa (Pra-pakej) - P.U. (A) 113/2006- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12) 2006 [P.U. (A) 113/2006]

HK-C14 Pengiraan pendapatan berkanun - dividen

HK-C15 Pengiraan pendapatan berkanun - faedah / royalti

HK-C16 Pengiraan pendapatan berkanun - sewa

HK-F1 Pelarasan kerugian bagi perniagaan dan perkongsian

HK-F2 Pelarasan kerugian bagi perniagaan yang menikmati insentif

HK-J Pendapatan tahun kebelakangan yang belum dilaporkan

HK-M Bayaran tahun asas kepada bukan pemastautin (cukai pegangan)

HK-O Maklumat lima pengarah syarikat

HK-P Maklumat lima pemegang syer utama bagi syarikat terkawal

48

Page 52: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)

TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A2 )

TOLAK:

B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)

C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )

D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1. Baki bawa hadapan

TOLAK:

2. Amaun diabaikan kerana perubahansebahagian besar pemegangan syer(jika berkenaan)

3. JUMLAH ( D1 - D2 )

TAMBAH:

4. Elaun Imbangan

5. Elaun Modal

6. JUMLAH ( D3 + D4 + D5 )

TOLAK:

7. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)

8. Baki hantar hadapan ( D6 - D7 )

HK-PC1

1 2 3 4 5Perniagaan

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-PC1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN

Page 53: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

A. 1. Pendapatan Larasan Perkongsian(Jika rugi, masukkan ‘0’ di ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan )

TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. TOTAL ( A1 + A2 )

TOLAK:

B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)

C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )

D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( D1 + D2 + D3 )

TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)

6. Baki hantar hadapan ( D4 - D5 )

1 2 3 4 5Perkongsian

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

HK-PC1A

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-PC1A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERKONGSIAN

Page 54: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Gunakan satu helaian kerja untuk satu jenis aktiviti/keluaran digalakkan.

KELULUSAN DI BAWAH AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986:

PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT SEBELUM 1/1/1991

PENDAPATAN LARASAN D1KECUALIKAN 100%

PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT PADA ATAU SELEPAS 1/1/1991

PENDAPATAN BERKANUN D1KECUALIKAN 100%

PENDAPATAN BERKANUN D1KECUALIKAN 85%

PENDAPATAN BERKANUN D1KECUALIKAN 70%

JENIS AKTIVITI / KELUARAN DIGALAKKAN:

1 2 3 4 5Perniagaan

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)

TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A2 )

TOLAK:

B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)

C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )

HK-PC2 : 1/2

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-PC2: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS

Page 55: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

HK-PC2 : 2/2

G. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )

TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)

6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )

Sila gunakan Bahagian ini untuk membuat tolakan kerugian (jika ada)

F. PENGIRAAN PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI

1. Amaun dari ruang A1 / C / D2 / E3

TOLAK:

2. Kerugian seksyen 21A APP 1986(bukan aktiviti / keluaran digalakkan)

3. Kerugian seksyen 25(2) APP 1986[rugi perintis bawa hadapan dan rugi perintis tahunsemasa daripada perniagaan perintis lain (jika ada)](Pindahkan amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-F2)

4. PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI ( F1 - F2 - F3 )

D. Pengiraan pendapatan berkanun kena cukai dan yang dikecualikan cukai

1. Pendapatan berkanun kena cukai =

% x

2. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai =

% x (C)

(C) =

=

E. Untuk pengiraan di bawah seksyen 21C, sila gunakan Bahagian ini untuk memperoleh pendapatan nilai tambahan

1. Pendapatan berkanun (amaun dari C)

2. Pendapatan asas yang dilaraskan mengikut inflasi(Sila rujuk perenggan 21C(2A)(b) untuk pengiraan)

3. Pendapatan nilai tambahan

TOLAK:

Page 56: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)

TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A2 )

TOLAK:

B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)

C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )

D. Pendapatan Berkanun kena cukai: % x C =

E. Baki Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai: % x C =

HK-PC3 : 1/2

1 2 3 4 5Perniagaan

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-PC3: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGIPROJEK PERKHIDMATAN DILULUSKAN

Page 57: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

HK-PC3 : 2/2

F. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( F1 + F2 + F3 )

TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)

6. Baki hantar hadapan ( F4 - F5 )

Page 58: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

HK-PC4 : 1/2

1 2 3 4 5Perniagaan

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)

TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A2 )

TOLAK:

B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)

C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )

TOLAK:

D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)

1. Baki ECP bawa hadapan

2. ECP tahun semasa:

% x

3. JUMLAH ( D1 + D2 )

E. Had sekatanPendapatan Berkanun

F. Elaun Cukai Pelaburan diserap(D3 atau E, yang mana lebih rendah)

G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )

=(perbelanjaan modal yang layak)

% x C =

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-PC4: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKATYANG MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)

Page 59: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

HK-PC4 : 2/2

J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )

TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)

6. Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )

H. PELARASAN BAKI ELAUN CUKAI PELABURAN

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Tuntutan tahun semasa

3. JUMLAH ( H1 + H2 )

TOLAK:

4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari F)

5. Baki hantar hadapan ( H3 - H4 )

Page 60: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

HK-PC5 : 1/2

1 2 3 4 5Perniagaan

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)

TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A2 )

TOLAK:

B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)

C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )

TOLAK:

D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR

1. Baki Elaun bawa hadapan

2. Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur tahun semasa:

% x

3. JUMLAH ( D1 + D2 )

E. Had sekatanPendapatan Berkanun

F. Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur diserap(D3 atau E, yang mana lebih rendah)

G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )

=(perbelanjaan modal yang layak)

% x C =

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-PC5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATIINSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A / JADUAL 7B / ELAUN INFRASTRUKTUR

Page 61: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )

TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)

6. Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )

H. PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Tuntutan tahun semasa

3. JUMLAH ( H1 + H2 )

TOLAK:

4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari F)

5. Baki hantar hadapan ( H3 - H4 )

HK-PC5 : 2/2

Page 62: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)

TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah ( A1 + A2 )

TOLAK:

B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)

C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )

TOLAK:

D. Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai(amaun dari F4)

E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D )

1 2 3 4 5Perniagaan

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

PERKHIDMATAN YANG DISEDIAKAN DI MALAYSIA OLEH SYARIKAT IBU PEJABAT OPERASI

HK-PC6 : 1/2

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-PC6: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUNBAGI SYARIKAT IBU PEJABAT OPERASI

Page 63: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

HK-PC6 : 2/2

1(a) Amaun semua pendapatan daripadapenyediaan perkhidmatan yang layak

1(b) F1(a) x =

2. Amaun Pendapatan Kasardaripada perkhidmatan di Malaysia

3. Amaun Pendapatan Berkanundaripada perkhidmatan di Malaysia

4. Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai: x F3 =

F. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI

20

80

G. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )

TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)

6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )

F1(b)

F2

Page 64: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)

TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah ( A1 + A2 )

TOLAK:

B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)

C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )

TOLAK:

D. Kerugian operasi perkapalan bawa hadapan(Terhad kepada amaun di C)

E. PENDAPATAN DIKECUALIKAN CUKAI ( C - D )

HK-PC7

1 2 3 4 5Perniagaan

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

F. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( F1 + F2 + F3 )

TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)

6. Baki hantar hadapan ( F4 - F5 )

OPERASI PERKAPALAN - SEKSYEN 54A ACP 1967

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-PC7: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAANPERKAPALAN YANG DIJALANKAN OLEH SYARIKAT MASTAUTIN

Page 65: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

1A. (i) Pendapatan Kasar dalam matawang asing

(ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia(rujuk Lampiran C jika perlu)

(iii) Pendapatan Kasar Malaysia [ 1A(i) x 1A(ii) ]

1B. Pendapatan Berkanun[5% daripada Pendapatan Kasar Malaysia di 1A(iii)]

TOLAK:

1C. Pendapatan dikecualikan di bawahPerjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali(jika berkenaan)

1D. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( 1B - 1C )

HK-PC8 : 1/3

1 2 3 4 5Perniagaan

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DI BAWAH SUBSEKSYEN 54(3)1

(jenis matawang asing) (amaun pendapatan)

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-PC8: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERKAPALANDAN PENGANGKUTAN UDARA UNTUK PENGENDALI TIDAK MASTAUTIN

Page 66: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Negara mastautin(gunakan Kod Negara di Lampiran E)

Tarikh sijil

Jenis matawang asing

Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia(rujuk Lampiran C jika perlu)

MAKLUMAT DARIPADA SIJIL NISBAH

2A. Pendapatan yang terbit dari mana-mana sahaja

2B. Pendapatan Dilaraskan / Rugi Dilaraskan(sebelum tolakan susutnilai)

2C. Elaun susutnilai yang diberi olehpenguasa percukaian negara tersebut di atas

PENGIRAAN PENDAPATAN SEDUNIA

Pendapatan Dilaraskan(amaun dari 2B)

TOLAK: Elaun susutnilai(amaun dari 2C)

JUMLAH

TOLAK: Bayaran balik / Pulangan perniagaan

2D. Pendapatan Sedunia

2E. Pendapatan yang terbit dari Malaysia(selepas tolakan bayaran balik / pulangan perniagaan)

2F. Pendapatan Kasar dari mana-mana sahaja(amaun dari 2A)

2G. (i) Pendapatan Berkanun ( 2D x )

(ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia (rujuk Lampiran C jika perlu)

2H. Pendapatan Berkanun dalam Ringgit Malaysia [ 2G(i) x 2G(ii) ]

TOLAK:

2J. Pendapatan di bawah PerjanjianPengelakan Pencukaian Dua Kali

2K. Pendapatan Berkanun ( 2H - 2J )

TOLAK:

2L. Rugi bawa hadapan

2M. Pendapatan Berkanun kena cukai ( 2K - 2L )

PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DI BAWAH SUBSEKSYEN 54(4)2

(Sijil Boleh Terima telah diperolehi daripada penguasa percukaian negara di mana pengendali bermastautin)

Tandakan 'X' jika nilai negatif

HK-PC8 : 2/3

2E

2F

Page 67: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

HK-PC8 : 3/3

PENGIRAAN RUGI SEDUNIA

Kerugian Dilaraskan(amaun dari 2B)

TAMBAH: Elaun susutnilai(amaun dari 2C)

3D. Rugi Sedunia

3E. Pendapatan yang terbit dari Malaysia

3F. Pendapatan Kasar dari mana-mana sahaja(amaun dari 2A)

3G. (i) Rugi Larasan ( 3D x )

(ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia(rujuk Lampiran C jika perlu)

3H. Rugi Larasan dalam Ringgit Malaysia [ 3G(i) x 3G(ii) ]

PENGIRAAN RUGI LARASAN I ( RUGI LARASAN DALAM PENGIRAAN DI NEGARA MASTAUTIN )3

PENGIRAAN RUGI SEDUNIA

Elaun susutnilai(amaun dari 2C)

TAMBAH: Pendapatan Dilaraskan(amaun dari 2B)

4D. Rugi Sedunia

4E. Pendapatan yang terbit dari Malaysia

4F. Pendapatan Kasar dari mana-mana sahaja(amaun dari 2A)

4G. (i) Rugi Larasan ( 4D x )

(ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia(rujuk Lampiran C jika perlu)

4H. Rugi Larasan dalam Ringgit Malaysia [ 4G(i) x 4G(ii) ]

PENGIRAAN RUGI LARASAN II ( ELAUN SUSUTNILAI MELEBIHI PENDAPATAN DILARASKANDI NEGARA MASTAUTIN )

4

4E

4F

3E

3F

Page 68: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

PendapatanLarasan

TAMBAH:Kenaan ImbanganTOLAK:– Elaun Modal

bawa hadapan– Elaun Modal

tahun semasa– Elaun Imbangan

tahun semasa

PendapatanBerkanun

Rugi insuransbawa hadapan

TOLAK:

Rugi bawa hadapan

Jumlah Kecil

TAMBAH:Pendapatan lain

Jumlah

TOLAK:Rugi tahun semasa

HK-PC9 : 1/2

(Masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)

(Bahagikan mengikut amaun premium kasar)(Terhad kepada Pendapatan Larasan)

(Masukkan ‘0’ jika tiada Pendapatan Berkanun)

*

(Sebelum tahun taksiran 1995, dihadkan kepada Pendapatan Berkanun)(Mulai tahun taksiran 1995, rugi perniagaan insurans hayat terhad kepada dana hayat sahaja)

*

Tahun Taksiran

Perniagaan 1 2 3 4 5 6

DanaInsurans

Am

DanaPemegang

Saham

DanaHayat

DanaInsurans

Luar Pesisir

JUMLAHDanaInsurans

Semula AlirMasuk

DanaInsuransSemulaHayat

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-PC9: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN INSURANS

Page 69: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

JUMLAH

TOLAK:Derma yang diluluskan

Pendapatan Bercukai

PendapatanBercukaidibahagikan

Kadar Cukai 8% 25% 25% 25% 5% 5%

Elaun Modalhantar hadapan

Rugi insuranshantar hadapan

Rugi hantar hadapan

Nota: (i) Pendapatan Bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:-

Pendapatan Berkanun x Pendapatan BercukaiJumlah Besar Pendapatan Berkanun

(ii) Akaun seksyen 108 tidak terpakai bagi perniagaan dana hayat [subseksyen 108(11)]

(iii) Akaun pengecualian bagi perniagaan insurans semula alir masuk [subseksyen 60A(2)] dan insuransluar pesisir [subseksyen 60B(2)] dikira seperti berikut:-

Pendapatan Bercukai (setelah dibahagikan) xxTolak: Cukai pendapatan @ 5% xxPendapatan dikecualikan xx

(iv) Perniagaan insurans semula hayat dan insurans semula alir masuk:-

Kedua-dua perniagaan adalah punca berasingan daripada perniagaan hayat dan ditaksir sebagaiperniagaan am.

Kadar cukai insurans semula hayat ialah 25%.Kadar cukai insurans semula alir masuk ialah 5%.

**

**

HK-PC9 : 2/2

Page 70: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

PendapatanLarasan

TAMBAH:Kenaan ImbanganTOLAK:– Elaun Modal

bawa hadapan– Elaun Modal

tahun semasa– Elaun Imbangan

tahun semasa

PendapatanBerkanun

Rugi takafulbawa hadapan

TOLAK:Rugi bawa hadapan

Jumlah Kecil

TAMBAH:Pendapatan lain

Jumlah

TOLAK:Rugi tahun semasa

(Masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)

(Bahagikan mengikut amaun premium kasar)(Terhad kepada Pendapatan Larasan)

(Masukkan ‘0’ jika tiada Pendapatan Berkanun)

*

(Rugi perniagaan takaful keluarga terhad kepada dana keluarga sahaja)

*

Perniagaan 1 2 3 4 5 6

DanaTakaful

Am

DanaPemegang

Saham

DanaTakaful

Keluarga

DanaTakaful

LuarPesisir

JUMLAHDanaTakafulSemula

Alir Masuk

DanaTakafulSemula

Keluarga

Tahun Taksiran

HK-PC9A : 1/2

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-PC9A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL

Page 71: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

JUMLAH

TOLAK:Derma yang diluluskan

Pendapatan Bercukai

PendapatanBercukaidibahagikan

Kadar Cukai 8% 25% 25% 25% 5% 5%

Elaun Modalhantar hadapan

Rugi takafulhantar hadapan

Rugi hantar hadapan

Nota: (i) Pendapatan Bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:-

Pendapatan Berkanun x Pendapatan BercukaiJumlah Besar Pendapatan Berkanun

(ii) Akaun seksyen 108 tidak terpakai bagi perniagaan dana takaful keluarga [subseksyen 108(11)]

(iii) Akaun pengecualian bagi perniagaan takaful semula alir masuk dan dana takaful luar pesisir [subseksyen60AA(22)] dikira seperti berikut:-

Pendapatan Bercukai (setelah dibahagikan) xxTolak: Cukai pendapatan @ 5% xxPendapatan dikecualikan xx

(iv) Perniagaan takaful semula keluarga dan takaful semula alir masuk:-

Kedua-dua perniagaan adalah punca berasingan daripada perniagaan takaful keluarga dan ditaksirsebagai perniagaan am.

Kadar cukai takaful semula keluarga ialah 25%.Kadar cukai takaful semula alir masuk ialah 5%.

HK-PC9A : 2/2

**

**

Page 72: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)

TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah ( A1 + A2 )

TOLAK:

B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)

C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )

D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT

1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x C =

2. Elaun Peningkatan Eksport boleh dituntut(amaun dari F5 atau G4)

3. Elaun Peningkatan Eksport diserap(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)

E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D3 )

HK-PC10 : 1/3

1 2 3 4 5Perniagaan

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja.

PENGILANGAN[P.U. (A) 128/1999]

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-PC10: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG LAYAKMENUNTUT ELAUN PENINGKATAN EKSPORT DI BAWAH P.U. (A) 128/1999- SYARIKAT PERKILANGAN / SYARIKAT YANG TERLIBAT DENGAN PERTANIAN

PERTANIAN[P.U. (A) 128/1999 & P.U. (A) 309/2003]

Page 73: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

1. (a) Harga jualan keluaran(pada harga kilang)

TOLAK:

(b) Kos bahan mentah

(c) Nilai ditambah [ F1(a) - F1(b) ]

(d) Peratus nilai ditambah ( x 100% ) %

2. Baki Elaun Peningkatan Eksport bawa hadapan

3. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)

TOLAK:

(b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebaik sebelum)

(c) Nilai peningkatan eksport [ F3(a) - F3(b) ]

4. (a) Jika F1(d) = 0% hingga 29%, Elaun Peningkatan Eksport =

(b) Jika F1(d) = 30% hingga 49%, Elaun Peningkatan Eksport = F3(c) x 10%

(c) Jika F1(d) = 50% atau lebih, Elaun Peningkatan Eksport = F3(c) x 15%

5. JUMLAH [ F2 + F4(a) / F4(b) / F4(c) ]

TOLAK:

6. Elaun Peningkatan Eksport diserap(amaun dari D3)

7. Baki hantar hadapan ( F5 - F6 )

HK-PC10 : 2/3

F. PENGIRAAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT BAGI SYARIKAT PERKILANGAN

F1(c)

F1(a)

TIADA

Page 74: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

H. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( H1 + H2 + H3 )

TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)

6. Baki hantar hadapan ( H4 - H5 )

HK-PC10 : 3/3

1. Baki Elaun Peningkatan Eksport bawa hadapan

2. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)

TOLAK:

(b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebaik sebelum)

(c) Nilai peningkatan eksport [ G2(a) - G2(b) ]

3. Elaun Peningkatan Eksport tahun semasa [ G2(c) x 10% ]

4. JUMLAH ( G1 + G3 )

TOLAK:

5. Elaun Peningkatan Eksport diserap(amaun dari D3)

6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )

G. PENGIRAAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT BAGI SYARIKAT YANG TERLIBAT DENGAN PERTANIAN

Page 75: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)

TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah ( A1 + A2 )

TOLAK:

B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)

C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )

D. PENGIRAAN TUNTUTAN PENGECUALIAN PENDAPATAN

1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x C =

2. Pendapatan Berkanundikecualikan yang boleh dituntut(amaun dari F5 / G4 / H4)

3. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)

E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D3 )

1 2 3 4 5Perniagaan

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja.

PENINGKATAN EKSPORT YANG KETARA

PASARAN BARU

ANUGERAH KECEMERLANGAN EKSPORTDAGANGAN, PERKHIDMATAN ATAU JENAMA

HK-PC10A : 1/3

INSENTIF KHAS BAGI EKSPORT BERDASARKAN:

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-PC10A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAKMENUNTUT PENGECUALIAN PENDAPATAN BAGI NILAI PENINGKATANEKSPORT DI BAWAH P.U. (A) 158/2005

Page 76: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

HK-PC10A : 2/3

1. Baki bawa hadapan

2. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)

TOLAK:

(b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebelum)

(c) Nilai peningkatan eksport [ F2(a) - F2(b) ]

3. Peratus nilai peningkatan eksport ( x 100% ) %

4. Pendapatan Berkanun yang dikecualikan:(jika F3 = 50% atau lebih)

x 30% =

5. JUMLAH ( F1 + F4 )

TOLAK:

6. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap (amaun dari D3)

7. Baki hantar hadapan ( F5 - F6 )

F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT YANG KETARA

F2(c)

F2(b)

[amaun dari F2(c)]

1. Baki bawa hadapan

2. Nilai eksport untuk pasaran baru bagi tempoh asas (semasa):

Nama Negara Baru Nilai Eksport bagi Tempoh Asas (Semasa)

(i) ............................................. .....................................................

(ii) ............................................. .....................................................

(iii) ............................................. ......................................................

Jumlah:

3. Pendapatan Berkanun yang dikecualikan:

x 50% =

4. JUMLAH ( G1 + G3 )

TOLAK:

5. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap (amaun dari D3)

6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )

G. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI EKSPORT UNTUK PASARAN BARU

(jumlah dari G2)

NOTA: Tuntutan ini hanya diberi sekali bagi setiap negara baru.

*

*

NOTA: Syarikat yang diberikan pengecualian di bawah F dan G dalam tempoh asas bagi suatu tahun taksiran,tidak layak diberikan pengecualian di bawah H dalam tahun taksiran yang sama.

Page 77: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

H. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT UNTUK SYARIKAT YANG DIBERIANUGERAH KECEMERLANGAN EKSPORT DAGANGAN, PERKHIDMATAN ATAU JENAMA

HK-PC10A : 3/3

J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )

TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)

6. Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )

1. Baki bawa hadapan

2. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)

TOLAK:

(b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebelum)

(c) Nilai peningkatan eksport [ H2(a) - H2(b) ]

3. Pendapatan Berkanun yang dikecualikan:

x 100% =

4. JUMLAH ( H1 + H3 )

TOLAK:

5. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap(terhad kepada amaun di C)

6. Baki hantar hadapan ( H4 - H5 )

[amaun dari H2(c)]

NOTA: Syarikat yang diberikan pengecualian di bawah F dan G dalam tempoh asas bagi suatu tahun taksiran,tidak layak diberikan pengecualian di bawah H dalam tahun taksiran yang sama.

Page 78: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)

TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah ( A1 + A2 )

TOLAK:

B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)

C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )

D. PENGIRAAN TUNTUTAN PENGECUALIAN PENDAPATAN

1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x C =

2. Pendapatan Berkanundikecualikan yang boleh dituntut(amaun dari F4)

3. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)

E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D3 )

1 2 3 4 5Perniagaan

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

HK-PC10B : 1/3

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-PC10B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAKMENUNTUT PENGECUALIAN PENDAPATAN BAGI NILAI PENINGKATANEKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK

Page 79: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

G. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )

TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)

6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )

1. Baki bawa hadapan

2. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)

TOLAK:

(b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebelum)

(c) Nilai peningkatan eksport [ F2(a) - F2(b) ]

3. Pendapatan berkanundikecualikan bagi tahun semasa: F2(c) x 50% =

4. JUMLAH ( F1 + F3 )

TOLAK:

5. Pendapatan berkanun dikecualikan yang diserap(amaun dari D3)

6. Baki hantar hadapan ( F4 - F5 )

F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT

HK-PC10B : 2/3

Page 80: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

PERKHIDMATAN YANG LAYAK:[P.U. (A) 57/2002 & P.U.(A) 275/2006]

1. Guaman

2. Perakaunan

3. Arkitek

4. Pemasaran

5. Perunding perniagaan

6. Perkhidmatan pejabat

7. Pengurusan pembinaan

8. Pengurusan bangunan

9. Pengurusan perladangan

10. Jagaan kesihatan swasta

11. Pendidikan swasta

12. Perkhidmatan penerbitan

13. Perkhidmatan teknologi maklumat dan komunikasi (ICT)

14. Perkhidmatan kejuruteraan

15. Perkhidmatan percetakan

16. Perkhidmatan francais tempatan

HK-PC10B : 3/3

Page 81: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

HK-PC10C : 1/2

A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)

TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah ( A1 + A2 )

TOLAK:

B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)

C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )

D. PENGIRAAN TUNTUTAN PENGECUALIAN PENDAPATAN

1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x C =

2. Pendapatan Berkanun dikecualikanyang boleh dituntut (amaun dari F5)

3. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)

E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D3 )

1 2 3 4 5Perniagaan

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-PC10C: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAKMENUNTUT PENGECUALIAN PENDAPATAN BAGI NILAI PENINGKATANEKSPORT DI BAWAH P.U. (A) 44/2011 (TAHUN TAKSIRAN 2010 - 2014)- SYARIKAT YANG MENJALANKAN AKTIVITI PERKILANGAN KENDERAAN BERMOTOR, KOMPONEN AUTOMOBIL ATAU ALAT GANTI

Page 82: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

HK-PC10C : 2/2

G. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )

TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)

6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )

1. (a) Harga jualan keluaran(pada harga kilang)

TOLAK:

(b) Kos bahan mentah

(c) Nilai ditambah [ F1(a) - F1(b) ]

(d) Peratus nilai ditambah ( x 100% ) %

2. Baki Pendapatan Berkanun dikecualikan bawa hadapan

3. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)

TOLAK:

(b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebaik sebelum)

(c) Nilai peningkatan eksport [ F3(a) - F3(b) ]

4. Pendapatan Berkanun dikecualikan bagi tahun semasa:

(a) Jika F1(d) = 30% hingga 49%, x 30% =

(b) Jika F1(d) = 50% atau lebih, x 50% =

5. JUMLAH [ F2 + F4(a) / F4(b) ]

TOLAK:

6. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap(amaun dari D3)

7. Baki hantar hadapan ( F5 - F6 )

F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT

F1(c)

F1(a)

[amaun dari F3(c)]

[amaun dari F3(c)]

Page 83: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

HK-PC11 : 1/2

1 2 3 4 5Perniagaan

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)

TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah ( A1 + A2 )

TOLAK:

B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)

C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )

D. PENGIRAAN TUNTUTAN PENGECUALIAN PENDAPATAN

1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x C =

2. Pendapatan Berkanundikecualikan yang boleh dituntut(amaun dari F4)

3. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)

E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D3 )

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-PC11: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAKMENUNTUT PENGECUALIAN PENDAPATAN BAGI NILAI PENINGKATANEKSPORT - SYARIKAT PERDAGANGAN ANTARABANGSA MALAYSIA

Page 84: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

G. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )

TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)

6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )

1. Baki bawa hadapan

2. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)

TOLAK:

(b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebelum)

(c) Nilai peningkatan eksport [ F2(a) - F2(b) ]

3. Pendapatan berkanundikecualikan bagi tahun semasa: F2(c) x 20% =

4. JUMLAH ( F1 + F3 )

TOLAK:

5. Pendapatan berkanun dikecualikan yang diserap(amaun dari D3)

6. Baki hantar hadapan ( F4 - F5 )

F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT

HK-PC11 : 2/2

Page 85: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

HK-PC12 : 1/2

A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)

B. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN (EPP)

1. EPP bawa hadapan

2. EPP tahun semasa:

% x

3. JUMLAH ( B1 + B2 )

C. Elaun Pelarasan Perindustrian diserap(amaun A atau B3, yang mana lebih rendah)

D. Baki pendapatan larasan ( A - C )

TAMBAH:

E. Kenaan Imbangan

F. Jumlah ( D + E )

TOLAK:

G. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di F)

H. PENDAPATAN BERKANUN ( F - G )

=(perbelanjaan modal yang layak)

1 2 3 4 5Perniagaan

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-PC12: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANGLAYAK MENIKMATI ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN

Page 86: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

J. PELARASAN BAKI ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Tuntutan tahun semasa

3. JUMLAH ( J1 + J2 )

TOLAK:

4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari C)

5. Baki hantar hadapan ( J3 - J4 )

K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( K1 + K2 + K3 )

TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari G)

6. Baki hantar hadapan ( K4 - K5 )

HK-PC12 : 2/2

Page 87: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

HK-PC13 : 1/3

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan.

A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)

TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah ( A1 + A2 )

TOLAK:

B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)

C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )

TOLAK:

D. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai(amaun dari F4 / G6 / H7)

E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D )

1 2 3 4 5Perniagaan

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

JUALAN EKSPORT LANGSUNG

JUALAN EKSPORT PENGHANTARAN LUARAN

JUALAN TEMPATAN

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-PC13: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGISYARIKAT PUSAT PENGEDARAN SERANTAU / SYARIKAT PUSAT PEROLEHAN ANTARABANGSA

Page 88: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

HK-PC13 : 2/3

1. Pendapatan berkanundaripada aktiviti yang layak

2. Nilai jualan tahunandaripada aktiviti yang layak

3. Nilai jualan eksport penghantaran luaran

4. Nilai jualan eksport langsung

5.

Nilai jualan eksport penghantaran luaran ( G3 )

yang mana lebih rendah

6. Pendapatan berkanun dikecualikan:

G. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALANEKSPORT PENGHANTARAN LUARAN

30

50x G4 =

x G1 =

ATAU

*

G5

G2*

1. Nilai jualan eksport langsung

2. Nilai jualan tahunandaripada aktiviti yang layak

3. Pendapatan berkanundaripada aktiviti yang layak

4. Pendapatan berkanun dikecualikan:

F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALANEKSPORT LANGSUNG

x F3 =F1

F2

Page 89: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

HK-PC13 : 3/3

J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )

TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)

6. Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )

1. Pendapatan berkanundaripada aktiviti yang layak

2. Nilai jualan tahunandaripada aktiviti yang layak

3. Nilai jualan eksport penghantaran luaran

4. Nilai jualan eksport langsung

5. Nilai jualan tempatan

6. (a)

Nilai jualan eksport penghantaran luaran ( H3 )

yang mana lebih rendah

(b)

Nilai jualan tempatan ( H5 )

yang mana lebih rendah

7. Pendapatan berkanun dikecualikan:

H. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALANTEMPATAN

30

50x H4 =

x H1 =

ATAU

*

20

80x [ H4 + H6(a) ] =

ATAU

**

*

H6(b)

H2**

Page 90: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

1 2 3 4 5Perniagaan

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)

TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A2 )

TOLAK:

B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)

C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )

HK-PC14 : 1/2

D. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI

1. Pendapatan Berkanun (amaun dari C)

TOLAK:

2. Kerugian larasan tahun semasa(selain daripada perniagaan perintisdan perniagaan diluluskan)

3. Kerugian larasan tidak diserapdan kerugian larasan tahun semasa(perniagaan perintis dan perniagaan diluluskan)(Pindahkan amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-F2)

4. PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI ( D1 - D2 - D3 )

%x =

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-PC14: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKATYANG MENJALANKAN PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAHSKIM GALAKAN ISTIMEWA (PRA-PAKEJ) - P.U. (A) 112/2006

Page 91: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

E. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( E1 + E2 + E3 )

TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)

6. Baki hantar hadapan ( E4 - E5 )

HK-PC14 : 2/2

Page 92: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

HK-PC15 : 1/2

1 2 3 4 5Perniagaan

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)

TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A2 )

TOLAK:

B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)

C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )

TOLAK:

D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN BAGI PERNIAGAAN DILULUSKANDI BAWAH SKIM GALAKAN ISTIMEWA

1. Baki Elaun bawa hadapan

2. Elaun tahun semasa:

% x

3. JUMLAH ( D1 + D2 )

E. Had sekatanPendapatan Berkanun

F. Elaun diserap(D3 atau E, yang mana lebih rendah)

G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )

=(perbelanjaan modal yang layak)

70% x C =

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-PC15: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKATYANG MENJALANKAN PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAHSKIM GALAKAN ISTIMEWA (PRA-PAKEJ) - P.U. (A) 113/2006

Page 93: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )

TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)

6. Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )

H. PELARASAN BAKI ELAUN BAGI PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAH SKIM GALAKAN ISTIMEWA

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Tuntutan tahun semasa

3. JUMLAH ( H1 + H2 )

TOLAK:

4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari F)

5. Baki hantar hadapan ( H3 - H4 )

HK-PC15 : 2/2

Page 94: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

HK-C14

A. Dividen Kasar (dari Lampiran B3 dan B4)

Tolak:

B. Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-matadalam menghasilkan pendapatan dividen tersebut

C. PENDAPATAN BERKANUN ( A - B )

Tahun Taksiran

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-C14: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN — DIVIDEN

Page 95: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

A. 1. Faedah Kasar

Tolak:

2. Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukansemata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedahtersebut

3. Pendapatan Berkanun

B. JUMLAH PENDAPATAN KASAR FAEDAH(dari Lampiran B2, B3, B4)

C. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH ( A3 + B )

D. Royalti Kasar

E. JUMLAH PENDAPATAN KASAR ROYALTI(dari Lampiran B2, B3, B4)

F. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN ROYALTI ( D + E )

HK-C15

Tahun Taksiran

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-C15 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – FAEDAH / ROYALTI

Page 96: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

A. PENDAPATAN KASAR SEWA (dari Lampiran B5)

Tolak:

Perbelanjaan yang dibenarkan:

(i) Perbelanjaan faedah atas pinjamanyang dilakukan semata-mata untukmenghasilkan pendapatan sewa tersebut

(ii) Cukai taksiran

(iii) Cukai tanah

(iv) Insurans

Perbelanjaan hasil lain:

(v) Penjagaan dan pembaikan

(vi) Memperbaharui perjanjian sewa

(vii) .........................................................

(viii) .........................................................

(ix) .........................................................

(x) .........................................................

B. Jumlah Perbelanjaan [ (i) hingga (x) ]

C. PENDAPATAN BERKANUN SEWA ( A - B )

D. Jumlah pendapatan berkanun sewa termasuksewa yang diperoleh daripada perkongsian

HK-C16

Tahun Taksiran

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-C16 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – SEWA

Page 97: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

A. Baki kerugian bawa hadapan

B. Tolak: Amaun diabaikan kerana perubahansebahagian besar pemegangan syer(jika berkenaan)

C. Tolak: Kerugian tahun kebelakangan diserap olehagregat pendapatan berkanun perniagaantahun semasa

D. Baki kerugian tahun kebelakangan tidak diserap( A - B - C )

E. Kerugian tahun semasa

F. Tolak: Kerugian diserap oleh pendapatan agregattahun semasa

G. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap ( E - F )

H. Tolak: Jumlah diserah di bawah peruntukanRelif Kumpulan (jika berkenaan)

J. Baki kerugian tahun semasa dihantar hadapan ( G - H )

K. Jumlah kerugian hantar hadapan ( D + J )

HK-F1

1 2 3 4 5Perniagaan

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan

Tahun Taksiran

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-F1 : PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN

Page 98: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

A. Baki bawa hadapan

Tambah:

B. Kerugian larasan tahun semasa

C. Jumlah kerugian ( A + B )

Tolak:

D. Kerugian diserap

E. Baki hantar hadapan ( C - D )

F2

JENIS INSENTIF:

Sila nyatakan jenis insentif sekiranya perniagaan / perkongsian menikmati insentif.

1 2 3 4 5Perniagaan / Perkongsian

Tandakan “X” dalam petak berkenaan

Tahun Taksiran

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-F2 : PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAANDAN PERKONGSIAN YANG MENIKMATI INSENTIF

Page 99: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

TahunTaksiran

PendapatanBercukai

CukaiTambahan

CukaiDikurangkan

CukaiDibayar Balik

HK-J

Tahun Taksiran

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-J : PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN

Page 100: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Guna satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.

BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI PEGANGANDI BAWAH SEKSYEN:

107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN)

109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH)

109A ACP 1967 (PENGHIBUR AWAM)

109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A)

109E ACP 1967 (PEMBAHAGIAN KEUNTUNGAN PESERTA TAKAFUL* )

109F ACP 1967 [PENDAPATAN PERENGGAN 4(f)]

Cukai PeganganDiremit ke LHDNM

Bil. No. Resit Tarikh Bayaran Jumlah Kasar Cukai Pegangan [untuk perenggan Bayaran Bersihdiremit ke LHDNM 107A (1)(b) sahaja

(3%)]

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

JUMLAH

HK-M : 1/2

Tahun Taksiran

( * Cara pengiraan ditunjukkan di muka surat sebelah)

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-M : BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)

Page 101: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

A. Pengiraan Cukai Pegangan Dana Hayat

(i) Cukai pegangan peserta (individu)

(ii) Cukai pegangan peserta (syarikat tidak bermastautin)

Nota: Bahagian keuntungan peserta bagi individu dan syarikat tidak bermastautin hendaklah dikira secaraberasingan.

Bahagian keuntunganpeserta (individu) X=

Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukai

Pendapatan bersih pelaburan(termasuk dividen dikecualikan cukai)

Surplus dari dana am atau polisi berkelompok(dari akaun beraudit)

X 8%

Bahagian keuntungan peserta(syarikat tidak bermastautin) X=

Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukai

Pendapatan bersih pelaburan(termasuk dividen dikecualikan cukai)

X 25%

B. Pengiraan Cukai Pegangan Dana Am

(i) Cukai pegangan peserta (individu)

(ii) Cukai pegangan peserta (syarikat tidak bermastautin)

Nota: Bahagian keuntungan peserta bagi individu dan syarikat tidak bermastautin hendaklah dikira secaraberasingan.

Bahagian keuntunganpeserta (individu) X=

Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukaiX 8%

Bahagian keuntungan peserta(syarikat tidak bermastautin) X=

Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukaiX 25%

Surplus dari dana am atau polisi berkelompok(dari akaun beraudit)

HK-M : 2/2

Page 102: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

HK-O : 1/3

C. No. kad pengenalan /pasport

A. Nama Pengarah

B. Alamat

D. No. cukai pendapatan

E. Pegangan syer (%)

F. Gaji / Bonus

G. Fi / Komisen / Elaun

H. Pengarah Urusan

Poskod

Negeri

Bandar

Ya Tidak (Tandakan ‘X‘ dalam petak berkenaan)

, ,

.

, ,

C. No. kad pengenalan /pasport

A. Nama Pengarah

B. Alamat

D. No. cukai pendapatan

E. Pegangan syer (%)

F. Gaji / Bonus

G. Fi / Komisen / Elaun

H. Pengarah Urusan

Poskod

Negeri

Bandar

Ya Tidak (Tandakan ‘X‘ dalam petak berkenaan)

, ,

.

, ,

Tahun Taksiran

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-O : MAKLUMAT LIMA PENGARAH SYARIKAT

Page 103: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

A. Nama Pengarah

B. Alamat

D. No. cukai pendapatan

E. Pegangan syer (%)

F. Gaji / Bonus

G. Fi / Komisen / Elaun

H. Pengarah Urusan

Poskod

Negeri

Bandar

Ya Tidak (Tandakan ‘X‘ dalam petak berkenaan)

, ,

.

, ,

C. No. kad pengenalan /pasport

HK-O : 2/3

C. No. kad pengenalan /pasport

A. Nama Pengarah

B. Alamat

D. No. cukai pendapatan

E. Pegangan syer

F. Gaji / Bonus

G. Fi / Komisen / Elaun

H. Pengarah Urusan

Poskod

Negeri

Bandar

Ya Tidak (Tandakan ‘X‘ dalam petak berkenaan)

, ,

.

, ,

Page 104: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

C. No. kad pengenalan /pasport

A. Nama Pengarah

B. Alamat

D. No. cukai pendapatan

E. Pegangan syer (%)

F. Gaji / Bonus

G. Fi / Komisen / Elaun

H. Pengarah Urusan

Poskod

Negeri

Bandar

Ya Tidak (Tandakan ‘X‘ dalam petak berkenaan)

, ,

.

, ,

HK-O : 3/3

Page 105: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

HK-P : 1/3

A. NamaPemegang Syer

B. Alamat

D. No. cukai pendapatan

E. Negaraasal

Poskod

Negeri

Bandar

C. No. kad pengenalan /pasport / pendaftaran

F. Pegangan syersecara langsung (%)

G. Pegangan syermelalui entiti lain (%)

.

.

A. NamaPemegang Syer

B. Alamat

D. No. cukai pendapatan

E. Negaraasal

Poskod

Negeri

Bandar

C. No. kad pengenalan /pasport / pendaftaran

F. Pegangan syersecara langsung (%)

G. Pegangan syermelalui entiti lain (%)

.

.

Tahun Taksiran

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-P : MAKLUMAT LIMA PEMEGANG SYER UTAMA BAGI SYARIKAT TERKAWAL

Page 106: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

A. NamaPemegang Syer

B. Alamat

D. No. cukai pendapatan

E. Negaraasal

Poskod

Negeri

Bandar

C. No. kad pengenalan /pasport / pendaftaran

F. Pegangan syersecara langsung (%)

G. Pegangan syermelalui entiti lain (%)

.

.

A. NamaPemegang Syer

B. Alamat

D. No. cukai pendapatan

E. Negaraasal

Poskod

Negeri

Bandar

C. No. kad pengenalan /pasport / pendaftaran

F. Pegangan syersecara langsung (%)

G. Pegangan syermelalui entiti lain (%)

.

.

HK-P : 2/3

Page 107: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

A. NamaPemegang Syer

B. Alamat

D. No. cukai pendapatan

E. Negaraasal

Poskod

Negeri

Bandar

C. No. kad pengenalan /pasport / pendaftaran

F. Pegangan syersecara langsung (%)

G. Pegangan syermelalui entiti lain (%)

.

.

HK-P : 3/3

Page 108: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

1 2 3 4 5Perniagaan

Tandakan “X” dalam petak berkenaan

A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI

TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS

Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain

B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN

C. JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN ( A - B )

D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN

TAMBAH:

1. Kerugian yang tidak dibenarkan:

................................................................

.......................................................................

.......................................................................

JUMLAH

2. Lebihan perolehan perlombongan

3. JUMLAH ( D1 + D2 )

TOLAK

4. Perolehan / Pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:

................................................................

................................................................

................................................................

Perkara Amaun

+ –

Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

LA1 : 1/2

LAMPIRAN A1: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN

Page 109: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

6. JUMLAH ( D3 - D4 + D5 )

E. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN

1. TAMBAH:

1.1 Perbelanjaan faedah yang dihadkanmengikut subseksyen 33(2)

1.2 Perbelanjaan yang tidak dibenarkan mengikut subseksyen 39(1)

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................JUMLAH:

..........................................................................

..........................................................................

..........................................................................

..........................................................................

3. JUMLAH ( E1 - E2 )

F. PENDAPATAN / (KERUGIAN) LARASAN

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan setiap perniagaan ke helaian kerja untukmenentukan pendapatan berkanun.

2. TOLAK:

2.1 Elaun perlombongan

2.2 Lebihan perbelanjaan perlombongan

2.3 Perbelanjaan yang dibenarkan tetapi tidak diambil kira dalam AkaunUntung Rugi (diambil dari Lembaran Imbangan):

2.4 Perbelanjaan / Tuntutan insentif lain (sila rujuk Lampiran D):

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

TAMBAH:5. Pendapatan / Perolehan kena cukai yang tidak dimasukkan ke dalam

Akaun Untung Rugi tetapi dimasukkan ke dalam Lembaran Imbangan:

..........................................................................

..........................................................................

..........................................................................

LA1 : 2/2

Page 110: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

(i) Pendapatan dividen

(ii) Pendapatan faedah

(iii) Pendapatan sewa

(iv) Pendapatan lain

B. Pendapatan kasar daripelupusan pelaburan atau hak

C. JUMLAH ( A + B )

TAMBAH:

D. Surplus aktuari dipindahke dana pemegang saham

E. JUMLAH PENDAPATAN KASAR

TOLAK:

F. Kos memperolehi dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hak di ruang B

G. JUMLAH ( E - F )

TOLAK:H. Defisit aktuari dipindahkan

ke dana hayat (jika berkenaan)

I. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN)

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukanpendapatan berkanun.

LA2

( amaun C ) ( C + D )

Dana Hayat Dana Pemegang Saham

( amaun G ) ( G - H )

Tahun Taksiran

A. Pendapatan kasar dari pelaburan:

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

LAMPIRAN A2: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN INSURANS HAYAT

Page 111: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

(i) Pendapatan dividen

(ii) Pendapatan faedah

(iii) Pendapatan sewa

(iv) Pendapatan lain

B. Pendapatan kasar daripelupusan pelaburan atau hak

C. JUMLAH ( A + B )

TOLAK:

D. Kos memperolehi dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hak di ruang B

E. Pembahagian keuntungan yangdiagihkan / dikreditkan kepada peserta

F. Pembahagian keuntunganyang diagihkan / dikreditkanke dana pemegang saham

G. JUMLAH ( D + E + F )

H. PENDAPATAN LARASAN ( C - G ) /(KERUGIAN LARASAN) ( G - C )

Nota: Bayaran fi wakalah kepada dana pemegang saham tidak dibenarkan potongan daripada dana takafulkeluarga.

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9A untuk menentukanpendapatan berkanun.

LA2A

Dana Takaful Keluarga

Tahun Taksiran

A. Pendapatan kasar dari pelaburan:

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

LAMPIRAN A2A: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN TAKAFUL KELUARGA

Page 112: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

LA3 : 1/2

A. Premium kasar boleh diterimaTolak: Premium dibayar balik

B. Komisen boleh diterima

C. Pendapatan pelaburan

D. Hasil pelupusan pelaburan atau hak

E. Amaun pulih semula dibawah kontrak insurans semula

F. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh bawa hadapan

G. JUMLAH PENDAPATAN KASAR(A + B + C + D + E + F)

TOLAK:

H. Tuntutan yang dilakukan

I. Premium insurans semula bolehdibayar (100% jika di Malaysia,95% jika di luar Malaysia)

J. Komisen dibayar

K. Diskaun dibenarkan

L. Perbelanjaan pengurusan

M. Kos memperolehi dan melupuskanpelaburan atau hak di ruang D

N. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh hantar hadapan

O. JUMLAH TOLAKAN( H + I + J + K + L + M + N )

P. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN)[ ( G - O ) atau ( O - G ) ]

InsuransAm

InsuransSemula Alir

Masuk

InsuransLuar Pesisir

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukanpendapatan berkanun.

Tahun Taksiran

InsuransSemulaHayat

LAMPIRAN A3 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAANINSURANS AM

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

LAMPIRAN A3: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN INSURANS AM

Page 113: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Nota: (i) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh [subseksyen 60(9)](a) 25% dari premium dilaraskan bagi polisi insurans laut, udara dan transit, di mana premium

dilaraskan ialah:Premium kasar pertama boleh diterimaTolak: Premium insurans semula boleh dibayar; dan

(b) amaun dikira berdasarkan kaedah yang ditentukan oleh pihak berkuasa berkenaan yang mengawalindustri insurans bagi polisi am yang lain [sila rujuk perenggan 60(9)(b) ACP 1967]

(ii) Bagi syarikat insurans bukan pemastautin [subseksyen 60(6)]:

(a) Premium, pemulihan dan perbelanjaan merujuk kepada polisi am Malaysia.

(b) Apa-apa pendapatan kasar lain yang terbit dari Malaysia (termasuk pendapatan kasar daripelaburan yang dibuat di mana-mana).

(c) Bahagian perbelanjaan ibu pejabat yang dibenarkan dikira seperti berikut:-

Premium kasar boleh diterima bagi polisi am Malaysia x perbelanjaan ibu pejabatJumlah premium kasar boleh diterima bagi semua polisi am

(d) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh berkaitan polisi am Malaysia adalah samaseperti nota (i) di atas.

(iii) Syarikat insurans bukan pemastautin boleh memilih untuk tidak menuntut premium insurans semulaboleh dibayar; dan sebarang pemulihan di bawah kontrak ini tidak dikenakan cukai [proviso kepadasubseksyen 60(7)]. Pilihan ini tidak boleh ditarik balik (irrevocable).

LA3 : 2/2

Page 114: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

LA3A : 1/2

A. Premium kasar boleh diterimaTolak: Premium dibayar balik

Fi wakalah

TakafulAm

TakafulSemula

Alir Masuk

TakafulLuar Pesisir

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9A untuk menentukanpendapatan berkanun.

LAMPIRAN A3 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAANINSURANS AM

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

Tahun Taksiran

LAMPIRAN A3A: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN TAKAFUL AM

TakafulSemula

Keluarga

R. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN)[ ( G - O ) atau ( O - G ) ]

Q. JUMLAH TOLAKAN ( H hingga Q )

P. Pembahagian keuntunganyang diagihkan / dikreditkanke dana pemegang saham

O. Pembahagian keuntunganyang diagihkan / dikreditkankepada peserta

N. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh hantar hadapan

M. Kos memperolehi dan melupuskanpelaburan atau hak di ruang D

L. Diskaun dibenarkan

K. Komisen dibayar

J. Premium takaful semula bolehdibayar (100% jika di Malaysia,95% jika di luar Malaysia)

I. Tuntutan yang dilakukan

TOLAK:

G. JUMLAH PENDAPATAN KASAR(A + B + C + D + E + F)

H. Fi selain fi wakalah yang berkaitandengan dana pemegang saham

F. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh bawa hadapan

E. Amaun pulih semula dibawah kontrak takaful semula

D. Hasil pelupusan pelaburan atau hakC. Pendapatan pelaburanB. Komisen boleh diterima

Page 115: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

LA3A : 2/2

Nota: (i) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh [subseksyen 60AA(24)](a) 25% dari premium dilaraskan bagi polisi insurans laut, udara dan transit, di mana premium

dilaraskan ialah:Premium kasar pertama boleh diterimaTolak: Premium takaful semula boleh dibayar; dan

(b) amaun dikira berdasarkan kaedah yang ditentukan oleh pihak berkuasa berkenaan yang mengawalindustri takaful bagi polisi am yang lain [sila rujuk perenggan 60AA(24)(b) ACP 1967]

(ii) Bagi perniagaan takaful bukan pemastautin [subseksyen 60AA(8)]:

(a) Premium, pemulihan dan perbelanjaan merujuk kepada polisi am Malaysia.

(b) Apa-apa pendapatan kasar lain yang terbit dari Malaysia (termasuk pendapatan kasar daripelaburan yang dibuat di mana-mana).

(c) Bahagian perbelanjaan ibu pejabat yang dibenarkan dikira seperti berikut:-

Premium kasar boleh diterima bagi polisi am Malaysia x perbelanjaan ibu pejabatJumlah premium kasar boleh diterima bagi semua polisi am

(d) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh berkaitan polisi am Malaysia adalah samaseperti nota (i) di atas.

(iii) Pengendali bukan pemastautin boleh memilih untuk tidak menuntut premium takaful semulaboleh dibayar; dan sebarang pemulihan di bawah kontrak ini tidak dikenakan cukai [proviso kepadasubseksyen 60AA(12)]. Pilihan ini tidak boleh ditarik balik (irrevocable).

Page 116: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

(i) Pendapatan dividen

(ii) Pendapatan faedah

(iii) Pendapatan sewa

(iv) Pendapatan lain

B. Pendapatan kasar daripelupusan pelaburan atau hak

C. Fi wakalah atau lain-lain fi yang boleh diterimadari dana keluarga, am, takaful semula alirmasuk, luar pesisir atau takaful semula keluarga

D. Qard dipulih semula dari dana keluarga

E. Keuntungan pelaburan dibahagikanatau dikreditkan dari dana keluarga

F. Keuntungan dibahagikan atau dikreditkandari dana am dan dana takaful semula keluarga

G. JUMLAH ( A hingga F )

TOLAK:

H. Kos memperolehi dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hak di ruang B

I. Bayaran qard kepada dana keluarga

J. Perbelanjaan pengurusan yangberkaitan dengan perniagaantakaful keluarga dan takaful am

K. JUMLAH ( H + I + J )

L. DANA PEMEGANG SAHAM TAKAFUL ( G - K )

LA4

Tahun Taksiran

A. Pendapatan kasar dari pelaburan:

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

LAMPIRAN A4: PENGIRAAN DANA PEMEGANG SAHAM TAKAFUL

Page 117: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

LB1 : 1/2

LAMPIRAN B1

Nota

:Te

rusk

an p

engi

raan

di m

uka

sura

t seb

elah

jika

kada

r cuk

ai d

ipot

ong

men

giku

t bau

car /

sijil

divid

en ya

ng d

iterim

a be

rlain

an d

enga

n ka

dar c

ukai

tahu

n ta

ksira

n se

mas

a

Ka

da

rC

uka

iN

o.

Wa

ran

/N

o.

Sir

iB

ag

i T

ah

un

Be

rakh

irN

am

a S

yari

kat

Div

ide

n K

asa

rC

uka

i D

ipo

ton

gT

ari

khB

aya

ran

Bil. 3 4 5 6 7 8 9 10 11

JUM

LA

H D

IVID

EN

BE

RS

IH

LAM

PIR

AN

B1:

TOLA

KA

N C

UK

AI D

I BA

WA

H S

EK

SY

EN

51

AK

TA K

EW

AN

GA

N 2

007

(DIV

IDE

N)

21

RM

se

nR

Ms

en

Div

ide

n B

ers

ih

RM

se

n

12 13 14 15

Jum

lah

dik

asar

sem

ula

Kem

ukak

an L

ampi

ran

ini ji

ka tu

an la

yak m

enun

tut b

ayar

an b

alik

(Gun

akan

Lam

pira

n B1

ber

asin

gan

bagi

divi

den

yang

per

lu d

ikasa

rkan

sem

ula)

Nam

a

No.

Cuk

ai P

enda

pata

n

Tahu

n Ta

ksira

n

No.

Pen

dafta

ran

A.

Sen

arai

pen

dapa

tan

divi

den:

X [ a

mau

n da

ri B(

i) ]

Y [ a

mau

n da

ri B(

ii) ]

Page 118: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

LB1 : 2/2

C. Pengiraan pendapatan berkanun dividen

(i) Dividen Kasar (X)

Tolak:

(ii) Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-matadalam menghasilkan pendapatan dividen tersebut

(iii) Pendapatan Berkanun [ (i) - (ii) ]

D. Tolakan cukai seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (dividen)(amaun Y di atas)

B. Pengiraan dividen dikasarkan dan cukai dipotong

Jika kadar cukai dipotong mengikut baucar / sijil dividen yang diterima berlainan dengan kadar cukai tahuntaksiran semasa, sila gunakan formula berikut untuk mendapatkan jumlah dividen yang dikasarkan semuladan cukai dianggap telah dipotong:-

(i) Dividen dikasar semula (X)

= Dividen bersih

= (X)

Masukkan hasil pengiraan ke bahagian ‘X’ di bawah ruang ‘Dividen Kasar’.

(ii) Cukai dianggap telah dipotong (Y)

= X

= (Y)

* Di mana Z ialah kadar cukai tahun taksiran semasa syarikat

1 ( 1 - Z * )

Z *x

x

Page 119: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

JUMLAH

A. Senaraikan: pendapatan faedah/royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 ACP 1967;bayaran yang disenaraikan di bawah seksyen 109B Akta yang sama;pendapatan daripada amanah seperti di CP30Apendapatan lain yang berkenaan.

Bil. Kod * Nama Pembayar/Amanah

PendapatanKasar(RM)

CukaiDipotong

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

TarikhBayaran

No. Resit

LB2

(Nota - * Kod Pendapatan: 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A

7 = pendapatan daripada amanah (tidak termasuk amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah harta)8 = pendapatan lain yang berkenaan)

Tahun Taksiran

RM sen

(Z)

B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110

C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)

D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)

E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

F. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)

G. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

LAMPIRAN B2: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)

Page 120: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Bahagian Pendapatan Berkanun ** Cukai dikenakansebelum tolakan kredit = Y

A. Butir-Butir Pendapatan(Nota - * Kod Pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A

7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain)

(X)

Jumlah Pendapatan daripadasemua punca

Tahun Taksiran

Kredit yang dituntut adalah amaun X atau amaun Y, di mana amaun Y boleh dikira dengan formula berikut:

B. Kredit yang dituntut (X atau Y, yang mana lebih rendah)

C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)

D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

G. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)

H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaranwang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.

2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongancukai yang telah dibuat di negara asing.

3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 132 tidak boleh dituntut.** Contoh di muka surat sebelah menunjukkan cara pengiraan Bahagian Pendapatan Berkanun dan Kredit

Dua Pihak (seksyen 132).

x

Bil. Kod * Cukai Yang DipotongDi Negara Asing

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Jumlah

PendapatanBerkanun

PendapatanKasar

LB3 : 1/2

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

LAMPIRAN B3: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 132 - PENDAPATAN DARIPADANEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI

Page 121: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

PENGIRAAN BAHAGIAN PENDAPATAN BERKANUN DAN KREDIT DUA PIHAK (SEKSYEN 132)

Pindaan ke atas perenggan 5 dan 16 Jadual 7 ACP 1967 mulai tahun taksiran 2007:

Sebelum tahun taksiran 2007, pelepasan cukai dua kali di bawah seksyen 132 hanya dibenarkan ke ataspendapatan yang berpunca / terbit dari luar Malaysia yang dikenakan cukai di Malaysia. Kini definisi ‘foreignincome’ dipinda untuk memasukkan juga pendapatan yang dianggap berpunca / terbit dari Malaysia yang dikenakancukai di negara asing yang mana Malaysia mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK).

Contoh:

Syarikat Mega Sdn Bhd (SMSB), sebuah syarikat pemastautin di Malaysia menjalankan perniagaan perundingkejuruteraan. SMSB memberikan rundingan kejuruteraan kepada syarikat Arumugam Pte Ltd (APL), sebuahsyarikat pemastautin di India. APL membayar RM75,000 bagi perkhidmatan tersebut dan amaun ini adalahtertakluk kepada cukai pegangan pada kadar 10% di India.

Oleh kerana keseluruhan perkhidmatan tersebut telah dilaksanakan di Malaysia, ia dianggap berpunca / terbitdari Malaysia dan dikenakan cukai di Malaysia. Cukai telah dikenakan dua kali atas pendapatan yang samaiaitu di Malaysia dan India. Di bawah PPPDK di antara Malaysia dan India, SMSB layak menuntut pelepasancukai dua kali.

RMPendapatan kasar perniagaan (dari India) 75,000Pendapatan kasar perniagaan (Malaysia) 525,000Pendapatan berkanun sewa [subseksyen 4(d) ACP 1967] 25,000

Perbelanjaan perniagaan dibenarkan 60,000Elaun modal (Jadual 3 ACP 1967) 45,000

(i) Pengiraan cukai pendapatan dari semua punca: RM

Pendapatan kasar perniagaan (dari India) 75,000Pendapatan kasar perniagaan (Malaysia) 525,000Pendapatan perniagaan 600,000Tolak: Perbelanjaan perniagaan dibenarkan 60,000Pendapatan larasan perniagaan 540,000Tolak: Elaun modal 45,000Pendapatan berkanun perniagaan 495,000Campur: Pendapatan berkanun sewa 25,000 25,25,000000Jumlah Pendapatan 520,000

Cukai pendapatan dikenakan (25%) 130,000Cukai pegangan di India (10%) 7,500

(ii) Pengiraan Bahagian Pendapatan Berkanun:

(iii) Pengiraan kredit dua pihak (seksyen 132):

xBahagian Pendapatan Berkanun

Jumlah Pendapatan daripadasemua punca

ATAU RM7,500 (X)

yang mana lebih rendah.

Oleh itu, kredit dua belah pihak (seksyen 132) adalah RM7,500.

x 130,000 = RM15,468.75 (Y) 61,875520,000

Cukai Malaysia(sebelum tolakan kredit)

x 495,000 = RM61,875 75,000600,000

LB3 : 2/2

Page 122: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Kredit yang dituntut adalah amaun Z atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formula berikut:Jumlah X Cukai dikenakan

x sebelum tolakan kredit = U

B. Kredit yang dituntut (U atau Z, yang mana lebih rendah)

C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)

D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

G. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)

H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran wangasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.

2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yangtelah dibuat di negara asing.

3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 133 tidak boleh dituntut.

LB4

A. Butir-Butir Pendapatan(Nota - * Kod Pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A

7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain)

Bil. Kod * Jumlah Kasar Cukai Yang DipotongDi Negara Asing

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Jumlah(X) (Y)

(Z)Y/2 =

Jumlah Pendapatan daripadasemua punca

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

Tahun Taksiran

LAMPIRAN B4: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 133 - PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI

Page 123: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Bil. Jenis Harta / Aset Alamat Harta / Tarikh Mula Jumlah Sewa Kasar DiterimaAlamat Penyewa Aset Disewakan Dalam Tahun Taksiran (RM)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

JUMLAH KASAR

Teruskan pengiraan dengan memindahkan jumlah kasar ke:

(i) Helaian Kerja HK-C16 untuk menentukan pendapatan berkanun; atau

(ii) Helaian Kerja HK-PC1 / HK-PC9 / HK-PC9A jika pendapatan sewa ditaksir sebagai pendapatan perniagaandi bawah subseksyen 4(a) ACP 1967.

LB5

Tahun Taksiran

A. SENARAI HARTA / ASET YANG DISEWAKAN

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

LAMPIRAN B5: BUTIR-BUTIR HARTA TANAH DAN JUMLAH SEWA

Page 124: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

LC : 1/2

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

LAMPIRAN CLA

MPI

RAN

C:K

AD

AR

PE

RTU

KA

RA

N W

AN

G A

SIN

G (

PU

RA

TA T

AH

UN

AN

)

TAHU

N1

WO

N$1

NEW

1 RU

PEE

1 PE

SO$1

1 RU

PEE

1 FR

ANC

$1BA

HT£1

$11

TAK

SIRA

NSO

UTH

KORE

AZE

ALAN

DPA

KIST

ANPH

IL.

S’PO

RESR

I LAN

KASW

ITZE

RLAN

DTA

IWAN

THAI

UKU

SAEU

RO20

00 (S

TTS)

0.003

41.7

557

0.071

40.0

874

2.227

00.0

500

2.275

30.1

230

0.095

95.8

211

3.800

0-

2001

0.003

01.6

148

0.062

30.0

753

2.143

60.0

430

2.277

60.1

137

0.086

35.5

292

3.800

0-

2002

0.003

11.7

790

0.064

30.0

745

2.143

40.0

402

2.471

80.1

113

0.089

35.7

623

3.800

03.6

254

2003

0.003

22.2

299

0.066

50.0

709

2.203

80.0

398

2.851

20.1

117

0.092

56.2

699

3.800

04.3

339

2004

0.003

32.5

495

0.065

80.0

685

2.270

80.0

379

3.092

50.1

150

0.095

37.0

348

3.800

04.7

725

2005

0.003

72.6

947

0.064

20.0

694

2.296

90.0

381

3.079

60.1

191

0.095

16.9

664

3.803

44.7

666

2006

0.003

82.4

063

0.061

40.0

722

2.330

60.0

356

2.955

30.1

139

0.097

66.8

176

3.704

34.6

479

2007

0.003

72.5

534

0.057

10.0

754

2.304

00.0

314

2.893

70.1

057

0.100

76.9

464

3.472

14.7

529

2008

0.003

12.3

904

0.048

00.0

758

2.377

30.0

310

3.107

70.1

067

0.100

96.2

176

3.365

74.9

339

2009

0.002

82.2

521

0.043

70.0

748

2.447

10.0

310

3.281

30.1

077

0.103

65.5

655

3.559

04.9

538

2010

0.002

82.3

449

0.038

20.0

721

2.386

30.0

288

3.123

20.1

032

0.102

65.0

305

3.254

64.3

224

2011

0.002

82.4

411

0.035

80.0

714

2.456

70.0

280

3.490

10.1

051

0.101

44.9

521

3.089

44.2

961

TAHU

N$1

1 DI

NAR

$1$1

1 RE

NMIN

BI1

RIYA

L1

RAND

1 KR

ONE

$11

RUPE

E1

RUPI

AH1

YEN

TAKS

IRAN

AUST

.B

AH

RA

INB

RU

NEI

CA

NA

DA

CHIN

AAR

AB S

AUDI

S.AF

RICA

NORW

AYHK

INDI

AIN

DONE

SIA

JAPA

N20

00 (S

TTS)

2.235

010

.0839

2.227

02.5

849

0.463

6-

-0.4

371

0.492

50.0

855

0.000

50.0

356

2001

1.987

412

.5202

2.143

62.4

793

0.463

7-

-0.4

274

0.492

10.0

814

0.000

40.0

316

2002

2.085

110

.0815

2.143

42.4

444

0.463

71.0

234

0.366

50.4

831

0.492

10.0

790

0.000

40.0

307

2003

2.496

710

.0812

2.203

82.7

407

0.463

71.0

234

0.509

20.5

433

0.492

80.0

824

0.000

40.0

331

2004

2.827

710

.0822

2.270

82.9

533

0.463

71.0

234

0.597

80.5

701

0.492

70.0

847

0.000

40.0

354

2005

2.916

110

.0891

2.296

73.1

529

0.466

91.0

199

0.601

30.5

955

0.491

80.0

869

0.000

40.0

348

2006

2.788

59.8

261

2.330

53.2

648

0.464

60.9

877

0.552

20.5

777

0.477

20.0

820

0.000

40.0

318

2007

2.908

49.1

412

2.303

83.2

396

0.456

30.9

265

0.492

60.5

932

0.445

00.0

844

0.000

40.0

295

2008

2.852

68.8

466

2.376

83.1

665

0.484

60.8

972

0.411

60.6

025

0.432

20.0

781

0.000

30.0

326

2009

2.808

59.3

478

2.447

03.1

239

0.521

00.9

490

0.425

90.5

672

0.459

10.0

739

0.000

30.0

381

2010

2.989

08.5

417

2.385

93.1

585

0.480

70.8

678

0.444

40.5

394

0.418

90.0

716

0.000

40.0

371

2011

3.185

78.1

129

2.456

33.1

243

0.478

00.8

238

0.427

60.5

511

0.396

90.0

666

0.000

40.0

388

Page 125: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

LC : 2/2

TAHU

N1

DINA

R1

PESO

1 PE

SO1

REAL

1 KY

AT1

KRO

NE1

RIAL

1 PA

UN1

TAKA

1 KR

ONE

1 DO

NG1

NEW

LIR

ATA

KSIR

ANKU

WAI

TAR

GEN

TINA

MEX

ICO

BRAZ

ILM

YANM

ARDE

NMAR

KIR

ANLE

BANO

NBA

NGLA

DESH

SWED

ENVI

ETNA

MTU

RKEY

2008

12.51

301.0

552

0.301

11.8

439

0.522

50.6

592

0.000

30.0

022

0.049

10.5

145

0.000

22.5

792

2009

12.34

690.9

479

0.261

41.7

795

0.553

10.6

653

0.000

40.0

024

0.051

80.4

668

0.000

22.2

737

2010

11.35

060.8

245

0.254

91.8

319

0.505

70.5

804

0.000

30.0

022

0.046

80.4

523

0.000

22.1

436

2011

11.18

510.7

418

0.246

91.8

334

0.480

10.5

766

0.000

30.0

021

0.041

80.4

759

0.000

11.8

329

TAHU

N1

DIRH

AM1

PESO

1 RI

YAL

1 SH

EKEL

1 NA

IRA

1 RU

BLE

TAKS

IRAN

U.A.

E.CH

ILE

QAT

ARIS

RAEL

NIG

ERIA

RUS

SIA

2008

0.907

40.0

064

0.915

70.9

875

2009

0.959

50.0

063

0.968

00.8

979

0.02

380.1

114

2010

0.876

80.0

063

0.885

00.8

538

0.021

60.1

062

2011

0.832

70.0

063

0.840

00.8

092

0.019

80.1

042

KA

DA

R P

ER

TUK

AR

AN

WA

NG

AS

ING

(P

UR

ATA

TA

HU

NA

N)

Page 126: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

LD : 1/4

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

101 Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau Perenggan 34(6)(e) ACP 1967belanja pengubahsuaian/penambahbaikan premis perniagaan bagi (Dipinda mulai Tahun Taksiran 2008)kemudahan pekerja kurang upaya

102 Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa Perenggan 34(6)(f) ACP 1967dan Pustaka

103 Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000) Perenggan 34(6)(g) ACP 1967104 Perbelanjaan kebajikan Perenggan 34(6)(h) ACP 1967105 Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri Perenggan 34(6)(i) ACP 1967106 Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan Perenggan 34(6)(j) ACP 1967107 Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan Perenggan 34(6)(k) ACP 1967

tempatan serta negara-negara asing– terhad kepada RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau

warisan negara asing– terhad kepada RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan

108 Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazah Perenggan 34(6)(l) ACP 1967109 Perbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian dan Perenggan 34(6)(m) ACP 1967

kalibrasi atau sebagai badan pensijilan

110 Perbelanjaan penyelidikan saintifik Subseksyen 34(7) ACP 1967

111 Perbelanjaan pemerbadanan P.U. (A) 475/2003 & P.U. (A) 472/2005[P.U. (A) 134/1974 dibatalkan]

112 Kos perolehan hak empunya P.U. (A) 63/2002[P.U. (A) 127/1999 dibatalkan]

113 Perbelanjaan penyusunan semula hutang korporat P.U. (A) 49/2000, P.U. (A) 294/2001& P.U. (A) 306/2002

114 Perbelanjaan yang berhubung dengan teknologi maklumat P.U. (A) 51/2000115 Perbelanjaan latihan dalam tempoh setahun sebelum bermulanya P.U. (A) 160/1996

perniagaan116 Sumbangan bagi membiayai pengubatan atau rawatan penyakit serius Subseksyen 44(6) ACP 1967117 Latihan amali kepada individu bukan pekerja Perenggan 34(6)(n) ACP 1967118 Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan P.U. (A) 116/2002 & P.U. (A) 355/2002

barangan di luar negeri (Dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2006)119 Pelaksanaan RosettaNet P.U.(A) 8/2004

[P.U. (A) 316/2002 dibatalkan]120 Pelaburan dalam syarikat teroka Perenggan 33(1)(d) ACP 1967 &

P.U. (A) 76/2005[P.U. (A) 212/2001 dibatalkan]

121 Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru kepada pekerja P.U. (A) 504/2000(Tahun Taksiran 2001 hingga 2003)

Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru dan / atau fi langganan jalur P.U. (A) 192/2008lebar bulanan kepada pekerja (Tahun Taksiran 2008 hingga 2010)

122 Kos membangunkan laman jaring P.U. (A) 101/2003123 Pelaburan dalam projek makanan diluluskan P.U. (A) 81/2001124 Kos mengambil alih syarikat milik asing P.U. (A) 310/2003 & P.U. (A) 81/2008125 Pelaburan dalam suatu projek pengkomersialan dapatan penyelidikan P.U. (A) 269/2005

dan kemajuan

1. Perbelanjaan Khas dan Tuntutan Lain

Kod Jenis Tuntutan Rujukan

LAMPIRAN D: KOD TUNTUTAN

Page 127: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

LD : 2/4

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

126 Penggalakan eksport - penginapan hotel dan makanan untuk pengimport P.U. (A) 117/2002berpotensi

127 Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam / Kos terbitan sekuriti Islam P.U. (A) 320/2005, P.U. (A) 6/2007P.U. (A) 176/2007, P.U. (A) 420/2009,P.U. (A) 296/2010 & P.U. (A) 355/2011

128 Perbelanjaan penerbitan sekuriti bersandarkan aset P.U. (A) 321/2005129 Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam mengikut prinsip Istisna’ P.U. (A) 322/2005130 Sumbangan dan tajaan tunai kepada pertunjukan kebudayaan atau P.U. (A) 380/2005

keseniaan yang diadakan di Wilayah Persekutuan Kuala Lumpur131 Pelaburan dalam projek pengeluaran bahan makanan yang diluluskan P.U. (A) 55/2006 & P.U. (A) 167/2011132 Perbelanjaan audit P.U. (A) 129/2006133 Perbelanjaan yang dilakukan bagi pembangunan dan pematuhan kursus P.U. (A) 184/2006

baru oleh Institusi Pendidikan Tinggi Swasta134 Perbelanjaan penubuhan perniagaan broker saham berasaskan Islam P.U. (A) 65/2007 & P.U. (A) 401/2009135 Perbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang diluluskan oleh Jabatan Perenggan 34(6)(o) ACP 1967

Piawaian Malaysia136 Perbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang juga Perenggan 34(6)(ha) ACP 1967

memberikan kemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusanMenteri Kewangan

137 Potongan bagi pelaburan dalam syarikat berstatus Bionexus P.U. (A) 373/2007138 Potongan bagi kos pemberian spektrum P.U. (A) 447/2007139 Potongan bagi kos mendapatkan Pensijilan Rantaian Jagaan daripada P.U. (A) 42/2008

Majlis Pensijilan Kayu Malaysia140 Potongan bagi perbelanjaan sebelum memulakan perniagaan yang P.U. (A) 361/2008

berhubungan dengan pengambilan pekerja141 Potongan bagi manfaat dan pemberian daripada majikan kepada pekerja P.U. (A) 153/2009 & P.U. (A) 226/2009142 Potongan bagi pelaburan dalam projek penyatuan pengurusan pebun P.U. (A) 417/2009 & P.U. (A) 294/2010

kecil dan tanah terbiar yang diluluskan143 Potongan bagi kos penyediaan pelan induk korporat berasaskan P.U. (A) 419/2009 & P.U. (A) 295/2010

pengetahuan144 Perbelanjaan pendaftaran cap dagangan dan paten P.U. (A) 418/2009

(Tahun Taksiran 2010 hingga 2014)145 Potongan bagi caruman kepada kumpulan wang persaraan berhubung P.U. (A) 31/2010

dengan anggota perkhidmatan awam (taraf berpencen) yang dipinjamkanoleh syarikat dengan kelulusan Jabatan Perkhidmatan Awam

146 Potongan bagi sumbangan kepada Kumpulan Wang Pemberian P.U. (A) 158/2011Perkhidmatan Sejagat (Kumpulan Wang PPS)

147 Potongan bagi bayaran premium kepada Perbadanan Insurans Deposit P.U. (A) 379/2011Malaysia

Kod Jenis Tuntutan Rujukan

Page 128: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

LD : 3/4

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

Kod Jenis Tuntutan Rujukan

201 Premium insurans bagi pengimportan kargo yang diinsuranskan dengan P.U. (A) 72/1982syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia

202 Penggajian bagi pekerja hilang upaya P.U. (A) 73/1982203 Perbelanjaan bagi melatih pekerja dalam sektor perkilangan, bukan P.U. (A) 61/1992 & P.U. (A) 111/1995

perkilangan, hotel atau perniagaan kendalian pelancongan204 Premium insurans bagi pengeksportan kargo yang diinsuranskan dengan P.U. (A) 79/1995

syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia205 Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan dan kayu P.U. (A) 422/1990206 Perbelanjaan di luar negara bagi penggalakan pelancongan P.U. (A) 412/1991 & P.U. (A) 263/2003207 Perbelanjaan bagi menghadiri pasar ria dagangan antarabangsa di P.U. (A) 361/1991

Malaysia bagi penggalakan eksport208 Premium insurans bagi kredit eksport P.U. (A) 526/1985209 Perbelanjaan pengiklanan barangan jenama Malaysia P.U. (A) 62/2002 & P.U. (A) 171/2007

[P.U. (A) 129/99 dibatalkan]210 Penggalakan eksport Seksyen 41 APP 1986211 Penggalakan eksport perkhidmatan P.U. (A) 193/999, P.U.(A) 262/2003 &

P.U. (A) 271/2005212 Bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak ke Semenanjung P.U. (A) 50/2000

Malaysia213 Penggalakan eksport perkhidmatan P.U.(A) 114/2002 & P.U. (A) 272/2005214 Penggalakan eksport P.U.(A) 115/2002215 Penggalakan eksport pendidikan tinggi P.U.(A) 185/2001 & P.U.(A) 261/2003216 Potongan bagi promosi Pusat Kewangan Islam Antarabangsa Malaysia P.U.(A) 307/2008, P.U. (A) 416/2009 &

P.U. (A) 293/2010(Tahun Taksiran 2008 hingga 2015)

217 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan saraan pekerja P.U.(A) 110/2009218 Potongan bagi kos latihan kepada pekerja P.U.(A) 261/2009

(Tahun Taksiran 2009 hingga 2012)219 Potongan premium bagi insurans kredit eksport berasaskan konsep P.U.(A) 428/2010

takaful (mulai Tahun Taksiran 2011)

2. Potongan Selanjutnya

Page 129: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

3. Potongan Dua Kali

Kod Jenis Tuntutan Rujukan

301 Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan Seksyen 34A ACP 1967

302 Sumbangan wang tunai kepada institut penyelidikan yang diluluskan atau Seksyen 34B ACP 1967bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut atau syarikat penyelidikanyang diluluskan, syarikat penyelidikan dan kemajuan atau syarikatpenyelidikan kemajuan kontrak

303 Perbelanjaan bagi melatih pekerja bagi perniagaan pengilangan yang belum P.U. (A) 61/1992 & P.U. (A) 111/1995bermula; dan melatih orang cacat yang bukan pekerja syarikat

306 Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan profesional P.U. (A) 124/2003 & P.U. (A) 270/2005

307 Fi profesional yang dilakukan untuk reka bentuk bungkusan P.U. (A) 170/2001

308 Perbelanjaan yang dilakukan untuk memperolehi sijil perakuan sistem Perenggan 34(6)(ma) ACP 1967kualiti dan standard, serta sijil perakuan halal

310 Elaun graduan menganggur P.U. (A) 387/2005

311 Elaun di bawah Skim Latihan Pasaran Modal bagi graduan menganggur P.U. (A) 172/2007(P.U. (A) 203/2006 dibatalkan)

312 Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan P.U. (A) 14/2007barangan di luar negara

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

LD : 4/4

Page 130: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

( )

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

LAMPIRAN E: KOD NEGARA

Afghanistan AF

Aland Islands AX

Albania AL

Algeria DZ

American Samoa AS

Andorra AD

Angola AO

Anguilla AI

Antarctica AQ

Antigua and Barbuda AG

Argentina AR

Armenia AM

Aruba AW

Australia AU

Austria AT

Azerbaijan AZ

Bahamas BS

Bahrain BH

Bangladesh BD

Barbados BB

Belarus BY

Belgium BE

Belize BZ

Benin BJ

Bermuda BM

Bhutan BT

Bolivia BO

Bosnia and Herzegovina BA

Botswana BW

Bouvet Island BV

Brazil BR

British Indian Ocean Territory IO

Brunei Darussalam BN

Bulgaria BG

Burkina Faso BF

Burundi BI

Cambodia KH

Cameroon CM

Canada CA

Cape Verde CV

Cayman Islands KY

Central African Republic CF

Chad TD

Chile CL

China CN

Christmas Island CX

Cocos (Keeling) Islands CC

Colombia CO

Comoros KM

Congo CG

Congo, The Democratic Republic of the CD

Cook Islands CK

Costa Rica CR

Cote D’ivoire CI

Croatia (local name: Hrvatska) HR

Cuba CU

Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara

LE : 1/5

Page 131: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

( )

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

Cyprus CY

Czech Republic CZ

Denmark DK

Djibouti DJ

Dominica DM

Dominican Republic DO

East Timor TP

Ecuador EC

Egypt EG

El Salvador SV

Equatorial Guinea GQ

Eritrea ER

Estonia EE

Ethiopia ET

Falkland Islands (Malvinas) FK

Faroe Islands FO

Fiji FJ

Finland FI

France FR

France, Metropolitan FX

French Guiana GF

French Polynesia PF

French Southern Territories TF

Gabon GA

Gambia GM

Georgia GE

Germany DE

Ghana GH

Gibraltar GI

Greece GR

Greenland GL

Grenada GD

Guadeloupe GP

Guam GU

Guatemala GT

Guernsey GG

Guinea GN

Guinea-Bissau GW

Guyana GY

Haiti HT

Heard and McDonald Islands HM

Honduras HN

Hong Kong HK

Hungary HU

Iceland IS

India IN

Indonesia ID

Iran Islamic Republic of IR

Iraq IQ

Ireland IE

Israel IL

Italy IT

Jamaica JM

Japan JP

Jersey (Channel Islands) JE

Jordan JO

Kazakhstan KZ

Kenya KE

Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara

LE : 2/5

Page 132: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

( )

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

Kiribati KI

Korea, Democratic People’s Republic of KP

Korea, Republic of KR

Kuwait KW

Kyrgyzstan KG

Laos People’s Democratic Republic LA

Latvia LV

Lebanon LB

Lesotho LS

Liberia LR

Libyan Arab Jamahiriya LY

Liechtenstein LI

Lithuania LT

Luxembourg LU

Macao MO

Macedonia, The Former Yugoslav Republic of MK

Madagascar MG

Malawi MW

Malaysia MY

Maldives MV

Mali ML

Malta MT

Marshall Islands MH

Martinique MQ

Mauritania MR

Mauritius MU

Mayotte YT

Mexico MX

Micronesia, Federated States of FM

Moldova, Republic of MD

Monaco MC

Mongolia MN

Montserrat MS

Morocco MA

Mozambique MZ

Myanmar MM

Namibia NA

Nauru NR

Nepal NP

Netherlands NL

Netherlands Antilles AN

New Caledonia NC

New Zealand NZ

Nicaragua NI

Niger NE

Nigeria NG

Niue NU

Norfolk Island NF

Northern Mariana Islands MP

Norway NO

Oman OM

Pakistan PK

Palau PW

Palestinian Territory, Occupied PS

Panama PA

Papua New Guinea PG

Paraguay PY

Peru PE

Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara

LE : 3/5

Page 133: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

( )

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

Philippines PH

Pitcairn PN

Poland PL

Portugal PT

Puerto Rico PR

Qatar QA

Reunion RE

Romania RO

Russian Federation RU

Rwanda RW

Saint Kitts and Nevis KN

Saint Lucia LC

Saint Vincent and the Grenadines VC

Samoa WS

San Marino SM

Sao Tome and Principe ST

Saudi Arabia SA

Senegal SN

Serbia and Montenegro CS

Seychelles SC

Sierra Leone SL

Singapore SG

Slovakia (Slovak Republic) SK

Slovenia SI

Solomon Islands SB

Somalia SO

South Africa ZA

South Georgia and the South Sandwich Islands GS

Spain ES

Sri Lanka LK

St. Helena SH

St. Pierre and Miquelon PM

Sudan SD

Suriname SR

Svalbard and Jan Mayen Islands SJ

Swaziland SZ

Sweden SE

Switzerland CH

Syrian Arab Republic SY

Taiwan, Province of China TW

Tajikistan TJ

Tanzania, United Republic of TZ

Thailand TH

Timor - Leste TL

Togo TG

Tokelau TK

Tonga TO

Trinidad and Tobago TT

Tunisia TN

Turkey TR

Turkmenistan TM

Turks and Caicos Islands TC

Tuvalu TV

Uganda UG

Ukraine UA

United Arab Emirates AE

United Kingdom GB

United States US

Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara

LE : 4/5

Page 134: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

( )

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

United States Minor Outlying Islands UM

Uruguay UY

Uzbekistan UZ

Vanuatu VU

Vatican City State (Holy See) VA

Venezuela VE

Vietnam VN

Virgin Islands (British) VG

Virgin Islands (U.S.) VI

Wallis And Futuna Islands WF

Western Sahara EH

Yemen YE

Yugoslavia YU

Zambia ZM

Zimbabwe ZW

Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara

LE : 5/5

Page 135: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

( )

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

LF : 1/3

LAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) - KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN SEPERTI PADA 30 SEPTEMBER 2011

PERJANJIAN PENGELAKKAN PENCUKAIAN DUA KALI YANG TELAH BERKUAT KUASA

1 Albania 10 10 10 2 Australia 15 10 NIL 3 Austria 15 10 10 4 Bahrain 5 8 10 5 Bangladesh 15 10 10 6 Belgium 10 10 10 7 Brunei 10 10 10 8 Canada 15 10 10 9 Chile 15 10 510 China 10 10 1011 Croatia 10 10 1012 Czech Republic 12 10 1013 Denmark 15 10 1014 Egypt 15 10 1015 Fiji 15 10 1016 Finland 15 10 1017 France 15 10 1018 Germany 10 7 719 Hungary 15 10 1020 India 10 10 1021 Indonesia 10 10 1022 Iran 15 10 1023 Ireland 10 8 1024 Italy 15 10 1025 Japan 10 10 1026 Jordan 15 10 1027 Kazakhstan 10 10 1028 Krygyz 10 10 1029 Kuwait 10 10 1030 Laos 10 10 1031 Lebanon 10 8 1032 Luxembourg 10 8 833 Malta 15 10 1034 Mauritius 15 10 1035 Mongolia 10 10 1036 Morocco 10 10 10

Fi bagi PerkhidmatanTeknikal

%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

Page 136: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

( )

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

LF : 2/3

Nota:(i) Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia.(ii) Untuk menuntut kadar dalam PPPDK, Sijil Taraf Mastautin dari negara bermastautin perlu disertakan.(iii) Sekiranya kadar cukai dalam ACP1967 lebih rendah daripada kadar cukai dalam PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah

diguna pakai.

37 Myanmar 10 10 1038 Namibia 10 5 539 Netherlands 10 8 840 New Zealand 15 10 1041 Norway 15 10 1042 Pakistan 15 10 1043 Papua New Guinea 15 10 1044 Philippines 15 10 1045 Poland 15 10 1046 Qatar 5 8 847 Romania 15 10 1048 Russia 15 10 1049 San Marino 10 10 1050 Saudi Arabia 5 8 851 Seychelles 10 10 1052 Singapore 10 8 553 South Africa 10 5 554 South Korea 15 10 1055 Spain 10 7 556 Sri Lanka 10 10 1057 Sudan 10 10 1058 Sweden 10 8 859 Switzerland 10 10 1060 Syria 10 10 1061 Thailand 15 10 1062 Turkey 15 10 1063 Turkmenisten 10 10 1064 United Arab Emirates 5 10 1065 United Kingdom 10 8 866 Uzbekistan 10 10 1067 Venezuela 15 10 1068 Vietnam 10 10 10

Fi bagi PerkhidmatanTeknikal

%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

Page 137: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

( )

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

1 Bosnia dan Herzegovina 10 8 102 Senegal 10 10 103 Zimbabwe 10 10 10

Fi bagi PerkhidmatanTeknikal

%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

PERJANJIAN PENGELAKKAN PENCUKAIAN DUA KALI YANG TELAH DIWARTAKAN

1 Argentina 15 * 10 * 10 *2 United States of America 15 * 10 * 10 *

Fi bagi PerkhidmatanTeknikal

%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

PERJANJIAN PENCUKAIAN TERHAD

* Kadar cukai pegangan bagi faedah, royalti dan fi bagi perkhidmatan teknikal adalah seperti diperuntukkan dalam ACP 1967

1 Taiwan 10 10 7.5

Fi bagi PerkhidmatanTeknikal

%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

PERINTAH PENGECUALIAN CUKAI PENDAPATAN **

** (i) P.U. (A) 201 (1998)(ii) P.U. (A) 202 (1998)

LF : 3/3

Page 138: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri  

LG : 1/30  

 

 

KOD BARU (MSIC 2008) KETERANGAN

A PERTANIAN, PERHUTANAN DAN PERIKANAN

PENGELUARAN TANAMAN DAN TERNAKAN, PEMBURUAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATAN BERKAITAN

Penanaman tanaman tidak kekal 01111 Penanaman jagung 01112 Penanaman tanaman kekacang 01113 Penanaman bijian berminyak 01119 Penanaman bijirin lain t.t.t.l. 01120 Penanaman padi 01131 Penanaman sayur-sayuran berdaun atau berbatang 01132 Penanaman sayur-sayuran berbuah 01133 Penanaman tembikai 01134 Penanaman cendawan dan truffles 01135 Penanaman benih sayuran, kecuali benih bit 01136 Penanaman sayur-sayuran lain 01137 Penanaman ubi gula 01138 Penanaman tumbuhan berakar, ubi-ubian, bebawang atau sayur-sayuran berubi 01140 Penanaman tebu 01150 Penanaman tembakau 01160 Penanaman tanaman berserat 01191 Penanaman bunga 01192 Penanaman biji benih bungaan 01193 Penanaman sagu (rumbia) 01199 Penanaman tanaman bukan kekal lain t.t.t.l.

Penanaman tanaman kekal 01210 Penanaman anggur 01221 Penanaman pisang 01222 Penanaman mangga 01223 Penanaman durian 01224 Penanaman rambutan 01225 Penanaman buah belimbing 01226 Penanaman betik 01227 Penanaman nenas 01228 Penanaman buah naga 01229 Penanaman buah-buahan tropika dan subtropika lain t.t.t.l. 01231 Penanaman limau bali 01232 Penanaman lemon dan limau nipis 01233 Penanaman tangerin dan mandarin 01239 Penanaman buah-buahan sitrus lain t.t.t.l. 01241 Penanaman jambu batu 01249 Penanaman buah-buahan delima dan berbiji lain t.t.t.l. 01251 Penanaman buah beri 01252 Penanaman biji benih buah-buahan 01253 Penanaman kekacang yang boleh dimakan 01259 Penanaman pokok dan buah-buahan bertandan lain 01261 Penanaman kelapa sawit (estet)

LAMPIRAN G: KOD PERNIAGAAN

Page 139: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri  

LG : 2/30  

01262 Penanaman kelapa sawit (kebun kecil) 01263 Penanaman kelapa (estet dan kebun kecil) 01269 Penanaman buah-buah lain untuk minyak t.t.t.l. 01271 Penanaman kopi 01272 Penanaman teh 01273 Penanaman koko 01279 Penanaman tanaman minuman lain t.t.t.l. 01281 Penanaman lada hitam (piper nigrum) 01282 Penanaman cili dan lada (lada benggala spp.) 01283 Penanaman buah pala 01284 Penanaman halia 01285 Penanaman tanaman yang digunakan terutamanya untuk penghasilan minyak wangi, untuk farmasi

atau untuk racun serangga, kulat atau untuk tujuan yang seumpamanya 01289 Penanaman tanaman rempah ratus dan aromatik lain t.t.t.l. 01291 Penanaman pokok getah (estet) 01292 Penanaman pokok getah (kebun kecil) 01293 Penanaman pokok untuk pengekstrakan sap 01294 Penanaman pokok nipah 01295 Penanaman pokok pinang 01296 Penanaman pokok roselle 01299 Penanaman tanaman kekal lain t.t.t.l.

Pembiakan tumbuhan 01301 Penanaman tumbuhan sebagai tanaman 01302 Penanaman tumbuhan untuk tujuan hiasan 01303 Penanaman tumbuhan untuk bebawang, ubi dan akar; keratan dan slips; cendawan 01304 Operasi tapak semaian pokok (nurseries)

Pengeluaran ternakan 01411 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran lembu atau kerbau 01412 Pengeluaran susu mentah daripada lembu atau kerbau 01413 Pengeluaran air mani lembu 01420 Penternakan dan pembiakan kuda, keldai, baghal atau hinnes 01430 Penternakan dan pembiakan unta (dromedary) dan camelid 01441 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran biri-biri dan kambing 01442 Pengeluaran susu mentah biri-biri atau kambing 01443 Pengeluaran bulu belum proses 01450 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran babi 01461 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran ayam, ayam daging 01462 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran itik 01463 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran angsa 01464 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran burung puyuh 01465 Penternakan dan pembiakan unggas lain t.t.t.l. 01466 Pengeluaran telur ayam 01467 Pengeluaran telur itik 01468 Pengeluaran telur unggas lain t.t.t.l. 01469 Operasi penetasan unggas 01491 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran haiwan separuh jinak 01492 Pengeluaran kulit berbulu, kulit burung atau reptilia dari operasi ladang ternakan 01493 Operasi ternakan cacing, moluska, siput 01494 Penternakan ulat sutera dan pengeluaran hasil kepompong ulat sutera 01495 Penternakan lebah dan pengeluaran hasil madu dan lilin lebah 01496 Penternakan dan pembiakan haiwan peliharaan

Page 140: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri  

LG : 3/30  

01497 Penternakan dan pembiakan burung walit 01499 Penternakan pelbagai/haiwan lain t.t.t.l.

01500 Pertanian campuran

Aktiviti sokongan pertanian dan aktiviti tanaman selepas tuaian 01610 Aktiviti pertanian untuk pengeluaran tanaman berasaskan yuran atau kontrak 01620 Aktiviti pertanian untuk pengeluaran ternakan berasaskan yuran atau kontrak 01631 Penyediaan tanaman untuk pasaran utama 01632 Penyediaan daun tembakau 01633 Penyediaan biji koko 01634 Menjemur sayur-sayuran dan buah-buahan 01640 Pemprosesan benih untuk pembiakan

Pemburuan, penjeratan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan 01701 Pemburuan dan penjeratan haiwan secara komersial 01702 Penangkapan haiwan (hidup atau mati)

PERHUTANAN DAN PEMBALAKAN Silvikultur dan aktiviti perhutanan lain

02101 Penanaman, penanaman semula, pemindahan, pengurusan dan pemuliharaan hutan dan kawasan lapang

02102 Penanaman untuk tunas semula, kayu pulpa dan kayu api 02103 Operasi tapak semaian pokok hutan 02104 Pengumpulan dan pemeliharaan hutan liar (spesies pokok hutan paya gambut) 02105 Ladang hutan

Pembalakan 02201 Pengeluaran kayu balak untuk industri berasaskan kayu 02202 Pengeluaran kayu balak yang digunakan dalam bentuk belum proses 02203 Pengeluaran arang kayu dalam hutan (menggunakan kaedah tradisional) 02204 Pembalakan kayu getah

Pengumpulan produk hutan bukan kayu 02301 Pengumpulan rotan, buluh 02302 Pemungutan sarang burung 02303 Pengumpulan pokok sagu liar 02309 Pengumpulan produk hutan bukan kayu t.t.t.l.

Perkhidmatan sokongan perhutanan 02401 Menjalankan sebahagian operasi perhutanan dan ladang hutan berdasarkan bayaran atau secara

kontrak untuk aktiviti perkhidmatan perhutanan 02402 Menjalankan sebahagian operasi perhutanan berdasarkan bayaran atau secara kontrak untuk aktiviti

perkhidmatan pembalakan PERIKANAN DAN AKUAKULTUR Perikanan

03111 Perikanan komersil di laut dan perairan pantai 03112 Pemungutan krustasia dan moluska laut 03113 Pengambilan haiwan akuatik : sea squirts, tunikat, landak laut 03114 Aktiviti atas vessel yang melibatkan penangkapan, pemprosesan dan pengawetan ikan 03115 Pengumpulan organisma perikanan dan hasil laut lain (tiram semulajadi, span, batu karang dan alga) 03119 Perikanan laut t.t.t.l. 03121 Perikanan komersil di darat 03122 Pengambilan krustasia dan moluska air tawar 03123 Pengambilan haiwan akuatik air tawar 03124 Pengumpulan flora dan fauna air tawar 03129 Perikanan ikan air tawar t.t.t.l.

Page 141: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri  

LG : 4/30  

Akuakultur 03211 Ternakan ikan di laut 03212 Pengeluaran dwi-cangkerang spat (tiram, kupang), anak udang kara, anak udang dan benih ikan 03213 Penanaman rumpair merah dan rumpai laut lain yang boleh dimakan 03214 Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di laut 03215 Aktiviti akuakultur air payau 03216 Aktiviti akuakultur di dalam tangki air atau takungan masin 03217 Operasi penetasan anak benih (laut) 03218 Operasi ladang ternakan cacing laut untuk makanan ikan 03219 Akuakultur laut t.t.t.l. 03221 Ternakan ikan air tawar 03222 Ternakan udang air tawar 03223 Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di air tawar 03224 Operasi penetasan anak benih (air tawar) 03225 Penternakan katak 03229 Akuakultur air tawar t.t.t.l.

B PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN PERLOMBONGAN BATU ARANG DAN LIGNIT

05100 Perlombongan batu arang pepejal 05200 Perlombongan lignit (batu arang perang)

PENGEKSTRAKAN PETROLEUM MENTAH DAN GAS ASLI Pengekstrakan petroleum mentah

06101 Pengekstrakan minyak petroleum mentah 06102 Pengekstrakan bitumen atau minyak batu syal dan pasir tar 06103 Pengeluaran petroleum mentah daripada batu syal dan pasir berbitumen 06104 Proses mendapatkan minyak mentah

Pengekstrakan gas asli 06201 Pengeluaran hidrokarbon mentah bergas (gas asli) 06202 Pengekstrakan kondensat 06203 Penyaliran dan pemisahan komponen hidrokarbon cecair 06204 Penyahsulfuran gas 06205 Perlombongan cecair hidrokarbon, diperoleh melalui pencairan atau penguraian kimia (pyrolisis)

PERLOMBONGAN BIJIH LOGAM Perlombongan bijih besi

07101 Perlombongan bijih yang tinggi kandungan besi 07102 Pengekstrakan dan pengumpulan bijih besi

Perlombongan bijih logam bukan besi (non-ferrous) 07210 Perlombongan bijih uranium dan torium 07291 Perlombongan bijih timah 07292 Perlombongan tembaga 07293 Perlombongan bauksit (aluminium) 07294 Perlombongan ilmenit 07295 Perlombongan emas 07296 Perlombongan perak 07297 Perlombongan platinum 07298 Pembilasan amang 07299 Perlombongan bijih logam bukan besi lain t.t.t.l.

PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN LAIN Pengkuarian batu, pasir dan tanah liat

08101 Pengkuarian, pemotongan kasar bongkah batu dan batu bangunan seperti marmar, granit (dimension stone), batu pasir

Page 142: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri  

LG : 5/30  

08102 Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan batu kapur 08103 Perlombongan gipsum dan anhidrit 08104 Perlombongan kapur dan dolomite yang tidak dirawat 08105 Pengekstrakan dan penggorekan bagi industri pasir, pasir untuk sektor pembinaan dan kerikil 08106 Pemecahan dan penghancuran batu dan kerikil 08107 Pengkuarian pasir 08108 Perlombongan tanah liat, refraktori tanah liat dan kaolin 08109 Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan granit

Perlombongan dan pengkuarian t.t.t.l. 08911 Perlombongan fosfat semulajadi 08912 Perlombongan garam kalium (potassium) semulajadi 08913 Perlombongan sulfur semulajadi 08914 Pengekstrakan dan penyediaan pirit dan pirotit, kecuali penyalaian 08915 Perlombongan barium sulfat semulajadi dan karbonat (baryte and witerit) 08916 Perlombongan borat semula jadi, magnesium sulfat semulajadi (kieserit) 08917 Perlombongan earth colours, fluorspar dan mineral lain yang tinggi kandungan mineral sebagai

sumber kimia 08918 Perlombongan guano 08921 Penggalian tanah gambut 08922 Penggumpulan tanah gambut 08923 Penyediaan tanah gambut untuk pembaikan kualiti atau kemudahan pengangkutan atau penstoran 08931 Pengekstrakan garam dari bawah tanah 08932 Pengeluaran garam melalui penyejatan air laut atau air masin lain 08933 Penghancuran, penulenan dan penapisan garam oleh pengeluar 08991 Perlombongan dan pengkuarian bahan pelelas (bahan kesat) 08992 Perlombongan dan pengkuarian asbestos 08993 Perlombongan dan pengkuarian fosil bersilika 08994 Perlombongan dan pengkuarian grafit semulajadi 08995 Perlombongan dan pengkuarian steatite (talkum) 08996 Perlombongan dan pengkuarian batu permata 08999 Perlombongan dan pengkuarian lain t.t.t.l.

AKTIVITI PERKHIDMATAN SOKONGAN PERLOMBONGAN Aktiviti sokongan pengekstrakan petroleum dan gas asli

09101 Aktiviti pengekstrakan petroleum dan gas yang dibekalkan atas dasar kontrak atau yuran 09102 Perkhidmatan memadam kebakaran di lapangan minyak dan gas 09900 Aktiviti sokongan perlombongan dan pengkuarian lain

C PEMBUATAN PEMBUATAN PRODUK MAKANAN Pemprosesan dan pengawetan daging

10101 Pemprosesan dan pengawetan daging dan pengeluaran produk daging 10102 Pemprosesan dan pengawetan ayam itik dan produk ayam itik 10103 Pengeluaran belulang dan kulit daripada rumah penyembelihan 10104 Operasi rumah penyembelihan yang terlibat dalam pembunuhan, pembersihan atau pembungkusan

daging 10109 Pemprosesan dan pengawetan daging t.t.t.l.

Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska 10201 Pengetinan ikan, krustasea dan moluska 10202 Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska 10203 Pengeluaran makanan berasaskan ikan untuk manusia atau haiwan 10204 Pengeluaran keropok termasuk keropok lekor 10205 Pemprosesan rumpai laut

Page 143: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri  

LG : 6/30  

Pemprosesan dan pengawetan buah-buahan dan sayur-sayuran 10301 Pembuatan produk makanan buah-buahan dan sayur-sayuran 10302 Pembuatan jus buah-buahan dan sayur-sayuran 10303 Pengetinan nanas 10304 Pembuatan jem, marmalad dan sajian jeli 10305 Pembuatan kacang dan produk kekacang 10306 Pembuatan produk tauhu

Pembuatan minyak dan lemak sayuran dan haiwan 10401 Pembuatan minyak sawit mentah 10402 Pembuatan minyak sawit bertapis 10403 Pembuatan minyak isirong 10404 Pembuatan minyak sayuran mentah dan bertapis 10405 Pembuatan minyak kelapa 10406 Pembuatan sebatian lemak masakan 10407 Pembuatan minyak dan lemak haiwan

Pembuatan produk tenusu 10501 Pembuatan aiskrim dan ais lain yang boleh dimakan seperti sorbet 10502 Pembuatan susu pekat, tepung dan sejat 10509 Pembuatan produk tenusu lain t.t.t.l.

Pembuatan produk bijian, kanji dan produk berkanji 10611 Pengilangan beras 10612 Perkhidmatan persediaan pengilangan 10613 Pengilangan tepung 10619 Pembuatan produk bijian t.t.t.l. 10621 Pembuatan kanji dan produk berkanji 10622 Pembuatan glukosa, sirap glukosa, maltosa, inulin 10623 Pembuatan tepung/produk sagu dan ubi kayu

Pembuatan produk makanan lain 10711 Pembuatan biskut dan cookies 10712 Pembuatan roti, kek dan produk bakeri lain 10713 Pembuatan produk snek 10714 Pembuatan produk bakeri yang dibeku 10721 Pembuatan gula 10722 Pembuatan produk daripada gula 10731 Pembuatan produk koko 10732 Pembuatan coklat dan produk coklat 10733 Pembuatan konfeksi gula 10741 Pembuatan bihun, mi dan produk lain yang berkaitan 10742 Pembuatan pasta 10750 Pembuatan makanan dan hidangan tersedia 10791 Pembuatan kopi 10792 Pembuatan teh 10793 Pembuatan sos dan bahan perasa 10794 Pembuatan rempah ratus dan serbuk kari 10795 Pembuatan produk berasaskan telur 10799 Pembuatan produk makanan lain t.t.t.l. 10800 Pembuatan makanan haiwan tersedia

PEMBUATAN MINUMAN 11010 Penyulingan, pembersihan dan pencampuran spirit 11020 Pembuatan wain 11030 Pembuatan minuman keras malt dan malt

Page 144: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri  

LG : 7/30  

11041 Pembuatan minuman ringan 11042 Pengeluaran air mineral semulajadi dan minuman lain yang dibotolkan 12000 PEMBUATAN PRODUK TEMBAKAU

PEMBUATAN TEKSTIL Pemintalan, penenunan dan penyiapan tekstil

13110 Penyediaan dan pemintalan gentian tekstil 13120 Penenunan tekstil 13131 Membuat batik 13132 Pewarnaan, pelunturan, percetakan dan penyiapan akhir benang dan fabrik 13139 Penyiapan akhir tekstil lain

Pembuatan tekstil lain 13910 Pembuatan fabrik dikait dan dikrusye 13921 Pembuatan artikel tersedia bagi bahan tekstil seumpamanya, termasuk fabrik dikait atau dikrusye 13922 Pembuatan artikel perhiasan tersedia 13930 Pembuatan permaidani dan hamparan 13940 Pembuatan bagi tali-temali, tali, tali pintal dan jaring 13990 Pembuatan tekstil lain t.t.t.l.

PEMBUATAN PAKAIAN Pembuatan pakaian kecuali pakaian berbulu

14101 Pembuatan pakaian spesifik 14102 Pembuatan pakaian 14103 Jahitan pakaian tempahan 14109 Pembuatan aksesori pakaian lain

Pembuatan artikel bulu 14200 Pembuatan artikel daripada kulit bulu 14300 Pembuatan pakaian yang dikait dan dikrusye

PEMBUATAN BARANGAN DARIPADA KULIT DAN PRODUK BERKAITAN Penyamakan dan pembersihan kulit, pembuatan bagasi, beg tangan, pelana dan abah-abah;

pembersihan dan pewarnaan bulu 15110 Penyamakan dan pembersihan kulit; pembersihan dan pewarnaan bulu 15120 Pembuatan bagasi, beg tangan dan seumpamanya, pelana dan abah-abah

Pembuatan kasut 15201 Pembuatan kasut kulit 15202 Pembuatan kasut plastik 15203 Pembuatan kasut getah 15209 Pembuatan kasut lain t.t.t.l.

PEMBUATAN KAYU DAN PRODUK KAYU DAN GABUS, KECUALI PERABOT; PEMBUATAN ARTIKEL JERAMI DAN BAHAN JALINAN

16100 Pengilangan dan pengetaman kayu Pembuatan produk daripada kayu, gabus, jerami dan bahan jalinan lain

16211 Pembuatan kepingan venier dan papan lapis 16212 Pembuatan papan partikel dan papan gentian 16221 Pertukangan kayu untuk jurubina 16222 Pembuatan produk tanggam kayu 16230 Pembuatan bekas kayu 16291 Pembuatan kayu arang 16292 Pembuatan produk kayu lain; rotan, artikel gabus, jerami dan bahan jalinan

PEMBUATAN KERTAS DAN PRODUK KERTAS 17010 Pembuatan pulpa, kertas dan kertas tebal 17020 Pembuatan kertas gelugur dan kertas tebal dan bekas daripada kertas dan kertas tebal 17091 Pembuatan sampul surat dan kad surat

Page 145: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri  

LG : 8/30  

17092 Pembuatan kertas kegunaan rumah dan pembersih peribadi 17093 Pembuatan kertas bergam atau pelekat yang berjalur atau bergulung dan label dan kertas dinding 17094 Pembuatan patung, barangan kertas upacara pengebumian, kertas colok 17099 Pembuatan barang kertas dan kertas tebal lain yang t.t.t.l.

PERCETAKAN DAN PENERBITAN SEMULA MEDIA RAKAMAN Percetakan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan percetakan

18110 Percetakan 18120 Aktiviti perkhidmatan berkaitan percetakan 18200 Penerbitan semula media rakaman

PEMBUATAN KOK DAN PRODUK PETROLEUM BERTAPIS 19100 Pembuatan produk ketuhar kok

Pembuatan produk petroleum bertapis 19201 Pembuatan produk petroleum bertapis 19202 Pembuatan produk bio-diesel

PEMBUATAN KIMIA DAN PRODUK KIMIA

Pembuatan kimia asas, baja dan sebatian nitrogen, plastik dan getah sintetik dalam bentuk primer

20111 Pembuatan gas perindustrian atau perubatan bukan organik dalam bentuk cecair atau mampat 20112 Pembuatan kimia organik asas 20113 Pembuatan sebatian bukan organik 20119 Pembuatan kimia asas lain t.t.t.l. 20121 Pembuatan baja 20129 Pembuatan produk campuran nitrogen 20131 Pembuatan plastik dalam bentuk primer 20132 Pembuatan getah sintetik dalam bentuk primer: getah sintetik, tiruan 20133 Pembuatan campuran getah sintetik dan getah asli atau getah–seperti perekat

Pembuatan produk kimia lain 20210 Pembuatan racun perosak dan produk agrokimia lain 20221 Pembuatan cat, varnis dan penyadur dan mastik 20222 Pembuatan dakwat cetak 20231 Pembuatan sabun dan bahan pencuci, penyediaan membersih dan mengilat 20232 Pembuatan pewangi dan penyediaan dandanan diri 20291 Pembuatan plat fotografi, filem, sensitized paper dan other sensitized unexposed materials 20292 Pembuatan dakwat menulis dan melukis 20299 Pembuatan produk kimia lain t.t.t.l. 20300 Pembuatan serat buatan manusia

PEMBUATAN PRODUK FARMASEUTIKAL ASAS, KIMIA PERUBATAN DAN BOTANI 21001 Pembuatan bahan aktif ubat-ubatan untuk digunakan oleh bidang farmakologi dalam pembuatan

ubat-ubatan 21002 Pemprosesan darah 21003 Pembuatan ubat-ubatan 21004 Pembuatan produk kimia bagi pencegah kehamilan 21005 Pembuatan penyediaan diagnosis perubatan 21006 Pembuatan bahan diagnosis in-vivo radioaktif 21007 Pembuatan farmaseutikal bioteknologi 21009 Pembuatan produk farmaseutikal, kimia perubatan dan botani t.t.t.l.

PEMBUATAN PRODUK GETAH DAN PLASTIK Pembuatan produk getah

22111 Pembuatan tayar getah untuk kenderaan 22112 Pembuatan bunga tayar yang boleh ditukar ganti dan tayar celup 22191 Pembuatan produk lain daripada getah asli atau sintetik, tidak divulkan, divulkan atau dikeraskan

Page 146: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri  

LG : 9/30  

22192 Pembuatan sarung tangan getah 22193 Pengilangan semula getah dan prosesan susu getah 22199 Pembuatan produk getah lain yang t.t.t.l.

Pembuatan produk plastik 22201 Pembuatan produk plastik separa siap 22202 Pembuatan produk plastik siap 22203 Pembuatan artikel plastik untuk pembungkusan barangan 22204 Pembuatan barangan plastik jurubina 22205 Pembuatan pinggan mangkuk, peralatan dapur dan barangan tandas daripada plastik 22209 Pembuatan pelbagai produk plastik t.t.t.l.

PEMBUATAN PRODUK BUKAN LOGAM LAIN Pembuatan kaca dan produk kaca

23101 Pembuatan kaca leper, termasuk kaca leper berdawai, berwarna atau sedikit berwarna 23102 Pembuatan barangan kaca makmal, barangan kesihatan atau farmaseutikal 23109 Pembuatan produk kaca lain t.t.t.l.

Pembuatan produk mineral bukan logam t.t.t.l. 23911 Pembuatan mortar refraktori dan konkrit 23912 Pembuatan barangan seramik refraktori 23921 Pembuatan seramik bukan refraktori 23929 Pembuatan lain-lain bahan binaan dari tanah liat 23930 Pembuatan produk porselin dan seramik lain 23941 Pembuatan simen hidraulik 23942 Pembuatan kapur dan plaster 23951 Pembuatan konkrit dan mortar siap bancuh dan bancuhan kering 23952 Pembuatan konkrit pratuangan, simen atau artikel batu buatan yang digunakan dalam pembinaan 23953 Pembuatan komponen struktur pasang siap untuk bangunan atau kejuruteraan awam dari simen,

batu atau konkrit buatan 23959 Pembuatan artikel konkrit, simen dan plaster lain t.t.t.l. 23960 Pemotongan, pembentukan dan penyiapan batu 23990 Pembuatan produk mineral bukan logam lain t.t.t.l.

PEMBUATAN LOGAM ASAS Pembuatan besi asas dan keluli

24101 Pengeluaran jongkong besi dan spiegeleisen dalam bentuk jongkong, blok atau dalam bentuk asal lain

24102 Pembuatan batang dan rod keluli tahan karat atau keluli aloi lain 24103 Pembuatan tiub tidak berkelim, dengan penggelekan, picitan atau tempaan panas, atau dengan

tempaan atau penggelekan sejuk 24104 Pembuatan kelengkapan tiub keluli 24109 Pembuatan produk besi asas dan keluli lain t.t.t.l.

Pembuatan logam asas berharga dan logam bukan ferus lain 24201 Peleburan timah 24202 Pengeluaran aluminium daripada alumina 24209 Pembuatan logam asas berharga dan logam bukan ferus lain t.t.t.l.

Pengacuan logam 24311 Pengacuan besi 24312 Pengacuan keluli 24320 Pengacuan logam bukan ferus

PEMBUATAN PRODUK YANG DIREKA DARIPADA LOGAM, KECUALI MESIN DAN KELENGKAPAN

Pembuatan produk struktur logam, tangki, takungan dan penjana wap 25111 Pembuatan kerangka kerja perindustrian daripada logam 25112 Pembuatan bangunan pasang siap terutamanya daripada logam

Page 147: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri  

LG : 10/30  

25113 Pembuatan pintu, tingkap dan bingkai, penutup tingkap dan pintu pagar daripada logam 25119 Pembuatan produk struktur logam lain 25120 Pembuatan tangki, takungan dan kontena daripada logam 25130 Pembuatan penjana wap, kecuali dandang pemanasan air berpusat 25200 Pembuatan senjata dan peluru

Pembuatan lain-lain produk yang direka daripada logam; aktiviti perkhidmatan kerja logam 25910 Tempaan, tekanan, hentakan dan bentuk gelekan logam; serbuk metalurgi 25920 Rawatan dan penyalutan logam; menggunakan mesin 25930 Pembuatan kutleri, alatan pertukangan tangan dan perkakasan am 25991 Pembuatan tin untuk produk makanan dan minuman, tiub dan kotak boleh dilipat 25992 Pembuatan kabel, plaited bands (jalur/pita berpintal) dan artikel seumpamanya daripada logam 25993 Pembuatan bolt, skru, nat dan produk uliran seumpamanya 25994 Pembuatan barangan rumah daripada logam 25999 Pembuatan produk lain yang direka daripada logam t.t.t.l.

PEMBUATAN PRODUK KOMPUTER, ELEKTRONIK DAN OPTIKAL Pembuatan komponen dan papan elektronik

26101 Pembuatan diod, transistor dan alatan semikonduktor yang seumpamanya 26102 Pembuatan litar elektronik bersepadu dengan pemasangan mikro 26103 Pembuatan kapasitor dan perintang elektrik 26104 Pembuatan papan litar bercetak 26105 Pembuatan komponen paparan 26109 Pembuatan komponen lain untuk aplikasi elektronik

Pembuatan komputer dan kelengkapan peranti 26201 Pembuatan komputer 26202 Pembuatan kelengkapan peranti 26300 Pembuatan peralatan komunikasi 26400 Pembuatan elektronik pengguna

Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, mengemudi (memandu arah) dan kawalan; jam tangan dan jam

26511 Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, memandu arah dan kawalan 26512 Pembuatan kelengkapan kawalan proses perindustrian 26520 Pembuatan jam tangan dan jam dan bahagiannya 26600 Pembuatan peralatan penyinaran, perubatan elektro dan elektroterapeutik

Pembuatan peralatan optikalal dan alatan fotografi 26701 Pembuatan instrumen dan kelengkapan optikal 26702 Pembuatan peralatan fotografi 26800 Pembuatan media rakaman magnetik dan optikal

PEMBUATAN KELENGKAPAN ELEKTRIK Pembuatan motor elektrik, penjana, transformer dan perkakasan pengagihan dan pengawalan

elektrik 27101 Pembuatan motor elektrik, penjana dan transformer 27102 Pembuatan perkakasan pengagihan dan pengawalan elektrik 27200 Pembuatan bateri dan akumulator

Pembuatan pendawaian dan alatan pendawaian 27310 Pembuatan kabel gentian optikal 27320 Pembuatan wayar dan kabel elektronik dan elektrik lain 27330 Pembuatan alatan pendawaian pembawa dan bukan pembawa arus untuk litar elektrik (tanpa

mengira jenis bahan) 27400 Pembuatan kelengkapan pencahayaan elektrik 27500 Pembuatan perkakasan domestik

Pembuatan kelengkapan elektrik lain

Page 148: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri  

LG : 11/30  

27900 Pembuatan pelbagai kelengkapan elektrik selain daripada motor, penjana dan transformer, bateri dan akumulator, wayar dan alatan pendawaian, kelengkapan pencahayaan atau perkakasan domestik

PEMBUATAN JENTERA DAN PERALATAN T.T.T.L. Pembuatan jentera kegunaan umum

28110 Pembuatan enjin dan turbin, kecuali enjin pesawat, kenderaan dan sikal 28120 Pembuatan alat-alat kuasa bendalir 28130 Pembuatan pam, pemampat, kepala paip dan injap lain 28140 Pembuatan penggalas, gear, elemen gear dan pemanduan 28150 Pembuatan ketuhar, relau dan relau pembakar 28160 Pembuatan kelengkapan mengangkat dan mengendali 28170 Pembuatan mesin dan kelengkapan pejabat (kecuali kelengkapan komputer dan peranti) 28180 Pembuatan alatan tangan yang menggunakan kuasa dilengkapkan dengan motor elektrik atau bukan

motor elektrik atau pneumatik 28191 Pembuatan kelengkapan penyejukan atau pembekuan perindustrian 28192 Pembuatan mesin penyaman udara, termasuk untuk kenderaan bermotor 28199 Pengeluaran mesin tujuan umum lain t.t.t.l.

Pembuatan mesin bertujuan khas 28210 Pembuatan mesin bagi pertanian dan perhutanan 28220 Pembuatan jentera pembentukan logam dan alatan mesin 28230 Pengeluaran bagi jentera untuk metalurgi 28240 Pembuatan mesin untuk perlombongan, pengkuarian dan pembinaan 28250 Pembuatan mesin untuk makanan, minuman dan pemprosesan tembakau 28260 Pembuatan mesin untuk tekstil, pakaian dan pengeluaran kulit 28290 Pembuatan lain-lain mesin bertujuan khas t.t.t.l.

PEMBUATAN KENDERAAN BERMOTOR, TRELER DAN SEMI TRELER Pembuatan kenderaan bermotor

29101 Pembuatan kereta penumpang 29102 Pembuatan kenderaan komersial 29200 Pembuatan kerangka (coachwork) untuk kenderaan bermotor; pembuatan treler dan semi

treler 29300 Pembuatan alat ganti dan aksesori untuk kenderaan bermotor

PEMBUATAN KELENGKAPAN PENGANGKUTAN LAIN Pembinaan kapal dan bot

30110 Pembinaan kapal dan struktur terapung 30120 Pembinaan bot persiaran dan sukan 30200 Pembuatan keretapi lokomotif dan rolling stock 30300 Pembuatan pesawat dan kapal angkasa dan jentera berkaitan 30400 Pembuatan kenderaan tempur ketenteraan

Pembuatan kelengkapan pengangkutan t.t.t.l. 30910 Pembuatan motosikal 30920 Pembuatan basikal dan invalid carriages 30990 Pembuatan kelengkapan pengangkutan lain t.t.t.l.

PEMBUATAN PERABOT 31001 Pembuatan perabot kayu dan rotan 31002 Pembuatan perabot logam 31003 Pembuatan tilam 31009 Pembuatan perabot lain kecuali daripada batu, konkrit atau seramik

PEMBUATAN LAIN Pembuatan barang kemas, bijouterie dan artikel berkaitan

32110 Pembuatan barang kemas dan artikel berkaitan 32120 Pembuatan barang kemas tiruan dan artikel berkaitan

Page 149: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri  

LG : 12/30  

32200 Pembuatan instrumen muzik 32300 Pembuatan barangan sukan 32400 Pembuatan permainan dan mainan 32500 Pembuatan peralatan dan bekalan perubatan dan pergigian

Pembuatan lain t.t.t.l. 32901 Pembuatan alat tulis 32909 Pembuatan lain t.t.t.l.

PEMBAIKAN DAN PEMASANGAN MESIN DAN KELENGKAPAN 33110 Pembaikan produk logam yang direka 33120 Pembaikan dan penyelenggaraan jentera dan kelengkapan industri 33131 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan menyukat, menguji, memandu arah dan kelengkapan

kawalan 33132 Pembaikan dan penyelenggaraan penyinaran, perubatan elektro dan kelengkapan electrotherapeutic 33133 Pembaikan bagi peralatan optikalal dan alatan fotografi 33140 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan elektrik kecuali penggunaan domestik 33150 Pembaikan dan penyelenggaraan kelengkapan pengangkutan kecuali motosikal dan basikal-basikal 33190 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan lain t.t.t.l. 33200 Pemasangan bagi perindustrian mesin dan kelengkapan

D BEKALAN ELEKTRIK, GAS, WAP DAN PENDINGIN UDARA Penjanaan, penghantaran dan pengagihan tenaga elektrik

35101 Operasi kemudahan penjanaan yang menghasilkan tenaga elektrik 35102 Operasi penghantaran, pengagihan dan penjualan elektrik

Pembuatan gas; pengagihan bahan api berunsur gas melalui saluran utama 35201 Pembuatan bahan api berunsur gas yang mempunyai spesifikasi nilai calorific, mengikut penulenan,

pencampuran dan proses lain dari jenis gas yang lain termasuk gas asli 35202 Pengangkutan, pengagihan dan bekalan semua jenis bahan api berunsur gas melalui sistem saluran

utama 35203 Penjualan gas kepada pengguna melalui saluran utama

Bekalan wap dan pendingin udara 35301 Pengeluaran, pengumpulan dan pengagihan wap dan air panas untuk pemanasan, tenaga dan

tujuan lain 35302 Pengeluaran dan pengagih udara dingin, air yang disejukkan bagi tujuan pendinginan 35303 Pengeluaran ais, termasuk ais untuk tujuan makanan dan bukan makanan (cth. pendinginan)

E BEKALAN AIR; PEMBENTUNGAN, PENGURUSAN SISA DAN AKTIVITI PEMULIHAN

Penakungan, perawatan dan bekalan air 36001 Penulenan dan pengagihan air untuk tujuan bekalan air 36002 Penyahmasinan air laut atau bawah tanah untuk menghasilkan air sebagai kepentingan produk

utama

Pembetungan 37000 Pembetungan dan aktiviti-aktiviti yang seumpamanya

AKTIVITI PENGUMPULAN, RAWATAN DAN PELUPUSAN SISA; PEMULIHAN SEMULA BAHAN Pengumpulan sisa

38111 Pengumpulan sisa pepejal yang tidak berbahaya (cth. sampah) di kawasan setempat 38112 Pengumpulan bahan kitar semula 38113 Pengumpulan sampah dalam tong sampah di kawasan awam 38114 Pengumpulan sisa pembinaan dan runtuhan 38115 Operasi stesen pemindahan pembuangan sisa tidak berbahaya 38121 Pengumpulan sisa berbahaya

38122 Operasi stesen pemindahan pembuangan bagi sisa berbahaya Rawatan dan pelupusan sisa

38210 Rawatan dan pelupusan sisa tidak berbahaya

Page 150: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri  

LG : 13/30  

38220 Rawatan dan pelupusan sisa berbahaya Pemulihan semula bahan

38301 Meremukkan secara mekanikal sisa logam38302 Meleraikan peralatan automobil, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk pemulihan bahan38303 Memulih guna getah seperti tayar terpakai untuk menghasilkan bahan mentah sekunder38304 Penggunaan semula produk getah 38309 Pemulihan bahan t.t.t.l.

39000 Aktiviti pemulihan dan lain-lain perkhidmatan pengurusan sisa F PEMBINAAN PEMBINAAN BANGUNAN

41001 Bangunan kediaman 41002 Bangunan bukan kediaman 41003 Pemasangan dan pendirian bangunan pasang siap di tapak pembinaan 41009 Pembinaan bangunan t.t.t.l.

KEJURUTERAAN AWAM Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api

42101 Pembinaan laluan kenderaan bermotor, lorong, jalan, laluan pejalan kaki dan kenderaan lain 42102 Kerja penurapan jalan, jalan raya, lebuhraya, jambatan atau terowong 42103 Pembinaan jambatan termasuk untuk lebuhraya bertingkat 42104 Pembinaan terowong 42105 Pembinaan landasan kereta api dan laluan bawah tanah 42106 Pembinaan landasan lapangan terbang 42109 Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api t.t.t.l.

Pembinaan projek utiliti 42201 Saluran paip jarak jauh, talian komunikasi dan kuasa 42202 Saluran paip dalam bandar, talian komunikasi dan kuasa dalam bandar; kerja-kerja berkaitan dalam

bandar 42203 Pembinaan punca dan saluran air 42204 Loji takungan 42205 Pembinaan sistem pengairan (terusan) 42206 Pembinaan sistem pembetungan (termasuk pembaikan) dan loji pelupusan sisa kumbahan 42207 Pembinaan janakuasa 42209 Pembinaan projek utiliti t.t.t.l.

Pembinaan projek kejuruteraan awam lain 42901 Pembinaan loji penapisan 42902 Pembinaan laluan air, kerja pelabuhan dan sungai, pleasure ports (marinas), kunci air 42903 Pembinaan empangan dan daik 42904 Penggalian laluan air 42905 Kemudahan sukan luar dewan 42906 Pembahagian tanah berserta dengan penambahbaikan tanah 42909 Pembinaan projek kejuruteraan awam lain t.t.t.l.

AKTIVITI PEMBINAAN PERTUKANGAN KHAS Perobohan dan penyediaan tapak

43110 Perobohan atau peranapan bangunan dan struktur lain 43121 Pembersihan tapak bangunan 43122 Pengalihan tanah 43123 Pengujian tanah, pengerudian dan penggalian tanah untuk tujuan pembinaan, geofizikal, geologikal

atau tujuan seumpamanya 43124 Penyediaan tapak bagi perlombongan 43125 Perparitan bagi tanah pertanian atau perhutanan 43126 Kerja penebusgunaan tanah 43129 Aktiviti penyediaan tapak lain t.t.t.l.

Page 151: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri  

LG : 14/30  

Elektrik, pertukangan paip dan aktiviti pemasangan pembinaan lain 43211 Pendawaian dan pemasangan elektrik 43212 Pendawaian telekomunikasi 43213 Pendawaian rangkaian komputer dan kabel televisyen 43214 Piring satelit 43215 Sistem pencahayaan 43216 Sistem keselamatan 43219 Pemasangan elektrik t.t.t.l. 43221 Pemasangan sistem pemanasan (elektrik, gas dan minyak) 43222 Pemasangan relau, menara pendinginan 43223 Pemasangan pengumpul tenaga solar bukan elektrik 43224 Pemasangan sistem paip dan peralatan sanitasi 43225 Pemasangan peralatan dan saluran pengudaraan, penyejukan atau pendinginan udara 43226 Pemasangan kelengkapan gas 43227 Pemasangan sistem perenjis air untuk kebakaran dan padang 43228 Pemasangan paip untuk wap 43229 Pemasangan sistem paip, pemanasan dan pendinginan udara t.t.t.l. 43291 Pemasangan lif, eskalator dalam bangunan atau projek pembinaan lain 43292 Pemasangan pintu automatik dan berputar dalam bangunan atau projek pembinaan lain 43293 Pemasangan konduktor kilat dalam bangunan atau projek pembinaan lain 43294 Pemasangan sistem pembersihan vakum dalam bangunan atau projek pembinaan lain 43295 Pemasangan sistem penebatan haba, bunyi atau gegaran dalam bangunan atau projek pembinaan

lain 43299 Pemasangan pembinaan lain t.t.t.l.

Penyiapan dan kemasan bangunan 43301 Pemasangan rangka pintu, tingkap, rangka/bingkai pintu dan tingkap daripada kayu atau bahan lain,

dapur pasang siap, tangga, kelengkapan kedai dan perabot 43302 Melapis, memasang jubin, menggantung atau memasang kelengkapan bangunan atau projek

pembinaan lain daripada pelbagai bahan 43303 Mengecat dalam dan luar bangunan 43304 Mengecat struktur kejuruteraan awam 43305 Pemasangan kaca, cermin 43306 Penyiapan dalaman bangunan 43307 Pembersihan bangunan baru selepas kerja pembinaan 43309 Penyiapan dan kemasan bangunan lain t.t.t.l.

Aktiviti pembinaan pertukangan khas lain 43901 Pembinaan tapak, termasuk memantak cerucuk 43902 Pembinaan elemen keluli yang bukan dibuat sendiri 43903 Memasang dan membuka semula perancah dan platform kerja 43904 Kerja mengikat dan menyusun bata 43905 Pembinaan kolam renang luar bangunan 43906 Pembersihan menggunakan stim, pancutan air deras berpasir dan aktiviti seumpamanya untuk luar

bangunan 43907 Penyewaan jentera dan peralatan pembinaan dengan operator (cth. kren) 43909 Aktiviti pembinaan pertukangan khas lain t.t.t.l.

G PERDAGANGAN BORONG DAN RUNCIT, PEMBAIKAN KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL

Jualan kenderaan bermotor 45101 Jualan borong dan runcit kenderaan bermotor baru 45102 Jualan borong dan runcit kenderaan bermotor terpakai 45103 Jualan kenderaan industri, komersial dan pertanian- baru 45104 Jualan kenderaan industri, komersial dan pertanian- terpakai

Page 152: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri  

LG : 15/30  

45105 Jualan oleh agen komisen 45106 Lelongan kereta 45109 Jualan lain-lain kenderaan bermotor t.t.t.l.

Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor 45201 Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor 45202 Menyembur dan mengecat 45203 Mencuci dan menggilap (cuci kereta) 45204 Pembaikan tempat duduk kenderaan bermotor 45205 Pemasangan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori bukan sebahagian daripada proses

pembuatan Jualan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori kenderaan bermotor

45300 Jualan borong dan runcit semua jenis komponen, alat ganti, bekalan, peralatan dan aksesori kenderaan bermotor

Jualan, penyelenggaraan dan pembaikan motosikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori berkaitan

45401 Jualan borong dan runcit motosikal 45402 Jualan borong dan runcit komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori motosikal 45403 Pembaikan dan penyelenggaraan motosikal

PERDAGANGAN BORONG KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL 46100 Jualan borong berdasarkan kontrak atau yuran

Jualan borong bahan mentah pertanian dan haiwan hidup 46201 Jualan borong getah 46202 Jualan borong minyak kelapa sawit 46203 Jualan borong kayu balak dan kayu-kayan 46204 Jualan borong bunga-bungaan dan tumbuh-tumbuhan 46205 Jualan borong ternakan 46209 Jualan borong bahan mentah pertanian dan haiwan hidup t.t.t.l.

Jual borong makanan, minuman dan tembakau 46311 Jualan borong daging, unggas dan telur 46312 Jualan borong ikan dan lain-lain makanan laut 46313 Jualan borong buah-buahan 46314 Jualan borong sayur-sayuran 46319 Jualan borong daging, ikan, buah-buahan dan sayur-sayuran t.t.t.l. 46321 Jualan borong beras, bijirin lain, tepung dan gula 46322 Jualan borong hasil tenusu 46323 Jualan borong konfeksi 46324 Jualan borong biskut, kek, roti dan produk bakeri lain 46325 Jualan borong kopi, teh dan minuman lain 46326 Jualan borong bir, wain dan spirit 46327 Jualan borong tembakau, cerut, rokok 46329 Jualan borong barang makanan lain

Jual borong barangan isi rumah 46411 Jualan borong benang dan fabrik 46412 Jualan borong linen, tuala dan selimut isi rumah 46413 Jualan borong pakaian 46414 Jualan borong aksesori pakaian 46415 Jualan borong pakaian daripada bulu binatang 46416 Jualan borong kasut 46417 Jualan borong bahan jahitan 46419 Jualan borong tekstil, pakaian t.t.t.l. 46421 Jualan borong barangan farmaseutikal dan perubatan 46422 Jualan borong pewangi, kosmetik, sabun dan kelengkapan dandanan diri

Page 153: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri  

LG : 16/30  

46431 Jualan borong basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori 46432 Jualan borong barangan fotografi dan optik 46433 Jualan borong barangan kulit dan aksesori kembara 46434 Jualan borong peralatan muzik, permainan dan barang mainan, barangan sukan 46441 Jualan borong kraftangan dan bunga tiruan 46442 Jualan borong bunga keratan dan tumbuhan 46443 Jualan borong jam tangan dan jam dinding 46444 Jualan borong barang kemas 46491 Jualan borong perabot isi rumah 46492 Jualan borong perkakas isi rumah 46493 Jualan borong peralatan lampu 46494 Jualan borong perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan barangan tembikar 46495 Jualan borong barangan kayu, anyaman rotan dan barangan gabus 46496 Jualan borong barangan elektrik dan elektronik 46497 Jualan borong alat tulis, buku, majalah dan surat khabar 46499 Jualan borong lain-lain barangan isi rumah t.t.t.l.

Jual borong jentera, peralatan dan bekalan 46510 Jualan borong perkakasan komputer, perisian dan peranti 46521 Jualan borong kelengkapan telefon dan telekomunikasi, telefon selular, alat kelui 46522 Jualan borong komponen elektronik dan aksesori pendawaian 46531 Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan pertanian 46532 Jualan borong jentera pemotong rumput sebarang cara operasi 46591 Jualan borong mesin pejabat dan kelengkapan perniagaan, kecuali komputer dan kelengkapan

peranti komputer (peripheral) 46592 Jualan borong perabot pejabat 46593 Jualan borong peralatan mesin berkawalan komputer 46594 Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan perindustrian 46595 Jualan borong jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam 46596 Jualan borong lif, eskalator, penghawa dingin, kelengkapan keselamatan dan pemadam api 46599 Jualan borong lain-lain jentera untuk kegunaan industri, perdagangan dan pengemudian dan lain-lain

perkhidmatan t.t.t.l. Lain-lain pengkhususan jualan borong

46611 Jualan borong petrol, diesel, pelincir 46612 Jualan borong gas petroleum cecair 46619 Jualan borong bahan api pepejal, cecair dan gas dan produk berkaitan t.t.t.l. 46621 Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam 46622 Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam separuh siap dan produk t.t.t.l. 46631 Jualan borong kayu balak, kayu bergergaji, papan lapis, venier dan produk berkaitan 46632 Jualan borong cat dan varnis 46633 Jualan borong bahan pembinaan 46634 Jualan borong kelengkapan dan lekapan 46635 Jualan borong pemanas air 46636 Jualan borong pemasangan dan peralatan kebersihan 46637 Jualan borong alatan 46639 Jualan borong dan bekalan lain-lain bahan binaan, hardwer, peralatan paip dan alat pemanas t.t.t.l. 46691 Jualan borong bahan kimia industri 46692 Jualan borong baja dan produk agrokimia 46693 Jualan borong bahan plastik dalam bentuk asal 46694 Jualan borong sekerap getah 46695 Jualan borong gentian tekstil 46696 Jual borong kertas secara pukal, bahan pembungkusan 46697 Jual borong batu permata berharga

Page 154: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri  

LG : 17/30  

46698 Jual borong bahan buangan dan sekerap dan bahan lain sama ada logam dan bukan logam untuk kitar semula

46699 Melerai bahagian kenderaan, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk mendapatkan bahagian yang boleh digunakan dan jual semula

Perdagangan borong tanpa pengkhususan 46901 Jualan borong ikan akuarium, burung dan haiwan peliharaan 46902 Jualan borong makanan haiwan/haiwan peliharaan 46909 Jualan borong pelbagai jenis barang tanpa pengkhususan tertentu t.t.t.l.

PERDAGANGAN RUNCIT, KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL Jualan runcit di kedai bukan pengkhususan

47111 Kedai runcit 47112 Pasar raya 47113 Pasar mini 47114 Kedai ‘convenience’ 47191 Gedung serbaneka 47192 Gedung serbaneka dan pasar raya 47193 Pasar raya besar (Hypermarket) 47194 Agen surat khabar dan kedai pelbagai barangan 47199 Jualan runcit lain di kedai tanpa pengkhususan t.t.t.l.

Jualan runcit makanan, minuman dan tembakau di kedai pengkhususan 47211 Jualan runcit beras, tepung, bijirin lain dan gula 47212 Jualan runcit sayur-sayuran dan buah-buahan segar atau diawet 47213 Jualan runcit produk tenusu dan telur 47214 Jualan runcit daging dan produk daging (unggas) 47215 Jualan runcit ikan dan makanan laut lain dan lain-lain produk yang berkaitan 47216 Jualan runcit produk bakeri dan konfeksi 47217 Jualan runcit mi, kueh teow, mihun, kulit wantan dan produk makanan lain yang dihasilkan daripada

tepung atau soya 47219 Jualan runcit produk makanan lain t.t.t.l. 47221 Jualan runcit bir, wain dan spirit 47222 Jualan runcit teh, kopi, minuman ringan, air mineral dan minuman lain 47230 Jualan runcit produk tembakau di kedai khusus 47300 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual bahan api kenderaan

Jualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan komunikasi dan maklumat 47411 Jualan runcit komputer, peralatan dan kelengkapan komputer 47412 Jualan runcit konsol permainan video dan sofwer bukan ditempah khas 47413 Jualan runcit peralatan telekomunikasi 47420 Jualan runcit peralatan audio dan video di kedai pengkhususan

Jualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan lain isi rumah 47510 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual tekstil 47520 Jualan runcit bahan binaan, hardwer, cat dan kaca 47531 Jualan runcit karpet dan hamparan 47532 Jualan runcit langsir dan net 47533 Jualan runcit kertas dinding dan alas lantai 47591 Jualan runcit perabot isi rumah 47592 Jualan runcit peralatan lampu 47593 Jualan runcit perkakas isi rumah, perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan

barangan tembikar 47594 Jualan runcit kayu, barangan gabus dan barangan anyaman rotan 47595 Jualan runcit perkakas isi rumah 47596 Jualan runcit peralatan muzik dan skor 47597 Jualan runcit sistem keselamatan

Page 155: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri  

LG : 18/30  

47598 Jualan runcit barangan dan peralatan isi rumah t.t.t.l. Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barangan kesenian dan rekreasi

47611 Jualan runcit bekalan dan peralatan pejabat 47612 Jualan runcit buku, surat khabar dan alat tulis 47620 Jualan runcit rekod muzik, pita audio, cakera padat, kaset, pita video, VCD dan DVD, pita dan cakera

kosong 47631 Jualan runcit barangan dan peralatan sukan 47632 Jualan runcit peralatan memancing 47633 Jualan runcit barangan perkhemahan 47634 Jualan runcit bot dan peralatannya 47635 Jualan runcit basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori yang berkaitan 47640 Jualan runcit permainan dan barang mainan, diperbuat dari pelbagai bahan

Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barangan lain 47711 Jualan runcit pakaian, artikel bagi bulu binatang dan aksesori pakaian 47712 Jualan runcit kasut 47713 Jualan runcit barangan kulit, aksesori kulit serta gantian kulit 47721 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barang farmaseutikal, perubatan dan ortopedik 47722 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual pewangi, kosmetik dan kelengkapan dandanan diri 47731 Jualan runcit peralatan fotografi dan kepersisan 47732 Jualan runcit jam tangan dan jam dinding 47733 Jualan runcit barang kemas 47734 Jualan runcit bunga, tumbuhan, biji benih dan baja 47735 Jualan runcit cenderahati, kraftangan dan barang keagamaan 47736 Jualan runcit minyak tanah, gas memasak, batu arang dan kayu api 47737 Jualan runcit cermin mata dan barang optik lain 47738 Jualan runcit ikan akuarium, haiwan peliharaan dan makanannya 47739 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barang baru lain t.t.t.l. 47741 Jualan runcit buku terpakai 47742 Jualan runcit barang elektrik dan elektronik terpakai 47743 Jualan runcit barang antik 47744 Aktiviti pusat lelongan (runcit) 47749 Jualan runcit barangan terpakai t.t.t.l.

Jualan runcit di gerai dan pasar 47810 Jualan runcit makanan, minuman dan produk tembakau di gerai atau pasar 47820 Jualan runcit tekstil, baju dan kasut di gerai atau pasar 47891 Jualan runcit permaidani di gerai dan pasar 47892 Jualan runcit buku di gerai atau pasar 47893 Jualan runcit alat permainan dan barang mainan di gerai atau pasar 47894 Jualan runcit peralatan isi rumah dan barang elektronik di gerai atau pasar 47895 Jualan runcit rekod muzik dan video di gerai atau pasar

Jualan runcit bukan di kedai, gerai atau pasar 47911 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui pesanan mel 47912 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui internet 47913 Jualan langsung melalui televisyen, radio dan telefon 47914 Jualan runcit lelongan melalui internet 47991 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui jualan langsung atau penjualan dari pintu ke pintu 47992 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui mesin layan diri (vending machine) 47999 Jualan runcit lain bukan di kedai, gerai atau pasar t.t.t.l.

H PENGANGKUTAN DAN PENYIMPANAN PENGANGKUTAN DARAT DAN PENGANGKUTAN MELALUI SALIRAN PAIP Pengangkutan melalui laluan rel

Page 156: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri  

LG : 19/30  

49110 Pengangkutan penumpang antara bandar melalui laluan rel 49120 Pengangkutan muatan antara bandar, pinggir bandar dan bandar melalui laluan rel

Pengangkutan darat lain 49211 Perkhidmatan bas bandaraya 49212 Perkhidmatan pengangkutan rel penumpang bandar dan pinggir bandar 49221 Perkhidmatan bas ekspres

49222 Perkhidmatan bas pekerja 49223 Perkhidmatan bas sekolah 49224 Perkhidmatan operasi teksi dan limosin 49225 Sewa kereta dengan pemandu 49229 Pengangkutan darat penumpang lain t.t.t.l.49230 Pengangkutan muatan melalui jalan raya 49300 Pengangkutan melalui saluran paip

PENGANGKUTAN AIR Pengangkutan laut dan pesisir pantai

50111 Operasi rombongan, cruise atau bot persiaran 50112 Operasi feri, teksi air 50113 Sewaan bot santai dengan krew bagi pengangkutan laut dan pesisir pantai 50121 Pengangkutan muatan laut dan pesisir pantai, berjadual atau tidak berjadual 50122 Pengangkutan tunda atau tolak tongkang, pelantar minyak

Pengangkutan air pedalaman 50211 Pengangkutan penumpang melalui sungai, terusan, tasik dan laluan air pedalaman lain 50212 Sewaan bot santai dengan krew bagi pengangkutan air pedalaman 50220 Pengangkutan muatan melalui sungai, terusan, tasik dan laluan air pedalaman lain

PENGANGKUTAN UDARA Pengangkutan udara penumpang

51101 Pengangkutan penumpang melalui udara mengikut laluan dan jadual biasa 51102 Pengangkutan penumpang tidak berjadual 51103 Penyewaan peralatan pengangkutan dengan operator untuk tujuan pengangkutan penumpang

Pengangkutan muatan udara 51201 Pengangkutan muatan udara mengikut laluan dan berjadual biasa 51202 Pengangkutan muatan udara tidak berjadual 51203 Penyewaan peralatan pengangkutan udara dengan operator untuk tujuan pengangkutan muatan

PENGGUDANGAN DAN AKTIVITI SOKONGAN UNTUK PENGANGKUTAN Penggudangan dan penyimpanan

52100 Perkhidmatan penggudangan dan penyimpanan Aktiviti sokongan untuk pengangkutan

52211 Operasi kemudahan terminal 52212 Perkhidmatan tunda dan bantuan tepi jalan 52213 Operasi kemudahan meletak kenderaan bermotor (medan letak kenderaan) 52214 Perkhidmatan operasi lebuh raya, jambatan dan terowong 52219 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan darat t.t.t.l. 52221 Operasi perkhidmatan pelabuhan dan limbungan52222 Perkhidmatan penyelamat dan pengapungan semula kapal 52229 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan air t.t.t.l. 52231 Operasi kemudahan terminal

52232 Lapangan terbang dan aktiviti kawalan trafik udara 52233 Aktiviti perkhidmatan asas di padang terbang 52234 Aktiviti melawan dan pencegahan api di lapangan terbang 52239 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan udara t.t.t.l. 52241 Perkhidmatan pemunggahan

Page 157: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri  

LG : 20/30  

52249 Aktiviti pengendalian kargo lain t.t.t.l. 52291 Penghantaran muatan

52292 Pembrokeran ruang kapal dan kapal terbang 52299 Aktiviti sokongan pengangkutan lain t.t.t.l.

AKTIVITI POS DAN KURIER 53100 Perkhidmatan pos nasional 53200 Aktiviti kurier selain daripada aktiviti pos nasional

I PENGINAPAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKANAN DAN MINUMAN PENGINAPAN Aktiviti penginapan jangka masa pendek

55101 Hotel dan hotel resort 55102 Motel 55103 Hotel Apartmen 55104 Chalet 55105 Rumah rehat/rumah tetamu 55106 Bed and breakfast unit 55107 Asrama 55108 Homestay 55109 Aktiviti penginapan jangka masa pendek yang lain t.t.t.l. 55200 Tapak perkhemahan, taman kenderaan rekreasi dan taman treler 55900 Penginapan lain

AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKANAN DAN MINUMAN Restoran dan aktiviti perkhidmatan makanan bergerak

56101 Restoran dan restoran yang juga kelab malam 56102 Kafeteria/kantin 56103 Restoran makanan segera 56104 Trak ais krim dengan tempat duduk 56105 Kenderaan sorong makanan yang bergerak 56106 Gerai/penjaja makanan 56107 Makanan dan minuman, penyediaan makanan dan minuman di dalam gerai/penjaja

Katering dan aktiviti perkhidmatan makanan lain 56210 Katering makanan 56290 Aktiviti perkhidmatan makanan lain

Aktiviti perkhidmatan minuman 56301 Pub, bar, disko, coffee house, ruang koktel dan karaoke 56302 Kedai kopi 56303 Gerai/penjaja minuman 56304 Perkhidmatan minuman bergerak 56309 Tempat minuman lain t.t.t.l.

J MAKLUMAT DAN KOMUNIKASI AKTIVITI PENERBITAN Aktiviti penerbitan buku, terbitan berkala dan penerbitan lain

58110 Penerbitan buku, brosur dan penerbitan lain 58120 Penerbitan senarai mel, buku telefon dan direktori lain 58130 Penerbitan surat khabar, jurnal, majalah dan penerbitan berkala dalam bentuk cetakan atau

elektronik 58190 Penerbitan katalog, gambar, turisan dan poskad, kad ucapan, borang, poster, penerbitan semula

kerja-kerja seni, bahan pengiklanan dan bahan bercetak lain t.t.t.l. Penerbitan perisian

58201 Aplikasi perniagaan dan aplikasi lain 58202 Permainan komputer untuk semua platform 58203 Sistem operasi

Page 158: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri  

LG : 21/30  

AKTIVITI PENERBITAN WAYANG GAMBAR, VIDEO DAN PROGRAM TELEVISYEN, RAKAMAN BUNYI DAN PENERBITAN MUZIK

Aktiviti wayang gambar, video dan program televisyen 59110 Aktiviti pengeluaran wayang gambar, video dan program televisyen 59120 Aktiviti pasca produksi wayang gambar, video dan program televisyen 59130 Aktiviti pengedaran wayang gambar, video dan program televisyen 59140 Aktiviti penayangan wayang gambar 59200 Aktiviti rakaman bunyi dan penerbitan muzik

AKTIVITI PEMPROGRAMAN DAN PENYIARAN 60100 Penyiaran radio 60200 Aktiviti pemprograman dan penyiaran televisyen

TELEKOMUNIKASI Aktiviti komunikasi berwayar

61101 Perkhidmatan aktiviti telekomunikasi berwayar 61102 Pembekal akses internet oleh operator infrastruktur berwayar

Aktiviti telekomunikasi tanpa wayar 61201 Perkhidmatan telekomunikasi tanpa wayar 61202 Pembekal akses internet oleh operator infrastruktur tanpa wayar

Aktiviti telekomunikasi satelit 61300 Perkhidmatan telekomunikasi satelit

Aktiviti telekomunikasi lain 61901 Penyediaan akses internet melalui rangkaian di antara pelanggan dan ISP yang bukan dimiliki atau

dikawal oleh ISP 61902 Penyediaan perkhidmatan telekomunikasi melalui sambungan telekom sedia ada 61903 Penjualan semula telekomunikasi 61904 Penyediaan perkhidmatan telekomunikasi melalui sambungan telekom VOIP (Voice Over Internet

Protocol) sedia ada 61905 Penyediaan aplikasi telekomunikasi yang khusus 61909 Aktiviti telekomunikasi lain t.t.t.l.

PENGATURCARAAN KOMPUTER, PERUNDINGAN DAN AKTIVITI YANG BERKAITAN 62010 Aktiviti pengaturcaraan komputer 62021 Perundingan komputer 62022 Aktiviti pengurusan kemudahan komputer 62091 Sistem keselamatan Teknologi Maklumat dan Komunikasi (ICT) 62099 Aktiviti perkhidmatan teknologi maklumat lain t.t.t.l.

AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKLUMAT Aktiviti prosesan data, hosting dan yang berkaitan; web portal

63111 Aktiviti penyediaan infrastruktur untuk hosting, perkhidmatan prosesan data dan aktiviti yang berkaitan

63112 Aktiviti prosesan data 63120 Web portal

Aktiviti perkhidmatan maklumat lain 63910 Aktiviti agensi dan sindiket berita 63990 Aktiviti perkhidmatan maklumat lain t.t.t.l.

K AKTIVITI KEWANGAN DAN INSURANS/TAKAFUL

AKTIVITI PERKHIDMATAN KEWANGAN, KECUALI INSURANS/TAKAFUL DAN TABUNGAN PENCEN

Perantaraan kewangan 64110 Perbankan pusat 64191 Bank Perdagangan 64192 Bank Islam 64193 Bank Luar Pesisir Pantai

Page 159: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri  

LG : 22/30  

64194 Bank Pelaburan 64195 Institusi Pembangunan Kewangan (dengan fungsi pengambilan deposit) 64199 Perantaraan kewangan lain (dengan fungsi pengambilan deposit) t.t.t.l. 64200 Aktiviti syarikat pemegang

Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya 64301 Syarikat modal usahasama 64302 Unit tabung amanah tidak termasuk REITs 64303 Harta unit amanah (REITs) 64304 Pengurusan akaun amanah lain 64309 Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya t.t.t.l.

Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan aktiviti tabungan pencen 64910 Aktiviti pajakan kewangan 64921 Institusi pembangunan kewangan (tanpa fungsi pengambilan deposit) 64922 Perkhidmatan kad kredit 64923 Aktiviti peminjaman wang berlesen 64924 Kedai pajak gadai dan tukang pajak termasuk Ar-Rahnu 64925 Koperasi dengan fungsi kredit 64929 Pemberian kredit lain t.t.t.l. 64991 Syarikat pemfaktoran 64992 Wakil pejabat bank asing 64993 Syarikat nomini 64999 Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan tabungan pencen, t.t.t.l.

INSURANS/TAKAFUL, INSURANS/TAKAFUL SEMULA DAN TABUNGAN PENCEN, KECUALI KESELAMATAN SOSIAL BERWAJIB

Insurans/Takaful 65111 Insurans Hayat 65112 Takaful keluarga 65121 Insurans am 65122 Takaful am 65123 Insurans komposit 65124 Insurans luar pesisir pantai 65125 Takaful luar pesisir pantai

Insurans/Takaful Semula 65201 Insurans semula hayat 65202 Takaful semula keluarga 65203 Insurans semula am 65204 Takaful semula am 65205 Takaful semula komposit 65206 Insurans semula luar pesisir pantai 65207 Takaful semula luar pesisir pantai

Tabungan pencen dan hemat 65301 Tabungan pencen 65302 Tabungan hemat

AKTIVITI SOKONGAN KEPADA PERKHIDMATAN KEWANGAN DAN AKTIVITI INSURANS/TAKAFUL

Aktiviti sokongan kepada aktiviti perkhidmatan kewangan, kecuali insurans/takaful dan tabungan pencen

66111 Bursa saham 66112 Bursa untuk kontrak komoditi 66113 Bursa sekuriti 66114 Bursa kontrak komoditi masa hadapan

Page 160: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri  

LG : 23/30  

66119 Pentadbiran pasaran kewangan t.t.t.l. 66121 Broker stok, saham dan bon 66122 Broker dan peniaga komoditi 66123 Peniaga jongkong emas 66124 Broker dan peniaga tukaran wang asing (Bureaux de change) 66125 Perkhidmatan pengurup wang 66129 Broker dan peniaga kewangan dan komoditi masa hadapan lain 66191 Perkhidmatan penasihat pelaburan 66192 Perkhidmatan perundingan kewangan 66199 Aktiviti sokongan kepada kewangan t.t.t.l.

Aktiviti sokongan kepada insurans/takaful dan tabungan pencen 66211 Perkhidmatan penyesuaian insurans 66212 Perkhidmatan penyesuaian takaful 66221 Ejen insurans 66222 Ejen takaful 66223 Broker insurans 66224 Broker takaful 66290 Aktiviti sokongan kepada insurans, takaful dan tabungan pencen lain

Aktiviti pengurusan tabung 66301 Pengurusan tabung pencen 66302 Pengurusan aset/portfolio 66303 Syarikat pengurusan unit amanah

L AKTIVITI HARTANAH Aktiviti hartanah bagi harta milikan sendiri atau pajakan

68101 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan – bangunan kediaman

68102 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan - bangunan bukan kediaman

68103 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan - tanah

68104 Pembangunan bagi projek yang dibina untuk operasi sendiri spt. untuk sewaan ruang di dalam bangunan

68109 Aktiviti hartanah bagi harta milikan sendiri atau pajakan t.t.t.l. Aktiviti hartanah atas dasar bayaran atau kontrak

68201 Aktiviti agen dan broker hartanah untuk pembelian, penjualan dan penyewaan hartanah 68202 Pengurusan hartanah atas dasar bayaran atau kontrak 68203 Perkhidmatan penilaian hartanah 68209 Aktiviti hartanah atas dasar bayaran atau kontrak t.t.t.l.

M AKTIVITI PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL 69100 Aktiviti guaman 69200 Aktiviti perakaunan, simpan kira dan audit; perundingan percukaian

AKTIVITI IBU PEJABAT; AKTIVITI PERUNDINGAN PENGURUSAN 70100 Aktiviti ibu pejabat

Aktiviti perundingan pengurusan 70201 Perkhidmatan perundingan pengurusan perniagaan 70202 Perkhidmatan perundingan sumber manusia 70203 Perkhidmatan perundingan perhubungan awam dan komunikasi 70209 Aktiviti perundingan pengurusan lain t.t.t.l.

AKTIVITI ARKITEK DAN KEJURUTERAAN; UJIAN TEKNIKAL DAN ANALISIS Aktiviti arkitek dan kejuruteraan dan perundingan teknikal yang berkaitan

71101 Perkhidmatan arkitek 71102 Perkhidmatan kejuruteraan 71103 Perkhidmatan juru ukur tanah

Page 161: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri  

LG : 24/30  

71109 Aktiviti arkitek dan kejuruteraan lain dan perundingan teknikal berkaitan t.t.t.l. 71200 Ujian teknikal dan analisis

PENYELIDIKAN DAN PEMBANGUNAN SAINTIFIK Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains semula jadi dan kejuruteraan

72101 Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi 72102 Penyelidikan dan pembangunan kejuruteraan dan teknologi 72103 Penyelidikan dan pembangunan sains perubatan 72104 Penyelidikan dan pembangunan bioteknologi 72105 Penyelidikan dan pembangunan sains pertanian 72106 Penyelidikan dan pembangunan teknologi maklumat dan komunikasi 72109 Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi dan kejuruteraan lain t.t.t.l.

Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains sosial dan kemanusiaan 72201 Penyelidikan dan pembangunan sains sosial 72202 Penyelidikan dan pembangunan kemanusiaan 72209 Penyelidikan dan pembangunan sosial sains dan kemanusiaan lain, t.t.t.l.

PENGIKLANAN DAN PENYELIDIKAN PASARAN 73100 Pengiklanan 73200 Penyelidikan pasaran dan tinjauan pendapat umum

PERKHIDMATAN PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL LAIN Aktiviti mereka bentuk khusus

74101 Aktiviti hiasan dalaman 74102 Perkhidmatan pereka grafik 74103 Perkhidmatan rekaan fesyen 74109 Aktiviti reka bentuk khusus t.t.t.l. 74200 Aktiviti fotografi

Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain 74901 Aktiviti penterjemahan dan pentafsiran 74902 Aktiviti broker perniagaan 74903 Perunding keselamatan 74904 Aktiviti juru ukur bahan 74905 Aktiviti perunding selain daripada perunding arkitek, kejuruteraan dan pengurusan 74909 Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain t.t.t.l. 75000 AKTIVITI VETERINAR

N AKTIVITI PENTADBIRAN DAN KHIDMAT SOKONGAN AKTIVITI SEWAAN DAN PAJAKAN Penyewaan dan pemajakan kenderaan bermotor

77101 Penyewaan dan pemajakan operasi kereta penumpang (tanpa pemandu) 77102 Penyewaan dan pemajakan operasi trak, treler pelbagai guna dan kenderaan rekreasi

Penyewaan dan pemajakan barang persendirian dan isi rumah 77211 Penyewaan dan pemajakan bot peranginan, kenu, perahu layar 77212 Penyewaan dan pemajakan basikal 77213 Penyewaan dan pemajakan kerusi pantai dan payung 77219 Penyewaan dan pemajakan kelengkapan sukan lain t.t.t.l. 77220 Penyewaan pita video, piring hitam, CD, DVD 77291 Penyewaan dan pemajakan barang tekstil, pakaian dan kasut 77292 Penyewaan dan pemajakan barang perabot, tembikar dan kaca, perkakas dapur, barang elektrik dan

peralatan rumah 77293 Penyewaan dan pemajakan barang kemas, peralatan muzik, hiasan latar dan kostum 77294 Penyewaan dan pemajakan buku, jurnal dan majalah 77295 Penyewaan dan pemajakan mesin dan kelengkapan yang digunakan oleh amatur atau sebagai hobi 77296 Penyewaan pokok dan bunga

Page 162: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri  

LG : 25/30  

77297 Penyewaan dan pemajakan kelengkapan elektronik untuk kegunaan isi rumah 77299 Penyewaan dan pemajakan barangan persendirian dan isi rumah lain t.t.t.l.

Penyewaan dan pemajakan mesin, kelengkapan dan barang ketara lain 77301 Penyewaan dan pemajakan operasi, tanpa operator, untuk mesin dan kelengkapan lain yang

biasanya digunakan sebagai barang modal oleh industri 77302 Penyewaan dan pemajakan operasi, tanpa pemandu, kelengkapan pengangkutan darat (selain

daripada kenderaan bermotor) 77303 Penyewaan dan pemajakan operasi kelengkapan pengangkutan air tanpa pengendali 77304 Penyewaan dan pemajakan operasi kelengkapan pengangkutan udara tanpa pengendali 77305 Penyewaan dan pemajakan operasi jentera dan kelengkapan pertanian dan perhutanan tanpa

pengendali 77306 Penyewaan dan pajakan operasi jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam tanpa

pengendali 77307 Sewaan dan pajakan operasi jentera dan kelengkapan pejabat tanpa pengendali 77309 Penyewaan dan pajakan mesin bagi jentera, kelengkapan dan barang ketara t.t.t.l. 77400 Pemajakan harta intelektual dan produk seumpamanya, kecuali kerja berhakcipta

AKTIVITI PEKERJAAN 78100 Aktiviti agensi penempatan pekerjaan 78200 Aktiviti agensi pekerjaan sementara

Penyediaan sumber manusia lain 78300 Penyediaan sumber manusia kepada perniagaan pelanggan

AGENSI PENGEMBARAAN, OPERATOR PELANCONGAN, KHIDMAT PENEMPAHAN DAN AKTIVITI BERKAITAN

79110 Aktiviti agensi pengembaraan 79120 Aktiviti operator pelancongan 79900 Khidmat penempahan lain dan aktiviti berkaitan

AKTIVITI KESELAMATAN DAN PENYIASATAN 80100 Aktiviti keselamatan persendirian 80200 Aktiviti perkhidmatan sistem keselamatan 80300 Aktiviti detektif dan penyiasatan

AKTIVITI PERKHIDMATAN BANGUNAN DAN LANDSKAP 81100 Aktiviti sokongan gabungan pelbagai kemudahan

Aktiviti pembersihan 81210 Pembersihan am bangunan 81291 Pembersihan semua jenis bangunan 81292 Perkhidmatan pembersihan dan penyelenggaraan kolam renang 81293 Pembersihan mesin perindustrian 81294 Pembersihan keretapi, bas dan kapal terbang 81295 Perkhidmatan pembersihan kawalan haiwan perosak yang tiada kaitan dengan pertanian 81296 Aktiviti disinfeksi dan penghapusan 81297 Pembersihan kapal tangki 81299 Aktiviti pembersihan bangunan dan perindustrian t.t.t.l. 81300 Aktiviti perkhidmatan penjagaan dan penyelenggaraan lanskap

AKTIVITI PENGURUSAN PEJABAT, SOKONGAN PEJABAT DAN SOKONGAN PERNIAGAAN LAIN

Aktiviti pengurusan dan sokongan pejabat 82110 Gabungan aktiviti perkhidmatan pengurusan pejabat 82191 Penyediaan dokumen, penyuntingan dan/atau membaca pruf 82192 Menaip, word processing atau desktop publishing 82193 Perkhidmatan sokongan kesetiausahaan 82194 Transkripsi dokumen dan perkhidmatan kesetiausahaan lain 82195 Penyediaan penyewaan peti surat dan perkhidmatan mel lain 82196 Fotokopi, pendua, bluprint

Page 163: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri  

LG : 26/30  

82199 Aktiviti fotokopi, penyediaan dokumen dan lain-lain aktiviti sokongan pejabat khusus t.t.t.l. 82200 Aktiviti pusat panggilan

Pengurusan konvensyen dan pameran perdagangan 82301 Mengurus, mempromosi dan/atau mengendali acara 82302 Mesyuarat, insentif, konvensyen, pameran (MICE)

Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l. 82910 Aktiviti agensi kutipan dan biro kredit 82920 Aktiviti pembungkusan berdasarkan kontrak atau yuran sama ada melibatkan proses automatik atau

tidak 82990 Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l.

O PENTADBIRAN AWAM DAN PERTAHANAN; AKTIVITI KESELAMATAN SOSIAL WAJIB

Pentadbiran Negeri dan polisi ekonomi dan sosial bagi komuniti 84111 Aktiviti perkhidmatan awam am (keseluruhan) 84112 Aktiviti perkhidmatan sampingan untuk kerajaan secara keseluruhannya 84121 Perkhidmatan pentadbiran pendidikan 84122 Perkhidmatan pentadbiran penjagaan kesihatan 84123 Perkhidmatan pentadbiran perumahan dan kerajaan tempatan 84124 Perkhidmatan pentadbiran rekreasi, kebudayaan, kesenian dan sukan 84125 Perkhidmatan pentadbiran hal ehwal agama 84126 Perkhidmatan pentadbiran kebajikan 84129 Perkhidmatan hal ehwal komuniti dan sosial lain 84131 Hal ehwal perdagangan domestik dan antarabangsa 84132 Hal ehwal pertanian dan pembangunan luar bandar 84133 Hal ehwal perusahaan utama 84134 Hal ehwal kerja awam 84135 Hal ehwal pengangkutan 84136 Hal ehwal tenaga, telekomunikasi dan pos 84137 Hal ehwal pelancongan 84138 Hal ehwal sumber manusia 84139 Peraturan dan sumbangan lain ke arah kecekapan operasi perniagaan t.t.t.l.

Penyediaan perkhidmatan untuk komuniti secara keseluruhannya 84210 Hal ehwal luar negeri 84220 Perkhidmatan ketenteraan dan pertahanan awam 84231 Perkhidmatan polis 84232 Perkhidmatan penjara 84233 Perkhidmatan imigresen 84234 Perkhidmatan pendaftaran negara 84235 Perkhidmatan badan kehakiman dan perundangan 84236 Pemadaman dan pencegahan kebakaran 84239 Perkhidmatan berkaitan hal ehwal ketenteraman dan keselamatan awam lain 84300 Aktiviti keselamatan sosial wajib cth. SOCSO

P PENDIDIKAN Pendidikan pra-sekolah dan pendidikan rendah

85101 Pendidikan pra-sekolah (Awam) 85102 Pendidikan pra-sekolah (Swasta) 85103 Pendidikan rendah (Awam) 85104 Pendidikan rendah (Swasta)

Pendidikan menengah 85211 Pendidikan menengah am (Awam) 85212 Pendidikan menengah am (Swasta)

Page 164: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri  

LG : 27/30  

85221 Pendidikan menengah teknik dan vokasional di bawah tahap pendidikan tinggi (Awam) 85222 Pendidikan menengah teknik dan vokasional di bawah tahap pendidikan tinggi (Swasta)

Pendidikan tinggi 85301 Pendidikan kolej dan universiti (Awam) 85302 Pendidikan kolej dan universiti (Swasta)

Pendidikan lain 85411 Pengajaran sukan 85412 Pengajaran seni mempertahankan diri 85419 Pendidikan sukan dan rekreasi lain yang t.t.t.l. 85421 Sekolah muzik dan tarian 85429 Pendidikan kebudayaan lain yang t.t.t.l. 85491 Pusat tuisyen 85492 Sekolah memandu 85493 Pengajaran agama 85494 Latihan komputer 85499 Pendidikan lain t.t.t.l.

Perkhidmatan sokongan pendidikan 85500 Perkhidmatan sokongan pendidikan untuk peruntukan kepada perkhidmatan bukan pengajaran

Q AKTIVITI KESIHATAN KEMANUSIAAN DAN KERJA SOSIAL AKTIVITI KESIHATAN KEMANUSIAAN Aktiviti hospital

86101 Aktiviti hospital 86102 Perkhidmatan rumah bersalin (luar hospital)

Aktiviti amalan perubatan dan pergigian 86201 Perkhidmatan perubatan am 86202 Perkhidmatan perubatan khas 86203 Perkhidmatan berkaitan gigi

Aktiviti kesihatan kemanusiaan lain 86901 Pusat dialisis 86902 Makmal perubatan 86903 Perkhidmatan fisioterapi dan terapi pekerjaan 86904 Perkhidmatan akupunktur 86905 Perkhidmatan ahli herba dan homeopati 86906 Perkhidmatan ambulan 86909 Perkhidmatan kesihatan kemanusiaan lain t.t.t.l.

AKTIVITI RUMAH PENJAGAAN Kemudahan rumah penjagaan

87101 Rumah untuk orang tua dengan perawatan 87102 Rumah penjagaan 87103 Paliatif atau hospis

Aktiviti rumah penjagaan untuk orang terencat akal, kesihatan mental dan penyalahgunaan bahan kimia

87201 Pusat pemulihan dadah 87209 Aktiviti rumah penjagaan lain untuk orang terencat akal t.t.t.l. 87300 Aktiviti rumah penjagaan untuk orang tua dan orang kurang upaya

Aktiviti rumah penjagaan lain 87901 Rumah anak yatim 87902 Perkhidmatan rumah kebajikan 87909 Aktiviti rumah penjagaan lain t.t.t.l.

AKTIVITI KERJA SOSIAL TANPA PENGINAPAN Aktiviti kerja sosial tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upaya

Page 165: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri  

LG : 28/30  

88101 Aktiviti penjagaan harian untuk orang tua atau orang dewasa yang cacat 88109 Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upaya

Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l. 88901 Perkhidmatan kaunseling 88902 Aktiviti penjagaan harian kanak-kanak 88909 Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l.

R KESENIAN, HIBURAN DAN REKREASI AKTIVITI KESENIAN, HIBURAN DAN KREATIF

90001 Perkhidmatan penerbit teater, penyanyi kumpulan pancaragam dan hiburan orkestra 90002 Operasi dewan konsert dan teater serta kemudahan kesenian lain 90003 Aktiviti pemahat, pelukis, kartunis, pengukir, penggores 90004 Aktiviti penulis perseorangan, untuk semua subjek 90005 Aktiviti jurnalis bebas 90006 Pembaikan hasil kesenian seperti lukisan 90007 Aktiviti penerbit atau pengusaha seni persembahan secara langsung, dengan atau tanpa kemudahan 90009 Aktiviti kesenian, hiburan dan kreatif t.t.t.l.

AKTIVITI PERPUSTAKAAN, ARKIB, MUZIUM DAN KEBUDAYAAN LAIN 91011 Aktiviti dokumentasi dan maklumat bagi semua jenis perpustakaan 91012 Penyimpanan foto perpustakaan dan perkhidmatan 91021 Operasi semua jenis muzium 91022 Operasi tapak dan bangunan bersejarah 91031 Operasi taman botani dan zoologi 91032 Operasi rizab semula jadi, termasuk pemeliharaan hidupan liar 92000 AKTIVITI PERJUDIAN DAN PERTARUHAN

AKTIVITI SUKAN DAN AKTIVITI HIBURAN DAN REKREASI Aktiviti sukan

93111 Bola sepak, hoki, kriket, besbol, badminton, futsal, paintball 93112 Litar perlumbaan untuk kenderaan bermotor 93113 Kelab ekuestrian 93114 Stadium dan kolam renang, arena luncur ais 93115 Padang stadium dan balapan 93116 Padang golf 93117 Pusat boling 93118 Pusat kesihatan 93119 Penganjuran dan operasi acara sukan dalam dan luar bangunan untuk profesional atau amatur oleh

organisasi dengan kemudahan sukan sendiri 93120 Operasi kelab sukan seperti kelab bola sepak, kelab boling, kelab renang 93191 Aktiviti penganjur atau promosi acara sukan, dengan atau tanpa kemudahan 93192 Aktiviti liga sukan dan badan yang mengawal 93193 Aktiviti berkaitan dengan promosi acara sukan 93199 Aktiviti sukan lain t.t.t.l.

Aktiviti hiburan dan rekreasi lain 93210 Aktiviti taman hiburan dan taman tema 93291 Aktiviti taman rekreasi dan pantai 93292 Operasi kemudahan pengangkutan rekreasi 93293 Sewaan peralatan riadah sebagai kelengkapan untuk kemudahan rekreasi 93294 Operasi pesta dan pertunjukan rekreasi semula jadi 93295 Operasi kelab malam dan lantai tari 93296 Aktiviti penganjur atau pengusaha persembahan secara langsung selain daripada acara kesenian

atau sukan, dengan atau tanpa kemudahan 93297 Kafe siber/pusat internet 93299 Aktiviti hiburan dan rekreasi lain t.t.t.l.

Page 166: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri  

LG : 29/30  

S AKTIVITI PERKHIDMATAN LAIN AKTIVITI KEAHLIAN ORGANISASI Aktiviti organisasi keahlian perniagaan, majikan dan profesional

94110 Aktiviti keahlian organisasi perniagaan dan majikan 94120 Aktiviti keahlian organisasi profesional 94200 Aktiviti kesatuan buruh

Aktiviti keahlian organisasi lain 94910 Aktiviti organisasi keagamaan 94920 Aktiviti organisasi politik 94990 Aktiviti keahlian organisasi lain t.t.t.l.

PEMBAIKAN KOMPUTER DAN BARANGAN PERSENDIRIAN DAN ISI RUMAH Pembaikan komputer dan peralatan komunikasi

95111 Pembaikan peralatan elektronik 95112 Pembaikan dan penyelenggaraan terminal komputer 95113 Pembaikan dan penyelenggaraan hand-held computers (PDA’s) 95121 Pembaikan dan penyelengaraan telefon tanpa wayar 95122 Pembaikan dan penyelenggaraan telefon selular 95123 Pembaikan dan penyelengaraan peralatan carrier modems 95124 Pembaikan dan penyelengaraan mesin faks 95125 Pembaikan dan penyelengaraan peralatan transmisi komunikasi 95126 Pembaikan dan penyelenggaraan radio dua hala 95127 Pembaikan dan penyelengaraan TV komersial dan kamera video

Pembaikan barangan persendirian dan isi rumah 95211 Pembaikan dan penyelenggaraan TV dan penerima radio 95212 Pembaikan dan penyelenggaraan VCR/DVD/VCD 95213 Pembaikan dan penyelenggaraan pemain CD 95214 Pembaikan dan penyelenggaraan kamera video bagi isi rumah 95221 Pembaikan dan penyenggaraan kelengkapan isi rumah 95222 Pembaikan dan penyenggaraan peralatan rumah dan halaman 95230 Pembaikan kelengkapan kasut dan barangan kulit 95240 Pembaikan perabut dan kelengkapan rumah 95291 Pembaikan basikal 95292 Pembaikan dan pemindaan pakaian 95293 Pembaikan dan pemindaan barangan kemas 95294 Pembaikan jam tangan, jam dan kelengkapannya 95295 Pembaikan barangan sukan 95296 Pembaikan peralatan muzikal 95299 Pembaikan barangan persendirian dan isi rumah t.t.t.l.

AKTIVITI PERKHIDMATAN PERSENDIRIAN LAIN 96011 Pencucian dan cucian kering, menggosok 96012 Mensyampo karpet dan permaidani, serta pengeringan dan cucian langsir sama ada di premis

pengguna atau sebaliknya 96013 Penyediaan linen, baju seragam dan perkara berkaitan dengan cucian 96014 Perkhidmatan pembekalan pengalas 96020 Dandanan rambut dan penjagaan kecantikan lain 96031 Penyediaan pengurusan mayat untuk pengebumian atau pembakaran dan perkhidmatan

pengawetan mayat 96032 Perkhidmatan penyediaan pengebumian atau pembakaran 96033 Penyewaan ruang yang lengkap dalam bilik pengebumian 96034 Penyewaan dan penjualan ruang kubur 96035 Penyelenggaraan kubur dan makam 96091 Aktiviti sauna, mandian stim, salon mengurut

Page 167: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri  

LG : 30/30  

NOTA: t.t.t.l. - tidak terkelas di tempat lain  

 

96092 Aktiviti astrologikal dan kerohanian 96093 Aktiviti sosial seperti perkhidmatan pengiring, temujanji dan biro perkahwinan 96094 Perkhidmatan jagaan haiwan 96095 Organisasi genealogikal 96096 Pengilat kasut, porter, valet memakir kereta 96097 Operasi konsensi bagi perkhidmatan mesin duit syiling untuk kegunaan persendirian 96099 Aktiviti perkhidmatan lain t.t.t.l.

T AKTIVITI ISI RUMAH SEBAGAI MAJIKAN; AKTIVITI MENGELUARKAN BARANGAN DAN PERKHIDMATAN YANG TIDAK DAPAT DIBEZAKAN OLEH ISI RUMAH UNTUK KEGUNAAN SENDIRI

97000 Aktiviti isi rumah sebagai majikan bagi personel domestik Aktiviti mengeluarkan barangan dan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah

persendirian untuk kegunaan sendiri 98100 Aktiviti mengeluarkan barangan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk

kegunaan sendiri 98200 Aktiviti menyediakan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk

kegunaan sendiri U AKTIVITI BADAN DAN PERTUBUHAN LUAR WILAYAH

99000 Aktiviti badan dan pertubuhan luar wilayah

Page 168: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

LH : 1/3

LAMPIRAN H: KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAH

Dikeluarkan/Dikemaskinikan

PematuhanTidak

Nama Ketetapan UmumYa

No.

1/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 01/03/2000

2/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01/03/2000(Syarikat Dan Koperasi)

3/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01/03/2000(Individu Dan Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)

4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Syarikat Dan Koperasi)

4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Syarikat Dan Koperasi)

5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Individu Dan Perkongsian)

5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Individu Dan Perkongsian)

6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)

6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)

7/2000 Memberi Kemudahan Dan Bantuan Yang Munasabah 16/06/2000

8/2000 Pelarian Cukai Dengan Sengaja Dan Kesalahan Yang Berkaitan 30/12/2000

1/2001 Pemilikan Loji Dan Jentera Bagi Tujuan Tuntutan Elaun Modal 18/01/2001

2/2001 Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun Tahunan Bagi Loji & 18/01/2001Jentera

3/2001 & Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 18/01/2001 &Tambahan 18/05/2009

4/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 30/04/2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat)

5/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Koperasi) 30/04/2001

6/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 30/04/2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)

7/2001 Tempoh Asas Bagi Punca Perniagaan & Bukan Perniagaan 30/04/2001(Syarikat)

1/2002 Potongan Untuk Hutang Lapuk & Hutang Ragu Dan Layanan Ke 02/04/2002 Atas Pemulihan

2/2002 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang 08/07/2002Dibenarkan Bagi Syarikat(sila rujuk Ketetapan Umum No. 2/2010 mulai Tahun Taksiran 2010)

1/2003 & Layanan Cukai Berhubung Dengan Tambang Percutian 05/08/2003 &Tambahan 23/08/2007

2/2003 Insurans “Key-Man” 30/12/2003

Page 169: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

LH : 2/3

Dikeluarkan/Dikemaskinikan

PematuhanTidak

Nama Ketetapan UmumYa

No.

1/2004 Pendapatan Daripada Sewaan HartaTanah 30/06/2004(sila rujuk Ketetapan Umum No. 4/2011 mulai Tahun Taksiran 2011)

2/2004, Manfaat Berupa Barangan 08/11/2004,Tambahan, 20/05/2005,

Tambahan Kedua, 17/01/2006,Tambahan Ketiga 17/04/2009 &

Tambahan Keempat 19/04/2010

3/2004 & Perbelanjaan Keraian 08/11/2004 &Tambahan (sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2008 mulai Tahun Taksiran 2008) 23/08/2007

4/2004 Manfaat Skim Opsyen Saham Pekerja 09/12/2004

5/2004 & Insentif Potongan Dua Kali Terhadap Perbelanjaan Penyelidikan 30/12/2004 &Tambahan 03/04/2008

1/2005 Pengiraan Jumlah Pendapatan Bagi Individu 05/02/2005

2/2005, Pengiraan Cukai Pendapatan Kena Dibayar Oleh Individu 06/06/2005,Tambahan & Bermastautin 06/07/2006 &

Tambahan Kedua 03/01/2008

3/2005 & Manfaat Tempat Kediaman Yang Disediakan Oleh Majikan 11/08/2005 &Tambahan Kepada Pekerjanya 05/02/2009

4/2005, Cukai Pegangan Atas Pendapatan Kelas Khas 12/09/2005,Tambahan & 30/11/2007 &

Tambahan Kedua 04/01/2010

5/2005 Potongan Bagi Kerugian Wang Tunai Dan Layanan Ke Atas 14/11/2005Pemulihannya

6/2005 & Persatuan Perdagangan 08/12/2005 &Tambahan 01/07/2009

1/2006, Perkuisit Daripada Penggajian 17/01/2006,Tambahan, 30/08/2007,

Tambahan Kedua & 25/02/2009 &Tambahan Ketiga 30/07/2009

2/2006 Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan 17/01/2006

3/2006 Pemajuan Harta & Kontrak Pembinaan 13/03/2006(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2009 & 2/2009)

4/2006 Penilaian Stok Perdagangan Dan Kerja Dalam Proses 31/05/2006Bahagian I

5/2006 Insurans Indemniti Profesional 31/05/2006(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2009 mulai Tahun Taksiran 2008)

6/2006 Layanan Cukai Ke Atas Perbelanjaan Guaman Dan Profesional 06/07/2006

1/2008 Elaun Khas Bagi Aset Bernilai Kecil 27/03/2008

2/2008 Elaun Pelaburan Semula 03/04/2008

3/2008 Perbelanjaan Keraian 22/10/2008(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2004 sebelum Tahun Taksiran 2008)

1/2009 Pemajuan Harta 22/05/2009(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2006)

2/2009 Kontrak Pembinaan 22/05/2009(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2006)

Page 170: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

LH : 3/3

Dikeluarkan/Dikemaskinikan

PematuhanTidak

Nama Ketetapan UmumYa

No.

3/2009 Insurans Indemniti Profesional 30/07/2009(sila rujuk Ketetapan Umum No. 5/2006 sebelum Tahun Taksiran 2008)

1/2010 Cukai Pegangan Atas Pendapatan Di Bawah Perenggan 4(f) 19/04/2010

2/2010 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang 03/06/2010Dibenarkan(sila rujuk Ketetapan Umum No. 2/2002 sebelum Tahun Taksiran 2010)

1/2011 Percukaian Pekerja Malaysia Yang Dihantar Bertugas Di Luar 07/02/2011Negara

2/2011 Perbelanjaan Faedah Dan Sekatan Faedah 07/02/2011

3/2011 Syarikat Pemegang Pelaburan 10/03/2011

4/2011 Pendapatan Daripada Sewaan Harta Tanah 10/03/2011(sila rujuk Ketetapan Umum No. 1/2004 sebelum Tahun Taksiran 2011)

5/2011 Taraf Mastautin Syarikat Dan Badan Orang 16/05/2011

6/2011 Taraf Mastautin Individu 16/05/2011

7/2011 Pemberitahuan Pertukaran Tempoh Perakaunan Syarikat / Badan 23/08/2011Amanah / Koperasi

8/2011 Warganegara Asing yang Bekerja di Malaysia - Layanan Cukai 16/11/2011

9/2011 Koperasi 16/11/2011

10/2011 Ganjaran 05/12/2011

11/2011 Kredit Dua Belah Pihak dan Kredit Sebelah Pihak 20/12/2011

12/2011 Pengecualian Cukai atas Pendapatan Penggajian Individu Bukan 20/12/2011Warganegara yang Bekerja dengan Syarikat Tertentu di Malaysia

Page 171: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

LI : 1/2

SENARAI GARIS PANDUAN DAN BORANG PERMOHONAN UNTUK TUNTUTAN INSENTIF

I. Senarai Garis Panduan Dan Borang Permohonan

LAMPIRAN I:

Tajuk Garis Panduan No. Rujukan Garis No. Rujukan BorangPanduan LHDNM Permohonan

1. Garis panduan untuk tuntutan potongandua kali bagi perbelanjaan penyelidikandi bawah seksyen 34B, ACP 1967

2. Garis panduan berkaitan dengan tuntutanbagi Elaun Pelaburan Semula (EPS) bagiprojek yang layak di bawah Jadual 7AACP 1967

3. Garis panduan permohonan potongandi bawah subseksyen 44(6) ACP 1967bagi derma tunai kepada organisasidiluluskan untuk memberikan bantuankepada individu yang mengidapi penyakitkronik/serius (rujuk Lampiran A untukjenis-jenis penyakit kronik/serius)

4. Garis panduan dan prosidur bagi tuntutanfi profesional yang dilakukan untuk rekabentuk bungkusan di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (PenggalakanEksport) (Pindaan) 2001 - P.U.(A) 170/2001

5. Garis panduan tuntutan potongan bagipenggalakan eksport pendidikan tinggi dibawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Penggalakan EksportPendidikan Tinggi):(i) 2001 - P.U.(A) 185/2001; dan(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 261/2003

6. Garis panduan bagi tuntutan potonganselanjutnya di bawah seksyen 41 AktaPenggalakan Pelaburan 1986 dan Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (PotonganBagi Penggalakan Eksport) 2002:(i) P.U.(A) 115/2002(ii) P.U.(A) 14/2007

7. Garis panduan memohon di bawah seksyen34(6)(ha) ACP 1967 bagi maksud pengiraancukai pendapatan

LHDN. Borang DD2/1995(Pin.2)01/35/(S)/42/51/286-18

EPS/PP/1/1997 LHDN/BT/RA/2005dan

KCP 1998/1

LAMPIRAN B

LHDN/BT/DD/POE/PD/2003-1

LHDN/BT/GP/POE/HE/2004 LHDN/BT/DD/POE/HE/2004

LHDN/BT/GP/POE/2004 LHDN/BT/DD/POE/2007

CR(8.09)681/2-61(SJ.18) LAMPIRAN I & LAMPIRAN IIVOL.6 (SK.27)(4)

*

*

*

Borang Permohonan yang boleh diperoleh dari laman web LHDNM*

*

Page 172: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

( )

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

II. Senarai Warta Kerajaan/Ketetapan Umum Dan Borang Permohonan

LI : 2/2

Jenis Permohonan No. Rujukan BorangPermohonan

1. Permohonan untuk projek penyelidikan yang diluluskan dan tuntutanpotongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen34A ACP 1967 - Ketetapan Umum No. 5/2004 (Dikeluarkan pada31/12/2004)

2. Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Perbelanjaan Di Luar Negeri UntukPenggalakan Pelancongan):(i) 1991 - P.U.(A) 412/1991; dan(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 263/2003

3. Tuntutan potongan di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Latihan Yang Diluluskan) 1992

4. Tuntutan elaun di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (ElaunBagi Peningkatan Eksport):(i) 1999 - P.U.(A) 128/1999; dan(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 309/2003

5. Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport Perkhidmatan):(i) 1999 - P.U.(A) 193/1999;(ii) 2002 - P.U.(A) 114/2002; dan(iii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 262/2003

6. Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksportperkhidmatan di bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian):(i) (No.2) 2001 - P.U.(A) 154/2001;(ii) (No.9) 2002 - P.U.(A) 57/2002; dan(iii) (Pindaan) 2006 - P.U.(A) 275/2006

7. Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Perbelanjaan Pengiklanan BaranganJenama Malaysia) 2002(i) 2002 - P.U.(A) 62/2002; dan(ii) (Pindaan) 2007 - P.U.(A) 171/2007

8. Tuntutan potongan sekali di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Penggalakan Eksport):(i) (No.2) 2002 - P.U.(A) 116/2002;(ii) (No.3) 2002 - P.U.(A) 117/2002; dan(iii) 2007 - P.U.(A) 14/2007

9. Tuntutan potongan dua kali di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport PerkhidmatanProfesional) 2003:(i) 2003 - P.U.(A) 124/2003(ii) (Pindaan) 2005 - P.U.(A) 270/2005

10. Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksportdi bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 17)2005 - P.U.(A) 158/2005

Borang 1 (Sek 34A ACP 1967) danBorang 2 (Sek 34A ACP 1967)

LHDN/BT/DD/POT/2003-1

LHDN/Latihan/92

LHDN/BT/EX/AIE/2003-1

LHDN/BT/DD/POE/S/2003-1

LHDN/BT/EX/AIES/2003-1Pin2007

LHDN/BT/DD/BNG/2003-1

LHDN/BT/SD/POE/2007

LHDN/BT/DD/POE/PS/2003-1

LHDN/BT/EX/SI/2005

Borang permohonan yang boleh diperoleh dari laman web LHDNM*

*

*

*

*

*

*

*

*

Page 173: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

LJ : 1/2

LAMPIRAN J: KOD PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN CUKAI PENDAPATAN

Kod Jenis Pendapatan Dikecualikan Cukai Rujukan

501 Pendapatan luar negara dibawa masuk Perenggan 28 Jadual 6Akta Cukai Pendapatan (ACP) 1967

502 Pendapatan / bahagian pendapatan perintis Akta Penggalakan Pelaburan (APP) 1986503 Pendapatan dikecualikan bagi projek perkhidmatan diluluskan Seksyen 127 ACP 1967

504 Pendapatan dikecualikan di bawah subseksyen 60A(2) ACP 1967

505 Pendapatan dikecualikan di bawah subseksyen 60B(2) ACP 1967

506 Pendapatan Syarikat Modal Teroka P.U.(A) 75/2005, P.U.(A) 420/2006 &P.U. (A) 159/2009

507 Pendapatan Syarikat Pengurusan Modal Teroka P.U.(A) 77/2005

508 Pendapatan Syarikat Ibu Pejabat Operasi P.U.(A) 307/2005

509 Pendapatan dikecualikan bagi Pusat Perolehan Antarabangsa P.U.(A) 309/2005510 Pendapatan dikecualikan bagi Pusat Pengedaran Serantau P.U.(A) 308/2005

511 Pendapatan Syarikat Pengurusan Dana Asing Seksyen 60G ACP 1967

512 Pendapatan Syarikat Dana Tertutup Seksyen 60H ACP 1967

513 Pendapatan Pengendalian Pelancongan Domestik dan / atau P.U.(A) 58/2002, P.U.(A) 59/2002,Pelancongan Rangkum Semua P.U.(A) 137/2007 &P.U.(A) 138/2007

514 Pendapatan dividen dikecualikan cukai ACP 1967 & APP 1986

515 Pendapatan perkapalan di bawah seksyen 54A ACP 1967

516 Pendapatan dikecualikan di bawah perenggan 127(3)(b) dan ACP 1967subseksyen 127(3A)

517 Pendapatan penganjur pameran perdagangan antarabangsa yang P.U.(A) 113/2002diluluskan

518 Pendapatan perdagangan luar pesisir melalui laman web di Malaysia P.U.(A) 152/2003519 Pendapatan dikecualikan bagi perkhidmatan penyewaan perahu layar P.U.(A) 209/2002

mewah

520 Pendapatan bagi projek pengeluaran bahan makanan yang diluluskan P.U.(A) 51/2006 & P.U. (A) 166/2011

521 Pendapatan bagi penganjur persidangan di Malaysia P.U.(A) 500/2000522 Pendapatan syarikat berstatus BioNexus P.U.(A) 371/2007

523 Pendapatan bagi cawangan / syarikat penerima pelaburan yang P.U.(A) 278/2007 & P.U. (A) 413/2009ditubuhkan di luar Malaysia oleh bank

524 Pendapatan bagi perniagaan perbankan Islam dan takaful dalam mata P.U.(A) 154/2007wang antarabangsa

525 Pendapatan bagi perniagaan perkhidmatan pengurusan dana Islam P.U.(A) 199/2007 & P.U.(A) 255/2008kepada pelabur asing dan tempatan di Malaysia

526 Pendapatan dikecualikan di bawah subseksyen 60AA(22) ACP 1967

527 Pendapatan daripada aktiviti terkawal berniaga yang berhubungan P.U.(A) 393/2008dengan urusan berniaga dalam sukuk

528 Pendapatan daripada aktiviti terkawal berniaga dalam sekuriti dan P.U.(A) 394/2008menasihati kewangan korporat yang berhubungan dengan pengaturan,penajajaminan dan pengagihan sukuk

529 Pendapatan pemaju / pengurus pemaju di Wilayah Pembangunan P.U.(A) 417/2007Iskandar

530 Pendapatan syarikat berstatus IDR (‘Iskandar Development Region’) P.U.(A) 418/2007

Page 174: CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT - lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BP_C2011_1.pdf · Perkara Muka Surat 1. ... – Pindaan keterangan 6. Lampiran C LC 7. Lampiran

Buku Panduan Borang C 2011 Sistem Taksir Sendiri

Kod Jenis Pendapatan Dikecualikan Cukai Rujukan

531 Pendapatan daripada cawangan baru syarikat / syarikat penerima P.U.(A) 411/2009pelaburan yang menjalankan perniagaan insurans / takaful dan yangterletak di luar Malaysia

532 Pendapatan berkenaan dengan perbelanjaan layak bagi maksud P.U.(A) 325/2011memperoleh suatu perakuan indeks bangunan hijau [P.U.(A) 414/2009 dibatalkan]

533 Pendapatan daripada suatu projek penyatuan pengurusan (kebun kecil P.U.(A) 415/2009dan tanah terbiar)

534 Pendapatan daripada perniagaan perkhidmatan jagaan kesihatan kepada P.U.(A) 412/2009pelanggan asing

LJ : 2/2