cukai pendapatan koperasi -...

134
SISTEM TAKSIR SENDIRI BERSAMA MEMBANGUN NEGARA Cukai Pendapatan Koperasi TAMBAHAN / PINDAAN Ruang / Perkara Muka Surat Bahagian 14 Layak menuntut isentif di bawah seksyen 4 127 A26 Hadiah wang kepada Kerajaan / Kerajaan 7 Negeri / pihak berkuasa tempatan Bahagian K Maklumat Ahli-Ahli Lembaga Koperasi 16 Bahagian L Maklumat Kewangan Koperasi 17 (Perniagaan Utama) Bahagian M Maklumat Cukai Pegangan 20 Bahagian N Maklumat Koperasi 21

Upload: dinhduong

Post on 17-Jul-2019

319 views

Category:

Documents


0 download

TRANSCRIPT

Page 1: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

SISTEM TAKSIR SENDIRI

HERE

BERSAMA MEMBANGUN NEGARA

Cukai Pendapatan

Koperasi

TAMBAHAN / PINDAAN

Ruang / Perkara Muka Surat

Bahagian

14 Layak menuntut isentif di bawah seksyen 4 127

A26 Hadiah wang kepada Kerajaan / Kerajaan 7 Negeri / pihak berkuasa tempatan

Bahagian K Maklumat Ahli-Ahli Lembaga Koperasi 16

Bahagian L Maklumat Kewangan Koperasi 17 (Perniagaan Utama)

Bahagian M Maklumat Cukai Pegangan 20

Bahagian N Maklumat Koperasi 21

Page 2: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

i

PENDAHULUAN

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih dan menghargai anda yang menjalankan tanggungjawab membayar cukai pendapatan. Sumbangan cukai anda telah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara. Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaan telah memberi kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalan Sistem Taksir Sendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukai bukan syarikat. Bagi memudahkan anda membuat taksiran sendiri, LHDNM menyediakan beberapa panduan seperti berikut:

(a) Borang C1 Panduan melaporkan pendapatan dan membuat pengiraan cukai pendapatan.

Keterangan terperinci untuk mengisi borang ini dimuatkan dalam Bahagian I Buku Panduan.

(b) Helaian Kerja Penerangan lengkap bagi setiap Helaian Kerja boleh diperolehi dalam Bahagian II Buku Panduan.

(c) Lampiran

Disediakan bagi membantu anda mengira pendapatan larasan dan menyediakan maklumat-maklumat lain yang diperlukan bagi mengisi Borang C1.

Penerangan lengkap disediakan di Bahagian II Buku Panduan dan di lampiran-lampiran berkenaan.

(d) Buku Panduan Buku Panduan yang disediakan mengandungi panduan-panduan untuk membolehkan pembayar

cukai membuat pengiraan yang betul, mengisi Borang C1 dan menyediakan dokumen yang lengkap untuk tujuan semakan.

LHDNM sentiasa bersedia membantu anda dalam membuat taksiran sendiri atau memberi penerangan dalam mengisi Borang C1, Helaian Kerja dan Lampiran-Lampiran. Borang C1 yang lengkap hendaklah dikembalikan ke LHDNM dalam tempoh yang ditetapkan. Borang C1 yang lengkap dianggap sebagai notis taksiran. Sekian, terima kasih.

Page 3: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

ii

KANDUNGAN BUKU PANDUAN

PERKARA Muka Surat

PENDAHULUAN i

BAHAGIAN I - Borang C1

Maklumat Asas 1

Bahagian A : Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan Bercukai 5

Pendapatan Berkanun Perniagaan 5

Pendapatan Berkanun Perkongsian 5

Pendapatan Berkanun Lain 6

Perbelanjaan Lain 7

Bahagian B : Cukai Kena Dibayar 9

Bahagian C : Kedudukan Cukai 12

Bahagian D : Perbelanjaan Khas, Potongan Dua Kali Dan Potongan Selanjutnya 13

Bahagian E : Tuntutan Elaun Jadual 3 13

Bahagian F : Tuntutan Kerugian 14

Bahagian G : Tuntutan Insentif 14

Bahagian H : Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan 15

Bahagian J : Pelupusan Aset Di Bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 15

Bahagian K : Maklumat Ahli-Ahli Lembaga Koperasi 16

Bahagian L : Maklumat Kewangan Koperasi (Perniagaan Utama) 17

Bahagian M : Maklumat Cukai Pegangan 20

Bahagian N : Maklumat Koperasi 21

Akuan 22

Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini 22

BAHAGIAN II - Lampiran Dan Helaian Kerja

Pendahuluan 23

Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca 24

LAMPIRAN A1 25

Pendapatan Kasar Perniagaan 27

Perbelanjaan yang Dibenarkan 27

Perbelanjaan yang Tidak Dibenarkan

29

Page 4: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

iii

PERKARA Muka Surat

PERINGATAN 30

Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan 30

Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen dan sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada pemastautin

30

Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin - seksyen 107A digunapakai)

30

Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin 30

Bayaran / Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukan pemastautin (pendapatan seksyen 4A)

30

Kenaan atau agihan perbelanjaan oleh ibu pejabat kepada cawangan di Malaysia 31

Perjalanan ke luar negara 31

Perniagaan pemaju perumahan 31

Garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif / galakan cukai 31

LAMPIRAN A2 PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN INSURANS HAYAT

BAHAGIAN A2(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan

Insurans Hayat Berkaitan Dana Hayat

Pengasingan pendapatan mengikut punca 32

Penggunaan pengenalan perniagaan 32

Cara mengguna Bahagian A2(a) Lampiran A2 32

BAHAGIAN A2(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan

Insurans Hayat Berkaitan Dana Pemegang Saham

Pengasingan pendapatan mengikut punca 32

Penggunaan pengenalan perniagaan 32

Cara mengguna Bahagian A2(b) Lampiran A2 32

LAMPIRAN A2A PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN TAKAFUL

BAHAGIAN A2A(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan

Takaful Berkaitan Dana Takaful Keluarga

Pengasingan pendapatan mengikut punca 33

Penggunaan pengenalan perniagaan 33

Cara mengguna Bahagian A2A(a) Lampiran A2A 33

BAHAGIAN A2A(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan

Takaful Berkaitan Dana Pengendali Takaful 34

LAMPIRAN A3 PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS AM

Pengasingan pendapatan mengikut punca 35

Penggunaan pengenalan perniagaan 35

Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit 35

Cara mengguna Lampiran A3 35

Page 5: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

iv

PERKARA Muka Surat

LAMPIRAN A3A PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL AM

Pengasingan pendapatan mengikut punca 36

Penggunaan pengenalan perniagaan 36

Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful komposit 36

Cara mengguna Lampiran A3A 36

Lampiran-Lampiran Lain 37

HELAIAN KERJA 38

Page 6: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

1

Bahagian I –Borang C1

MAKLUMAT ASAS

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

1 Nama Koperasi Nama koperasi seperti yang didaftarkan di pejabat Suruhanjaya Koperasi Malaysia.

Jika koperasi telah bertukar nama, sila catatkan nama lama dalam kurungan.

-

-

2 No. rujukan (no. pendaftaran)

Nombor pendaftaran dengan Suruhanjaya Koperasi Malaysia.

-

-

3 No. cukai pendapatan

Nombor rujukan cukai pendapatan koperasi.

Contoh : CS 0215154301

CS 0215154301

- -

4 No. majikan Nombor cukai pendapatan majikan yang terawal sekali, jika terdapat lebih daripada satu fail majikan.

Contoh : E 0202154402

E 0202154402

- -

5 Status Perniagaan

Isikan status perniagaan pada akhir tempoh asas.

Isi ‘1’ jika koperasi sedang beroperasi.

Isi ‘2’ bagi koperasi yang dorman, iaitu:

koperasi belum memulakan operasi perniagaan sejak ditubuhkan; atau

koperasi pernah beroperasi atau menjalankan perniagaan tetapi telah berhenti operasi / perniagaan.

Isi ‘3’ jika koperasi sedang dalam proses pelikuidasian.

6 Tarikh Mula Beroperasi

Tarikh koperasi bermula operasi. -

-

7 Tempoh perakaunan

Tarikh mula dan tutup tempoh perakaunan koperasi.

Sila rujuk contoh-contoh di ruang 8.

- -

8 Tempoh asas Tempoh asas bagi tahun taksiran semasa.

Jika koperasi baru beroperasi atau menukar tarikh tutup akaunnya, sila isi tarikh mula dan tutup tempoh asas yang betul di ruang 8.

Contoh 1: Koperasi yang baru beroperasi

Akaun pertama : 1.5.2017 hingga 31.3.2018 (11 bulan)

Akaun kedua : 1.4.2018 hingga 31.3.2019 (12 bulan)

Ruang 7 dan 8 perlu diisi seperti berikut:-

Tahun Taksiran

Tempoh Perakaunan

Tempoh Asas

2018 01/05/2017 – 31/03/2018 01/05/2017 – 31/03/2018 (11 bulan)

2019 01/04/2018 – 31/03/2019 01/04/2018 – 31/03/2019 (12 bulan)

Page 7: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

2

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

Contoh 2: Koperasi yang baru beroperasi

Akaun pertama : 1.2.2017 hingga 30.4.2018 (15 bulan)

Akaun kedua : 1.5.2018 hingga 30.4.2019 (12 bulan)

Ruang 7 dan 8 perlu diisi seperti berikut:-

Tahun Taksiran

Tempoh Perakaunan

Tempoh Asas

2018 01/02/2017 – 30/04/2018 01/02/2017 – 30/04/2018 (11 bulan)

2019 01/05/2018 – 30/04/2019 01/05/2018 – 30/04/2019 (12 bulan)

Contoh 3: Pertukaran tempoh perakaunan

Akaun sedia ada : 1.3.2016 hingga 28.2.2017 (12 bulan)

Akaun berikutnya : 1.3.2017 hingga 31.12.2017 (10 bulan)

1.1.2018 hingga 31.12.2018 (12 bulan)

Ruang 7 dan 8 perlu diisi seperti berikut:-

Tahun Taksiran

Tempoh Perakaunan

Tempoh Asas

2017 01/03/2016 – 28/02/2017 01/03/2016 – 28/02/2017 (12 bulan)

2018 01/03/2017 – 31/12/2018 01/03/2017 – 31/12/2018 (22 bulan)

Contoh 4: Pertukaran tempoh perakaunan

Akaun sedia ada : 1.7.2016 hingga 30.6.2017 (12 bulan)

Akaun berikutnya : 1.7.2017 hingga 31.5.2019 (23 bulan)

1.6.2019 hingga 31.5.2020 (12 bulan)

Ruang 7 dan 8 perlu diisi seperti berikut:-

Tahun Taksiran

Tempoh Perakaunan

Tempoh Asas

2017 01/07/2016 – 30/06/2017 01/07/2016 – 30/06/2017 (12 bulan)

2018 01/07/2017 – 31/05/2019

01/07/2017 – 30/06/2018 (12 bulan)

2019 01/07/2018 – 31/05/2019 (11 bulan)

2020 01/06/2019 – 31/05/2020 01/06/2019 – 31/05/2020 (12 bulan)

Contoh 5: Pertukaran tempoh perakaunan

Akaun sedia ada : Akaun berakhir 31 Disember

Akaun berikutnya : 1.1.2017 hingga 31.5.2017 (5 bulan)

1.6.2017 hingga 31.5.2018 (12 bulan)

Ruang 7 dan 8 perlu diisi seperti berikut:-

Tahun Taksiran

Tempoh Perakaunan

Tempoh Asas

2017 01/01/2017 – 31/05/2017 01/01/2017 – 31/05/2017 ( 5 bulan)

2018 01/06/2017 – 31/05/2018 01/06/2017 – 31/05/2018 (12 bulan)

Page 8: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

3

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

9 Penyimpanan rekod

Penyimpanan rekod yang mencukupi seperti dikehendaki di bawah peruntukan ACP1967.

Tandakan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika mematuhi.

Sekiranya tidak mematuhi, tandakan ‘2’ dalam petak untuk ‘Tidak’.

-

-

10 Menjalankan perniagaan e-Dagang

Isi ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika koperasi berkenaan ada menjual apa-apa barang atau memberi perkhidmatan secara dalam talian.

Jika ‘Ya’, isi juga ruang N6 di muka surat 11 dalam borang.

Koperasi dianggap menjalankan perniagaan e-Dagang sekiranya dalam menghasilkan pendapatan, internet digunakan untuk:

(i) menerima tempahan barangan atau perkhidmatan.

Contoh:

Koperasi menerima tempahan melalui e-mel, laman sesawang atau media sosial dan bukan melalui pos biasa, telefon atau faksimili.

(ii) menerima bayaran untuk barangan atau perkhidmatan.

Contoh:

Koperasi menerima bayaran tunai digital dengan kredit kad atau kad caj melalui e-mel atau laman sesawang dan bukan melalui pos biasa, telefon atau faksimili.

(iii) membekalkan barangan atau perkhidmatan.

Contoh:

- Koperasi menggunakan e-mel, internet atau protokol pindahan fail untuk membekalkan muzik digital, artikel atau perisian, dan bukannya kaedah konvensional untuk menyampaikan perisian dalam bentuk cakera.

- Koperasi menggunakan e-mel berserta laman sesawang untuk memberi nasihat dan menerima bayaran bagi nasihat tersebut.

- Koperasi menerima bayaran bagi mengiklankan barangan atau perkhidmatan di internet untuk entiti lain.

- Koperasi adalah pemilik laman sesawang. - Koperasi menyediakan perkhidmatan akses ke internet.

Isi ‘2’ untuk ‘Tidak’ jika koperasi tidak menjalankan e-Dagang atau tidak berkenaan.

-

-

11 Layak menuntut cukai input daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia

Isi ‘1’ untuk ‘Ya’ sekiranya koperasi layak menuntut cukai input daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia.

Isi ‘2’ jika koperasi tidak layak menuntut, tidak menuntut atau tidak berkenaan.

-

-

12 No. pendaftaran Cukai Barang & Perkhidmatan

Isikan nombor pendaftaran Cukai Barang & Perkhidmatan seperti didaftarkan dengan Jabatan Kastam Diraja Malaysia.

-

-

13 Pendapatan Koperasi Dikecualikan Cukai Pendapatan Di Bawah Subsubperenggan 12(1)(A) Atau 12(1)(B) Jadual 6 ACP 1967

Pendapatan koperasi dikecualikan cukai bagi tempoh lima (5) tahun pertama dari tarikh koperasi didaftarkan dengan Suruhanjaya Koperasi Malaysia. – Subsubperenggan 12(1)(a) ACP 1967.

Selepas lima tahun, koperasi masih boleh mendapat pengecualian sekiranya Kumpulan Wang Ahli pada hari pertama tempoh asas adalah kurang daripada RM750,000. – Subsubperenggan 12(1)(a) ACP 1967.

Page 9: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

4

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

13a Pengecualian bagi tempoh 5 tahun pertama dari tarikh pendaftaran

Isikan ‘1’ (‘Ya’) di ruangan yang berkaitan dengan jenis pengecualian yang dinikmati bagi tahun taksiran semasa.

Sekiranya tempoh pengecualian di bawah subsubperenggan 12(1)(a) tamat dalam tempoh asas di mana koperasi juga layak mendapat pengecualian di bawah subsubperenggan 12(1)(b), koperasi hanya perlu mengisi ‘1’ di ruangan 13b seperti contoh berikut:

Contoh:

Akaun koperasi berakhir pada 31 Disember.

Tarikh daftar koperasi: 1 Jun 2013

Jenis Pengecualian Tempoh Pengecualian

Subsubperenggan 12(1)(a) 01/06/2013 – 31/05/2018

Subsubperenggan 12(1)(b)

(Kumpulan Wang Awam pada 1 Januari 2018 adalah RM600,000)

01/01/2018 – 31/12/2018

ATAU

Isi ‘2’ (‘Tidak’) sekiranya tidak berkenaan.

13b Kumpulan Wang Ahli kurang daripada RM750,000 pada hari pertama tempoh asas

14 Layak menuntut insentif di bawah seksyen 127

Merujuk kepada insentif (contohnya pengecualian) di bawah peruntukan perenggan 127(3)(b) atau subseksyen 127(3A) ACP 1967 yang layak dituntut mengikut warta Kerajaan atau surat kelulusan Menteri.

(i) Tandakan ‘X’ dalam petak bagi jenis / jenis-jenis insentif yang:-

layak dinikmati dan tuntutan dibuat bagi tahun semasa; atau

layak dinikmati tetapi tuntutan tidak dapat dibuat bagi tahun semasa atas sebab seperti kerugian perniagaan.

(ii) Tandakan ‘X’ dalam petak ‘Tidak berkenaan’ sekiranya:-

tidak layak menuntut insentif; atau

permohonan insentif tidak diluluskan oleh Menteri.

Warta Kerajaan / surat kelulusan Menteri hendaklah disimpan untuk rujukan / semakan LHDNM sekiranya diperlukan kelak.

- -

Kedudukan Cukai

Untuk mempercepatkan pemprosesan borang nyata, koperasi dinasihatkan supaya mengisi Bahagian ini dengan betul berdasarkan pengiraan cukai yang telah dibuat sehingga Bahagian C di muka surat 4 Borang C1 2018. Isikan satu petak sahaja dengan menandakan ‘X’ dalam petak yang berkenaan.

Page 10: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

5

BAHAGIAN A: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN PENDAPATAN BERCUKAI

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

Pendapatan Berkanun Perniagaan

A1 Pendapatan berkanun

perniagaan

(Perniagaan 1)

Perniagaan 1 adalah seperti yang ditetapkan mengikut penerangan

dalam Bahagian II.

(Sila rujuk kepada ‘Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca’ di muka

surat 24)

-

-

A1 Kod perniagaan Dapatkan kod perniagaan untuk Perniagaan 1 dari Lampiran G.

-

G

A1 Amaun Pindahkan amaun pendapatan berkanun yang dikenakan cukai dari

helaian kerja yang berkenaan.

Isikan ‘0’ bagi kerugian.

HK-PC1

atau

HK-PC9

(yang mana

berkenaan)

A1, A2

atau A3

(yang mana

berkenaan)

A2

A3

A4

Perniagaan 2

Perniagaan 3

Perniagaan 4

Keterangan seperti A1.

Seperti A1 Seperti A1

A5 Perniagaan

5 + 6 dan

seterusnya

Keterangan seperti A1.

Sekiranya koperasi mempunyai lebih daripada lima perniagaan, sila

jumlahkan dan masukkan pendapatan berkanun perniagaan 5 dan

seterusnya ke ruang A5.

Sila senaraikan secara berasingan mengikut format A1 hingga A4 dan

kepilkan bersama Borang C1. Bagi pengemukaan borang secara e-

filing (e-C1), sila simpan senarai tersebut untuk rujukan / semakan

sekiranya diperlukan kelak.

Seperti A1 Seperti A1

Pendapatan Berkanun Perkongsian

Jika koperasi menjadi rakan kongsi bagi dua atau lebih perkongsian, penentuan hendaklah dibuat untuk menetapkan perkongsian tersebut sebagai perkongsian 1, perkongsian 2 dan seterusnya. Penetapan ini kekal dan tidak boleh ditukar-tukar antara perkongsian sehingga koperasi dibubarkan.

A6 Pendapatan

berkanun

perkongsian

(Perkongsian 1)

Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan.

- -

A6 No. cukai

pendapatan

Nyatakan nombor rujukan cukai pendapatan perkongsian.

Contoh : D 234567709

D 0234567709

- -

A6 Amaun Masukkan amaun yang dilaraskan atau pelarasan yang diperakui oleh

LHDNM melalui borang CP30.

Buat pengiraan pendapatan berkanun dalam Helaian Kerja HK-PC1 (muka surat HK-PC1:2/2) dan pindahkan amaun C ke ruang ini.

HK-PC1 -

A7 Perkongsian 2

Keterangan seperti A6. HK-PC1 - A8 Perkongsian 3

A9 Perkongsian 4

Page 11: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

6

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

A10 Perkongsian

5 + 6 dan

seterusnya

Keterangan seperti A6.

Sekiranya koperasi mempunyai lebih daripada lima perkongsian, sila

jumlahkan dan masukkan pendapatan berkanun perkongsian 5 dan

seterusnya ke ruang A10.

Sila senaraikan secara berasingan mengikut format A6 hingga A9 dan

kepilkan bersama Borang C1. Bagi pengemukaan borang secara e-

filing (e-C1), sila simpan senarai tersebut untuk rujukan / semakan

sekiranya diperlukan kelak.

Seperti A6 Seperti A6

A11 Agregat

pendapatan

berkanun

perniagaan

Jumlah semua pendapatan berkanun perniagaan dan perkongsian

dari A1 hingga A10.

- -

A12 Rugi perniagaan

bawa hadapan

Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh pendapatan tahun

taksiran sebelumnya.

Jika amaun A12 melebihi amaun A11, isikan amaun A11 dalam ruang

ini.

Masukkan baki kerugian yang belum diserap (baki hantar hadapan)

dalam ruang F1 Borang C1.

Isikan ‘0’ jika tiada kerugian bawa hadapan.

HK-F1 -

A13 Jumlah A11 tolak A12. - -

A14 Dividen Amaun C dari Helaian Kerja HK-C14. HK-C14 B3 atau B4

A15

Faedah dan

diskaun

Amaun C dari Helaian Kerja HK-C15. HK-C15 B2, B3 atau B4

(yang mana berkenaan)

A16

Sewa, royalti

dan premium

Sewa - Pindahkan jumlah pendapatan berkanun dari Helaian Kerja

HK C16 ke ruang ini.

Royalti - Pindahkan jumlah pendapatan berkanun dari Helaian Kerja

HK-C15 ke ruang ini.

HK-C16,

HK-C15

B2, B3, B4 atau B5

(yang mana berkenaan)

A17 Pendapatan

lain

Pendapatan selain daripada A14 hingga A16 yang boleh dikenakan

cukai. - -

A18 Tambahan

mengikut

peruntukan

perenggan

43(1)(c)

Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan dan diambil kira

di peringkat pendapatan agregat koperasi:

- Perolehan ini berkaitan dengan perbelanjaan operasi

mencarigali di bawah Jadual 4 ACP 1967.

- Perolehan ini diambil kira dalam pengiraan cukai jika tuntutan

perbelanjaan telah dibuat.

- Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan 16 Jadual 4

untuk membuat pengiraan pendapatan yang perlu dimasukkan

sebagai pendapatan agregat koperasi.

- Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.

- Masukkan amaun hasil pengiraan dalam ruang ini.

- -

A19 Agregat

pendapatan

berkanun lain

Campur semua pendapatan berkanun dari A14 hingga A18. - -

Page 12: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

7

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

A20 Pendapatan

Agregat

A13 campur A19. - -

A21 Rugi perniagaan

tahun semasa

Gunakan helaian kerja yang berkenaan untuk membuat pelarasan

kerugian (jika berkenaan).

Kerugian larasan perniagaan dikira berpandukan format Lampiran

A1. Campur semua kerugian larasan jika koperasi menjalankan lebih

daripada satu perniagaan dan masukkan amaun tersebut dalam

ruang D Helaian Kerja HK-F1.

Amaun di A21 dihadkan kepada amaun di A20.

Jika amaun di A21 melebihi amaun di A20, masukkan amaun A20

dalam ruang ini.

Pindahkan amaun dari ruang A21 (kerugian yang boleh diserap) ke

ruang E Helaian Kerja HK-F1.

HK-F1 A1

A22 Jumlah A20 tolak A21. - -

Perbelanjaan Lain

Peruntukan undang-undang membolehkan perbelanjaan berikut dibenarkan sebagai potongan dari pendapatan agregat koperasi. Buat tuntutan di mana layak sahaja dan isikan ruang yang berkenaan.

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

A23 Perbelanjaan mencarigali - Jadual 4 dan perenggan 44(1)(b)

Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 untuk menentukan kelayakan; dan perenggan 5 Jadual 4 untuk membuat pengiraan.

Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.

Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelum dan tuntutan tahun semasa) dalam ruang ini.

Amaun ini dihadkan kepada amaun A22.

Baki yang tidak boleh diserap oleh A22 (jika ada) dimasukkan ke ruang G1.

- -

A24 Perbelanjaan pra-operasi perniagaan - Jadual 4B dan perenggan 44(1)(b)

Tidak berkenaan. - -

A25 Jumlah A22 tolak A23 tolak A24

Isikan ‘0’ jika hasil tolakan adalah negatif.

- -

A26 Hadiah wang kepada Kerajaan / Kerajaan Negeri / pihak berkuasa tempatan

Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri atau pihak berkuasa tempatan.

Subseksyen 44(6) ACP 1967

- -

Page 13: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

8

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

A27A Hadiah wang kepada institusi / organisasi / tabung yang diluluskan

Hadiah wang tunai kepada institusi / organisasi / tabung yang diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri.

Subseksyen 44(6) dan proviso, ACP 1967

- -

A27B

Hadiah wang bagi aktiviti sukan yang diluluskan oleh Menteri Kewangan

Hadiah wang tunai bagi aktiviti sukan yang diluluskan oleh Menteri Kewangan.

Subseksyen 44(11B) dan proviso, ACP 1967

- -

A27C Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat bagi projek berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri Kewangan

Hadiah wang tunai atau kos sumbangan manfaat bagi projek berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri Kewangan.

Subseksyen 44(11C) dan proviso, ACP 1967

- -

A28 Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan

Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketua Pengarah Muzium Malaysia atau Ketua Pengarah Arkib Negara.

Subseksyen 44(6A) ACP 1967

- -

A29 Hadiah wang untuk kemudahan perpustakaan atau kepada perpustakaan

Hadiah wang tunai yang tidak melebihi RM20,000 bagi menyediakan kemudahan perpustakaan awam, perpustakaan sekolah / institusi pendidikan tinggi.

Subseksyen 44(8) ACP 1967

Perenggan 34(6)(g) tidak terpakai jika tuntutan telah dibuat di bawah subseksyen 44(8).

- -

A30 Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukis negeri

Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau mana-mana balai seni lukis negeri berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukis negeri.

Subseksyen 44(11) ) ACP 1967

- -

A31 Zakat perniagaan

Terhad kepada 2.5% daripada pendapatan agregat di A20. - -

A32 Jumlah Pendapatan

A25 tolak A26 hingga A31. - -

A33 Pendapatan Perintis Kena Cukai

Rujuk kepada seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakan Pelaburan 1986 untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.

Amaun dari Helaian Kerja HK-PC2.

HK-PC2 -

A34 Potongan di bawah subseksyen 65A(a)

Guna Helaian Kerja HK-C30 untuk membuat pengiraan potongan.

Pindahkan amaun Z dari Helaian Kerja HK-C30 ke ruang ini.

HK-C30 -

A35 Potongan di bawah subseksyen 65A(b)

Guna Helaian Kerja HK-C31 untuk membuat pengiraan potongan.

Pindahkan amaun Y dari Helaian Kerja HK-C31 ke ruang ini.

HK-C31 -

Terhad kepada 7%

daripada pendapatan

agregat di ruang A20

Page 14: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

9

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

A36 Pendapatan Bercukai

A32 campur A33 tolak A34 hingga A35. - -

BAHAGIAN B: CUKAI KENA DIBAYAR

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

B1 Pendapatan bercukai

Pengiraan dibuat di Bahagian A Borang C1.

Pendapatan bercukai ialah jumlah daripada ruang A36.

Isikan ‘0’ jika koperasi tidak ada pendapatan bercukai.

- -

B2 Pengiraan cukai pendapatan (atas kadar koperasi)

Pengiraan cukai pendapatan bagi pendapatan bercukai selain

daripada pendapatan insurans semula alir masuk, insurans luar

pesisir, insurans nyawa dan lain-lain pendapatan yang dikenakan cukai

atas kadar tertentu.

Rujuk jadual dan contoh pengiraan yang disediakan seperti berikut.

- -

JADUAL CUKAI

KATEGORI BANJARAN PENDAPATAN BERCUKAI

PENGIRAAN CUKAI KADAR CUKAI

RM (a)

RM (b)

% (c)

RM (d)

A 1 - 30,000 30,000 pertama 0 0

B 30,001 - 60,000 30,000 berikutnya 5 1,500

C 60,001 - 100,000 60,000 pertama

10 1,500

40,000 berikutnya 4,000

D 100,001 - 150,000 100,000 pertama

15 5,500

50,000 berikutnya 7,500

E 150,001 - 250,000 150,000 pertama

18 13,000

100,000 berikutnya 18,000

I 250,000 - 500,000 250,000 pertama

21 31,000

250,000 berikutnya 52,500

J 500,001 - 750,000 500,000 pertama

23 83,500

250,000 berikutnya 57,500

K 750,000 dan ke atas 750,000 pertama

24 141,000

setiap ringgit berikutnya ………..

L Potongan yang dibenarkan ke atas pendapatan berasaskan kepada jumlah amaun kumpulan wang ahli-ahli

8 ………..

Page 15: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

10

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

B2a Cukai di atas yang pertama

Cara Pengiraan Cukai:

Sesuaikan amaun B1 Borang C1 (pendapatan bercukai) dengan

banjaran pendapatan bercukai yang disediakan dalam jadual cukai.

- -

B2b Cukai di atas baki

Contoh:

Pendapatan bercukai seperti B1 RM 67,657,957

Guna Jadual Cukai untuk pengiraan seperti

berikut:

Cukai di atas RM 750,000 yang pertama RM 141,000.00

Cukai di atas baki RM 66,907,957 @ 24% RM 16,057,909.68

Jumlah Cukai Pendapatan RM 16,198,909.68

Masukkan di ruang B2a dan B2b dalam Borang C1 seperti berikut:

B3 Pengiraan cukai pendapatan (atas kadar ditetapkan)

Bahagian pendapatan bercukai daripada perniagaan insurans semula

alir masuk, insurans luar pesisir, insurans nyawa serta lain-lain

perniagaan yang dikenakan cukai atas kadar tertentu dibuat di ruang

B3a, B3b dan B3c.

- -

B3a Pecahan pendapatan bercukai – kadar 5%

Amaun pendapatan bercukai dari Helaian Kerja HK-PC9 yang kena

cukai atas kadar 5%.

(Rujuk Jadual 1 Akta Cukai Pendapatan 1967)

Contoh:

Pendapatan insurans luar pesisir dan pendapatan

insurans semula alir masuk

Cukai pendapatan = RM 50,000 x 5%

= RM 2,500

HK-PC9 -

B3b Pecahan pendapatan bercukai – kadar 8%

Amaun pendapatan bercukai dari Helaian Kerja HK-PC9 yang kena

cukai atas kadar 8%.

(Rujuk Jadual 1 Akta Cukai Pendapatan 1967)

Contoh:

Pendapatan dana hayat perniagaan insurans nyawa

Cukai pendapatan = RM 88,888 x 8%

= RM 7,111.04

HK-PC9 -

B3c Pecahan pendapatan bercukai – kadar lain

Amaun pendapatan bercukai dari Helaian Kerja HK-PC9 yang kena

cukai atas kadar selain daripada kadar di ruang B3a dan B3b.

HK-PC9 -

B4 Jumlah cukai pendapatan

Campurkan amaun B2a, B2b, B3a, B3b dan B3c. - -

Page 16: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

11

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

B5 Tolakan cukai seksyen 110 (lain-lain)

Masukkan jumlah cukai dipotong (amaun B) dari Lampiran B2 ke dalam

ruang ini.

Tolakan cukai Seksyen 110 (lain-lain) TIDAK termasuk bayarancukai

pegangan yang tertakluk di bawah Seksyen 107A.

- B2

B6 Pelepasan cukai seksyen 132

Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang dibawa masuk

ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan di negara asal.

Rujuk Lampiran F untuk menentukan negara-negara yang telah

memeterai perjanjian pengelakan pencukaian dua kali dengan

Malaysia.

- F

Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara asing dan

pengiraan pelepasan di bawah seksyen 132 di Lampiran B3.

Pindahkan amaun B dari Lampiran B3 ke ruang ini.

Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan cukai yang

dikenakan di negara asal dengan teratur untuk tujuan semakan.

Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untuk membuat

pengiraan kredit.

- B3

B7 Pelepasan cukai seksyen 133

Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang dibawa masuk

ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan di negara asal yang tidak

memeterai perjanjian pengelakan pencukaian dua kali dengan

Malaysia.

Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara asing dan

pengiraan pelepasan di bawah seksyen 133 di Lampiran B4.

Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan cukai yang

dikenakan di negara asal dengan teratur untuk tujuan semakan.

Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untuk membuat

pengiraan kredit.

- B4

B8 Jumlah tolakan / pelepasan

Campurkan B5 hingga B7. - -

B9 Cukai kena dibayar

B4 tolak B8. - -

B10 Cukai kena dibayar balik

B8 tolak B4.

Ruang ini berkenaan jika jumlah tolakan dan pelepasan di ruang B8

melebihi jumlah di ruang B4.

(Bagi kes ‘Cukai Kena Dibayar Balik’ sila isi ruang N7 dan N8 di muka

surat 11 borang C1).

- B1, B2, B3 dan B4

Terhad kepada B4

Page 17: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

12

BAHAGIAN C: KEDUDUKAN CUKAI

PePelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat di bahagian ini. agi

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

C1 Cukai kena dibayar

Amaun daripada ruang B9.

Sila isi ‘0’ dalam ruang ini jika layak mendapat bayaran balik seperti di

ruang B10.

- -

C2 Bayaran ansuran yang telah dijelaskan

Bayaran ini tidak termasuk amaun tunggakan di mana amaun tersebut

akan di ambil kira untuk cukai tahun taksiran kebelakangan.

- -

C3 Baki cukai kena dibayar

C1 tolak C2.

Jika amaun C2 melebihi amaun C1, isikan ‘0’ di ruang ini.

Bayaran boleh dibuat melalui:-

Kaunter CIMB Bank Bhd. (CIMB), Public Bank Bhd. (PBB),

Malayan Banking Bhd. (Maybank), Affin Bank Berhad (ABB), RHB

Bank Berhad (RHB), Bank Simpanan Nasional (BSN) dan Bank

Rakyat dengan menggunakan slip bayaran yang disediakan oleh

pihak bank.

Perbankan internet PBB, Maybank, Hong Leong Bank, Citibank,

RHB & Alliance Bank Malaysia Berhad dan perbankan telefon

Maybank.

Auto Teller Machine (ATM) PBB dan Maybank.

ByrHASiL melalui FPX (Financial Process Exchange) di Portal

Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my

ByrHASiL melalui Kad Kredit Visa, Mastercard & American

Express di https://byrhasil.hasil.gov.my/creditcard/

Kaunter bayaran LHDNM dengan menggunakan slip pengiriman

bayaran (CP207).

Pos ke alamat LHDNM seperti dinyatakan di belakang CP207.

Pos Malaysia Bhd - Kaunter dan Pos Online.

- -

C4 Cukai terlebih bayar

C2 tolak C1. - -

PERINGATAN

Selepas selesai pengiraan cukai dari Bahagian A hingga Bahagian C, koperasi diingatkan supaya mengisi bahagian ‘Kedudukan Cukai’ di muka surat 1 Borang C1 2018 dengan menandakan ‘X’ dalam satu petak yang berkenaan sahaja.

Page 18: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

13

BAHAGIAN D: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN DUA KALI DAN POTONGAN SELANJUTNYA

Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan-tuntutan disenaraikan yang dibuat dalam pengiraan

pendapatan larasan dan pendapatan berkanun perniagaan. Rujuk kepada Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutan dan

kod tuntutan yang berkenaan. Tuntutan ini dibahagikan kepada tiga (3) kelompok iaitu:

(1) Perbelanjaan khas - Kod 101 hingga 163

(2) Potongan selanjutnya - Kod 201 hingga 224

(3) Potongan dua kali - Kod 301 hingga 319

Dapatkan amaun yang dituntut daripada pengiraan pendapatan larasan di Lampiran A1. Masukkan kod yang tepat dalam ruang di bahagian ini. Bagi perbelanjaan yang dikategorikan sebagai ‘potongan selanjutnya’, amaun yang perlu dimasukkan di bahagian ini ialah amaun potongan tambahan kepada perbelanjaan asal yang telah dituntut dalam akaun.

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

D1 hingga D10

Kod tuntutan dan Amaun

Isikan kod tuntutan dan amaun. - D

D11 Jumlah dituntut Campurkan amaun D1 hingga D10. - -

BAHAGIAN E: TUNTUTAN ELAUN JADUAL 3

Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan elaun modal yang dibuat dalam pengiraan pendapatan berkanun perniagaan.

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

E1 Perniagaan 1 Nombor 1 (merujuk kepada perniagaan 1 di ruang A1) HK-PC1, HK-PC2, HK-PC4, HK-PC5

atau HK-PC9

(yang mana berkenaan)

-

E1a Amaun diserap Elaun modal yang dituntut dalam tahun semasa untuk perniagaan 1.

Rujuk kepada helaian kerja yang berkenaan untuk jumlahnya.

E1b Baki hantar hadapan

Baki elaun modal yang tidak dapat diserap oleh pendapatan

perniagaan 1 dalam tahun semasa.

Isikan ‘0’ jika tiada.

E2 hingga E5

Perniagaan 2 hingga 5 dan seterusnya

Keterangan seperti E1 untuk perniagaan 2 hingga 5 dan seterusnya.

Sekiranya terdapat lebih daripada lima perniagaan, jumlahkan dan

masukkan tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasa

untuk perniagaan 5 dan seterusnya, ke ruang E5. Sila senaraikan

secara berasingan mengikut format E1 hingga E4 dan kepilkan

bersama Borang C1. Bagi pengemukaan borang secara e-filing (e-C1),

sila simpan senarai tersebut untuk rujukan / semakan sekiranya

diperlukan kelak.

Seperti E1 -

E6 Perkongsian Nombor 1 (merujuk kepada perkongsian 1 di ruang A6). HK-PC1 -

E6a Amaun diserap Elaun modal yang dituntut dalam tahun semasa untuk perkongsian 1

dalam Helaian Kerja HK-PC1.

E6b Baki hantar hadapan

Baki elaun modal yang tidak dapat diserap oleh pendapatan

perkongsian 1 dalam tahun semasa.

Isikan ‘0’ jika tiada.

Page 19: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

14

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

E7 hingga E10

Perkongsian 2, 3 dan seterusnya

Keterangan seperti E6 untuk perkongsian 2 hingga 5 dan seterusnya.

Sekiranya terdapat lebih daripada 5 perkongsian, jumlahkan dan

masukkan tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasa

untuk perkongsian 5 dan seterusnya, ke ruang E10. Sila senaraikan

secara berasingan mengikut format E6 hingga E9 dan kepilkan

bersama Borang C1. Bagi pengemukaan borang secara e-filing (e-C1),

sila simpan senarai tersebut untuk rujukan / semakan sekiranya

diperlukan kelak.

Seperti E6 -

BAHAGIAN F: TUNTUTAN KERUGIAN

Bahagian ini menyediakan ruang bagi melaporkan baki kerugian perniagaan yang dihantar hadapan untuk ditolak daripada pendapatan dan cukai tahun taksiran akan datang.

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

F1 Kerugian perniagaan / perkongsian

Buat pelarasan kerugian dalam Helaian Kerja HK-F1.

Masukkan baki kerugian yang tidak diserap sahaja dalam ruang ini.

Isikan “0” jika kerugian diserap sepenuhnya.

Rujuk juga kepada keterangan di A21.

HK-PC1, atau

HK-PC9 (yang mana berkenaan) dan HK-F1

-

F1A Kerugian perintis

Gunakan lampiran dan helaian kerja yang berkenaan untuk membuat

pengiraan dan pelarasan kerugian.

HK-PC2 dan

HK-F2

-

Amaun diserap

Amaun D dari Helaian Kerja HK-F2.

Baki hantar hadapan

Amaun E dari Helaian Kerja HK-F2.

BAHAGIAN G: TUNTUTAN INSENTIF

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

G1 Perbelanjaan Jadual 4

Rujuk keterangan di ruang A23.

Masukkan baki perbelanjaan yang tidak diserap di ruang A23 (baki

hantar hadapan) ke ruang ini.

Isikan “0” jika tiada baki.

- -

G2 Perbelanjaan Jadual 4B

Tidak berkenaan. - -

G3 Elaun Jadual 7A

Rujuk kepada seksyen 133A dan Jadual 7A ACP 1967 untuk

menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.

HK-PC5 A1

Page 20: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

15

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

G4 Elaun Cukai Pelaburan

Rujuk kepada seksyen 26 hingga 28 Akta Penggalakan Pelaburan

1986 (APP 1986) untuk menentukan kelayakan dan seksyen 29 hingga

29H Akta yang sama untuk membuat pengiraan mengikut jenis

kelulusan.

Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubung dengan

perbelanjaan modal yang layak untuk semakan.

Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untuk membuat

pengiraan dan pelarasan.

HK-PC4 A1

Amaun diserap

Amaun H4 dari Helaian Kerja HK-PC4.

Baki hantar hadapan

Amaun H5 dari Helaian Kerja HK-PC4.

BAHAGIAN H: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN BELUM DILAPORKAN

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

H1 Pendapatan bercukai tahun kebelakangan yang belum dilapor

Isikan jenis pendapatan, tahun taksiran dan amaun dalam ruangan

yang disediakan.

Guna Helaian Kerja HK-J untuk melaporkan pendapatan ini dan simpan

pengiraan cukai yang berkenaan untuk semakan.

HK-J

BAHAGIAN J: PELUPUSAN ASET DI BAWAH AKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

J1 Melupuskan aset di bawah Akta Cukai Akta Cukai Harta Tanah 1976

Merujuk kepada aset yang boleh dikenakan cukai di bawah Akta Cukai

Keuntungan Harta Tanah 1976.

Isikan ‘1’ untuk ‘Ya’ sekiranya ada melupuskan aset, dan isi juga ruang K2.

Isi ‘2’ untuk ‘Tidak’ jika tidak berkenaan.

- -

J2 Melaporkan pelupusan tersebut kepada LHDNM

Isikan ‘1’ (‘Ya’) jika telah melaporkan pelupusan berkenaan kepada

LHDNM atau ‘2’ (‘Tidak’) jika belum. Sekiranya belum dilaporkan, sila

hubungi cawangan LHDNM yang mengendalikan fail cukai pendapatan

pelupus. Untuk maklumat lanjut, sila layari Portal Rasmi LHDNM,

http://www.hasil.gov.my.

- -

Page 21: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

16

BAHAGIAN K: MAKLUMAT AHLI-AHLI LEMBAGA KOPERASI

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

K1(A) Jawatan Pengerusi

- -

K1(B) Nama Penuh Nyatakan nama penuh dalam HURUF BESAR.

K1(C) No. Pengenalan * / Pasport

Isikan nombor pengenalan * atau nombor pasport.

* Nombor pengenalan merujuk kepada nombor kad pengenalan baharu

/ lama / polis / tentera

K1(D) No. Cukai Pendapatan

Nombor rujukan cukai pendapatan seperti didaftarkan dengan LHDNM.

K1(E) No. Telefon Nombor telefon / telefon bimbit.

K1(F) Jumlah Gaji, Bonus & Komisen

Nyatakan jumlah gaji, bonus dan komisen yang diterima daripada

koperasi berkenaan.

K1(G) Jumlah Elaun Nyatakan jumlah elaun yang diterima daripada koperasi berkenaan.

K2(A) Jawatan Bendahari

-

-

K2(B) Nama Penuh

Keterangan seperti di K1

K2(C) No. Pengenalan* / Pasport

K2(D) No. Cukai Pendapatan

K2(E) No. Telefon

K2(F) Jumlah Gaji, Bonus & Komisen

K2(G) Jumlah Elaun

K3(A) Jawatan Setiausaha

-

-

K3(B) Nama Penuh

Keterangan seperti di K1

K3(C) No. Pengenalan* / Pasport

K3(D) No. Cukai Pendapatan

K3(E) No. Telefon

K3(F) Jumlah Gaji, Bonus & Komisen

K3(G) Jumlah Elaun

K4 hingga K15

Ahli-ahli Lembaga Koperasi Yang Lain

Ruangan A hingga G: Keterangan seperti K1.

- Ruangan A: Sila nyatakan jawatan yang dipegang.

- Ruangan E: Tidak perlu diisi.

- -

Page 22: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

17

BAHAGIAN L: MAKLUMAT KEWANGAN KOPERASI ( PERNIAGAAN UTAMA )

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

L1 Kod Perniagaan

Isi kod perniagaan (rujuk Lampiran G) bagi perniagaan utama sahaja.

Jika mempunyai lebih daripada satu perniagaan utama, isi kod

perniagaan bagi perniagaan yang mempunyai perolehan yang terbesar.

- G

L1A Jenis aktiviti perniagaan

Nyatakan jenis aktiviti perniagaan berkenaan dalam petak yang

disediakan.

- -

L2 Jualan / Perolehan

Jumlah pendapatan kasar termasuk pendapatan terakru.

Isikan ‘0’ jika tiada pendapatan.

- -

L3 Stok awal Stok awal barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan. - -

L4 Belian dan kos pengeluaran

Jumlah belian kasar tolak diskaun, pulangan keluar dan rebat berkaitan

dengan perniagaan utama, L1 dan kos pengeluaran daripada Akaun

Pengilangan.

- -

L5 Stok akhir Stok akhir barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan. - -

L6 Kos jualan ( L3 campur L4) tolak L5.

Isikan ‘0’ jika tiada.

- -

L7 Untung / Rugi kasar

Jika untung, L2 tolak L6 atau L6 tolak L2 untuk rugi.

Tandakan ‘X’ jika nilai negatif (rugi).

- -

L8 Pendapatan perniagaan lain

Jumlah pendapatan bersih daripada punca perniagaan selain daripada

L1.

- -

L9 Pendapatan sewa

Jumlah pendapatan sewa. - -

L10 Pendapatan faedah

Jumlah pendapatan faedah. - -

L11 Pendapatan dividen

Jumlah pendapatan dividen. - -

L12 Pendapatan lain

Jumlah pendapatan bersih daripada semua punca bukan perniagaan

selain daripada L9 hingga L11. Ini termasuk bahagian pendapatan /

perolehan luar biasa yang layak dikenakan cukai dan pendapatan di

bawah perenggan 4(f) ACP 1967.

- -

L13 Faedah pinjaman

Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah sewa beli dan faedah

pajakan.

- -

L14 Gaji dan upah Ini termasuk bonus, elaun, bayaran kerja lebih masa dan gaji cuti seperti

dalam Akaun Untung Rugi.

- -

L15 Sewa Jumlah yang dibayar untuk sewa premis, tanah, kenderaan, peralatan,

lain-lain sewaan dan pajakan yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.

- -

L16 Hutang lapuk Hutang perdagangan yang dihapuskira. - -

Page 23: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

18

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

L16A Cukai input yang tidak boleh dituntut daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia

Ini merujuk kepada amaun cukai input yang telah ditentusahkan oleh

Jabatan Kastam Diraja Malaysia selepas pengauditan sebagai tidak

layak dituntut daripadanya. Amaun cukai input yang telah

ditentusahkan sebagai tidak layak dituntut ini boleh dibenarkan sebagai

perbelanjaan di bawah ACP 1967.

Masukkan amaun / bahagian amaun cukai input tersebut yang

berkaitan dengan perbelanjaan bagi tahun taksiran semasa.

Subseksyen 91(6) ACP 1967

- -

L17 Perbelanjaan lain

Jumlah yang dituntut seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -

L18 Jumlah perbelanjaan

Jumlah perbelanjaan dari L13 hingga L17. - -

L19 Untung / Rugi bersih

Untung atau rugi bersih seperti dalam Akaun Untung Rugi.

Tandakan ‘X’ jika nilai negatif.

- -

L20 Perbelanjaan yang tidak dibenarkan

Rujuk kepada perenggan 1.2.3 di Bahagian II Buku Panduan ini. - -

L21 Kenderaan Kos asal aset tetap atau penilaian semula terkini (bukan nilai buku

bersih). Nilai yang diambil kira adalah nilai buku sebelum tolak susut

nilai.

Isikan “0” jika tiada.

- -

L22 Loji dan jentera

Keterangan seperti L21. - -

L23 Tanah dan bangunan

Keterangan seperti L21. - -

L24 Aset tetap lain Keterangan seperti L21. - -

L25 Jumlah aset tetap

Jumlah dari L21 hingga L24. - -

L26 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -

L27

Stok Stok akhir termasuk bahan mentah, barangan separa siap dan

barangan siap seperti dalam Kunci Kira-kira.

- -

L28 Penghutang dagangan

Penghutang perdagangan seperti dalam Kunci Kira-kira. - -

L29 Penghutang lain

Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-kira. - -

L30 Baki tunai Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -

L31 Baki dalam bank

Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -

L32 Aset semasa lain

Aset semasa selain daripada L27 hingga L31. - -

L33 Jumlah aset semasa

Jumlah aset semasa dari L27 hingga L32. - -

L34 Jumlah aset Campurkan L25, L26 dan L33. - -

Page 24: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

19

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

L35 Pemiutang dagangan

Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -

L36 Pemiutang lain Pemiutang selain daripada pemiutang dagangan dan pinjaman daripada

pengarah.

- -

L37 Lain-lain liabiliti Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -

L38 Jumlah liabilitI Jumlah dari L35 hingga L37. - -

L39 Dana Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -

L40 Jumlah liabiliti dan dana

L38 campur L39. - -

L41 Amaun Kumpulan Wang Ahli-Ahli pada hari pertama tempoh asas

Kumpulan wang ahli-ahli pada hari pertama tempoh asas.

Rujuk kepada perenggan 12(2) Jadual 6.

- -

L42 Amaun yang dipindahkan kepada Kumpulan Wang Rizab Berkanun dalam tempoh asas di bawah subseksyen 65A(a)

Jumlah amaun yang dipindahkan / dibayar dalam tempoh asas kepada

sesuatu institusi pelajaran atau pertubuhan koperasi atau Tabung

Amanah Pelajaran Koperasi.

Rujuk kepada subseksyen 65A(a).

- -

L43 Amaun di bawah subseksyen 65A(b)

Amaun yang dikira bersamaan lapan peratus (atau peratusan lain yang

telah ditetapkan) daripada kumpulan wang ahli-ahli.

- -

Page 25: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

20

BAHAGIAN M: MAKLUMAT CUKAI PEGANGAN

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

M1 107A Cukai pegangan seksyen 107A.

Jumlah Kasar Dibayar

Amaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yang dibayar kepada

kontraktor bukan pemastautin mengikut peruntukan seksyen 107A.

Jumlah Cukai yang Dipegang dan Diremit kepada LHDNM

10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)]

Tambah

3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)]

(Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepada Unit / Cawangan

Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).

Jumlah Bersih Dibayar

Jumlah Kasar

Tolak

Jumlah Cukai Dipegang dan Diremit kepada LHDNM

HK-M -

M2 109 Cukai pegangan seksyen 109 - Kadar cukai seperti ditetapkan dalam

Bahagian II Jadual 1 ACP 1967:

Faedah - 15% atas jumlah kasar

Royalti - 10% atas jumlah kasar

kecuali jika terdapat kadar berbeza yang ditetapkan dalam Perjanjian

Pengelakan Pencukaian Dua Kali (Rujuk Lampiran F).

Jumlah Kasar Dibayar

Amaun kasar faedah atau royalti yang dibayar kepada bukan

pemastautin.

Jumlah Cukai yang Dipegang dan Diremit kepada LHDNM

Amaun dari Helaian Kerja HK-M.

Jumlah Bersih Dibayar

Keterangan seperti M1.

HK-M -

M3 109A Cukai pegangan seksyen 109A - Kadar cukai seperti ditetapkan dalam

Bahagian II Jadual 1 ACP 1967 iaitu 15% atas jumlah kasar.

Jumlah Kasar Dibayar

Amaun kasar yang dibayar kepada penghibur awam untuk

perkhidmatan yang dilaksanakan di Malaysia.

Jumlah Cukai yang Dipegang

dan Diremit kepada LHDNM

Keterangan

seperti M2 Jumlah Bersih Dibayar

HK-M -

Page 26: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

21

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

M4 109B Cukai pegangan seksyen 109B - Kadar cukai seperti ditetapkan dalam

Bahagian V Jadual 1 ACP 1967 iaitu 10% atas jumlah kasar kecuali jika

terdapat kadar berbeza yang ditetapkan dalam Perjanjian Pengelakan

Pencukaian Dua Kali (Rujuk Lampiran F).

Jumlah Kasar Dibayar

Amaun kasar bayaran jenis kelas khas di bawah seksyen 4A ACP 1967

yang dibayar kepada bukan pemastautin.

Jumlah Cukai yang Dipegang

dan Diremit kepada LHDNM

Keterangan

seperti M2 Jumlah Bersih Dibayar

HK-M -

M5 109F Cukai pegangan seksyen 109F - Kadar cukai seperti ditetapkan dalam

Bahagian XIII Jadual 1 ACP 1967 iaitu 10% atas jumlah kasar

perolehan atau keuntungan di bawah perenggan 4(f) yang diperoleh

dari Malaysia.

Jumlah Kasar Dibayar

Amaun kasar bayaran yang dibuat kepada bukan pemastautin.

Jumlah Cukai yang Dipegang

dan Diremit kepada LHDNM

Keterangan

seperti M2 Jumlah Bersih Dibayar

HK-M -

BAHAGIAN N: MAKLUMAT KOPERASI

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

N1 Alamat berdaftar

Alamat berdaftar seperti difailkan di pejabat Suruhanjaya Koperasi

Malaysia.

- -

N2 Alamat surat-menyurat

Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan LHDNM.

Bagi tujuan pembayaran balik oleh LHDNM (sekiranya melalui cek):

Sila pastikan alamat yang dilaporkan kepada LHDNM adalah terkini

dan bukan alamat peti surat.

Cek pembayaran balik akan dihantar ke alamat surat-menyurat yang

terakhir dalam rekod LHDNM.

- -

N3 Alamat premis perniagaan

Alamat di mana perniagaan utama koperasi dijalankan. - -

N4 Tarikh didaftarkan

Tarikh koperasi didaftarkan. - -

N5 Tempat didaftarkan

Tempat di mana koperasi didaftarkan. - -

N6 Alamat laman sesawang / blog

Alamat laman sesawang atau blog (jika ada). - -

N7 Nama bank Nama bank di mana akaun bank utama koperasi disimpan.

Untuk tujuan pembayaran balik secara elektronik, sila pastikan

maklumat bagi ruang N7 dan N8 adalah betul.

- -

Page 27: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

22

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

N8 No. akaun bank

Nombor akaun bank koperasi berkenaan di bank seperti dinyatakan di

ruang N7.

- -

N9 Alamat rekod koperasi disimpan

Masukkkan ‘1’ jika rekod koperasi disimpan di alamat seperti N1, ‘2’

sekiranya di N2 atau ‘3’ jika di N3.

- -

N10 Alamat lain jika ruang N9 tidak berkenaan

Isikan ruang ini sekiranya rekod koperasi disimpan di alamat selain

daripada N9.

- -

N11 Nombor telefon Isikan nombor telefon koperasi. - -

N12 e-Mel Masukkan alamat e-mel koperasi. - -

AKUAN

Pengakuan ini hendaklah dibuat oleh pemegang jawatan dalam koperasi yang dinamakan dalam seksyen 75 ACP 1967. Borang nyata yang tidak ditandatangani adalah dianggap tidak lengkap dan akan dikembalikan kepada koperasi berkenaan. Penggunaan cap tandatangan tidak dibenarkan. Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semula borang tersebut kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.

Sila baca peringatan di Borang C1 sebelum menurunkan tandatangan dalam borang nyata tersebut. Isikan tarikh dan jawatan dengan jelas.

MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INI

Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja

Lampiran

a Nama firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang C1 ini. - -

b Alamat firma Alamat surat-menyurat firma ejen cukai. - -

c No. telefon

Nombor telefon firma ejen cukai / telefon bimbit ejen cukai. - -

d e-mel Alamat e-mel ejen cukai. - -

e No. kelulusan ejen cukai

Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan di bawah peruntukan

perenggan-perenggan 153(3)(b) dan 153(3)(c) ACP 1967.

- -

Page 28: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

23

Bahagian II – Lampiran dan Helaian Kerja

1. LAMPIRAN

Pendahuluan

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak koperasi membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaan daripada Akaun Untung Rugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit. Rujuk kepada peruntukan perundangan yang disenaraikan di perenggan 1.2 sebagai panduan dalam membuat pelarasan. Sila maklum bahawa Lampiran ini hanyalah satu kemudahan bagi membantu pihak koperasi mengira pendapatan larasan perniagaan dengan betul dan teratur.

Lampiran-lampiran yang disediakan adalah seperti berikut:

Lampiran Kegunaan

A1 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan

A2 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans hayat.

A2A Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan takaful berkaitan:

a) Dana takaful keluarga b) Dana pengendali takaful

A3 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans am.

A3A Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan takaful am

A4 Rujuk Lampiran A2A

B1 Dibatalkan

B2 Pengiraan tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung dengan pendapatan selain dividen.

B3 Tuntutan kredit seksyen 132 bagi pendapatan daripada negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia.

B4 Tuntutan kredit seksyen 133 bagi pendapatan daripada negara yang tidak mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia.

B5 Butir-butir harta tanah dan penerimaan sewa.

C Senarai kadar pertukaran wang asing (purata tahunan).

D Senarai kod tuntutan bagi perbelanjaan khas, potongan selanjutnya serta potongan dua kali.

E Senarai kod Negara.

F Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia dan kadar cukai pegangan atas pembayaran kepada bukan pemastautin.

G Senarai kod perniagaan.

H Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah.

I Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif.

Page 29: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

24

Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca

Pendapatan perniagaan perlu diasingkan mengikut punca seperti yang diperuntukkan dalam seksyen 5 Akta Cukai

Pendapatan (ACP) 1967.

Jika koperasi hanya menjalankan satu perniagaan, guna ‘perniagaan 1’. Mulai tahun 2004, perniagaan ini dikenali sebagai

‘perniagaan 1’. Pengenalan ini akan berkekalan sehingga perniagaan / koperasi dibubarkan. Perniagaan yang lain

akan dikenali sebagai ‘perniagaan 2’ dan seterusnya. Pengenalan ini hendaklah digunakan apabila melaporkan

pendapatan dalam Borang C1.

Jika peruntukan Akta memerlukan pengasingan punca pendapatan, setiap pengasingan itu dianggap sebagai satu

perniagaan yang berasingan dan cara pengenalan di atas mestilah dipatuhi.

Contoh:

Industri insurans – 5 sumber pendapatan

Perniagaan insurans

(i) Pendapatan dana hayat (ii) Pendapatan dana pemegang saham (iii) Pendapatan insurans semula hayat (iv) Pendapatan insurans am (v) Pendapatan insurans semula alir masuk (vi) Pendapatan insurans semula hayat alir masuk (vii) Pendapatan insurans luar pesisir

Perniagaan takaful

(i) Pendapatan dana takaful keluarga (ii) Pendapatan dana pengendali takaful (iii) Pendapatan takaful semula keluarga (iv) Pendapatan takaful am (v) Pendapatan takaful semula alir masuk (vi) Pendapatan takaful semula keluarga alir masuk (vii) Pendapatan takaful luar pesisir

Syarikat perintis – 2 sumber pendapatan

(i) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran yang digalakkan (ii) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran tidak digalakkan

Syarikat diberi galakan Elaun Cukai Pelaburan – 2 sumber pendapatan

(i) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran yang digalakkan (ii) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran tidak digalakkan

Koperasi menjalankan perniagaan pajakan – 2 sumber pendapatan

(i) Pendapatan daripada perniagaan pajakan (ii) Pendapatan daripada perniagaan sewa-beli dan lain-lain

(Sila rujuk peraturan-Peraturan Pajakan 1986 yang dikeluarkan oleh LHDNM)

* ‘Syarikat’ berhubungan dengan pertanian termasuk koperasi berasaskan pertanian - Akta Penggalakan Pelaburan 1986.

Page 30: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

25

1.1 LAMPIRAN A1- Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak koperasi membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaan daripada Akaun Untung Rugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit selain daripada perniagaan insurans (bagi perniagaan insurans gunakan Lampiran A2 dan A3). Guna satu lampiran untuk satu punca perniagaan. Guna akaun yang telah diaudit untuk membuat pindahan data ke Lampiran ini.

Ruang Perkara Keterangan

A BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI

Pindahkan baki dalam akaun untung rugi ke ruang ini. Masukkan amaun untung ke

dalam ruang amaun (+) dan rugi dalam ruang amaun (-).

PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS

Semak semula akaun untung rugi dan keluarkan pendapatan bukan perniagaan

seperti yang dilaporkan dalam Akaun Untung Rugi. Masukkan setiap kelas

pendapatan ke dalam ruang yang disediakan.

B JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN

Campur semua pendapatan dividen, sewa, royalti, faedah dan pendapatan seksyen

4A.

C JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN

A tolak B

D PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN (1. TAMBAH)

Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang tidak dibenarkan. Nyatakan

jenis kerugian dan isikan amaun dalam ruang yang disediakan.

Contoh:

Rugi jualan kereta WFB 33054 RM4,000

Rugi jualan mesin pemotong RM3,000

PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN (4. TOLAK)

Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan yang tidak boleh dicukai

sebagai pendapatan perniagaan. Nyatakan jenis keuntungan dan isikan amaun dalam

ruang yang disediakan.

Contoh:

Untung jualan kereta WMB 5482 RM10,000

Untung jualan mesin jahit RM2,000

PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN (5. TAMBAH)

Semak dan kenal pasti ‘pendapatan kasar’ (jika ada) dalam lembaran imbangan yang

tidak diambil kira dalam Akaun Untung dan Rugi. Rujuk kepada perenggan 1.2.1

mengenai peruntukan perundangan berhubung dengan ‘pendapatan kasar

perniagaan’.

Nyatakan jenis pendapatan dan isikan amaun.

Contoh:

Bayaran ganti rugi di bawah kontrak RM100,000

JUMLAH D3 tolak D4 tambah D5.

Page 31: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

26

Ruang Perkara Keterangan

E PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN (1. TAMBAH)

Buat pengiraan perbelanjaan yang dihadkan mengikut garis panduan yang disediakan

oleh LHDNM dan isikan amaun.

Perbelanjaan / Kenaan yang tidak dibenarkan – mengikut subseksyen 39(1) dan

lain-lain seksyen

Buat pelarasan untuk perbelanjaan yang tidak boleh dibenarkan mengikut

perundangan cukai pendapatan. Guna perenggan 1.2.3 sebagai panduan. Nyatakan

jenis perbelanjaan dan isikan amaun dalam ruang yang disediakan.

Contoh:

Keraian RM10,000

Denda cukai pendapatan RM1,000

PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN (2. TOLAK)

Semak dan kenal pasti perbelanjaan dibenarkan mengikut perundangan yang

dimasukkan dalam Lembaran Imbangan tetapi tidak diambil kira dalam akaun untung

rugi. Rujuk kepada perenggan 1.2.2 sebagai panduan. Nyatakan jenis perbelanjaan

dan isikan amaun.

Contoh:

Gaji ahli lembaga koperasi RM20,000

Perbelanjaan / Tuntutan insentif

Masukkan tuntutan perbelanjaan / insentif dalam ruang ini. Rujuk kepada lampiran D

untuk menentukan jenis tuntutan dan isikan amaun.

Contoh:

Penggajian pekerja cacat RM12,000

Latihan diluluskan RM50,000

JUMLAH E1 tolak E2.

F PENDAPATAN / (KERUGIAN) LARASAN

Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan dan tambahan C, D6 dan E3.

Nilai positif (+) : Pendapatan Larasan

Nilai negatif (-) : Kerugian Larasan

Page 32: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

27

1.2 SENARAI PERUNTUKAN PERUNDANGAN BERHUBUNG DENGAN PENDAPATAN KENA CUKAI DAN PERBELANJAAN DIBENARKAN BAGI PUNCA PERNIAGAAN

1.2.1 Pendapatan Kasar Perniagaan

Perundangan Perkara

12 Pendapatan kasar perniagaan yang diperolehi daripada Malaysia

22(2)(a)(i) Penerimaan, gantirugi, bayar balik, pampasan, penerimaan bayaran insurans dan penerimaan lain bagi

perbelanjaan yang telah dibenarkan dalam pengiraan pendapatan larasan

22(2)(a)(ii) Bayaran gantirugi di bawah kontrak

22(2)(b) Pampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkaitan

24(1) Hutang perniagaan bagi tempoh sebelum dan dalam tempoh semasa yang boleh diambil kira

24(1)(b) & (c) Hutang yang berbangkit daripada:

- perkhidmatan yang diberikan atau akan diberikan; atau

- mana-mana harta yang diguna atau dinikmati yang akan diurusniagakan

24(1A) Apa-apa jumlah yang diterima daripada mana-mana perkhidmatan yang akan dilakukan atau mana-

mana harta yang dinikmati atau diguna yang akan diurusniagakan, sama ada atau tidak terdapat apa-

apa hutang berkenaan dengan perkhidmatan atau harta tersebut

24(2) Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri

30(1)(a) Hutang lapuk pulih

30(1)(b) Peruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagi

30(2)(a)/(b) Bayaran balik cukai daftar gaji / bayaran balik cukai perolehan

30(3) Perbelanjaan pulih seperti yang ditakrif di bawah Jadual 2

30(4) Amaun yang dilepaskan di bawah subseksyen 33(1) [termasuk perenggan 33(1)(a), (b) atau (c)]

- Pendapatan selain dari di atas

1.2.2 Perbelanjaan Yang Dibenarkan

Perundangan Perkara

33(1) Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat untuk memperolehi pendapatan kasar

33(1)(a) Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan, membiayai

pembelian aset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkan pendapatan kasar, terhad kepada

subseksyen 33(2)

33(1)(b) Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkan pendapatan kasar

33(1)(c) Perbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera atau lekapan.

Page 33: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

28

Perundangan Perkara

Perbelanjaan lain adalah seperti:

(i) Perbelanjaan mengganti, memperbaiki atau mengubahsuai alat, perkakas atau benda yang

digunakan di mana elaun modal tidak layak dituntut

(ii) Perbelanjaan pengangkutan dan penghantaran

34(6)(a)/(b) Cukai daftar gaji / Cukai perolehan yang dibayar

34(6)(c) Perbelanjaan modal bersamaan dengan amaun yang boleh dibenarkan di bawah Jadual 2

34(6)(d) Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun / ladang)

34(6)(e) Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahsuaian / penambahbaikan premis

perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya

34(6)(f) Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka

34(6)(g) Perbelanjaan perpustakaan

34(6)(h) Perbelanjaan kebajikan

34(6)(ha)

Perbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang juga memberikan kemudahan

kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusan Menteri Kewangan

34(6)(i) Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri

34(6)(j) Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan

34(6)(k) Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan tempatan serta negara-negara asing

- terhad kepada RM300,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau warisan negara asing

- terhad kepada RM700,000 bagi keseluruhan perbelanjaan

34(6)(l) Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazah

34(6)(m) Perbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian dan kalibrasi atau sebagai badan

pensijilan

34(6)(n) Latihan amali kepada individu bukan pekerja

34(6)(o) Perbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang diluluskan oleh Jabatan Piawaian Malaysia

- Perbelanjaan selain dari di atas

Page 34: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

29

1.2.3 Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan

Perundangan Perkara

33(2) Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan

34(4) Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi 19% daripada saraan pekerja

39(1)(a) Perbelanjaan peribadi atau domestik dalam apa jua bentuk

39(1)(b) Perbelanjaan yang dilakukan tidak kesemuanya dan semata-mata untuk menghasilkan pendapatan

kasar

Contoh:

Perbelanjaan mencetak dan mengedar laporan tahunan dan kos mengadakan mesyuarat agung dan

mesyuarat tergempar

Perbelanjaan untuk penyenaraian dalam bursa saham

Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau perbelanjaan untuk menutup perniagaan

Perbelanjaan guaman berhubung dengan pemerolehan aset atau untuk urusan peribadi

Derma

Denda atas kesalahan melanggar undang-undang termasuk denda dan perbelanjaan rayuan cukai

pendapatan

Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri)

Bayaran keahlian kelab dan yuran ahli kelab persendirian

Bayaran untuk pinjaman dan perjanjian agensi

Pembelian aset dan perbelanjaan yang seumpama dengannya

Perbelanjaan lain

39(1)(c) Modal ditarik balik atau sebarang jumlah digunakan atau bermaksud digunakan sebagai modal

39(1)(d) Bayaran kepada kumpulan wang simpanan yang tidak diluluskan

39(1)(e) (i) Perbelanjaan lombong yang layak (Jadual 2)

(ii) Perbelanjaan pertanian / hutan yang layak (Jadual 3)

(iii) Perbelanjaan cari gali yang layak (Jadual 4)

39(1)(f) Bayaran faedah atau royalti kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109

39(1)(g) Bayaran lesen atau permit membalak yang dibayar kepada pihak lain selain daripada Kerajaan Negeri

39(1)(i) Bayaran kontrak yang dibuat tanpa mematuhi seksyen 107A

39(1)(j) Bayaran kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109B

39(1)(k) Bayaran sewa kenderaan bukan komersil melebihi RM50,000

39(1)(l) Keraian

39(1)(m) Perbelanjaan tambang cuti untuk pekerja di dalam atau luar Malaysia

- Semua jenis peruntukan (termasuk hutang ragu am) selain daripada peruntukan hutang ragu spesifik

- Perbelanjaan berhubung dengan pindaan modal dibenarkan dan modal berbayar

- Perbelanjaan profesional berhubung dengan pemerolehan aset tetap atau pelaburan

- Pengubahsuaian dan tambahan kepada bangunan

- Perbelanjaan selain daripada di atas

Page 35: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

30

1.3 PERINGATAN

Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perlu disimpan dengan teratur kerana ‘onus-of-proof’ atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalah tanggungjawab koperasi. Sebarang tuntutan / pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupi tidak dibenarkan bila auditan cukai dibuat dan penalti mungkin dikenakan. Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasan pendapatan dan pengiraan cukai.

1.3.1 Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan

Setiap pelarasan hendaklah disokong dengan:

Analisis pendapatan dan perbelanjaan

Akaun subsidiari

Resit / Inbois

1.3.2 Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen dan sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada

pemastautin

Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima

Jenis kontrak / komisen / khidmat

Jenis aset yang disewa

Salinan perjanjian / dokumen berkaitan

1.3.3 Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin - seksyen 107A

diguna pakai)

Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek

Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak yang dijalankan di Malaysia

Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa

Nama, alamat, nombor cukai pendapatan atau nombor pasport kontraktor asing

Salinan perjanjian / dokumen berkaitan

1.3.4 Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin

Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayar

Pertalian antara syarikat dengan penerima, jika ada

Asas bayaran

Perjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan

1.3.5 Bayaran / Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukan pemastautin

(pendapatan seksyen 4A)

a) Bayaran / Fi profesional, teknikal atau pengurusan

Jenis perkhidmatan yang diberikan

Nama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaran

Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawah seksyen 4A, sediakan

alasan dan simpan salinan perjanjian

Bukti pembayaran cukai pegangan

Page 36: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

31

b) Bayaran sewa bagi harta alih

Jenis harta alih

Nama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaran

Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan

Bukti pembayaran cukai pegangan

Salinan perjanjian sewa / dokumen berkaitan

1.3.6 Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak syarikat atau ibu pejabat kepada

cawangan di Malaysia

a) Kenaan atau agihan perbelanjaan khusus

Analisa perbelanjaan

Jenis kenaan atau agihan perbelanjaan

Asas pengiraan kenaan atau agihan perbelanjaan

Manfaat yang diperoleh oleh syarikat atau cawangan berhubung dengan kenaan atau agihan tersebut

Fungsi yang dijalankan oleh syarikat induk

Salinan perjanjian / dokumen berkaitan

b) Agihan perbelanjaan pengurusan atau kenaan bagi khidmat gunasama

Analisa perbelanjaan

Jenis perbelanjaan

Manfaat yang diperoleh daripada perbelanjaan tersebut

Fungsi yang dijalankan oleh syarikat induk

Salinan perjanjian / dokumen berkaitan

1.3.7 Perjalanan ke luar negara

Nama, jawatan dan bidang tugas kakitangan yang terlibat

Tarikh, tempat dan tujuan lawatan

Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi

1.3.8 Perniagaan pemaju perumahan

Nama, alamat dan lokasi projek

Pelan susun atur (‘layout plan’) yang diluluskan

Tarikh mula dan tarikh siap setiap fasa projek

Kos tanah dan nilai setiap fasa projek

Analisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiran

Pengiraan untung atau rugi mengikut kaedah yang ditetapkan oleh Ketetapan Umum No. 1/2009 (Pemajuan

Harta), Ketetapan Umum No. 2/2009 (Kontrak Pembinaan) dan Ketetapan Umum 12/2013 (Kontraktor dan

Pemaju Penyelamat)

1.3.9 Garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif / galakan cukai

Rujuk Lampiran I

Page 37: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

32

2. LAMPIRAN A2: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS HAYAT

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan koperasi yang menjalankan perniagaan insurans hayat membuat pengiraan

pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Insurans

(Akaun KPI / ‘DGI Accounts’). Gunakan Lampiran ini untuk mengira pendapatan larasan dana hayat dan dana pemegang

saham. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:

2.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca

Rujuk kepada perenggan 60(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi dana hayat dan

dana pemegang saham.

2.2 Penggunaan pengenalan perniagaan

(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)

Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 24.

Guna perniagaan 1 bagi dana hayat

Guna perniagaan 2 bagi dana pemegang saham

Bahagian A2(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Hayat Berkaitan Dana Hayat

2.3 Cara menguna Bahagian A2(a) Lampiran A2

Ruang Perkara Keterangan

A Pendapatan kasar dari pelaburan

Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa di ruang ini seperti

pembahagian yang telah ditetapkan mengikut dana.

B Pendapatan kasar dari pelupusan pelaburan atau hak

Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yang ditetapkan mengikut dana.

C Jumlah pendapatan kasar

Campurkan A dan B.

D Kos memperoleh dan perbelanjaan melupuskan pelaburan atau hak berkaitan ruang B

Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak berkaitan ruang B.

E Pendapatan larasan / (Kerugian larasan)

C tolak D

Bahagian A2(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Hayat Berkaitan Dana Pemegang Saham

2.4 Cara menguna Bahagian A2(b) Lampiran A2

Ruang Perkara Keterangan

A Pendapatan kasar dari pelaburan

Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa di ruang ini seperti

pembahagian yang telah ditetapkan mengikut dana.

B Pendapatan kasar dari pelupusan pelaburan atau hak

Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yang ditetapkan mengikut dana.

C Jumlah Campurkan A dan B.

D Surplus aktuari dipindah ke dana pemegang saham

Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Insurans (Akaun KPI), jika dipindahkan.

Page 38: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

33

Ruang Perkara Keterangan

E Jumlah pendapatan kasar

C campur D

F Kos memperoleh dan perbelanjaan melupuskan pelaburan atau hak berkaitan ruang B

Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak berkaitan ruang B.

G Jumlah E tolak F

H Defisit aktuari dipindahkan ke dana hayat (jika berkenaan)

Diisi jika berkenaan.

I Pendapatan larasan / (Kerugian larasan)

G tolak H

3. LAMPIRAN A2A: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan koperasi yang menjalankan perniagaan takaful keluarga membuat pengiraan

pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Takaful

(Akaun KPT / ‘DGT Accounts’). Gunakan Lampiran ini untuk mengira pendapatan larasan dana takaful keluarga. Sebelum

Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:

3.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca

Rujuk kepada perenggan 60AA(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi dana takaful

keluarga dan dana pemegang saham.

3.2 Penggunaan pengenalan perniagaan

(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)

Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 24.

Guna perniagaan 1 bagi dana takaful keluarga.

Guna perniagaan 2 bagi dana pengendali takaful.

Bahagian A2A(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Berkaitan Dana Takaful Keluarga

3.3 Cara menguna Bahagian A2A(a) Lampiran A2A

Ruang Perkara Keterangan

A Pendapatan kasar dari pelaburan

Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa di ruang ini seperti

pembahagian yang telah ditetapkan mengikut dana.

B Pendapatan kasar dari pelupusan pelaburan atau hak

Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yang ditetapkan mengikut dana.

C Jumlah Campurkan A dan B.

D Kos memperoleh dan perbelanjaan melupuskan pelaburan atau hak berkaitan ruang B

Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak di ruang B.

Page 39: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

34

Ruang Perkara Keterangan

E Pembahagian keuntungan yang diagihkan / dikreditkan ke peserta

Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT).

F Pembahagian keuntungan yang diagihkan / dikreditkan ke dana pengendali takaful

Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT).

G Jumlah D campur E campur F

H Pendapatan larasan / (Kerugian larasan)

Bagi pendapatan larasan – C tolak G

Bagi kerugian larasan – G tolak C

Bahagian A2A(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Berkaitan Dana

Pengendali Takaful

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan koperasi yang menjalankan perniagaan takaful membuat pengiraan dana pengendali takaful dari akaun untung rugi, lembaran imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT / ‘DGT Accounts’).

Page 40: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

35

4. LAMPIRAN A3: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS AM

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan koperasi yang menjalankan perniagaan insurans am membuat pengiraan

pendapatan larasan dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Insurans

(Akaun KPI / ‘DGI Accounts’). Bagi koperasi yang menjalankan perniagaan insurans komposit (insurans hayat dan

insurans am), gunakan Lampiran A2 dan Lampiran A3. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:

4.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca

Rujuk kepada perenggan 60(2)(a) dan 60(2)(b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi

perniagaan insurans semula hayat, insurans am, insurans semula alir masuk dan insurans luar pesisir.

4.2 Penggunaan pengenalan perniagaan

(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)

Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 24.

Guna perniagaan 1 bagi insurans semula hayat

Guna perniagaan 2 bagi insurans am

Guna perniagaan 3 bagi insurans semula alir masuk

Guna perniagaan 4 bagi insurans semula hayat alir masuk

Guna perniagaan 5 bagi insurans luar pesisir

4.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit

Guna pengenalan perniagaan seperti berikut:

Perniagaan 1 - pendapatan dana hayat

Perniagaan 2 - pendapatan dana pemegang saham

Perniagaan 3 - insurans semula hayat

Perniagaan 4 - insurans am

Perniagaan 5 - insurans semula alir masuk

Perniagaan 6 - insurans semula hayat alir masuk

Perniagaan 7 - insurans luar pesisir

4.4 Cara mengguna Lampiran A3

Keterangan tidak diberikan kerana maklumat boleh dipetik dari akaun yang diaudit dan Akaun KPI.

Page 41: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

36

5. LAMPIRAN A3A: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL AM

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan koperasi yang menjalankan perniagaan takaful am membuat pengiraan

pendapatan larasan dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Takaful

(Akaun KPT / ‘DGT Accounts’). Bagi koperasi yang menjalankan perniagaan takaful komposit (takaful keluarga dan takaful

am), gunakan Lampiran A2A dan Lampiran A3A. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:

5.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca

Rujuk kepada perenggan 60AA(2)(a) dan 60AA(2)(b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan

bagi perniagaan takaful semula keluarga, takaful am, takaful semula alir masuk dan takaful luar pesisir.

5.2 Penggunaan pengenalan perniagaan

(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)

Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 24.

Guna perniagaan 1 bagi takaful semula keluarga

Guna perniagaan 2 bagi takaful am

Guna perniagaan 3 bagi takaful semula alir masuk

Guna perniagaan 4 bagi takaful semula keluarga alir masuk

Guna perniagaan 5 bagi takaful luar pesisir

5.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful komposit

Guna pengenalan perniagaan seperti berikut:

Perniagaan 1 - pendapatan dana takaful keluarga

Perniagaan 2 - pendapatan dana pengendali takaful

Perniagaan 3 - takaful semula keluarga

Perniagaan 4 - takaful am

Perniagaan 5 - takaful semula alir masuk

Perniagaan 6 - takaful semula keluarga alir masuk

Perniagaan 7 - takaful luar pesisir

5.4 Cara mengguna Lampiran A3A

Keterangan tidak diberikan kerana maklumat boleh dipetik dari akaun yang diaudit dan Akaun KPT.

Page 42: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

37

6. LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN

Lampiran Keterangan

B1 Dibatalkan

B2 Tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung pendapatan selain dividen

B3 Tuntutan kredit seksyen 132

- Pendapatan dari negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia

B4 Tuntutan kredit seksyen 133

- Pendapatan dari negara yang tidak mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan

Malaysia

B5 Butir-butir harta tanah dan jumlah sewa

C Kadar pertukaran wang asing (purata tahunan)

Kadar ini disediakan sebagai suatu kemudahan kepada pembayar cukai yang tidak mempunyai maklumat

mengenai kadar pertukaran semasa transaksi berlaku dan pada tarikh terima pendapatan dalam

matawang asing.

D Kod tuntutan bagi:

- perbelanjaan khas dan lain-lain tuntutan

- potongan selanjutnya

- potongan dua kali

E Kod negara

F Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia

Rujuk kepada lampiran ini untuk menentukan kadar cukai bagi pendapatan faedah, royalti dan fi bagi

perkhidmatan teknikal

Semak senarai negara dalam lampiran ini untuk menentukan kelayakan menuntut kredit di bawah

seksyen 132

G Kod perniagaan

H Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah

Senarai Ketetapan Umum yang telah dikeluarkan oleh LHDNM. Butiran ketetapan boleh diperolehi di Portal

Rasmi LHDNM:

http://www.hasil.gov.my

I Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif

Page 43: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

38

7. HELAIAN KERJA

Helaian kerja adalah kemudahan yang disediakan untuk menentukan pendapatan berkanun, pelarasan kerugian, pelarasan

baki insentif dan pelarasan baki elaun modal serta maklumat penting.

Jenis-jenis helaian kerja adalah seperti berikut:-

Helaian Kerja Keterangan

HK-PC1 Perniagaan umum dan perkongsian.

Helaian kerja ini hendaklah digunakan bagi perniagaan yang tidak menikmati insentif percukaian selain

daripada perbelanjaan khas di bawah seksyen 34, potongan selanjutnya dan potongan dua kali.

HK-PC2 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perintis

- seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakan Pelaburan 1986

HK-PC4 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif Elaun Cukai Pelaburan (ECP)

- seksyen 26 hingga seksyen 31 Akta Penggalakan Pelaburan 1986

HK-PC5 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif di bawah Jadual 7A, Jadual 7B dan

Elaun Infrastruktur

- seksyen 133A dan Jadual 7A Akta Cukai Pendapatan 1967

- seksyen 133A dan Jadual 7B Akta Cukai Pendapatan 1967

- seksyen 41A dan seksyen 41B Akta Penggalakan Pelaburan 1986

HK-PC9 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan insurans

HK-PC9A Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan takaful

HK-C14 Pengiraan pendapatan berkanun - dividen

HK-C15 Pengiraan pendapatan berkanun – faedah / royalti

HK-C16 Pengiraan pendapatan berkanun - sewa

HK-F1 Pelarasan kerugian bagi perniagaan dan perkongsian

HK-F2 Pelarasan kerugian bagi perniagaan dan perkongsian yang menikmati insentif

HK-J Pendapatan tahun kebelakangan yang belum dilaporkan

HK-M Butir-butir bayaran kepada bukan mastautin yang melibatkan cukai pegangan

HK-C30 Potongan yang diperuntukkan khusus di bawah subseksyen 65A(a)

HK-C31 Potongan yang diperuntukkan khusus di bawah subseksyen 65A(b)

Page 44: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

HK-PC4 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A / JADUAL 7B / ELAUN INFRASTRUKTUR

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan “0” ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)

2. Tambah: Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A 2 )

B. Tolak: Elaun Modal boleh diserap (Terhad kepada amaun A3)

C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )

D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1. Baki bawa hadapan

Tambah:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal Tahun Semasa

4. JUMLAH ( D1 + D2 + D3 )

Tolak:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)

6. Baki hantar hadapan ( D4 - D5 )

HK-PC1: 1/2

HK-PC1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN

1 2 3 4 5Perniagaan

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan

Jenis AktivitiPerniagaan

Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

Rujuk Lampiran G

Page 45: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan “0” ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)

2. Tambah: Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A2 )

B. Tolak: Elaun Modal (Terhad kepada amaun A3)

C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )

D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1. Baki bawa hadapan

Tambah:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal Tahun Semasa

4. JUMLAH ( D1 + D2 + D3 )

Tolak:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)

6. Baki hantar hadapan ( D4 - D5 )

HK-PC1: 2/2

Rujuk Lampiran G

1 2 3 4 5Perkongsian

Tandakan “X” dalam petak berkenaan

Jenis Aktiviti Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

Perniagaan

Page 46: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

HK-PC4 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A / JADUAL 7B / ELAUN INFRASTRUKTUR

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-PC2: 1/2

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Gunakan satu helaian kerja untuk satu jenis aktiviti / keluaran digalakkan.

KELULUSAN DI BAWAH AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986:

PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT SEBELUM 1/1/1991

PENDAPATAN LARASAN DIKECUALIKAN 100%

PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT PADA ATAU SELEPAS 1/1/1991

PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 100%

PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 85%

PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 70%

JENIS AKTIVITI / KELUARAN DIGALAKKAN:

1 2 3 4 5Perniagaan

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan

Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)

TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A2 )

TOLAK:

B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)

C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )

Jenis AktivitiPerniagaan

HK-PC2: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS

Page 47: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

HK-PC2: 2/2

G. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )

TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)

6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )

Sila gunakan Bahagian ini untuk membuat tolakan kerugian (jika ada)

F. PENGIRAAN PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI

1. Amaun dari ruang A1 / C / D2 / E3

TOLAK:

2. Kerugian seksyen 21A APP 1986(bukan aktiviti / keluaran digalakkan)

3. Kerugian seksyen 25(2) APP 1986[rugi perintis bawa hadapan dan rugi perintis tahunsemasa daripada perniagaan perintis lain (jika ada)](Pindahkan amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-F2)

4. PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI ( F1 - F2 - F3 )

D. Pengiraan pendapatan berkanun kena cukai dan yang dikecualikan cukai

1. Pendapatan berkanun kena cukai =

% x

2. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai =

% x (C)

(C) =

=

E. Untuk pengiraan di bawah seksyen 21C, sila gunakan Bahagian ini untuk memperoleh pendapatan nilai tambahan

1. Pendapatan berkanun (amaun dari C)

2. Pendapatan asas yang dilaraskan mengikut inflasi(Sila rujuk perenggan 21C(2A)(b) untuk pengiraan)

3. Pendapatan nilai tambahan

TOLAK:

Page 48: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

HK-PC4 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A / JADUAL 7B / ELAUN INFRASTRUKTUR

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

Rujuk Lampiran G

1 2 3 4 5Perniagaan

Tandakan “X” dalam petak berkenaan

Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan “0” ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)

2. Tambah: Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A 2 )

B. Tolak: Elaun Modal boleh diserap (Terhad kepada amaun A3)

C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )

Tolak:

D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)

1. Baki ECP bawa hadapan

2. ECP tahun semasa:

% x =

(perbelanjaan modal yang layak)

3. JUMLAH ( D1 + D2 )

E. Had sekatan % x C =Pendapatan Berkanun

F. Elaun Cukai Pelaburan diserap (D3 atau E, yang mana lebih rendah)

G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )

HK-PC4: 1/2

HK-PC4 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)

Jenis AktivitiPerniagaan

Page 49: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

HK-PC4: 2/2

H. PELARASAN BAKI ELAUN CUKAI PELABURAN

1. Baki bawa hadapan

2. Tambah: Tuntutan tahun semasa

3. JUMLAH ( H1 + H2 )

4. Tolak: Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari F)

5. Baki hantar hadapan ( H3 - H4 )

J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1. Baki bawa hadapan

Tambah:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )

Tolak:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)

6. Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )

Page 50: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

HK-PC4 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A / JADUAL 7B / ELAUN INFRASTRUKTUR

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

Rujuk Lampiran G

1 2 3 4 5Perniagaan

Tandakan “X” dalam petak berkenaan

Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan “0” ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)

2. Tambah: Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A 2 )

B. Tolak: Elaun Modal boleh diserap (Terhad kepada amaun A3)

C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )

Tolak:

D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR

1. Baki Elaun bawa hadapan

2. Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur tahun semasa:

% x =

(perbelanjaan modal yang layak)

3. JUMLAH ( D1 + D2 )

E. Had sekatan % x C =Pendapatan Berkanun

F. Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur diserap: (D3 atau E yang mana lebih rendah)

G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )

HK-PC5: 1/2

HK-PC5 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATIINSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A / JADUAL 7B / ELAUN INFRASTRUKTUR

Jenis AktivitiPerniagaan

Page 51: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

H. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR

1. Baki bawa hadapan

2. Tambah: Tuntutan tahun semasa

3. JUMLAH ( HI + H2 )

4. Tolak: Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari F)

5. Baki hantar hadapan ( H3 - H4 )

J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1. Baki bawa hadapan

Tambah:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal Tahun Semasa

4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )

Tolak:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)

6. Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )

HK-PC5: 2/2

Page 52: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

HK-PC4 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A / JADUAL 7B / ELAUN INFRASTRUKTUR

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-PC9: 1/2

A1. Pendapatan Larasan

TAMBAH:A2. Kenaan

ImbanganA3. JUMLAH

TOLAK:B. Elaun Modal

boleh diserap

C. Pendapatan Berkanun

D. Rugi insurans bawa hadapan

TOLAK:

E. Rugi bawa hadapan

F. Jumlah Kecil

TAMBAH:

G. Pendapatan lain

H. Jumlah

TOLAK:

J. Rugi tahun semasa

K. JUMLAH

TOLAK:

L. Derma yang diluluskan

M. Pendapatan Bercukai

(Masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)

(Terhad kepada amaun di A3)

(Masukkan ‘0’ jika tiada Pendapatan Berkanun)

(Sebelum tahun taksiran 1995, dihadkan kepada Pendapatan Berkanun)(Mulai tahun taksiran 1995, rugi perniagaan insurans hayat terhad kepada dana hayat sahaja)

Tahun Taksiran

1 2 3 4 5 6 7Dana

InsuransAm

DanaPemegang

Saham

DanaHayat

DanaInsurans

LuarPesisir

JUMLAHDanaInsurans

Semula AlirMasuk

DanaInsuransSemulaHayat

DanaInsuransSemula

Hayat AlirMasuk

Dana

HK-PC9: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN INSURANS

Page 53: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

HK-PC9: 2/2

N. Pendapatan Bercukai dibahagikan

Kadar cukai 8% 24% 24% 24% 5% 5% 5%

P. Rugi insurans hantar hadapan

Q. Rugi hantar hadapan

Nota: (i) Pendapatan Bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:-

Pendapatan Berkanun x Pendapatan BercukaiJumlah Besar Pendapatan Berkanun

(ii) Akaun pengecualian bagi perniagaan insurans semula alir masuk [subseksyen 60A(2)] dan insuransluar pesisir [subseksyen 60B(2)] dikira seperti berikut:-

Pendapatan Bercukai (setelah dibahagikan) xxTolak: Cukai pendapatan @ 5% xxPendapatan dikecualikan xx

(iii) Perniagaan insurans semula hayat dan insurans semula alir masuk:-

Kedua-dua perniagaan adalah punca berasingan daripada perniagaan hayat dan ditaksir sebagaiperniagaan am.

Kadar cukai insurans semula hayat ialah 24%.Kadar cukai insurans semula alir masuk ialah 5%.

R. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

DanaInsurans

Am

DanaPemegang

Saham

DanaHayat

DanaInsurans

LuarPesisir

JUMLAHDanaInsurans

Semula AlirMasuk

DanaInsuransSemulaHayat

DanaInsuransSemula

Hayat AlirMasuk

R1. Baki bawa hadapan TAMBAH:

R2. Elaun ImbanganR3. Elaun Modal

R4. JUMLAH ( R1 + R2 + R3 )

TOLAK:R5. Tuntutan diserap dalam

tahun semasa (amaun dari B)

R6. Baki hantar hadapan

DanaInsurans

Am

DanaPemegang

Saham

DanaHayat

DanaInsurans

LuarPesisir

DanaInsurans

Semula AlirMasuk

DanaInsuransSemulaHayat

DanaInsuransSemula

Hayat AlirMasuk

1 2 3 4 5 6 7

(Bahagikan mengikut amaun premium kasar)

1 2 3 4 5 6 7

Dana

Dana

Page 54: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

HK-PC4 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A / JADUAL 7B / ELAUN INFRASTRUKTUR

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-PC9A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL

HK-PC9A : 1/2

A1. Pendapatan Larasan

TAMBAH:A2. Kenaan

ImbanganA3. JUMLAH

TOLAK:B. Elaun Modal

boleh diserap

C. Pendapatan Berkanun

D. Rugi takaful bawa hadapan

TOLAK:

E. Rugi bawa hadapan

F. Jumlah Kecil

TAMBAH:

G. Pendapatan lain

H. Jumlah

TOLAK:

J. Rugi tahun semasa

K. JUMLAH

TOLAK:

L. Derma yang diluluskan

M. Pendapatan Bercukai

(Masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)

(Terhad kepada amaun di A3)

(Masukkan ‘0’ jika tiada Pendapatan Berkanun)

(Rugi perniagaan takaful keluarga terhad kepada dana keluarga sahaja)

Tahun Taksiran

1 2 3 4 5 6 7Dana

TakafulAm

DanaPengendali

Takaful

DanaTakaful

Keluarga

DanaTakaful

LuarPesisir

JUMLAHDanaTakaful

Semula AlirMasuk

DanaTakafulSemula

Keluarga

DanaTakafulSemula

KeluargaAlir Masuk

Dana

Page 55: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

HK-PC9A : 2/2

N. Pendapatan Bercukai dibahagikan

Kadar cukai 8% 24% 24% 24% 5% 5% 5%

P. Rugi takaful hantar hadapan

Q. Rugi hantar hadapan

R. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1 2 3 4 5 6 7Dana

TakafulAm

DanaPengendali

Takaful

DanaTakaful

Keluarga

DanaTakaful

LuarPesisir

JUMLAHDanaTakafulSemula

Alir Masuk

DanaTakafulSemula

Keluarga

DanaTakafulSemula

KeluargaAlir Masuk

R1. Baki bawa hadapan TAMBAH:

R2. Elaun ImbanganR3. Elaun Modal

R4. JUMLAH ( R1 + R2 + R3 )

TOLAK:R5. Tuntutan diserap dalam

tahun semasa (amaun dari B)

R6. Baki hantar hadapan

DanaTakaful

Am

DanaPengendali

Takaful

DanaTakaful

Keluarga

DanaTakaful

LuarPesisir

DanaTakafulSemula

Alir Masuk

DanaTakafulSemula

Keluarga

DanaTakafulSemula

KeluargaAlir Masuk

1 2 3 4 5 6 7

(Bahagikan mengikut amaun premium kasar)

Nota: (i) Pendapatan Bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:-Pendapatan Berkanun x Pendapatan Bercukai

Jumlah Besar Pendapatan Berkanun

(ii) Akaun pengecualian bagi perniagaan takaful semula alir masuk dan dana takaful luar pesisir [subseksyen60AA(22)] dikira seperti berikut:-Pendapatan Bercukai (setelah dibahagikan) xxTolak: Cukai pendapatan @ 5% xxPendapatan dikecualikan xx

(iii) Perniagaan takaful semula keluarga dan takaful semula alir masuk:-Kedua-dua perniagaan adalah punca berasingan daripada perniagaan takaful keluarga dan ditaksirsebagai perniagaan am.Kadar cukai takaful semula keluarga ialah 24%.Kadar cukai takaful semula alir masuk ialah 5%.

Dana

Dana

Page 56: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

HK-PC4 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A / JADUAL 7B / ELAUN INFRASTRUKTUR

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

A. Dividen Kasar (dari Lampiran B3 dan B4)

Tolak:

B. Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-matadalam menghasilkan pendapatan dividen tersebut

C. PENDAPATAN BERKANUN ( A - B )

Tahun Taksiran

HK-C14 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN - DIVIDEN

HK-C14

Page 57: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Nama

No. CukaiPendapatan

No. Pendaftaran

1. Faedah Kasar

Tolak:

2. Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukansemata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedahtersebut

3. Pendapatan Berkanun

JUMLAH PENDAPATAN KASAR FAEDAH(dari Lampiran B2, B3, B4)

JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH ( A3 + B )

Royalti Kasar

JUMLAH PENDAPATAN KASAR ROYALTI(dari Lampiran B2, B3, B4)

JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN ROYALTI ( D + E )

HK-C15 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – FAEDAH / ROYALTI

HK-C15

Tahun Taksiran

A.

B.

C.

D.

E.

F.

Page 58: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Nama

No. CukaiPendapatan

No. Pendaftaran

HK-C16 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – SEWA

HK-C16

Tahun Taksiran

A1. PENDAPATAN KASAR SEWA (dari Lampiran B5)

Tolak:

Perbelanjaan yang dibenarkan:

(i) Perbelanjaan faedah atas pinjamanyang dilakukan semata-mata untukmenghasilkan pendapatan sewa tersebut

(ii) Cukai taksiran

(iii) Cukai tanah

(iv) Insurans

Perbelanjaan hasil lain:

(v) Penjagaan dan pembaikan

(vi) Memperbaharui perjanjian sewa

(vii) .........................................................

(viii) .........................................................

(ix) .........................................................

(x) .........................................................

A2. Jumlah Perbelanjaan [ A1(i) hingga A1(x) ]

A3. PENDAPATAN BERKANUN SEWA ( A1 - A2 )

B. Jumlah pendapatan berkanun sewa daripada perkongsian

C. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN DARIPADA SEWA ( A3 - B )

Page 59: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Nama

No. CukaiPendapatan

No. Pendaftaran

A. Baki kerugian bawa hadapan

B. Tolak: Kerugian tahun kebelakangan diserap olehagregat pendapatan berkanun tahun semasa

C. Baki kerugian tahun kebelakangan tidak diserap ( A - B )

D. Kerugian tahun semasa

E. Tolak: Kerugian diserap oleh pendapatan agregattahun semasa

F. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap ( D - E )

G. Jumlah kerugian hantar hadapan ( C + F )

HK-F1 : PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN

HK-F1 : 1/2

1 2 3 4 5Perniagaan

Tandakan “X” dalam petak berkenaan

Tahun Taksiran

Page 60: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

A. Baki kerugian bawa hadapan

B. Tolak: Kerugian tahun kebelakangan diserap olehagregat pendapatan berkanun tahun semasa

C. Baki kerugian tahun kebelakangan tidak diserap ( A - B )

D. Kerugian tahun semasa

E. Tolak: Kerugian diserap oleh pendapatan agregattahun semasa

F. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap ( D - E )

G. Jumlah kerugian hantar hadapan ( C + F )

Rujuk Lampiran G

1 2 3 4 5Perkongsian

Tandakan “X” dalam petak berkenaan

Jenis AktivitiPerniagaan Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

HK-F1 : 2/2

Page 61: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Nama

No. CukaiPendapatan

No. Pendaftaran

HK-F2

HK-F2 : PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN YANG MENIKMATI INSENTIF

A. Baki bawa hadapan

Tambah:

B. Kerugian larasan tahun semasa

C. Jumlah kerugian ( A + B )

Tolak:

D. Kerugian diserap

E. Baki hantar hadapan ( C - D )

JENIS INSENTIF:

Sila nyatakan jenis insentif sekiranya perniagaan / perkongsian menikmati insentif.

1 2 3 4 5Perniagaan / Perkongsian

Tandakan “X” dalam petak berkenaan

Tahun Taksiran

Page 62: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Nama

No. CukaiPendapatan

No. Pendaftaran

TahunTaksiran

PendapatanBercukai

CukaiTambahan

CukaiDikurangkan

CukaiDibayar Balik

HK-J : PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN

HK-J

Tahun Taksiran

Page 63: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Nama

No. CukaiPendapatan

No. Pendaftaran

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Guna satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.

BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI PEGANGAN DI BAWAHSEKSYEN:

107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN)

109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH)

109A ACP 1967 (PENGHIBUR AWAM)

109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A)

109F ACP 1967 (PENDAPATAN SUBSEKSYEN 4(f))

Cukai PeganganDiremit ke LHDNM

Bil. No. Resit Tarikh Bayaran Jumlah Kasar Cukai Pegangan [untuk perenggan Bayaran Bersihdiremit ke LHDNM 107A (1)(b) sahaja

(3%)]

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

JUMLAH

HK-M : BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)

HK-M

Tahun Taksiran

Page 64: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Nama

No. CukaiPendapatan

No. Pendaftaran

HK-C30 : POTONGAN YANG DIPERUNTUKKAN KHUSUS DI BAWAH SUBSEKSYEN 65A(a)

HK-C30 : 1/2

A. Potongan Sek. 65A perenggan (a)

1. Untung bersih daripada akaun

2. 25% x ( X ) =

B. Potongan Sek. 65A perenggan (a)

1. Jumlah dipindah ke Tabung Rizab Berkanun

2. Sumbangan kepada Tabung Amanah Pendidikan Koperasi

3. Sumbangan kepada kumpulan Wang AmanahPembangunan Koperasi

4. Jumlah (B1 hingga B3)

C. Potongan yang dibenarkan ialah:

1. Y atau B4 yang mana lebih rendah

Perkara Amaun

X

Y

Z

Tahun Taksiran

Page 65: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Nota:

Selain daripada potongan cukai biasa, terdapat potongan lain yang diperuntukkan khusus di bawah seksyen65A yang ditolak daripada jumlah pendapatan koperasi iaitu:

Subseksyen 65A(a)

Amaun yang dipindahkan atau dibayar dalam tempoh asas kepada kumpulan wang rizab berkanun ataumana-mana institusi pendidikan atau pertubuhan koperasi yang diwujudkan untuk menjayakan prinsip-prinsipkoperasi atau kepada kedua-duanya, atau kepada Tabung Amanah Pendidikan Koperasi. Jumlah maksimayang boleh ditolak adalah tidak melebihi 25% daripada untung bersih yang diaudit (iaitu untung berdasarkanpenyata akaun dan bukan mengikut untung yang dilaraskan untuk cukai pendapatan) bagi tempoh asassesuatu tahun taksiran. Jika amaun tersebut melebihi jumlah pendapatan, lebihannya tidak boleh dihantarke hadapan.

Contoh:

Potongan Subseksyen 65A(a)RM

Jumlah dipindahkan ke Tabung Rizab Berkanun 56,274

Sumbangan kepada Tabung Amanah Pendidikan 9,379Koperasi

Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah 4,690Pembangunan Koperasi

70,343

Potongan yang dibenarkan adalah RM70,343 dengan syarat ia tidak melebihi 25% daripada untung bersihyang diaudit bagi tempoh asas koperasi tersebut.

HK-C30 : 2/2

Page 66: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Nama

No. CukaiPendapatan

No. Pendaftaran

A. Potongan Subseksyen 65A(b)

Kumpulan wang ahli pada hari pertama dalam tempoh asasbagi sesuatu tahun taksiran

1. Modal berbayar (tidak termasuk saham bonus yangditerbitkan daripada rizab modal yang diwujudkandaripada penilaian semula aset tetap)

2. Kumpulan wang rizab berkanun

3. Rizab (selain rizab modal akibat penilaian semulaaset tetap, peruntukan susut nilai, pembaharuan ataupenggantian dan susutan dalam nilai aset)

4. Baki akaun saham premium (tidak termasuk amaunyang dikreditkan semasa menerbitkan saham bonusdaripada rizab modal akibat penilaian semula aset tetap)

5. Baki akaun perasingan

6. Jumlah (A1 hingga A5) X

B. Jumlah potongan yang layak

1. 8% x X = Y

Perkara Amaun

HK-C31: POTONGAN YANG DIPERUNTUKKAN KHUSUS DI BAWAH SUBSEKSYEN 65A(b)

HK-C31: 1/2

Tahun Taksiran

Page 67: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Nota:

Selain daripada potongan cukai biasa, terdapat potongan lain yang diperuntukkan khusus di bawahseksyen 65A yang ditolak daripada jumlah pendapatan koperasi iaitu:

Subseksyen 65A(b)Amaun sebanyak 8% daripada kumpulan wang ahli pada hari pertama dalam tempoh asas bagi sesuatutaksiran.

Contoh:

Potongan subseksyen 65A(b)

Kumpulan wang ahli pada 01/04/2008

RM

1. Yuran saham 202,643,231

2. Modal syer 9,262,800

3. Modal syer ditebus 256,400

4. Syer bonus 790,157

5. Kumpulan wang rizab berkanun 32,764,479

6. Akaun rizab modal 89,551,223

7. Peruntukan untuk saham bonus 8,000,000

8. Peruntukan dividen 17,500,000

9. Keuntungan terkumpul 1,612,655

362,380,945

Jumlah potongan yang layak = 362,380,945 x 8% = 28,990,476

“Kumpulan Wang Ahli” yang dimaksudkan ialah agregat:

(a) Modal berbayar (berhubung dengan saham, yuran dan tidak termasuk saham bonus yang diterbitkandari rizab modal yang diwujudkan daripada penilaian semula aset-aset tetap);

(b) Kumpulan Wang Rizab Berkanun;

(c) Rizab-rizab seperti rizab umum, rizab modal, peruntukan untuk cukai, dividen dan faedah atas yuran(selain daripada rizab modal yang diwujudkan daripada penilaian semula aset-aset tetap dan peruntukansusut nilai, pembaharuan atau penggantian dan susutan dalam nilai aset);

(d) Baki akaun Saham Premium (tidak termasuk amaun yang dikreditkan semasa saham-saham diterbitkanpada kadar premium dari rizab modal yang diwujudkan daripada penilaian semula aset-aset tetap);dan

(e) Baki Akaun Peruntukan Untung & Rugi (iaitu keuntungan yang tidak diperuntukkan / dana yang terkumpul).

HK-C31: 2/2

Page 68: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Nama

No. CukaiPendapatan

No. Pendaftaran

1 2 3 4 5Perniagaan

Tandakan “X” dalam petak berkenaan

A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI

TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS

Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain

B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN

C. JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN ( A - B )

D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN

TAMBAH:

1. Kerugian yang tidak dibenarkan:

................................................................

.......................................................................

.......................................................................

JUMLAH

2. Lebihan perolehan perlombongan

3. JUMLAH ( D1 + D2 )

TOLAK

4. Perolehan / pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:

................................................................

................................................................

.......................................................................

Perkara Amaun

+ –

Jenis AktivitiPerniagaan

Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

LA1: 1/2

LAMPIRAN A1: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN

Page 69: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

6. JUMLAH ( D3 - D4 + D5 )

E. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN

1. TAMBAH:

1.1 Perbelanjaan faedah yang dihadkanmengikut subseksyen 33(2)

1.2 Perbelanjaan yang tidak dibenarkan mengikut subseksyen 39(1)

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................JUMLAH

................................................................

................................................................

................................................................

................................................................

3. JUMLAH ( E1-E2 )

F. PENDAPATAN / (KERUGIAN) LARASAN

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasansetiap perniagaan ke helaian kerja untuk menentukan pendapatan berkanun.

2. TOLAK:

2.1 Elaun Perlombongan

2.2 Lebihan perbelanjaan perlombongan

2.3 Perbelanjaan yang dibenarkan tetapi tidak diambil kira dalam AkaunUntung Rugi (diambil dari Lembaran Imbangan):

2.4 Perbelanjaan / Tuntutan insentif lain (sila rujuk Lampiran D):

................................................................

................................................................

................................................................

................................................................

................................................................

................................................................

................................................................

TAMBAH:5. Pendapatan / Perolehan kena cukai yang tidak dimasukkan ke dalam

Akaun Untung Rugi tetapi dimasukkan ke dalam Lembaran Imbangan:

...................................................................

...................................................................

...................................................................

LA1: 2/2

Page 70: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Nama

No. CukaiPendapatan

No. Pendaftaran

Tahun Taksiran

LA2: 1/4

LAMPIRAN A2 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS HAYAT

(i) Pendapatan dividen

(ii) Pendapatan faedah

(iii) Pendapatan sewa

(iv) Pendapatan lain

B. Pendapatan kasar daripelupusan pelaburan atau hak

C. JUMLAH PENDAPATAN KASAR ( A + B )

TOLAK:

D. Kos memperoleh dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hakberkaitan ruang B

E. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN) [ C - D ]

Dana HayatA. Pendapatan kasar dari pelaburan:

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukanpendapatan berkanun.

BAHAGIAN A2(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Hayat Berkaitan Dana Hayat

Page 71: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

LA2: 2/4

(i) Pendapatan dividen

(ii) Pendapatan faedah

(iii) Pendapatan sewa

(iv) Pendapatan lain

B. Pendapatan kasar daripelupusan pelaburan atau hak

C. JUMLAH ( A + B )

TAMBAH:

D. Surplus aktuari dipindahke dana pemegang saham

E. JUMLAH PENDAPATAN KASAR ( C + D )

TOLAK:

F. Kos memperoleh dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hakberkaitan ruang B

G. JUMLAH ( E - F )

TOLAK:

H. Defisit aktuari dipindahkanke dana hayat (jika berkenaan)

I. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN) [ G - H ]

Dana Pemegang SahamA. Pendapatan kasar dari pelaburan:

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukanpendapatan berkanun.

BAHAGIAN A2(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Hayat Berkaitan Dana Pemegang Saham

Page 72: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Nama

No. CukaiPendapatan

No. Pendaftaran

Tahun Taksiran

(i) Pendapatan dividen

(ii) Pendapatan faedah

(iii) Pendapatan sewa

(iv) Pendapatan lain

B. Pendapatan kasar daripelupusan pelaburan atau hak

C. JUMLAH ( A + B )

TOLAK:

D. Kos memperoleh dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hak berkaitan ruang B

E. Pembahagian keuntungan yangdiagihkan / dikreditkan kepada peserta

F. Pembahagian keuntunganyang diagihkan / dikreditkanke dana pengendali takaful

G. JUMLAH ( D + E + F )

H. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN) [ C - G ]

Nota: Bayaran fi wakalah kepada dana pengendali takaful tidak dibenarkan potongan daripada dana takafulkeluarga.

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9A untuk menentukanpendapatan berkanun.

Dana Takaful KeluargaA. Pendapatan kasar dari pelaburan:

LAMPIRAN A2A: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN TAKAFUL

BAHAGIAN A2A(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Berkaitan Dana Takaful Keluarga

LA2: 3/4

Page 73: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

(i) Pendapatan dividen

(ii) Pendapatan faedah

(iii) Pendapatan sewa

(iv) Pendapatan lain

B. Pendapatan kasar dari pelupusan pelaburan atau hak

C. Fi wakalah atau lain-lain fi yang boleh diterimadari dana keluarga, am, takaful semula alirmasuk, luar pesisir atau takaful semula keluarga

D. Qard dipulih semula dari dana keluarga

E. Keuntungan pelaburan dibahagikan ataudikreditkan dari dana keluarga

F. Keuntungan dibahagikan atau dikreditkan daridana am dan dana takaful semula keluarga(mulai 30 Disember 2014)

G. Jumlah lebihan aktuari daripada dana takafulkeluarga dipindah ke dana pengendali takaful

H. JUMLAH ( A hingga G )

TOLAK:

I. Kos memperolehi dan perbelanjaan melupuskanpelaburan atau hak berkaitan ruang B

J. Bayaran qard berkaitan dana keluarga

K. Perbelanjaan pengurusan yang dibenarkan

L. Bayaran komisen dan diskaun yang dibenarkanberkaitan dengan perniagaan takaful am yangdijalankan mengikut prinsip wakalah

M. JUMLAH ( I hingga L )

N. DANA PENGENDALI TAKAFUL ( H - M )

A. Pendapatan kasar dari pelaburan:Dana Pengendali Takaful

BAHAGIAN A2A(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Berkaitan Dana Pengendali Takaful

LA2A : 2/2

Page 74: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Nama

No. CukaiPendapatan

No. Pendaftaran

Tahun Taksiran

LA3 : 1/4

LAMPIRAN A3 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS AM

A. Premium kasar boleh diterimaTolak: Premium dibayar balik

B. Pendapatan kasar lain(termasuk komisen dan faedah)

C. Pendapatan kasar pelaburan

D. Hasil kasar pelupusan pelaburanatau hak

E. Amaun pulih semula dibawah kontrak insurans semula

F. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh bawa hadapan

G. JUMLAH PENDAPATAN KASAR(A + B + C + D + E + F)

TOLAK:

H. Tuntutan yang dilakukan

I. Premium insurans semula bolehdibayar (100% jika di Malaysia,95% jika di luar Malaysia)

J. Komisen dibayar

K. Diskaun dibenarkan

L. Perbelanjaan pengurusan

M. Kos memperolehi dan melupuskanpelaburan atau hak berkaitan ruang D

N. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh hantar hadapan

O. JUMLAH TOLAKAN( H + I + J + K + L + M + N )

P. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN) [ G - O ]

InsuransAm

InsuransSemula Alir

Masuk

InsuransLuar Pesisir

InsuransSemulaHayat

InsuransSemula

Hayat AlirMasuk

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukanpendapatan berkanun.

Page 75: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

LA3: 2/4

Nota: (i) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh [subseksyen 60(9)](a) 24% dari premium dilaraskan bagi polisi insurans laut, udara dan transit, di mana premium

dilaraskan ialah:Premium kasar pertama boleh diterimaTolak: Premium insurans semula boleh dibayar; dan

(b) amaun dikira berdasarkan kaedah yang ditentukan oleh pihak berkuasa berkenaan yang mengawalindustri insurans bagi polisi am yang lain [sila rujuk perenggan 60(9)(b) ACP 1967]

(ii) Bagi syarikat insurans bukan pemastautin [subseksyen 60(6)]:

(a) Premium, pemulihan dan perbelanjaan merujuk kepada polisi am Malaysia.

(b) Apa-apa pendapatan kasar lain yang terbit dari Malaysia (termasuk pendapatan kasar darikomisen dan pelaburan yang dibuat di mana-mana).

(c) Bahagian perbelanjaan ibu pejabat yang dibenarkan dikira seperti berikut [Rujuk subperenggan60(6)(b)(vi) ACP 1967]:-

Premium kasar boleh diterima bagi polisi am Malaysia x perbelanjaan ibu pejabatJumlah premium kasar boleh diterima bagi semua polisi am

(d) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh berkaitan polisi am Malaysia adalah samaseperti nota (i) di atas.

(iii) Syarikat insurans bukan pemastautin boleh memilih untuk tidak menuntut premium insurans semulaboleh dibayar; dan sebarang pemulihan di bawah kontrak ini tidak dikenakan cukai [proviso kepadasubseksyen 60(7) ACP 1967]. Pilihan ini tidak boleh ditarik balik (irrevocable).

Page 76: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Nama

No. CukaiPendapatan

No. Pendaftaran

Tahun Taksiran

A. Sumbangan takaful kasar boleh diterimaTolak: Sumbangan takaful dibayar balik

Fi wakalah yang dipindahkanke dana pemegang saham

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9A untuk menentukanpendapatan berkanun.

T. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN) [ G - S ]

S. JUMLAH TOLAKAN ( H hingga R )

Q. Pembahagian keuntungan yangdiagihkan / dikreditkan ke danapemegang saham

P. Pembahagian keuntungan yangdiagihkan / dikreditkan kepadapeserta

M. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh hantar hadapan

L. Kos memperolehi dan melupuskanpelaburan atau hak berkaitan ruang D

K. Diskaun dibenarkan berkaitandengan perniagaan yang dijalankanmengikut prinsip mudharabah

J. Komisen dibayar berkaitandengan perniagaan yang dijalankanmengikut prinsip mudharabah

I. Sumbangan takaful semula bolehdibayar (100% jika di Malaysia,95% jika di luar Malaysia)

H. Tuntutan yang dilakukanTOLAK:

G. JUMLAH PENDAPATAN KASAR(A hingga F)

N. Fi selain fi wakalah yang berkaitandengan dana pemegang saham

F. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh bawa hadapan

E. Amaun pulih semula dibawah kontrak takaful semula

D. Hasil pelupusan pelaburan atau hak

C. Pendapatan kasar pelaburan

B. Pendapatan kasar lain(termasuk komisen boleh diterima)

TakafulSemulaHayat

TakafulSemula

Keluarga

TakafulLuar Pesisir

TakafulAm

TakafulSemula

KeluargaAlir Masuk

R. Perbelanjaan pengurusan berkaitandengan perniagaan yang dijalankanmengikut prinsip mudharabah

LA3: 3/4

LAMPIRAN A3A: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN TAKAFUL AM

Page 77: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Nota: (i) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh [subseksyen 60AA(24) ACP 1967](a) 24% dari sumbangan takaful dilaraskan bagi polisi insurans laut, udara dan transit, di mana

sumbangan takaful dilaraskan ialah:Sumbangan takaful kasar pertama boleh diterimaTolak: Sumbangan takaful semula boleh dibayar; dan

(b) amaun dikira berdasarkan kaedah yang ditentukan oleh pihak berkuasa berkenaan yang mengawalindustri takaful bagi polisi am yang lain [sila rujuk perenggan 60AA(24)(b) ACP 1967]

(ii) Bagi perniagaan takaful bukan pemastautin [subseksyen 60AA(8) ACP 1967]:

(a) Sumbangan takaful, pemulihan dan perbelanjaan merujuk kepada polisi am Malaysia.

(b) Apa-apa pendapatan kasar lain yang terbit dari Malaysia (termasuk pendapatan kasar daripelaburan yang dibuat di mana-mana).

(c) Bahagian perbelanjaan ibu pejabat yang dibenarkan dikira seperti berikut:-

Sumbangan takaful kasar boleh diterima bagi polisi am Malaysia x perbelanjaan ibu pejabatJumlah Sumbangan takaful kasar boleh diterima bagi semua polisi am

(d) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh berkaitan polisi am Malaysia adalah samaseperti nota (i) di atas.

(iii) Pengendali bukan pemastautin boleh memilih untuk tidak menuntut sumbangan takaful semulaboleh dibayar; dan sebarang pemulihan di bawah kontrak ini tidak dikenakan cukai [proviso kepadasubseksyen 60AA(12) ACP 1967]. Pilihan ini tidak boleh ditarik balik (irrevocable).

LA3: 4/4

Page 78: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Nama

No. CukaiPendapatan

No. Pendaftaran

Tahun Taksiran

LAMPIRAN B2 : TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)

LB2

A. Senaraikan pendapatan faedah / royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 ACP 1967 danbayaran yang disenaraikan di bawah seksyen 109B ACP 1967.Senaraikan juga pendapatan daripada badan amanah seperti di CP30A dan pendapatan lain yang berkenaan.

* Kod Pendapatan: 3 = faedah 5 = royalti 6 = pendapatan seksyen 4A7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain yang berkenaan

Bil. *Kod Nama Pembayar/ Pendapatan Kasar Cukai Dipotong Tarikh No. ResitAmanah Bayaran

RM sen RM sen

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

JUMLAH

B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110 (Z)

C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)

D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)

E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

F. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)

G. Jumlah pendapatan kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

(Z)

Page 79: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Nama

No. CukaiPendapatan

No. Pendaftaran

Tahun Taksiran

Kredit yang dituntut adalah amaun X atau amaun Y, di mana amaun Y boleh dikira dengan formula berikut:

Bahagian Pendapatan Berkanun** Cukai dikenakan Jumlah Pendapatan daripada sebelum tolakan kredit = Y semua punca

B. Kredit yang dituntut (X atau Y, yang mana lebih rendah)

C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)

D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

G. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)

H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran wangasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.

2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukaiyang telah dibuat di negara asing.

3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 132 tidak boleh dituntut.4. ** Ketetapan Umum No. 11/2011 boleh dirujuk sebagai panduan.

A. Butir-Butir Pendapatan* Kod Pendapatan: 1 = perniagaan 2 = dividen 3 = faedah 5 = royalti

6 = pendapatan seksyen 4A 7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain yang berkenaan

(X)

LAMPIRAN B3: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 132 - PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI

LB3

Bil. *Kod Pendapatan Kasar Cukai Yang DipotongDi Negara Asing

Jumlah

PendapatanBerkanun

1 2 3

4 5 6 7 8 9 10

x

Page 80: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Nama

No. CukaiPendapatan

No. Pendaftaran

Tahun Taksiran

LAMPIRAN B4: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 133 - PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI

Kredit yang dituntut adalah amaun Z atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formula berikut:

Jumlah X Cukai dikenakanx sebelum tolakan kredit = U

B. Kredit yang dituntut (U atau Z, yang mana lebih rendah)

C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)

D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

G. Jumlah pendapatan kasar daripada badan amanah (kod pendapatan = 7)

H. Jumlah pendapatan kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran wangasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.

2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukaiyang telah dibuat di negara asing.

3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 133 tidak boleh dituntut.4. Ketetapan Umum No. 11/2011 boleh dirujuk sebagai panduan.

LB4

A. Butir-Butir Pendapatan * Kod Pendapatan: 1 = perniagaan 2 = dividen 3 = faedah 5 = royalti

6 = pendapatan seksyen 4A 7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain yang berkenaan

Bil. *Kod Jumlah Kasar Cukai Yang DipotongDi Negara Asing

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Jumlah(X) (Y)

(Z)Y/2 =

Jumlah pendapatan daripadasemua punca

Page 81: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Nama

No. CukaiPendapatan

No. Pendaftaran

Tahun Taksiran

LAMPIRAN B5: BUTIR-BUTIR HARTA TANAH DAN JUMLAH SEWA

Bil. Jenis Harta / Aset Alamat Harta / Aset Tarikh Mula Jumlah Sewa Kasar DiterimaAset Disewakan Dalam Tahun Taksiran (RM)

A1

A2

A3

A4

A5

A6

A7

A8

A9

A10

JUMLAH KASAR

Teruskan pengiraan dengan memindahkan jumlah kasar ke:

(i) Helaian Kerja HK-C16 untuk menentukan pendapatan berkanun; atau

(ii) Helaian Kerja HK-PC1 / HK-PC9 jika pendapatan sewa ditaksir sebagai pendapatan perniagaan di bawahsubseksyen 4(a) ACP 1967.

LB5

A. SENARAI HARTA / ASET YANG DISEWAKAN

Page 82: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LC : 1/2

TAHUN TAKSIRAN

$1 AUST.

1 DINAR BAHRAIN

$1 BRUNEI

$1 CANADA

1 RENMINBI CHINA

1 RIYAL ARAB SAUDI

1 RAND S.AFRICA

1 KRONE NORWAY

$1 HK

1 RUPEE INDIA

1 RUPIAH INDONESIA

1 YEN JAPAN

2006 2.7885 9.8261 2.3305 3.2648 0.4646 0.9877 0.5522 0.5777 0.4772 0.0820 0.0004 0.0318

2007 2.9084 9.1412 2.3038 3.2396 0.4563 0.9265 0.4926 0.5932 0.4450 0.0844 0.0004 0.0295

2008 2.8526 8.8466 2.3768 3.1665 0.4846 0.8972 0.4116 0.6025 0.4322 0.0781 0.0003 0.0326

2009 2.8085 9.3478 2.4470 3.1239 0.5210 0.9490 0.4259 0.5672 0.4591 0.0739 0.0003 0.0381

2010 2.9890 8.5417 2.3859 3.1585 0.4807 0.8678 0.4444 0.5394 0.4189 0.0716 0.0004 0.0371

2011 3.1857 8.1129 2.4563 3.1243 0.4780 0.8238 0.4276 0.5511 0.3969 0.0666 0.0004 0.0388

2012 3.2288 8.1935 2.4958 3.1207 0.4944 0.8318 0.3810 0.5361 0.4021 0.0586 0.0003 0.0391

2013 3.0765 8.3509 2.5418 3.0881 0.5171 0.8478 0.3308 0.5410 0.4099 0.0545 0.0003 0.0326

2014 2.9813 8.6715 2.6082 2.9449 0.5365 0.8810 0.3048 0.5263 0.4262 0.0514 0.0003 0.0313

2015 2.9582 10.3506 2.8638 3.0824 0.6267 1.0504 0.3096 0.4887 0.5082 0.0614 0.0003 0.0325

2016 3.1134 11.0180 3.0315 3.1578 0.6306 1.1165 0.2858 0.4974 0.5395 0.0623 0.0003 0.0386

2017 3.3287 11.4251 3.1441 3.3472 0.6425 1.1584 0.3263 0.5253 0.5576 0.0667 0.0006 0.0387

TAHUN TAKSIRAN

1 WON SOUTH KOREA

$1 NEW ZEALAND

1 RUPEE PAKISTAN

1 PESO PHIL.

$1 S’PORE

1 RUPEE SRI LANKA

1 FRANC SWITZERLAND

$1 TAIWAN

BATH THAI

£1 UK

$1 USA

1 EURO

2006 0.0038 2.4063 0.0614 0.0722 2.3306 0.0356 2.9553 0.1139 0.0976 6.8176 3.7043 4.6479

2007 0.0037 2.5534 0.0571 0.0754 2.3040 0.0314 2.8937 0.1057 0.1007 6.9464 3.4721 4.7529

2008 0.0031 2.3904 0.0480 0.0758 2.3773 0.0310 3.1077 0.1067 0.1009 6.2176 3.3657 4.9339

2009 0.0028 2.2521 0.0437 0.0748 2.4471 0.0310 3.2813 0.1077 0.1036 5.5655 3.5590 4.9538

2010 0.0028 2.3449 0.0382 0.0721 2.3863 0.0288 3.1232 0.1032 0.1026 5.0305 3.2546 4.3224

2011 0.0028 2.4411 0.0358 0.0714 2.4567 0.0280 3.4901 0.1051 0.1014 4.9521 3.0894 4.2961

2012 0.0028 2.5257 0.0334 0.0739 2.4959 0.0245 3.3259 0.1055 0.1004 4.9417 3.1196 4.0092

2013 0.0029 2.6073 0.0313 0.0749 2.5419 0.0246 3.4307 0.1071 0.1035 4.9741 3.1796 4.2206

2014 0.0031 2.7441 0.0326 0.5365 2.6000 0.0253 3.6159 0.1090 0.1013 5.3927 3.3045 4.4521

2015 0.0037 2.7488 0.0383 0.0865 2.8638 0.0290 4.0922 0.1239 0.1150 6.0266 3.9399 4.3736

2016 0.0036 2.9171 0.0400 0.0882 3.0316 0.0287 4.2494 0.1299 0.1186 5.6755 4.1875 4.6315

2017 0.0038 3.0870 0.0413 0.0862 3.1441 0.0285 4.4102 0.1427 0.1279 5.5908 4.3444 4.8971

LAMPIRAN C: KADAR PERTUKARAN WANG ASING (PURATA TAHUNAN)

Page 83: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LC : 2/2

TAHUN TAKSIRAN

1 DINAR KUWAIT

1 PESO ARGENTINA

1 PESO MEXICO

1 REAL BRAZIL

1 KYAT MYANMAR

1 KRONE DENMARK

1 RIAL IRAN

1 PAUN LEBANON

1 TAKA BANGLADESH

1 KRONE SWEDEN

1 DONG VIETNAM

1 NEW LIRA TURKEY

2008 12.5130 1.0552 0.3011 1.8439 0.5225 0.6592 0.0003 0.0022 0.0491 0.5145 0.0002 2.5792

2009 12.3469 0.9479 0.2614 1.7795 0.5531 0.6653 0.0004 0.0024 0.0518 0.4668 0.0002 2.2737

2010 11.3506 0.8245 0.2549 1.8319 0.5057 0.5804 0.0003 0.0022 0.0468 0.4523 0.0002 2.1436

2011 11.1851 0.7418 0.2469 1.8334 0.4801 0.5766 0.0003 0.0021 0.0418 0.4759 0.0001 1.8329

2012 11.1385 0.6810 0.2349 1.5886 0.125 0.5386 0.0003 0.0021 0.0381 0.4605 0.0001 1.7171

2013 11.2009 0.5785 0.2470 1.4643 0.0034 0.5659 0.0002 0.0021 0.0406 0.4879 0.0001 1.6592

2014 11.6104 0.4046 0.2462 1.3952 0.0034 0.5893 0.0001 0.0022 0.0426 0.4835 0.0002 1.4969

2015 13.0882 0.4238 0.2458 1.1838 0.0034 0.5864 0.0001 0.0026 0.0506 0.4672 0.0002 1.4360

2016 13.8553 0.2820 0.2224 1.1952 0.0034 0.6221 0.0001 0.0028 0.0533 0.4893 0.0002 1.3741

2017 14.3173 0.2617 0.2279 1.3498 0.0032 0.6583 0.0001 0.0029 0.0536 0.4683 0.0002 1.1826

TAHUN TAKSIRAN

1 DIRHAM U.A.E.

1 PESO CHILE

1 RIYAL QATAR

1 SHEKEL ISRAEL

1 NAIRA NIGERIA

1 RUBLE RUSSIA

2008 0.9074 0.0064 0.9157 0.9875

2009 0.9595 0.0063 0.968 0.8979 0.0238 0.1114

2010 0.8768 0.0063 0.885 0.8538 0.0216 0.1062

2011 0.8327 0.0063 0.8400 0.8092 0.0198 0.1042

2012 0.8410 0.0064 0.8484 0.8065 0.0196 0.0995

2013 0.8571 0.0063 0.8648 0.8578 0.0200 0.0988

2014 0.8901 0.0057 0.8979 0.8809 0.0100 0.0866

2015 1.0620 0.0060 1.0714 1.0041 0.0199 0.0642

2016 1.1292 0.0061 1.1390 1.0768 0.0172 0.0621

2017 1.1716 0.0066 1.1759 1.1927 0.0141 0.0738

KADAR PERTUKARAN WANG ASING (PURATA TAHUNAN)

Page 84: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LD : 1/5

LAMPIRAN D: KOD TUNTUTAN

1. Perbelanjaan Khas dan Tuntutan Lain

Kod Jenis Tuntutan Rujukan

101 Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahsuaian / penambahbaikan premis perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya

Perenggan 34(6)(e) ACP 1967 (Dipinda mulai Tahun Taksiran 2008)

102 Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka

Perenggan 34(6)(f) ACP 1967

103 Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000) Perenggan 34(6)(g) ACP 1967

104 Perbelanjaan kebajikan Perenggan 34(6)(h) ACP 1967

105 Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri Perenggan 34(6)(i) ACP 1967

106 Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan Perenggan 34(6)(j) ACP 1967

107 Perbelanjaan menaja aktiviti-aktiviti kesenian, kebudayaan dan warisan tempatan serta negara-negara asing: - terhad RM300,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan dan warisan

dari negara asing - terhad RM700,000 bagi keseluruhan perbelanjaan

Perenggan 34(6)(k) ACP 1967

108 Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazah Perenggan 34(6)(l) ACP 1967

109 Perbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian dan kalibrasi atau sebagai badan pensijilan

Perenggan 34(6)(m) ACP 1967

110 Perbelanjaan penyelidikan saintifik Subseksyen 34(7) ACP 1967

111 Perbelanjaan pemerbadanan P.U. (A) 475/2003 & P.U. (A) 472/2005 [P.U. (A) 134/1974 dibatalkan]

112 Kos perolehan hak empunya P.U. (A) 63/2002 [P.U. (A) 127/1999 dibatalkan]

113 Perbelanjaan penyusunan semula hutang korporat P.U. (A) 49/2000, P.U. (A) 294/2001 & P.U. (A) 306/2002

114 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan teknologi maklumat P.U. (A) 51/2000

115 Perbelanjaan latihan dalam tempoh setahun sebelum bermulanya perniagaan

P.U. (A) 160/1996

116 Sumbangan bagi membiayai perubatan atau rawatan penyakit serius Subseksyen 44(6) ITA 1967

117 Latihan amali kepada individu bukan pekerja Perenggan 34(6)(n) ACP 1967

118 Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan barangan di luar negeri

P.U. (A) 116/2002 & P.U. (A) 355/2002 [Dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2006]

119 Pelaksanaan RosettaNet P.U. (A) 316/2002 & P.U.(A) 8/2004 [Dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2012 melalui P.U. (A) 405/2011]

120 Pelaburan dalam syarikat modal teroka Perenggan 33(1)(d) ITA 1967 & P.U. (A) 76/2005 [P.U. (A) 212/2001 dibatalkan]

121 Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru kepada pekerja P.U. (A) 504/2000 (Tahun Taksiran 2001 hingga 2003)

Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru dan / atau fi langganan jalur lebar bulanan kepada pekerja

P.U. (A) 192/2008 (Tahun Taksiran 2008 hingga 2010)

122 Kos membangunkan laman jaring P.U. (A) 101/2003

123 Pelaburan dalam projek makanan diluluskan P.U. (A) 81/2001

124 Kos mengambil alih syarikat milik asing P.U. (A) 310/2003, P.U. (A) 81/2008 & P.U. (A) 218/2013

125 Pelaburan dalam suatu projek pengkomersialan dapatan penyelidikan dan kemajuan

P.U. (A) 269/2005

Page 85: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LD : 2/5

Kod Jenis Tuntutan Rujukan

126 Penggalakan eksport - penginapan hotel dan makanan untuk pengimport berpotensi

P.U. (A) 117/2002

127 Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam / Kos terbitan sekuriti Islam P.U. (A) 320/2005, P.U. (A) 6/2007, P.U. (A) 176/2007, P.U. (A) 420/2009, P.U. (A) 296/2010 & P.U. (A) 355/2011

128 Perbelanjaan penerbitan sekuriti bersandarkan aset P.U. (A) 321/2005

129 Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam mengikut prinsip Istisna’ P.U. (A) 322/2005

130 Sumbangan dan tajaan tunai kepada pertunjukan kebudayaan atau keseniaan yang diadakan di Wilayah Persekutuan Kuala Lumpur

P.U. (A) 380/2005

131 Pelaburan dalam projek pengeluaran bahan makanan yang diluluskan P.U. (A) 55/2006 & P.U. (A) 167/2011

132 Perbelanjaan audit P.U. (A) 129/2006

133 Perbelanjaan yang dilakukan bagi pembangunan dan pematuhan kursus baru oleh Institusi Pendidikan Tinggi Swasta

P.U. (A) 184/2006

134 Perbelanjaan penubuhan perniagaan broker saham berasaskan Islam P.U. (A) 65/2007 & P.U. (A) 401/2009

135 Perbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang diluluskan oleh Jabatan Piawaian Malaysia

Perenggan 34(6)(o) ACP 1967

136 Perbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang juga memberikan kemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusan Menteri Kewangan

Perenggan 34(6)(ha) ACP 1967

137 Potongan bagi pelaburan dalam syarikat berstatus Bionexus P.U. (A) 306/2016 [P.U. (A) 373/2007 telah dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2016]

138 Potongan bagi kos pemberian spektrum P.U. (A) 447/2007

139 Potongan bagi kos mendapatkan Pensijilan Rantaian Jagaan daripada Majlis Pensijilan Kayu Malaysia

P.U. (A) 42/2008

140 Potongan bagi perbelanjaan sebelum memulakan perniagaan yang berhubungan dengan pengambilan pekerja

P.U. (A) 361/2008

141 Potongan bagi manfaat dan pemberian daripada majikan kepada pekerja P.U. (A) 153/2009 & P.U. (A) 226/2009

142 Potongan bagi pelaburan dalam projek penyatuan pengurusan kebun kecil dan tanah terbiar yang diluluskan

P.U. (A) 417/2009 & P.U. (A) 294/2010

143 Potongan bagi kos penyediaan pelan induk korporat berasaskan pengetahuan

P.U. (A) 419/2009 & P.U. (A) 295/2010

144 Perbelanjaan pendaftaran cap dagangan dan paten P.U. (A) 418/2009 (Tahun Taksiran 2010 hingga 2014)

145 Potongan bagi caruman kepada kumpulan wang persaraan berhubung dengan anggota perkhidmatan awam (taraf berpencen) yang dipinjamkan oleh syarikat dengan kelulusan Jabatan Perkhidmatan Awam

P.U. (A) 31/2010

146 Potongan bagi sumbangan kepada Kumpulan Wang Pemberian Perkhidmatan Sejagat (Kumpulan Wang PPS)

P.U. (A) 158/2011

147 Potongan bagi bayaran premium kepada Perbadanan Insurans Deposit Malaysia

P.U. (A) 131/2013 [P.U. (A) 379/2011 dibatalkan]

148 Potongan bagi perbelanjaan fi francais P.U. (A) 76/2012

149 Potongan bagi perbelanjaan untuk mendapatkan pensijilan 1-InnoCERT P.U. (A) 109/2012 & P.U. (A) 168/2016

150 Potongan bagi promosi sekolah antarabangsa atau swasta P.U. (A) 110/2012

151 Potongan bagi belanja pra-permulaan berhubung dengan Pembangunan Integrasi Kilang Penapisan Minyak dan Petrokimia

P.U. (A) 43/2013 & P.U. (A) 183/2015

152 Potongan bagi pelaburan dalam projek pengkomersialan dapatan penyelidikan dan kemajuan

P.U. (A) 51/2013

153 Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan debentur runcit dan sukuk runcit

P.U. (A) 71/2013 & P.U. (A) 142/2013 (Tahun Taksiran 2012 hingga 2015)

154 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan faedah dan kos sampingan dalam memperoleh pinjaman bagi projek terbengkalai

P.U. (A) 89/2013

Page 86: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LD : 3/5

Kod Jenis Tuntutan Rujukan

155 Potongan bagi kos latihan di bawah Skim Latihan 1 Malaysia bagi graduan menganggur

P.U. (A) 260/2013 & P.U. (A) 53/2015

156 Potongan bagi kos penempatan semula (Syarikat Berstatus Tun Razak Exchange Marquee)

P.U. (A) 30/2013 (mulai Tahun Taksiran 2014)

157 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan yuran kesetiausahaan dan yuran pemfailan cukai

P.U. (A) 336/2014

158 Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan sukuk P.U. (A) 318/2015 (Tahun Taksiran 2016 hingga 2018)

159 Potongan bagi penajaan acara tersohor P.U. (A) 165/2016

160 Potongan bagi pelaburan dalam aktiviti yang layak P.U. (A) 166/2016

161 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan Program Pelaporan Gas Rumah Kaca Kebangsaan

P.U. (A) 295/2016 (Tahun Taksiran 2015 hingga 2017)

162 Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan debentur runcit dan sukuk runcit

P.U. (A) 347/2016 (Tahun Taksiran 2016 hingga 2018)

163 Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan debentur atau penawaran Sukuk Pelaburan Mampan dan Bertanggungjawab

P.U. (A) 221/2017 (Tahun Taksiran 2016 hingga 2020)

Page 87: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LD : 4/5

2. Potongan Selanjutnya

Kod Jenis Tuntutan Rujukan

201 Premium insurans bagi pengimportan kargo yang diinsuranskan dengan syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia

P.U. (A) 72/1982 [dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2016 melalui P.U. (A) 220/2012]

202 Penggajian bagi pekerja kurang upaya P.U. (A) 73/1982

203 Perbelanjaan bagi melatih pekerja dalam sektor perkilangan, bukan perkilangan, hotel atau perniagaan kendalian pelancongan

P.U. (A) 61/1992 & P.U. (A) 111/1995

204 Premium insurans bagi pengeksportan kargo yang diinsuranskan dengan syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia

P.U. (A) 79/1995 [dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2016 melalui P.U. (A) 219/2012]

205 Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan dan kayu (tidak termasuk kayu gergaji dan veneer)

P.U. (A) 422/1990 & P.U. (A) 54/2013 [dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2016 melalui P.U. (A) 218/2012]

206 Perbelanjaan di luar negara bagi penggalakan pelancongan P.U. (A) 412/1991 & P.U.(A) 263/2003

207 Perbelanjaan bagi menghadiri pasar ria dagangan antarabangsa di Malaysia bagi penggalakan eksport

P.U. (A) 361/1991

208 Premium insurans bagi kredit eksport P.U. (A) 526/1985

209 Perbelanjaan pengiklanan barangan jenama Malaysia P.U. (A) 62/2002 & P.U. (A) 171/2002 [P.U. (A) 129/99 dibatalkan]

210 Penggalakan eksport Seksyen 41 APP 1986

211 Penggalakan eksport perkhidmatan P.U. (A) 193/999, P.U.(A) 262/2003 & P.U. (A) 271/2005

212 Bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak ke Semenanjung Malaysia

P.U. (A) 50/2000

213 Penggalakan eksport perkhidmatan P.U.(A) 114/2002 & P.U. (A) 272/2005

214 Penggalakan eksport P.U.(A) 115/2002

215 Penggalakan eksport pendidikan tinggi P.U.(A) 185/2001 & P.U.(A) 261/2003

216 Potongan bagi promosi Pusat Kewangan Islam Antarabangsa Malaysia P.U.(A) 307/2008, P.U. (A) 416/2009 & P.U. (A) 293/2010 (Tahun Taksiran 2008 hingga 2015)

217 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan saraan pekerja P.U. (A) 110/2009

218 Potongan bagi kos latihan kepada pekerja P.U. (A) 261/2009 (Tahun Taksiran 2009 hingga 2012)

219 Potongan premium bagi insurans kredit eksport berasaskan konsep takaful

P.U. (A) 428/2010 (mulai Tahun Taksiran 2011)

220 Potongan bagi penyertaan dalam pameran kerjaya yang diluluskan P.U. (A) 129/2012 (Tahun Taksiran 2012 hingga 2016)

221 Potongan bagi penyediaan taman asuhan kanak-kanak P.U. (A) 15/2013 (mulai Tahun Taksiran 2013)

222 Potongan bagi bayaran sewa (Syarikat berstatus Tun Razak Exchange Marquee)

P.U. (A) 31/2013 (mulai Tahun Taksiran 2014)

223 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan gaji minimum P.U. (A) 206/2014 (mulai Tahun Taksiran 2014)

224 Potongan bagi kos yang berhubungan dengan latihan pekerja bagi pelaksanaan Cukai Barang dan Perkhidmatan

P.U. (A) 334/2014 (Tahun Taksiran 2014 & 2015)

Page 88: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LD : 5/5

3. Potongan Dua Kali

Code Type of Expenditure Reference

301 Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan Seksyen 34A ACP 1967

302 Sumbangan wang tunai kepada institut penyelidikan yang diluluskan atau bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut atau syarikat penyelidikan yang diluluskan, syarikat penyelidikan dan kemajuan atau syarikat penyelidikan kemajuan kontrak

Seksyen 34B ACP 1967

303 Perbelanjaan bagi melatih pekerja bagi perniagaan pengilangan yang belum bermula; dan melatih orang cacat yang bukan pekerja syarikat

P.U. (A) 61/1992 & P.U. (A) 111/1995

306 Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan profesional P.U. (A) 124/2003 & P.U. (A) 270/2005

307 Fi profesional yang dilakukan untuk reka bentuk bungkusan P.U. (A) 170/2001

308 Perbelanjaan yang dilakukan untuk memperolehi sijil perakuan sistem kualiti dan standard, serta sijil perakuan halal

Perenggan 34(6)(ma) ACP 1967

310 Elaun graduan menganggur P.U. (A) 387/2005

311 Elaun di bawah Skim Latihan Pasaran Modal bagi graduan menganggur P.U. (A) 172/2007 (P.U. (A) 203/2006 dibatalkan)

312 Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan barangan di luar negara

P.U. (A) 14/2007

313 Potongan bagi perbelanjaan yang dilakukan bagi penyediaan program latihan yang diluluskan

P.U. (A) 130/2012 (Tahun Taksiran 2012 hingga 2016)

314 Potongan bagi penajaan biasiswa kepada pelajar di institusi pendidikan tinggi

P.U. (A) 228/2012

315 Potongan bagi sumbangan oleh penanggung insurans berlesen kepada Malaysian Motor Insurance Pool

P.U. (A) 419/2012 (Tahun Taksiran 2011 hingga 2015)

316 Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan Sukuk Agro P.U. (A) 305/2013 (Tahun Taksiran 2013 hingga 2015)

317 Potongan bagi sumbangan tunai kepada Dana Bantuan Pelajar Miskin 1 Malaysia

P.U. (A) 340/2013 (Tahun Taksiran 2012 hingga 2017)

318 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan Program Pembangunan Vendor

P.U. (A) 169/2014 & P.U. (A) 73/2017 (mulai Tahun Taksiran 2014)

319 Potongan bagi kos perundingan dan latihan bagi pelaksanaan pengaturan kerja fleksibel

P.U. (A) 134/2015 (mulai Tahun Taksiran 2014)

Page 89: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LE : 1/5

LAMPIRAN E: KOD NEGARA

Nama Negara Kod Negara Nama Negara Kod Negara

Afghanistan AF Botswana BW

Aland Islands AX Bouvet Island BV

Albania AL Brazil BR

Algeria DZ British Indian Ocean Territory IO

American Samoa AS Brunei Darussalam BN

Andorra AD Bulgaria BG

Angola AO Burkina Faso BF

Anguilla AI Burundi BI

Antarctica AQ Cambodia KH

Antigua and Barbuda AG Cameroon CM

Argentina AR Canada CA

Armenia AM Cape Verde CV

Aruba AW Cayman Islands KY

Australia AU Central African Republic CF

Austria AT Chad TD

Azerbaijan AZ Chile CL

Bahamas BS China CN

Bahrain BH Christmas Island CX

Bangladesh BD Cocos (Keeling) Islands CC

Barbados BB Colombia CO

Belarus BY Comoros KM

Belgium BE Congo CG

Belize BZ Congo, The Democratic Republic of the CD

Benin BJ Cook Islands CK

Bermuda BM Costa Rica CR

Bhutan BT Cote D’ivoire CI

Bolivia BO Croatia (local name: Hrvatska) HR

Bosnia and Herzegovina BA Cuba CU

Page 90: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LE : 2/5

Nama Negara Kod Negara Nama Negara Kod Negara

Curacao CW Gibraltar GI

Cyprus CY Greece GR

Czech Republic CZ Greenland GL

Denmark DK Grenada GD

Djibouti DJ Guadeloupe GP

Dominica DM Guam GU

Dominican Republic DO Guatemala GT

East Timor TP Guernsey GG

Ecuador EC Guinea GN

Egypt EG Guinea-Bissau GW

El Salvador SV Guyana GY

Equatorial Guinea GQ Haiti HT

Eritrea ER Heard and McDonald Islands HM

Estonia EE Honduras HN

Ethiopia ET Hong Kong HK

Falkland Islands (Malvinas) FK Hungary HU

Faroe Islands FO Iceland IS

Fiji FJ India IN

Finland FI Indonesia ID

France FR Iran Islamic Republic of IR

France, Metropolitan FX Iraq IQ

French Guiana GF Ireland IE

French Polynesia PF Israel IL

French Southern Territories TF Italy IT

Gabon GA Jamaica JM

Gambia GM Japan JP

Georgia GE Jersey (Channel Islands) JE

Germany DE Jordan JO

Ghana GH Kazakhstan KZ

Page 91: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LE : 3/5

Nama Negara Kod Negara Nama Negara Kod Negara

Kenya KE Mexico MX

Kiribati KI Micronesia, Federated States of FM

Korea, Democratic People’s Republic of KP Moldova, Republic of MD

Korea, Republic of KR Monaco MC

Kosovo RS Mongolia MN

Kuwait KW Montserrat MS

Kyrgyzstan KG Morocco MA

Laos People’s Democratic Republic LA Mozambique MZ

Latvia LV Myanmar MM

Lebanon LB Namibia NA

Lesotho LS Nauru NR

Liberia LR Nepal NP

Libyan Arab Jamahiriya LY Netherlands NL

Liechtenstein LI Netherlands Antilles AN

Lithuania LT New Caledonia NC

Luxembourg LU New Zealand NZ

Macao MO Nicaragua NI

Macedonia, The Former Yugoslav Republic of MK Niger NE

Madagascar MG Nigeria NG

Malawi MW Niue NU

Malaysia MY Norfolk Island NF

Maldives MV Northern Mariana Islands MP

Mali ML Norway NO

Malta MT Oman OM

Marshall Islands MH Pakistan PK

Martinique MQ Palau PW

Mauritania MR Palestinian Territory, Occupied PS

Mauritius MU Panama PA

Mayotte YT Papua New Guinea PG

Page 92: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LE : 4/5

Nama Negara Kod Negara Nama Negara Kod Negara

Paraguay PY South Georgia and the South Sandwich Islands

GS

Peru PE Spain ES

Philippines PH Sri Lanka LK

Pitcairn PN St. Helena SH

Poland PL St. Pierre and Miquelon PM

Portugal PT Sudan SD

Puerto Rico PR Suriname SR

Qatar QA Svalbard and Jan Mayen Islands SJ

Reunion RE Swaziland SZ

Romania RO Sweden SE

Russian Federation RU Switzerland CH

Rwanda RW Syrian Arab Republic SY

Saint Kitts and Nevis KN Taiwan, Province of China TW

Saint Lucia LC Tajikistan TJ

Saint Vincent and the Grenadines VC Tanzania, United Republic of TZ

Samoa WS Thailand TH

San Marino SM Timor - Leste TL

Sao Tome and Principe ST Togo TG

Saudi Arabia SA Tokelau TK

Senegal SN Tonga TO

Serbia and Montenegro CS Trinidad and Tobago TT

Seychelles SC Tunisia TN

Sierra Leone SL Turkey TR

Singapore SG Turkmenistan TM

Slovakia (Slovak Republic) SK Turks and Caicos Islands TC

Slovenia SI Tuvalu TV

Solomon Islands SB Uganda UG

Somalia SO Ukraine UA

South Africa ZA United Arab Emirates AE

Page 93: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LE : 5/5

Nama Negara Kod Negara Nama Negara Kod Negara

United Kingdom GB Virgin Islands (British) VG

United States US Virgin Islands (U.S.) VI

United States Minor Outlying Islands UM Wallis And Futuna Islands WF

Uruguay UY Western Sahara EH

Uzbekistan UZ Yemen YE

Vanuatu VU Yugoslavia YU

Vatican City State (Holy See) VA Zambia ZM

Venezuela VE Zimbabwe ZW

Vietnam VN

Page 94: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LF : 1/3

LAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) – KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN

KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN

PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI YANG TELAH BERKUAT KUASA

Bil.

Negara

Faedah

%

Royalti

%

Fi bagi Perkhidmatan

Teknikal

%

1 Albania 10 10 10

2 Australia 15 10 NIL

3 Austria 15 10 10

4 Bahrain 5 8 10

5 Bangladesh 15 10 10

6 Belgium 10 10 10

7 Bosnia Herzegovina 10 8 10

8 Brunei 10 10 10

9 Canada 15 10 10

10 Chile 15 10 5

11 China 10 10 10

12 Croatia 10 10 10

13 Czech Republic 12 10 10

14 Denmark 15 10 10

15 Egypt 15 10 10

16 Fiji 15 10 10

17 Finland 15 10 10

18 France 15 10 10

19 Germany 10 7 7

20 Hong Kong 10 8 5

21 Hungary 15 10 10

22 India 10 10 10

23 Indonesia 10 10 10

24 Iran 15 10 10

25 Ireland 10 8 10

26 Italy 15 10 10

27 Japan 10 10 10

28 Jordan 15 10 10

29 Kazakhstan 10 10 10

30 Kyrgyz Republic 10 10 10

31 Kuwait 10 10 10

32 Laos 10 10 10

33 Lebanon 10 8 10

34 Luxembourg 10 8 8

35 Malta 15 10 10

36 Mauritius 15 10 10

37 Mongolia 10 10 10

Page 95: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LF : 2/3

Bil.

Negara

Faedah

%

Royalti

%

Fi bagi Perkhidmatan

Teknikal

%

38 Morocco 10 10 10

39 Myanmar 10 10 10

40 Namibia 10 5 5

41 Netherlands 10 8 8

42 New Zealand 15 10 10

43 Norway 15 10 10

44 Pakistan 15 10 10

45 Papua New Guinea 15 10 10

46 Philippines 15 10 10

47 Poland 15 10 10

48 Qatar 5 8 8

49 Romania 15 10 10

50 Russia 15 10 10

51 San Marino 10 10 10

52 Saudi Arabia 5 8 8

53 Seychelles 10 10 10

54 Singapore 10 8 5

55 South Africa 10 5 5

56 South Korea 15 10 10

57 Spain 10 7 5

58 Sri Lanka 10 10 10

59 Sudan 10 10 10

60 Sweden 10 8 8

61 Switzerland 10 10 10

62 Syria 10 10 10

63 Thailand 15 10 10

64 Turkey 15 10 10

65 Turkmenistan 10 10 10

66 United Arab Emirates 5 10 10

67 United Kingdom 10 8 8

68 Uzbekistan 10 10 10

69 Venezuela 15 10 10

70 Vietnam 10 10 10

71 Zimbabwe 10 10 10

Nota:

(i) Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia.

(ii) Untuk menuntut kadar dalam PPPDK, Sijil Taraf Mastautin dari negara bermastautin perlu disertakan. (iii) Sekiranya kadar cukai dalam ACP1967 lebih rendah daripada kadar cukai dalam PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah

diguna pakai.

Page 96: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LF : 3/3

PERJANJIAN PENCUKAIAN TERHAD

Bil.

Negara

Faedah

%

Royalti

%

Fi bagi Perkhidmatan

Teknikal

%

1 Argentina 15* 10* 10*

2 United States of America 15* 10* 10*

* Kadar cukai pegangan bagi faedah, royalti dan fi bagi perkhidmatan teknikal adalah seperti diperuntukkan dalam

ACP 1967

PERINTAH PENGECUALIAN CUKAI PENDAPATAN **

Bil.

Negara

Faedah

%

Royalti

%

Fi bagi Perkhidmatan

Teknikal

%

1 Taiwan 10 10 7.5

** i) P.U. (A) 201 (1998)

ii) P.U. (A) 202 (1998)

Page 97: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LG : 1/30

KOD BARU (MSIC 2008)

KETERANGAN

A PERTANIAN, PERHUTANAN DAN PERIKANAN

PENGELUARAN TANAMAN DAN TERNAKAN, PEMBURUAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATAN BERKAITAN

Penanaman tanaman tidak kekal

01111 Penanaman jagung

01112 Penanaman tanaman kekacang

01113 Penanaman bijian berminyak

01119 Penanaman bijirin lain t.t.t.l.

01120 Penanaman padi

01131 Penanaman sayur-sayuran berdaun atau berbatang

01132 Penanaman sayur-sayuran berbuah

01133 Penanaman tembikai

01134 Penanaman cendawan dan truffles

01135 Penanaman benih sayuran, kecuali benih bit

01136 Penanaman sayur-sayuran lain

01137 Penanaman ubi gula

01138 Penanaman tumbuhan berakar, ubi-ubian, bebawang atau sayur-sayuran berubi

01140 Penanaman tebu

01150 Penanaman tembakau

01160 Penanaman tanaman berserat

01191 Penanaman bunga

01192 Penanaman biji benih bungaan

01193 Penanaman sagu (rumbia)

01199 Penanaman tanaman bukan kekal lain t.t.t.l.

Penanaman tanaman kekal

01210 Penanaman anggur

01221 Penanaman pisang

01222 Penanaman mangga

01223 Penanaman durian

01224 Penanaman rambutan

01225 Penanaman buah belimbing

01226 Penanaman betik

01227 Penanaman nenas

01228 Penanaman buah naga

01229 Penanaman buah-buahan tropika dan subtropika lain t.t.t.l.

01231 Penanaman limau bali

01232 Penanaman lemon dan limau nipis

01233 Penanaman tangerin dan mandarin

01239 Penanaman buah-buahan sitrus lain t.t.t.l.

01241 Penanaman jambu batu

01249 Penanaman buah-buahan delima dan berbiji lain t.t.t.l.

01251 Penanaman buah beri

01252 Penanaman biji benih buah-buahan

01253 Penanaman kekacang yang boleh dimakan

01259 Penanaman pokok dan buah-buahan bertandan lain

01261 Penanaman kelapa sawit (estet)

LAMPIRAN G: KOD PERNIAGAAN

Page 98: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LG : 2/30

01262 Penanaman kelapa sawit (kebun kecil)

01263 Penanaman kelapa (estet dan kebun kecil)

01269 Penanaman buah-buah lain untuk minyak t.t.t.l.

01271 Penanaman kopi

01272 Penanaman teh

01273 Penanaman koko

01279 Penanaman tanaman minuman lain t.t.t.l.

01281 Penanaman lada hitam (piper nigrum)

01282 Penanaman cili dan lada (lada benggala spp.)

01283 Penanaman buah pala

01284 Penanaman halia

01285 Penanaman tanaman yang digunakan terutamanya untuk penghasilan minyak wangi, untuk farmasi atau untuk racun serangga, kulat atau untuk tujuan yang seumpamanya

01289 Penanaman tanaman rempah ratus dan aromatik lain t.t.t.l.

01291 Penanaman pokok getah (estet)

01292 Penanaman pokok getah (kebun kecil)

01293 Penanaman pokok untuk pengekstrakan sap

01294 Penanaman pokok nipah

01295 Penanaman pokok pinang

01296 Penanaman pokok roselle

01299 Penanaman tanaman kekal lain t.t.t.l.

Pembiakan tumbuhan

01301 Penanaman tumbuhan sebagai tanaman

01302 Penanaman tumbuhan untuk tujuan hiasan

01303 Penanaman tumbuhan untuk bebawang, ubi dan akar; keratan dan slips; cendawan

01304 Operasi tapak semaian pokok (nurseries)

Pengeluaran ternakan

01411 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran lembu atau kerbau

01412 Pengeluaran susu mentah daripada lembu atau kerbau

01413 Pengeluaran air mani lembu

01420 Penternakan dan pembiakan kuda, keldai, baghal atau hinnes

01430 Penternakan dan pembiakan unta (dromedary) dan camelid

01441 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran biri-biri dan kambing

01442 Pengeluaran susu mentah biri-biri atau kambing

01443 Pengeluaran bulu belum proses

01450 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran babi

01461 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran ayam, ayam daging

01462 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran itik

01463 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran angsa

01464 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran burung puyuh

01465 Penternakan dan pembiakan unggas lain t.t.t.l.

01466 Pengeluaran telur ayam

01467 Pengeluaran telur itik

01468 Pengeluaran telur unggas lain t.t.t.l.

01469 Operasi penetasan unggas

01491 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran haiwan separuh jinak

01492 Pengeluaran kulit berbulu, kulit burung atau reptilia dari operasi ladang ternakan

01493 Operasi ternakan cacing, moluska, siput

01494 Penternakan ulat sutera dan pengeluaran hasil kepompong ulat sutera

01495 Penternakan lebah dan pengeluaran hasil madu dan lilin lebah

01496 Penternakan dan pembiakan haiwan peliharaan

Page 99: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LG : 3/30

01497 Penternakan dan pembiakan burung walit

01499 Penternakan pelbagai/haiwan lain t.t.t.l.

01500 Pertanian campuran

Aktiviti sokongan pertanian dan aktiviti tanaman selepas tuaian

01610 Aktiviti pertanian untuk pengeluaran tanaman berasaskan yuran atau kontrak

01620 Aktiviti pertanian untuk pengeluaran ternakan berasaskan yuran atau kontrak

01631 Penyediaan tanaman untuk pasaran utama

01632 Penyediaan daun tembakau

01633 Penyediaan biji koko

01634 Menjemur sayur-sayuran dan buah-buahan

01640 Pemprosesan benih untuk pembiakan

Pemburuan, penjeratan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan

01701 Pemburuan dan penjeratan haiwan secara komersial

01702 Penangkapan haiwan (hidup atau mati)

PERHUTANAN DAN PEMBALAKAN

Silvikultur dan aktiviti perhutanan lain

02101 Penanaman, penanaman semula, pemindahan, pengurusan dan pemuliharaan hutan dan kawasan lapang

02102 Penanaman untuk tunas semula, kayu pulpa dan kayu api

02103 Operasi tapak semaian pokok hutan

02104 Pengumpulan dan pemeliharaan hutan liar (spesies pokok hutan paya gambut)

02105 Ladang hutan

Pembalakan

02201 Pengeluaran kayu balak untuk industri berasaskan kayu

02202 Pengeluaran kayu balak yang digunakan dalam bentuk belum proses

02203 Pengeluaran arang kayu dalam hutan (menggunakan kaedah tradisional)

02204 Pembalakan kayu getah

Pengumpulan produk hutan bukan kayu

02301 Pengumpulan rotan, buluh

02302 Pemungutan sarang burung

02303 Pengumpulan pokok sagu liar

02309 Pengumpulan produk hutan bukan kayu t.t.t.l.

Perkhidmatan sokongan perhutanan

02401 Menjalankan sebahagian operasi perhutanan dan ladang hutan berdasarkan bayaran atau secara kontrak untuk aktiviti perkhidmatan perhutanan

02402 Menjalankan sebahagian operasi perhutanan berdasarkan bayaran atau secara kontrak untuk aktiviti perkhidmatan pembalakan

PERIKANAN DAN AKUAKULTUR

Perikanan

03111 Perikanan komersil di laut dan perairan pantai

03112 Pemungutan krustasia dan moluska laut

03113 Pengambilan haiwan akuatik : sea squirts, tunikat, landak laut

03114 Aktiviti atas vessel yang melibatkan penangkapan, pemprosesan dan pengawetan ikan

03115 Pengumpulan organisma perikanan dan hasil laut lain (tiram semulajadi, span, batu karang dan alga)

03119 Perikanan laut t.t.t.l.

03121 Perikanan komersil di darat

03122 Pengambilan krustasia dan moluska air tawar

03123 Pengambilan haiwan akuatik air tawar

03124 Pengumpulan flora dan fauna air tawar

03129 Perikanan ikan air tawar t.t.t.l.

Page 100: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LG : 4/30

Akuakultur

03211 Ternakan ikan di laut

03212 Pengeluaran dwi-cangkerang spat (tiram, kupang), anak udang kara, anak udang dan benih ikan

03213 Penanaman rumpair merah dan rumpai laut lain yang boleh dimakan

03214 Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di laut

03215 Aktiviti akuakultur air payau

03216 Aktiviti akuakultur di dalam tangki air atau takungan masin

03217 Operasi penetasan anak benih (laut)

03218 Operasi ladang ternakan cacing laut untuk makanan ikan

03219 Akuakultur laut t.t.t.l.

03221 Ternakan ikan air tawar

03222 Ternakan udang air tawar

03223 Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di air tawar

03224 Operasi penetasan anak benih (air tawar)

03225 Penternakan katak

03229 Akuakultur air tawar t.t.t.l.

B PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN

PERLOMBONGAN BATU ARANG DAN LIGNIT

05100 Perlombongan batu arang pepejal

05200 Perlombongan lignit (batu arang perang)

PENGEKSTRAKAN PETROLEUM MENTAH DAN GAS ASLI

Pengekstrakan petroleum mentah

06101 Pengekstrakan minyak petroleum mentah

06102 Pengekstrakan bitumen atau minyak batu syal dan pasir tar

06103 Pengeluaran petroleum mentah daripada batu syal dan pasir berbitumen

06104 Proses mendapatkan minyak mentah

Pengekstrakan gas asli

06201 Pengeluaran hidrokarbon mentah bergas (gas asli)

06202 Pengekstrakan kondensat

06203 Penyaliran dan pemisahan komponen hidrokarbon cecair

06204 Penyahsulfuran gas

06205 Perlombongan cecair hidrokarbon, diperoleh melalui pencairan atau penguraian kimia (pyrolisis)

PERLOMBONGAN BIJIH LOGAM

Perlombongan bijih besi

07101 Perlombongan bijih yang tinggi kandungan besi

07102 Pengekstrakan dan pengumpulan bijih besi

Perlombongan bijih logam bukan besi (non-ferrous)

07210 Perlombongan bijih uranium dan torium

07291 Perlombongan bijih timah

07292 Perlombongan tembaga

07293 Perlombongan bauksit (aluminium)

07294 Perlombongan ilmenit

07295 Perlombongan emas

07296 Perlombongan perak

07297 Perlombongan platinum

07298 Pembilasan amang

07299 Perlombongan bijih logam bukan besi lain t.t.t.l.

PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN LAIN

Pengkuarian batu, pasir dan tanah liat

08101 Pengkuarian, pemotongan kasar bongkah batu dan batu bangunan seperti marmar, granit (dimension stone), batu pasir

Page 101: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LG : 5/30

08102 Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan batu kapur

08103 Perlombongan gipsum dan anhidrit

08104 Perlombongan kapur dan dolomite yang tidak dirawat

08105 Pengekstrakan dan penggorekan bagi industri pasir, pasir untuk sektor pembinaan dan kerikil

08106 Pemecahan dan penghancuran batu dan kerikil

08107 Pengkuarian pasir

08108 Perlombongan tanah liat, refraktori tanah liat dan kaolin

08109 Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan granit

Perlombongan dan pengkuarian t.t.t.l.

08911 Perlombongan fosfat semulajadi

08912 Perlombongan garam kalium (potassium) semulajadi

08913 Perlombongan sulfur semulajadi

08914 Pengekstrakan dan penyediaan pirit dan pirotit, kecuali penyalaian

08915 Perlombongan barium sulfat semulajadi dan karbonat (baryte and witerit)

08916 Perlombongan borat semula jadi, magnesium sulfat semulajadi (kieserit)

08917 Perlombongan earth colours, fluorspar dan mineral lain yang tinggi kandungan mineral sebagai sumber kimia

08918 Perlombongan guano

08921 Penggalian tanah gambut

08922 Penggumpulan tanah gambut

08923 Penyediaan tanah gambut untuk pembaikan kualiti atau kemudahan pengangkutan atau penstoran

08931 Pengekstrakan garam dari bawah tanah

08932 Pengeluaran garam melalui penyejatan air laut atau air masin lain

08933 Penghancuran, penulenan dan penapisan garam oleh pengeluar

08991 Perlombongan dan pengkuarian bahan pelelas (bahan kesat)

08992 Perlombongan dan pengkuarian asbestos

08993 Perlombongan dan pengkuarian fosil bersilika

08994 Perlombongan dan pengkuarian grafit semulajadi

08995 Perlombongan dan pengkuarian steatite (talkum)

08996 Perlombongan dan pengkuarian batu permata

08999 Perlombongan dan pengkuarian lain t.t.t.l.

AKTIVITI PERKHIDMATAN SOKONGAN PERLOMBONGAN

Aktiviti sokongan pengekstrakan petroleum dan gas asli

09101 Aktiviti pengekstrakan petroleum dan gas yang dibekalkan atas dasar kontrak atau yuran

09102 Perkhidmatan memadam kebakaran di lapangan minyak dan gas

09900 Aktiviti sokongan perlombongan dan pengkuarian lain

C PEMBUATAN

PEMBUATAN PRODUK MAKANAN

Pemprosesan dan pengawetan daging

10101 Pemprosesan dan pengawetan daging dan pengeluaran produk daging

10102 Pemprosesan dan pengawetan ayam itik dan produk ayam itik

10103 Pengeluaran belulang dan kulit daripada rumah penyembelihan

10104 Operasi rumah penyembelihan yang terlibat dalam pembunuhan, pembersihan atau pembungkusan daging

10109 Pemprosesan dan pengawetan daging t.t.t.l.

Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska

10201 Pengetinan ikan, krustasea dan moluska

10202 Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska

10203 Pengeluaran makanan berasaskan ikan untuk manusia atau haiwan

10204 Pengeluaran keropok termasuk keropok lekor

10205 Pemprosesan rumpai laut

Page 102: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LG : 6/30

Pemprosesan dan pengawetan buah-buahan dan sayur-sayuran

10301 Pembuatan produk makanan buah-buahan dan sayur-sayuran

10302 Pembuatan jus buah-buahan dan sayur-sayuran

10303 Pengetinan nanas

10304 Pembuatan jem, marmalad dan sajian jeli

10305 Pembuatan kacang dan produk kekacang

10306 Pembuatan produk tauhu

Pembuatan minyak dan lemak sayuran dan haiwan

10401 Pembuatan minyak sawit mentah

10402 Pembuatan minyak sawit bertapis

10403 Pembuatan minyak isirong

10404 Pembuatan minyak sayuran mentah dan bertapis

10405 Pembuatan minyak kelapa

10406 Pembuatan sebatian lemak masakan

10407 Pembuatan minyak dan lemak haiwan

Pembuatan produk tenusu

10501 Pembuatan aiskrim dan ais lain yang boleh dimakan seperti sorbet

10502 Pembuatan susu pekat, tepung dan sejat

10509 Pembuatan produk tenusu lain t.t.t.l.

Pembuatan produk bijian, kanji dan produk berkanji

10611 Pengilangan beras

10612 Perkhidmatan persediaan pengilangan

10613 Pengilangan tepung

10619 Pembuatan produk bijian t.t.t.l.

10621 Pembuatan kanji dan produk berkanji

10622 Pembuatan glukosa, sirap glukosa, maltosa, inulin

10623 Pembuatan tepung/produk sagu dan ubi kayu

Pembuatan produk makanan lain

10711 Pembuatan biskut dan cookies

10712 Pembuatan roti, kek dan produk bakeri lain

10713 Pembuatan produk snek

10714 Pembuatan produk bakeri yang dibeku

10721 Pembuatan gula

10722 Pembuatan produk daripada gula

10731 Pembuatan produk koko

10732 Pembuatan coklat dan produk coklat

10733 Pembuatan konfeksi gula

10741 Pembuatan bihun, mi dan produk lain yang berkaitan

10742 Pembuatan pasta

10750 Pembuatan makanan dan hidangan tersedia

10791 Pembuatan kopi

10792 Pembuatan teh

10793 Pembuatan sos dan bahan perasa

10794 Pembuatan rempah ratus dan serbuk kari

10795 Pembuatan produk berasaskan telur

10799 Pembuatan produk makanan lain t.t.t.l.

10800 Pembuatan makanan haiwan tersedia

PEMBUATAN MINUMAN

11010 Penyulingan, pembersihan dan pencampuran spirit

11020 Pembuatan wain

11030 Pembuatan minuman keras malt dan malt

Page 103: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LG : 7/30

11041 Pembuatan minuman ringan

11042 Pengeluaran air mineral semulajadi dan minuman lain yang dibotolkan

12000 PEMBUATAN PRODUK TEMBAKAU

PEMBUATAN TEKSTIL

Pemintalan, penenunan dan penyiapan tekstil

13110 Penyediaan dan pemintalan gentian tekstil

13120 Penenunan tekstil

13131 Membuat batik

13132 Pewarnaan, pelunturan, percetakan dan penyiapan akhir benang dan fabrik

13139 Penyiapan akhir tekstil lain

Pembuatan tekstil lain

13910 Pembuatan fabrik dikait dan dikrusye

13921 Pembuatan artikel tersedia bagi bahan tekstil seumpamanya, termasuk fabrik dikait atau dikrusye

13922 Pembuatan artikel perhiasan tersedia

13930 Pembuatan permaidani dan hamparan

13940 Pembuatan bagi tali-temali, tali, tali pintal dan jaring

13990 Pembuatan tekstil lain t.t.t.l.

PEMBUATAN PAKAIAN

Pembuatan pakaian kecuali pakaian berbulu

14101 Pembuatan pakaian spesifik

14102 Pembuatan pakaian

14103 Jahitan pakaian tempahan

14109 Pembuatan aksesori pakaian lain

Pembuatan artikel bulu

14200 Pembuatan artikel daripada kulit bulu

14300 Pembuatan pakaian yang dikait dan dikrusye

PEMBUATAN BARANGAN DARIPADA KULIT DAN PRODUK BERKAITAN

Penyamakan dan pembersihan kulit, pembuatan bagasi, beg tangan, pelana dan abah-abah; pembersihan dan pewarnaan bulu

15110 Penyamakan dan pembersihan kulit; pembersihan dan pewarnaan bulu

15120 Pembuatan bagasi, beg tangan dan seumpamanya, pelana dan abah-abah

Pembuatan kasut

15201 Pembuatan kasut kulit

15202 Pembuatan kasut plastik

15203 Pembuatan kasut getah

15209 Pembuatan kasut lain t.t.t.l.

PEMBUATAN KAYU DAN PRODUK KAYU DAN GABUS, KECUALI PERABOT; PEMBUATAN ARTIKEL JERAMI DAN BAHAN JALINAN

16100 Pengilangan dan pengetaman kayu

Pembuatan produk daripada kayu, gabus, jerami dan bahan jalinan lain

16211 Pembuatan kepingan venier dan papan lapis

16212 Pembuatan papan partikel dan papan gentian

16221 Pertukangan kayu untuk jurubina

16222 Pembuatan produk tanggam kayu

16230 Pembuatan bekas kayu

16291 Pembuatan kayu arang

16292 Pembuatan produk kayu lain; rotan, artikel gabus, jerami dan bahan jalinan

PEMBUATAN KERTAS DAN PRODUK KERTAS

17010 Pembuatan pulpa, kertas dan kertas tebal

17020 Pembuatan kertas gelugur dan kertas tebal dan bekas daripada kertas dan kertas tebal

17091 Pembuatan sampul surat dan kad surat

Page 104: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LG : 8/30

17092 Pembuatan kertas kegunaan rumah dan pembersih peribadi

17093 Pembuatan kertas bergam atau pelekat yang berjalur atau bergulung dan label dan kertas dinding

17094 Pembuatan patung, barangan kertas upacara pengebumian, kertas colok

17099 Pembuatan barang kertas dan kertas tebal lain yang t.t.t.l.

PERCETAKAN DAN PENERBITAN SEMULA MEDIA RAKAMAN

Percetakan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan percetakan

18110 Percetakan

18120 Aktiviti perkhidmatan berkaitan percetakan

18200 Penerbitan semula media rakaman

PEMBUATAN KOK DAN PRODUK PETROLEUM BERTAPIS

19100 Pembuatan produk ketuhar kok

Pembuatan produk petroleum bertapis

19201 Pembuatan produk petroleum bertapis

19202 Pembuatan produk bio-diesel

PEMBUATAN KIMIA DAN PRODUK KIMIA

Pembuatan kimia asas, baja dan sebatian nitrogen, plastik dan getah sintetik dalam bentuk primer

20111 Pembuatan gas perindustrian atau perubatan bukan organik dalam bentuk cecair atau mampat

20112 Pembuatan kimia organik asas

20113 Pembuatan sebatian bukan organik

20119 Pembuatan kimia asas lain t.t.t.l.

20121 Pembuatan baja

20129 Pembuatan produk campuran nitrogen

20131 Pembuatan plastik dalam bentuk primer

20132 Pembuatan getah sintetik dalam bentuk primer: getah sintetik, tiruan

20133 Pembuatan campuran getah sintetik dan getah asli atau getah–seperti perekat

Pembuatan produk kimia lain

20210 Pembuatan racun perosak dan produk agrokimia lain

20221 Pembuatan cat, varnis dan penyadur dan mastik

20222 Pembuatan dakwat cetak

20231 Pembuatan sabun dan bahan pencuci, penyediaan membersih dan mengilat

20232 Pembuatan pewangi dan penyediaan dandanan diri

20291 Pembuatan plat fotografi, filem, sensitized paper dan other sensitized unexposed materials

20292 Pembuatan dakwat menulis dan melukis

20299 Pembuatan produk kimia lain t.t.t.l.

20300 Pembuatan serat buatan manusia

PEMBUATAN PRODUK FARMASEUTIKAL ASAS, KIMIA PERUBATAN DAN BOTANI

21001 Pembuatan bahan aktif ubat-ubatan untuk digunakan oleh bidang farmakologi dalam pembuatan ubat-ubatan

21002 Pemprosesan darah

21003 Pembuatan ubat-ubatan

21004 Pembuatan produk kimia bagi pencegah kehamilan

21005 Pembuatan penyediaan diagnosis perubatan

21006 Pembuatan bahan diagnosis in-vivo radioaktif

21007 Pembuatan farmaseutikal bioteknologi

21009 Pembuatan produk farmaseutikal, kimia perubatan dan botani t.t.t.l.

PEMBUATAN PRODUK GETAH DAN PLASTIK

Pembuatan produk getah

22111 Pembuatan tayar getah untuk kenderaan

22112 Pembuatan bunga tayar yang boleh ditukar ganti dan tayar celup

22191 Pembuatan produk lain daripada getah asli atau sintetik, tidak divulkan, divulkan atau dikeraskan

Page 105: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LG : 9/30

22192 Pembuatan sarung tangan getah

22193 Pengilangan semula getah dan prosesan susu getah

22199 Pembuatan produk getah lain yang t.t.t.l.

Pembuatan produk plastik

22201 Pembuatan produk plastik separa siap

22202 Pembuatan produk plastik siap

22203 Pembuatan artikel plastik untuk pembungkusan barangan

22204 Pembuatan barangan plastik jurubina

22205 Pembuatan pinggan mangkuk, peralatan dapur dan barangan tandas daripada plastik

22209 Pembuatan pelbagai produk plastik t.t.t.l.

PEMBUATAN PRODUK BUKAN LOGAM LAIN

Pembuatan kaca dan produk kaca

23101 Pembuatan kaca leper, termasuk kaca leper berdawai, berwarna atau sedikit berwarna

23102 Pembuatan barangan kaca makmal, barangan kesihatan atau farmaseutikal

23109 Pembuatan produk kaca lain t.t.t.l.

Pembuatan produk mineral bukan logam t.t.t.l.

23911 Pembuatan mortar refraktori dan konkrit

23912 Pembuatan barangan seramik refraktori

23921 Pembuatan seramik bukan refraktori

23929 Pembuatan lain-lain bahan binaan dari tanah liat

23930 Pembuatan produk porselin dan seramik lain

23941 Pembuatan simen hidraulik

23942 Pembuatan kapur dan plaster

23951 Pembuatan konkrit dan mortar siap bancuh dan bancuhan kering

23952 Pembuatan konkrit pratuangan, simen atau artikel batu buatan yang digunakan dalam pembinaan

23953 Pembuatan komponen struktur pasang siap untuk bangunan atau kejuruteraan awam dari simen, batu atau konkrit buatan

23959 Pembuatan artikel konkrit, simen dan plaster lain t.t.t.l.

23960 Pemotongan, pembentukan dan penyiapan batu

23990 Pembuatan produk mineral bukan logam lain t.t.t.l.

PEMBUATAN LOGAM ASAS

Pembuatan besi asas dan keluli

24101 Pengeluaran jongkong besi dan spiegeleisen dalam bentuk jongkong, blok atau dalam bentuk asal lain

24102 Pembuatan batang dan rod keluli tahan karat atau keluli aloi lain

24103 Pembuatan tiub tidak berkelim, dengan penggelekan, picitan atau tempaan panas, atau dengan tempaan atau penggelekan sejuk

24104 Pembuatan kelengkapan tiub keluli

24109 Pembuatan produk besi asas dan keluli lain t.t.t.l.

Pembuatan logam asas berharga dan logam bukan ferus lain

24201 Peleburan timah

24202 Pengeluaran aluminium daripada alumina

24209 Pembuatan logam asas berharga dan logam bukan ferus lain t.t.t.l.

Pengacuan logam

24311 Pengacuan besi

24312 Pengacuan keluli

24320 Pengacuan logam bukan ferus

PEMBUATAN PRODUK YANG DIREKA DARIPADA LOGAM, KECUALI MESIN DAN KELENGKAPAN

Pembuatan produk struktur logam, tangki, takungan dan penjana wap

25111 Pembuatan kerangka kerja perindustrian daripada logam

25112 Pembuatan bangunan pasang siap terutamanya daripada logam

Page 106: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LG : 10/30

25113 Pembuatan pintu, tingkap dan bingkai, penutup tingkap dan pintu pagar daripada logam

25119 Pembuatan produk struktur logam lain

25120 Pembuatan tangki, takungan dan kontena daripada logam

25130 Pembuatan penjana wap, kecuali dandang pemanasan air berpusat

25200 Pembuatan senjata dan peluru

Pembuatan lain-lain produk yang direka daripada logam; aktiviti perkhidmatan kerja logam

25910 Tempaan, tekanan, hentakan dan bentuk gelekan logam; serbuk metalurgi

25920 Rawatan dan penyalutan logam; menggunakan mesin

25930 Pembuatan kutleri, alatan pertukangan tangan dan perkakasan am

25991 Pembuatan tin untuk produk makanan dan minuman, tiub dan kotak boleh dilipat

25992 Pembuatan kabel, plaited bands (jalur/pita berpintal) dan artikel seumpamanya daripada logam

25993 Pembuatan bolt, skru, nat dan produk uliran seumpamanya

25994 Pembuatan barangan rumah daripada logam

25999 Pembuatan produk lain yang direka daripada logam t.t.t.l.

PEMBUATAN PRODUK KOMPUTER, ELEKTRONIK DAN OPTIKAL

Pembuatan komponen dan papan elektronik

26101 Pembuatan diod, transistor dan alatan semikonduktor yang seumpamanya

26102 Pembuatan litar elektronik bersepadu dengan pemasangan mikro

26103 Pembuatan kapasitor dan perintang elektrik

26104 Pembuatan papan litar bercetak

26105 Pembuatan komponen paparan

26109 Pembuatan komponen lain untuk aplikasi elektronik

Pembuatan komputer dan kelengkapan peranti

26201 Pembuatan komputer

26202 Pembuatan kelengkapan peranti

26300 Pembuatan peralatan komunikasi

26400 Pembuatan elektronik pengguna

Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, mengemudi (memandu arah) dan kawalan; jam tangan dan jam

26511 Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, memandu arah dan kawalan

26512 Pembuatan kelengkapan kawalan proses perindustrian

26520 Pembuatan jam tangan dan jam dan bahagiannya

26600 Pembuatan peralatan penyinaran, perubatan elektro dan elektroterapeutik

Pembuatan peralatan optikalal dan alatan fotografi

26701 Pembuatan instrumen dan kelengkapan optikal

26702 Pembuatan peralatan fotografi

26800 Pembuatan media rakaman magnetik dan optikal

PEMBUATAN KELENGKAPAN ELEKTRIK

Pembuatan motor elektrik, penjana, transformer dan perkakasan pengagihan dan pengawalan elektrik

27101 Pembuatan motor elektrik, penjana dan transformer

27102 Pembuatan perkakasan pengagihan dan pengawalan elektrik

27200 Pembuatan bateri dan akumulator

Pembuatan pendawaian dan alatan pendawaian

27310 Pembuatan kabel gentian optikal

27320 Pembuatan wayar dan kabel elektronik dan elektrik lain

27330 Pembuatan alatan pendawaian pembawa dan bukan pembawa arus untuk litar elektrik (tanpa mengira jenis bahan)

27400 Pembuatan kelengkapan pencahayaan elektrik

27500 Pembuatan perkakasan domestik

Pembuatan kelengkapan elektrik lain

Page 107: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LG : 11/30

27900 Pembuatan pelbagai kelengkapan elektrik selain daripada motor, penjana dan transformer, bateri dan akumulator, wayar dan alatan pendawaian, kelengkapan pencahayaan atau perkakasan domestik

PEMBUATAN JENTERA DAN PERALATAN T.T.T.L.

Pembuatan jentera kegunaan umum

28110 Pembuatan enjin dan turbin, kecuali enjin pesawat, kenderaan dan sikal

28120 Pembuatan alat-alat kuasa bendalir

28130 Pembuatan pam, pemampat, kepala paip dan injap lain

28140 Pembuatan penggalas, gear, elemen gear dan pemanduan

28150 Pembuatan ketuhar, relau dan relau pembakar

28160 Pembuatan kelengkapan mengangkat dan mengendali

28170 Pembuatan mesin dan kelengkapan pejabat (kecuali kelengkapan komputer dan peranti)

28180 Pembuatan alatan tangan yang menggunakan kuasa dilengkapkan dengan motor elektrik atau bukan motor elektrik atau pneumatik

28191 Pembuatan kelengkapan penyejukan atau pembekuan perindustrian

28192 Pembuatan mesin penyaman udara, termasuk untuk kenderaan bermotor

28199 Pengeluaran mesin tujuan umum lain t.t.t.l.

Pembuatan mesin bertujuan khas

28210 Pembuatan mesin bagi pertanian dan perhutanan

28220 Pembuatan jentera pembentukan logam dan alatan mesin

28230 Pengeluaran bagi jentera untuk metalurgi

28240 Pembuatan mesin untuk perlombongan, pengkuarian dan pembinaan

28250 Pembuatan mesin untuk makanan, minuman dan pemprosesan tembakau

28260 Pembuatan mesin untuk tekstil, pakaian dan pengeluaran kulit

28290 Pembuatan lain-lain mesin bertujuan khas t.t.t.l.

PEMBUATAN KENDERAAN BERMOTOR, TRELER DAN SEMI TRELER

Pembuatan kenderaan bermotor

29101 Pembuatan kereta penumpang

29102 Pembuatan kenderaan komersial

29200 Pembuatan kerangka (coachwork) untuk kenderaan bermotor; pembuatan treler dan semi treler

29300 Pembuatan alat ganti dan aksesori untuk kenderaan bermotor

PEMBUATAN KELENGKAPAN PENGANGKUTAN LAIN

Pembinaan kapal dan bot

30110 Pembinaan kapal dan struktur terapung

30120 Pembinaan bot persiaran dan sukan

30200 Pembuatan keretapi lokomotif dan rolling stock

30300 Pembuatan pesawat dan kapal angkasa dan jentera berkaitan

30400 Pembuatan kenderaan tempur ketenteraan

Pembuatan kelengkapan pengangkutan t.t.t.l.

30910 Pembuatan motosikal

30920 Pembuatan basikal dan invalid carriages

30990 Pembuatan kelengkapan pengangkutan lain t.t.t.l.

PEMBUATAN PERABOT

31001 Pembuatan perabot kayu dan rotan

31002 Pembuatan perabot logam

31003 Pembuatan tilam

31009 Pembuatan perabot lain kecuali daripada batu, konkrit atau seramik

PEMBUATAN LAIN

Pembuatan barang kemas, bijouterie dan artikel berkaitan

32110 Pembuatan barang kemas dan artikel berkaitan

32120 Pembuatan barang kemas tiruan dan artikel berkaitan

Page 108: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LG : 12/30

32200 Pembuatan instrumen muzik

32300 Pembuatan barangan sukan

32400 Pembuatan permainan dan mainan

32500 Pembuatan peralatan dan bekalan perubatan dan pergigian

Pembuatan lain t.t.t.l.

32901 Pembuatan alat tulis

32909 Pembuatan lain t.t.t.l.

PEMBAIKAN DAN PEMASANGAN MESIN DAN KELENGKAPAN

33110 Pembaikan produk logam yang direka

33120 Pembaikan dan penyelenggaraan jentera dan kelengkapan industri

33131 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan menyukat, menguji, memandu arah dan kelengkapan kawalan

33132 Pembaikan dan penyelenggaraan penyinaran, perubatan elektro dan kelengkapan electrotherapeutic

33133 Pembaikan bagi peralatan optikalal dan alatan fotografi

33140 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan elektrik kecuali penggunaan domestik

33150 Pembaikan dan penyelenggaraan kelengkapan pengangkutan kecuali motosikal dan basikal-basikal

33190 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan lain t.t.t.l.

33200 Pemasangan bagi perindustrian mesin dan kelengkapan

D BEKALAN ELEKTRIK, GAS, WAP DAN PENDINGIN UDARA

Penjanaan, penghantaran dan pengagihan tenaga elektrik

35101 Operasi kemudahan penjanaan yang menghasilkan tenaga elektrik

35102 Operasi penghantaran, pengagihan dan penjualan elektrik

Pembuatan gas; pengagihan bahan api berunsur gas melalui saluran utama

35201 Pembuatan bahan api berunsur gas yang mempunyai spesifikasi nilai calorific, mengikut penulenan, pencampuran dan proses lain dari jenis gas yang lain termasuk gas asli

35202 Pengangkutan, pengagihan dan bekalan semua jenis bahan api berunsur gas melalui sistem saluran utama

35203 Penjualan gas kepada pengguna melalui saluran utama

Bekalan wap dan pendingin udara

35301 Pengeluaran, pengumpulan dan pengagihan wap dan air panas untuk pemanasan, tenaga dan tujuan lain

35302 Pengeluaran dan pengagih udara dingin, air yang disejukkan bagi tujuan pendinginan

35303 Pengeluaran ais, termasuk ais untuk tujuan makanan dan bukan makanan (cth. pendinginan)

E BEKALAN AIR; PEMBENTUNGAN, PENGURUSAN SISA DAN AKTIVITI PEMULIHAN

Penakungan, perawatan dan bekalan air

36001 Penulenan dan pengagihan air untuk tujuan bekalan air

36002 Penyahmasinan air laut atau bawah tanah untuk menghasilkan air sebagai kepentingan produk utama

Pembetungan

37000 Pembetungan dan aktiviti-aktiviti yang seumpamanya

AKTIVITI PENGUMPULAN, RAWATAN DAN PELUPUSAN SISA; PEMULIHAN SEMULA BAHAN

Pengumpulan sisa

38111 Pengumpulan sisa pepejal yang tidak berbahaya (cth. sampah) di kawasan setempat

38112 Pengumpulan bahan kitar semula

38113 Pengumpulan sampah dalam tong sampah di kawasan awam

38114 Pengumpulan sisa pembinaan dan runtuhan

38115 Operasi stesen pemindahan pembuangan sisa tidak berbahaya

38121 Pengumpulan sisa berbahaya

38122 Operasi stesen pemindahan pembuangan bagi sisa berbahaya

Rawatan dan pelupusan sisa

38210 Rawatan dan pelupusan sisa tidak berbahaya

Page 109: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LG : 13/30

38220 Rawatan dan pelupusan sisa berbahaya

Pemulihan semula bahan

38301 Meremukkan secara mekanikal sisa logam

38302 Meleraikan peralatan automobil, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk pemulihan bahan

38303 Memulih guna getah seperti tayar terpakai untuk menghasilkan bahan mentah sekunder

38304 Penggunaan semula produk getah

38309 Pemulihan bahan t.t.t.l.

39000 Aktiviti pemulihan dan lain-lain perkhidmatan pengurusan sisa

F PEMBINAAN

PEMBINAAN BANGUNAN

41001 Bangunan kediaman

41002 Bangunan bukan kediaman

41003 Pemasangan dan pendirian bangunan pasang siap di tapak pembinaan

41009 Pembinaan bangunan t.t.t.l.

KEJURUTERAAN AWAM

Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api

42101 Pembinaan laluan kenderaan bermotor, lorong, jalan, laluan pejalan kaki dan kenderaan lain

42102 Kerja penurapan jalan, jalan raya, lebuhraya, jambatan atau terowong

42103 Pembinaan jambatan termasuk untuk lebuhraya bertingkat

42104 Pembinaan terowong

42105 Pembinaan landasan kereta api dan laluan bawah tanah

42106 Pembinaan landasan lapangan terbang

42109 Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api t.t.t.l.

Pembinaan projek utiliti

42201 Saluran paip jarak jauh, talian komunikasi dan kuasa

42202 Saluran paip dalam bandar, talian komunikasi dan kuasa dalam bandar; kerja-kerja berkaitan dalam bandar

42203 Pembinaan punca dan saluran air

42204 Loji takungan

42205 Pembinaan sistem pengairan (terusan)

42206 Pembinaan sistem pembetungan (termasuk pembaikan) dan loji pelupusan sisa kumbahan

42207 Pembinaan janakuasa

42209 Pembinaan projek utiliti t.t.t.l.

Pembinaan projek kejuruteraan awam lain

42901 Pembinaan loji penapisan

42902 Pembinaan laluan air, kerja pelabuhan dan sungai, pleasure ports (marinas), kunci air

42903 Pembinaan empangan dan daik

42904 Penggalian laluan air

42905 Kemudahan sukan luar dewan

42906 Pembahagian tanah berserta dengan penambahbaikan tanah

42909 Pembinaan projek kejuruteraan awam lain t.t.t.l.

AKTIVITI PEMBINAAN PERTUKANGAN KHAS

Perobohan dan penyediaan tapak

43110 Perobohan atau peranapan bangunan dan struktur lain

43121 Pembersihan tapak bangunan

43122 Pengalihan tanah

43123 Pengujian tanah, pengerudian dan penggalian tanah untuk tujuan pembinaan, geofizikal, geologikal atau tujuan seumpamanya

43124 Penyediaan tapak bagi perlombongan

43125 Perparitan bagi tanah pertanian atau perhutanan

43126 Kerja penebusgunaan tanah

43129 Aktiviti penyediaan tapak lain t.t.t.l.

Page 110: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LG : 14/30

Elektrik, pertukangan paip dan aktiviti pemasangan pembinaan lain

43211 Pendawaian dan pemasangan elektrik

43212 Pendawaian telekomunikasi

43213 Pendawaian rangkaian komputer dan kabel televisyen

43214 Piring satelit

43215 Sistem pencahayaan

43216 Sistem keselamatan

43219 Pemasangan elektrik t.t.t.l.

43221 Pemasangan sistem pemanasan (elektrik, gas dan minyak)

43222 Pemasangan relau, menara pendinginan

43223 Pemasangan pengumpul tenaga solar bukan elektrik

43224 Pemasangan sistem paip dan peralatan sanitasi

43225 Pemasangan peralatan dan saluran pengudaraan, penyejukan atau pendinginan udara

43226 Pemasangan kelengkapan gas

43227 Pemasangan sistem perenjis air untuk kebakaran dan padang

43228 Pemasangan paip untuk wap

43229 Pemasangan sistem paip, pemanasan dan pendinginan udara t.t.t.l.

43291 Pemasangan lif, eskalator dalam bangunan atau projek pembinaan lain

43292 Pemasangan pintu automatik dan berputar dalam bangunan atau projek pembinaan lain

43293 Pemasangan konduktor kilat dalam bangunan atau projek pembinaan lain

43294 Pemasangan sistem pembersihan vakum dalam bangunan atau projek pembinaan lain

43295 Pemasangan sistem penebatan haba, bunyi atau gegaran dalam bangunan atau projek pembinaan lain

43299 Pemasangan pembinaan lain t.t.t.l.

Penyiapan dan kemasan bangunan

43301 Pemasangan rangka pintu, tingkap, rangka/bingkai pintu dan tingkap daripada kayu atau bahan lain, dapur pasang siap, tangga, kelengkapan kedai dan perabot

43302 Melapis, memasang jubin, menggantung atau memasang kelengkapan bangunan atau projek pembinaan lain daripada pelbagai bahan

43303 Mengecat dalam dan luar bangunan

43304 Mengecat struktur kejuruteraan awam

43305 Pemasangan kaca, cermin

43306 Penyiapan dalaman bangunan

43307 Pembersihan bangunan baru selepas kerja pembinaan

43309 Penyiapan dan kemasan bangunan lain t.t.t.l.

Aktiviti pembinaan pertukangan khas lain

43901 Pembinaan tapak, termasuk memantak cerucuk

43902 Pembinaan elemen keluli yang bukan dibuat sendiri

43903 Memasang dan membuka semula perancah dan platform kerja

43904 Kerja mengikat dan menyusun bata

43905 Pembinaan kolam renang luar bangunan

43906 Pembersihan menggunakan stim, pancutan air deras berpasir dan aktiviti seumpamanya untuk luar bangunan

43907 Penyewaan jentera dan peralatan pembinaan dengan operator (cth. kren)

43909 Aktiviti pembinaan pertukangan khas lain t.t.t.l.

G PERDAGANGAN BORONG DAN RUNCIT, PEMBAIKAN KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL

Jualan kenderaan bermotor

45101 Jualan borong dan runcit kenderaan bermotor baru

45102 Jualan borong dan runcit kenderaan bermotor terpakai

45103 Jualan kenderaan industri, komersial dan pertanian- baru

45104 Jualan kenderaan industri, komersial dan pertanian- terpakai

Page 111: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LG : 15/30

45105 Jualan oleh agen komisen

45106 Lelongan kereta

45109 Jualan lain-lain kenderaan bermotor t.t.t.l.

Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor

45201 Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor

45202 Menyembur dan mengecat

45203 Mencuci dan menggilap (cuci kereta)

45204 Pembaikan tempat duduk kenderaan bermotor

45205 Pemasangan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori bukan sebahagian daripada proses pembuatan

Jualan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori kenderaan bermotor

45300 Jualan borong dan runcit semua jenis komponen, alat ganti, bekalan, peralatan dan aksesori kenderaan bermotor

Jualan, penyelenggaraan dan pembaikan motosikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori berkaitan

45401 Jualan borong dan runcit motosikal

45402 Jualan borong dan runcit komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori motosikal

45403 Pembaikan dan penyelenggaraan motosikal

PERDAGANGAN BORONG KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL

46100 Jualan borong berdasarkan kontrak atau yuran

Jualan borong bahan mentah pertanian dan haiwan hidup

46201 Jualan borong getah

46202 Jualan borong minyak kelapa sawit

46203 Jualan borong kayu balak dan kayu-kayan

46204 Jualan borong bunga-bungaan dan tumbuh-tumbuhan

46205 Jualan borong ternakan

46209 Jualan borong bahan mentah pertanian dan haiwan hidup t.t.t.l.

Jual borong makanan, minuman dan tembakau

46311 Jualan borong daging, unggas dan telur

46312 Jualan borong ikan dan lain-lain makanan laut

46313 Jualan borong buah-buahan

46314 Jualan borong sayur-sayuran

46319 Jualan borong daging, ikan, buah-buahan dan sayur-sayuran t.t.t.l.

46321 Jualan borong beras, bijirin lain, tepung dan gula

46322 Jualan borong hasil tenusu

46323 Jualan borong konfeksi

46324 Jualan borong biskut, kek, roti dan produk bakeri lain

46325 Jualan borong kopi, teh dan minuman lain

46326 Jualan borong bir, wain dan spirit

46327 Jualan borong tembakau, cerut, rokok

46329 Jualan borong barang makanan lain

Jual borong barangan isi rumah

46411 Jualan borong benang dan fabrik

46412 Jualan borong linen, tuala dan selimut isi rumah

46413 Jualan borong pakaian

46414 Jualan borong aksesori pakaian

46415 Jualan borong pakaian daripada bulu binatang

46416 Jualan borong kasut

46417 Jualan borong bahan jahitan

46419 Jualan borong tekstil, pakaian t.t.t.l.

46421 Jualan borong barangan farmaseutikal dan perubatan

46422 Jualan borong pewangi, kosmetik, sabun dan kelengkapan dandanan diri

Page 112: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LG : 16/30

46431 Jualan borong basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori

46432 Jualan borong barangan fotografi dan optik

46433 Jualan borong barangan kulit dan aksesori kembara

46434 Jualan borong peralatan muzik, permainan dan barang mainan, barangan sukan

46441 Jualan borong kraftangan dan bunga tiruan

46442 Jualan borong bunga keratan dan tumbuhan

46443 Jualan borong jam tangan dan jam dinding

46444 Jualan borong barang kemas

46491 Jualan borong perabot isi rumah

46492 Jualan borong perkakas isi rumah

46493 Jualan borong peralatan lampu

46494 Jualan borong perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan barangan tembikar

46495 Jualan borong barangan kayu, anyaman rotan dan barangan gabus

46496 Jualan borong barangan elektrik dan elektronik

46497 Jualan borong alat tulis, buku, majalah dan surat khabar

46499 Jualan borong lain-lain barangan isi rumah t.t.t.l.

Jual borong jentera, peralatan dan bekalan

46510 Jualan borong perkakasan komputer, perisian dan peranti

46521 Jualan borong kelengkapan telefon dan telekomunikasi, telefon selular, alat kelui

46522 Jualan borong komponen elektronik dan aksesori pendawaian

46531 Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan pertanian

46532 Jualan borong jentera pemotong rumput sebarang cara operasi

46591 Jualan borong mesin pejabat dan kelengkapan perniagaan, kecuali komputer dan kelengkapan peranti komputer (peripheral)

46592 Jualan borong perabot pejabat

46593 Jualan borong peralatan mesin berkawalan komputer

46594 Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan perindustrian

46595 Jualan borong jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam

46596 Jualan borong lif, eskalator, penghawa dingin, kelengkapan keselamatan dan pemadam api

46599 Jualan borong lain-lain jentera untuk kegunaan industri, perdagangan dan pengemudian dan lain-lain perkhidmatan t.t.t.l.

Lain-lain pengkhususan jualan borong

46611 Jualan borong petrol, diesel, pelincir

46612 Jualan borong gas petroleum cecair

46619 Jualan borong bahan api pepejal, cecair dan gas dan produk berkaitan t.t.t.l.

46621 Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam

46622 Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam separuh siap dan produk t.t.t.l.

46631 Jualan borong kayu balak, kayu bergergaji, papan lapis, venier dan produk berkaitan

46632 Jualan borong cat dan varnis

46633 Jualan borong bahan pembinaan

46634 Jualan borong kelengkapan dan lekapan

46635 Jualan borong pemanas air

46636 Jualan borong pemasangan dan peralatan kebersihan

46637 Jualan borong alatan

46639 Jualan borong dan bekalan lain-lain bahan binaan, hardwer, peralatan paip dan alat pemanas t.t.t.l.

46691 Jualan borong bahan kimia industri

46692 Jualan borong baja dan produk agrokimia

46693 Jualan borong bahan plastik dalam bentuk asal

46694 Jualan borong sekerap getah

46695 Jualan borong gentian tekstil

46696 Jual borong kertas secara pukal, bahan pembungkusan

46697 Jual borong batu permata berharga

Page 113: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LG : 17/30

46698 Jual borong bahan buangan dan sekerap dan bahan lain sama ada logam dan bukan logam untuk kitar semula

46699 Melerai bahagian kenderaan, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk mendapatkan bahagian yang boleh digunakan dan jual semula

Perdagangan borong tanpa pengkhususan

46901 Jualan borong ikan akuarium, burung dan haiwan peliharaan

46902 Jualan borong makanan haiwan/haiwan peliharaan

46909 Jualan borong pelbagai jenis barang tanpa pengkhususan tertentu t.t.t.l.

PERDAGANGAN RUNCIT, KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL

Jualan runcit di kedai bukan pengkhususan

47111 Kedai runcit

47112 Pasar raya

47113 Pasar mini

47114 Kedai ‘convenience’

47191 Gedung serbaneka

47192 Gedung serbaneka dan pasar raya

47193 Pasar raya besar (Hypermarket)

47194 Agen surat khabar dan kedai pelbagai barangan

47199 Jualan runcit lain di kedai tanpa pengkhususan t.t.t.l.

Jualan runcit makanan, minuman dan tembakau di kedai pengkhususan

47211 Jualan runcit beras, tepung, bijirin lain dan gula

47212 Jualan runcit sayur-sayuran dan buah-buahan segar atau diawet

47213 Jualan runcit produk tenusu dan telur

47214 Jualan runcit daging dan produk daging (unggas)

47215 Jualan runcit ikan dan makanan laut lain dan lain-lain produk yang berkaitan

47216 Jualan runcit produk bakeri dan konfeksi

47217 Jualan runcit mi, kueh teow, mihun, kulit wantan dan produk makanan lain yang dihasilkan daripada tepung atau soya

47219 Jualan runcit produk makanan lain t.t.t.l.

47221 Jualan runcit bir, wain dan spirit

47222 Jualan runcit teh, kopi, minuman ringan, air mineral dan minuman lain

47230 Jualan runcit produk tembakau di kedai khusus

47300 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual bahan api kenderaan

Jualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan komunikasi dan maklumat

47411 Jualan runcit komputer, peralatan dan kelengkapan komputer

47412 Jualan runcit konsol permainan video dan sofwer bukan ditempah khas

47413 Jualan runcit peralatan telekomunikasi

47420 Jualan runcit peralatan audio dan video di kedai pengkhususan

Jualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan lain isi rumah

47510 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual tekstil

47520 Jualan runcit bahan binaan, hardwer, cat dan kaca

47531 Jualan runcit karpet dan hamparan

47532 Jualan runcit langsir dan net

47533 Jualan runcit kertas dinding dan alas lantai

47591 Jualan runcit perabot isi rumah

47592 Jualan runcit peralatan lampu

47593 Jualan runcit perkakas isi rumah, perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan barangan tembikar

47594 Jualan runcit kayu, barangan gabus dan barangan anyaman rotan

47595 Jualan runcit perkakas isi rumah

47596 Jualan runcit peralatan muzik dan skor

47597 Jualan runcit sistem keselamatan

Page 114: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LG : 18/30

47598 Jualan runcit barangan dan peralatan isi rumah t.t.t.l.

Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barangan kesenian dan rekreasi

47611 Jualan runcit bekalan dan peralatan pejabat

47612 Jualan runcit buku, surat khabar dan alat tulis

47620 Jualan runcit rekod muzik, pita audio, cakera padat, kaset, pita video, VCD dan DVD, pita dan cakera kosong

47631 Jualan runcit barangan dan peralatan sukan

47632 Jualan runcit peralatan memancing

47633 Jualan runcit barangan perkhemahan

47634 Jualan runcit bot dan peralatannya

47635 Jualan runcit basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori yang berkaitan

47640 Jualan runcit permainan dan barang mainan, diperbuat dari pelbagai bahan

Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barangan lain

47711 Jualan runcit pakaian, artikel bagi bulu binatang dan aksesori pakaian

47712 Jualan runcit kasut

47713 Jualan runcit barangan kulit, aksesori kulit serta gantian kulit

47721 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barang farmaseutikal, perubatan dan ortopedik

47722 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual pewangi, kosmetik dan kelengkapan dandanan diri

47731 Jualan runcit peralatan fotografi dan kepersisan

47732 Jualan runcit jam tangan dan jam dinding

47733 Jualan runcit barang kemas

47734 Jualan runcit bunga, tumbuhan, biji benih dan baja

47735 Jualan runcit cenderahati, kraftangan dan barang keagamaan

47736 Jualan runcit minyak tanah, gas memasak, batu arang dan kayu api

47737 Jualan runcit cermin mata dan barang optik lain

47738 Jualan runcit ikan akuarium, haiwan peliharaan dan makanannya

47739 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barang baru lain t.t.t.l.

47741 Jualan runcit buku terpakai

47742 Jualan runcit barang elektrik dan elektronik terpakai

47743 Jualan runcit barang antik

47744 Aktiviti pusat lelongan (runcit)

47749 Jualan runcit barangan terpakai t.t.t.l.

Jualan runcit di gerai dan pasar

47810 Jualan runcit makanan, minuman dan produk tembakau di gerai atau pasar

47820 Jualan runcit tekstil, baju dan kasut di gerai atau pasar

47891 Jualan runcit permaidani di gerai dan pasar

47892 Jualan runcit buku di gerai atau pasar

47893 Jualan runcit alat permainan dan barang mainan di gerai atau pasar

47894 Jualan runcit peralatan isi rumah dan barang elektronik di gerai atau pasar

47895 Jualan runcit rekod muzik dan video di gerai atau pasar

Jualan runcit bukan di kedai, gerai atau pasar

47911 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui pesanan mel

47912 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui internet

47913 Jualan langsung melalui televisyen, radio dan telefon

47914 Jualan runcit lelongan melalui internet

47991 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui jualan langsung atau penjualan dari pintu ke pintu

47992 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui mesin layan diri (vending machine)

47999 Jualan runcit lain bukan di kedai, gerai atau pasar t.t.t.l.

H PENGANGKUTAN DAN PENYIMPANAN

PENGANGKUTAN DARAT DAN PENGANGKUTAN MELALUI SALIRAN PAIP

Pengangkutan melalui laluan rel

Page 115: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LG : 19/30

49110 Pengangkutan penumpang antara bandar melalui laluan rel

49120 Pengangkutan muatan antara bandar, pinggir bandar dan bandar melalui laluan rel

Pengangkutan darat lain

49211 Perkhidmatan bas bandaraya

49212 Perkhidmatan pengangkutan rel penumpang bandar dan pinggir bandar

49221 Perkhidmatan bas ekspres

49222 Perkhidmatan bas pekerja

49223 Perkhidmatan bas sekolah

49224 Perkhidmatan operasi teksi dan limosin

49225 Sewa kereta dengan pemandu

49229 Pengangkutan darat penumpang lain t.t.t.l.

49230 Pengangkutan muatan melalui jalan raya

49300 Pengangkutan melalui saluran paip

PENGANGKUTAN AIR

Pengangkutan laut dan pesisir pantai

50111 Operasi rombongan, cruise atau bot persiaran

50112 Operasi feri, teksi air

50113 Sewaan bot santai dengan krew bagi pengangkutan laut dan pesisir pantai

50121 Pengangkutan muatan laut dan pesisir pantai, berjadual atau tidak berjadual

50122 Pengangkutan tunda atau tolak tongkang, pelantar minyak

Pengangkutan air pedalaman

50211 Pengangkutan penumpang melalui sungai, terusan, tasik dan laluan air pedalaman lain

50212 Sewaan bot santai dengan krew bagi pengangkutan air pedalaman

50220 Pengangkutan muatan melalui sungai, terusan, tasik dan laluan air pedalaman lain

PENGANGKUTAN UDARA

Pengangkutan udara penumpang

51101 Pengangkutan penumpang melalui udara mengikut laluan dan jadual biasa

51102 Pengangkutan penumpang tidak berjadual

51103 Penyewaan peralatan pengangkutan dengan operator untuk tujuan pengangkutan penumpang

Pengangkutan muatan udara

51201 Pengangkutan muatan udara mengikut laluan dan berjadual biasa

51202 Pengangkutan muatan udara tidak berjadual

51203 Penyewaan peralatan pengangkutan udara dengan operator untuk tujuan pengangkutan muatan

PENGGUDANGAN DAN AKTIVITI SOKONGAN UNTUK PENGANGKUTAN

Penggudangan dan penyimpanan

52100 Perkhidmatan penggudangan dan penyimpanan

Aktiviti sokongan untuk pengangkutan

52211 Operasi kemudahan terminal

52212 Perkhidmatan tunda dan bantuan tepi jalan

52213 Operasi kemudahan meletak kenderaan bermotor (medan letak kenderaan)

52214 Perkhidmatan operasi lebuh raya, jambatan dan terowong

52219 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan darat t.t.t.l.

52221 Operasi perkhidmatan pelabuhan dan limbungan

52222 Perkhidmatan penyelamat dan pengapungan semula kapal

52229 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan air t.t.t.l.

52231 Operasi kemudahan terminal

52232 Lapangan terbang dan aktiviti kawalan trafik udara

52233 Aktiviti perkhidmatan asas di padang terbang

52234 Aktiviti melawan dan pencegahan api di lapangan terbang

52239 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan udara t.t.t.l.

52241 Perkhidmatan pemunggahan

Page 116: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LG : 20/30

52249 Aktiviti pengendalian kargo lain t.t.t.l.

52291 Penghantaran muatan

52292 Pembrokeran ruang kapal dan kapal terbang

52299 Aktiviti sokongan pengangkutan lain t.t.t.l.

AKTIVITI POS DAN KURIER

53100 Perkhidmatan pos nasional

53200 Aktiviti kurier selain daripada aktiviti pos nasional

I PENGINAPAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKANAN DAN MINUMAN

PENGINAPAN

Aktiviti penginapan jangka masa pendek

55101 Hotel dan hotel resort

55102 Motel

55103 Hotel Apartmen

55104 Chalet

55105 Rumah rehat/rumah tetamu

55106 Bed and breakfast unit

55107 Asrama

55108 Homestay

55109 Aktiviti penginapan jangka masa pendek yang lain t.t.t.l.

55200 Tapak perkhemahan, taman kenderaan rekreasi dan taman treler

55900 Penginapan lain

AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKANAN DAN MINUMAN

Restoran dan aktiviti perkhidmatan makanan bergerak

56101 Restoran dan restoran yang juga kelab malam

56102 Kafeteria/kantin

56103 Restoran makanan segera

56104 Trak ais krim dengan tempat duduk

56105 Kenderaan sorong makanan yang bergerak

56106 Gerai/penjaja makanan

56107 Makanan dan minuman, penyediaan makanan dan minuman di dalam gerai/penjaja

Katering dan aktiviti perkhidmatan makanan lain

56210 Katering makanan

56290 Aktiviti perkhidmatan makanan lain

Aktiviti perkhidmatan minuman

56301 Pub, bar, disko, coffee house, ruang koktel dan karaoke

56302 Kedai kopi

56303 Gerai/penjaja minuman

56304 Perkhidmatan minuman bergerak

56309 Tempat minuman lain t.t.t.l.

J MAKLUMAT DAN KOMUNIKASI

AKTIVITI PENERBITAN

Aktiviti penerbitan buku, terbitan berkala dan penerbitan lain

58110 Penerbitan buku, brosur dan penerbitan lain

58120 Penerbitan senarai mel, buku telefon dan direktori lain

58130 Penerbitan surat khabar, jurnal, majalah dan penerbitan berkala dalam bentuk cetakan atau elektronik

58190 Penerbitan katalog, gambar, turisan dan poskad, kad ucapan, borang, poster, penerbitan semula kerja-kerja seni, bahan pengiklanan dan bahan bercetak lain t.t.t.l.

Penerbitan perisian

58201 Aplikasi perniagaan dan aplikasi lain

58202 Permainan komputer untuk semua platform

58203 Sistem operasi

Page 117: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LG : 21/30

AKTIVITI PENERBITAN WAYANG GAMBAR, VIDEO DAN PROGRAM TELEVISYEN, RAKAMAN BUNYI DAN PENERBITAN MUZIK

Aktiviti wayang gambar, video dan program televisyen

59110 Aktiviti pengeluaran wayang gambar, video dan program televisyen

59120 Aktiviti pasca produksi wayang gambar, video dan program televisyen

59130 Aktiviti pengedaran wayang gambar, video dan program televisyen

59140 Aktiviti penayangan wayang gambar

59200 Aktiviti rakaman bunyi dan penerbitan muzik

AKTIVITI PEMPROGRAMAN DAN PENYIARAN

60100 Penyiaran radio

60200 Aktiviti pemprograman dan penyiaran televisyen

TELEKOMUNIKASI

Aktiviti komunikasi berwayar

61101 Perkhidmatan aktiviti telekomunikasi berwayar

61102 Pembekal akses internet oleh operator infrastruktur berwayar

Aktiviti telekomunikasi tanpa wayar

61201 Perkhidmatan telekomunikasi tanpa wayar

61202 Pembekal akses internet oleh operator infrastruktur tanpa wayar

Aktiviti telekomunikasi satelit

61300 Perkhidmatan telekomunikasi satelit

Aktiviti telekomunikasi lain

61901 Penyediaan akses internet melalui rangkaian di antara pelanggan dan ISP yang bukan dimiliki atau dikawal oleh ISP

61902 Penyediaan perkhidmatan telekomunikasi melalui sambungan telekom sedia ada

61903 Penjualan semula telekomunikasi

61904 Penyediaan perkhidmatan telekomunikasi melalui sambungan telekom VOIP (Voice Over Internet Protocol) sedia ada

61905 Penyediaan aplikasi telekomunikasi yang khusus

61909 Aktiviti telekomunikasi lain t.t.t.l.

PENGATURCARAAN KOMPUTER, PERUNDINGAN DAN AKTIVITI YANG BERKAITAN

62010 Aktiviti pengaturcaraan komputer

62021 Perundingan komputer

62022 Aktiviti pengurusan kemudahan komputer

62091 Sistem keselamatan Teknologi Maklumat dan Komunikasi (ICT)

62099 Aktiviti perkhidmatan teknologi maklumat lain t.t.t.l.

AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKLUMAT

Aktiviti prosesan data, hosting dan yang berkaitan; web portal

63111 Aktiviti penyediaan infrastruktur untuk hosting, perkhidmatan prosesan data dan aktiviti yang berkaitan

63112 Aktiviti prosesan data

63120 Web portal

Aktiviti perkhidmatan maklumat lain

63910 Aktiviti agensi dan sindiket berita

63990 Aktiviti perkhidmatan maklumat lain t.t.t.l.

K AKTIVITI KEWANGAN DAN INSURANS/TAKAFUL

AKTIVITI PERKHIDMATAN KEWANGAN, KECUALI INSURANS/TAKAFUL DAN TABUNGAN PENCEN

Perantaraan kewangan

64110 Perbankan pusat

64191 Bank Perdagangan

64192 Bank Islam

64193 Bank Luar Pesisir Pantai

Page 118: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LG : 22/30

64194 Bank Pelaburan

64195 Institusi Pembangunan Kewangan (dengan fungsi pengambilan deposit)

64199 Perantaraan kewangan lain (dengan fungsi pengambilan deposit) t.t.t.l.

64200 Aktiviti syarikat pemegang

Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya

64301 Syarikat modal usahasama

64302 Unit tabung amanah tidak termasuk REITs

64303 Harta unit amanah (REITs)

64304 Pengurusan akaun amanah lain

64309 Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya t.t.t.l.

Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan aktiviti tabungan pencen

64910 Aktiviti pajakan kewangan

64921 Institusi pembangunan kewangan (tanpa fungsi pengambilan deposit)

64922 Perkhidmatan kad kredit

64923 Aktiviti peminjaman wang berlesen

64924 Kedai pajak gadai dan tukang pajak termasuk Ar-Rahnu

64925 Koperasi dengan fungsi kredit

64929 Pemberian kredit lain t.t.t.l.

64991 Syarikat pemfaktoran

64992 Wakil pejabat bank asing

64993 Syarikat nomini

64999 Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan tabungan pencen, t.t.t.l.

INSURANS/TAKAFUL, INSURANS/TAKAFUL SEMULA DAN TABUNGAN PENCEN, KECUALI KESELAMATAN SOSIAL BERWAJIB

Insurans/Takaful

65111 Insurans Hayat

65112 Takaful keluarga

65121 Insurans am

65122 Takaful am

65123 Insurans komposit

65124 Insurans luar pesisir pantai

65125 Takaful luar pesisir pantai

Insurans/Takaful Semula

65201 Insurans semula hayat

65202 Takaful semula keluarga

65203 Insurans semula am

65204 Takaful semula am

65205 Takaful semula komposit

65206 Insurans semula luar pesisir pantai

65207 Takaful semula luar pesisir pantai

Tabungan pencen dan hemat

65301 Tabungan pencen

65302 Tabungan hemat

AKTIVITI SOKONGAN KEPADA PERKHIDMATAN KEWANGAN DAN AKTIVITI INSURANS/TAKAFUL

Aktiviti sokongan kepada aktiviti perkhidmatan kewangan, kecuali insurans/takaful dan tabungan pencen

66111 Bursa saham

66112 Bursa untuk kontrak komoditi

66113 Bursa sekuriti

66114 Bursa kontrak komoditi masa hadapan

Page 119: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LG : 23/30

66119 Pentadbiran pasaran kewangan t.t.t.l.

66121 Broker stok, saham dan bon

66122 Broker dan peniaga komoditi

66123 Peniaga jongkong emas

66124 Broker dan peniaga tukaran wang asing (Bureaux de change)

66125 Perkhidmatan pengurup wang

66129 Broker dan peniaga kewangan dan komoditi masa hadapan lain

66191 Perkhidmatan penasihat pelaburan

66192 Perkhidmatan perundingan kewangan

66199 Aktiviti sokongan kepada kewangan t.t.t.l.

Aktiviti sokongan kepada insurans/takaful dan tabungan pencen

66211 Perkhidmatan penyesuaian insurans

66212 Perkhidmatan penyesuaian takaful

66221 Ejen insurans

66222 Ejen takaful

66223 Broker insurans

66224 Broker takaful

66290 Aktiviti sokongan kepada insurans, takaful dan tabungan pencen lain

Aktiviti pengurusan tabung

66301 Pengurusan tabung pencen

66302 Pengurusan aset/portfolio

66303 Syarikat pengurusan unit amanah

L AKTIVITI HARTANAH

Aktiviti hartanah bagi harta milikan sendiri atau pajakan

68101 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan – bangunan kediaman

68102 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan - bangunan bukan kediaman

68103 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan - tanah

68104 Pembangunan bagi projek yang dibina untuk operasi sendiri spt. untuk sewaan ruang di dalam bangunan

68109 Aktiviti hartanah bagi harta milikan sendiri atau pajakan t.t.t.l.

Aktiviti hartanah atas dasar bayaran atau kontrak

68201 Aktiviti agen dan broker hartanah untuk pembelian, penjualan dan penyewaan hartanah

68202 Pengurusan hartanah atas dasar bayaran atau kontrak

68203 Perkhidmatan penilaian hartanah

68209 Aktiviti hartanah atas dasar bayaran atau kontrak t.t.t.l.

M AKTIVITI PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL

69100 Aktiviti guaman

69200 Aktiviti perakaunan, simpan kira dan audit; perundingan percukaian

AKTIVITI IBU PEJABAT; AKTIVITI PERUNDINGAN PENGURUSAN

70100 Aktiviti ibu pejabat

Aktiviti perundingan pengurusan

70201 Perkhidmatan perundingan pengurusan perniagaan

70202 Perkhidmatan perundingan sumber manusia

70203 Perkhidmatan perundingan perhubungan awam dan komunikasi

70209 Aktiviti perundingan pengurusan lain t.t.t.l.

AKTIVITI ARKITEK DAN KEJURUTERAAN; UJIAN TEKNIKAL DAN ANALISIS

Aktiviti arkitek dan kejuruteraan dan perundingan teknikal yang berkaitan

71101 Perkhidmatan arkitek

71102 Perkhidmatan kejuruteraan

71103 Perkhidmatan juru ukur tanah

Page 120: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LG : 24/30

71109 Aktiviti arkitek dan kejuruteraan lain dan perundingan teknikal berkaitan t.t.t.l.

71200 Ujian teknikal dan analisis

PENYELIDIKAN DAN PEMBANGUNAN SAINTIFIK

Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains semula jadi dan kejuruteraan

72101 Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi

72102 Penyelidikan dan pembangunan kejuruteraan dan teknologi

72103 Penyelidikan dan pembangunan sains perubatan

72104 Penyelidikan dan pembangunan bioteknologi

72105 Penyelidikan dan pembangunan sains pertanian

72106 Penyelidikan dan pembangunan teknologi maklumat dan komunikasi

72109 Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi dan kejuruteraan lain t.t.t.l.

Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains sosial dan kemanusiaan

72201 Penyelidikan dan pembangunan sains sosial

72202 Penyelidikan dan pembangunan kemanusiaan

72209 Penyelidikan dan pembangunan sosial sains dan kemanusiaan lain, t.t.t.l.

PENGIKLANAN DAN PENYELIDIKAN PASARAN

73100 Pengiklanan

73200 Penyelidikan pasaran dan tinjauan pendapat umum

PERKHIDMATAN PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL LAIN

Aktiviti mereka bentuk khusus

74101 Aktiviti hiasan dalaman

74102 Perkhidmatan pereka grafik

74103 Perkhidmatan rekaan fesyen

74109 Aktiviti reka bentuk khusus t.t.t.l.

74200 Aktiviti fotografi

Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain

74901 Aktiviti penterjemahan dan pentafsiran

74902 Aktiviti broker perniagaan

74903 Perunding keselamatan

74904 Aktiviti juru ukur bahan

74905 Aktiviti perunding selain daripada perunding arkitek, kejuruteraan dan pengurusan

74909 Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain t.t.t.l.

75000 AKTIVITI VETERINAR

N AKTIVITI PENTADBIRAN DAN KHIDMAT SOKONGAN AKTIVITI SEWAAN DAN PAJAKAN

Penyewaan dan pemajakan kenderaan bermotor

77101 Penyewaan dan pemajakan operasi kereta penumpang (tanpa pemandu)

77102 Penyewaan dan pemajakan operasi trak, treler pelbagai guna dan kenderaan rekreasi

Penyewaan dan pemajakan barang persendirian dan isi rumah

77211 Penyewaan dan pemajakan bot peranginan, kenu, perahu layar

77212 Penyewaan dan pemajakan basikal

77213 Penyewaan dan pemajakan kerusi pantai dan payung

77219 Penyewaan dan pemajakan kelengkapan sukan lain t.t.t.l.

77220 Penyewaan pita video, piring hitam, CD, DVD

77291 Penyewaan dan pemajakan barang tekstil, pakaian dan kasut

77292 Penyewaan dan pemajakan barang perabot, tembikar dan kaca, perkakas dapur, barang elektrik dan peralatan rumah

77293 Penyewaan dan pemajakan barang kemas, peralatan muzik, hiasan latar dan kostum

77294 Penyewaan dan pemajakan buku, jurnal dan majalah

77295 Penyewaan dan pemajakan mesin dan kelengkapan yang digunakan oleh amatur atau sebagai hobi

77296 Penyewaan pokok dan bunga

Page 121: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LG : 25/30

77297 Penyewaan dan pemajakan kelengkapan elektronik untuk kegunaan isi rumah

77299 Penyewaan dan pemajakan barangan persendirian dan isi rumah lain t.t.t.l.

Penyewaan dan pemajakan mesin, kelengkapan dan barang ketara lain

77301 Penyewaan dan pemajakan operasi, tanpa operator, untuk mesin dan kelengkapan lain yang biasanya digunakan sebagai barang modal oleh industri

77302 Penyewaan dan pemajakan operasi, tanpa pemandu, kelengkapan pengangkutan darat (selain daripada kenderaan bermotor)

77303 Penyewaan dan pemajakan operasi kelengkapan pengangkutan air tanpa pengendali

77304 Penyewaan dan pemajakan operasi kelengkapan pengangkutan udara tanpa pengendali

77305 Penyewaan dan pemajakan operasi jentera dan kelengkapan pertanian dan perhutanan tanpa pengendali

77306 Penyewaan dan pajakan operasi jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam tanpa pengendali

77307 Sewaan dan pajakan operasi jentera dan kelengkapan pejabat tanpa pengendali

77309 Penyewaan dan pajakan mesin bagi jentera, kelengkapan dan barang ketara t.t.t.l.

77400 Pemajakan harta intelektual dan produk seumpamanya, kecuali kerja berhakcipta

AKTIVITI PEKERJAAN

78100 Aktiviti agensi penempatan pekerjaan

78200 Aktiviti agensi pekerjaan sementara

Penyediaan sumber manusia lain

78300 Penyediaan sumber manusia kepada perniagaan pelanggan

AGENSI PENGEMBARAAN, OPERATOR PELANCONGAN, KHIDMAT PENEMPAHAN DAN AKTIVITI BERKAITAN

79110 Aktiviti agensi pengembaraan

79120 Aktiviti operator pelancongan

79900 Khidmat penempahan lain dan aktiviti berkaitan

AKTIVITI KESELAMATAN DAN PENYIASATAN

80100 Aktiviti keselamatan persendirian

80200 Aktiviti perkhidmatan sistem keselamatan

80300 Aktiviti detektif dan penyiasatan

AKTIVITI PERKHIDMATAN BANGUNAN DAN LANDSKAP

81100 Aktiviti sokongan gabungan pelbagai kemudahan

Aktiviti pembersihan

81210 Pembersihan am bangunan

81291 Pembersihan semua jenis bangunan

81292 Perkhidmatan pembersihan dan penyelenggaraan kolam renang

81293 Pembersihan mesin perindustrian

81294 Pembersihan keretapi, bas dan kapal terbang

81295 Perkhidmatan pembersihan kawalan haiwan perosak yang tiada kaitan dengan pertanian

81296 Aktiviti disinfeksi dan penghapusan

81297 Pembersihan kapal tangki

81299 Aktiviti pembersihan bangunan dan perindustrian t.t.t.l.

81300 Aktiviti perkhidmatan penjagaan dan penyelenggaraan lanskap

AKTIVITI PENGURUSAN PEJABAT, SOKONGAN PEJABAT DAN SOKONGAN PERNIAGAAN LAIN

Aktiviti pengurusan dan sokongan pejabat

82110 Gabungan aktiviti perkhidmatan pengurusan pejabat

82191 Penyediaan dokumen, penyuntingan dan/atau membaca pruf

82192 Menaip, word processing atau desktop publishing

82193 Perkhidmatan sokongan kesetiausahaan

82194 Transkripsi dokumen dan perkhidmatan kesetiausahaan lain

82195 Penyediaan penyewaan peti surat dan perkhidmatan mel lain

82196 Fotokopi, pendua, bluprint

Page 122: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LG : 26/30

82199 Aktiviti fotokopi, penyediaan dokumen dan lain-lain aktiviti sokongan pejabat khusus t.t.t.l.

82200 Aktiviti pusat panggilan

Pengurusan konvensyen dan pameran perdagangan

82301 Mengurus, mempromosi dan/atau mengendali acara

82302 Mesyuarat, insentif, konvensyen, pameran (MICE)

Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l.

82910 Aktiviti agensi kutipan dan biro kredit

82920 Aktiviti pembungkusan berdasarkan kontrak atau yuran sama ada melibatkan proses automatik atau tidak

82990 Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l.

O PENTADBIRAN AWAM DAN PERTAHANAN; AKTIVITI KESELAMATAN SOSIAL WAJIB

Pentadbiran Negeri dan polisi ekonomi dan sosial bagi komuniti

84111 Aktiviti perkhidmatan awam am (keseluruhan)

84112 Aktiviti perkhidmatan sampingan untuk kerajaan secara keseluruhannya

84121 Perkhidmatan pentadbiran pendidikan

84122 Perkhidmatan pentadbiran penjagaan kesihatan

84123 Perkhidmatan pentadbiran perumahan dan kerajaan tempatan

84124 Perkhidmatan pentadbiran rekreasi, kebudayaan, kesenian dan sukan

84125 Perkhidmatan pentadbiran hal ehwal agama

84126 Perkhidmatan pentadbiran kebajikan

84129 Perkhidmatan hal ehwal komuniti dan sosial lain

84131 Hal ehwal perdagangan domestik dan antarabangsa

84132 Hal ehwal pertanian dan pembangunan luar bandar

84133 Hal ehwal perusahaan utama

84134 Hal ehwal kerja awam

84135 Hal ehwal pengangkutan

84136 Hal ehwal tenaga, telekomunikasi dan pos

84137 Hal ehwal pelancongan

84138 Hal ehwal sumber manusia

84139 Peraturan dan sumbangan lain ke arah kecekapan operasi perniagaan t.t.t.l.

Penyediaan perkhidmatan untuk komuniti secara keseluruhannya

84210 Hal ehwal luar negeri

84220 Perkhidmatan ketenteraan dan pertahanan awam

84231 Perkhidmatan polis

84232 Perkhidmatan penjara

84233 Perkhidmatan imigresen

84234 Perkhidmatan pendaftaran negara

84235 Perkhidmatan badan kehakiman dan perundangan

84236 Pemadaman dan pencegahan kebakaran

84239 Perkhidmatan berkaitan hal ehwal ketenteraman dan keselamatan awam lain

84300 Aktiviti keselamatan sosial wajib cth. SOCSO

P PENDIDIKAN

Pendidikan pra-sekolah dan pendidikan rendah

85101 Pendidikan pra-sekolah (Awam)

85102 Pendidikan pra-sekolah (Swasta)

85103 Pendidikan rendah (Awam)

85104 Pendidikan rendah (Swasta)

Pendidikan menengah

85211 Pendidikan menengah am (Awam)

85212 Pendidikan menengah am (Swasta)

Page 123: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LG : 27/30

85221 Pendidikan menengah teknik dan vokasional di bawah tahap pendidikan tinggi (Awam)

85222 Pendidikan menengah teknik dan vokasional di bawah tahap pendidikan tinggi (Swasta)

Pendidikan tinggi

85301 Pendidikan kolej dan universiti (Awam)

85302 Pendidikan kolej dan universiti (Swasta)

Pendidikan lain

85411 Pengajaran sukan

85412 Pengajaran seni mempertahankan diri

85419 Pendidikan sukan dan rekreasi lain yang t.t.t.l.

85421 Sekolah muzik dan tarian

85429 Pendidikan kebudayaan lain yang t.t.t.l.

85491 Pusat tuisyen

85492 Sekolah memandu

85493 Pengajaran agama

85494 Latihan komputer

85499 Pendidikan lain t.t.t.l.

Perkhidmatan sokongan pendidikan

85500 Perkhidmatan sokongan pendidikan untuk peruntukan kepada perkhidmatan bukan pengajaran

Q AKTIVITI KESIHATAN KEMANUSIAAN DAN KERJA SOSIAL

AKTIVITI KESIHATAN KEMANUSIAAN

Aktiviti hospital

86101 Aktiviti hospital

86102 Perkhidmatan rumah bersalin (luar hospital)

Aktiviti amalan perubatan dan pergigian

86201 Perkhidmatan perubatan am

86202 Perkhidmatan perubatan khas

86203 Perkhidmatan berkaitan gigi

Aktiviti kesihatan kemanusiaan lain

86901 Pusat dialisis

86902 Makmal perubatan

86903 Perkhidmatan fisioterapi dan terapi pekerjaan

86904 Perkhidmatan akupunktur

86905 Perkhidmatan ahli herba dan homeopati

86906 Perkhidmatan ambulan

86909 Perkhidmatan kesihatan kemanusiaan lain t.t.t.l.

AKTIVITI RUMAH PENJAGAAN

Kemudahan rumah penjagaan

87101 Rumah untuk orang tua dengan perawatan

87102 Rumah penjagaan

87103 Paliatif atau hospis

Aktiviti rumah penjagaan untuk orang terencat akal, kesihatan mental dan penyalahgunaan bahan kimia

87201 Pusat pemulihan dadah

87209 Aktiviti rumah penjagaan lain untuk orang terencat akal t.t.t.l.

87300 Aktiviti rumah penjagaan untuk orang tua dan orang kurang upaya

Aktiviti rumah penjagaan lain

87901 Rumah anak yatim

87902 Perkhidmatan rumah kebajikan

87909 Aktiviti rumah penjagaan lain t.t.t.l.

AKTIVITI KERJA SOSIAL TANPA PENGINAPAN

Aktiviti kerja sosial tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upaya

Page 124: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LG : 28/30

88101 Aktiviti penjagaan harian untuk orang tua atau orang dewasa yang cacat

88109 Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upaya

Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l.

88901 Perkhidmatan kaunseling

88902 Aktiviti penjagaan harian kanak-kanak

88909 Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l.

R KESENIAN, HIBURAN DAN REKREASI

AKTIVITI KESENIAN, HIBURAN DAN KREATIF

90001 Perkhidmatan penerbit teater, penyanyi kumpulan pancaragam dan hiburan orkestra

90002 Operasi dewan konsert dan teater serta kemudahan kesenian lain

90003 Aktiviti pemahat, pelukis, kartunis, pengukir, penggores

90004 Aktiviti penulis perseorangan, untuk semua subjek

90005 Aktiviti jurnalis bebas

90006 Pembaikan hasil kesenian seperti lukisan

90007 Aktiviti penerbit atau pengusaha seni persembahan secara langsung, dengan atau tanpa kemudahan

90009 Aktiviti kesenian, hiburan dan kreatif t.t.t.l.

AKTIVITI PERPUSTAKAAN, ARKIB, MUZIUM DAN KEBUDAYAAN LAIN

91011 Aktiviti dokumentasi dan maklumat bagi semua jenis perpustakaan

91012 Penyimpanan foto perpustakaan dan perkhidmatan

91021 Operasi semua jenis muzium

91022 Operasi tapak dan bangunan bersejarah

91031 Operasi taman botani dan zoologi

91032 Operasi rizab semula jadi, termasuk pemeliharaan hidupan liar

92000 AKTIVITI PERJUDIAN DAN PERTARUHAN

AKTIVITI SUKAN DAN AKTIVITI HIBURAN DAN REKREASI

Aktiviti sukan

93111 Bola sepak, hoki, kriket, besbol, badminton, futsal, paintball

93112 Litar perlumbaan untuk kenderaan bermotor

93113 Kelab ekuestrian

93114 Stadium dan kolam renang, arena luncur ais

93115 Padang stadium dan balapan

93116 Padang golf

93117 Pusat boling

93118 Pusat kesihatan

93119 Penganjuran dan operasi acara sukan dalam dan luar bangunan untuk profesional atau amatur oleh organisasi dengan kemudahan sukan sendiri

93120 Operasi kelab sukan seperti kelab bola sepak, kelab boling, kelab renang

93191 Aktiviti penganjur atau promosi acara sukan, dengan atau tanpa kemudahan

93192 Aktiviti liga sukan dan badan yang mengawal

93193 Aktiviti berkaitan dengan promosi acara sukan

93199 Aktiviti sukan lain t.t.t.l.

Aktiviti hiburan dan rekreasi lain

93210 Aktiviti taman hiburan dan taman tema

93291 Aktiviti taman rekreasi dan pantai

93292 Operasi kemudahan pengangkutan rekreasi

93293 Sewaan peralatan riadah sebagai kelengkapan untuk kemudahan rekreasi

93294 Operasi pesta dan pertunjukan rekreasi semula jadi

93295 Operasi kelab malam dan lantai tari

93296 Aktiviti penganjur atau pengusaha persembahan secara langsung selain daripada acara kesenian atau sukan, dengan atau tanpa kemudahan

93297 Kafe siber/pusat internet

93299 Aktiviti hiburan dan rekreasi lain t.t.t.l.

Page 125: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LG : 29/30

S AKTIVITI PERKHIDMATAN LAIN

AKTIVITI KEAHLIAN ORGANISASI

Aktiviti organisasi keahlian perniagaan, majikan dan profesional

94110 Aktiviti keahlian organisasi perniagaan dan majikan

94120 Aktiviti keahlian organisasi profesional

94200 Aktiviti kesatuan buruh

Aktiviti keahlian organisasi lain

94910 Aktiviti organisasi keagamaan

94920 Aktiviti organisasi politik

94990 Aktiviti keahlian organisasi lain t.t.t.l.

PEMBAIKAN KOMPUTER DAN BARANGAN PERSENDIRIAN DAN ISI RUMAH

Pembaikan komputer dan peralatan komunikasi

95111 Pembaikan peralatan elektronik

95112 Pembaikan dan penyelenggaraan terminal komputer

95113 Pembaikan dan penyelenggaraan hand-held computers (PDA’s)

95121 Pembaikan dan penyelengaraan telefon tanpa wayar

95122 Pembaikan dan penyelenggaraan telefon selular

95123 Pembaikan dan penyelengaraan peralatan carrier modems

95124 Pembaikan dan penyelengaraan mesin faks

95125 Pembaikan dan penyelengaraan peralatan transmisi komunikasi

95126 Pembaikan dan penyelenggaraan radio dua hala

95127 Pembaikan dan penyelengaraan TV komersial dan kamera video

Pembaikan barangan persendirian dan isi rumah

95211 Pembaikan dan penyelenggaraan TV dan penerima radio

95212 Pembaikan dan penyelenggaraan VCR/DVD/VCD

95213 Pembaikan dan penyelenggaraan pemain CD

95214 Pembaikan dan penyelenggaraan kamera video bagi isi rumah

95221 Pembaikan dan penyenggaraan kelengkapan isi rumah

95222 Pembaikan dan penyenggaraan peralatan rumah dan halaman

95230 Pembaikan kelengkapan kasut dan barangan kulit

95240 Pembaikan perabut dan kelengkapan rumah

95291 Pembaikan basikal

95292 Pembaikan dan pemindaan pakaian

95293 Pembaikan dan pemindaan barangan kemas

95294 Pembaikan jam tangan, jam dan kelengkapannya

95295 Pembaikan barangan sukan

95296 Pembaikan peralatan muzikal

95299 Pembaikan barangan persendirian dan isi rumah t.t.t.l.

AKTIVITI PERKHIDMATAN PERSENDIRIAN LAIN

96011 Pencucian dan cucian kering, menggosok

96012 Mensyampo karpet dan permaidani, serta pengeringan dan cucian langsir sama ada di premis pengguna atau sebaliknya

96013 Penyediaan linen, baju seragam dan perkara berkaitan dengan cucian

96014 Perkhidmatan pembekalan pengalas

96020 Dandanan rambut dan penjagaan kecantikan lain

96031 Penyediaan pengurusan mayat untuk pengebumian atau pembakaran dan perkhidmatan pengawetan mayat

96032 Perkhidmatan penyediaan pengebumian atau pembakaran

96033 Penyewaan ruang yang lengkap dalam bilik pengebumian

96034 Penyewaan dan penjualan ruang kubur

96035 Penyelenggaraan kubur dan makam

96091 Aktiviti sauna, mandian stim, salon mengurut

Page 126: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LG : 30/30

NOTA: t.t.t.l. - tidak terkelas di tempat lain

96092 Aktiviti astrologikal dan kerohanian

96093 Aktiviti sosial seperti perkhidmatan pengiring, temujanji dan biro perkahwinan

96094 Perkhidmatan jagaan haiwan

96095 Organisasi genealogikal

96096 Pengilat kasut, porter, valet memakir kereta

96097 Operasi konsensi bagi perkhidmatan mesin duit syiling untuk kegunaan persendirian

96099 Aktiviti perkhidmatan lain t.t.t.l.

T AKTIVITI ISI RUMAH SEBAGAI MAJIKAN; AKTIVITI MENGELUARKAN BARANGAN DAN PERKHIDMATAN YANG TIDAK DAPAT DIBEZAKAN OLEH ISI RUMAH UNTUK KEGUNAAN SENDIRI

97000 Aktiviti isi rumah sebagai majikan bagi personel domestik

Aktiviti mengeluarkan barangan dan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk kegunaan sendiri

98100 Aktiviti mengeluarkan barangan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk kegunaan sendiri

98200 Aktiviti menyediakan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk kegunaan sendiri

U AKTIVITI BADAN DAN PERTUBUHAN LUAR WILAYAH

99000 Aktiviti badan dan pertubuhan luar wilayah

Page 127: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LH : 1/6

LAMPIRAN H: KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAH

No.

Nama Ketetapan Umum Dikeluarkan /

Dikemaskinikan

Pematuhan

Ya Tidak

1/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan

(digantikan dengan Ketetapan Umum No.4/2001 mulai Tahun Taksiran 2001)

01/03/2000

2/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Syarikat & Koperasi)

(digantikan dengan Ketetapan Umum No.5/2001 & 7/2001 mulai Tahun Taksiran 2001)

01/03/2000

3/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Individu Dan Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)

(digantikan dengan Ketetapan Umum No.6/2001 & 7/2001 mulai Tahun Taksiran 2001)

01/03/2000

4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Syarikat Dan Koperasi)

01/03/2000

4/2000 (Pindaan)

Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Syarikat Dan Koperasi)

30/06/2001

5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Individu Dan Perkongsian)

01/03/2000

5/2000 (Pindaan)

Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Individu Dan Perkongsian)

30/06/2001

6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi

(Orang Selain Daripada Syarikat / Individu) 01/03/2000

6/2000

(Pindaan)

Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)

30/06/2001

7/2000 Memberi Kemudahan Dan Bantuan Yang Munasabah 16/06/2000

8/2000 Pelarian Cukai Dengan Sengaja Dan Kesalahan Yang Berkaitan 30/12/2000

1/2001 Pemilikan Loji Dan Jentera Bagi Tujuan Tuntutan Elaun Modal

(digantikan dengan Ketetapan Umum No.5/2014) 18/01/2001

2/2001 Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun Tahunan Bagi Loji & Jentera

(digantikan dengan Ketetapan Umum No.12/2014) 18/01/2001

3/2001 &

Tambahan

Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran

(digantikan dengan Ketetapan Umum No.3/2012)

18/01/2001 &

18/05/2009

4/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan

(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat)

30/04/2001

5/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Koperasi)

(digantikan dengan Ketetapan Umum No.8/2014 mulai Tahun Taksiran 2014)

30/04/2001

6/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan

(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)

(sila rujuk Ketetapan Umum No.3/2000 sebelum Tahun Taksiran 2001)

30/04/2001

7/2001 Tempoh Asas Bagi Punca Perniagaan & Bukan Perniagaan

(Syarikat)

(digantikan dengan Ketetapan Umum No.8/2014 mulai Tahun Taksiran 2014)

30/04/2001

1/2002 Potongan Untuk Hutang Lapuk & Hutang Ragu Dan Layanan Ke

Atas Pemulihan

02/04/2002

2/2002 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang

Dibenarkan Bagi Syarikat

(sila rujuk Ketetapan Umum No.2/2010 mulai Tahun Taksiran 2010)

08/07/2002

Page 128: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LH : 2/6

No.

Nama Ketetapan Umum Dikeluarkan /

Dikemaskinikan

Pematuhan

Ya Tidak

1/2003 &

Tambahan

Layanan Cukai Berhubung Dengan Tambang Percutian 05/08/2003 &

23/08/2007

2/2003 Insurans “Key-Man” 30/12/2003

1/2004 Pendapatan Daripada Sewaan Harta Tanah

(sila rujuk Ketetapan Umum No.4/2011 mulai Tahun Taksiran 2011)

30/06/2004

2/2004, Tambahan,

Tambahan Kedua, Tambahan Ketiga

& Tambahan Keempat

Manfaat Berupa Barangan

(digantikan dengan Ketetapan Umum No.3/2013)

08/11/2004,

20/05/2005,

17/01/2006,

17/04/2009 &

19/04/2010

3/2004 &

Tambahan

Perbelanjaan Keraian

(sila rujuk Ketetapan Umum No.3/2008 mulai Tahun Taksiran 2008) 08/11/2004 &

23/08/2007

4/2004 Manfaat Skim Opsyen Saham Pekerja

(digantikan dengan Ketetapan Umum No.11/2012)

09/12/2004

5/2004 &

Tambahan

Insentif Potongan Dua Kali Terhadap Perbelanjaan Penyelidikan 30/12/2004 &

03/04/2008

1/2005 Pengiraan Jumlah Pendapatan Bagi Individu 05/02/2005

2/2005,

Tambahan &

Tambahan Kedua

Pengiraan Cukai Pendapatan Kena Dibayar Oleh Individu

Bermastautin

06/06/2005,

06/07/2006 &

03/01/2008

3/2005 &

Tambahan

Manfaat Tempat Kediaman Yang Disediakan Oleh Majikan Kepada

Pekerjanya

11/08/2005 &

05/02/2009

4/2005,

Tambahan &

Tambahan Kedua

Cukai Pegangan Atas Pendapatan Kelas Khas

(digantikan dengan Ketetapan Umum No.1/2014)

12/09/2005,

30/11/2007 &

04/01/2010

5/2005 Potongan Bagi Kerugian Wang Tunai Dan Layanan Ke Atas

(digantikan dengan Ketetapan Umum No.4/2012)

14/11/2005

6/2005 &

Tambahan

Persatuan Perdagangan 08/12/2005 &

01/07/2009

1/2006, Tambahan,

Tambahan Kedua & Tambahan

Ketiga

Perkuisit Daripada Penggajian

(digantikan dengan Ketetapan Umum No.2/2013)

17/01/2006,

30/08/2007,

25/02/2009 &

30/07/2009

2/2006 Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan

(digantikan dengan Ketetapan Umum No.11/2016)

17/01/2006

3/2006 Pemajuan Harta & Kontrak Pembinaan

(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2009 & 2/2009)

13/03/2006

4/2006 Penilaian Stok Perdagangan Dan Kerja Dalam Proses Bahagian I 31/05/2006

5/2006 Insurans Indemniti Profesional

(sila rujuk Ketetapan Umum No.3/2009 mulai Tahun Taksiran 2008)

31/05/2006

6/2006 Layanan Cukai Ke Atas Perbelanjaan Guaman Dan Profesional 06/07/2006

1/2008 Elaun Khas Bagi Aset Bernilai Kecil

(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 10/2014)

27/03/2008

2/2008 Elaun Pelaburan Semula

(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 6/2012)

03/04/2008

3/2008 Perbelanjaan Keraian

(sila rujuk Ketetapan Umum No.3/2004 sebelum Tahun Taksiran 2008)

22/10/2008

Page 129: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LH : 3/6

No.

Nama Ketetapan Umum Dikeluarkan /

Dikemaskinikan

Pematuhan

Ya Tidak

1/2009 Pemajuan Harta

(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2006)

22/05/2009

2/2009 Kontrak Pembinaan

(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2006)

22/05/2009

3/2009 Insurans Indemniti Profesional

(sila rujuk Ketetapan Umum No.5/2006 sebelum Tahun Taksiran 2008)

30/07/2009

1/2010 Cukai Pegangan atas Pendapatan di Bawah Perenggan 4(f) 19/04/2010

2/2010 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan yang

dibenarkan

(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 11/2013)

03/06/2010

1/2011 Percukaian Pekerja Malaysia Yang Dihantar Bertugas Di Luar

Negara

07/02/2011

2/2011 Perbelanjaan Faedah Dan Sekatan Faedah 07/02/2011

3/2011 Syarikat Pemegang Pelaburan

(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 10/2015)

10/03/2011

4/2011 Pendapatan Daripada Sewaan Harta Tanah

(sila rujuk Ketetapan Umum No.1/2004 sebelum Tahun Taksiran 2011) 10/03/2011

5/2011 Taraf Mastautin Syarikat Dan Badan Orang 16/05/2011

6/2011 Taraf Mastautin Individu 16/05/2011

7/2011 Pemberitahuan Pertukaran Tempoh Perakaunan Syarikat / Badan

Amanah / Koperasi

23/08/2011

8/2011 Warganegara Asing yang Bekerja di Malaysia – Layanan Cukai 16/11/2011

9/2011 Koperasi 16/11/2011

10/2011 Ganjaran

(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 8/2013)

05/12/2011

11/2011 Kredit Dua Belah Pihak dan Kredit Sebelah Pihak 20/12/2011

12/2011 Pengecualian Cukai atas Pendapatan Penggajian Individu Bukan

Warganegara yang Bekerja dengan Syarikat Tertentu di Malaysia

20/12/2011

1/2012 Pampasan Atas Kehilangan Pekerjaan 27/01/2012

2/2012 Warganegara Asing Yang Bekerja Di Malaysia – Pelepasan

Perjanjian Cukai

03/05/2012

3/2012 Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran

(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2001 & Tambahannya)

04/05/2012

4/2012 Potongan Bagi Kerugian Wang Tunai Dan Layanan Ke Atas

Pemulihannya

(menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2005)

01/06/2012

5/2012 Kelab, Persatuan Atau Institusi Serupa

(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2015)

25/06/2012

6/2012 Elaun Pelaburan Semula

(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2008)

12/10/2012

7/2012 Pencukaian Bagi Pemegang Unit Amanah Pelaburan Harta Tanah /

Tabung Amanah Harta

29/10/2012

8/2012 Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah Harta –

Gambaran Keseluruhan

02/11/2012

9/2012 Pencukaian bagi Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah

Harta

(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 2/2015)

26/11/2012

Page 130: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LH : 4/6

No.

Nama Ketetapan Umum Dikeluarkan /

Dikemaskinikan

Pematuhan

Ya Tidak

10/2012 Layanan Cukai ke atas Kapal Malaysia 13/12/2012

11/2012 Manfaat Skim Saham Pekerja

(menggantikan Ketetapan Umum No. 4/2004)

13/12/2012

12/2012 Manfaat Skim Saham kepada Pekerja yang Merentas Sempadan 24/12/2012

1/2013 Potongan bagi Penggalakan Eksport

[Perenggan 6.2.1(c) telah dipinda pada 29/12/2014]

04/02/2013

2/2013 Perkuisit daripada Penggajian

(menggantikan Ketetapan Umum No. 1/2006 dan Tambahan-Tambahannya)

28/02/2013

3/2013 Manfaat Berupa Barangan

(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2004 dan Tambahan-Tambahannya)

15/03/2013

4/2013 Elaun Modal Dipercepatkan 15/04/2013

5/2013 Percukaian Ke Atas Pemegang Unit Tabung Unit Amanah 23/05/2013

6/2013 Tabung Unit Amanah Bahagian II – Percukaian Unit Amanah

(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 7/2014)

23/05/2013

7/2013 Tabung Unit Amanah Bahagian I – Gambaran Keseluruhan 28/05/2013

8/2013 Ganjaran

(menggantikan Ketetapan Umum No.10/2011 tetapi digantikan dengan

Ketetapan Umum No.9/2016)

25/06/2013

9/2013 Potongan Khusus Bagi Perbelanjaan Ke Atas Saham

Perbendaharaan

27/06/2013

10/2013 Percukaian Amanah Perniagaan 03/07/2013

11/2013 Perbelanjaan Praoperasi Perniagaan

(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2010)

18/11/2013

12/2013 Kontraktor dan Pemaju Penyelamat 17/12/2013

1/2014 Cukai Pegangan Ke Atas Pendapatan Kelas Khas

(menggantikan Ketetapan Umum No. 4/2005 dan Tambahan-Tambahannya)

23/01/2014

2/2014 Pencukaian Pelabur Atas Pendapatan Daripada Syarikat

Pengurusan Dana Asing

28/04/2014

3/2014 Pencukaian Perkongsian Liabiliti Terhad

(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 5/2015)

09/05/2014

4/2014 Anuiti Tertangguh 24/06/2014

5/2014 Pemilikan dan Penggunaan Aset bagi Tujuan Tuntutan Elaun Modal

(menggantikan Ketetapan Umum No. 1/2001)

27/06/2014

6/2014 Pencukaian Syarikat Pengurusan Dana Asing 04/09/2014

7/2014 Tabung Unit Amanah Bahagian II – Pencukaian Unit Amanah

(menggantikan Ketetapan Umum No. 6/2013)

04/11/2014

8/2014 Tempoh Asas bagi Suatu Syarikat, Perkongsian Liabiliti Terhad,

Badan Amanah dan Koperasi

(menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2001 & 7/2001)

01/12/2014

9/2014 Skim Persaraan Swasta 24/12/2014

10/2014 Elaun Khas bagi Aset Bernilai Kecil

(menggantikan Ketetapan Umum No. 1/2008 tetapi Perenggan 5.2 telah

dipinda pada 11/05/2016)

31/12/2014

11/2014 Elaun Hutan Dan Perbelanjaan Berhubung Dengan Pengeluaran

Balak

31/12/2014

12/2014 Loji Dan Jentera Yang Layak Bagi Tuntutan Elaun Modal 31/12/2014

Page 131: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LH : 5/6

No.

Nama Ketetapan Umum Dikeluarkan /

Dikemaskinikan

Pematuhan

Ya Tidak

1/2015 Kelab, Persatuan atau Institusi Serupa

(menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2012)

12/01/2015

2/2015 Pencukaian Amanah Pelaburan Harta Tanah Atau Tabung Amanah

Harta

19/06/2015

3/2015 Kegagalan Mengemukakan Maklumat Dalam Tempoh 29/07/2015

4/2015 Perbelanjaan Keraian 29/07/2015

5/2015 Pencukaian Perkongsian Liabiliti Terhad 14/08/2015

6/2015 Perbelanjaan Yang Layak Dan Pengiraan Elaun Modal 27/08/2015

7/2015 Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran Dan Permohonan Relief 22/10/2015

8/2015 Pinjaman Atau Pendahuluan Kepada Pengarah Oleh Syarikat 30/11/2015

9/2015 Potongan Perbelanjaan Faedah dan Pengiktirafan Pendapatan

Faedah Bagi Transaksi Antara Orang Berkaitan

03/12/2015

10/2015 Syarikat Pemegang Pelaburan

(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2011)

16/12/2015

11/2015 Galakan Cukai Bagi Pelabur Mangkin 16/12/2015

12/2015 Menuntut Daripada Orang Yang Meninggalkan Malaysia 17/12/2015

1/2016 Elaun Pertanian 20/01/2016

2/2016 Insentif Cukai Modal Teroka 09/05/2016

3/2016 Layanan Cukai Ke Atas Pendapatan Faedah Yang Diterima Oleh

Orang Yang Menjalankan Perniagaan

16/05/2016

4/2016 Galakan Cukai Bagi Pengusaha Taska Dan Tadika 09/08/2016

5/2016 Galakan Cukai Bagi Majikan Yang Menyediakan Taska 22/08/2016

6/2016 Relif Kumpulan Untuk Syarikat 22/08/2016

7/2016 Tempoh Asas Bagi Syarikat Dalam Pembubaran 07/10/2016

8/2016 Bangunan Industri Bahagian I 23/11/2016

9/2016 Ganjaran

(menggantikan Ketetapan Umum No. 8/2013)

23/11/2016

10/2016 Bangunan Industri Bahagian II 05/12/2016

11/2016 Cukai Ditanggung Oleh Majikan

(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2006)

08/12/2016

12/2016 Percukaian Pendapatan Daripada Penggajian Di Atas Kapal 09/12/2016

1/2017 Layanan Cukai Pendapatan Atas Barang Dan Perkhidmatan

Bahagian I - Perbelanjaan

08/06/2017

2/2017 Layanan Cukai Pendapatan Atas Barang Dan Perkhidmatan

Bahagian II – Perbelanjaan Modal Yang Layak Bagi Tujuan

Menuntut Elaun (Contoh 8 dipinda pada 12/07/2017)

08/06/2017

3/2017 Layanan Cukai Pendapatan Atas Cukai Barang Dan Perkhidmatan

Bahagian III – Manfaat Pekerja: CBP Ditanggung Oleh Majikan

17/07/2017

4/2017 Tempoh Asas Untuk Punca Perniagaan Bagi Orang Selain Daripada

Syarikat, Perkongsian Liabiliti Terhad, Badan Amanah Dan Koperasi

20/07/2017

5/2017 Pencukaian Amanah Pelaburan Harta Tanah Atau Tabung Amanah

Harta

08/09/2017

Page 132: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LH : 6/6

No.

Nama Ketetapan Umum Dikeluarkan /

Dikemaskinikan

Pematuhan

Ya Tidak

6/2017 Cukai Pegangan Atas Pendapatan Penghibur Awam Bukan

Pemastautin

12/10/2017

7/2017 Pelupusan Loji Atau Jentera – Bahagian I Selain Jualan Terkawal 12/12/2017

8/2017 Insurans Indemniti Profesional 19/12/2017

9/2017 Elaun Pelaburan Semula Bahagian I - Aktiviti Pengilangan 22/12/2017

10/2017 Elaun Pelaburan Semula Bahagian II - Aktiviti Pertanian Dan Bersepadu

22/12/2017

11/2017 Taraf Mastautin Individu 22/12/2017

12/2017 Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran Dan Permohonan Relif 29/12/2017

1/2018 Pelupusan Loji Dan Jentera Bahagian II - Jualan Terkawal 26/02/2018

Page 133: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LI : 1/2

LAMPIRAN I:

Senarai Garis Panduan dan borang permohonan UNTUK TUNTUTAN INSENTIF

I. Senarai Garis Panduan Dan Borang Permohonan

Tajuk Garis Panduan No. Rujukan

Garis Panduan

No. Rujukan

Borang Permohonan *

1. Garis panduan permohonan potongan cukai bagi sumbangan derma kepada individu yang mengidapi penyakit kronik / serius yang memerlukan bantuan kewangan (Kelulusan di bawah Subseksyen 44(6) ACP 1967)

Garis Panduan dan Lampiran A

LAMPIRAN B *

2. Garis panduan tuntutan potongan bagi penggalakan eksport pendidikan tinggi di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport Pendidikan Tinggi):

(i) 2001 - P.U.(A) 185/2001; dan

(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 261/2003

LHDN/BT/GP/POE/HE/2004 LHDN/BT/DD/POE/HE/2004 *

3. Garis panduan memohon potongan di bawah Perenggan 34(6)(ha) ACP 1967 bagi maksud pengiraan cukai pendapatan

CR(8.09)681/2-61(SJ.18) VOL.6 (SK.27)(4)

LAMPIRAN I * LAMPIRAN II &

*Borang Permohonon boleh dimuat turun dari Portal Rasmi LHDNM

Page 134: Cukai Pendapatan Koperasi - lampiran1.hasil.gov.mylampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_C12018_1.pdf · berhenti operasi / perniagaan. ... Ruang Perkara Keterangan Helaian

Buku Panduan Borang C1 2018 Sistem Taksir Sendiri

LI : 2/2

II. Senarai Warta Kerajaan / Ketetapan Umum Dan Borang Permohonan

Rujuk Ketetapan Umum No. 1/2013 (Potongan Bagi Penggalakan Eksport) di Portal Rasmi LHDNM.

Jenis Permohonan No. rujukan Borang Permohonan*

1. Tuntutan bagi Elaun Pelaburan Semula (EPS) bagi projek yang layak di bawah Jadual 7A ACP 1967

LHDN/BT/RA/2017

2. Tuntutan potongan bagi penggalakan eksport pendidikan tinggi di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport Pendidikan Tinggi):

(i) 2001 - P.U.(A) 185/2001; dan

(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 261/2003

LHDN/BT/DD/POE/HE/2004

3. Tuntutan potongan di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport Perkhidmatan Profesional):

(i) 2003 - P.U.(A) 128/1999

(ii) (Pindaan) 2005 - P.U.(A) 309/2003

LHDN/BT/DD/POE/PS/2003-1

4. Tuntutan potongan bagi penggalakan eksport di bawah Seksyen 41 Akta Penggalakan Pelaburan 1986 dan Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport):

(i) 2002 - P.U.(A) 115/2002

(ii) 2007 - P.U.(A) 14/2007

LHDN/BT/DD/POE/2007

5. Tuntutan potongan bagi penggalakan eksport di bawah Seksyen 41 Akta Penggalakan Pelaburan 1986 dan Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport):

(i) (No. 2) 2002 - P.U.(A) 116/2002

(ii) (No. 3) (Pindaan) 2002 - P.U.(A) 117/2002

(iii) 2007 - P.U.(A) 14/2007

LHDN/BT/SD/POE/2007

6. Tuntutan potongan bagi penggalakan eksport di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Penggalakan Eksport) (Pindaan) 2001- P.U.(A) 170/2001 (Fi profesional yang dilakukan untuk reka bentuk bungkusan)

LHDN/BT/DD/POE/PD/2003-1

7. Tuntutan potongan di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport Perkhidmatan):

(i) 1999 - P.U.(A) 193/1999;

(ii) 2002 - P.U.(A) 114/2002; dan

(iii)(Pindaan) 2003 - P.U.(A) 262/2003

LHDN/BT/DD/POE/S/2003-1

8. Tuntutan potongan di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Perbelanjaan Pengiklanan Barangan Jenama Malaysia) 2002:

(i) 2002 - P.U.(A) 62/2002; dan

(ii) (Pindaan) 2007 - P.U.(A) 171/2007

LHDN/BT/DD/BNG/2003-1 Pin. 2012

9. Tuntutan potongan di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Perbelanjaan Di Luar Negeri Untuk Penggalakan Pelancongan):

(i) 1992 - P.U.(A) 412/1991; dan

(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 263/2003

LHDN/BT/DD/POT/2003-1 Pin. 2012

10. Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksport di bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 17) 2005 - P.U.(A) 158/2005

LHDN/BT/EX/SI/2005 Pin. 2012

11. Tuntutan elaun di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun Bagi Peningkatan Eksport):

(i) 1999 - P.U.(A) 128/1999; dan

(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 309/2003

LHDN/BT/EX/AIE/2003-1

12. Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksport perkhidmatan di bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian):

(i) (No.2) 2001 - P.U.(A) 154/2001;

(ii) (No.9) 2002 - P.U.(A) 57/2002; dan

(iii)(Pindaan) 2006 - P.U.(A) 275/2006

LHDN/BT/EX/AIES/2003-1 Pin. 2012

*Borang Permohonan boleh dimuat turun dari Portal Rasmi LHDNM