cukai pendapatan - hasil.gov.my · buku panduan borang tp sistem taksir sendiri iii kandungan...

113
CUKAI PENDAPATAN HARTA PUSAKA

Upload: others

Post on 13-Sep-2019

27 views

Category:

Documents


0 download

TRANSCRIPT

Page 1: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

CUKAI PENDAPATAN

HARTA PUSAKA

Page 2: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

i

KANDUNGAN BUKU PANDUANPERKARA Muka Surat

Pendahuluan 1Apakah Buku Panduan Borang TP 1

Peringatan Sebelum Mengisi Borang 3

Bahagian 1 — Borang TPMaklumat Asas 4

Bahagian A: Maklumat Harta Pusaka 4

Bahagian B: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan 6(Bagi pembayar cukai yang BERDOMISIL di Malaysia semasa kematian)

Bahagian C: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan 11(Bagi pembayar cukai yang TIDAK BERDOMISIL di Malaysia semasa kematian)

Bahagian D: Cukai Kena Dibayar/Dibayar Balik 12

Bahagian E: Kedudukan Cukai Tahun Taksiran 2014 13

Bahagian F: Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan 13

Bahagian G: Maklumat Pendapatan Perniagaan 14Bahagian H: Perbelanjaaan Khas, Potongan Selanjutnya Dan Potongan Dua Kali 15

Bahagian J: Tuntutan Insentif 16

Bahagian K: Maklumat Kewangan Harta Pusaka 16

Bahagian L: Maklumat Pendapatan Yang Dikecualikan 19Akuan Pentadbir Harta Pusaka 19

Maklumat Firma dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini 19

Bahagian 2 — Helaian KerjaHK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan 20

HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian 23

HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Harta Pusaka 24Yang Menikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak

HK-1.1 – Elaun Perlombongan 25

HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal 25HK-1.3 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian 25

HK-2 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -

HK-3 – Tolakan Cukai Seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Dividen) 26

HK-4A – Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -HK-4B – Butir-butir Harta / Aset Dan Jumlah Sewa 26

HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 26

HK-6 – Tolakan Cukai Di bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 26

HK-7, 8, 9 & 10 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 26

HK-12 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -

HK-12A – Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -

Page 3: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

ii

KANDUNGAN HELAIAN KERJA(Kertas Bertanda Biru)

Siri Helaian KerjaMuka Surat

HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan 1

HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian 4

HK-1C - Dibatalkan (tidak dibukukan) -

HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Harta Pusaka 6Yang Menikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak

HK-1.1 – Elaun Perlombongan 10

HK-1.1A – Rumusan Elaun Perlombongan 12

HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal 13

HK-1.2.1 – Elaun Pertanian 14

HK-1.2.1A – Rumusan Elaun Pertanian 16

HK-1.2.2 – Elaun Perhutanan 17

HK-1.2.2A – Rumusan Elaun Perhutanan 19

HK-1.2.3 – Elaun Bangunan Industri 20

HK-1.2.3B – Rumusan Elaun Bangunan Industri 22

HK-1.2.4 – Elaun Loji Dan Jentera 23

HK-1.2.4A – Rumusan Elaun Loji Dan Jentera 25

HK-1.2A – Rumusan Perbelanjaan Modal 26

HK-1.3 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian 27

HK-2 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -

HK-3 – Tolakan Cukai Seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Dividen) 28

HK-4A – Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -

HK-4B – Butir-butir Harta / Aset Dan Jumlah Sewa 30

HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 32

HK-6 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 33

HK-7, 8, 9 & 10 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -

HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 34

HK-12 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -

HK-12A – Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -

Page 4: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

iii

KANDUNGAN LAMPIRAN(Kertas Bertanda Coklat)

Siri LampiranMuka Surat

Lampiran A1 - 1. Pendapatan Kasar Perniagaan 1

2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan 1

Lampiran A1.1 - Peringatan Mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan/ 2Pengiraan Cukai Bagi Perniagaan -

Lampiran B1 - Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -

Lampiran B2 - Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -

Lampiran B3 - Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -

Lampiran B4 - Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -

Lampiran B5 - Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -

Lampiran C - Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan) 4

Lampiran D - Kod Tuntutan 6

Lampiran E - Kod Negara 8

Lampiran F - Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) 13

Lampiran G - Kod Perniagaan 16

Lampiran H - Ketetapan Umum Ketua Pengarah 46

Page 5: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

1

Pendahuluan

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telah melaksanakantanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya tahun demi tahun. Sumbangan cukaianda telah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara.

Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaan telah memberikepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalan Sistem TaksirSendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukai bukan syarikat.

Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatan bercukaidan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.

Apakah Buku Panduan Borang TP?

Buku panduan Borang TP mengandungi perkara-perkara berikut:

1. Panduan lengkap mengenai cara mengisi Borang TP.

2. Satu siri Helaian-helaian Kerja (siri HK-1 ... ) untuk mengira pendapatan berkanun perniagaan dan kerugian-kerugianperniagaan:

HK-1 - Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan

HK-1B - Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian

HK-1C - Dibatalkan

HK-1D - Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Harta Pusaka Yang Menikmati ElaunPeningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak

HK-1.1 - Pengiraan Elaun Perlombongan

HK-1.1A - Rumusan Elaun Perlombongan

HK-1.2 - Rumusan Elaun Modal

HK-1.2.1 - Elaun Pertanian

HK-1.2.1A - Rumusan Elaun Pertanian

HK-1.2.2 - Elaun Perhutanan

HK-1.2.2A - Rumusan Elaun Perhutanan

HK-1.2.3 - Elaun Bangunan Industri

HK-1.2.3B - Rumusan Elaun Bangunan Industri

HK-1.2.4 - Elaun Loji Dan Jentera

HK-1.2.4A - Rumusan Elaun Loji Dan Jentera

HK-1.2A - Rumusan Perbelanjaan Modal

HK-1.3 - Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian

Page 6: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

2

3. 5 Helaian-helaian kerja lain seperti berikut:

HK-3 - Tolakan Cukai Seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Dividen)

HK-4A - Tidak Berkenaan dengan Borang TP (tidak dibukukan)

HK-4B - Butir-butir Harta / Aset Dan Jumlah Sewa

HK-5 - Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti

HK-6 - Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain)

HK-7,8,9 & 10 - Tidak Berkenaan dengan Borang TP (tidak dibukukan)

HK-11 - Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan)

HK-12 - Tidak Berkenaan dengan Borang TP (tidak dibukukan)

HK-12A - Tidak Berkenaan dengan Borang TP (tidak dibukukan)

4. Satu siri Lampiran (Siri A ....) sebagai penerangan dan panduan untuk mengira pendapatan perniagaan:

Lampiran A1 - 1. Pendapatan Kasar Perniagaan

2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan

Lampiran A1.1 - Peringatan Mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan/Pengiraan Cukai Bagi Perniagaan

5. Lampiran lain bagi membolehkan maklumat dimasukkan ke dalam Borang TP seperti berikut:

Lampiran C - Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan)

Lampiran D - Kod Tuntutan

1. Perbelanjaan Khas

2. Potongan Selanjutnya

3. Potongan Dua Kali

Lampiran E - Kod Negara Di Mana Pembayar Cukai Berdomisil Semasa Mati

Lampiran F - Senarai Rujukan Bagi Negara Yang Menandatangani Perjanjian Pengelakan PencukaianDua Kali

Lampiran G - Senarai Kod Perniagaan Sebagai Panduan Untuk Mengisi Kod Bagi Perniagaan YangDijalankan Oleh Harta Pusaka

Lampiran H - Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah Sebagai Panduan Untuk Mengira PendapatanSeperti Yang Diperuntukkan Di Bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.

Page 7: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

3

Peringatan Sebelum Mengisi BorangSila ambil maklum perkara-perkara berikut:

(1) Harta yang dimiliki di sisi undang-undang oleh seseorang yang telah meninggal dunia pada masa kematiandikenali sebagai harta pusaka. Wasi atau pentadbiran perlu melaporkan semua punca pendapatan arwah / mendiangdalam Borang TP sekiranya harta yang ditinggalkan belum dipindah milik kepada waris.

(2) Peraturan am mengisi Borang TP

i. Maklumat AsasIsikan maklumat yang berkenaan sebagaimana didaftarkan.

ii. Bahagian A: Maklumat Harta PusakaIsikan maklumat yang berkenaan sebagaimana didaftarkan.

iii. Bahagian B: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan(jika pembayar cukai BERDOMISIL di Malaysia semasa kematian)Isikan maklumat di ruangan yang berkenaan sahaja.

iv. Bahagian C: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan(jika pembayar cukai TIDAK BERDOMISIL di Malaysia semasa kematian)Isikan maklumat di ruangan yang berkenaan sahaja.

v. Bahagian D: Cukai Kena Dibayar/Dibayar BalikBahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.

vi. Bahagian E: Kedudukan Cukai Tahun Taksiran 2014Bahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.

vii. Bahagian F: Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum DilaporkanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

viii. Bahagian G:Maklumat Pendapatan PerniagaanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

ix. Bahagian H: Perbelanjaan Khas, Potongan Selanjutnya Dan Potongan Dua KaliIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

x. Bahagian J: Tuntutan InsentifIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

xi. Bahagian K: Maklumat Kewangan Harta PusakaIsikan maklumat jika berkenaan sahaja. Petak-petak yang tidak diisi akan dianggap tidak berkenaan untukharta pusaka ini.

xii. Bahagian L: Maklumat Pendapatan Yang DikecualikanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

xiii. Akuan Pentadbir Harta PusakaBahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya dan ditandatangani oleh wasi atau pentadbir harta pusaka.Jika tidak, Borang TP ini akan dikembalikan dan dianggap belum diterima oleh LHDNM.

xiv. Maklumat Firma dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang IniIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

Page 8: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

4

Bahagian I - Borang TP

MAKLUMAT ASAS

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

1 Nama Harta Nama seperti didaftarkan. - -Pusaka

2 No. Cukai Nombor fail cukai pendapatan. - -Pendapatan

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

A1 Domisil Isikan ‘1’ di dalam petak yang disediakan dan isi Bahagian B - -di Malaysia sekiranya pembayar cukai ini berdomisil di Malaysia semasaSemasa Mati kematian dan isikan ‘2’ sekiranya berdomisil di luar Malaysia

dan isi Bahagian C

A2 Negara Domisil Masukkan kod negara dengan merujuk kepada Lampiran E - Lampiran ESemasa Mati sekiranya tidak berdomisil di Malaysia semasa kematian.

A3 Tarikh Kematian Nyatakan tarikh yang tercatit di dalam sijil kematian. - -

A4 Wasiat Isikan ‘1’ di dalam petak yang disediakan sekiranya arwah/ - -mendiang ada menulis wasiat dan isikan ‘2’ sekiranya tidakmeninggalkan wasiat sebelum kematian.

A5 Surat Kuasa Isikan ‘1’ di dalam petak yang disediakan sekiranya telah - -Mentadbir memperolehi surat kuasa sama ada geran probet atau

surat kuasa pentadbir harta pusaka (Letter of Administration)

A6 Tarikh Pemerolehan Nyatakan tarikh yang tercatat di dalam surat kuasa di mana - - Surat Kuasa ianya dianggap tarikh perlantikan berkuatkuasa bagi

seseorang pentadbir kepada harta pusaka berkenaan.

A7 Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi - -Rekod seperti dikehendaki dalam peruntukan Akta Cukai Pendapatan

1967. Isikan “1” jika mematuhi atau “2” jika tidak.

A8 Alamat Surat- Alamat di mana dokumen perihal cukai pendapatan - -menyurat Wasi/ perlu disampaikan atau diposkan.Pentadbir Utama

A9 Alamat Premis Nyatakan alamat premis di mana aktiviti perniagaan - -Perniagaan utama harta pusaka dikendalikan, jika ada.Simati

A10 Alamat di mana Isikan ‘1’ di dalam petak yang disediakan sekiranya rekod - -rekod harta dan dokumen harta pusaka ini disimpan di alamat surat-pusaka disimpan menyurat atau isikan ‘2’ sekiranya disimpan di premis

perniagaan atau isikan ‘3’ jika disimpan di alamat lain.

A11 Alamat lain Nyatakan alamat berkenaan jika jawapan di A10 ialah ‘3’. - -(Jika A10 = 3)

BAHAGIAN A: MAKLUMAT HARTA PUSAKA

Page 9: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

5

A11a Alamat laman Nyatakan alamat web atau blog jika ada. - -Web/Blog

A12 Maklumat Isikan maklumat wasi/pentadbir di mana yang berkenaan. - -Wasi/Pentadbir Di ruang A12b, potong yang mana tidak berkenaan.

A13 Maklumat Maklumat bank dikehendaki sekiranya LHDNM ingin - -Bank Wasi/ mengkreditkan lebihan bayaran cukai pendapatan, jika ada.Pentadbir

A13a Nama Bank Nyatakan nama bank berkenaan untuk tujuan di atas - -dan bank ini mestilah beroperasi dalam Malaysia sahaja.

A13b No. Akaun Nombor akaun bank yang berkenaan. - -Bank Isikan semua nombor tanpa meninggalkan petak kosong.

Page 10: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

6

BAHAGIAN B: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN JUMLAH CUKAI YANG DIKENAKAN

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

B1 Perniagaan 1 Jika harta pusaka menjalankan hanya satu perniagaan, guna - -perniagaan 1. Mulai tahun 2004 perniagaan ini dikenali dengan‘perniagaan 1’. Pengenalan ini akan berkekalan sehinggaperniagaan ini dibubarkan. Perniagaan yang lain akanmenggunakan ‘perniagaan 2’ dan seterusnya.

Kod Dapatkan kod perniagaan 1 dari Lampiran G - Lampiran Gperniagaan

Amaun Pindahkan amaun J5 dari Helaian Kerja HK-1 / amaun HK-1, HK-1D, Lampiran A1dari Helaian Kerja HK-1D ke ruang ini. HK-1.1 hingga

HK-1.2A

B2 Perniagaan 2 Keterangan adalah seperti di B1 Seperti B1 Seperti B1

B3 Perniagaan 3 Keterangan adalah seperti di B1 Seperti B1 Seperti B1+ 4 dan Sekiranya harta pusaka mempunyai lebih daripada 3seterusnya perniagaan, sila jumlahkan pendapatan berkanun

perniagaan 3 dan seterusnya dan masukkan ke ruang ini.Sila senaraikan mengikut format B1 dan B2 bagi setiapperniagaan dan kemukakan lampiran bersama Borang TP.

B4 Perkongsian 1 Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan. - -

No. Cukai Nyatakan nombor cukai pendapatan perkongsian. - -Pendapatan Contoh : D 1234567809

Amaun Amaun E dari Helaian Kerja HK-1B. HK-1B -

B5 Perkongsian 2 Keterangan adalah seperti di B4 HK-1B -

B6 Perkongsian 3 Keterangan adalah seperti di B4 HK-1B -+ 4 dan Sekiranya harta pusaka mempunyai lebih daripada 3seterusnya perkongsian, sila jumlahkan pendapatan berkanun

perkongsian 3 dan seterusnya dan masukkan ke ruang ini.Sila senaraikan mengikut format B4 dan B5 bagi setiapperkongsian dan kemukakan lampiran bersama Borang TP.

B7 Agregat pendapatan Campurkan B1 hingga B6. - -berkanun perniagaan

B8 Rugi Kerugian perniagaan / perkongsian yang belum diserap oleh HK-1.3 -perniagaan pendapatan tahun taksiran sebelumnya.bawa hadapan Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.3

Jika amaun B8 melebihi B7, isikan amaun B7 dalam ruang ini.Jika tidak ada kerugian bawa hadapan, isikan ‘0’ di ruang ini.

ISI BAHAGIAN INI JIKA PEMBAYAR CUKAI BERDOMISIL DI MALAYSIA SEMASA KEMATIAN ( Jika A1 = 1 )

Page 11: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

7

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

B9 Agregat B7 tolak B8. - -pendapatanberkanunperniagaan

B10 Dividen Amaun C(iii) dari Helaian Kerja HK-3 HK-3 -

B11 Faedah dan Faedah ialah wang yang dibayar bagi penggunaan wangdiskaun atau pembahagian kepada si pemiutang keuntungan yang

dianggap diterima oleh peminjam atau si berhutang daripenggunaan wang tersebut. Pendapatan dari faedah hendak-lah dimasukkan sebagai pendapatan kasar apabila diterimabagi tempoh asas di mana pendapatan itu pertama kaliboleh diterima.

Amaun E dari Helaian Kerja HK-5. HK-5 -

Diskaun - Pendapatan ini berpunca daripada pelaburanseperti bil perbendaharaan. - -

B12 Sewa, royalti Sewa - Penerimaan daripada sewaan rumah, rumah kedai,dan premium tanah, loji, mesin, perabot dan lain-lain. HK-4B -

Royalti bermaksud:-

(a) apa-apa jumlah yang dibayar sebagai bayaran untukpenggunaan atau hak untuk menggunakan:(i) hak cipta, hasilkerja-hasilkerja seni atau saintifik,

paten reka bentuk atau model, pelan proses rahsiaatau formula, jenama atau pita untuk siaran radioatau television atau harta atau hak lain yang serupa;

(ii) pengetahuan atau maklumat tentang hal-hal teknikal,perindustrian, perdagangan atau pengetahuanpengalaman atau kemahiran saintifik;

(b) pendapatan yang diperoleh dari pemindahan milik atasmana-mana harta, pengetahuan atau maklumat yang disebutdalam perenggan (a) definisi di atas.

Amaun H dari Helaian Kerja HK-5 HK-5 -

B13 Anuiti dan Anuiti - Pendapatan berkanun anuiti ialah jumlah yangbayaran ditetapkan mengikut syarat-syarat pelaburan yang - -berkala lain melayakkan pelabur menerima bayaran tahunan, sama ada

untuk selama-lamanya atau sesuatu tempoh.Pendapatan berkanun anuiti juga antara lain adalah anuitiyang disyaratkan dibawah surat ikatan sesebuah badanamanah.Bayaran Berkala Lain - Bayaran yang dibuat berulangkali dalam tempoh masa tertentu.

Page 12: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

8

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

B14 Apa-apa Pendapatan lain yang tidak termasuk dalam kategori - -perolehan atau di atas.keuntungan lain

B15 Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan - -mengikut dan diambil kira diperingkat pendapatan agregat.peruntukanperenggan Perolehan berkaitan dengan perbelanjaan operasi43(1)(c) mencarigali di bawah Jadual 4 ACP 1967.

Perolehan boleh diambil kira dalam pengiraan cukaijika tuntutan-tuntutan perbelanjaan telah dibuat.

Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) perenggan16 Jadual 4 untuk membuat pengiraan pendapatandan diambi lkira dalam menentukan pendapatan agregat.

Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.

Masukkan amaun hasil pengiraan ke dalamruang ini.

B16 Agregat Jumlah amaun B10 hingga B15 - -pendapatanberkanun lain

B17 Pendapatan B9 campur B16 - -Agregat

B18 Rugi Kerugian perniagaan / perkongsian tahun semasa boleh HK-1, HK-1D -perniagaan ditolak daripada jumlah pendapatan agregat. dan HK-1.3tahun semasa

Contoh: Kerugian perniagaan dalam tahun 2014 ditolakdaripada pendapatan agregat bagi tahun 2014.Buat pelarasan kerugian di Helaian Kerja HK-1.3 (jikaberkenaan)Rugi larasan perniagaan dikira berpandukan formatHelaian Kerja HK-1/HK-1D. Campur semua kerugianlarasan jika pembayar cukai ini mempunyai lebihdaripada satu perniagaan yang masih dijalankan olehpentadbir harta pusaka dan masukkan amaun tersebutke perenggan D Helaian Kerja HK-1.3.

Amaun E dari Helaian Kerja HK-1.3.Amaun B18 terhad kepada amaun B17, jika amaun B18melebihi B17 masukkan amaun B17 ke ruang ini.

B19 Jumlah B17 tolak B18 - -

B20 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 ACP - -mencarigali 1967 untuk menentukan kelayakan.

Rujuk kepada perenggan 5 Jadual 4 untuk membuatpengiraan.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Masukkan tuntutan (baki tahun-tahun sebelum dantuntutan tahun semasa) di ruang ini.Amaun ini terhad kepada B19.Baki yang tidak boleh diserap oleh B19 (jika ada)dimasukkan ke ruang K3 borang TP.

Page 13: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

9

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

B21 Jumlah B19 tolak B20. Isi ‘0’ jika nilai negatif. - -

B22 Anuiti kena Jumlah yang ditetapkan mengikut syarat- - -dibayar/ syarat wasiat.bayaran berkala

B23 Jumlah B21 tolak B22 - -

B24 Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri, - -kepada Kerajaan Tempatan.Kerajaan /Kerajaan Subseksyen 44(6)Tempatan

B24A Hadiah wang Hadiah wang kepada institusi/organisasi yang diluluskankepada institusi oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri.atau organisasi Proviso subseksyen 44(6)diluluskan

B25 Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktiviti - -kos sumbangan sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badan sukan yangmanfaat kepada diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yang dilantik di bawahaktiviti sukan Akta pembangunan Sukan 1997. Amaun yang dibenarkanyang diluluskan

B26 Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projekkos sumbangan berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri. Amaunmanfaat kepada yang dibenarkan adalah tidak melebihi perbezaan di antara - -projek berkepentingan 7% pendapatan agregat di B17negara yang diluluskan Subseksyen 44(11C)oleh menteri Kewangan

B27 Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketuaatau lukisan Pengarah Muzium Negara atau Ketua Pengarah Arkib

Negara.Subseksyen 44(6A)

B28 Hadiah wang untuk Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi - -kemudahan menyediakan kemudahan perpustakaan awam,perpustakaan atau perpustakaan sekolah / institusi pendidikan tinggi.kepada Subseksyen 44(8)perpustakaan

B29 Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau - -kepada Balai mana-mana balai seni lukis negeri berdasarkan kepadaSeni Lukis nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atauNegara atau balai seni lukis negeri.balai seni lukis Subseksyen 44(11)negeri

B30 Zakat Perniagaan Amaun yang dituntut adalah terhad kepada 2.5 daripada - -pendapatan agregat di B17.

Page 14: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

10

B31 Jumlah derma B24 hingga B30 - -dan hadiah

B32 Jumlah B23 tolak B31 - -pendapatan

B33 Pelepasan Diri Potongan sebanyak RM9,000 diberi kepada pentadbir - -harta pusaka sekiranya pembayar cukai berdomisil diMalaysia semasa kematiannya. Amaun ini telahditetapkan dan diberi secara automatik.

B34 Pendapatan B32 tolak B33. Terhad kepada jumlah B32 tolak RM9,000. - -Bercukai

B35 Pengiraan Cukai Rujuk jadual kadar cukai dalam nota penerangan. - -Pendapatan Contoh pengiraan disediakan di bawah.

B35a Cukai ke atas Cara Pengiraan Cukai - -yang pertama Sesuaikan amaun di B34 Borang TP (pendapatan

bercukai) dengan banjaran pendapatan bercukaiyang disediakan di dalam jadual kadar cukai.

B35b Cukai ke atas Contoh: - -baki Pendapatan bercukai di B34 RM 35,500

Guna pengiraan di kategori E jadual cukai seperti berikut:

Cukai ke atas RM 35,000 yang pertama RM 1,200.00Cukai ke atas baki RM 500 @ 11% RM 55.00Jumlah cukai pendapatan RM 1,255.00

Masukkan dalam Borang TP di ruang B35a dan B35b seperti berikut:

Cukai ke atas yang pertama

Cukai ke atas baki Atas kadar (%)

B36 Jumlah Cukai B35a campur B35b. - -Yang Dikenakan

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

,, 3 5 0 0 0 , ,, 1 2 0 0 0 0.

1 1, ,, 5 0 0 , ,, 5 5 0 0.

B35a

B35b

,

Page 15: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

11

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

C1 - C15 Keterangan adalah seperti di B1 hingga B15 - -

C16 Agregat Jumlah amaun C10 hingga C15 - -pendapatanberkanun lain

C17 Pendapatan C9 campur C16 - -Agregat

C18 Rugi Perniagaan Keterangan adalah seperti di B18 - -Tahun Semasa

C19 Jumlah C17 tolak C18 - -

BAHAGIAN C: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN JUMLAH CUKAI YANG DIKENAKAN

ISI BAHAGIAN C INI JIKA PEMBAYAR CUKAI TIDAK BERDOMISIL DI MALAYSIA SEMASA KEMATIAN (A1 = 2)

C20 Perbelanjaan Keterangan adalah seperti di B20 - -mencari gali

C21 Jumlah C19 tolak C20. Isi ‘0’ jika nilai negatif. - -

C22 - C31 Keterangan adalah seperti di B23 dan B32 - -

C32 Jumlah C23 tolak C31 - -

C33 Pendapatan Pendapatan yang tertakluk kepada kadar cukai lain - Lampiran Fkasar yang dimana kadarnya ditentukan dalam Perjanjiantertakluk kepada Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) adalahkadar cukai lain diasingkan daripada pendapatan lain yang disenaraikan

dalam C1 hingga C15.Dapatkan kadar cukai berkenaan dari Lampiran F.

C33a Faedah Rujuk kadar cukai dalam Lampiran F. - Lampiran F

C33b Royalti Rujuk kadar cukai dalam Lampiran F. - Lampiran F

C33c Pendapatan Rujuk kadar cukai dalam Lampiran F. - Lampiran Fkelas khas dibawah seksyen 4A

C33d Pendapatan Sila nyatakan jenis pendapatan berkenaan dan - -lain rujuk kadar cukai dalam PPPDK (jika perlu).

C34 Jumlah Jumlah C32 hingga C33d. - -Pendapatan/PendapatanBercukai

C35 Pengiraan Kadar cukai untuk pembayar cukai yang tidak berdomisil - -Jumlah Cukai di Malaysia semasa kematiannya ialah 25% kecuali pendapatanYang Dikenakan faedah, royalti, pendapatan kelas khas di bawah seksyen 4A dan

pendapatan lain yang dinyatakan dalam PPPDK.

Contoh pengiraan disediakan di sebelah.

Page 16: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

12

Pendapatan Bercukai kadar (%) Cukai Yang Dikenakan

!!!!!!!!!!!!, ,, !!!!!!!!!!!!, ,, .255 5 0 0 1 3 7 5 0 0C35a

C35b Pendapatan Kadar cukai untuk pendapatan faedah, royalti, pendapatan - -hingga kasar tertakluk kelas khas di bawah seksyen 4A dan pendapatan lain yangC35g kepada kadar dinyatakan dalam PPPDK.

cukai lain

Contoh:Jumlah di C32 RM 5,500Cukai atas kadar 25% RM 1,375.00

masukkan amaun ini ke ruang C35a dalam borang TP seperti berikut:

Contoh pengiraan disediakan di bawah. Pembayar cukaiberdomisil di Denmark semasa kematiannya.Contoh:Jumlah di C35f untuk pendapatan faedah RM 10,000Cukai atas kadar 15% RM 1,500.00

Jumlah di C35d untuk pendapatan royalti RM 50,000Cukai atas kadar 10% RM 5,000.00

Masukkan amaun ini ke ruang C35d dan C35f dalam borang TPseperti berikut dengan merujuk kepada kadar cukai di Lampiran F:

C36 Jumlah Cukai Campurkan semua amaun dari C35a hingga C35g. - -Yang Dikenakan

BAHAGIAN D: CUKAI KENA DIBAYAR / DIBAYAR BALIK

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

D1 Jumlah Cukai Pindahkan amaun dari B37 atau C37. - -Yang Dikenakan

D2 Tolakan cukai Seksyen 110 (dividen) HK-3 -seksyen 51 Akta Buat pengiraan di Helaian Kerja HK-3Kewangan 2007 Amaun D dari Helaian Kerja HK-3(dividen)

D3 Tolakan cukai Seksyen 110 (lain-lain) HK-6 -seksyen 110 Buat pengiraan di Helaian Kerja HK-6(lain-lain) Amaun B dari Helaian Kerja HK-6

D4 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dariseksyen 132 Malaysia yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di - -

luar Malaysia. Negara-negara ini tidak memeteraiperjanjian pengelakan pencukaian dua kali denganMalaysia. Rujuk Jadual 7 ACP dan Helaian Keja HK-9untuk membuat pengiraan kredit.

Pendapatan Bercukai kadar (%) Cukai Yang Dikenakan

!!!!!!!!!!!!, ,, !!!!!!!!!!!!, ,, .10 5 0 0 0 0 0C35d

!!!!!!!!!!!!, ,, !!!!!!!!!!!!, ,, .15 1 5 0 0 0 0C35f

5 0 0 0 0

1 0 0 0 0

Page 17: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

13

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

D5 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dariseksyen 133 Malaysia yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di

luar Malaysia. Negara-negara ini tidak memeterai - -perjanjian pengelakan pencukaian dua kali denganMalaysia. Rujuk Jadual 7 ACP dan helaian Kerja HK-9untuk membuat pengiraan kredit.

D6 Cukai kena D1 tolak (D2 hingga D5). - -dibayar

D7 Cukai (D2 hingga D5) tolak D1. HK-3, HK-6 -dibayar Ruang ini berkenaan apabila tolakan di D2 hingga D5balik melebihi jumlah D1.

Kemukakan Helaian Kerja HK-3 dan HK-6 bersama Borang TP.

BAHAGIAN E: KEDUDUKAN CUKAI TAHUN TAKSIRAN 2014

Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat dalam bahagian ini.

E1 Cukai kena Amaun dari D6. - -dibayar Jika layak mendapat bayaran balik seperti di ruang D7,

isikan ‘0’ di ruangan ini.

E2 Ansuran yang Masukkan amaun bayaran ansuran yang telah dibuat - -telah dibayar bagi tahun taksiran semasa. Bayaran untuk tahun kebelakangan

tidak termasuk dalam ruangan ini.

E3 Baki cukai E1 tolak E2 - -kena dibayar

Jelaskan baki ini dalam tempoh yang ditetapkan. Pembayaranboleh dibuat di :(a) Bank - kaunter CIMB Bank Berhad (CIMB), Public Bank Berhad (PBB), Malayan Banking Berhad (Maybank), Affin Bank Berhad (ABB) dan Bank Rakyat dengan menggunakan slip bayaran yang disediakan oleh bank. - perbankan internet CIMB, PBB, Maybank, Hong Leong Bank, RHB Bank Berhad (RHB), Alliance Bank Malaysia Berhad dan perbankan telefon Maybank. - Auto Teller Machine (ATM) PBB, Maybank & CIMB, Mesin Deposit Cek PBB & Mesin Deposit Tunai CIMB.

(b) LHDNM- ByrHASiL melalui FPX (Financial Process Exchange) di Portal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my - kaunter bayaran LHDNM atau melalui pos dengan menggunakan Slip Pengiriman Bayaran (CP501) yang dilampirkan bersama borang.

(c) Pos Malaysia Berhad - Kaunter dan Pos Online

Jika jumlah E2 melebihi E1, isikan ‘0’ di ruang ini.

E4 Cukai terlebih E2 tolak E1 - -bayar

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 18: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

14

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

G1a Baki kerugian Kerugian perniagaan/perkongsian tahun semasa yang HK-1.3 -tahun semasa tidak diserap.

Amaun F dari HK-1.3

G1b Baki kerugian Baki kerugian tahun sebelum yang tidak diserap. HK-1.3 -tahun Amaun C dari HK-1.3kebelakangan

G1c Kerugian G1a campur G1b HK-1.3 -hantar Atauhadapan Amaun G dari Helaian Kerja HK-1.3

G2 Elaun Elaun modal yang dituntut dalam pengiraan pendapatan - -modal berkanun perniagaan.

G2a Perniagaan 1 Sama dengan perniagaan 1 di ruang B1/C1 borang TP - -

Elaun diserap Elaun modal yang diserap dalam tahun semasa bagi HK-1/ -perniagaan 1. HK-1DAmaun K5 dari Helaian Kerja HK-1 atauAmaun N5 dari Helaian Kerja HK-D

Baki hantar Amaun K6 dari Helaian Kerja HK-1 atau HK-1/ -hadapan Amaun N6 dari Helaian Kerja HK-1D HK-1D

G2b Perniagaan 2 Keterangan adalah seperti G2a Seperti G2a -

G2c Perniagaan 3 + Keterangan adalah seperti G2a. Seperti G2a -4 dan seterusnya

G2d Perkongsian 1 Sama dengan perkongsian 1 di ruang B4/C4 borang TP - -

Elaun dituntut Elaun modal yang diserap dalam tahun semasa bagi HK-1B -perkongsian 1.

Amaun D / F5 dari Helaian Kerja HK-1B atau

Baki hantar Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-1B HK-1B -hadapan

G2e Perkongsian 2 Keterangan adalah seperti G2d Seperti G2d -

G2f Perkongsian 3 + Keterangan adalah seperti G2d Seperti G2d -4 dan seterusnya

BAHAGIAN G: MAKLUMAT PENDAPATAN PERNIAGAAN

BAHAGIAN F: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

F1-F3 Isikan jenis pendapatan dan amaun kasar yang - -diterima berkenaan dengan suatu tahun terdahuluyang belum dilaporkan. Gunakan lampiran berasinganseperti format F1 hingga F3 sekiranya ruangan tidak mencukupi.

Page 19: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

15

G3a 107A Cukai pegangan seksyen 107A HK-11 -

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yangdibuat kepada kontraktor bukan mastautin mengikutperuntukan seksyen 107A.

Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNM10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)].

Tambah

3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)].

(Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepadaCawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).

G3b 109 Cukai pegangan seksyen 109 – kadar cukai seperti HK-11 Lampiran Fyang ditetapkan dalam Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali.

Jumlah Kasar DibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apatolakan.

G3c 109A Cukai pegangan seksyen 109A - 15% HK-11 -

Jumlah Kasar DibayarKeterangan seperti G3b

G3d 109B Cukai pegangan seksyen 109B - kadar cukai seperti HK-11 Lampiran Fyang ditetapkan dalam Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali.

Jumlah Kasar DibayarKeterangan seperti G3b

G3e 109F Bayaran kepada seseorang bukan pemastautin berhubungpendapatan di bawah subseksyen 4(f) ACP 1967 adalahtertakluk kepada cukai pegangan pada kadar 10% atasjumlah kasar seperti ditetapkan dalam Bahagian XIIIJadual 1ACP 1967.

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

H1 – KOD Gunakan kod tuntutan seperti di Lampiran D - Lampiran DH4 TUNTUTAN

H5 JUMLAH Campurkan amaun H1 hingga H4 - -DITUNTUT

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

BAHAGIAN H: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN SELANJUTNYA DAN POTONGAN DUA KALI

Page 20: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

16

K1 Kod Isi kod perniagaan (seperti Lampiran G) bagi - Lampiran GPerniagaan perniagaan utama sahaja. Jika mempunyai lebih dari

satu perniagaan utama, isi kod perniagaan yangmempunyai perolehan terbesar.

K2 Jualan atau Jumlah pendapatan kasar termasuk pendapatan - -perolehan terakru daripada jualan, fi dan terimaan lain.

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

BAHAGIAN K: MAKLUMAT KEWANGAN HARTA PUSAKA

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

BAHAGIAN J: TUNTUTAN INSENTIF

J1 Elaun Rujuk kepada perenggan 2,3 dan 6 Perintah Cukai HK-1D -Peningkatan Pendapatan (Pengecualian) (No 9) 2002 [P.U.(A)57] danEksport Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan)Perkhidmatan 2006 [P.U.(A) 275] untuk menentukan kelayakan.

Amaun yang Pindahkan amaun dari ruang M7 Helaian Kerja HK-1Ddiserap ke ruang ini.

Baki hantar Pindahkan baki elaun yang belum diserap (baki hantarhadapan hadapan) iaitu amaun dari ruang M8 Helaian Kerja HK-1D

ke dalam ruang yang disediakan. Jika tiadabaki isikan ‘0’.

J2 Perbelanjaan Rujuk keterangan di B20 dalam buku ini. - -Jadual 4 Baki perbelanjaan yang tidak diserap di ruang B20 (baki

hantar hadapan) hendaklah dimasukkan ke ruang ini.Jika tiada baki, Isikan ‘0’.

K3 Stok awal Stok barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan - -

K4 Belian dan kos Jumlah belian kasar tolak diskaun dan rebat - -pengeluaran berkaitan dengan perniagaan utama.

Kos pengeluaran daripada Akaun Pengilangan.

K5 Stok akhir Stok barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan. - -

K6 Kos jualan Jumlah (K3 campur K4 tolak K5). Isikan ’0’ jika tiada. - -

K7 Untung / rugi K2 tolak K6 - -kasar

K8 Perniagaan lain Jumlah pendapatan kasar dari punca selain dari K1. - -

Page 21: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

17

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

K9 Dividen Amaun C(iii) dari Helaian Kerja HK-3 HK-3 -

K10 Faedah dan Pendapatan kasar dari punca faedah / diskaun HK-5 -diskaun Amaun A dari Helaian Kerja HK-5

K11 Sewa, royalti Sewa - Amaun D dari Helaian Kerja HK-4 HK-4 -dan premium Royalti - Amaun H dari Helaian Kerja HK-5 HK-5 -

K12 Pendapatan Jumlah semua pendapatan kasar dari punca bukan - -lain perniagaan yang tidak disenaraikan di atas.

K13 Jumlah Jumlah K8 hingga K12 - -

K14 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah - -pinjaman sewa beli dan faedah pajakan.

K15 Gaji dan upah Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

K16 Sewa / pajakan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

K17 Kontrak dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -subkontrak

K18 Komisen Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

K19 Hutang Lapuk Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

K20 Perjalanan dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -pengangkutan

K21 Pembaikan dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -penyelenggaraan

K22 Promosi dan iklan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

K23 Perbelanjaan Jumlah semua perbelanjaan yang tidak termasuk - -lain K14 hingga K22.

K24 Jumlah Campurkan K14 hingga K23. - -perbelanjaan

K25 Untung / rugi Untung atau Rugi Bersih seperti yang ditunjukkan - -bersih di dalam Akaun Untung Rugi.

K26 Perbelanjaan Amaun F1 dari Helaian Kerja HK-1 atau HK-1D HK-1, HK-1D -yang tidakdibenarkan

K27 Tanah dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bangunan

K28 Loji dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -jentera

K29 Kenderaan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

K30 Aset tetap Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -lain

K31 Jumlah aset Jumlah K27 hingga K30. - -tetap

K32 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -

Page 22: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

18

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

K33 Stok Stok akhir seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

K34 Penghutang Penghutang perdagangan seperti di dalam Kunci - -dagangan Kira-kira.

K35 Penghutang Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira (tidak - -lain termasuk ambilan oleh pemilik perniagaan).

K36 Baki tunai Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

K37 Baki dalam Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bank

K38 Aset semasa Jumlah aset semasa selain daripada K33 hingga K37. - -lain

K39 Jumlah aset Jumlah K33 hingga K38. - -semasa

K40 Jumlah aset Jumlah K31, K32 dan K39. - -

K41 Pinjaman Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

K42 Pemiutang Pemiutang dagangan seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -dagangan

K43 Pemiutang lain Pemiutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

K44 Jumlah liabiliti Jumlah K41 hingga K43 - -

K45 Akaun modal Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

K46 Baki akaun semasa Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bawa hadapan

K47 Untung / rugi Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -tahun semasa

K48 Ambilan/ Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -Pendahuluan (bersih)

K49 Dana khas Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

K50 Baki akaun semasa Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -hantar hadapan

Page 23: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

19

a Nama Firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang TP ini. - -

b No.Telefon Nombor telefon firma ejen cukai. - -

c No. Kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusanEjen Cukai di bawah suseksyen 153(3). - -

Sila baca peringatan di Borang TP sebelum menurunkan tandatangan dalam borang tersebut.Isikan tarikh dan jawatan dengan jelas.

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

AKUAN PENTADBIR HARTA PUSAKA

Borang yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan tidak akan diproses. Surat PemberitahuanBorang Nyata Tidak Lengkap akan dikeluarkan kepada tuan sebagai makluman. Penggunaan cap tandatangan tidak dibenarkan.Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semula borang tersebut kepada LHDNM.

Nama, Isikan nama dan no. kad pengenalan / polis / tentera / - -No Pengenalan / pasport* salah seorang wasi/pentadbir harta pusaka.Pasport * Potong yang mana tidak berkenaan.

Jawatan Isikan jawatan sebagai wasi atau pentadbir harta pusaka - -Tarikh utama atau selainnya, yang mana berkenaan dan tarikh.

MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANGMENYEDIAKAN BORANG INI

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

BAHAGIAN L: MAKLUMAT PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN

L1 Perniagaan dan Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa - -Perkongsian

L2 Dividen Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa - -

L3 Faedah Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa - -

L4 Sewa Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa - -

L5 Pendapatan Lain Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa - -

Page 24: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

20

Bahagian 2 - Helaian Kerja

Helaian Kerja ini disediakan untuk membolehkan tuan/puan membuat pengiraan pendapatan berkanun perniagaan.

HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN

Gunakan satu Helaian Kerja HK-1 untuk satu punca perniagaan.

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

A Baki dalam Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. - -Akaun UntungRugi

Pengasingan Keluarkan pendapatan bukan kelas perniagaan dan - -pendapatan masukkan ke ruangan yang disediakan.mengikut kelas

B Jumlah Campurkan semua pendapatan yang bukan perniagaan - -pendapatan iaitu dividen, sewa, royalti, faedah dan pendapatan lain.bukanperniagaan

C Jumlah A tolak B - -pendapatanperniagaan

D1 Kerugian Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang - -yang tidak tidak dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian di ruang perkaradibenarkan jika lain dari yang telah disenaraikan dan isikan amaun.

Contoh:Rugi jualan kereta ABC 1234 RM 4,000Rugi jualan mesin pemotong RM 3,000

D2 Lebihan Amaun A dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perolehanperlombongan

D3 Jumlah D1 campur D2 - -

D4 Perolehan/ Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan - -pendapatan yang tidak boleh dicukai sebagai pendapatanyang tidak perniagaan. Masukkan amaun keuntungan di ruangdikenakan cukai yang berkenaan.

Contoh:Untung jualan kereta WFB 3305 RM 5,000Untung jualan mesin jahit RM 2,000

D5 Jumlah D3 tolak D4 - -

E Pendapatan C campur D5 - -perniagaan

F1 Pelarasan Buat pelarasan perbelanjaan yang tidak boleh - -perbelanjaan dibenarkan mengikut perundangan cukai pendapatan.perniagaan

1.1 Susut nilai Peruntukan yang dibuat ke atas kegunaan aset - -perniagaan.Perenggan 39(1)(b)

Page 25: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

21

1.2 Gaji, elaun, Saraan yang dibayar kepada diri sendiri. - -bonus, KWSP Perenggan 39(1)(a)sendiri

1.3 Keraian Keraian termasuk peruntukan makanan, minuman, - -rekreasi atau sebarang bentuk layanan (kecuali untukpekerja sendiri).Perenggan 39(1)(l)

1.4 Hadiah Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri). - -Perenggan 39(1)(b)

1.5 Derma Sebarang derma termasuk derma kepada institusi yang - -diluluskan di bawah subseksyen 44(6).Derma tersebut dituntut dan diberi potongan daripendapatan agregat dalam mengira jumlah pendapatandalam ruang B32/C32 Borang TP.Perenggan 39(1)(b)

1.6 Penalti/denda/ Bayaran atas kesalahan melanggar undang-undang. - -kompaun Perenggan 39(1)(b)

1.7 Ambilan stok Stok yang diambil untuk kegunaan persendirian dinilai - -pada harga pasaran.Perenggan 24(2)(a)

1.8 Ambilan tunai Ambilan tunai yang belum diambil kira dalam akaun - -terimaan untuk kegunaan persendirian.Perenggan 39(1)(a)

1.9 Peruntukan Peruntukan hutang lapuk am (peruntukan hutang lapuk - -hutang lapuk dagangan tertentu/spesifik dibenarkan).

Subseksyen 34(2)

1.10 Perbelanjaan Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau untuk - -permulaan/ proses penutupan/penamatan perniagaan.penutupan Perenggan 39(1)(b)

1.11 Perbelanjaan Perbelanjaan berbentuk modal seperti pembelian aset. - -modal Perenggan 39(1)(b)

1.12 Yuran guaman Perbelanjaan guaman berhubung dengan perolehan - -aset atau untuk urusan peribadi.Perenggan 39(1)(b)

1.13 Perbelanjaan Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan - -faedah perniagaan.

Subseksyen 33(2)

1.14 Sekatan KWSP Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi - -19% daripada saraan pekerja.Perenggan 34(4)(a)

1.15 Hapus kira aset Hapus kira aset yang tidak boleh digunakan dalam - -perniagaan.Perenggan 39(1)(b)

1.16 Perbelanjaan Perbelanjaan peribadi dan domestik dalam apa jua - -persendirian bentuk.

Perenggan 39(1)(a)

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 26: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

22

(a) Perjalanan dan Peruntukan tempat kediaman atau perjalanan oleh - -penginapan seseorang atau seorang pekerja yang bukan berkaitan

dengan perdagangan atau perniagaan yang dijalankan.

(b) Kegunaan Perbelanjaan petrol, tol, pembaikan, penyelenggaraan, - -kenderaan tempat letak kereta dan insurans untuk urusan peribadi.

(c) Manfaat Perbelanjaan rumah kediaman yang digunakan sebagai - -kediaman premis perniagaan - bahagian peribadi/keluarga.

Contoh:Bil air, elektrik, cukai tanah, cukai pintu, sewa, faedahpinjaman, pengubahsuaian dan penyelenggaraan.

(d) Telefon Panggilan persendirian. - -

(e) Yuran Bayaran yuran masuk persatuan dan yuran ahli kelab - -persendirian.Contoh:Keahlian Kelab Golf

(f) Seminar Bayaran menghadiri seminar yang bertujuan - -meningkatkan pengetahuan dan kemahiran.

(g) Perubatan Bayaran perubatan untuk diri sendiri atau keluarga. - -

1.17 Perbelanjaan lain Apa-apa perbelanjaan bukan keseluruhan dan semata- - -mata dilakukan dalam menghasilkan pendapatan kasarperniagaan.Perenggan 39(1)(b)

Jumlah Campurkan 1.1 hingga 1.17 - -

F2 Elaun Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perlombongan

F3 Lebihan Amaun C dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perbelanjaanperlombongan

F4 Potongan- Perbelanjaan insentif yang diperuntukkan dalam - Lampiran Dpotongan undang-undang.selanjutnya Senaraikan semua tuntutan perbelanjaan insentif di ruang ini.

Contoh:Potongan selanjutnya bagipenggajian pekerja hilang upaya RM 12,000*

*Ini adalah perbelanjaan yang dibenarkan tolakan/potongan dua kali, tolakan pertama telah dibuat dalamAkaun Untung Rugi.

F5 Jumlah Campurkan F2, F3 dan F4 - -

F6 Jumlah F1 tolak F5 - -pelarasanperbelanjaan

G Pendapatan Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan dan - -larasan tambahan di E dan F6.

Jika jumlah positif (+) adalah pendapatan larasan.Jika jumlah negatif (-) adalah kerugian larasandan teruskan ke bahagian H.

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 27: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

23

H Kerugian larasan Keterangan seperti di atas. Pindahkan amaun ini ke ruang HK-1.3 -D1 Helaian Kerja HK-1.3

J1 Pendapatan Amaun dari ruang G - -larasan Jika kerugian larasan, masukkan ‘0’ ke ruang ini.

J2 Kenaan Pelarasan keuntungan jualan aset yang dipindah HK-1.2 -imbangan daripada HK-1.2

Jika tidak berkenaan, masukkan ‘0’ ke ruang ini.

J3 Jumlah J1 campur J2 - -

J4 Elaun modal Amaun dari ruang K4 (terhad kepada amaun di J3). - -boleh diserap

J5 Pendapatan J3 tolak J4 - -berkanun Pindahkan amaun ini ke ruang B1/B2/B3 Borang TP

atau ke ruang C1/C2/C3 Borang TP.

K1 Baki bawa Jumlah elaun modal dari tahun kebelakangan yang tidak - -hadapan dapat diserap.

K2 Elaun Imbangan Belanja baki aset dilupuskan yang dilaraskan di ruang HK-1.2 -B3 HK-1.2Jika tidak berkenaan, masukkan ‘0’ di ruang ini.

K3 Elaun modal Tuntutan elaun modal tahun semasa yang dilaraskan di HK-1.2 -ruang C5 HK-1.2.

K4 Jumlah Campurkan K1, K2 dan K3. - -

K5 Tuntutan Amaun K4 tetapi terhad kepada amaun di J3. - -diserap dalamtahun semasa

K6 Baki hantar K4 tolak K5 - -hadapan Amaun ini wujud sekiranya amaun K4 tidak dapat

diserap oleh J3.Baki ini akan menjadi amaun K1 tahun taksiranberikutnya.

Gunakan satu Helaian Kerja HK-1B untuk satu punca perniagaan perkongsian

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

A Pendapatan Masukkan amaun dari ruang A13 dan A18, CP30 CP 30 -larasanperniagaan(perkongsian)

B Kenaan Masukkan amaun dari ruang A14 dan A19, CP30 CP 30 -imbangan

C Jumlah A campur B - -

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN

Page 28: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

24

D Elaun modal Elaun modal yang boleh diserap CP 30 -boleh diserap (terhad kepada amaun di C).

E Pendapatan C tolak D - -Berkanun

F - G Elaun Jadual Ruangan ini berkenaan sekiranya tuan/puan layak - -7A menuntut elaun Jadual 7A.

H - J Elaun peningkatan Ruangan ini berkenaan sekiranya tuan/puan layak - -eksport menuntut elaun peningkatan eksport perkhidmatanperkhidmatan yang layak.yang layak

K Pelarasanbaki elaun modal

1. Baki bawa Baki elaun modal yang tidak dapat diserap di dalam - -hadapan pengiraan pendapatan berkanun dalam tahun kebelakangan.

2. Elaun Masukkan amaun dari ruang A15 dan A20, CP30 CP 30 -Imbangan danElaun Modal

3. Jumlah Campurkan K1dan K2 - -

4. Tuntutan Amaun D di atas. - -diserap dalamtahun semasa

5. Baki hantar K3 tolak K4 - -hadapan

L - M Pelarasan baki Ruangan ini berkenaan sekiranya tuan/puan layak - -Elaun Jadual 7A & menuntut elaun Jadual 7A dan elaun peningkatanElaun peningkatan eksport perkhidmatan yang layak.eksportperkhidmatanyang layak

Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak.

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI HARTA PUSAKA YANGMENIKMATI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK

Page 29: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

25

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

A Kerugian Baki kerugian perniagaan/perkongsian tahun - -bawa hadapan kebelakangan yang tidak boleh diserap dalam tahun

kebelakangan.

B Kerugian tahun Amaun B8/C8 Borang TP - -kebelakangandiserap olehpendapatan berkanuntahun semasa

C Baki kerugian A tolak B - -tahunkebelakangantidak diserap

D Kerugian tahunsemasa:1. Perniagaan Amaun H dari Helaian Kerja HK-1, HK-1D HK-1, HK-1D -

2. Perkongsian Amaun dari ruang A13 dan A18, CP 30 CP 30

E Kerugian diserap Amaun B18/C18 Borang TP - -oleh pendapatanagregat tahunsemasa

HK-1.3: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN

HK-1.1: ELAUN PERLOMBONGAN & HK-1.2: RUMUSAN ELAUN MODAL

1. Bagi memudahkan tuntutan elaun perlombongan dan elaun modal dibuat dengan teratur, aset dan perbelanjaan telahdijeniskan seperti berikut:

SUSUNAN INDEKS TUNTUTAN ELAUN-ELAUN MODAL(Berasaskan kepada susunan dalam Akta Cukai Pendapatan 1967)

Elaun Jenis Kelas Jadual ACP 1967 Helaian KerjaPerlombongan A A1-A3 2 1.1

Pertanian B B1-B3 3 1.2.1

Perhutanan C C1-C2 3 1.2.2

Bangunan Industri D D1-D4 3 1.2.3

Loji dan Jentera F E1-E6 3 1.2.4

2. Setiap jenis aset/perbelanjaan (mengikut jenis) telah juga dikelaskan mengikut kadar elaun modal yang boleh dituntut.Guna pengenalan ini sebagai kod tuntutan di ruang A setiap lembaran senarai elaun perlombongan dan elaun modal.

3. Helaian Kerja HK1.2 disediakan sebagai rumusan keseluruhan elaun modal yang dituntut bagi sesuatu tahun taksiransebelum angka terakhir dapat dimasukkan ke dalam Helaian Kerja HK-1/HK-1D.

4. Bahagian belakang Helaian-Helaian Kerja HK-1.1/HK1.2.1/HK-1.2.2/HK-1.2.3 dan HK-1.2.4. disediakan sebagai senaraiindeks aset / perbelanjaan modal perniagaan dan Helaian Kerja HK-1.2A disediakan sebagai Rumusan PerbelanjaanModal yang lengkap dan perlu disimpan selagi perniagaan tersebut masih beroperasi.

Page 30: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

26

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

A - E Butir-butir harta/ Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -aset dan pendapatan sewa.jumlah sewa

HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

A - H Faedah / Royalti Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -pendapatan berkanun faedah / royalti.

HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

A - G Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -di bawah pendapatan kasar faedah / royalti / seksyen 4Aseksyen 110 dan pendapatan yang dibahagikan daripada badan(Lain-lain) amanah serta tolakan cukai di bawah seksyen 110.

HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)

HK-4B: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA

F Baki kerugian D tolak E - -tahun semasatidak diserap

G Kerugian C campur F - -hantar hadapan

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

HK-3: TOLAKAN CUKAI SEKSYEN 51AKTA KEWANGAN 2007 (DIVIDEN)

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

A - D Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -di bawah pendapatan kasar dividen dan cukai dipotongseksyen 110 di bawah seksyen 110.(dividen)

HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Bayaran tahun Helaian kerja ini disediakan bagi melaporkan butir-butir - -asas kepada bayaran kepada bukan pemastautin yang melibatkan cukaibukan pegangan.pemastautin(cukaipegangan)

Page 31: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

1

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan

HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN

1 2 3 4 5Perniagaan Tahun Taksiran

Tandakan “X” dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Perkara Amaun

A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI

TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS

Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain

B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN

C. JUMLAH PENDAPATANPERNIAGAAN (A - B)

D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN

TAMBAH:

1. Kerugian yang tidak dibenarkan:

Kerugian jualan aset

Kerugian pertukaran asing

Kerugian pelaburan

........................................................

........................................................

JUMLAH

2. Lebihan perolehan perlombongan

3. JUMLAH (D1 + D2)

+ –

Helaian Kerja m.s - 1

Page 32: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

2

TOLAK:

4. Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam akaun untung rugi:

Keuntungan jualan aset

Keuntungan pertukaran asing

Keuntungan pelaburan

..................................................................

..................................................................

JUMLAH

5. JUMLAH (D3 - D4)

E. PENDAPATAN PERNIAGAAN(C + D5)

F. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN

TAMBAH:

1. Perbelanjaan-perbelanjaan dan kenaan-kenaan yang tidak dibenarkan

1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti/denda/kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan/penutupan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset1.16 Perbelanjaan persendirian:

(a) Perjalanan/penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)(f) Seminar(g) Perubatan

Helaian Kerja m.s - 2

Page 33: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

3Helaian Kerja m.s - 3

1.17 Perbelanjaan lain (Nyatakan ................)

JUMLAH (1.1 hingga 1.17)

TOLAK:

2. Elaun perlombongan

3. Lebihan perbelanjaan perlombongan

4. Potongan-potongan selanjutnya

4.1 .....................................................

4.2 .....................................................

5. JUMLAH (F2 + F3 + F4)

6. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN(F1 - F5)

G. PENDAPATAN LARASAN (E + F6)

Atau

H. KERUGIAN LARASAN (F6 – E)

Jika G - (Pendapatan larasan), teruskan pengiraan ke ruang JJika H - (Kerugian Larasan), pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 HK-1.3, kemudian

kirakan baki elaun modal untuk dihantar hadapan di ruang J dan K

J. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN

1. PENDAPATAN LARASAN(Masukkan “0” ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)

2. TAMBAH: Kenaan Imbangan

3. JUMLAH (J1 + J2)

4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di K4 tetapi terhad kepada amaun di J3)

5. PENDAPATAN BERKANUN (J3 – J4)

K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH (K1 + K2 + K3)

TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang J4)

6. Baki hantar hadapan (K4 - K5)

Page 34: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Helaian Kerja m.s - 4

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran Perniagaan

HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN

1 2 3 4 5Perniagaan Perkongsian Tahun Taksiran

Tandakan “X” dalam petak berkenaan

D

A. Pendapatan Larasan Sementara Perniagaan (Perkongsian)(Masukkan amaun dari ruang A13 dan A18, CP30)Jika rugi, masukkan “0” ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugianlarasan sementara ke ruang D2 HK-1.3. Teruskan pengiraan di ruangB hingga J(jika berkenaan)

TAMBAH:

B. Kenaan Imbangan(Amaun dari A14 dan A19, CP30)

C. JUMLAH (A + B)

TOLAK:

D. Elaun modal boleh diserap(Amaun di H3 tetapi terhad kepada amaun di C)

E. PENDAPATAN BERKANUN ( C - D )

Atau

*JIKA LAYAK MENUNTUT ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK, TERUSKAN DENGAN PENGIRAAN DI BAWAH:

TOLAK:

F. Tuntutan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak(Amaun dari A16 dan A21 dari CP30 )(Terhad kepada 70% pendapatan berkanun di E)

G. PENDAPATAN BERKANUN SELEPAS TOLAKAN ELAUNPENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK ( E - F )

Page 35: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Helaian Kerja m.s - 5

H. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Elaun Imbangan dan Elaun Modal(Amaun dari A15 dan A20, CP30)

3. JUMLAH (H1 + H2)

TOLAK:

4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(Amaun di ruang D)

5. Baki hantar hadapan (H3 - H4)

J. PELARASAN BAKI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK (jika berkenaan)

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH

2. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tahun semasa (daripada CP30)

3. JUMLAH ( J1 + J2)

TOLAK:

4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (Amaun di ruang F)

5. Baki hantar hadapan (J3 - J4)

Page 36: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Helaian Kerja m.s - 6

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan

HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI HARTA PUSAKA YANGMENIKMATI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK

1 2 3 4 5Perniagaan Tahun Taksiran

Tandakan “X” dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Perkara Amaun

A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI

TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS

Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain

B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN

C. JUMLAH PENDAPATANPERNIAGAAN (A - B)

D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN

TAMBAH:

1. Kerugian yang tidak dibenarkan:

Kerugian jualan aset

Kerugian pertukaran asing

Kerugian pelaburan

.......................................................

.......................................................

JUMLAH

+ –

Page 37: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Helaian Kerja m.s - 7

TOLAK:

2. Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam akaun untung rugi:

Keuntungan jualan aset

Keuntungan pertukaran asing

Keuntungan pelaburan

.......................................................................

.......................................................................

3. JUMLAH (D1 - D2)

E. PENDAPATAN PERNIAGAAN(C + D3)

F. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN

TAMBAH:

1. Perbelanjaan-perbelanjaan dan kenaan-kenaan yang tidak dibenarkan

1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti/denda/kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan/penutupan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset1.16 Perbelanjaan persendirian:

(a) Perjalanan/penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)

(f) Seminar

(g) Perubatan

1.17 Perbelanjaan lain (Nyatakan .................)

JUMLAH (1.1 hingga 1.17)

Page 38: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Helaian Kerja m.s - 8

TOLAK:

2. Potongan-potongan selanjutnya

2.1 .........................................................

2.2 .........................................................

JUMLAH (2.1 hingga 2.2)

3. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN (F1 – F2)

G. PENDAPATAN LARASAN (E + F3)

Atau

H. KERUGIAN LARASAN (F3 – E)Jika G - (Pendapatan larasan), teruskan pengiraan ke ruang JJika H - (Kerugian Larasan), pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 HK-1.3, kemudian

kirakan baki elaun modal untuk dihantar hadapan di ruang J dan N

J. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN

1. PENDAPATAN LARASAN(Masukkan “0” ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)

2. TAMBAH: Kenaan Imbangan

3. JUMLAH (J1 + J2)

4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di N4 tetapi terhad kepada amaun di J3)

5. PENDAPATAN BERKANUN (J3 – J4)

K. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK

1. 70 % x Pendapatan Berkanun (had sekatan) =

2. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakboleh dituntut (Amaun dari M6)

3. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak Diserap(K1 atau K2, yang mana lebih rendah)(Pindahkan amaun ini ke ruang J2 Borang TP)

L. PENDAPATAN BERKANUN KENA CUKAI (J5 – K3)(Pindahkan amaun ini ke ruang B1/B2/B3 Borang TP jika pembayar cukai berdomisil di Malaysiaatau C1/C2/C3 Borang TP jika pembayar cukai tidak berdomisil di Malaysia semasa kematian)

M. PELARASAN BAKI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK

1. Baki Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak bawa hadapan

2. Pendapatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tempoh asas (semasa)

TOLAK:

3. Pendapatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tempoh asas (sebelum)

Page 39: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Helaian Kerja m.s - 9

4. Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak(M2 - M3)

5. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak (M4 x 50%)

6. JUMLAH (M1 + M5)(Pindahkan amaun ini ke ruang K2)

7. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak diserap(Amaun dari ruang K3)

8. Baki hantar hadapan (M6 - M7)

PERKHIDMATAN YANG LAYAK

1. Guaman2. Perakaunan

3. Arkitek4. Pemasaran5. Perunding perniagaan

6. Perkhidmatan pejabat7. Pengurusan pembinaan

8. Pengurusan bangunan9. Pengurusan perladangan10. Jagaan kesihatan swasta

11. Pendidikan swasta12. Perkhidmatan penerbitan13. Perkhidmatan teknologi maklumat dan komunikasi (ICT)

14. Perkhidmatan kejuruteraan15. Perkhidmatan percetakan

16. Perkhidmatan francais tempatan

N. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)

1. Baki bawa hadapan

Tambah:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH

Tolak:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang J4)

6. Baki hantar hadapan (N4 - N5)

Page 40: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

HK-1.1

Helaian Kerja m.s - 10

No

ta:

Ela

un

dik

ira

de

ng

an

me

mb

ah

ag

ika

n b

ela

nja

ba

ki d

i akh

ir te

mp

oh

asa

s d

en

ga

n b

aki

ha

yat l

om

bo

ng

pa

da

pe

rmu

laa

n te

mp

oh

asa

s.

Se

kira

nya

tem

po

h p

era

kau

na

n k

ura

ng

ata

u le

bih

12

bu

lan

, ela

un

pe

rlu

dik

ura

ng

kan

ata

u d

ina

ikka

n s

eb

ag

aim

an

a te

mp

oh

ma

sa.

Jang

ka H

ayat

Lom

bong

1.Ju

mla

h k

aw

asa

n t

imb

un

an

(d

ala

m e

kar)

ya

ng

ba

kal

dip

ero

leh

i

de

ng

an

ka

pa

l ko

rek

ata

u m

en

gg

un

aka

n k

ae

da

h l

ain

= X

ta

hu

n

ATA

U

Ja

ng

kaa

n k

aw

asa

n (

da

lam

eka

r) y

an

g a

kan

dilo

mb

on

g d

ala

m s

eta

hu

n

2.

An

gg

ara

n ju

mla

h t

imb

un

an

me

ng

iku

t ta

n (

ata

u p

iku

l)=

X t

ah

un

Ka

da

r p

en

ge

lua

ran

ta

hu

na

n y

an

g d

ijan

gka

me

ng

iku

t ta

n (

ata

u p

iku

l)

HK-1

.1:

ELAU

N PE

RLO

MBO

NGAN

Ela

un

pe

rlo

mb

on

ga

nB

ela

nja

pe

mb

an

gu

na

nJu

mla

h(C

+ D

)P

ero

leh

an

Jum

lah

(E -

F)

Le

bih

an

pe

rbe

lan

jaa

nB

ela

nja

ba

ki h

/hL

eb

iha

np

ero

leh

an

Ba

ki h

aya

tlo

mb

on

gK

ela

sB

ela

nja

ba

ki b

/hP

er.

AB

CD

EF

GH

JK

L

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

JUM

LAH

(Pin

dah

kan

am

aun

di H

, J d

an K

ke

HK

-1.1

A)

T

ah

un

Ta

ksir

an

Na

ma

N

o.

Cu

kai P

en

da

pa

tan

Page 41: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

INDEKS ELAUN LOMBONG

Kelas Jenis aset Elaun Rujukan

A1 Kos memperolehi tanah lombong atau hakperlombongan

a. Jalan, jalan trem,

b. Bengkel, gudang, tempat kediaman

A2 Kos mencari gali lombong baru atau lombongyang sedia

a. Membenam aci, membina terowong dan kerja-kerjapembangunan bawah tanah Seperti pengiraan Seksyen 34(6)(c)

yang disediakanb. Membekal air dan letrik, jalan, jalan trem, tepian di bawah Jadual Perenggan 3 dan 5

landasan keretapi, dan menahan tahi bijih ini Jadual 2 ACP1967

c. Membina bangunan termasuk tempat kediaman untukkakitangan perlombongan.

A3 Kos pentadbiran atau pengurusan sebelum bermulanyapengeluaran galian atau dalam tempoh masa galiantidak dikeluarkan

PENGIRAAN JANGKA HAYAT

Pengiraan jangka hayat adalah seperti berikut:

1. Jumlah kawasan timbunan (dalam ekar) yang bakaldiperolehi dengan kapal korek atau menggunakan kaedah lain (T) = X tahunJangkaan kawasan (ekar) yang akan dilombong dalam setahun (M)

Atau T = X tahunM

2. Anggaran jumlah timbunan mengikut tan/pikul (P) = X tahunKadar pengeluaran tahunan yang dijangka mengikut tan/pikul (K)

Atau P = X tahunK

Helaian Kerja m.s - 11

Page 42: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Helaian Kerja m.s - 12

Tahun Taksiran

Nama

No. Cukai Pendapatan

A B CLebihan Perolehan Elaun Perlombongan Lebihan Perbelanjaan[Subseksyen 30(3)] [Seksyen 34 & [Seksyen 34 &

Perenggan 3 Jadual 2] Perenggan 12 Jadual 2]

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

HK-1.1A: RUMUSAN ELAUN PERLOMBONGAN

(Pindahkan amaun ini ke (Pindahkan amaun ini ke (Pindahkan amaun ini keruang D2, HK-1A) ruang F2, HK-1A) ruang F3, HK-1A)

Page 43: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Tahun Taksiran

Nama

No. Cukai Pendapatan

A. KENAAN IMBANGAN Helaian Kerja

1. Perbelanjaan pertanian layak HK-1.2.1A

2. Perbelanjaan perhutanan layak HK-1.2.2A

3. Bangunan industri HK-1.2.3A

4. Loji dan jentera HK-1.2.4A

5. JUMLAH(Pindahkan amaun ini ke ruang J2, HK-1/ J2, HK-1D)

B. ELAUN IMBANGAN

1. Bangunan industri HK-1.2.3A

2. Loji dan jentera HK-1.2.4A

3. JUMLAH(Pindahkan amaun ini ke ruang K2, HK-1/ N2, HK-1D)

C. ELAUN MODAL TAHUN SEMASA

1. Perbelanjaan pertanian layak HK-1.2.1A

2. Perbelanjaan perhutanan layak HK-1.2.2A

3. Bangunan industri HK-1.2.3A

4. Loji dan jentera HK-1.2.4A

5. JUMLAH(Pindahkan amaun ini ke ruang K3, HK-1/ N3, HK-1D)

HK-1.2: RUMUSAN ELAUN MODAL

Helaian Kerja m.s - 13

Page 44: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

AB

CD

EF

GH

JK

LM

N

Tarik

hbe

lanj

aKo

sdi

laku

kan

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU

MLAH

12KE

NAAN

PERT

ANIA

N(11

K + 1

1L)

(Pin

dahk

an am

aun i

ni ke

HK-

1.2.1A

)

13EL

AUN P

ERTA

NIAN

(11M)

(Pin

dahk

an am

aun i

ni ke

HK-

1.2.1A

)

NOTA

:Ke

naan

Per

tani

an b

agi a

set y

ang

dilu

pusk

an d

alam

tem

poh

kura

ng 6

tahu

n, ia

lah:

(i)N

ilai N

ata

u(ii

)N/

Y* d

i man

a ke

naan

per

tani

an d

ibah

agik

an s

ama

rata

sep

anja

ng ta

hun-

tahu

n ta

ksira

n ya

ng m

ana

elau

n-el

aun

tela

h di

berik

an.

(Pro

viso

kep

ada

Pere

ngga

n 27

Jad

ual 3

).

* “Y”

iala

h bi

lang

an ta

hun

taks

iran

elau

n pe

rtani

an y

ang

tela

h di

beri

kepa

da p

erni

agaa

n te

rseb

ut.

HK-1.2.1

Kela

sPe

rTa

rikh

Tahu

nKa

dar

lupu

sta

ksira

n%

Bela

nja

Elau

nBe

lanj

aG

eran

/Ke

naan

Elau

nEl

aun

baki

b/b

tahu

nan

baki

h/h

subs

idi

perta

nian

perta

nian

terk

umpu

l

HK

-1.2

.1:

ELA

UN

PER

TAN

IAN

Helaian Kerja m.s - 14 T

ah

un

Ta

ksir

an

Na

ma

N

o.

Cu

kai P

en

da

pa

tan

Page 45: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

B1 Perbelanjaan pertanian yang layak

a. Bersih dan sediakan tanah Perenggan 7 (1)(a)

b. Menanam (tidak termasuk tanam semula) Perenggan 7 (1)(b) 50 Perenggan 23

c. Pembinaan sebatang jalan atau Perenggan 7 (1)(c)jambatan di kebun

B2 Bangunan untuk kebajikan dan tempat Perenggan 7 (1)(d) 20 Perenggan 22(a)kediaman kakitangan

B3 Bangunana. Pejabatb. Bangunan bagi tujuan aktiviti kebun Perenggan 7 (1)(d) 10 Perenggan 22 (b)

INDEKS ELAUN PERTANIAN

Elaun Tahunan

Kadar (%) Rujukan (Jadual 3)

Rujukan(Jadual 3)Kelas Jenis Aset

Helaian Kerja m.s - 15

Page 46: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Tahun Taksiran

Nama

No. Cukai Pendapatan

A B

Kenaan ElaunPertanian Pertanian

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

HK-1.2.1A: RUMUSAN ELAUN PERTANIAN

Helaian Kerja m.s - 16

(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini ke ruang A1, HK-1.2) ke ruang C1, HK-1.2)

Page 47: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

HK-1.2.2

Helaian Kerja m.s - 17

Tahu

n Ta

ksira

n

Nam

a

No. C

ukai

Pen

dapa

tan

AB

CD

EF

GH

JK

L Elau

nPe

rKe

las

Kos

perh

utan

ante

rkum

pul

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU

MLA

H

12KE

NAAN

PER

HUTA

NAN

(11K)

(Pin

dahk

an am

aun i

ni ke

HK-

1.2.2A

)

13EL

AUN

PERH

UTAN

AN(11

H)(P

inda

hkan

amau

n ini

ke H

K-1.2

.2A)

NOTA

:Ke

naan

per

huta

nan

bagi

ase

t yan

g di

lupu

skan

iala

h:(i)

Nila

i L a

tau

(ii)

L/Y*

di m

ana

kena

an p

erhu

tana

n di

baha

gika

n sa

ma

rata

sep

anja

ng ta

hun-

tahu

n ta

ksira

n ya

ng m

ana

elau

n-el

aun

tela

h di

berik

an.

(Pro

viso

kep

ada

Pere

ngga

n 32

Jad

ual 3

)

* “Y”

iala

h bi

lang

an ta

hun

taks

iran

elau

n pe

rhut

anan

yan

g te

lah

dibe

ri ke

pada

per

niag

aan

ters

ebut

.

Tarik

hbe

lanj

adil

akuk

an

Tarik

hlu

pus

Tahu

ntak

siran

Kada

r%

Bela

nja

baki

b/b

Elau

npe

rhut

anan

Bela

nja

baki

h/h

Kena

anpe

rhut

anan

HK

-1.2

.2:

ELA

UN

PER

HU

TAN

AN

Page 48: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

INDEKS ELAUN PERHUTANAN

C1 Perbelanjaan bagi tujuan aktiviti pembalakana. Jalan Perenggan 8(1)(a) 10 Perenggan 30(b)b. Bangunan

C2 Perbelanjaan bagi tujuan kebajikan pekerjaaktiviti pembalakan

a. Bangunan Perenggan 8(1)(b) 20 Perenggan 30(a)b. Tempat Kediaman

Kelas Jenis asetRujukan

(Jadual 3)

Elaun Tahunan

Kadar (%)

Rujukan(Jadual 3)

Helaian Kerja m.s - 18

Page 49: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Tahun Taksiran

Nama

No. Cukai Pendapatan

A B

Kenaan ElaunPerhutanan Perhutanan

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

HK-1.2.2A: RUMUSAN ELAUN PERHUTANAN

Helaian Kerja m.s - 19

(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini ke ruang A2, HK-1.2) ke ruang C2, HK-1.2)

Page 50: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

HK-1.2.3

Tahu

n Ta

ksira

n

Nam

a

No. C

ukai

Pend

apat

an

AB

CD

EF

GH

JK

LM

N

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU

MLAH

12KE

NAAN

IMBA

NGAN

(11M)

(Pin

dahk

an am

aun i

ni ke

HK-

1.2.3B

)

13EL

AUN

IMBA

NGAN

(11N)

(Pin

dahk

an am

aun i

ni ke

HK-

1.2.3B

)

14EL

AUN

BANG

UNAN

INDU

STRI

(11H

+ 11

J)(P

inda

hkan

amau

n ini

ke H

K-1.2

.3B)

Per

Kela

sTa

rikh

Tarik

hTa

hun

Kada

rbe

li/bin

alu

pus

taks

iran

%Ko

sBe

lanj

aba

ki b/

bEl

aun

Elau

nBe

lanj

aNi

lai

Kena

anEl

aun

perm

ulaan

tahu

nan

baki

h/h

pelup

usan

imba

ngan

imba

ngan

HK

-1.2

.3:

ELA

UN

BA

NG

UN

AN

IND

UST

RI

Helaian Kerja m.s - 20

Page 51: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Helaian Kerja m.s - 21

INDEKS ELAUN BANGUNAN INDUSTRI

D1 Bangunan Industri Biasaa Kilangb Limbungan dan jetic Gudang (bersama kilang) Perenggan 63d Pembekal air, letrik, komunikasi & 64e Pertanianf Perlombongang Kantin, bilik rehat/rekreasi, bilik mandi Perenggan 65

(bersama bangunan industri)h Rumah kediaman pertaniani Hospital swasta Perenggan 37A 10 Perenggan 12 3 Perenggan 16j Pusat penjagaank Hospital bersalinl Bangunan penyelidikan Perenggan 37B

m Projek perkhidmatan diluluskan Perenggan 37E

n Hotel berdaftar dengan KementerianKebudayaan, Kesenian & Pelancongan Perenggan 37F

o Lapangan terbang Perenggan 37G

p Litar lumba kereta Perenggan 37H

q Jalan dan struktur jalan bertol Perenggan 67A 10 Perenggan 12 6 P.U. (A) 87/1986

r Pusat penjagaan orang tua P.U. (A) 143/2003 TIADA P.U. (A) 143/2003 10 P.U. (A) 143/2003

D2 Bangunan Industri Laina Gudang (Simpan barang eksport/ Perenggan 37C TIADA Perenggan 37C 10 Perenggan 37C

import/proses)b Kediaman pekerja

– Perkilangan– Perhotelan Perenggan 42A(1) TIADA Perenggan 42A(1) 10 Perenggan 42A(1)– Perlancongan– Projek perkhidmatan diluluskan

c Kemudahan penjagaan anak Perenggan 42A TIADA Perenggan 42A 10 Perenggan 42A

d Bangunan– Sekolah Perenggan 42B TIADA Perenggan 42B 10 Perenggan 42B

– Institusi pendidikane Bangunan

– Latihan industri– Latihan teknikal Perenggan 42C TIADA Perenggan 42C 10 Perenggan 42C

– Latihan vokasional

D3 Kediaman pekerja-dibina Perenggan 42(1) 40 Perenggan 42(1) 3 Perenggan 16(bersama bangunan industri)

D4 Bangunan sewa pajak kepada kerajaan Perenggan 67B 10 Perenggan 12 6 Perenggan 16A

D5 Bangunan untuk aktiviti MSC yang diluluskan P.U. (A) 202/2006 & TIADA P.U. (A) 202/2006 & 10 P.U. (A) 202/2006 &P.U. (A) 317/2006 P.U. (A) 317/2006 P.U. (A) 317/2006

Kelas Jenis Bangunan IndustriRujukan

[Jadual 3 &P.U.(A)]

Elaun Permulaan Elaun Tahunan

Kadar(%)

Kadar(%)

Rujukan[Jadual 3 &

P.U.(A)]

Rujukan[Jadual 3 &

P.U.(A)]

Page 52: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Tahun Taksiran

Nama

No. Cukai Pendapatan

A B C

Kenaan Elaun ElaunImbangan Imbangan Bangunan

Industri

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

HK-1.2.3B: RUMUSAN ELAUN BANGUNAN INDUSTRI

(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini ke ruang A3, HK-1.2) ke ruang B1, HK-1.2) ke ruang C3, HK-1.2)

A B C

Kenaan Elaun ElaunImbangan Imbangan Bangunan

Industri

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini ke ruang C2, HK-4B) ke ruang C4, HK-4B) ke ruang C4, HK-4B)

ELAUN BANGUNAN INDUSTRI UNTUK TUNTUTAN PENDAPATAN PERNIAGAAN

ELAUN BANGUNAN INDUSTRI UNTUK TUNTUTAN PENDAPATAN SEWA**sekiranya bangunan yang disewa digunakan sebagai Bangunan Industri oleh penyewa

Helaian Kerja m.s - 22

Page 53: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

HK-1.2.4

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU

MLA

H

12KE

NAAN

IMBA

NGAN

(11N)

(Pin

dahk

an am

aun i

ni ke

HK-

1.2.4A

)

13EL

AUN

IMBA

NGAN

(11P)

(Pin

dahk

an am

aun i

ni ke

HK-

1.2.4A

)

14EL

AUN

MOD

AL(11

J + 11

K)(P

inda

hkan

amau

n ini

ke H

K-1.2

.4A)

Per

Kela

sTa

rikh

Tarik

hTa

hun

Kada

rbe

lilu

pus

taks

iran

%m

ula

laya

k

Kos

perb

elan

jaan

laya

k

Bela

nja

Baya

ran

Elau

nba

ki b/

ban

sura

npe

rmula

anEl

aun

tahu

nan

Bela

nja

Harg

aKe

naan

Elau

nba

ki h/

hlu

pus

imba

ngan

imba

ngan

Tahu

n Ta

ksira

n

Nam

a

No. C

ukai

Pen

dapa

tan

AB

CD

EF

GH

JK

LM

NP

Not

a:K

enaa

n im

bang

an (

M -

G)

= N

ilai p

elup

usan

(M

) m

eleb

ihi b

elan

ja b

aki (

G)

pada

tarik

h pe

lupu

san

Ela

un im

bang

an (

G -

M)

= B

elan

ja b

aki (

G)

pada

tarik

h pe

lupu

san

mel

ebih

i nila

i pel

upus

an (

M)

HK

-1.2

.4:

ELA

UN

LO

JI D

AN

JEN

TER

A

Helaian Kerja m.s - 23

Page 54: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Helaian Kerja m.s - 24

E1 Jentera berat/kenderaan bermotora. Biasa 20 Perenggan 10 20 P.U.(A)52/2000b. Industri pembinaan 30 P.U.(A)294/1998 20 P.U.(A)52/2000c. Industri pembalakan 60 P.U.(A)294/1998 20 P.U.(A)52/2000d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A)294/1998 20 P.U.(A)52/2000e. Jentera berat diimport 10 P.U.(A)474/1997 10 P.U.(A)474/1997f. Jentera berat tertakluk kepada peruntukan TIADA Perenggan 13A 20 P.U.(A)52/2000

Perenggan 2A, 2C

E2 Loji dan Jenteraa. Biasa 20 Perenggan 10 14 P.U.(A)52/2000b. Industri pembinaan 30 P.U.(A)294/1998 14 P.U.(A)52/2000c. Industri pembalakan 60 P.U.(A)294/1998 14 P.U.(A)52/2000d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A)294/1998 14 P.U.(A)52/2000e. Loji dan Jentera tertakluk kepada peruntukan TIADA Perenggan 13A 14 P.U.(A)52/2000

Perenggan 2A, 2C

E3 Lain-laina. Biasa 20 Perenggan 10 10 P.U.(A)52/2000b. Industri pembinaan 30 P.U.(A)294/1998 10 P.U.(A)52/2000c. Industri pembalakan 60 P.U.(A)294/1998 10 P.U.(A)52/2000d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A)294/1998 10 P.U.(A)52/2000e. Lain-lain tertakluk kepada peruntukan TIADA Perenggan 13A 10 P.U.(A)52/2000

Perenggan 2A, 2C

E4 Loji dan peralatan khas / spesifika. Loji rawatan buangan terjadual; 40 P.U.(A)339/1995 20 P.U.(A)339/1995

dan kitaran semula sisa buangan 40 P.U.(A)505/2000 20 P.U.(A)505/2000b. Peralatan komersial guna gas asli 40 P.U.(A)265/1997 20 P.U.(A)265/1997c. Kelengkapan kawalan 40 P.U.(A)295/1998 20 P.U.(A)295/1998d. Alat penjimatan tenaga 40 P.U.(A)349/2003 & 20 P.U.(A)349/2003 &

P.U.(A)64/2006 P.U.(A)64/2006e. Loji dan peralatan khas tertakluk kepada TIADA Perenggan 13A 20 P.U.(A)52/2000

peruntukan Perenggan 2A, 2Cf. Pelaburan semula dalam projek yang layak 40 P.U.(A)506/2000 20 P.U.(A)506/2000

di bawah Jadual 7Ag. Peralatan kualiti kuasa 20 P.U.(A)87/2005 40 P.U.(A)87/2005h. Tenaga yang boleh diperbaharui 20 P.U.(A)88/2005 80 P.U.(A)88/2005

[dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2008 melalui P.U.(A)115/2005 P.U.(A)115/2005P.U. (A) 107/2008]

i. Sektor pertanian 20 P.U.(A)188/2005 P.U.(A)188/2005j. Acuan bagi pengeluaran komponen sistem 40 P.U.(A)249/2006 20 P.U.(A)249/2006k. Bas baru 20 P.U.(A)356/2008 80 P.U.(A)356/2008l. Loji dan jentera 20 P.U.(A)111/2009 40 P.U.(A)111/2009

E5 Komputer dan peralatan ICTa. Komputer dan peralatan ICT 20 P.U.(A)358/2008 80 P.U.(A)358/2008

[P.U.(A) 187/1998 dibatalkan mulai TahunTaksiran 2009]

b. Perisian komputer (kos penyediaan) 20 P.U.(A)358/2008 80 P.U.(A)358/2008[P.U.(A) 272/1999 dibatalkan mulai TahunTaksiran 2009]

E6 Aset bernilai kecil (rujuk Ketetapan Umum No. 10/2014 bertarikh 31 Disember 2014) Perenggan 19A

Kadar(%)

Kadar(%)

Rujukan[Jadual 3 &

P.U.(A)]

Kelas Jenis Aset

Elaun Permulaan Elaun Tahunan

INDEKS ELAUN LOJI DAN JENTERA

Rujukan[Jadual 3 &

P.U.(A)]

Nota: 1. Jentera berat – Jentolak, kren, penarik, jenkaut, jemparas, pengangkut, riper rola, pencabut akar, pencakar, penyodok, jentarik, vibrator wagon dan sebagainya.

2. Kenderaan bermotor – Semua jenis kenderaan yang beroperasi dengan motor seperti motosikal, kapal terbang, kapal dan sebagainya.

3. Loji dan jentera – Loji dan jentera am yang tidak termasuk dalam jentera berat seperti penyaman udara, pemampat, lif, peralatan perubatan dan makmal, ketuhar dan sebagainya.

4. Lain-lain – Peralatan pejabat, perabot dan kelengkapan.

Page 55: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Tahun Taksiran

Nama

No. Cukai Pendapatan

A B C

Kenaan Elaun ElaunImbangan Imbangan Modal

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

HK-1.2.4A: RUMUSAN ELAUN LOJI DAN JENTERA

(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini ke ruang A4, HK-1.2) ke ruang B2, HK-1.2) ke ruang C4, HK-1.2)

Helaian Kerja m.s - 25

Page 56: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Tahun Taksiran

Nama

No. Cukai Pendapatan

Bil. Kelas Aset Deskripsi Aset Tarikh Beli Tarikh Lupus Kaedah Pembiayaan/Cara Bayaran

HK-1.2A: RUMUSAN PERBELANJAAN MODAL

Helaian Kerja m.s - 26

Page 57: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan

HK-1.3: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN

1 2 3 4 5Perniagaan Tahun Taksiran

Tandakan “X” di petak berkenaan

A. Kerugian bawa hadapan

TOLAK:

B. Kerugian tahun kebelakangan diserap oleh pendapatan berkanuntahun semasa

C. Baki kerugian tahun kebelakangan dihantar hadapan(A-B)

D. Kerugian tahun semasa:

1. Perniagaan(Amaun H dalam HK-1/HK-1D)

2. Perkongsian(Amaun A13 dan A18 dalam CP30)

3. JUMLAH (D1 + D2)

TOLAK:

E. Kerugian diserap oleh pendapatan agregat tahun semasa

F. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap (D3 - E)

G. Jumlah kerugian hantar hadapan (C + F)

Helaian Kerja m.s - 27

Page 58: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

HK-3

Nota

:Te

rusk

an p

engi

raan

di m

uka

sura

t seb

elah

jika

kada

r cuk

ai d

ipot

ong

men

giku

t bau

car /

sijil

divid

en ya

ng d

iterim

a be

rlain

an d

enga

n ka

dar c

ukai

tahu

n ta

ksira

n se

mas

a

Ka

da

rC

uka

iN

o.

Wa

ran

/N

o.

Sir

iB

ag

i T

ah

un

Be

rakh

irN

am

a S

yari

kat

Div

ide

n K

asa

rC

uka

i D

ipo

ton

gT

ari

khB

aya

ran

Bil. 3 4 5 6 7 8 9 10 11

JUM

LA

H D

IVID

EN

BE

RS

IH

HK

-3:

TOLA

KA

N C

UK

AI S

EK

SY

EN

51

AK

TA K

EW

AN

GA

N 2

007

(DIV

IDE

N)

21

RM

se

nR

Ms

en

Div

ide

n B

ers

ih

RM

se

n

12 13 14 15

Jum

lah

dik

asar

sem

ula

Kem

ukak

an H

elai

an K

erja

ini j

ika tu

an la

yak m

enun

tut b

ayar

an b

alik

(Gun

akan

HK-

3 be

rasin

gan

bagi

divi

den

yang

per

lu d

ikasa

rkan

sem

ula)

Nam

a

No. C

ukai

Pen

dapa

tan

Tahu

n Ta

ksira

n

No.

K/P

No.

Pen

dafta

ran

Pern

iaga

an

A.

Sena

rai

pend

apat

an d

ivid

en:

[ am

aun

dari B

(i) ]

[ am

aun

dari B

(ii) ]

Helaian Kerja m.s - 28

Page 59: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

C. Pengiraan Pendapatan Berkanun Dividen

(i) Dividen Kasar (X)

Tolak:

(ii) Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-matadalam menghasilkan pendapatan dividen tersebut

(iii) Pendapatan Berkanun

D. Seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Dividen)(amaun Y di atas)

B. Pengiraan dividen dikasarkan dan cukai dipotong

Jika kadar cukai dipotong mengikut baucar / sijil dividen yang diterima berlainan dengan kadar cukaitahun taksiran semasa, sila gunakan formula berikut untuk mendapatkan jumlah dividen yang dikasarkansemula dan cukai dianggap telah dipotong:-

(i) Dividen dikasar semula (X)

= Dividen bersih x

= Dividen bersih

= (X)

(ii) Cukai dianggap telah dipotong (Y)

= X x Z *

= (Y)

*Di mana Z ialah kadar cukai tahun taksiran semasa syarikat.

1 ( 1 - Z * )

( 1 - Z * )

Helaian Kerja m.s - 29

Page 60: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan

HK-4B: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA

A. SENARAI HARTA / ASET YANG DISEWAKAN

Jumlah Sewa KasarDiterima DalamTahun Taksiran

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Nota: 1. Harta dirujuk kepada rumah, kilang, tanah dan lain-lain harta tak alih.

2. Aset dirujuk kepada loji, mesin, perabot dan selain yang disebutkan di atas.

Bil. Jenis Harta / Aset Alamat Harta / Alamat PenyewaAset

Tarikh MulaDisewakan

Tahun Taksiran

Helaian Kerja m.s - 30

Page 61: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

B. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN SEWA(Gunakan satu pengiraan bagi satu punca sewa)

1. PENDAPATAN KASAR SEWA (Dari Bahagian A1 atau A2 atau A3 .... A10)

TOLAK: Perbelanjaan yang dibenarkan:

i. Perbelanjaan faedah ataspinjaman yang dilakukansemata-mata untuk menghasilkan pendapatan sewa tersebut

ii. Cukai Taksiran/Pintu

iii. Cukai Tanah

iv. Insurans

Perbelanjaan hasil lain:

v. Penjagaan dan pembaikan

vi. Memperbaharui perjanjian sewa

vii. ....................................................

viii. ....................................................

ix. ....................................................

x. ....................................................

2. Jumlah Perbelanjaan (i hingga x)

C. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN SEWA

1. PENDAPATAN LARASAN SEWA (B1 - B2)(masukkan “0” ke ruang ini jika amaun B2 melebihi amaun B1)

2. TAMBAH: Kenaan Imbangan (perenggan 60 Jadual 3 ACP 1967)(jumlah amaun A di HK-1.2.3B dari bahagian pendapatan sewa)

3. JUMLAH (C1 + C2)

4. TOLAK: Elaun Bangunan Industri boleh diserap(jumlah amaun B + C di HK-1.2.3B dari bahagian pendapatansewa tetapi terhad kepada amaun di C3)

D. PENDAPATAN BERKANUN SEWA (C3 - C4)

E. RUMUSAN PENDAPATAN BERKANUN SEWA

Punca 1 (amaun dari D)

Punca 2 (amaun dari D)

Punca 3 (amaun dari D)

Jumlah pendapatan berkanun sewa termasuk sewa yang diperolehidari perkongsianPindahkan jumlah pendapatan berkanun sewa ke ruang B12/C12 Borang TP

...................................

Helaian Kerja m.s - 31

Page 62: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan

HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI

Tahun Taksiran

FAEDAH

A. Faedah Kasar

TOLAK:

B. Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedah tersebut

C. Pendapatan Berkanun (A - B)

D. Jumlah Pendapatan Kasar Faedah(dari ruang C Helaian Kerja HK-6)

E. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH (C + D)

ROYALTI

F. Royalti Kasar

G. Jumlah Pendapatan Kasar Royalti(dari ruang D Helaian Kerja HK-6)

H. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN ROYALTI (F + G)

RM

Helaian Kerja m.s - 32

Page 63: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan

HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)

––

Tahun Taksiran

A. Senaraikan pendapatan faedah/royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 dan bayaranyang disenaraikan di bawah seksyen 109B Akta Cukai Pendapatan 1967. Senaraikan juga pendapatandaripada amanah seperti di CP30A dan pendapatan lain yang berkenaan.

(nota:- Kod Pendapatan: 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A,

7 = pendapatan daripada amanah, 8 = pendapatan lain yang berkenaan)

Bil. *Kod Nama Pembayar/ Pendapatan Kasar Cukai Dipotong Tarikh No. ResitBadan Amanah RM sen RM sen Bayaran

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

JUMLAH

(Z)B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110 (Z)

C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)

D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)

E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

F. Jumlah pendapatan daripada amanah (kod pendapatan = 7)

G. Jumlah pendapatan kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

Helaian Kerja m.s - 33

Page 64: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan

HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)

Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.

BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI PEGANGANDI BAWAH SEKSYEN:

107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN)

109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH)

109A ACP 1967 (SENIMAN KEMBARA)

109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A)

109D ACP 1967 (PENDAPATAN AMANAH UNIT)

Bil. No. Resit Tarikh Bayaran Jumlah Kasar Cukai Pegangan Cukai pegangan Bayaran Bersihdiremit ke LHDNM diremit ke LHDNM

[untuk perenggan107A (1)(b) sahaja

(3%)]

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

JUMLAH

Tahun Taksiran

Helaian Kerja m.s - 34

Page 65: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Lampiran m.s - 1

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

LAMPIRAN A1

1. Pendapatan Kasar Perniagaan

Perundangan Perkara

12 Pendapatan kasar perniagaan yang di peroleh daripada Malaysia22(2)(a)(i) Penerimaan, ganti rugi, bayar balik, pampasan, penerimaan bayaran insurans dan penerimaan lain

bagi perbelanjaan yang telah dibenarkan dalam pengiraan pendapatan larasan.22(2)(a)(ii) Bayaran ganti rugi di bawah kontrak.22(2)(b) Pampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkaitan.24(1) Jualan secara kredit.24(2) Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri.30(1)(a) Hutang lapuk dikutip semula.30(1)(b) Peruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagi.30(4) Hutang yang dilepaskan di bawah subseksyen 33(1) termasuk [perenggan 33(1)(a), (b) atau (c)]. – Pendapatan selain dari di atas.

2. Perbelanjaan Yang DibenarkanPerundangan Perkara

33(1) Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat dalam menghasilkan pendapatan kasar.33(1)(a) Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan, membiayai pembelian

aset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkan pendapatan kasar, terhad kepada subseksyen33(2).

33(1)(b) Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkan pendapatan kasar.33(1)(c) Perbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera dan lekapan.

Perbelanjaan lain seperti:Perbelanjaan mengganti, memperbaiki dan mengubahsuai alat, perkakas atau benda yang digunakandi mana elaun modal tidak layak dituntut.Perbelanjaan pengangkutan dan penghantaran.

34(6)(a)/(b) Cukai daftar gaji/cukai perolehan yang dibayar.34(6)(d) Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun/ladang).34(6)(e) Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahansuaian/penambahbaikan premis

perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya34(6)(f) Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka34(6)(g) Perbelanjaan perpustakaan34(6)(h) Sumbangan atau perbelanjaan kepada projek kebajikan atau kemasyarakatan berkaitan dengan

pendidikan, kesihatan, perumahan, pemeliharaan atau pemuliharaan alam sekitar, peningkatanpendapatan golongan berpendapatan rendah, prasarana dan teknologi maklumat yang diluluskanoleh Menteri.

34(6)(i) Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri34(6)(j) Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan34(6)(k) Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan tempatan serta negara-negara

asing– terhad kepada RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau warisan negara asing– terhad kepada RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan

34(6)(n) Latihan amali kepada individu bukan pekerja

Page 66: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

LAMPIRAN A1.1: PERINGATAN

Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perlu disimpan dengan teraturkerana “onus-of-proof” atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalah tanggungjawab pembayar cukai. Sebarangtuntutan/pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupi tidak dibenarkan bila auditan cukai dibuat dan penaltimungkin dikenakan.

Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasan pendapatandan pengiraan cukai.

1. Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan

Setiap pelarasan hendaklah disokong dengan:

Analisa pendapatan dan perbelanjaan

Akaun subsidiari

Resit/inbois

2. Bayaran kontrak/subkontrak, bayaran komisen, sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepadapemastautin:

Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima

Jenis kontrak/komisen/khidmat

Jenis aset yang disewa

3. Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin - seksyen 107A digunapakai):

Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek

Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak

Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa

Nama, alamat, nombor rujukan cukai atau nombor pasport kontraktor asing

4. Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin:

Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayar

Pertalian antara syarikat dengan penerima jika ada

Asas bayaran

Perjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan

5. Bayaran/fi bagi khidmat profesional atau teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukan pemastautin(pendapatan seksyen 4A):

a) Bayaran/fi profesional, teknikal atau pengurusanNama, alamat dan jumlah bayaran

Jenis perkhidmatan yang diberikan

Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawah seksyen 4A, sediakanalasan dan simpan salinan perjanjian untuk tujuan semakan.

b) Bayaran sewa bagi harta alihJenis harta alih

Nama dan alamat penerima serta jumlah bayaran

Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan dan salinan perjanjiansewa, jika ada.

Lampiran m.s - 2

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Page 67: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Lampiran m.s - 3

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

6. Perjalanan ke luar negara:

Nama dan jawatan kakitangan yang terlibatTarikh, tempat dan tujuan lawatanAnalisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi.

7. Ketetapan Umum, garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif:

Ketetapan Umum Ketua Pengarah (Rujuk Lampiran H)

Permohonan untuk projek penyelidikan yang diluluskan dan tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikandi bawah seksyen 34A ACP 1967Ketetapan Umum Ketua Pengarah : Ketetapan Umum No. 5/2004 (Dikeluarkan pada 31/12/2004)No. Rujukan Borang Permohonan : Borang 1 (Sek 34A ACP 1967) and Borang 2 (Sek 34A ACP 1967)

Garis panduan untuk tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen 34B ACP 1967No. Rujukan Garis Panduan LHDN : LHDN.01/35/(S)/42/51/286-18No. Rujukan Borang Permohonan : Borang DD2/1995(Pin.2)

Garis panduan permohonan potongan di bawah subseksyen 44(6) ACP 1967 bagi derma tunai kepada organisasidiluluskan untuk memberikan bantuan kepada individu yang mengidapi penyakit kronik/seriusNo. Rujukan Garis Panduan LHDN : -No. Rujukan Borang Permohonan : Lampiran B

Garis panduan berkenaan dengan jenis penyakit serius bagi maksud subseksyen 46(g) ACP 1967No. Rujukan Garis Panduan LHDN : LHDN.01/35/(S)/42/51/224-36.4No. Rujukan Borang Permohonan : TIADA

Garis panduan berkenaan dengan kriteria untuk polisi pendidikan dan polisi perubatanNo. Rujukan Garis Panduan LHDN : LHDN.01/35/(S)/42/51/224-36.2No. Rujukan Borang Permohonan : TIADA

Garis panduan layanan cukai ke atas peniaga sahamNo. Rujukan Garis Panduan LHDN : LHDN.01/35/(S)/42/51/84No. Rujukan Borang Permohonan : TIADA

Garis panduan berkaitan dengan tuntutan bagi Elaun Pelaburan Semula (EPS) bagi projek yang layak di bawahJadual 7A ACP 1967No. Rujukan Garis Panduan LHDN : EPS/PP/1/1997 dan KCP 1998/1No. Rujukan Borang Permohonan : LHDN/BT/RA/2005

Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksport perkhidmatan di bawah:(i) Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 2) 2001 - P.U. (A) 154/2001(ii) Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9) 2002 - P.U. (A) 57/2002; dan(iii) Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) - P.U. (A) 275/2006No. Rujukan Borang Permohonan : LHDN/BT/EX/AIES/2003-1Tuntutan potongan dua kali di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Penggalakan EksportPerkhidmatan Profesional) 2003 - P.U. (A) 124/2003No. Rujukan Borang Permohonan : LHDN/BT/DD/POE/PS/2003-1

8. Perniagaan Pemaju Perumahan:Nama, alamat dan lokasi projekPelan susun atur (layout plan) yang diluluskanTarikh siap setiap fasa projekKos tanahAnalisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiranPengiraan untung atau rugi mengikut bayaran kemajuan (progressive payment) jika syarikat tidak mengamalkankaedah peratusan siap (percentage of completion method)

Page 68: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

LAMPIRAN CLA

MPI

RAN

C:K

AD

AR

PE

RTU

KA

RA

N W

AN

G A

SIN

G (

PU

RA

TA T

AH

UN

AN

)

TAHU

N1

WO

N$1

NEW

1 RU

PEE

1 PE

SO$1

1 RU

PEE

1 FR

ANC

$1BA

HT£1

$11

TAK

SIRA

NSO

UTH

KORE

AZE

ALAN

DPA

KIST

ANPH

IL.

S’PO

RESR

I LAN

KASW

ITZE

RLAN

DTA

IWAN

THAI

UKU

SAEU

RO20

030.0

032

2.229

90.0

665

0.070

92.2

038

0.039

82.8

512

0.111

70.0

925

6.269

93.8

000

4.333

9

2004

0.003

32.5

495

0.065

80.0

685

2.270

80.0

379

3.092

50.1

150

0.095

37.0

348

3.800

04.7

725

2005

0.003

72.6

947

0.064

20.0

694

2.296

90.0

381

3.079

60.1

191

0.095

16.9

664

3.803

44.7

666

2006

0.003

82.4

063

0.061

40.0

722

2.330

60.0

356

2.955

30.1

139

0.097

66.8

176

3.704

34.6

479

2007

0.003

72.5

534

0.057

10.0

754

2.304

00.0

314

2.893

70.1

057

0.100

76.9

464

3.472

14.7

529

2008

0.003

12.3

904

0.048

00.0

758

2.377

30.0

310

3.107

70.1

067

0.100

96.2

176

3.365

74.9

339

2009

0.002

82.2

521

0.043

70.0

748

2.447

10.0

310

3.281

30.1

077

0.103

65.5

655

3.559

04.9

538

2010

0.002

82.3

449

0.038

20.0

721

2.386

30.0

288

3.123

20.1

032

0.102

65.0

305

3.254

64.3

224

2011

0.002

82.4

411

0.035

80.0

714

2.456

70.0

280

3.490

10.1

051

0.101

44.9

521

3.089

44.2

961

2012

0.002

82.5

257

0.033

40.0

739

2.495

90.0

245

3.325

90.1

055

0.100

44.9

417

3.119

64.0

092

2013

0.002

92.6

073

0.031

30.0

749

2.541

90.0

246

3.430

70.1

071

0.103

54.9

741

3.179

64.2

206

2014

0.003

12.7

441

0.032

60.0

744

2.600

00.0

253

3.615

90.1

090

0.101

35.3

927

3.304

54.4

521

TAHU

N$1

1 DI

NAR

$1$1

1 RE

NMIN

BI1

RIYA

L1

RAND

1 KR

ONE

$11

RUPE

E1

RUPI

AH1

YEN

TAKS

IRAN

AUST

.BA

HRAI

NBR

UNEI

CA

NA

DA

CHIN

AAR

AB S

AUDI

S.AF

RICA

NORW

AYHK

INDI

AIN

DONE

SIA

JAPA

N20

032.4

967

10.08

122.2

038

2.740

70.4

637

1.023

40.5

092

0.543

30.4

928

0.082

40.0

004

0.033

1

2004

2.827

710

.0822

2.270

82.9

533

0.463

71.0

234

0.597

80.5

701

0.492

70.0

847

0.000

40.0

354

2005

2.916

110

.0891

2.296

73.1

529

0.466

91.0

199

0.601

30.5

955

0.491

80.0

869

0.000

40.0

348

2006

2.788

59.8

261

2.330

53.2

648

0.464

60.9

877

0.552

20.5

777

0.477

20.0

820

0.000

40.0

318

2007

2.908

49.1

412

2.303

83.2

396

0.456

30.9

265

0.492

60.5

932

0.445

00.0

844

0.000

40.0

295

2008

2.852

68.8

466

2.376

83.1

665

0.484

60.8

972

0.411

60.6

025

0.432

20.0

781

0.000

30.0

326

2009

2.808

59.3

478

2.447

03.1

239

0.521

00.9

490

0.425

90.5

672

0.459

10.0

739

0.000

30.0

381

2010

2.989

08.5

417

2.385

93.1

585

0.480

70.8

678

0.444

40.5

394

0.418

90.0

716

0.000

40.0

371

2011

3.185

78.1

129

2.456

33.1

243

0.478

00.8

238

0.427

60.5

511

0.396

90.0

666

0.000

40.0

388

2012

3.228

88.1

935

2.495

83.1

207

0.494

40.8

318

0.381

00.5

361

0.402

10.0

586

0.000

30.0

391

2013

3.076

58.3

509

2.541

83.0

881

0.517

10.8

478

0.330

80.5

410

0.409

90.0

545

0.000

30.0

326

2014

2.981

38.6

715

2.608

22.9

449

0.536

50.8

810

0.304

80.5

263

0.426

20.0

514

0.000

30.0

313

Page 69: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 5

KA

DA

R P

ER

TUK

AR

AN

WA

NG

AS

ING

(P

UR

ATA

TA

HU

NA

N)

TAHU

N1

DINA

R1

PESO

1 PE

SO1

REAL

1 KY

AT1

KRO

NE1

RIAL

1 PA

UN1

TAKA

1 KR

ONE

1 DO

NG1

NEW

LIR

ATA

KSIR

ANKU

WAI

TAR

GEN

TINA

MEX

ICO

BRAZ

ILM

YANM

ARDE

NMAR

KIR

ANLE

BANO

NBA

NGLA

DESH

SWED

ENVI

ETNA

MTU

RKEY

2008

12.51

301.0

552

0.301

11.8

439

0.522

50.6

592

0.000

30.0

022

0.049

10.5

145

0.000

22.5

792

2009

12.34

690.9

479

0.261

41.7

795

0.553

10.6

653

0.000

40.0

024

0.051

80.4

668

0.000

22.2

737

2010

11.35

060.8

245

0.254

91.8

319

0.505

70.5

804

0.000

30.0

022

0.046

80.4

523

0.000

22.1

436

2011

11.18

510.7

418

0.246

91.8

334

0.480

10.5

766

0.000

30.0

021

0.041

80.4

759

0.000

11.8

329

2012

11.13

850.6

810

0.234

91.5

886

0.125

00.5

386

0.000

30.0

021

0.038

10.4

605

0.000

11.7

171

2013

11.20

090.5

785

0.247

01.4

643

0.003

40.5

659

0.000

20.0

021

0.040

60.4

879

0.000

11.6

592

2014

11.61

040.4

046

0.246

21.3

952

0.003

40.5

893

0.000

10.0

022

0.042

60.4

835

0.000

21.4

969

TAHU

N1

DIRH

AM1

PESO

1 RI

YAL

1 SH

EKEL

1 NA

IRA

1 RU

BLE

TAKS

IRAN

U.A.

E.CH

ILE

QAT

ARIS

RAEL

NIG

ERIA

RUS

SIA

2008

0.907

40.0

064

0.915

70.9

875

2009

0.959

50.0

063

0.968

00.8

979

0.02

380.1

114

2010

0.876

80.0

063

0.885

00.8

538

0.021

60.1

062

2011

0.832

70.0

063

0.840

00.8

092

0.019

80.1

042

2012

0.841

00.0

064

0.848

40.8

065

0.019

60.0

995

2013

0.857

10.0

063

0.864

80.8

578

0.020

00.0

988

2014

0.890

10.0

057

0.897

90.8

809

0.010

00.0

866

Page 70: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

1. Tuntutan & Perbelanjaan KhasKod Tuntutan Rujukan101 Peralatan orang hilang upaya Perenggan 34(6)(e)

102 Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa Perenggan 34(6)(f)dan Pustaka

103 Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000) Perenggan 34(6)(g)

104 Perbelanjaan kebajikan Perenggan 34(6)(h)

105 Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri Perenggan 34(6)(i)

106 Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan Perenggan 34(6)(j)

107 Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan dan warisan tempatan Perenggan 34(6)(k)serta negara-negara asing:- terhad RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan- terhad RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan dan warisan dari

negara asing

110 Perbelanjaan penyelidikan saintifik Subseksyen 34(7)

114 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan teknologi maklumat P.U.(A) 51/2000

116 Sumbangan bagi membiayai perubatan atau rawatan penyakit serius Subseksyen 44(6)

117 Latihan amali kepada individu bukan pekerja Perenggan 34(6)(n)

120 Pelaburan dalam syarikat modal teroka P.U.(A) 212/2001

122 Kos membangunkan laman jaring P.U.(A) 101/2003

137 Potongan bagi pelaburan dalam syarikat berstatus BioNexus P.U.(A) 373/2007

140 Potongan bagi perbelanjaan sebelum memulakan perniagaan P.U.(A) 361/2008yang berhubungan dengan pengambilan pekerja

141 Potongan bagi manfaat dan pemberian daripada majikan P.U.(A) 153/2009 &kepada pekerja P.U.(A) 226/2009

144 Perbelanjaan pendaftaran cap dagangan dan paten P.U.(A) 418/2009(Tahun Taksiran 2010 - 2014)

146 Potongan bagi sumbangan kepada Kumpulan Wang Pemberian Perkhidmatan Sejagat P.U.(A) 158/2011 (Kumpulan Wang PPS)

148 Potongan bagi perbelanjaan fi francais P.U.(A) 76/2012

149 Potongan bagi perbelanjaan untuk mendapatkan pensijilan 1-InnoCERT P.U.(A) 109/2012

154 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan faedah dan kos sampingan P.U. (A) 89/2013dalam memperoleh pinjaman bagi projek terbengkalai

LAMPIRAN D: KOD TUNTUTAN

Lampiran m.s - 6

Page 71: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Lampiran m.s - 7

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Kod Tuntutan Rujukan

301 Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan Seksyen 34A

302 Bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut atau syarikatpenyelidikan yang diluluskan, syarikat penyelidikan dan kemajuan atau Seksyen 34Bsyarikat penyelidikan dan kemajuan kontrak

306 Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan profesional P.U.(A) 124/2003 &P.U.(A) 270/2005

317 Potongan bagi sumbangan tunai kepada Dana Bantuan Pelajar Miskin P.U. (A) 340/20131Malaysia (Tahun Taksiran 2012 hingga 2017)

3. Potongan Dua Kali

Kod Tuntutan Rujukan

201 Premium insurans bagi pengimportan kargo P.U.(A) 72/1982 [ Dibatalkan mulaiTahun Taksiran 2016 melalui P.U.(A)220/2012

202 Penggajian bagi pekerja hilang upaya P.U.(A) 73/1982

204 Premium insurans bagi pengeksportan kargo P.U.(A) 79/1995 [ Dibatalkan mulaiTahun Taksiran 2016 melalui P.U.(A)220/2012

205 Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan dan kayu P.U.(A) 422/1990 [ Dibatalkan mulaiTahun Taksiran 2016 melalui P.U.(A)220/2012

208 Premium insurans bagi kredit eksport P.U.(A) 526/1985

212 Potongan bagi bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak P.U.(A) 50/2000ke Semenanjung Malaysia

216 Potongan bagi promosi Pusat Kewangan Islam Antarabangsa Malaysia P.U.(A) 307/2008, P.U.(A) 416/2009 &P.U.(A) 293/2010(Tahun Taksiran 2008 hingga 2015)

224 Potongan bagi kos yang berhubungan dengan latihan untuk pekerja bagi P.U.(A) 334/2014pelaksanaan Cukai Barang dan Perkhidmatan (Tahun Taksiran 2014 & 2015)

2. Potongan Selanjutnya

Page 72: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Lampiran m.s - 8

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

LAMPIRAN E: KOD NEGARALAMPIRAN E: KOD NEGARA

Afghanistan AF

Aland Islands AX

Albania AL

Algeria DZ

American Samoa AS

Andorra AD

Angola AO

Anguilla AI

Antarctica AQ

Antigua and Barbuda AG

Argentina AR

Armenia AM

Aruba AW

Australia AU

Austria AT

Azerbaijan AZ

Bahamas BS

Bahrain BH

Bangladesh BD

Barbados BB

Belarus BY

Belgium BE

Belize BZ

Benin BJ

Bermuda BM

Bhutan BT

Bolivia BO

Bosnia and Herzegovina BA

Botswana BW

Bouvet Island BV

Brazil BR

British Indian Ocean Territory IO

Brunei Darussalam BN

Bulgaria BG

Burkina Faso BF

Burundi BI

Cambodia KH

Cameroon CM

Canada CA

Cape Verde CV

Cayman Islands KY

Central African Republic CF

Chad TD

Chile CL

China CN

Christmas Island CX

Cocos (Keeling) Islands CC

Colombia CO

Comoros KM

Congo CG

Congo, The Democratic Republic of the CD

Cook Islands CK

Costa Rica CR

Cote D’ivoire CI

Croatia (local name: Hrvatska) HR

Cuba CU

Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara

Page 73: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Lampiran m.s - 9

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Curacao CW

Cyprus CY

Czech Republic CZ

Denmark DK

Djibouti DJ

Dominica DM

Dominican Republic DO

East Timor TP

Ecuador EC

Egypt EG

El Salvador SV

Equatorial Guinea GQ

Eritrea ER

Estonia EE

Ethiopia ET

Falkland Islands (Malvinas) FK

Faroe Islands FO

Fiji FJ

Finland FI

France FR

France, Metropolitan FX

French Guiana GF

French Polynesia PF

French Southern Territories TF

Gabon GA

Gambia GM

Georgia GE

Germany DE

Ghana GH

Gibraltar GI

Greece GR

Greenland GL

Grenada GD

Guadeloupe GP

Guam GU

Guatemala GT

Guernsey GG

Guinea GN

Guinea-Bissau GW

Guyana GY

Haiti HT

Heard and McDonald Islands HM

Honduras HN

Hong Kong HK

Hungary HU

Iceland IS

India IN

Indonesia ID

Iran Islamic Republic of IR

Iraq IQ

Ireland IE

Israel IL

Italy IT

Jamaica JM

Japan JP

Jersey (Channel Islands) JE

Jordan JO

Kazakhstan KZ

Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara

Page 74: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Lampiran m.s - 10

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Kenya KE

Kiribati KI

Korea, Democratic People’s Republic of KP

Korea, Republic of KR

Kuwait KW

Kyrgyzstan KG

Laos People’s Democratic Republic LA

Latvia LV

Lebanon LB

Lesotho LS

Liberia LR

Libyan Arab Jamahiriya LY

Liechtenstein LI

Lithuania LT

Luxembourg LU

Macao MO

Macedonia, The Former Yugoslav Republic of MK

Madagascar MG

Malawi MW

Malaysia MY

Maldives MV

Mali ML

Malta MT

Marshall Islands MH

Martinique MQ

Mauritania MR

Mauritius MU

Mayotte YT

Mexico MX

Micronesia, Federated States of FM

Moldova, Republic of MD

Monaco MC

Mongolia MN

Montserrat MS

Morocco MA

Mozambique MZ

Myanmar MM

Namibia NA

Nauru NR

Nepal NP

Netherlands NL

Netherlands Antilles AN

New Caledonia NC

New Zealand NZ

Nicaragua NI

Niger NE

Nigeria NG

Niue NU

Norfolk Island NF

Northern Mariana Islands MP

Norway NO

Oman OM

Pakistan PK

Palau PW

Palestinian Territory, Occupied PS

Panama PA

Papua New Guinea PG

Paraguay PY

Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara

Page 75: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Lampiran m.s - 11

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Peru PE

Philippines PH

Pitcairn PN

Poland PL

Portugal PT

Puerto Rico PR

Qatar QA

Reunion RE

Romania RO

Russian Federation RU

Rwanda RW

Saint Kitts and Nevis KN

Saint Lucia LC

Saint Vincent and the Grenadines VC

Samoa WS

San Marino SM

Sao Tome and Principe ST

Saudi Arabia SA

Senegal SN

Serbia and Montenegro CS

Seychelles SC

Sierra Leone SL

Singapore SG

Slovakia (Slovak Republic) SK

Slovenia SI

Solomon Islands SB

Somalia SO

South Africa ZA

South Georgia and the South Sandwich Islands GS

Spain ES

Sri Lanka LK

St. Helena SH

St. Pierre and Miquelon PM

Sudan SD

Suriname SR

Svalbard and Jan Mayen Islands SJ

Swaziland SZ

Sweden SE

Switzerland CH

Syrian Arab Republic SY

Taiwan, Province of China TW

Tajikistan TJ

Tanzania, United Republic of TZ

Thailand TH

Timor - Leste TL

Togo TG

Tokelau TK

Tonga TO

Trinidad and Tobago TT

Tunisia TN

Turkey TR

Turkmenistan TM

Turks and Caicos Islands TC

Tuvalu TV

Uganda UG

Ukraine UA

United Arab Emirates AE

United Kingdom GB

Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara

Page 76: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Lampiran m.s - 12

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

United States US

United States Minor Outlying Islands UM

Uruguay UY

Uzbekistan UZ

Vanuatu VU

Vatican City State (Holy See) VA

Venezuela VE

Vietnam VN

Virgin Islands (British) VG

Virgin Islands (U.S.) VI

Wallis And Futuna Islands WF

Western Sahara EH

Yemen YE

Yugoslavia YU

Zambia ZM

Zimbabwe ZW

Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara

Page 77: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Lampiran m.s - 13

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

LAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) - KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN SEPERTI PADA 30 SEPTEMBER 2011

PERJANJIAN PENGELAKKAN PENCUKAIAN DUA KALI YANG TELAH BERKUAT KUASA

1 Albania 10 10 10 2 Australia 15 10 NIL 3 Austria 15 10 10 4 Bahrain 5 8 10 5 Bangladesh 15 10 10 6 Belgium 10 10 10 7 Brunei 10 10 10 8 Canada 15 10 10 9 Chile 15 10 510 China 10 10 1011 Croatia 10 10 1012 Czech Republic 12 10 1013 Denmark 15 10 1014 Egypt 15 10 1015 Fiji 15 10 1016 Finland 15 10 1017 France 15 10 1018 Germany 10 7 719 Hungary 15 10 1020 India 10 10 1021 Indonesia 10 10 1022 Iran 15 10 1023 Ireland 10 8 1024 Italy 15 10 1025 Japan 10 10 1026 Jordan 15 10 1027 Kazakhstan 10 10 1028 Krygyz 10 10 1029 Kuwait 10 10 1030 Laos 10 10 1031 Lebanon 10 8 1032 Luxembourg 10 8 833 Malta 15 10 1034 Mauritius 15 10 1035 Mongolia 10 10 1036 Morocco 10 10 10

Fi bagi PerkhidmatanTeknikal

%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

Page 78: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran m.s - 14

Nota:(i) Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia.(ii) Untuk menuntut kadar dalam PPPDK, Sijil Taraf Mastautin dari negara bermastautin perlu disertakan.(iii) Sekiranya kadar cukai dalam ACP1967 lebih rendah daripada kadar cukai dalam PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah

diguna pakai.

37 Myanmar 10 10 1038 Namibia 10 5 539 Netherlands 10 8 840 New Zealand 15 10 1041 Norway 15 10 1042 Pakistan 15 10 1043 Papua New Guinea 15 10 1044 Philippines 15 10 1045 Poland 15 10 1046 Qatar 5 8 847 Romania 15 10 1048 Russia 15 10 1049 San Marino 10 10 1050 Saudi Arabia 5 8 851 Seychelles 10 10 1052 Singapore 10 8 553 South Africa 10 5 554 South Korea 15 10 1055 Spain 10 7 556 Sri Lanka 10 10 1057 Sudan 10 10 1058 Sweden 10 8 859 Switzerland 10 10 1060 Syria 10 10 1061 Thailand 15 10 1062 Turkey 15 10 1063 Turkmenisten 10 10 1064 United Arab Emirates 5 10 1065 United Kingdom 10 8 866 Uzbekistan 10 10 1067 Venezuela 15 10 1068 Vietnam 10 10 1069 Zimbabwe 10 10 10

Fi bagi PerkhidmatanTeknikal

%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

Page 79: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran m.s - 15

1 Bosnia dan Herzegovina 10 8 102 Senegal 10 10 10

Fi bagi PerkhidmatanTeknikal

%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

PERJANJIAN PENGELAKKAN PENCUKAIAN DUA KALI YANG TELAH DIWARTAKAN

1 Argentina 15 * 10 * 10 *2 United States of America 15 * 10 * 10 *

Fi bagi PerkhidmatanTeknikal

%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

PERJANJIAN PENCUKAIAN TERHAD

* Kadar cukai pegangan bagi faedah, royalti dan fi bagi perkhidmatan teknikal adalah seperti diperuntukkan dalam ACP 1967

1 Taiwan 10 10 7.5

Fi bagi PerkhidmatanTeknikal

%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

PERINTAH PENGECUALIAN CUKAI PENDAPATAN **

** (i) P.U. (A) 201 (1998)(ii) P.U. (A) 202 (1998)

Page 80: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms – 16

KOD BARU (MSIC 2008)

KETERANGAN

A PERTANIAN, PERHUTANAN DAN PERIKANAN

PENGELUARAN TANAMAN DAN TERNAKAN, PEMBURUAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATAN BERKAITAN

Penanaman tanaman tidak kekal

01111 Penanaman jagung

01112 Penanaman tanaman kekacang

01113 Penanaman bijian berminyak

01119 Penanaman bijirin lain t.t.t.l.

01120 Penanaman padi

01131 Penanaman sayur-sayuran berdaun atau berbatang

01132 Penanaman sayur-sayuran berbuah

01133 Penanaman tembikai

01134 Penanaman cendawan dan truffles

01135 Penanaman benih sayuran, kecuali benih bit

01136 Penanaman sayur-sayuran lain

01137 Penanaman ubi gula

01138 Penanaman tumbuhan berakar, ubi-ubian, bebawang atau sayur-sayuran berubi

01140 Penanaman tebu

01150 Penanaman tembakau

01160 Penanaman tanaman berserat

01191 Penanaman bunga

01192 Penanaman biji benih bungaan

01193 Penanaman sagu (rumbia)

01199 Penanaman tanaman bukan kekal lain t.t.t.l.

Penanaman tanaman kekal

01210 Penanaman anggur

01221 Penanaman pisang

01222 Penanaman mangga

01223 Penanaman durian

01224 Penanaman rambutan

01225 Penanaman buah belimbing

01226 Penanaman betik

01227 Penanaman nenas

01228 Penanaman buah naga

01229 Penanaman buah-buahan tropika dan subtropika lain t.t.t.l.

01231 Penanaman limau bali

01232 Penanaman lemon dan limau nipis

01233 Penanaman tangerin dan mandarin

01239 Penanaman buah-buahan sitrus lain t.t.t.l.

01241 Penanaman jambu batu

01249 Penanaman buah-buahan delima dan berbiji lain t.t.t.l.

01251 Penanaman buah beri

01252 Penanaman biji benih buah-buahan

01253 Penanaman kekacang yang boleh dimakan

01259 Penanaman pokok dan buah-buahan bertandan lain

01261 Penanaman kelapa sawit (estet)

LAMPIRAN G: KOD PERNIAGAAN

Page 81: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms – 17

01262 Penanaman kelapa sawit (kebun kecil)

01263 Penanaman kelapa (estet dan kebun kecil)

01269 Penanaman buah-buah lain untuk minyak t.t.t.l.

01271 Penanaman kopi

01272 Penanaman teh

01273 Penanaman koko

01279 Penanaman tanaman minuman lain t.t.t.l.

01281 Penanaman lada hitam (piper nigrum)

01282 Penanaman cili dan lada (lada benggala spp.)

01283 Penanaman buah pala

01284 Penanaman halia

01285 Penanaman tanaman yang digunakan terutamanya untuk penghasilan minyak wangi, untuk farmasi atau untuk racun serangga, kulat atau untuk tujuan yang seumpamanya

01289 Penanaman tanaman rempah ratus dan aromatik lain t.t.t.l.

01291 Penanaman pokok getah (estet)

01292 Penanaman pokok getah (kebun kecil)

01293 Penanaman pokok untuk pengekstrakan sap

01294 Penanaman pokok nipah

01295 Penanaman pokok pinang

01296 Penanaman pokok roselle

01299 Penanaman tanaman kekal lain t.t.t.l.

Pembiakan tumbuhan

01301 Penanaman tumbuhan sebagai tanaman

01302 Penanaman tumbuhan untuk tujuan hiasan

01303 Penanaman tumbuhan untuk bebawang, ubi dan akar; keratan dan slips; cendawan

01304 Operasi tapak semaian pokok (nurseries)

Pengeluaran ternakan

01411 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran lembu atau kerbau

01412 Pengeluaran susu mentah daripada lembu atau kerbau

01413 Pengeluaran air mani lembu

01420 Penternakan dan pembiakan kuda, keldai, baghal atau hinnes

01430 Penternakan dan pembiakan unta (dromedary) dan camelid

01441 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran biri-biri dan kambing

01442 Pengeluaran susu mentah biri-biri atau kambing

01443 Pengeluaran bulu belum proses

01450 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran babi

01461 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran ayam, ayam daging

01462 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran itik

01463 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran angsa

01464 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran burung puyuh

01465 Penternakan dan pembiakan unggas lain t.t.t.l.

01466 Pengeluaran telur ayam

01467 Pengeluaran telur itik

01468 Pengeluaran telur unggas lain t.t.t.l.

01469 Operasi penetasan unggas

01491 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran haiwan separuh jinak

01492 Pengeluaran kulit berbulu, kulit burung atau reptilia dari operasi ladang ternakan

01493 Operasi ternakan cacing, moluska, siput

01494 Penternakan ulat sutera dan pengeluaran hasil kepompong ulat sutera

01495 Penternakan lebah dan pengeluaran hasil madu dan lilin lebah

01496 Penternakan dan pembiakan haiwan peliharaan

Page 82: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms – 18

01497 Penternakan dan pembiakan burung walit

01499 Penternakan pelbagai/haiwan lain t.t.t.l.

01500 Pertanian campuran

Aktiviti sokongan pertanian dan aktiviti tanaman selepas tuaian

01610 Aktiviti pertanian untuk pengeluaran tanaman berasaskan yuran atau kontrak

01620 Aktiviti pertanian untuk pengeluaran ternakan berasaskan yuran atau kontrak

01631 Penyediaan tanaman untuk pasaran utama

01632 Penyediaan daun tembakau

01633 Penyediaan biji koko

01634 Menjemur sayur-sayuran dan buah-buahan

01640 Pemprosesan benih untuk pembiakan

Pemburuan, penjeratan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan

01701 Pemburuan dan penjeratan haiwan secara komersial

01702 Penangkapan haiwan (hidup atau mati)

PERHUTANAN DAN PEMBALAKAN

Silvikultur dan aktiviti perhutanan lain

02101 Penanaman, penanaman semula, pemindahan, pengurusan dan pemuliharaan hutan dan kawasan lapang

02102 Penanaman untuk tunas semula, kayu pulpa dan kayu api

02103 Operasi tapak semaian pokok hutan

02104 Pengumpulan dan pemeliharaan hutan liar (spesies pokok hutan paya gambut)

02105 Ladang hutan

Pembalakan

02201 Pengeluaran kayu balak untuk industri berasaskan kayu

02202 Pengeluaran kayu balak yang digunakan dalam bentuk belum proses

02203 Pengeluaran arang kayu dalam hutan (menggunakan kaedah tradisional)

02204 Pembalakan kayu getah

Pengumpulan produk hutan bukan kayu

02301 Pengumpulan rotan, buluh

02302 Pemungutan sarang burung

02303 Pengumpulan pokok sagu liar

02309 Pengumpulan produk hutan bukan kayu t.t.t.l.

Perkhidmatan sokongan perhutanan

02401 Menjalankan sebahagian operasi perhutanan dan ladang hutan berdasarkan bayaran atau secara kontrak untuk aktiviti perkhidmatan perhutanan

02402 Menjalankan sebahagian operasi perhutanan berdasarkan bayaran atau secara kontrak untuk aktiviti perkhidmatan pembalakan

PERIKANAN DAN AKUAKULTUR

Perikanan

03111 Perikanan komersil di laut dan perairan pantai

03112 Pemungutan krustasia dan moluska laut

03113 Pengambilan haiwan akuatik : sea squirts, tunikat, landak laut

03114 Aktiviti atas vessel yang melibatkan penangkapan, pemprosesan dan pengawetan ikan

03115 Pengumpulan organisma perikanan dan hasil laut lain (tiram semulajadi, span, batu karang dan alga)

03119 Perikanan laut t.t.t.l.

03121 Perikanan komersil di darat

03122 Pengambilan krustasia dan moluska air tawar

03123 Pengambilan haiwan akuatik air tawar

03124 Pengumpulan flora dan fauna air tawar

03129 Perikanan ikan air tawar t.t.t.l.

Page 83: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms – 19

Akuakultur

03211 Ternakan ikan di laut

03212 Pengeluaran dwi-cangkerang spat (tiram, kupang), anak udang kara, anak udang dan benih ikan

03213 Penanaman rumpair merah dan rumpai laut lain yang boleh dimakan

03214 Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di laut

03215 Aktiviti akuakultur air payau

03216 Aktiviti akuakultur di dalam tangki air atau takungan masin

03217 Operasi penetasan anak benih (laut)

03218 Operasi ladang ternakan cacing laut untuk makanan ikan

03219 Akuakultur laut t.t.t.l.

03221 Ternakan ikan air tawar

03222 Ternakan udang air tawar

03223 Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di air tawar

03224 Operasi penetasan anak benih (air tawar)

03225 Penternakan katak

03229 Akuakultur air tawar t.t.t.l.

B PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN

PERLOMBONGAN BATU ARANG DAN LIGNIT

05100 Perlombongan batu arang pepejal

05200 Perlombongan lignit (batu arang perang)

PENGEKSTRAKAN PETROLEUM MENTAH DAN GAS ASLI

Pengekstrakan petroleum mentah

06101 Pengekstrakan minyak petroleum mentah

06102 Pengekstrakan bitumen atau minyak batu syal dan pasir tar

06103 Pengeluaran petroleum mentah daripada batu syal dan pasir berbitumen

06104 Proses mendapatkan minyak mentah

Pengekstrakan gas asli

06201 Pengeluaran hidrokarbon mentah bergas (gas asli)

06202 Pengekstrakan kondensat

06203 Penyaliran dan pemisahan komponen hidrokarbon cecair

06204 Penyahsulfuran gas

06205 Perlombongan cecair hidrokarbon, diperoleh melalui pencairan atau penguraian kimia (pyrolisis)

PERLOMBONGAN BIJIH LOGAM

Perlombongan bijih besi

07101 Perlombongan bijih yang tinggi kandungan besi

07102 Pengekstrakan dan pengumpulan bijih besi

Perlombongan bijih logam bukan besi (non-ferrous)

07210 Perlombongan bijih uranium dan torium

07291 Perlombongan bijih timah

07292 Perlombongan tembaga

07293 Perlombongan bauksit (aluminium)

07294 Perlombongan ilmenit

07295 Perlombongan emas

07296 Perlombongan perak

07297 Perlombongan platinum

07298 Pembilasan amang

07299 Perlombongan bijih logam bukan besi lain t.t.t.l.

PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN LAIN

Pengkuarian batu, pasir dan tanah liat

08101 Pengkuarian, pemotongan kasar bongkah batu dan batu bangunan seperti marmar, granit (dimension stone), batu pasir

Page 84: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms – 20

08102 Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan batu kapur

08103 Perlombongan gipsum dan anhidrit

08104 Perlombongan kapur dan dolomite yang tidak dirawat

08105 Pengekstrakan dan penggorekan bagi industri pasir, pasir untuk sektor pembinaan dan kerikil

08106 Pemecahan dan penghancuran batu dan kerikil

08107 Pengkuarian pasir

08108 Perlombongan tanah liat, refraktori tanah liat dan kaolin

08109 Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan granit

Perlombongan dan pengkuarian t.t.t.l.

08911 Perlombongan fosfat semulajadi

08912 Perlombongan garam kalium (potassium) semulajadi

08913 Perlombongan sulfur semulajadi

08914 Pengekstrakan dan penyediaan pirit dan pirotit, kecuali penyalaian

08915 Perlombongan barium sulfat semulajadi dan karbonat (baryte and witerit)

08916 Perlombongan borat semula jadi, magnesium sulfat semulajadi (kieserit)

08917 Perlombongan earth colours, fluorspar dan mineral lain yang tinggi kandungan mineral sebagai sumber kimia

08918 Perlombongan guano

08921 Penggalian tanah gambut

08922 Penggumpulan tanah gambut

08923 Penyediaan tanah gambut untuk pembaikan kualiti atau kemudahan pengangkutan atau penstoran

08931 Pengekstrakan garam dari bawah tanah

08932 Pengeluaran garam melalui penyejatan air laut atau air masin lain

08933 Penghancuran, penulenan dan penapisan garam oleh pengeluar

08991 Perlombongan dan pengkuarian bahan pelelas (bahan kesat)

08992 Perlombongan dan pengkuarian asbestos

08993 Perlombongan dan pengkuarian fosil bersilika

08994 Perlombongan dan pengkuarian grafit semulajadi

08995 Perlombongan dan pengkuarian steatite (talkum)

08996 Perlombongan dan pengkuarian batu permata

08999 Perlombongan dan pengkuarian lain t.t.t.l.

AKTIVITI PERKHIDMATAN SOKONGAN PERLOMBONGAN

Aktiviti sokongan pengekstrakan petroleum dan gas asli

09101 Aktiviti pengekstrakan petroleum dan gas yang dibekalkan atas dasar kontrak atau yuran

09102 Perkhidmatan memadam kebakaran di lapangan minyak dan gas

09900 Aktiviti sokongan perlombongan dan pengkuarian lain

C PEMBUATAN

PEMBUATAN PRODUK MAKANAN

Pemprosesan dan pengawetan daging

10101 Pemprosesan dan pengawetan daging dan pengeluaran produk daging

10102 Pemprosesan dan pengawetan ayam itik dan produk ayam itik

10103 Pengeluaran belulang dan kulit daripada rumah penyembelihan

10104 Operasi rumah penyembelihan yang terlibat dalam pembunuhan, pembersihan atau pembungkusan daging

10109 Pemprosesan dan pengawetan daging t.t.t.l.

Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska

10201 Pengetinan ikan, krustasea dan moluska

10202 Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska

10203 Pengeluaran makanan berasaskan ikan untuk manusia atau haiwan

10204 Pengeluaran keropok termasuk keropok lekor

10205 Pemprosesan rumpai laut

Page 85: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms – 21

Pemprosesan dan pengawetan buah-buahan dan sayur-sayuran

10301 Pembuatan produk makanan buah-buahan dan sayur-sayuran

10302 Pembuatan jus buah-buahan dan sayur-sayuran

10303 Pengetinan nanas

10304 Pembuatan jem, marmalad dan sajian jeli

10305 Pembuatan kacang dan produk kekacang

10306 Pembuatan produk tauhu

Pembuatan minyak dan lemak sayuran dan haiwan

10401 Pembuatan minyak sawit mentah

10402 Pembuatan minyak sawit bertapis

10403 Pembuatan minyak isirong

10404 Pembuatan minyak sayuran mentah dan bertapis

10405 Pembuatan minyak kelapa

10406 Pembuatan sebatian lemak masakan

10407 Pembuatan minyak dan lemak haiwan

Pembuatan produk tenusu

10501 Pembuatan aiskrim dan ais lain yang boleh dimakan seperti sorbet

10502 Pembuatan susu pekat, tepung dan sejat

10509 Pembuatan produk tenusu lain t.t.t.l.

Pembuatan produk bijian, kanji dan produk berkanji

10611 Pengilangan beras

10612 Perkhidmatan persediaan pengilangan

10613 Pengilangan tepung

10619 Pembuatan produk bijian t.t.t.l.

10621 Pembuatan kanji dan produk berkanji

10622 Pembuatan glukosa, sirap glukosa, maltosa, inulin

10623 Pembuatan tepung/produk sagu dan ubi kayu

Pembuatan produk makanan lain

10711 Pembuatan biskut dan cookies

10712 Pembuatan roti, kek dan produk bakeri lain

10713 Pembuatan produk snek

10714 Pembuatan produk bakeri yang dibeku

10721 Pembuatan gula

10722 Pembuatan produk daripada gula

10731 Pembuatan produk koko

10732 Pembuatan coklat dan produk coklat

10733 Pembuatan konfeksi gula

10741 Pembuatan bihun, mi dan produk lain yang berkaitan

10742 Pembuatan pasta

10750 Pembuatan makanan dan hidangan tersedia

10791 Pembuatan kopi

10792 Pembuatan teh

10793 Pembuatan sos dan bahan perasa

10794 Pembuatan rempah ratus dan serbuk kari

10795 Pembuatan produk berasaskan telur

10799 Pembuatan produk makanan lain t.t.t.l.

10800 Pembuatan makanan haiwan tersedia

PEMBUATAN MINUMAN

11010 Penyulingan, pembersihan dan pencampuran spirit

11020 Pembuatan wain

11030 Pembuatan minuman keras malt dan malt

Page 86: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms – 22

11041 Pembuatan minuman ringan

11042 Pengeluaran air mineral semulajadi dan minuman lain yang dibotolkan

12000 PEMBUATAN PRODUK TEMBAKAU

PEMBUATAN TEKSTIL

Pemintalan, penenunan dan penyiapan tekstil

13110 Penyediaan dan pemintalan gentian tekstil

13120 Penenunan tekstil

13131 Membuat batik

13132 Pewarnaan, pelunturan, percetakan dan penyiapan akhir benang dan fabrik

13139 Penyiapan akhir tekstil lain

Pembuatan tekstil lain

13910 Pembuatan fabrik dikait dan dikrusye

13921 Pembuatan artikel tersedia bagi bahan tekstil seumpamanya, termasuk fabrik dikait atau dikrusye

13922 Pembuatan artikel perhiasan tersedia

13930 Pembuatan permaidani dan hamparan

13940 Pembuatan bagi tali-temali, tali, tali pintal dan jaring

13990 Pembuatan tekstil lain t.t.t.l.

PEMBUATAN PAKAIAN

Pembuatan pakaian kecuali pakaian berbulu

14101 Pembuatan pakaian spesifik

14102 Pembuatan pakaian

14103 Jahitan pakaian tempahan

14109 Pembuatan aksesori pakaian lain

Pembuatan artikel bulu

14200 Pembuatan artikel daripada kulit bulu

14300 Pembuatan pakaian yang dikait dan dikrusye

PEMBUATAN BARANGAN DARIPADA KULIT DAN PRODUK BERKAITAN

Penyamakan dan pembersihan kulit, pembuatan bagasi, beg tangan, pelana dan abah-abah; pembersihan dan pewarnaan bulu

15110 Penyamakan dan pembersihan kulit; pembersihan dan pewarnaan bulu

15120 Pembuatan bagasi, beg tangan dan seumpamanya, pelana dan abah-abah

Pembuatan kasut

15201 Pembuatan kasut kulit

15202 Pembuatan kasut plastik

15203 Pembuatan kasut getah

15209 Pembuatan kasut lain t.t.t.l.

PEMBUATAN KAYU DAN PRODUK KAYU DAN GABUS, KECUALI PERABOT; PEMBUATAN ARTIKEL JERAMI DAN BAHAN JALINAN

16100 Pengilangan dan pengetaman kayu

Pembuatan produk daripada kayu, gabus, jerami dan bahan jalinan lain

16211 Pembuatan kepingan venier dan papan lapis

16212 Pembuatan papan partikel dan papan gentian

16221 Pertukangan kayu untuk jurubina

16222 Pembuatan produk tanggam kayu

16230 Pembuatan bekas kayu

16291 Pembuatan kayu arang

16292 Pembuatan produk kayu lain; rotan, artikel gabus, jerami dan bahan jalinan

PEMBUATAN KERTAS DAN PRODUK KERTAS

17010 Pembuatan pulpa, kertas dan kertas tebal

17020 Pembuatan kertas gelugur dan kertas tebal dan bekas daripada kertas dan kertas tebal

17091 Pembuatan sampul surat dan kad surat

Page 87: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms – 23

17092 Pembuatan kertas kegunaan rumah dan pembersih peribadi

17093 Pembuatan kertas bergam atau pelekat yang berjalur atau bergulung dan label dan kertas dinding

17094 Pembuatan patung, barangan kertas upacara pengebumian, kertas colok

17099 Pembuatan barang kertas dan kertas tebal lain yang t.t.t.l.

PERCETAKAN DAN PENERBITAN SEMULA MEDIA RAKAMAN

Percetakan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan percetakan

18110 Percetakan

18120 Aktiviti perkhidmatan berkaitan percetakan

18200 Penerbitan semula media rakaman

PEMBUATAN KOK DAN PRODUK PETROLEUM BERTAPIS

19100 Pembuatan produk ketuhar kok

Pembuatan produk petroleum bertapis

19201 Pembuatan produk petroleum bertapis

19202 Pembuatan produk bio-diesel

PEMBUATAN KIMIA DAN PRODUK KIMIA

Pembuatan kimia asas, baja dan sebatian nitrogen, plastik dan getah sintetik dalam bentuk primer

20111 Pembuatan gas perindustrian atau perubatan bukan organik dalam bentuk cecair atau mampat

20112 Pembuatan kimia organik asas

20113 Pembuatan sebatian bukan organik

20119 Pembuatan kimia asas lain t.t.t.l.

20121 Pembuatan baja

20129 Pembuatan produk campuran nitrogen

20131 Pembuatan plastik dalam bentuk primer

20132 Pembuatan getah sintetik dalam bentuk primer: getah sintetik, tiruan

20133 Pembuatan campuran getah sintetik dan getah asli atau getah–seperti perekat

Pembuatan produk kimia lain

20210 Pembuatan racun perosak dan produk agrokimia lain

20221 Pembuatan cat, varnis dan penyadur dan mastik

20222 Pembuatan dakwat cetak

20231 Pembuatan sabun dan bahan pencuci, penyediaan membersih dan mengilat

20232 Pembuatan pewangi dan penyediaan dandanan diri

20291 Pembuatan plat fotografi, filem, sensitized paper dan other sensitized unexposed materials

20292 Pembuatan dakwat menulis dan melukis

20299 Pembuatan produk kimia lain t.t.t.l.

20300 Pembuatan serat buatan manusia

PEMBUATAN PRODUK FARMASEUTIKAL ASAS, KIMIA PERUBATAN DAN BOTANI

21001 Pembuatan bahan aktif ubat-ubatan untuk digunakan oleh bidang farmakologi dalam pembuatan ubat-ubatan

21002 Pemprosesan darah

21003 Pembuatan ubat-ubatan

21004 Pembuatan produk kimia bagi pencegah kehamilan

21005 Pembuatan penyediaan diagnosis perubatan

21006 Pembuatan bahan diagnosis in-vivo radioaktif

21007 Pembuatan farmaseutikal bioteknologi

21009 Pembuatan produk farmaseutikal, kimia perubatan dan botani t.t.t.l.

PEMBUATAN PRODUK GETAH DAN PLASTIK

Pembuatan produk getah

22111 Pembuatan tayar getah untuk kenderaan

22112 Pembuatan bunga tayar yang boleh ditukar ganti dan tayar celup

22191 Pembuatan produk lain daripada getah asli atau sintetik, tidak divulkan, divulkan atau dikeraskan

Page 88: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms – 24

22192 Pembuatan sarung tangan getah

22193 Pengilangan semula getah dan prosesan susu getah

22199 Pembuatan produk getah lain yang t.t.t.l.

Pembuatan produk plastik

22201 Pembuatan produk plastik separa siap

22202 Pembuatan produk plastik siap

22203 Pembuatan artikel plastik untuk pembungkusan barangan

22204 Pembuatan barangan plastik jurubina

22205 Pembuatan pinggan mangkuk, peralatan dapur dan barangan tandas daripada plastik

22209 Pembuatan pelbagai produk plastik t.t.t.l.

PEMBUATAN PRODUK BUKAN LOGAM LAIN

Pembuatan kaca dan produk kaca

23101 Pembuatan kaca leper, termasuk kaca leper berdawai, berwarna atau sedikit berwarna

23102 Pembuatan barangan kaca makmal, barangan kesihatan atau farmaseutikal

23109 Pembuatan produk kaca lain t.t.t.l.

Pembuatan produk mineral bukan logam t.t.t.l.

23911 Pembuatan mortar refraktori dan konkrit

23912 Pembuatan barangan seramik refraktori

23921 Pembuatan seramik bukan refraktori

23929 Pembuatan lain-lain bahan binaan dari tanah liat

23930 Pembuatan produk porselin dan seramik lain

23941 Pembuatan simen hidraulik

23942 Pembuatan kapur dan plaster

23951 Pembuatan konkrit dan mortar siap bancuh dan bancuhan kering

23952 Pembuatan konkrit pratuangan, simen atau artikel batu buatan yang digunakan dalam pembinaan

23953 Pembuatan komponen struktur pasang siap untuk bangunan atau kejuruteraan awam dari simen, batu atau konkrit buatan

23959 Pembuatan artikel konkrit, simen dan plaster lain t.t.t.l.

23960 Pemotongan, pembentukan dan penyiapan batu

23990 Pembuatan produk mineral bukan logam lain t.t.t.l.

PEMBUATAN LOGAM ASAS

Pembuatan besi asas dan keluli

24101 Pengeluaran jongkong besi dan spiegeleisen dalam bentuk jongkong, blok atau dalam bentuk asal lain

24102 Pembuatan batang dan rod keluli tahan karat atau keluli aloi lain

24103 Pembuatan tiub tidak berkelim, dengan penggelekan, picitan atau tempaan panas, atau dengan tempaan atau penggelekan sejuk

24104 Pembuatan kelengkapan tiub keluli

24109 Pembuatan produk besi asas dan keluli lain t.t.t.l.

Pembuatan logam asas berharga dan logam bukan ferus lain

24201 Peleburan timah

24202 Pengeluaran aluminium daripada alumina

24209 Pembuatan logam asas berharga dan logam bukan ferus lain t.t.t.l.

Pengacuan logam

24311 Pengacuan besi

24312 Pengacuan keluli

24320 Pengacuan logam bukan ferus

PEMBUATAN PRODUK YANG DIREKA DARIPADA LOGAM, KECUALI MESIN DAN KELENGKAPAN

Pembuatan produk struktur logam, tangki, takungan dan penjana wap

25111 Pembuatan kerangka kerja perindustrian daripada logam

25112 Pembuatan bangunan pasang siap terutamanya daripada logam

Page 89: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms – 25

25113 Pembuatan pintu, tingkap dan bingkai, penutup tingkap dan pintu pagar daripada logam

25119 Pembuatan produk struktur logam lain

25120 Pembuatan tangki, takungan dan kontena daripada logam

25130 Pembuatan penjana wap, kecuali dandang pemanasan air berpusat

25200 Pembuatan senjata dan peluru

Pembuatan lain-lain produk yang direka daripada logam; aktiviti perkhidmatan kerja logam

25910 Tempaan, tekanan, hentakan dan bentuk gelekan logam; serbuk metalurgi

25920 Rawatan dan penyalutan logam; menggunakan mesin

25930 Pembuatan kutleri, alatan pertukangan tangan dan perkakasan am

25991 Pembuatan tin untuk produk makanan dan minuman, tiub dan kotak boleh dilipat

25992 Pembuatan kabel, plaited bands (jalur/pita berpintal) dan artikel seumpamanya daripada logam

25993 Pembuatan bolt, skru, nat dan produk uliran seumpamanya

25994 Pembuatan barangan rumah daripada logam

25999 Pembuatan produk lain yang direka daripada logam t.t.t.l.

PEMBUATAN PRODUK KOMPUTER, ELEKTRONIK DAN OPTIKAL

Pembuatan komponen dan papan elektronik

26101 Pembuatan diod, transistor dan alatan semikonduktor yang seumpamanya

26102 Pembuatan litar elektronik bersepadu dengan pemasangan mikro

26103 Pembuatan kapasitor dan perintang elektrik

26104 Pembuatan papan litar bercetak

26105 Pembuatan komponen paparan

26109 Pembuatan komponen lain untuk aplikasi elektronik

Pembuatan komputer dan kelengkapan peranti

26201 Pembuatan komputer

26202 Pembuatan kelengkapan peranti

26300 Pembuatan peralatan komunikasi

26400 Pembuatan elektronik pengguna

Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, mengemudi (memandu arah) dan kawalan; jam tangan dan jam

26511 Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, memandu arah dan kawalan

26512 Pembuatan kelengkapan kawalan proses perindustrian

26520 Pembuatan jam tangan dan jam dan bahagiannya

26600 Pembuatan peralatan penyinaran, perubatan elektro dan elektroterapeutik

Pembuatan peralatan optikalal dan alatan fotografi

26701 Pembuatan instrumen dan kelengkapan optikal

26702 Pembuatan peralatan fotografi

26800 Pembuatan media rakaman magnetik dan optikal

PEMBUATAN KELENGKAPAN ELEKTRIK

Pembuatan motor elektrik, penjana, transformer dan perkakasan pengagihan dan pengawalan elektrik

27101 Pembuatan motor elektrik, penjana dan transformer

27102 Pembuatan perkakasan pengagihan dan pengawalan elektrik

27200 Pembuatan bateri dan akumulator

Pembuatan pendawaian dan alatan pendawaian

27310 Pembuatan kabel gentian optikal

27320 Pembuatan wayar dan kabel elektronik dan elektrik lain

27330 Pembuatan alatan pendawaian pembawa dan bukan pembawa arus untuk litar elektrik (tanpa mengira jenis bahan)

27400 Pembuatan kelengkapan pencahayaan elektrik

27500 Pembuatan perkakasan domestik

Pembuatan kelengkapan elektrik lain

Page 90: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms – 26

27900 Pembuatan pelbagai kelengkapan elektrik selain daripada motor, penjana dan transformer, bateri dan akumulator, wayar dan alatan pendawaian, kelengkapan pencahayaan atau perkakasan domestik

PEMBUATAN JENTERA DAN PERALATAN T.T.T.L.

Pembuatan jentera kegunaan umum

28110 Pembuatan enjin dan turbin, kecuali enjin pesawat, kenderaan dan sikal

28120 Pembuatan alat-alat kuasa bendalir

28130 Pembuatan pam, pemampat, kepala paip dan injap lain

28140 Pembuatan penggalas, gear, elemen gear dan pemanduan

28150 Pembuatan ketuhar, relau dan relau pembakar

28160 Pembuatan kelengkapan mengangkat dan mengendali

28170 Pembuatan mesin dan kelengkapan pejabat (kecuali kelengkapan komputer dan peranti)

28180 Pembuatan alatan tangan yang menggunakan kuasa dilengkapkan dengan motor elektrik atau bukan motor elektrik atau pneumatik

28191 Pembuatan kelengkapan penyejukan atau pembekuan perindustrian

28192 Pembuatan mesin penyaman udara, termasuk untuk kenderaan bermotor

28199 Pengeluaran mesin tujuan umum lain t.t.t.l.

Pembuatan mesin bertujuan khas

28210 Pembuatan mesin bagi pertanian dan perhutanan

28220 Pembuatan jentera pembentukan logam dan alatan mesin

28230 Pengeluaran bagi jentera untuk metalurgi

28240 Pembuatan mesin untuk perlombongan, pengkuarian dan pembinaan

28250 Pembuatan mesin untuk makanan, minuman dan pemprosesan tembakau

28260 Pembuatan mesin untuk tekstil, pakaian dan pengeluaran kulit

28290 Pembuatan lain-lain mesin bertujuan khas t.t.t.l.

PEMBUATAN KENDERAAN BERMOTOR, TRELER DAN SEMI TRELER

Pembuatan kenderaan bermotor

29101 Pembuatan kereta penumpang

29102 Pembuatan kenderaan komersial

29200 Pembuatan kerangka (coachwork) untuk kenderaan bermotor; pembuatan treler dan semi treler

29300 Pembuatan alat ganti dan aksesori untuk kenderaan bermotor

PEMBUATAN KELENGKAPAN PENGANGKUTAN LAIN

Pembinaan kapal dan bot

30110 Pembinaan kapal dan struktur terapung

30120 Pembinaan bot persiaran dan sukan

30200 Pembuatan keretapi lokomotif dan rolling stock

30300 Pembuatan pesawat dan kapal angkasa dan jentera berkaitan

30400 Pembuatan kenderaan tempur ketenteraan

Pembuatan kelengkapan pengangkutan t.t.t.l.

30910 Pembuatan motosikal

30920 Pembuatan basikal dan invalid carriages

30990 Pembuatan kelengkapan pengangkutan lain t.t.t.l.

PEMBUATAN PERABOT

31001 Pembuatan perabot kayu dan rotan

31002 Pembuatan perabot logam

31003 Pembuatan tilam

31009 Pembuatan perabot lain kecuali daripada batu, konkrit atau seramik

PEMBUATAN LAIN

Pembuatan barang kemas, bijouterie dan artikel berkaitan

32110 Pembuatan barang kemas dan artikel berkaitan

32120 Pembuatan barang kemas tiruan dan artikel berkaitan

Page 91: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms – 27

32200 Pembuatan instrumen muzik

32300 Pembuatan barangan sukan

32400 Pembuatan permainan dan mainan

32500 Pembuatan peralatan dan bekalan perubatan dan pergigian

Pembuatan lain t.t.t.l.

32901 Pembuatan alat tulis

32909 Pembuatan lain t.t.t.l.

PEMBAIKAN DAN PEMASANGAN MESIN DAN KELENGKAPAN

33110 Pembaikan produk logam yang direka

33120 Pembaikan dan penyelenggaraan jentera dan kelengkapan industri

33131 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan menyukat, menguji, memandu arah dan kelengkapan kawalan

33132 Pembaikan dan penyelenggaraan penyinaran, perubatan elektro dan kelengkapan electrotherapeutic

33133 Pembaikan bagi peralatan optikalal dan alatan fotografi

33140 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan elektrik kecuali penggunaan domestik

33150 Pembaikan dan penyelenggaraan kelengkapan pengangkutan kecuali motosikal dan basikal-basikal

33190 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan lain t.t.t.l.

33200 Pemasangan bagi perindustrian mesin dan kelengkapan

D BEKALAN ELEKTRIK, GAS, WAP DAN PENDINGIN UDARA

Penjanaan, penghantaran dan pengagihan tenaga elektrik

35101 Operasi kemudahan penjanaan yang menghasilkan tenaga elektrik

35102 Operasi penghantaran, pengagihan dan penjualan elektrik

Pembuatan gas; pengagihan bahan api berunsur gas melalui saluran utama

35201 Pembuatan bahan api berunsur gas yang mempunyai spesifikasi nilai calorific, mengikut penulenan, pencampuran dan proses lain dari jenis gas yang lain termasuk gas asli

35202 Pengangkutan, pengagihan dan bekalan semua jenis bahan api berunsur gas melalui sistem saluran utama

35203 Penjualan gas kepada pengguna melalui saluran utama

Bekalan wap dan pendingin udara

35301 Pengeluaran, pengumpulan dan pengagihan wap dan air panas untuk pemanasan, tenaga dan tujuan lain

35302 Pengeluaran dan pengagih udara dingin, air yang disejukkan bagi tujuan pendinginan

35303 Pengeluaran ais, termasuk ais untuk tujuan makanan dan bukan makanan (cth. pendinginan)

E BEKALAN AIR; PEMBENTUNGAN, PENGURUSAN SISA DAN AKTIVITI PEMULIHAN

Penakungan, perawatan dan bekalan air

36001 Penulenan dan pengagihan air untuk tujuan bekalan air

36002 Penyahmasinan air laut atau bawah tanah untuk menghasilkan air sebagai kepentingan produk utama

Pembetungan

37000 Pembetungan dan aktiviti-aktiviti yang seumpamanya

AKTIVITI PENGUMPULAN, RAWATAN DAN PELUPUSAN SISA; PEMULIHAN SEMULA BAHAN

Pengumpulan sisa

38111 Pengumpulan sisa pepejal yang tidak berbahaya (cth. sampah) di kawasan setempat

38112 Pengumpulan bahan kitar semula

38113 Pengumpulan sampah dalam tong sampah di kawasan awam

38114 Pengumpulan sisa pembinaan dan runtuhan

38115 Operasi stesen pemindahan pembuangan sisa tidak berbahaya

38121 Pengumpulan sisa berbahaya

38122 Operasi stesen pemindahan pembuangan bagi sisa berbahaya

Rawatan dan pelupusan sisa

38210 Rawatan dan pelupusan sisa tidak berbahaya

Page 92: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms – 28

38220 Rawatan dan pelupusan sisa berbahaya

Pemulihan semula bahan

38301 Meremukkan secara mekanikal sisa logam

38302 Meleraikan peralatan automobil, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk pemulihan bahan

38303 Memulih guna getah seperti tayar terpakai untuk menghasilkan bahan mentah sekunder

38304 Penggunaan semula produk getah

38309 Pemulihan bahan t.t.t.l.

39000 Aktiviti pemulihan dan lain-lain perkhidmatan pengurusan sisa

F PEMBINAAN

PEMBINAAN BANGUNAN

41001 Bangunan kediaman

41002 Bangunan bukan kediaman

41003 Pemasangan dan pendirian bangunan pasang siap di tapak pembinaan

41009 Pembinaan bangunan t.t.t.l.

KEJURUTERAAN AWAM

Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api

42101 Pembinaan laluan kenderaan bermotor, lorong, jalan, laluan pejalan kaki dan kenderaan lain

42102 Kerja penurapan jalan, jalan raya, lebuhraya, jambatan atau terowong

42103 Pembinaan jambatan termasuk untuk lebuhraya bertingkat

42104 Pembinaan terowong

42105 Pembinaan landasan kereta api dan laluan bawah tanah

42106 Pembinaan landasan lapangan terbang

42109 Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api t.t.t.l.

Pembinaan projek utiliti

42201 Saluran paip jarak jauh, talian komunikasi dan kuasa

42202 Saluran paip dalam bandar, talian komunikasi dan kuasa dalam bandar; kerja-kerja berkaitan dalam bandar

42203 Pembinaan punca dan saluran air

42204 Loji takungan

42205 Pembinaan sistem pengairan (terusan)

42206 Pembinaan sistem pembetungan (termasuk pembaikan) dan loji pelupusan sisa kumbahan

42207 Pembinaan janakuasa

42209 Pembinaan projek utiliti t.t.t.l.

Pembinaan projek kejuruteraan awam lain

42901 Pembinaan loji penapisan

42902 Pembinaan laluan air, kerja pelabuhan dan sungai, pleasure ports (marinas), kunci air

42903 Pembinaan empangan dan daik

42904 Penggalian laluan air

42905 Kemudahan sukan luar dewan

42906 Pembahagian tanah berserta dengan penambahbaikan tanah

42909 Pembinaan projek kejuruteraan awam lain t.t.t.l.

AKTIVITI PEMBINAAN PERTUKANGAN KHAS

Perobohan dan penyediaan tapak

43110 Perobohan atau peranapan bangunan dan struktur lain

43121 Pembersihan tapak bangunan

43122 Pengalihan tanah

43123 Pengujian tanah, pengerudian dan penggalian tanah untuk tujuan pembinaan, geofizikal, geologikal atau tujuan seumpamanya

43124 Penyediaan tapak bagi perlombongan

43125 Perparitan bagi tanah pertanian atau perhutanan

43126 Kerja penebusgunaan tanah

43129 Aktiviti penyediaan tapak lain t.t.t.l.

Page 93: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms – 29

Elektrik, pertukangan paip dan aktiviti pemasangan pembinaan lain

43211 Pendawaian dan pemasangan elektrik

43212 Pendawaian telekomunikasi

43213 Pendawaian rangkaian komputer dan kabel televisyen

43214 Piring satelit

43215 Sistem pencahayaan

43216 Sistem keselamatan

43219 Pemasangan elektrik t.t.t.l.

43221 Pemasangan sistem pemanasan (elektrik, gas dan minyak)

43222 Pemasangan relau, menara pendinginan

43223 Pemasangan pengumpul tenaga solar bukan elektrik

43224 Pemasangan sistem paip dan peralatan sanitasi

43225 Pemasangan peralatan dan saluran pengudaraan, penyejukan atau pendinginan udara

43226 Pemasangan kelengkapan gas

43227 Pemasangan sistem perenjis air untuk kebakaran dan padang

43228 Pemasangan paip untuk wap

43229 Pemasangan sistem paip, pemanasan dan pendinginan udara t.t.t.l.

43291 Pemasangan lif, eskalator dalam bangunan atau projek pembinaan lain

43292 Pemasangan pintu automatik dan berputar dalam bangunan atau projek pembinaan lain

43293 Pemasangan konduktor kilat dalam bangunan atau projek pembinaan lain

43294 Pemasangan sistem pembersihan vakum dalam bangunan atau projek pembinaan lain

43295 Pemasangan sistem penebatan haba, bunyi atau gegaran dalam bangunan atau projek pembinaan lain

43299 Pemasangan pembinaan lain t.t.t.l.

Penyiapan dan kemasan bangunan

43301 Pemasangan rangka pintu, tingkap, rangka/bingkai pintu dan tingkap daripada kayu atau bahan lain, dapur pasang siap, tangga, kelengkapan kedai dan perabot

43302 Melapis, memasang jubin, menggantung atau memasang kelengkapan bangunan atau projek pembinaan lain daripada pelbagai bahan

43303 Mengecat dalam dan luar bangunan

43304 Mengecat struktur kejuruteraan awam

43305 Pemasangan kaca, cermin

43306 Penyiapan dalaman bangunan

43307 Pembersihan bangunan baru selepas kerja pembinaan

43309 Penyiapan dan kemasan bangunan lain t.t.t.l.

Aktiviti pembinaan pertukangan khas lain

43901 Pembinaan tapak, termasuk memantak cerucuk

43902 Pembinaan elemen keluli yang bukan dibuat sendiri

43903 Memasang dan membuka semula perancah dan platform kerja

43904 Kerja mengikat dan menyusun bata

43905 Pembinaan kolam renang luar bangunan

43906 Pembersihan menggunakan stim, pancutan air deras berpasir dan aktiviti seumpamanya untuk luar bangunan

43907 Penyewaan jentera dan peralatan pembinaan dengan operator (cth. kren)

43909 Aktiviti pembinaan pertukangan khas lain t.t.t.l.

G PERDAGANGAN BORONG DAN RUNCIT, PEMBAIKAN KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL

Jualan kenderaan bermotor

45101 Jualan borong dan runcit kenderaan bermotor baru

45102 Jualan borong dan runcit kenderaan bermotor terpakai

45103 Jualan kenderaan industri, komersial dan pertanian- baru

45104 Jualan kenderaan industri, komersial dan pertanian- terpakai

Page 94: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms – 30

45105 Jualan oleh agen komisen

45106 Lelongan kereta

45109 Jualan lain-lain kenderaan bermotor t.t.t.l.

Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor

45201 Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor

45202 Menyembur dan mengecat

45203 Mencuci dan menggilap (cuci kereta)

45204 Pembaikan tempat duduk kenderaan bermotor

45205 Pemasangan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori bukan sebahagian daripada proses pembuatan

Jualan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori kenderaan bermotor

45300 Jualan borong dan runcit semua jenis komponen, alat ganti, bekalan, peralatan dan aksesori kenderaan bermotor

Jualan, penyelenggaraan dan pembaikan motosikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori berkaitan

45401 Jualan borong dan runcit motosikal

45402 Jualan borong dan runcit komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori motosikal

45403 Pembaikan dan penyelenggaraan motosikal

PERDAGANGAN BORONG KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL

46100 Jualan borong berdasarkan kontrak atau yuran

Jualan borong bahan mentah pertanian dan haiwan hidup

46201 Jualan borong getah

46202 Jualan borong minyak kelapa sawit

46203 Jualan borong kayu balak dan kayu-kayan

46204 Jualan borong bunga-bungaan dan tumbuh-tumbuhan

46205 Jualan borong ternakan

46209 Jualan borong bahan mentah pertanian dan haiwan hidup t.t.t.l.

Jual borong makanan, minuman dan tembakau

46311 Jualan borong daging, unggas dan telur

46312 Jualan borong ikan dan lain-lain makanan laut

46313 Jualan borong buah-buahan

46314 Jualan borong sayur-sayuran

46319 Jualan borong daging, ikan, buah-buahan dan sayur-sayuran t.t.t.l.

46321 Jualan borong beras, bijirin lain, tepung dan gula

46322 Jualan borong hasil tenusu

46323 Jualan borong konfeksi

46324 Jualan borong biskut, kek, roti dan produk bakeri lain

46325 Jualan borong kopi, teh dan minuman lain

46326 Jualan borong bir, wain dan spirit

46327 Jualan borong tembakau, cerut, rokok

46329 Jualan borong barang makanan lain

Jual borong barangan isi rumah

46411 Jualan borong benang dan fabrik

46412 Jualan borong linen, tuala dan selimut isi rumah

46413 Jualan borong pakaian

46414 Jualan borong aksesori pakaian

46415 Jualan borong pakaian daripada bulu binatang

46416 Jualan borong kasut

46417 Jualan borong bahan jahitan

46419 Jualan borong tekstil, pakaian t.t.t.l.

46421 Jualan borong barangan farmaseutikal dan perubatan

46422 Jualan borong pewangi, kosmetik, sabun dan kelengkapan dandanan diri

Page 95: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms – 31

46431 Jualan borong basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori

46432 Jualan borong barangan fotografi dan optik

46433 Jualan borong barangan kulit dan aksesori kembara

46434 Jualan borong peralatan muzik, permainan dan barang mainan, barangan sukan

46441 Jualan borong kraftangan dan bunga tiruan

46442 Jualan borong bunga keratan dan tumbuhan

46443 Jualan borong jam tangan dan jam dinding

46444 Jualan borong barang kemas

46491 Jualan borong perabot isi rumah

46492 Jualan borong perkakas isi rumah

46493 Jualan borong peralatan lampu

46494 Jualan borong perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan barangan tembikar

46495 Jualan borong barangan kayu, anyaman rotan dan barangan gabus

46496 Jualan borong barangan elektrik dan elektronik

46497 Jualan borong alat tulis, buku, majalah dan surat khabar

46499 Jualan borong lain-lain barangan isi rumah t.t.t.l.

Jual borong jentera, peralatan dan bekalan

46510 Jualan borong perkakasan komputer, perisian dan peranti

46521 Jualan borong kelengkapan telefon dan telekomunikasi, telefon selular, alat kelui

46522 Jualan borong komponen elektronik dan aksesori pendawaian

46531 Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan pertanian

46532 Jualan borong jentera pemotong rumput sebarang cara operasi

46591 Jualan borong mesin pejabat dan kelengkapan perniagaan, kecuali komputer dan kelengkapan peranti komputer (peripheral)

46592 Jualan borong perabot pejabat

46593 Jualan borong peralatan mesin berkawalan komputer

46594 Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan perindustrian

46595 Jualan borong jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam

46596 Jualan borong lif, eskalator, penghawa dingin, kelengkapan keselamatan dan pemadam api

46599 Jualan borong lain-lain jentera untuk kegunaan industri, perdagangan dan pengemudian dan lain-lain perkhidmatan t.t.t.l.

Lain-lain pengkhususan jualan borong

46611 Jualan borong petrol, diesel, pelincir

46612 Jualan borong gas petroleum cecair

46619 Jualan borong bahan api pepejal, cecair dan gas dan produk berkaitan t.t.t.l.

46621 Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam

46622 Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam separuh siap dan produk t.t.t.l.

46631 Jualan borong kayu balak, kayu bergergaji, papan lapis, venier dan produk berkaitan

46632 Jualan borong cat dan varnis

46633 Jualan borong bahan pembinaan

46634 Jualan borong kelengkapan dan lekapan

46635 Jualan borong pemanas air

46636 Jualan borong pemasangan dan peralatan kebersihan

46637 Jualan borong alatan

46639 Jualan borong dan bekalan lain-lain bahan binaan, hardwer, peralatan paip dan alat pemanas t.t.t.l.

46691 Jualan borong bahan kimia industri

46692 Jualan borong baja dan produk agrokimia

46693 Jualan borong bahan plastik dalam bentuk asal

46694 Jualan borong sekerap getah

46695 Jualan borong gentian tekstil

46696 Jual borong kertas secara pukal, bahan pembungkusan

46697 Jual borong batu permata berharga

Page 96: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms – 32

46698 Jual borong bahan buangan dan sekerap dan bahan lain sama ada logam dan bukan logam untuk kitar semula

46699 Melerai bahagian kenderaan, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk mendapatkan bahagian yang boleh digunakan dan jual semula

Perdagangan borong tanpa pengkhususan

46901 Jualan borong ikan akuarium, burung dan haiwan peliharaan

46902 Jualan borong makanan haiwan/haiwan peliharaan

46909 Jualan borong pelbagai jenis barang tanpa pengkhususan tertentu t.t.t.l.

PERDAGANGAN RUNCIT, KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL

Jualan runcit di kedai bukan pengkhususan

47111 Kedai runcit

47112 Pasar raya

47113 Pasar mini

47114 Kedai ‘convenience’

47191 Gedung serbaneka

47192 Gedung serbaneka dan pasar raya

47193 Pasar raya besar (Hypermarket)

47194 Agen surat khabar dan kedai pelbagai barangan

47199 Jualan runcit lain di kedai tanpa pengkhususan t.t.t.l.

Jualan runcit makanan, minuman dan tembakau di kedai pengkhususan

47211 Jualan runcit beras, tepung, bijirin lain dan gula

47212 Jualan runcit sayur-sayuran dan buah-buahan segar atau diawet

47213 Jualan runcit produk tenusu dan telur

47214 Jualan runcit daging dan produk daging (unggas)

47215 Jualan runcit ikan dan makanan laut lain dan lain-lain produk yang berkaitan

47216 Jualan runcit produk bakeri dan konfeksi

47217 Jualan runcit mi, kueh teow, mihun, kulit wantan dan produk makanan lain yang dihasilkan daripada tepung atau soya

47219 Jualan runcit produk makanan lain t.t.t.l.

47221 Jualan runcit bir, wain dan spirit

47222 Jualan runcit teh, kopi, minuman ringan, air mineral dan minuman lain

47230 Jualan runcit produk tembakau di kedai khusus

47300 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual bahan api kenderaan

Jualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan komunikasi dan maklumat

47411 Jualan runcit komputer, peralatan dan kelengkapan komputer

47412 Jualan runcit konsol permainan video dan sofwer bukan ditempah khas

47413 Jualan runcit peralatan telekomunikasi

47420 Jualan runcit peralatan audio dan video di kedai pengkhususan

Jualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan lain isi rumah

47510 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual tekstil

47520 Jualan runcit bahan binaan, hardwer, cat dan kaca

47531 Jualan runcit karpet dan hamparan

47532 Jualan runcit langsir dan net

47533 Jualan runcit kertas dinding dan alas lantai

47591 Jualan runcit perabot isi rumah

47592 Jualan runcit peralatan lampu

47593 Jualan runcit perkakas isi rumah, perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan barangan tembikar

47594 Jualan runcit kayu, barangan gabus dan barangan anyaman rotan

47595 Jualan runcit perkakas isi rumah

47596 Jualan runcit peralatan muzik dan skor

47597 Jualan runcit sistem keselamatan

Page 97: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms – 33

47598 Jualan runcit barangan dan peralatan isi rumah t.t.t.l.

Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barangan kesenian dan rekreasi

47611 Jualan runcit bekalan dan peralatan pejabat

47612 Jualan runcit buku, surat khabar dan alat tulis

47620 Jualan runcit rekod muzik, pita audio, cakera padat, kaset, pita video, VCD dan DVD, pita dan cakera kosong

47631 Jualan runcit barangan dan peralatan sukan

47632 Jualan runcit peralatan memancing

47633 Jualan runcit barangan perkhemahan

47634 Jualan runcit bot dan peralatannya

47635 Jualan runcit basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori yang berkaitan

47640 Jualan runcit permainan dan barang mainan, diperbuat dari pelbagai bahan

Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barangan lain

47711 Jualan runcit pakaian, artikel bagi bulu binatang dan aksesori pakaian

47712 Jualan runcit kasut

47713 Jualan runcit barangan kulit, aksesori kulit serta gantian kulit

47721 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barang farmaseutikal, perubatan dan ortopedik

47722 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual pewangi, kosmetik dan kelengkapan dandanan diri

47731 Jualan runcit peralatan fotografi dan kepersisan

47732 Jualan runcit jam tangan dan jam dinding

47733 Jualan runcit barang kemas

47734 Jualan runcit bunga, tumbuhan, biji benih dan baja

47735 Jualan runcit cenderahati, kraftangan dan barang keagamaan

47736 Jualan runcit minyak tanah, gas memasak, batu arang dan kayu api

47737 Jualan runcit cermin mata dan barang optik lain

47738 Jualan runcit ikan akuarium, haiwan peliharaan dan makanannya

47739 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barang baru lain t.t.t.l.

47741 Jualan runcit buku terpakai

47742 Jualan runcit barang elektrik dan elektronik terpakai

47743 Jualan runcit barang antik

47744 Aktiviti pusat lelongan (runcit)

47749 Jualan runcit barangan terpakai t.t.t.l.

Jualan runcit di gerai dan pasar

47810 Jualan runcit makanan, minuman dan produk tembakau di gerai atau pasar

47820 Jualan runcit tekstil, baju dan kasut di gerai atau pasar

47891 Jualan runcit permaidani di gerai dan pasar

47892 Jualan runcit buku di gerai atau pasar

47893 Jualan runcit alat permainan dan barang mainan di gerai atau pasar

47894 Jualan runcit peralatan isi rumah dan barang elektronik di gerai atau pasar

47895 Jualan runcit rekod muzik dan video di gerai atau pasar

Jualan runcit bukan di kedai, gerai atau pasar

47911 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui pesanan mel

47912 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui internet

47913 Jualan langsung melalui televisyen, radio dan telefon

47914 Jualan runcit lelongan melalui internet

47991 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui jualan langsung atau penjualan dari pintu ke pintu

47992 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui mesin layan diri (vending machine)

47999 Jualan runcit lain bukan di kedai, gerai atau pasar t.t.t.l.

H PENGANGKUTAN DAN PENYIMPANAN

PENGANGKUTAN DARAT DAN PENGANGKUTAN MELALUI SALIRAN PAIP

Pengangkutan melalui laluan rel

Page 98: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms – 34

49110 Pengangkutan penumpang antara bandar melalui laluan rel

49120 Pengangkutan muatan antara bandar, pinggir bandar dan bandar melalui laluan rel

Pengangkutan darat lain

49211 Perkhidmatan bas bandaraya

49212 Perkhidmatan pengangkutan rel penumpang bandar dan pinggir bandar

49221 Perkhidmatan bas ekspres

49222 Perkhidmatan bas pekerja

49223 Perkhidmatan bas sekolah

49224 Perkhidmatan operasi teksi dan limosin

49225 Sewa kereta dengan pemandu

49229 Pengangkutan darat penumpang lain t.t.t.l.

49230 Pengangkutan muatan melalui jalan raya

49300 Pengangkutan melalui saluran paip

PENGANGKUTAN AIR

Pengangkutan laut dan pesisir pantai

50111 Operasi rombongan, cruise atau bot persiaran

50112 Operasi feri, teksi air

50113 Sewaan bot santai dengan krew bagi pengangkutan laut dan pesisir pantai

50121 Pengangkutan muatan laut dan pesisir pantai, berjadual atau tidak berjadual

50122 Pengangkutan tunda atau tolak tongkang, pelantar minyak

Pengangkutan air pedalaman

50211 Pengangkutan penumpang melalui sungai, terusan, tasik dan laluan air pedalaman lain

50212 Sewaan bot santai dengan krew bagi pengangkutan air pedalaman

50220 Pengangkutan muatan melalui sungai, terusan, tasik dan laluan air pedalaman lain

PENGANGKUTAN UDARA

Pengangkutan udara penumpang

51101 Pengangkutan penumpang melalui udara mengikut laluan dan jadual biasa

51102 Pengangkutan penumpang tidak berjadual

51103 Penyewaan peralatan pengangkutan dengan operator untuk tujuan pengangkutan penumpang

Pengangkutan muatan udara

51201 Pengangkutan muatan udara mengikut laluan dan berjadual biasa

51202 Pengangkutan muatan udara tidak berjadual

51203 Penyewaan peralatan pengangkutan udara dengan operator untuk tujuan pengangkutan muatan

PENGGUDANGAN DAN AKTIVITI SOKONGAN UNTUK PENGANGKUTAN

Penggudangan dan penyimpanan

52100 Perkhidmatan penggudangan dan penyimpanan

Aktiviti sokongan untuk pengangkutan

52211 Operasi kemudahan terminal

52212 Perkhidmatan tunda dan bantuan tepi jalan

52213 Operasi kemudahan meletak kenderaan bermotor (medan letak kenderaan)

52214 Perkhidmatan operasi lebuh raya, jambatan dan terowong

52219 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan darat t.t.t.l.

52221 Operasi perkhidmatan pelabuhan dan limbungan

52222 Perkhidmatan penyelamat dan pengapungan semula kapal

52229 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan air t.t.t.l.

52231 Operasi kemudahan terminal

52232 Lapangan terbang dan aktiviti kawalan trafik udara

52233 Aktiviti perkhidmatan asas di padang terbang

52234 Aktiviti melawan dan pencegahan api di lapangan terbang

52239 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan udara t.t.t.l.

52241 Perkhidmatan pemunggahan

Page 99: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms – 35

52249 Aktiviti pengendalian kargo lain t.t.t.l.

52291 Penghantaran muatan

52292 Pembrokeran ruang kapal dan kapal terbang

52299 Aktiviti sokongan pengangkutan lain t.t.t.l.

AKTIVITI POS DAN KURIER

53100 Perkhidmatan pos nasional

53200 Aktiviti kurier selain daripada aktiviti pos nasional

I PENGINAPAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKANAN DAN MINUMAN

PENGINAPAN

Aktiviti penginapan jangka masa pendek

55101 Hotel dan hotel resort

55102 Motel

55103 Hotel Apartmen

55104 Chalet

55105 Rumah rehat/rumah tetamu

55106 Bed and breakfast unit

55107 Asrama

55108 Homestay

55109 Aktiviti penginapan jangka masa pendek yang lain t.t.t.l.

55200 Tapak perkhemahan, taman kenderaan rekreasi dan taman treler

55900 Penginapan lain

AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKANAN DAN MINUMAN

Restoran dan aktiviti perkhidmatan makanan bergerak

56101 Restoran dan restoran yang juga kelab malam

56102 Kafeteria/kantin

56103 Restoran makanan segera

56104 Trak ais krim dengan tempat duduk

56105 Kenderaan sorong makanan yang bergerak

56106 Gerai/penjaja makanan

56107 Makanan dan minuman, penyediaan makanan dan minuman di dalam gerai/penjaja

Katering dan aktiviti perkhidmatan makanan lain

56210 Katering makanan

56290 Aktiviti perkhidmatan makanan lain

Aktiviti perkhidmatan minuman

56301 Pub, bar, disko, coffee house, ruang koktel dan karaoke

56302 Kedai kopi

56303 Gerai/penjaja minuman

56304 Perkhidmatan minuman bergerak

56309 Tempat minuman lain t.t.t.l.

J MAKLUMAT DAN KOMUNIKASI

AKTIVITI PENERBITAN

Aktiviti penerbitan buku, terbitan berkala dan penerbitan lain

58110 Penerbitan buku, brosur dan penerbitan lain

58120 Penerbitan senarai mel, buku telefon dan direktori lain

58130 Penerbitan surat khabar, jurnal, majalah dan penerbitan berkala dalam bentuk cetakan atau elektronik

58190 Penerbitan katalog, gambar, turisan dan poskad, kad ucapan, borang, poster, penerbitan semula kerja-kerja seni, bahan pengiklanan dan bahan bercetak lain t.t.t.l.

Penerbitan perisian

58201 Aplikasi perniagaan dan aplikasi lain

58202 Permainan komputer untuk semua platform

58203 Sistem operasi

Page 100: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms – 36

AKTIVITI PENERBITAN WAYANG GAMBAR, VIDEO DAN PROGRAM TELEVISYEN, RAKAMAN BUNYI DAN PENERBITAN MUZIK

Aktiviti wayang gambar, video dan program televisyen

59110 Aktiviti pengeluaran wayang gambar, video dan program televisyen

59120 Aktiviti pasca produksi wayang gambar, video dan program televisyen

59130 Aktiviti pengedaran wayang gambar, video dan program televisyen

59140 Aktiviti penayangan wayang gambar

59200 Aktiviti rakaman bunyi dan penerbitan muzik

AKTIVITI PEMPROGRAMAN DAN PENYIARAN

60100 Penyiaran radio

60200 Aktiviti pemprograman dan penyiaran televisyen

TELEKOMUNIKASI

Aktiviti komunikasi berwayar

61101 Perkhidmatan aktiviti telekomunikasi berwayar

61102 Pembekal akses internet oleh operator infrastruktur berwayar

Aktiviti telekomunikasi tanpa wayar

61201 Perkhidmatan telekomunikasi tanpa wayar

61202 Pembekal akses internet oleh operator infrastruktur tanpa wayar

Aktiviti telekomunikasi satelit

61300 Perkhidmatan telekomunikasi satelit

Aktiviti telekomunikasi lain

61901 Penyediaan akses internet melalui rangkaian di antara pelanggan dan ISP yang bukan dimiliki atau dikawal oleh ISP

61902 Penyediaan perkhidmatan telekomunikasi melalui sambungan telekom sedia ada

61903 Penjualan semula telekomunikasi

61904 Penyediaan perkhidmatan telekomunikasi melalui sambungan telekom VOIP (Voice Over Internet Protocol) sedia ada

61905 Penyediaan aplikasi telekomunikasi yang khusus

61909 Aktiviti telekomunikasi lain t.t.t.l.

PENGATURCARAAN KOMPUTER, PERUNDINGAN DAN AKTIVITI YANG BERKAITAN

62010 Aktiviti pengaturcaraan komputer

62021 Perundingan komputer

62022 Aktiviti pengurusan kemudahan komputer

62091 Sistem keselamatan Teknologi Maklumat dan Komunikasi (ICT)

62099 Aktiviti perkhidmatan teknologi maklumat lain t.t.t.l.

AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKLUMAT

Aktiviti prosesan data, hosting dan yang berkaitan; web portal

63111 Aktiviti penyediaan infrastruktur untuk hosting, perkhidmatan prosesan data dan aktiviti yang berkaitan

63112 Aktiviti prosesan data

63120 Web portal

Aktiviti perkhidmatan maklumat lain

63910 Aktiviti agensi dan sindiket berita

63990 Aktiviti perkhidmatan maklumat lain t.t.t.l.

K AKTIVITI KEWANGAN DAN INSURANS/TAKAFUL

AKTIVITI PERKHIDMATAN KEWANGAN, KECUALI INSURANS/TAKAFUL DAN TABUNGAN PENCEN

Perantaraan kewangan

64110 Perbankan pusat

64191 Bank Perdagangan

64192 Bank Islam

64193 Bank Luar Pesisir Pantai

Page 101: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms – 37

64194 Bank Pelaburan

64195 Institusi Pembangunan Kewangan (dengan fungsi pengambilan deposit)

64199 Perantaraan kewangan lain (dengan fungsi pengambilan deposit) t.t.t.l.

64200 Aktiviti syarikat pemegang

Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya

64301 Syarikat modal usahasama

64302 Unit tabung amanah tidak termasuk REITs

64303 Harta unit amanah (REITs)

64304 Pengurusan akaun amanah lain

64309 Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya t.t.t.l.

Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan aktiviti tabungan pencen

64910 Aktiviti pajakan kewangan

64921 Institusi pembangunan kewangan (tanpa fungsi pengambilan deposit)

64922 Perkhidmatan kad kredit

64923 Aktiviti peminjaman wang berlesen

64924 Kedai pajak gadai dan tukang pajak termasuk Ar-Rahnu

64925 Koperasi dengan fungsi kredit

64929 Pemberian kredit lain t.t.t.l.

64991 Syarikat pemfaktoran

64992 Wakil pejabat bank asing

64993 Syarikat nomini

64999 Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan tabungan pencen, t.t.t.l.

INSURANS/TAKAFUL, INSURANS/TAKAFUL SEMULA DAN TABUNGAN PENCEN, KECUALI KESELAMATAN SOSIAL BERWAJIB

Insurans/Takaful

65111 Insurans Hayat

65112 Takaful keluarga

65121 Insurans am

65122 Takaful am

65123 Insurans komposit

65124 Insurans luar pesisir pantai

65125 Takaful luar pesisir pantai

Insurans/Takaful Semula

65201 Insurans semula hayat

65202 Takaful semula keluarga

65203 Insurans semula am

65204 Takaful semula am

65205 Takaful semula komposit

65206 Insurans semula luar pesisir pantai

65207 Takaful semula luar pesisir pantai

Tabungan pencen dan hemat

65301 Tabungan pencen

65302 Tabungan hemat

AKTIVITI SOKONGAN KEPADA PERKHIDMATAN KEWANGAN DAN AKTIVITI INSURANS/TAKAFUL

Aktiviti sokongan kepada aktiviti perkhidmatan kewangan, kecuali insurans/takaful dan tabungan pencen

66111 Bursa saham

66112 Bursa untuk kontrak komoditi

66113 Bursa sekuriti

66114 Bursa kontrak komoditi masa hadapan

Page 102: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms – 38

66119 Pentadbiran pasaran kewangan t.t.t.l.

66121 Broker stok, saham dan bon

66122 Broker dan peniaga komoditi

66123 Peniaga jongkong emas

66124 Broker dan peniaga tukaran wang asing (Bureaux de change)

66125 Perkhidmatan pengurup wang

66129 Broker dan peniaga kewangan dan komoditi masa hadapan lain

66191 Perkhidmatan penasihat pelaburan

66192 Perkhidmatan perundingan kewangan

66199 Aktiviti sokongan kepada kewangan t.t.t.l.

Aktiviti sokongan kepada insurans/takaful dan tabungan pencen

66211 Perkhidmatan penyesuaian insurans

66212 Perkhidmatan penyesuaian takaful

66221 Ejen insurans

66222 Ejen takaful

66223 Broker insurans

66224 Broker takaful

66290 Aktiviti sokongan kepada insurans, takaful dan tabungan pencen lain

Aktiviti pengurusan tabung

66301 Pengurusan tabung pencen

66302 Pengurusan aset/portfolio

66303 Syarikat pengurusan unit amanah

L AKTIVITI HARTANAH

Aktiviti hartanah bagi harta milikan sendiri atau pajakan

68101 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan – bangunan kediaman

68102 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan - bangunan bukan kediaman

68103 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan - tanah

68104 Pembangunan bagi projek yang dibina untuk operasi sendiri spt. untuk sewaan ruang di dalam bangunan

68109 Aktiviti hartanah bagi harta milikan sendiri atau pajakan t.t.t.l.

Aktiviti hartanah atas dasar bayaran atau kontrak

68201 Aktiviti agen dan broker hartanah untuk pembelian, penjualan dan penyewaan hartanah

68202 Pengurusan hartanah atas dasar bayaran atau kontrak

68203 Perkhidmatan penilaian hartanah

68209 Aktiviti hartanah atas dasar bayaran atau kontrak t.t.t.l.

M AKTIVITI PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL

69100 Aktiviti guaman

69200 Aktiviti perakaunan, simpan kira dan audit; perundingan percukaian

AKTIVITI IBU PEJABAT; AKTIVITI PERUNDINGAN PENGURUSAN

70100 Aktiviti ibu pejabat

Aktiviti perundingan pengurusan

70201 Perkhidmatan perundingan pengurusan perniagaan

70202 Perkhidmatan perundingan sumber manusia

70203 Perkhidmatan perundingan perhubungan awam dan komunikasi

70209 Aktiviti perundingan pengurusan lain t.t.t.l.

AKTIVITI ARKITEK DAN KEJURUTERAAN; UJIAN TEKNIKAL DAN ANALISIS

Aktiviti arkitek dan kejuruteraan dan perundingan teknikal yang berkaitan

71101 Perkhidmatan arkitek

71102 Perkhidmatan kejuruteraan

71103 Perkhidmatan juru ukur tanah

Page 103: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms – 39

71109 Aktiviti arkitek dan kejuruteraan lain dan perundingan teknikal berkaitan t.t.t.l.

71200 Ujian teknikal dan analisis

PENYELIDIKAN DAN PEMBANGUNAN SAINTIFIK

Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains semula jadi dan kejuruteraan

72101 Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi

72102 Penyelidikan dan pembangunan kejuruteraan dan teknologi

72103 Penyelidikan dan pembangunan sains perubatan

72104 Penyelidikan dan pembangunan bioteknologi

72105 Penyelidikan dan pembangunan sains pertanian

72106 Penyelidikan dan pembangunan teknologi maklumat dan komunikasi

72109 Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi dan kejuruteraan lain t.t.t.l.

Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains sosial dan kemanusiaan

72201 Penyelidikan dan pembangunan sains sosial

72202 Penyelidikan dan pembangunan kemanusiaan

72209 Penyelidikan dan pembangunan sosial sains dan kemanusiaan lain, t.t.t.l.

PENGIKLANAN DAN PENYELIDIKAN PASARAN

73100 Pengiklanan

73200 Penyelidikan pasaran dan tinjauan pendapat umum

PERKHIDMATAN PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL LAIN

Aktiviti mereka bentuk khusus

74101 Aktiviti hiasan dalaman

74102 Perkhidmatan pereka grafik

74103 Perkhidmatan rekaan fesyen

74109 Aktiviti reka bentuk khusus t.t.t.l.

74200 Aktiviti fotografi

Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain

74901 Aktiviti penterjemahan dan pentafsiran

74902 Aktiviti broker perniagaan

74903 Perunding keselamatan

74904 Aktiviti juru ukur bahan

74905 Aktiviti perunding selain daripada perunding arkitek, kejuruteraan dan pengurusan

74909 Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain t.t.t.l.

75000 AKTIVITI VETERINAR

N AKTIVITI PENTADBIRAN DAN KHIDMAT SOKONGAN

AKTIVITI SEWAAN DAN PAJAKAN

Penyewaan dan pemajakan kenderaan bermotor

77101 Penyewaan dan pemajakan operasi kereta penumpang (tanpa pemandu)

77102 Penyewaan dan pemajakan operasi trak, treler pelbagai guna dan kenderaan rekreasi

Penyewaan dan pemajakan barang persendirian dan isi rumah

77211 Penyewaan dan pemajakan bot peranginan, kenu, perahu layar

77212 Penyewaan dan pemajakan basikal

77213 Penyewaan dan pemajakan kerusi pantai dan payung

77219 Penyewaan dan pemajakan kelengkapan sukan lain t.t.t.l.

77220 Penyewaan pita video, piring hitam, CD, DVD

77291 Penyewaan dan pemajakan barang tekstil, pakaian dan kasut

77292 Penyewaan dan pemajakan barang perabot, tembikar dan kaca, perkakas dapur, barang elektrik dan peralatan rumah

77293 Penyewaan dan pemajakan barang kemas, peralatan muzik, hiasan latar dan kostum

77294 Penyewaan dan pemajakan buku, jurnal dan majalah

77295 Penyewaan dan pemajakan mesin dan kelengkapan yang digunakan oleh amatur atau sebagai hobi

77296 Penyewaan pokok dan bunga

Page 104: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms – 40

77297 Penyewaan dan pemajakan kelengkapan elektronik untuk kegunaan isi rumah

77299 Penyewaan dan pemajakan barangan persendirian dan isi rumah lain t.t.t.l.

Penyewaan dan pemajakan mesin, kelengkapan dan barang ketara lain

77301 Penyewaan dan pemajakan operasi, tanpa operator, untuk mesin dan kelengkapan lain yang biasanya digunakan sebagai barang modal oleh industri

77302 Penyewaan dan pemajakan operasi, tanpa pemandu, kelengkapan pengangkutan darat (selain daripada kenderaan bermotor)

77303 Penyewaan dan pemajakan operasi kelengkapan pengangkutan air tanpa pengendali

77304 Penyewaan dan pemajakan operasi kelengkapan pengangkutan udara tanpa pengendali

77305 Penyewaan dan pemajakan operasi jentera dan kelengkapan pertanian dan perhutanan tanpa pengendali

77306 Penyewaan dan pajakan operasi jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam tanpa pengendali

77307 Sewaan dan pajakan operasi jentera dan kelengkapan pejabat tanpa pengendali

77309 Penyewaan dan pajakan mesin bagi jentera, kelengkapan dan barang ketara t.t.t.l.

77400 Pemajakan harta intelektual dan produk seumpamanya, kecuali kerja berhakcipta

AKTIVITI PEKERJAAN

78100 Aktiviti agensi penempatan pekerjaan

78200 Aktiviti agensi pekerjaan sementara

Penyediaan sumber manusia lain

78300 Penyediaan sumber manusia kepada perniagaan pelanggan

AGENSI PENGEMBARAAN, OPERATOR PELANCONGAN, KHIDMAT PENEMPAHAN DAN AKTIVITI BERKAITAN

79110 Aktiviti agensi pengembaraan

79120 Aktiviti operator pelancongan

79900 Khidmat penempahan lain dan aktiviti berkaitan

AKTIVITI KESELAMATAN DAN PENYIASATAN

80100 Aktiviti keselamatan persendirian

80200 Aktiviti perkhidmatan sistem keselamatan

80300 Aktiviti detektif dan penyiasatan

AKTIVITI PERKHIDMATAN BANGUNAN DAN LANDSKAP

81100 Aktiviti sokongan gabungan pelbagai kemudahan

Aktiviti pembersihan

81210 Pembersihan am bangunan

81291 Pembersihan semua jenis bangunan

81292 Perkhidmatan pembersihan dan penyelenggaraan kolam renang

81293 Pembersihan mesin perindustrian

81294 Pembersihan keretapi, bas dan kapal terbang

81295 Perkhidmatan pembersihan kawalan haiwan perosak yang tiada kaitan dengan pertanian

81296 Aktiviti disinfeksi dan penghapusan

81297 Pembersihan kapal tangki

81299 Aktiviti pembersihan bangunan dan perindustrian t.t.t.l.

81300 Aktiviti perkhidmatan penjagaan dan penyelenggaraan lanskap

AKTIVITI PENGURUSAN PEJABAT, SOKONGAN PEJABAT DAN SOKONGAN PERNIAGAAN LAIN

Aktiviti pengurusan dan sokongan pejabat

82110 Gabungan aktiviti perkhidmatan pengurusan pejabat

82191 Penyediaan dokumen, penyuntingan dan/atau membaca pruf

82192 Menaip, word processing atau desktop publishing

82193 Perkhidmatan sokongan kesetiausahaan

82194 Transkripsi dokumen dan perkhidmatan kesetiausahaan lain

82195 Penyediaan penyewaan peti surat dan perkhidmatan mel lain

82196 Fotokopi, pendua, bluprint

Page 105: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms – 41

82199 Aktiviti fotokopi, penyediaan dokumen dan lain-lain aktiviti sokongan pejabat khusus t.t.t.l.

82200 Aktiviti pusat panggilan

Pengurusan konvensyen dan pameran perdagangan

82301 Mengurus, mempromosi dan/atau mengendali acara

82302 Mesyuarat, insentif, konvensyen, pameran (MICE)

Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l.

82910 Aktiviti agensi kutipan dan biro kredit

82920 Aktiviti pembungkusan berdasarkan kontrak atau yuran sama ada melibatkan proses automatik atau tidak

82990 Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l.

O PENTADBIRAN AWAM DAN PERTAHANAN; AKTIVITI KESELAMATAN SOSIAL WAJIB

Pentadbiran Negeri dan polisi ekonomi dan sosial bagi komuniti

84111 Aktiviti perkhidmatan awam am (keseluruhan)

84112 Aktiviti perkhidmatan sampingan untuk kerajaan secara keseluruhannya

84121 Perkhidmatan pentadbiran pendidikan

84122 Perkhidmatan pentadbiran penjagaan kesihatan

84123 Perkhidmatan pentadbiran perumahan dan kerajaan tempatan

84124 Perkhidmatan pentadbiran rekreasi, kebudayaan, kesenian dan sukan

84125 Perkhidmatan pentadbiran hal ehwal agama

84126 Perkhidmatan pentadbiran kebajikan

84129 Perkhidmatan hal ehwal komuniti dan sosial lain

84131 Hal ehwal perdagangan domestik dan antarabangsa

84132 Hal ehwal pertanian dan pembangunan luar bandar

84133 Hal ehwal perusahaan utama

84134 Hal ehwal kerja awam

84135 Hal ehwal pengangkutan

84136 Hal ehwal tenaga, telekomunikasi dan pos

84137 Hal ehwal pelancongan

84138 Hal ehwal sumber manusia

84139 Peraturan dan sumbangan lain ke arah kecekapan operasi perniagaan t.t.t.l.

Penyediaan perkhidmatan untuk komuniti secara keseluruhannya

84210 Hal ehwal luar negeri

84220 Perkhidmatan ketenteraan dan pertahanan awam

84231 Perkhidmatan polis

84232 Perkhidmatan penjara

84233 Perkhidmatan imigresen

84234 Perkhidmatan pendaftaran negara

84235 Perkhidmatan badan kehakiman dan perundangan

84236 Pemadaman dan pencegahan kebakaran

84239 Perkhidmatan berkaitan hal ehwal ketenteraman dan keselamatan awam lain

84300 Aktiviti keselamatan sosial wajib cth. SOCSO

P PENDIDIKAN

Pendidikan pra-sekolah dan pendidikan rendah

85101 Pendidikan pra-sekolah (Awam)

85102 Pendidikan pra-sekolah (Swasta)

85103 Pendidikan rendah (Awam)

85104 Pendidikan rendah (Swasta)

Pendidikan menengah

85211 Pendidikan menengah am (Awam)

Page 106: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms – 42

85212 Pendidikan menengah am (Swasta)

85221 Pendidikan menengah teknik dan vokasional di bawah tahap pendidikan tinggi (Awam)

85222 Pendidikan menengah teknik dan vokasional di bawah tahap pendidikan tinggi (Swasta)

Pendidikan tinggi

85301 Pendidikan kolej dan universiti (Awam)

85302 Pendidikan kolej dan universiti (Swasta)

Pendidikan lain

85411 Pengajaran sukan

85412 Pengajaran seni mempertahankan diri

85419 Pendidikan sukan dan rekreasi lain yang t.t.t.l.

85421 Sekolah muzik dan tarian

85429 Pendidikan kebudayaan lain yang t.t.t.l.

85491 Pusat tuisyen

85492 Sekolah memandu

85493 Pengajaran agama

85494 Latihan komputer

85499 Pendidikan lain t.t.t.l.

Perkhidmatan sokongan pendidikan

85500 Perkhidmatan sokongan pendidikan untuk peruntukan kepada perkhidmatan bukan pengajaran

Q AKTIVITI KESIHATAN KEMANUSIAAN DAN KERJA SOSIAL

AKTIVITI KESIHATAN KEMANUSIAAN

Aktiviti hospital

86101 Aktiviti hospital

86102 Perkhidmatan rumah bersalin (luar hospital)

Aktiviti amalan perubatan dan pergigian

86201 Perkhidmatan perubatan am

86202 Perkhidmatan perubatan khas

86203 Perkhidmatan berkaitan gigi

Aktiviti kesihatan kemanusiaan lain

86901 Pusat dialisis

86902 Makmal perubatan

86903 Perkhidmatan fisioterapi dan terapi pekerjaan

86904 Perkhidmatan akupunktur

86905 Perkhidmatan ahli herba dan homeopati

86906 Perkhidmatan ambulan

86909 Perkhidmatan kesihatan kemanusiaan lain t.t.t.l.

AKTIVITI RUMAH PENJAGAAN

Kemudahan rumah penjagaan

87101 Rumah untuk orang tua dengan perawatan

87102 Rumah penjagaan

87103 Paliatif atau hospis

Aktiviti rumah penjagaan untuk orang terencat akal, kesihatan mental dan penyalahgunaan bahan kimia

87201 Pusat pemulihan dadah

87209 Aktiviti rumah penjagaan lain untuk orang terencat akal t.t.t.l.

87300 Aktiviti rumah penjagaan untuk orang tua dan orang kurang upaya

Aktiviti rumah penjagaan lain

87901 Rumah anak yatim

87902 Perkhidmatan rumah kebajikan

87909 Aktiviti rumah penjagaan lain t.t.t.l.

AKTIVITI KERJA SOSIAL TANPA PENGINAPAN

Page 107: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms – 43

Aktiviti kerja sosial tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upaya

88101 Aktiviti penjagaan harian untuk orang tua atau orang dewasa yang cacat

88109 Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upaya

Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l.

88901 Perkhidmatan kaunseling

88902 Aktiviti penjagaan harian kanak-kanak

88909 Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l.

R KESENIAN, HIBURAN DAN REKREASI

AKTIVITI KESENIAN, HIBURAN DAN KREATIF

90001 Perkhidmatan penerbit teater, penyanyi kumpulan pancaragam dan hiburan orkestra

90002 Operasi dewan konsert dan teater serta kemudahan kesenian lain

90003 Aktiviti pemahat, pelukis, kartunis, pengukir, penggores

90004 Aktiviti penulis perseorangan, untuk semua subjek

90005 Aktiviti jurnalis bebas

90006 Pembaikan hasil kesenian seperti lukisan

90007 Aktiviti penerbit atau pengusaha seni persembahan secara langsung, dengan atau tanpa kemudahan

90009 Aktiviti kesenian, hiburan dan kreatif t.t.t.l.

AKTIVITI PERPUSTAKAAN, ARKIB, MUZIUM DAN KEBUDAYAAN LAIN

91011 Aktiviti dokumentasi dan maklumat bagi semua jenis perpustakaan

91012 Penyimpanan foto perpustakaan dan perkhidmatan

91021 Operasi semua jenis muzium

91022 Operasi tapak dan bangunan bersejarah

91031 Operasi taman botani dan zoologi

91032 Operasi rizab semula jadi, termasuk pemeliharaan hidupan liar

92000 AKTIVITI PERJUDIAN DAN PERTARUHAN

AKTIVITI SUKAN DAN AKTIVITI HIBURAN DAN REKREASI

Aktiviti sukan

93111 Bola sepak, hoki, kriket, besbol, badminton, futsal, paintball

93112 Litar perlumbaan untuk kenderaan bermotor

93113 Kelab ekuestrian

93114 Stadium dan kolam renang, arena luncur ais

93115 Padang stadium dan balapan

93116 Padang golf

93117 Pusat boling

93118 Pusat kesihatan

93119 Penganjuran dan operasi acara sukan dalam dan luar bangunan untuk profesional atau amatur oleh organisasi dengan kemudahan sukan sendiri

93120 Operasi kelab sukan seperti kelab bola sepak, kelab boling, kelab renang

93191 Aktiviti penganjur atau promosi acara sukan, dengan atau tanpa kemudahan

93192 Aktiviti liga sukan dan badan yang mengawal

93193 Aktiviti berkaitan dengan promosi acara sukan

93199 Aktiviti sukan lain t.t.t.l.

Aktiviti hiburan dan rekreasi lain

93210 Aktiviti taman hiburan dan taman tema

93291 Aktiviti taman rekreasi dan pantai

93292 Operasi kemudahan pengangkutan rekreasi

93293 Sewaan peralatan riadah sebagai kelengkapan untuk kemudahan rekreasi

93294 Operasi pesta dan pertunjukan rekreasi semula jadi

93295 Operasi kelab malam dan lantai tari

93296 Aktiviti penganjur atau pengusaha persembahan secara langsung selain daripada acara kesenian atau sukan, dengan atau tanpa kemudahan

93297 Kafe siber/pusat internet

Page 108: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms – 44

93299 Aktiviti hiburan dan rekreasi lain t.t.t.l.

S AKTIVITI PERKHIDMATAN LAIN

AKTIVITI KEAHLIAN ORGANISASI

Aktiviti organisasi keahlian perniagaan, majikan dan profesional

94110 Aktiviti keahlian organisasi perniagaan dan majikan

94120 Aktiviti keahlian organisasi profesional

94200 Aktiviti kesatuan buruh

Aktiviti keahlian organisasi lain

94910 Aktiviti organisasi keagamaan

94920 Aktiviti organisasi politik

94990 Aktiviti keahlian organisasi lain t.t.t.l.

PEMBAIKAN KOMPUTER DAN BARANGAN PERSENDIRIAN DAN ISI RUMAH

Pembaikan komputer dan peralatan komunikasi

95111 Pembaikan peralatan elektronik

95112 Pembaikan dan penyelenggaraan terminal komputer

95113 Pembaikan dan penyelenggaraan hand-held computers (PDA’s)

95121 Pembaikan dan penyelengaraan telefon tanpa wayar

95122 Pembaikan dan penyelenggaraan telefon selular

95123 Pembaikan dan penyelengaraan peralatan carrier modems

95124 Pembaikan dan penyelengaraan mesin faks

95125 Pembaikan dan penyelengaraan peralatan transmisi komunikasi

95126 Pembaikan dan penyelenggaraan radio dua hala

95127 Pembaikan dan penyelengaraan TV komersial dan kamera video

Pembaikan barangan persendirian dan isi rumah

95211 Pembaikan dan penyelenggaraan TV dan penerima radio

95212 Pembaikan dan penyelenggaraan VCR/DVD/VCD

95213 Pembaikan dan penyelenggaraan pemain CD

95214 Pembaikan dan penyelenggaraan kamera video bagi isi rumah

95221 Pembaikan dan penyenggaraan kelengkapan isi rumah

95222 Pembaikan dan penyenggaraan peralatan rumah dan halaman

95230 Pembaikan kelengkapan kasut dan barangan kulit

95240 Pembaikan perabut dan kelengkapan rumah

95291 Pembaikan basikal

95292 Pembaikan dan pemindaan pakaian

95293 Pembaikan dan pemindaan barangan kemas

95294 Pembaikan jam tangan, jam dan kelengkapannya

95295 Pembaikan barangan sukan

95296 Pembaikan peralatan muzikal

95299 Pembaikan barangan persendirian dan isi rumah t.t.t.l.

AKTIVITI PERKHIDMATAN PERSENDIRIAN LAIN

96011 Pencucian dan cucian kering, menggosok

96012 Mensyampo karpet dan permaidani, serta pengeringan dan cucian langsir sama ada di premis pengguna atau sebaliknya

96013 Penyediaan linen, baju seragam dan perkara berkaitan dengan cucian

96014 Perkhidmatan pembekalan pengalas

96020 Dandanan rambut dan penjagaan kecantikan lain

96031 Penyediaan pengurusan mayat untuk pengebumian atau pembakaran dan perkhidmatan pengawetan mayat

96032 Perkhidmatan penyediaan pengebumian atau pembakaran

96033 Penyewaan ruang yang lengkap dalam bilik pengebumian

96034 Penyewaan dan penjualan ruang kubur

96035 Penyelenggaraan kubur dan makam

Page 109: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms – 45

NOTA: t.t.t.l. - tidak terkelas di tempat lain

96091 Aktiviti sauna, mandian stim, salon mengurut

96092 Aktiviti astrologikal dan kerohanian

96093 Aktiviti sosial seperti perkhidmatan pengiring, temujanji dan biro perkahwinan

96094 Perkhidmatan jagaan haiwan

96095 Organisasi genealogikal

96096 Pengilat kasut, porter, valet memakir kereta

96097 Operasi konsensi bagi perkhidmatan mesin duit syiling untuk kegunaan persendirian

96099 Aktiviti perkhidmatan lain t.t.t.l.

T AKTIVITI ISI RUMAH SEBAGAI MAJIKAN; AKTIVITI MENGELUARKAN BARANGAN DAN PERKHIDMATAN YANG TIDAK DAPAT DIBEZAKAN OLEH ISI RUMAH UNTUK KEGUNAAN SENDIRI

97000 Aktiviti isi rumah sebagai majikan bagi personel domestik

Aktiviti mengeluarkan barangan dan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk kegunaan sendiri

98100 Aktiviti mengeluarkan barangan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk kegunaan sendiri

98200 Aktiviti menyediakan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk kegunaan sendiri

U AKTIVITI BADAN DAN PERTUBUHAN LUAR WILAYAH

99000 Aktiviti badan dan pertubuhan luar wilayah

Page 110: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 46

Dikeluarkan/Dikemaskinikan

PematuhanTidak

Nama Ketetapan UmumYa

No.

1/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 01/03/2000

2/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01/03/2000(Syarikat Dan Koperasi)

3/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01/03/2000(Individu Dan Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)

4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Syarikat Dan Koperasi)

4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Syarikat Dan Koperasi)

5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Individu Dan Perkongsian)

5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Individu Dan Perkongsian)

6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)

6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)

7/2000 Memberi Kemudahan Dan Bantuan Yang Munasabah 16/06/2000

8/2000 Pelarian Cukai Dengan Sengaja Dan Kesalahan Yang Berkaitan 30/12/2000

1/2001 Pemilikan Loji Dan Jentera Bagi Tujuan Tuntutan Elaun Modal 18/01/2001

2/2001 Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun Tahunan Bagi Loji & 18/01/2001Jentera

3/2001 & Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 18/01/2001 &Tambahan 18/05/2009

4/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 30/04/2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat)

5/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Koperasi) 30/04/2001

6/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 30/04/2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)

7/2001 Tempoh Asas Bagi Punca Perniagaan & Bukan Perniagaan 30/04/2001(Syarikat)

1/2002 Potongan Untuk Hutang Lapuk & Hutang Ragu Dan Layanan Ke 02/04/2002 Atas Pemulihan

2/2002 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang 08/07/2002Dibenarkan Bagi Syarikat(sila rujuk Ketetapan Umum No. 2/2010 mulai Tahun Taksiran 2010)

1/2003 & Layanan Cukai Berhubung Dengan Tambang Percutian 05/08/2003 &Tambahan 23/08/2007

2/2003 Insurans “Key-Man” 30/12/2003

LAMPIRAN H: KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAH

Page 111: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 47

Dikeluarkan/Dikemaskinikan

PematuhanTidak

Nama Ketetapan UmumYa

No.

1/2004 Pendapatan Daripada Sewaan HartaTanah 30/06/2004(sila rujuk Ketetapan Umum No. 4/2011 mulai Tahun Taksiran 2011)

2/2004, Manfaat Berupa Barangan 08/11/2004,Tambahan, 20/05/2005,

Tambahan Kedua, 17/01/2006,Tambahan Ketiga 17/04/2009 &

Tambahan Keempat 19/04/2010

3/2004 & Perbelanjaan Keraian 08/11/2004 &Tambahan (sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2008 mulai Tahun Taksiran 2008) 23/08/2007

4/2004 Manfaat Skim Opsyen Saham Pekerja 09/12/2004

5/2004 & Insentif Potongan Dua Kali Terhadap Perbelanjaan Penyelidikan 30/12/2004 &Tambahan 03/04/2008

1/2005 Pengiraan Jumlah Pendapatan Bagi Individu 05/02/2005

2/2005, Pengiraan Cukai Pendapatan Kena Dibayar Oleh Individu 06/06/2005,Tambahan & Bermastautin 06/07/2006 &

Tambahan Kedua 03/01/2008

3/2005 & Manfaat Tempat Kediaman Yang Disediakan Oleh Majikan 11/08/2005 &Tambahan Kepada Pekerjanya 05/02/2009

4/2005, Cukai Pegangan Atas Pendapatan Kelas Khas 12/09/2005,Tambahan & 30/11/2007 &

Tambahan Kedua 04/01/2010

5/2005 Potongan Bagi Kerugian Wang Tunai Dan Layanan Ke Atas 14/11/2005Pemulihannya

6/2005 & Persatuan Perdagangan 08/12/2005 &Tambahan 01/07/2009

1/2006, Perkuisit Daripada Penggajian 17/01/2006,Tambahan, 30/08/2007,

Tambahan Kedua & 25/02/2009 &Tambahan Ketiga 30/07/2009

2/2006 Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan 17/01/2006

3/2006 Pemajuan Harta & Kontrak Pembinaan 13/03/2006(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2009 & 2/2009)

4/2006 Penilaian Stok Perdagangan Dan Kerja Dalam Proses 31/05/2006Bahagian I

5/2006 Insurans Indemniti Profesional 31/05/2006(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2009 mulai Tahun Taksiran 2008)

6/2006 Layanan Cukai Ke Atas Perbelanjaan Guaman Dan Profesional 06/07/2006

1/2008 Elaun Khas Bagi Aset Bernilai Kecil 27/03/2008

2/2008 Elaun Pelaburan Semula 03/04/2008

3/2008 Perbelanjaan Keraian 22/10/2008(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2004 sebelum Tahun Taksiran 2008)

1/2009 Pemajuan Harta 22/05/2009(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2006)

2/2009 Kontrak Pembinaan 22/05/2009(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2006)

Page 112: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 48

Dikeluarkan/Dikemaskinikan

PematuhanTidak

Nama Ketetapan UmumYa

No.

1/2010 Cukai Pegangan Atas Pendapatan Di Bawah Perenggan 4(f) 19/04/2010

2/2010 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang 03/06/2010Dibenarkan(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 11/2013)

1/2011 Percukaian Pekerja Malaysia Yang Dihantar Bertugas Di Luar 07/02/2011Negara

2/2011 Perbelanjaan Faedah Dan Sekatan Faedah 07/02/2011

3/2011 Syarikat Pemegang Pelaburan 10/03/2011

4/2011 Pendapatan Daripada Sewaan Harta Tanah 10/03/2011(sila rujuk Ketetapan Umum No. 1/2004 sebelum Tahun Taksiran 2011)

5/2011 Taraf Mastautin Syarikat Dan Badan Orang 16/05/2011

6/2011 Taraf Mastautin Individu 16/05/2011

7/2011 Pemberitahuan Pertukaran Tempoh Perakaunan Syarikat / Badan 23/08/2011Amanah / Koperasi

8/2011 Warganegara Asing yang Bekerja di Malaysia - Layanan Cukai 16/11/2011

9/2011 Koperasi 16/11/2011

10/2011 Ganjaran 05/12/2011(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 8/2013)

11/2011 Kredit Dua Belah Pihak dan Kredit Sebelah Pihak 20/12/2011

12/2011 Pengecualian Cukai atas Pendapatan Penggajian Individu Bukan 20/12/2011Warganegara yang Bekerja dengan Syarikat Tertentu di Malaysia

1/2012 Pampasan Atas Kehilangan Pekerjaan 27/01/2012

2/2012 Warganegara Asing Yang Bekerja Di Malaysia - Pelepasan 03/05/2012Perjanjian Cukai

3/2012 Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 04/05/2012(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2001 & Tambahannya)

4/2012 Potongan bagi Kerugian Wang Tunai dan Layanan ke atas 01/06/2012Pemulihannya (menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2005)

5/2012 Kelab, Persatuan atau Institusi Serupa 25/06/2012(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2015)

6/2012 Elaun Pelaburan Semula 12/10/2012(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2008)

7/2012 Pencukaian bagi Pemegang Unit Amanah Pelaburan Harta Tanah / 29/10/2012Tabung Amanah Harta

8/2012 Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah Harta - Gambaran 02/11/2012Keseluruhan

9/2012 Pencukaian bagi Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah 26/11/2012Harta

10/2012 Layanan Cukai ke atas Kapal Malaysia 13/12/2012

11/2012 Manfaat Skim Saham Pekerja 13/12/2012(menggantikan Ketetapan Umum No. 4/2004)

12/2012 Manfaat Skim Saham kepada Pekerja yang Merentas Sempadan 24/12/2012

Page 113: CUKAI PENDAPATAN - hasil.gov.my · Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri iii KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Siri Lampiran Muka Surat Lampiran A1 - 1. Pendapatan

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

Dikeluarkan/Dikemaskinikan

PematuhanTidak

Nama Ketetapan UmumYa

No.

1/2013 Potongan bagi Penggalakan Eksport 04/02/2013[Perenggan 6.2.1(c) telah dipinda pada 29/12/2014]

2/2013 Perkuisit daripada Penggajian 28/02/2013(menggantikan Ketetapan Umum No. 1/2006 dan Tambahan-Tambahannya)

3/2013 Manfaat Berupa Barangan 15/03/2013(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2004 dan Tambahan-Tambahannya)

4/2013 Elaun Modal Dipercepatkan 15/04/20135/2013 Percukaian Ke Atas Pemegang Unit Tabung Unit Amanah 23/05/20136/2013 Tabung Unit Amanah Bahagian II - Percukaian Unit Amanah 23/05/2013

(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 7/2014)

7/2013 Tabung Unit Amanah Bahagian I - Gambaran Keseluruhan 28/05/20138/2013 Ganjaran 25/06/2013

(menggantikan Ketetapan Umum No. 10/2011)

9/2013 Potongan Khusus Bagi Perbelanjaan Ke Atas Saham 27/06/2013Perbendaharaan

10/2013 Percukaian Amanah Perniagaan 03/07/2013

11/2013 Perbelanjaan Praoperasi Perniagaan 18/11/2013(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2010)

12/2013 Kontraktor dan Pemaju Penyelamat 17/12/20131/2014 Cukai Pegangan Ke Atas Pendapatan Kelas Khas 23/01/2014

(menggantikan Ketetapan Umum No. 4/2005 dan Tambahan-Tambahannya)

2/2014 Pencukaian Pelabur Atas Pendapatan Daripada Syarikat 28/04/2014Pengurusan Dana Asing

3/2014 Pencukaian Perkongsian Liabiliti Terhad 09/05/20144/2014 Anuiti Tertangguh 24/06/2014

5/2014 Pemilikan dan Penggunaan Aset bagi Tujuan Tuntutan Elaun 27/06/2014Modal (menggantikan Ketetapan Umum No. 1/2001)

6/2014 Pencukaian Syarikat Pengurusan Dana Asing 04/09/20147/2014 Tabung Unit Amanah Bahagian II - Pencukaian Unit Amanah 04/11/2014

(menggantikan Ketetapan Umum No. 6/2013)

8/2014 Tempoh Asas bagi Suatu Syarikat, Perkongsian Liabiliti Terhad, 01/12/2014Badan Amanah dan Koperasi(menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2001 & 7/2001)

9/2014 Skim Persaraan Swasta 24/12/2014

10/2014 Elaun Khas bagi Aset Bernilai Kecil 31/12/2014(menggantikan Ketetapan Umum No. 1/2008)

11/2014 Elaun Hutan dan Perbelanjaan berhubung dengan Pengeluaran 31/12/2014Balak

12/2014 Loji dan Jentera yang Layak bagi Tuntutan Elaun Modal 31/12/2014

1/2015 Kelab, Persatuan atau Institusi Serupa 12/01/2015(menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2012)