bab 5: perakaunan dalam institusi kewangan islam

BAB 5: PERAKAUNAN DALAM INSTITUSI KEWANGAN ISLAM

Disediakan oleh:Wan Naimah Binti Wan Daud (242279)

Pensyarah CITUUiTM Perlis

HasiL PembeLaJara

nKandunga

nLatihan

Aktiviti

Rujukan

ASAS PERAKAUNAN ISLAM (CTU 231)TUGASAN 2 KAP JUN 2009

HaSiL PeMbELaJaRa

N

Daripada tajuk yang dipelajari, diharap para pelajar dapat :Mengetahui

maksud, fungsi,

dan sejarah

penubuhan

Perbankan Islam di Malaysia

(Bank Islam)

Mempelajari prinsip-prinsip asas Perbankan Islam, sumber

dana dan jenis-jenis pembiayaan yang ditawarkan

di Bank Islam Malaysia Berhad

Memahami

kepentingan

memilih perbankan Islam sebagai

satu kewajipan

ke atas setiap Muslim

KaNdunGan

BANK ISLAM

MALAYSIA BERHAD

1. DEFINISI & FUNGSI

3. PRINSIP2 ASAS BANK ISLAM

6. KESIMPULAN

2. SEJARAH PENUBUHAN

5. JENIS2 PEMBIAYAAN

4. SUMBER DANA B.ISLAM

ISI KANDUNGAN

DEFINISI & FUNGSI

Fungsi: -Merupakan satu kaedah menyalurkan dana antara penabung dan peminjam

-Menyediakan alat pertukaran dan sbg mekanisme berkongsi risiko

-Memudahkan orang ramai menyimpan wang dan sbg tempat mendapatkan kemudahan dan bantuan pinjaman kewangan

Def : iaitu sebuah organisasi / pertubuhan yg terlibat secara langsung dgn amalan kewangan berdasarkan hukum yg selaras dengan kehendak syara’

3 PERINGKA

T

Tahun 1940-1959

Isu berkisar sistem amalan riba & keburukannya telah dibincangkan kepada umat Islam.

Cadangan penubuhan bank tanpa riba sebagai alternatif.

Tahun 1960-1969.

Bank Islam pertama ditubuhkan pada tahun 1962 di Mit Ghamr, Mesir oleh Ahmid El-Naggar & rakan-rakannya.

Terpaksa ditutup pada tahun 1967 oleh sebab politik.

PERINGKAT KETIGA Tahun 1971, perwakilan dari Pakistan & Mesir

membentangkan usul penubuhan Bank Islam buat pertama kalinya dalam mesyuarat ke-2 Menteri-Menteri Luar Negara Islam di peringkat antarabanagsa.

Tahun 1974 ”Islamic Development Bank’’ ditubuhkan.

BIMB telah ditubuhkan di Malaysia pada Julai 1983.

PERINGKAT PERTAMA

PERINGKAT KEDUA

Sejarah penubuhan bank islam

Mula beroperasi sebagai Bank Islam Malaysia yang terulung pada 1 Julai 1983.

Penubuhannya adalah khusus untuk memenuhi keperluan kewangan orang Islam dan masyarakat di negara ini.

Ditubuh dengan modal yang disahkan sebanyak

Ditubuh dengan modal yang disahkan sebanyak RM500 juta dan modal berbayar sebanyak RM79.9 juta.

Mempunyai 89 buah cawangan di seluruh negara,menawarkan pelbagai produk dan perkhidmatan Perbankan Islam yang inovatif dan canggih, setanding dengan perbankan konvensional.

Terbabit dalam perkembangan sektor kewangan Islam berkaitan dengan perbankan, insuran (takaful), pelaburan saham, penyewaan beli, penyelidikan dan latihan serta perkhidmatan perbankan Islam.

Disenaraikan di papan Bursa Saham Kuala Lumpur(KLSE) pada 17 Jan 1992.

BANK ISLAM MALAYSIA BERHAD (BIMB)

PRINSIP-PRINSIP ASAS BANK ISLAM

Mengakui konsep pemilik sebenar Dpt melahirkan institusi berteraskan hukum Allah Manusia yg terlibat adalh yg meletakkan hukum Allah dlm setiap aktiviti yg dilakukan

Merupakan konsep hubungan manusia dengan pemilik sebenar Melahirkan manusia yg tidak mengabaikan tanggungjawab dan sentiasa mematuhi peraturan yg telah ditetapkan oleh Allah

tAUHID

KhALIFAH

UKHUWWAH TAZKIYYAH

Melahirkan manusia yang mengutamakan hubungan persaudaraan sesama Islam

Melahirkan manusia yg bersikap positif

tidak menipu, menindas, menyeleweng rasuah, korupsi & sebagainya

Persaudaraan lebih diutamakan dari keuntungan

Melahirkan integrasi antara nilai-nilai akhlak dgn kegiatan perbankan.

Manusia sentiasa menyucikan dirinya dari sifat negatif sebaliknya sikap positif

Samb..

PenolakanSistem riba

Profit-Loss Sharing(PLS)

Adil

Sistem perbankan yang dijalankan yang bebas dari riba.

Riba boleh menimbulkan kesan negatif dalam kehidupan masyrakat & diharamkan oleh Allah s.w.t

Sistem perbankan yang dilaksanakan berasaskan aspek PLS.

Keuntungan dan kerugian semuanya dikongsi dan ditanggung bersama.

Keadilan dalam semua aspek termasuk dalam menentukan harga, keuntungan dan sebagainya.

Semua penentuan ini dilakukan secara adil kepada pihak yang terlibat secara landsung ataupun tidak.

Samb..

PEMBIAYAAN DANA & INSTRUMEN

1-Prinsip Mudharabah

SECTOR JUSTIFICATION

Main sectors

Land use

Traffic and transportation

Heritage and conservation

Urban design

Infrastructure

Economic base and commercial

Landscape and blue corridor

The main sectors are the main elements in the town centre that is related to each other which has generated the town’s economic growth.

Supportive sectors

Environment

Housing

Population

Socio-economics

Community facilities

The supportive elements that supports and completes the main elements to generate economic growth.

AL-MUDHARABAHPerjanjian mudharabah boleh dilakukan secara

formal atau tak formal dan sama ada bertulis atau tak bertulis(lisan)

Al-quran lebih menekankan perlunya menulis dan formaliti bagi sesuatu perjanjian pinjaman

adalah lebih baik bagi semua perjanjian mudharabah dilakukan secara bertulis dengan persaksian yg sempurna supaya dapat mengelakkan salah faham

Kontrak mudharabah terdiri drpd 2 jenis iaitu berhad dan tidak terhad

Samb..

MudarabahPemegang Akaun Bank

Pelanggan(Pengusaha)


Main sectors

Land use



Urban design

Infrastructure




Supportive sectors

Environment

Housing

Population

Socio-economics



2-AL-MURABAHAH

Murabahah ditakrifkan sebagai ‘jualan barang dengan harga yang meliputi kos

belian dan kadar keuntungan yang dipersetujui bersama oleh kedua pihak


Main sectors

Land use



Urban design

Infrastructure




Supportive sectors

Environment

Housing

Population

Socio-economics



3-AL-MUSYARAKAH Satu perkongsian perniagaan yang terdiri daripada dua orang atau lebih ke atas harta bersama dan keuntungannya dibahagikan kepada semua pekongsi.

Modal-modal yang terlibat, hak pengurusan dan pembahagian untung adalah didasarkan kepada satu persetujuan yang dimeteraikan dalam satu perjanjian bersama


Main sectors

Land use



Urban design

Infrastructure




Supportive sectors

Environment

Housing

Population

Socio-economics



4-BAY' BI-THAMAN 'AJIL (BBA)

Jualan harga tertangguh iaitu menjual sesuatu barangan dengan disegerakan sesuatu barangan yang dijual kepada pembeli tetapi bayarannya ditangguhkan sehingga ke suatu tempoh yang tertentu ataupun bayarannya dibuat secara beransur-ansur (ANSURAN).


Main sectors

Land use



Urban design

Infrastructure




Supportive sectors

Environment

Housing

Population

Socio-economics



5-AL-QARD AL-HASAN

Merupakan hutang yang diberikan oleh pemiutang tanpa

dikenakan apa-apa bayaran tambahan. Walau

bagaimanapun tempoh dan syarat-syarat hutang

ditentukan terlebih dahulu.

PERBANKAN PENGGUNA

AKAUN PELABURAN AKAUN SIMPANAN AKAUN SEMASA

SUMBER DANA


Main sectors

Land use



Urban design

Infrastructure




Supportive sectors

Environment

Housing

Population

Socio-economics



Akaun SimpananTujuan akaun

simpanan diwujudkan adalah utk menjaga keselamatan wang penyimpan & jaminan hari tua

Akaun simpanan mempunyai persamaan dgn akaun semasa iaitu berasaskan sistem al-Wadiah

Penyimpan boleh mengeluarkan wang tanpa notis terlebih dahulu

Dalam al-Wadiah, pihak bank boleh menggunakan wang penyimpan untuk tujuan perniagaan

Penyimpan diberi jaminan tentang keselamatan wang mereka

jika kerugian berlaku, jumlah wang penyimpan kekal seperti biasa

Jika berlaku keuntungan,ia terpulang kpd pihak bank samada berkongsi dgn penyimpan atau tidak, dalam BIMB, sebahagian keuntungan diperuntukkan kpd penyimpan


Main sectors

Land use



Urban design

Infrastructure




Supportive sectors

Environment

Housing

Population

Socio-economics



Akaun Semasa Bertujuan utk

menjaga keselamatan wang penyimpan & juga utk memudahkan urusniaga/transaksi

Pihak bank akan menyediakan buku cek utk tujuan pengeluaran wang penyimpan.

Konsep akaun semasa yg digunakan adalah berasaskan sistem al-Wadiah.

Lazimnya dlm akaun semasa,pihak bank akan menggunakan jenis al-Wadiah Yad Amanah ( simpanan utk pegangan amanah).

Pihak bank disyaratkan tidak boleh menggunakan wang simpanan penyimpan kerana pihak bank hanya ditugaskan menjaga keselamatan wang penyimpan sahaja.

Oleh itu pihak bank boleh menegenakan bayaran perkhidmatan ke atas penyimpan kerana menjaga keselamatan wang simpanan penyimpan dan terpulang kpd pihak bank utk mengenakan atau tidak.


Main sectors

Land use



Urban design

Infrastructure




Supportive sectors

Environment

Housing

Population

Socio-economics



Akaun Pelaburan Dikenali juga

sebagai akaun simpanan al-Mudharabah

Berdasarkan kpd kontrak al-Mudharabah yg bermakna perkongsian untung & rugi

Keuntungan akan dibahagikan mengikut nisbah yg dipersetujui bersama

Oleh itu bank akan menerima simpanan dari pelanggan yg berasaskan kpd motif pelaburan dan pengembangan modal atas dasar al-Mudharabah

Pihak bank akan bertindak sebagai pengusaha manakala pendeposit akan bertindak sebagai pemilik modal

Keuntungan yg diperolehi akan diagihkan secara adil kpd kedua-dua pihak mengikut persetujuan bersama

JENIS PEMBIAYA

AAN

Pembiayaan Peribadi

Pembiayaan Kenderaan

Permohonan Pembiayaan

BANK ISLAM Card-i

Pembiayaan Perumahan

Elements Outlines Sources Purposes Outcomes Outputs Equipments

Profile Populati

on Age Gender Ethnic Fertility Mortalit

y Migrati

on

Department of

Statistics District Data

Bank National

Physical Plan State Structure

Plan Local Area

Plan Interview and

Surveying

To study

the

population

according

to gender,

age and

ethnic

group To

analyze

fertility,

mortality

and

migration

of study

area.

Population

rate Tables of

projection

of age,

gender,

ethnic,

fertility,

mortality

and

migration

rate

Graph

of annual

population

growth Tables of

age, gender

and ethnic

Survey formsNote bookCalculatorStationeries

Density Size Pattern Form

To know

the

density

size, form

and

pattern

Density

size Density

form Density

pattern

Tables of

density size Projection

of density

form Graph of

density

pattern

PEMBIAYAAN PERUMAHAN

Baiti Home

Financing

Wahdah Financial Consolidation Plan.

Paymen

t Holiday

FAQ.

Pembiayaan

Perumahan Rakyat.

Pakej

Bukan pakej

Program untuk ikhtisas perubatan.

Konsep Syariah

PembiayaanPeribadi

Kod Etika

Pembiayaan kenderaan.

Pembiayaan

Kenderaan

PERBANKAN ELEKTRONIK/E-BANKING

1) ATM Smart Card.

2) Perbankan Internet.

3) Perbankan

SMS

4) Perbankan

Internet Korporat

5) Perkhidmat

an Pembayara

n Bil

6) Interbank

Giro

7) Proses Penukaran Pembiayaa

n.

Kesimpulan

KESIMPULAN “ Perbankan Islam merupakan satu

institusi yg meletakkan unsur keadilan, ketepatan dan keseimbangan dalam

setiap transaksi yg dijalankan. Justeru, setiap muslim wajib yakin dengan

kemampuan ekonomi Islam dan berusaha mempertingkatkan kesedaran kepada

masyarakat supaya memilih Perbankan Islam sebagai sebahagian tanggungjawab

mereka kepada agama”

Latihan

1-Apakah

yang dimaksu

dkan dgn

Perbankan

Islam? 3-Huraikan

3 jenis pembiaya

an yg ditawarka

n oleh Bank Islam

2-Jelaskan 3 prinsip

asas Perbankan Islam

-CONTOH SOALAN-

-CONTOH JAWAPAN-

Samb..

1. Iaitu sebuah organisasi / pertubuhan yg terlibat secara langsung dgn amalan kewangan berdasarkan hukum yg selaras dengan kehendak syara’

2. 3 prinsip asas Perbankan Islam:i- Falsafah Tauhid- Allah sbg pemilik sebenar +

huraianii-Prinsip Keadilan + huraianiii- Penolakan Amalan Riba + huraian

3. 3 jenis pembiayaan B.Islam:i- Pembiayaan peribadi + huraianii-Pembiayaan perumahan + huraianiii- Pembiayaan kenderaan + huraian

Aktiviti

Aktiviti.. Membahagikan pelajar kepada

beberapa kumpulan kecil Melantik ketua utk setiap kumpulan Menyuruh pelajar berbincang apakah

strategi yg berkesan utk memberi kesedaran kepada masyarakat muslim supaya memilih perbankan Islam sebagai satu tanggungjawab terhadap pembangunan ekonomi umat Islam

Masa yg diberikan 10 minit Wakil setiap kumpulan

membentangkan hasil/ pandangan kumpulan masing-masing

MAJLIS PENASIHAT SYARIAH KEBANGSAAN

• Salah satu syarat yang perlu dipatuhi oleh bank Islam di bawah Akta bank Islam 1983 ialah penubuhan satu badan penasihat Syariah.

• BNM telah menubuhkan Majlis Penasihat Syariah Kebangsaan (MPSK) untuk Perbankan Islam dan takaful pada bulan Mei 1997 sebagai sebuah lembaga Syariah terulung dalam perbankan Islam dan takaful di Negara ini.

Perbezaan Bank Islam dan Konvensional

• Bebas dari amalan riba• Penekanan terhadap kepentingan umum. • Perhubungan yang rapat antara bank dan

peminjam/ pengusaha.• Berkat harta • Keuntungan dibayar zakat oleh bank

Rujukan

Abdul Halim Ismail, 1990, Sistem Kewangan Islam: Urusan Bank dan Insurans, Seminar Syariah Islam, Brunei Darul Salam: Persatuan Dakwah Islamiah Negara Brunei

Abdallah, A., 1987. 'Islamic banking', Journal of Islamic Banking and Finance, January March, 4(1): 3156

Mahbob b. Mahtot, 2008, Asas Perakaunan Islam : Upena Uitm Malaysia

Halim, Abdul, 1986. 'Sources and uses of funds: a study of Bank Islam Malaysia Berhad,' paper presented to the Seminar on Developing a System of Islamic Financial Instruments, organized by the Ministry of Finance Malaysia and the Islamic Development Bank, Kuala Lumpur.

Sobri Salamon, 1984, Bank Islam, Petaling Jaya, Selangor : Persatuan Ulama Malaysia

Sudin Haron, 1996, Prinsip dan Operasi Perbankan Islam, Kuala Lumpur: Berita Publishing Sdn. Bhd.

RUJUKAN BUKU

RUJUKAN INTERNET

• http://www.bankislam.com.my/

• http://en.wikipedia.org/wiki/Bank_Islam_Malaysia

• http://www.Islamicity.com/finance/IslamicBanking.htm

Samb..

http://www.bankislam.com.my/

http://www.bankislam.com.my/

http://en.wikipedia.org/wiki/Bank_Islam_Malaysia

bab 5: perakaunan dalam institusi kewangan islam

Documents