akad pengalihan utang berdasarkan fatwa dewan...
TRANSCRIPT
AKAD PENGALIHAN UTANG
BERDASARKAN FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL (DSN) MUI
DAN RESOLUSI MAJELIS PENASIHAT SYARIAH (MPS) MALAYSIA
THESIS
Oleh
Qumi Andziri
NIM. 21140433000002
MAGISTER HUKUM EKONOMI SYARIAH
FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SYARIF HIDAYATULLAH
JAKARTA
2018 M/ 1439 H
ii
PERBANDINGAN AKAD PENGALIHAN UTANG
BERDASARKAN FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL (DSN)
MUI DAN RESOLUSI MAJELIS PENASIHAT SYARIAH (MPS)
MALAYSIA
Qumi Andziri
Magister Hukum Ekonomi Syariah
UIN Syarif Hidayatullah Jakarta
Email: [email protected]
Penelitian thesis ini bertujuan untuk memberikan analisis pebandingan hukum
pengalihan Utang berdasarkan fatwa DSN MUI dan MPS Malaysia. Pengalihan Utang
timbul dikarenakan kebutuhan masyarakat akan pembiayaan syariah. Fatwa DSN-MUI
nomor 31/VI/2002 tentang pengalihan Utang. dan Resolusi MPS Malaysia No. 88
Tentang Penstrukturan Semula Utang. Kedua ketentuan tersebut memberikan payung
hukum bagi lembaga keuangan syariah dalam melakukan transaksi pengalihan Utang.
Pendekatan masalah yang digunakan antara lain: Pendekatan Perundang-undangan
(Statute Approach) dengan menelaah regulasi ketentuan terkait pemindahan Utang
pada fatwa tersebut dan pendekatakan konseptual (Conceptual Approach) yakni dengan
mengkaji pandangan/konsep para ahli yang berkenaan dengan konsep Utang dan
pengalihan Utang.
Pengalihan Utang merupakan sarana bagi nasabah konvensinal yang ingin
mengalihkan Utangnya ke bank syariah, tentu menjadi penting untuk diteliti agar dapat
memberikan gambaran dan memudahkan masyarakat dalam melakukan transaski
pengalihan Utang. Dengan adanya fatwa terkait pengalihan Utang, masyarakat
memiliki pedoman kepatuhan hukum syariah dan diharapkan dapat menambah
portofolio perbankan Syariah.
Kata Kunci : Pengalihan Utang, Fatwa DSN MUI, Fatwa MPS Malaysia
iii
KATA PENGANTAR
Dengan memanjatkan Puji dan Syukur Kehadirat Allah SWT atas segala
Rahmat dan Karunianya pada penulis, akhirnya penulis dapat menyelesaikan
penyusunan tesis yang berjudul: Perbandingan Akad Pengalihan Utang
Berdasarkan Fatwa DSN MUI dan Resolusi MPS Malaysia.
Tesis ditulis dalam rangka memenuhi sebagai persyaratan untuk memperoleh
gelar Magister (S.2) di UIN Syarif Hidayatullah jakarta. Penulis menyadari bahwa
tesis dapat diselesaikan berkat dukungan dan bantuan dari berbagai pihak, oleh
karena itu penulis berterima kasih kepada semua pihak yang secara langsung maupun
tidak langsung memberikan kontribusi dalam menyelesaikan Tesis ini. Selanjutnya
ucapan terima kasih penulis sampaikan kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Dede Rosyada sebagai Rektor UIN Syarif Hidayatullah Jakarta.
2. Ibu Dr. Nurhasanah, M.Ag Sebagai ketua prodi Magister Hukum Ekonomi
Syariah UIN Syarif Hidayatullah Jakarta, yang telah memberikan izin dan
kemudahan sehingga penulis dapat menyelesaikan studi pada prodi Magister
Hukum Ekonomi Syariah UIN Syarif Hidayatullah Jakarta.
3. Bapak Dr. Asep Saepudin Jahar. MA. Sebagai Dekan Fakultas Syariah dan
Hukum, UIN Syarif Hidayatullah Jakarta, yang juga merupakan pembimbing
Tesis penulis yang telah mengarahkan dan membimbing penulis selama
penyusunan tesis ini sehingga penulis dapat menyelesaikan studi di Program
Magister Hukum Ekonomi Syariah UIN Syarif Hidayatullah Jakarta.
4. Terimakasih juag penulis sampaikan kepada para guru besar dan dosen
Program Magister Hukum Ekonomi Syariah UIN Syarif Hidayatullah Jakarta,
yang telah memberikan bimbingan dan bekal ilmu sehingga penulis dapat
menyelesaikan sidang tesis di Program Magister Hukum Ekonomi Syariah UIN
Syarif Hidayatullah Jakarta
5. Seluruh staf administrasi serta petugas perpustakaan pada baik perpustakaan
umum UIN Syarif Hidayatullah Jakarta maupun perpustaakn Fakultas Syariah
dan Hukum UIN Syarif Hidayatullah, yang secara langsung atau tidak langsung
telah memberi bantuan kepada penulis dalam menyelesaikan penulisan tesis.
iv
6. Teristimewa untuk Ayahanda dan Ibunda tercinta yang telah memberikan
doa, dan motivasi. Selama hidupnya Jasa beliau tak akan hilang sampai akhir
hayat.
7. Suami tercinta yang telah memberikan dorongan setulus hati dalam
menyelesaikan studi Program Magister Hukum Ekonomi Syariah UIN Syarif
Hidayatullah Jakarta.
8. Seluruh rekan-rekan MHES yang telah saling mendukung untuk melalui
perjuangan bersama-sama, serta junior dan senior MHES, yang telah
memberikan sumbangan pemikiran dan motivasi sehingga penulisan tesis dapat
diselesaikan.
Semoga tesis ini dapat bermanfaat untuk pengembangan ilmu pengetahuan
khususnya bidang Syariah dan Hukum baik di Perguruan Tinggi serta bermanfaat
bagi para pembaca. Amin yaa rabbal alamin.
Jakarta, 24 Juli 2018
Penulis
Qumi Andziri
NIM. 21140433000002
v
DAFTAR ISI
LEMBAR SAMPUL .................................................................................................. i
LEMBAR JUDUL .................................................................................................... ii
LEMBAR PERNYATAAN KEASLIAN ................................................................ ii
LEMBAR PERSETUJUAN PEMBIMBING ........................................................ iv
LEMBAR PENGESAHAN PENGUJI .................................................................... v
PEDOMAN TRABSLITERASI .............................................................................. vi
ABSTRAK ................................................................................................................ vii
KATA PENGANTAR ............................................................................................. viii
DAFTAR ISI ............................................................................................................. x
DAFTAR SINGKATAN ......................................................................................... xiii
BAB I PENDAHULUAN ......................................................................................... 1
A. Latar Belakang Masalah ........................................................................... 1
B. Permasalahan ........................................................................................... 6
1. Identifikasi Masalah ............................................................................... 6
2. Batasan Masalah ........................................................................................ 6
3. Rumusan Masalah ..................................................................................... 6
C. Tujuan Penelitian ......................................................................................... 6
D. Manfaat Penelitian, ....................................................................................... 6
E. Signifikansi Penelitian, ................................................................................ 7
F. Riview Studi Terdahulu................................................................................ 8
G. Metodologi Penelitian .................................................................................. 10
1. Metode Penelitian dan Pendekatan Penelitian .......................................... 10
2. Sumber Data ............................................................................................. 11
3. Teknik Pengumpulan Sumber Data .......................................................... 12
4. Teknik Analisis Data ................................................................................ 12
5. Teknik Penulisan ....................................................................................... 13
H. Sistematika Penulisan ................................................................................ 13
BAB II KONSEP UTANG DAN AKAD DALAM HUKUM EKONOMI SYARIAH
...................................................................................................................... 15
A. Utang Dalam Hukum Ekonomi Syariah ...................................................... 15
vi
1. Pengertian Utang Piutang ......................................................................... 15
2. Dasar Hukum Utang Piutang .................................................................... 18
3. Rukun dan Syarat Utang Piutang ............................................................. 23
4. Pembayaran dan Tanggung Jawab Peminjam .......................................... 25
5. Faktor Terjadinya Utang Piutang ............................................................. 27
6. Tata Krama berutang ................................................................................ 28
B. Pengalihan Utang ....................................................................................... 31
1. Pengertian ............................................................................................... 31
2. Landasan Hukum ..................................................................................... 34
3. Rukun Hiwalah ........................................................................................ 36
4. Jenis-jenis Hiwalah .................................................................................. 37
5. Berakhirnya Hiwalah ............................................................................... 38
6. Aplikasi Hiwalah dalam Perbankan ........................................................ 39
BAB III METODOLOGI FATWA DSN MUI DAN MPS MALAYSIA ........... 41
A. Gambaran Umum Dewan Fatwa Dewan Syari’ah Nasional MUI ...... 41
1. Profil Dewan Fatwa DSN MUI dan MPS Malaysia ....................... 41
2. Kedududkan dan Tugas DSN MUI dan MPS Malaysia……………45
B. Tahapan dan Proses Pemberian Fatwa dan Format Fatwa DSN MUI
dan MPS Malaysia ............................................................................ 50
C. Prosedur Pemberian Fatwa DSN MUI dan MPS Malaysia ................ 55
BAB. IV FATWA TENTANG PENGALIHAN UTANG MENURUT DEWAN
SYARIAH NASIONAL MUI DAN MPS MALAYSIA ..................... 61
A. Fatwa Dewan Syari’ah Nasional Tentang Pengalihan Utang
1. Pengalihan Utang dalam Perbankan ........................................... 61
2. Konsep Pengalihan Utang (Take Over) dalam Fatwa DSN ....... 63
3. Kedudukan Fatwa DSN dalam Hukum Positif Indonesia .......... 63
3. Fatwa DSN Tentang Pengalihan Utang ..................................... 66
a. Fatwa DSN tentang Pengalihan Utang Bank Konvensional
ke Bank Syariah .................................................................... 66
b. Fatwa DSN tentang Pengalihan Utang lainnya ..................... 67
B. Fatwa MPS tentang Pengalihan Utang
vii
1. Kedudukan Fatwa MPS dalam Hukum Positif Malaysia ........... 69
2. Resolusi MPS Tentang Pengalihan Utang ................................. 73
a. Resolusi MPS tentang Pengalihan Utang Bank Konvensional
ke Bank Syariah .................................................................. 75
b. Resolusi MPS tentang Pengalihan Utang lainnya ................. 75
C. Analisis Perbandingan Fatwa Pengalihan Utang Menurut DSN
MUI dan MPS Malaysia dan faktor-faktor yang
menyebabkannya...........................................................................76
1. Dasar Persamaan Fatwa Pengalihan Utang Menurut DSN MUI
dan MPS Malaysia…………………………………….…..…77
2. Dasar Perbedaan Fatwa Pengalihan Utang Menurut DSN MUI
dan MPS Malaysia……….…………………..............………78
3. Faktor yang menyebabkan Perbedaan Fatwa Pengalihan Utang
Menurut DSN MUI dan MPS Malaysia……………….….....80
4. Perbandingan fatwa pengalihan Utang menurut DSN MUI dan
MPS Malaysia………………………………………………81
BAB. V PENUTUP ................................................................................................... 86
A. Kesimpulan……………………………………………...…………86
B. Implikasi………………………………………………...…………86
c. Saran……………………………………………………...…………87
viii
PEDOMAN TRANSLITERASI
Dalam dunia akademis, terdapat beberapa versi pedoman alih aksara, antara lain
versi Turabian, Library of Congress, Pedoman dari Kementian Agama dan Kementerian
Pendidikan dan Kebudayaan RI, serta versi Paramadina. Untuk memudahkan penerapan
alih aksara dalam penulisan tugas akhir, pedoman alih aksara ini disusun dengan tidak
mengikuti ketentuan salah satu versi di atas, melainkan dengan mengkombinasikan dan
memodifikasi beberapa ciri hurufnya. Kendati demikian, alih aksara versi UIN Syarif
Hidayatullah Jakarta ini disusun dengan logika yang sama.
Huruf Huruf Keterangan
Arab Latin
Tidak dilambangkan ا
b Be ب
t Te ت
ts te dan es ث
j Je ج
h h dengan garis bawah ح
kh ka dan ha خ
d De د
dz de dan zet ذ
r Er ر
z Zet ز
s Es س
sy es dan ye ش
s es dengan garis di bawah ص
d de dengan garis di bawah ض
t te dengan garis dibawah ط
ix
z zet dengan garis bawah ظ
koma terbalik di atas hadap kanan ‘ ع
gh ge dan ha غ
f Ef ف
q Ki ق
k Ka ك
l El ل
m Em م
n En ن
w We و
h Ha ـھ
Apostrof ` ء
y Ye ي
x
DAFTAR ISTILAH
BIMB : Bank Islam Malaysia Berhad
BNM : Bank Negara Malaysia
BUS : Bank Umum Syariah
DSN : Dewan Syariah Nasional
GIA :Government Investment Act
GII : Government Investment Issues (surat berharga (sekuritas) yang dikeluarkan oleh
pemerintah berdasarkan pada prinsip Syariah)
IBA : Islamic Banking Act
IFSA : Islamic Financial Services Asset
IKI : Institusi Keuangan Islam
MPS : Majelis Penasihat Syariah
MUI : Majelis Ulama Indonesia
NSAC : National Sharia Advisory Council
PMA : Peraturan Menteri Agama
PP : Peraturan Presiden
QS : al-Quran Surah
RI : Republik Indonesia
RM : Ringgit Malaysia
UUS : Unit Usaha Syariah
1
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Pembiayaan pengalihan utang secara umum, merupakan satu jenis pembiayaan
yang banyak dipraktikkan perbankan syariah. Hal ini disebabkan karena kebutuhan
masyarakat akan pembiayaan Pengalihan Utang senantiasa ada dan berkembang
sejalan dengan pertumbuhan ekonomi dan kegiatan bisnis.1 Model pembiayaan
Pengalihan Utang itu sendiri merupakan bentuk aplikasi dari prinsip hukum Islam
yang memberikan kemudahan dalam praktek kehidupan sehari-hari.2 Pengalihan
Utang juga merupakan fasilitas yang disediakan oleh bank Syariah guna
memberikan wadah bagi nasabah untuk hijrah dan memperbaiki utangnya di bank
konvensional menuju pembiayaan dengan skema Syariah.
Menurut Karnaen A. Perwataarmaatmadja dalam memberikan fasilitas
pemindahan utang, akad yang digunakan Bank syariah adalah akad hiwālah,
maupun qord.3 Dalam praktek perbankan, pengalihan utang disebut juga take
over4 yang secara tekstual berarti pengambilalihan atau akuisisi.
5 Hukum perdata
perjanjian pengalihan hak dan kewajiban dapat ditemukan pengaturannya dalam
pasal 16 Kitab undang-undang perdata perihal hak tanggungan.6 Ketentuan
tersebut menunjukkan secara tegas dan jelas, bahwa hak tanggungan dapat beralih
atau berpindah tangan, dengan terjadinya perjanjian pengalihan pembaruan utang.
Hiwālah/pengalihan utang juga disebutkan dalam buku Kompilasi Hukum
Ekonomi Syariah pada pasal 318 sampai pasal 321. Pada pasal tersebut, disebutkan
ketentuan-ketentuan mengenai Hiwālah/pengalihan utang.
1
www.republika.co.id/berita/ekonomi/syariah-ekonomi diunduh pada tanggal 10 Oktober
2016 2 Diantara hukum tersebut adalah 1). Meniadakan Kesulitan dan tidak memberatkan
(„Adamul haraj) 2). Menyedikitkan Beban 3). Memperhatikan kemaslahatan manusia. 3 Karnaen A. Perwataarmaatmadja dan Hendri Tanjung, Bank Syariah Teori, praktik dan
Peranannya, (Jakarta: Celestial publishing, 2007), cet 1, h. 81 4 Dalam istilah hukum, Pengalihan Utang adalah serupa dengan pengambilalihan utang atau
lembaga pelepasan utang, atau penggantian kreditur atau penggantian debitur dan dikenal dengan
lembaga novasi. R. setiawan, Pokok-Pokok Hukum Perikatan, Jakarta : Putra Barain, 2005, h.117.
Kartini Muljadi dan Gunawan Widjaya, Seri Hukum Kekayaan (Hak Tanggungan), (Jakarta : Kencana
Prenada Media Group), 2006, h. 227. 5 Damos O.Y. Sihombing, Kamus Lengkap Ekonomi, edisi-2, (Jakarta : Erlangga, 1994), h.
637. 6 Yang menyatakan “Beralihnya hak tanggungan mulai berlaku bagi pihak ketiga pada hari
tanggal pencatatan”
2
Salah satu bentuk aktiva produktif bank adalah pembiayaan.7
Produk
pembiayaan utama yang mendominasi portofolio pembiayaan bank syariah dari
segi tujuan pembiayaan, adalah pembiayaan modal kerja,8 pembiayaan investasi,
dan pembiayaan aneka barang property/pembiayaan konsumtif.9 Peluang terhadap
pengembangan produk dalam pembiayaan dapat terus dilakukan melihat besarnya
minat masyarakat terhadap pengajuan pembiayaan di bank syariah. Berdasarkan
data Otorisasi Jasa Keuangan (OJK) per Desember 2016, total pembiayaan yang
disalurkan Bank Syariah untuk modal kerja sebesar 87,362 Milyar atau setara
dengan 35,23% dari total keseluruhan pembiayaan yang mencapai 248,007 Milyar.10
Apabila dilihat dari tingkat rata-rata margin, pembiayaan modal kerja berada
pada tingkat margin tertinggi diantara pembiayaan sektor lainnya.11
Hal ini
berdasarkan asumsi bahwa modal kerja merupakan kegiatan produktif yang
memungkinkan nasabah untuk mendapatkan lebih banyak income dari pada
pembiayaan konsumtif yang bersifat pasif.
Pengalihan utang dibahas dalam fatwa Dewan Syari‟ah Nasional No.
31/DSN-MUI/VI/2002. Bahwa yang dimaksud dengan pengalihan utang adalah
pemindahan utang nasabah dari bank/lembaga keuangan konvensional ke
bank/lembaga keuangan syariah12
dengan ketentuan akad. Dalam ketentuan akad
ini terdapat empat alternatif, adapun keempat alternatif tersebut dengan skema
akad sebagai berikut :13
7 Pengertian aktiva produktif menurut Mahmoedin adalah “Semua penanaman dana dalam
rupiah dan valuta asing yang dimaksudkan untuk memperoleh penghasilan sesuai dengan fungsinya.
Aktiva produktif bank syariah selain pembiayaan terdiri atas giro pada bank lain, penempatan pada
bank lain, surat berharga, penyertaan, dan transaksi rekening administratif. Lihat Mahmoedin, Kredit
Bermasalah, (Jakarta: Pustaka Sinar Harapan, 2004), h. 18 8 Pembiayaan modal kerja syariah adalah suatu pembiayaan jangka pendek yang diberikan
kepada perusahaan untuk membiayai kebutuhan modal kerja usahanya berdasarkan prinsip-prinsip
syariah. Fasilitas dari PMK itu sendiri dapat diberikan kepada seluruh sektor/subsektor ekonomi yang
dinilai prospek, tidak bertentangan dengan syariat islam dan tidak dilarang oleh ketentuan
perundang-undangan yang berlaku serta yang dilakukan jenuh oleh Bank Indonesia. lihat Muhammad
Syafi‟i Antono, Bank Syariah dari Teori Ke Prakti, (Jakarta: Gema Insani, 2001), h. 23 9 Karnaen A. Perwataarmaatmadja dan hendri Tanjung, Bank Syariah Teori, praktik dan
Peranannya, ( Jakarta: Celestial publishing, 2007), h. 80 10
Komposisi pembiayaan berada pada investasi sebesar 60,04 Milyar atau 24 % dan
pembiayaan konsumtif sebesar 100,60 Milyar atau sebesar 40 %dari total pembiayan bank syaria tahun
2016. lihat Data SPS Otorisasi Jasa Keuangan (OJK) Desember 2016. 11
Tinggkat margin pembiayaan modal kerja kisaran 15.44 %, investasi 12.12 % , dan
konsumsi 11.60%. Data SPS Otorisasi Jasa Keuangan (OJK) Desember 2016 12
Fatwa DSN nomor : 19/DSN-MUI/VI/2001 tentang al-qardh dan Fatwa DSN nomor :
04/DSN-MUI/IV/2000 13
Fatwa DSN nomor : 31/DSN-MUI/VI/2002 tentang Pengalihan utang.
3
Alternatif I : LKS memberikan qardh kepada nasabah. Nasabah melunasi kredit
(utang)-nya; asset milik nasabah secara penuh (Al-Milku Tammah).
Nasabah menjual aset dimaksud angka 1 kepada LKS, nasabah
melunasi qardh-nya kepada LKS. LKS menjual secara murābahah
kepada nasabah, dan nasabah melakukan pembayaran secara
cicilan.
Alternatif II : LKS membeli sebagian aset nasabah, dengan seizin LKK, terjadilah
kepemilikan bersama LKS dan nasabah. Bagian asset yang dibeli oleh
LKS senilai dengan utang (sisa cicilan) nasabah kepada LKK. LKS
menjual secara murābahah asset yang menjadi miliknya tersebut
kepada nasabah, dengan pembayaran secara cicilan.
Alternatif III : Dalam pengurusan untuk memperoleh kepemilikan penuh atas aset,
nasabah dapat melakukan akad Ijārah dengan LKS. Apabila
diperlukan, LKS dapat membantu menalangi kewajiban nasabah
dengan Qardh. Akad Ijārah tidak boleh dipersyaratkan dengan (harus
terpisah dari) pemberian talangan. Besar imbalan jasa Ijārah tidak
boleh didasarkan pada jumlah talangan yang diberikan LKS kepada
nasabah.
Alternatif IV : LKS memberikan qardh kepada nasabah, agar nasabah melunasi
kredit (utang)-nya; dan dengan demikian, asset yang dibeli dengan
kredit tersebut menjadi milik nasabah secara penuh. Nasabah menjual
aset kepada LKS, dan dengan hasil penjualan itu nasabah melunasi
qardh-nya kepada LKS. LKS menyewakan asset yang telah menjadi
miliknya tersebut kepada nasabah, dengan akad al-Ijārah
al-Muntahiyah bi al-Tamlik.
Fatwa DSN MUI no 31 diatas merupakan pilihan hukum yang dapat
digunakan bank syariah dan LKS sesuai dengan kebutuhan dan karakteristik
masing-masing lembaga keuangan. Adapun kasus hukum yang terjadi pada praktek
Pengalihan Utang di masyarakat berbagai bentuk, diantaranya adalah kasus yang
terjadi dikarenakan kesalahan pada objek akad, cacat akad secara hukum,14
dan
14
Salah satu contohnya adalah kasus antara Bank Syariah X dengan nasabah dalam
keputusan MA pada tingkat kasasi dengan Putusan No. 292 K/AG/2008, bahwa ternyata
tidak pernah ada objek akad seperti barang/asset yang dijual oleh Bank
Syariah X kepada nasabah. Inilah yang menyebabkan akad murābahah pada Pengalihan
Utang di Bank Syariah X dan ER cacat hukum karena tidak memenuhi Rukun dan
4
juga terdapat kasus berkaitan dengan para pihak, yang menjadi penyebab
timbulnya kerusakan dan sengketa pembiayaan Pengalihan Utang, juga
permasalahan terkait akad Pengalihan Utang yang belum lengkap.15
Keberadaan Fatwa dalam tatanan hukum berfungsi untuk mendinamiskan
hukum Islam dalam merespon persoalan yang muncul, termasuk permasalahan
ekonomi modern, sesuai dengan dimensi ruang dan waktu yang melingkupinya.16
Fatwa dijadikan pedoman oleh otoritas keuangan dan lembaga keuangan syariah
(LKS) dalam kegiatan ekonomi syariah. Fatwa dijadikan standar untuk memastikan
kesyariahan produk dan operasional keuangan syariah.17
Bahkan menurut Gamal,
fatwa menjadi satu-satunya sarana menentukan keabsahan transaksi keuangan.18
Pembahasan keterkaitan sebuah fatwa dengan akad dan prakteknya di Bank
syariah merupakan hal yang sangat fundamental dalam kajian hukum mu‟amalah,
masalah transaksi atau akad menempati posisi sentral, karena ia merupakan cara
paling penting yang digunakan untuk memperoleh suatu maksud, terutama yang
berkenan dengan harta atau manfaat sesuatu secara sah.19
Pengalihan hutang didasarkan pada kebutuhan nasabah untuk melunasi
hutang dan menggantinya dengan akad baru. Kata qard itu sendiri bermakna
memberikan harta kepada siapa yang akan menggunakannya dan akan
mengembalikan gantinya.20
Dalam pembiayaan yang melibatkan akad qard
didalamnya, ijma ulama sepakat untuk menekankan pelarangan pengambilan
manfaat dari akad tersebut. Dinyatakan dalam fatwa NO.19/DSN-MUI/IV/2001
bahwa pada Nasabah al-Qardh wajib mengembalikan jumlah pokok yang diterima
Syarat pembiayaan.
15 PT Rolika Caterindo di PLTU 3 Teluk Naga, Banten, HM Rudy Jundani melaporkan Bank
XX syariah terkait tidak diterbitkan verifikasi perjanjian kontrak kerja No
002/DE11-6031/DE-RLK/IX/07 ke Bareskrim Polri. Bareskrim menerima laporan tersebut dengan No
LP/139/XII/2015 tertanggal 15 Desember 2015. Adapun, kasus hambatan-hambatan dalam proses
pengalihan kredit dari bank lain ke Bank Syariah terjadi apabila pihak bank lain
mempersulit pelunasan nasabah, sehingga sertifikat yang dijadikan sebagai jaminan tersebut
tidak bisa keluar di hari yang sama, serta apabila debitor tidak sanggup mengangsur
sisa angsuran yang telah ditentukan. 16
Fathurrahman Djamil, Metode Ijtihad Majelis Tarjih Muhammadiyah (Jakarta: Logos, 1995),
hal 19 17
Muhammad Maksum, Fatwa Ekonomi Syariah di Indonesia, Malaysia, dan Timur Tengah,
(Jakarta: Badan Litbang dan Diklat Kementrian Agama RI) 2013, h. 1 18
Mahmood A. Gamal, Mabahith fi Ahkam al-Fatwa, (Beirut: Daar Ibn Hazm, 1995) hal. 31;
Yusuf Al- Qordhawi, al-Fatwa Bayn al-Indibat wa al-Tasayyub, terj As‟ad Yasin, (Jakarta: Gema Insani
Press, 1997) h. 5 19
Amin, Ma‟ruf, Fatwa dalam Sistem Hukum Islam, (Jakarta: eLSAS, 2008), cet ke-1,h 283 20
Abdul Aziz Mabruk dkk, Fiqih Muyassar, diterjemahkan Izzudin Karimi dalam judul
Panduan Praktis Fiqih dan Hukum Islam, (Jakarta, Darul Haq, 2015), h 365
5
pada waktu yang telah disepakati bersama. Hal ini berdasarkan Kaidah fiqh:
"Setiap utang piutang yang mendatangkan manfaat (bagi yang berpiutang, muqridh)
adalah riba.” Pada fatwa DSN sendiri akad qard diberlakukan pada beberapa fatwa
sebagai sarana atau kelengkapan terhadap transaksi lain, seperti produk Rahn,
produk Pembiayaan Pengurusan Haji Lembaga Keuangan Syariah, produk Syariah
Charge Card, produk Pengalihan Utang, produk Kartu Kredit Syariah, produk
Anjak Piutang Syariah, dan lain-lain.
Resolusi MPS juga dengan tegas melarang penambahan dan pengambilan
manfaat dalam akad qard, sebagaimana disebutkan dalam Resolusi No. 54 tentang
Manfaat Kontraktual dalam Akad Qard, menyatakan bahwa MPS membolehkan
penggunaan akad qard dengan ketentuan bahwa berdasarkan keputusan MPS pada
pertemuan ke-167 tanggal 30 Maret 2016 telah memutuskan bahawa pemberian
atau promosi manfaat secara kontraktual yang dikaitkan dengan kontrak qard atau
jumlah hutang qard, dan diberikan secara eksklusif kepada pemberi qard adalah
tidak dibenarkan.21
Malaysia adalah negara yang terdiri dari berbagai macam suku bangsa
dengan pemeluk agama yang beragam, terdiri dari Muslim 58%, Hindu 8%,
Kristen 24% dan lainnya 10%. Namun demikian, agama resmi negara adalah
Islam. Indonesia memiliki jumlah muslim yang lebih banyak dari pada Malaysia
yaitu 87 %, namun secara persentase perkembangan Perbankan Indonesia jauh
tertinggal dibanding Malaysia. Perbankan Islam Malaysia hingga saat ini telah
mencapai 23% dari total perbankan nasional. Berbanding dengan share perbankan
Syariah Indonesia sebesar 5,3% dari total perbankan nasional.
Maka dianggap penting untuk menelitit perbandingan hukum Pengalihan
Hutang yang berlaku di Negara Indonesia lewat fatwa DSN, dengan hukum yang
diberlakukan di negara Malaysia lewat resolusi MPS. Sebagai perbandingan dan
kajian agar dapat dilihat sejauh apa efektivitas pemberlakuan hukurm tersebut
dalam pengembangan perbankan syariah. Ketentuan hukum bank syariah yang
akan diulas adalah ketentuan yang berlaku di Malaysia, lewat lembaga fatwa
Majelis Penasihat Syariah (MPS) yang diputuskan oleh Bank Negara Malaysia
berdasarkan peruntukan seksi 51 Akta 701 dan merupakan pihak kuasa tertinggi
21
Resolusi No. 54 tentang Manfaat Kontraktual dalam Akad Qard, diunduh dari situs
www.sacbnm.go.id, diakses pada tanggal 9 Juli 2018
6
dalam menentukan hukum syariah yang berkaitan dengan keuangan Islam.22
Dari permasalahan-permasalahan di atas untuk itu penulis tertarik untuk
mengkaji persoalan tersebut dalam bentuk thesis yang berjudul : “Akad
Pengalihan Utang Berdasarkan Fatwa Dewan Syariah Nasional (DSN) MUI
dan Resolusi Majelis Penasihat Syariah (MPS) Malaysia”
B. Permasalahan
Terkait dengan latar belakang masalah di atas, permasalahan utama yang
akan dikaji dalam penelitian ini adalah, bagaimana perbandingan fatwa Pengalihan
Utang di bank syariah Indonesia dan Malaysia. Untuk membatasi permasalahan
agar terarah, maka penulis merumuskan pokok-pokok permasalahan sebagai
berikut:
1. Batasan Masalah
Agar penelitian ini mencapai pada sasaran yang di inginkan dengan benar dan
tepat maka penulis membatasi pembahasan terhadap analisis Fatwa Dewan Syari‟ah
Nasional No : 31/DSN-MUI/VI/2002 Tentang pengalihan utang dan Resolusi MPS
Malaysia No. 88 Tentang Penstrukturan Semula Hutang
2. Rumusan Masalah
Berdasarkan identifikasi masalah di atas, maka permasalah yang dapat
dirumuskan adalah sebagai berikut: Bagaimanakah Fatwa Pengalihan Utang
Menurut DSN MUI dan MPS Malaysia dan Prakteknya dalam Perbankan
Syariah?
C. Tujuan Penelitian
Tujuan yang hendak di capai dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
Mengetahui bagaimana Fatwa Pengalihan Utang Menurut DSN MUI dan MPS
Malaysia dan Prakteknya dalam Perbankan Syariah
D. Manfaat Penelitian
1. Manfaat Teoritis
Penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaat secara teoritis dalam
22
Mohammad Azam Hussain, Rusni Hassan dan Aznan Hassan, Resolusi Syariah oleh Majlis
Penasihat Shariah Bank Negara Malaysia: Tinjauan Perspektif Undang-undang (Malaysia: Jurnal
Kanun, 2013), h. 222
7
hal-hal sebagai berikut:
1) Penyempurnaan pada kajian sebelumnya.
2) Dapat memperluas wawasan dan sekaligus memperoleh pengetahuan empirik
mengenai akad pada fasilitas pengalihan utang di Bank Syariah.
3) Memberikan sumbangan terhadap pengembangan teori dalam cabang ilmu
hukum ekonomi syariah. Diharapkan dapat diaplikasikan oleh peneliti
berikutnya dalam kajian tentang Islam di berbagai bidang lainnya
2. Manfaat Praktis
Dalam kehidupan empiris penelitian ini diharapkan akan memberikan
sumbangan yang berguna bagi:
1) Penentu kebijakan: sebagai bahan dalam upaya penyusunan kebijakan
program sosialisasi hukum ekonomi syariah, guna meningkatkan partisipasi
masyarakat dalam mengaplikasikan ekonomi dalam bermuamalah berdasar
pada hukum Islam.
2) Praktisi bisnis/lembaga-lembaga ekonomi syariah: sebagai informasi teoritis
untuk lebih memahami masyarakat yang menjadi target pasar secara
individualistik, yang selanjutnya dapat dipakai dalam menyusun strategi
pengembangan investasi maupun bisnis berbasis syariah berdasar pada
pendekatan keimanan.
3) Para ulama dan juru dakwah: sebagai masukan untuk memahami persepsi
tentang hukum ekonomi syariah dan kaitannya dengan perilaku ekonomi,
kemudian menjadikannya sebagai umpan balik dalam menyusun materi
dakwah khususnya tentang hukum ekonomi syariah sehingga syariat Islam
menjadi jalan hidup bagi setiap Muslim dalam berperilaku ekonomi.
4) Para Akademisi: Mahasiswa, Dosen dan Peneliti sebagai tambahan
pengetahuan, bahan pemikiran, masukan dan ide untuk penelitian lanjutan,
baik secara empiris maupun pengembangan teori lebih lanjut.
E. Signifikansi Penelitian
Penulis mempunyai alasan mendasar bahwa penelitian ini penting untuk
dilakukan, yaitu sebagai berikut:
1. Segi Akademis
Penelitian ini untuk menambah khazanah ilmu pengetahuan khususnya
mengenai akad pada fasilitas pengalihan utang di Bank Syariah khususnya
8
yang berkaitan dengan langkah-langkah hukum dalam akad pada fasilitas
pengalihan utang di Bank Syariah.
2. Segi Praktis
Hasil penelitian ini diharapkan secara praktis bermanfaat pada tiga hal,
yaitu: (1) menjadi bahan pertimbangan dan masukan terhadap kebijakan yang
akan diambil oleh pihak yang berwenang mengenai akad pada fasilitas
pengalihan utang di Bank Syariah; (2) Memberikan pemahaman terhadap
masyarakat mengenai akad pada fasilitas pengalihan utang di Bank Syariah
sehingga dapat bermanfaat secara optimal; (3) Menambah referensi dan
pengetahuan tentang akad pada fasilitas pengalihan utang di Bank Syariah
berdasarkan Fatwa DSN MUI.
3. Segi Teoritis
Studi ini diharapkan akan memberikan kontribusi bagi perbankan syariah
yang sudah dijalankan di Indonesia.
F. Tinjauan Pustaka Terdahulu
Untuk menghindari penelitian objek yang sama atau pengulangan terhadap
suatu penelitian yang sama, maka dilakukan tinjauan pustaka terhadap karya ilmiah
yang berkaitan dengan Pengalihan Utang di Bank Syariah. Sejumlah sarjana sudah
mengkaji masalah Pengalihan Utang bank, antara lain thesis ananda Meiliza
Puspita,23
Joseph Christianto,24
Nanik Rosyidah25
, Muhammad Afri
23
Nanda Meiliza Puspita, “Analisa Akad Pengalihan Utang di Perbankan Syariah
berdasarkan Fatwa DSN MUI”.( Thesis S2 Program Pascasarjana UI tahun 2009) membahas secara
umum akad Pengalihan Utang dan penggunaannya di Bank Syariah. Pada pembahasannya, Nanda
menitik beratkan apada Pengalihan Utang yang banyak dilakukan di masyarakat yaitu Pengalihan
Utang KPR dari bank Konvensional ke bank syariah. 24 Joseph Christianto, “Mekanisme Peralihan Kredit (Take over) Pada PT Bank Mayapada
Internasional Tbk Mayapada Mitra Usaha Unit Gemolong”. (Thesis S2 Universitas Diponegoro).
Membahas mengenai Mekanisme Peralihan Kredit (take over) yang terjadi pada PT Bank Mayapada
Internasional Tbk. Mayapada Mitra Usaha Unit Gemolong. Peralihan kredit (take over) merupakan
salah satu cara yang dilakukan perbankan untuk mendapatkan nasabah dengan track record perkreditan
yang baik. Pengalihan Utang pembiayaan yang dibahas pada thesis ini adalah Pengalihan Utang yang
dilakukan antar bank konvensional. Pada pembahasan saya yang akan dibahas adalah akad Pengalihan
Utang di bank syariah, dengan karakteristik yang sangat berbeda maka akan menghasilkan kesimpulan
dan analisis yang berbeda pula. 25
Nanik Rosyidah, “Perspektif hukum Islam terhadap pengalihan utang kepada pihak ketiga”.
(Thesis S2 Universitas Islam Negeri Yogyakarta). Adapun objek penulisannya menitikberatkan pada
sistem pelaksanaan anjak piutang (Factoring) dalam perspektif hukum Islam. Dalam penelitian ini
yang jadi titik pembahasan saya adalah pengalihan utang yang berbentuk pengalihan utang / kerjasama
modal kerja dari bank konvensional ke bank syariah dan bukan pengalihan utang yang berupa anjak
piutang.
9
Ramadansyah Noor,26
Aditya Prawira,27
dan yang terkait dengan hawalah dan
hawalah bil ujroh yang merupakan bentuk lain dari Pengalihan Utang yaitu
penelitian Linnida Handayani Panggabean,28
dan Ahmad Khoirudin, LC .29
Juga
terdapat jurnal yang membehas tentang asas kebebasan berkontrak yakni karya
Rahmani Timorita Yulianti30
Dari beberapa kajian diatas, bahwa belum ada kajian secara spesifik mengenai
Pengalihan Utang, padahal Pengalihan Utang sangat dibutuhkan oleh masyarakat.
Menurut Agustianto Mingka,31
Pengalihan Utang yang ada selama ini hanyalah
Pengalihan Utang atas kredit bank konvensional yang memiliki aset. Padahal
dalam banyak kasus, Pengalihan Utang juga terjadi terhadap modal kerja, rekening
koran, underlying asset yang sudah tidak ada lagi, kredit multijasa, hingga kartu
kredit konvensional.32
Sejumlah sarjana sudah mengkaji masalah Perbandingan Fatwa DSN dan
Resolusi MPS Malaysia, diantaranya adalah Muhammad Maksum,33
Ascarya,34
26
Muhammad Afri Ramadansyah Noor, “Perjanjian Pengalihan Utang Kredit Pemilikan
Rumah Oleh Bank Jatim Syariah”, (thesis S2 Magister Kenotariatan, Fakultas Hukum, Universitas
Airlangga), Membahas tentang Pengalihan Utang KPR Rumah dari Bank Konvensional ke Bank
Jatim Syariah, hal ini disebabkan suku bunga yang anuitas, sehingga untuk mendapatkan cicilan
yang flat nasabah mengalihkan KPR nya ke bank Syariah. Sehingga akibat hukumnya adalah
kredit pemilikan rumah tersebut harus sesuai dengan prinsip syariah. 27
Aditya Prawira, “Checklist Konsideran Penentuan Bentuk Akad Sebagai Pelengkap Fatwa
DSN MUI Tentang Pengalihan Utang Pada PT. Bank BNI Syariah”(Thesis S2 Universitas
Muhammadiah Jakarta tahun 2016) Penulis memaparkan secara umum penggunaan akad Pengalihan
Utang di bank BNI syariah. 28
Linnida Handayani Panggabean, Praktik pembiayaan Hawalah pada Bank Muamalat
Indonesia Kantor Cabang Yogyakarta , (Tesis, Magister Kenotariatan Universitas Gadjah Mada,
Yogyakarta. 2008) menjelaskan tentang peralihan utang menggunakan akad hawalah di Bank
Muamalat KC Yogyakarta. 29
Ahmad Khoirudin, LC, “Analisis Fikih Terhadap Pengambilan Ujrah/Fee Dalam Fatwa DSN NO: 58/DSN-MUI/V/2007 Tentang Hawalah Bil Ujrah". (Masters thesis, (2016) Hasil
penelitian ini menyimpulkan bahwa dalil-dalil, arah dan metode perumusan hukum (wajh
al-istidlal ) DSN dalam menetapkan fatwa yang melegalkan pengambilan ujrah hawalah atas dasar
kesediaan dan komitmen untuk membayarkan utang muhil adalah invalid. Dan di dalam penelitian
ini, ditawarkan dua solusi untuk menyelamatkan produk dan jasa perbankan yang menggunakan
akad hawalah bil ujrah dari keharaman. Perbedaan dengan kajian saya adalah, pengalihan utang
atau Pengalihan Utang yang saya teliti adalah Pengalihan Utang berdasarkan pada pilihan akad
pada fatwa Dewan Syari‟ah Nasional No. 31/DSN-MUI/VI/2002. 30
Rahmani Timorita Yulianti, Asas-Asas Perjanjian , (Jurnal Ekonomi Islam, Vol. II, No. 1),
Juli 2008 31
Ketua Ikatan Ahli Ekonomi Islam (IAEI) Indonesia 32
Diakses di http://www.republika.co.id/berita/ekonomi/syariah-ekonomi pada tanggal 12
November 2016 33
Muhammad Maksum, Fatwa Ekonomi Syariah di Indonesia, Malaysia, dan Timur Tengah,
(Jakarta: Badan Litbang dan Diklat Kementrian Agama RI, 2013) Pada penelitian ini peneliti mengkaji
dan membandingkan akad-akad dasar dan pengembangan akad yang dilakukan oleh DSN MUI, MPS
Malaysia dan DPFS Kuwait dan beberapa negara di Timur Tengah sebagai perbandingan penggunaan
akad di negara-negara tersebut.
10
dan Zulqarnain.35
Terjadinya ketimpangan di masyarakat akibat kebutuhan
(demand) pembiayaan Pengalihan Utang dibandingkan dengan kemampuan
(supply) bank dalam mengcover kebutuhan tersebut merupakan sebuah masalah
yang layak untuk diteliti. Bank pada dasarnya merupakan lembaga keuangan yang
menginginkan keuntungan dalam aktivitas pembiayaan yang dilakukannya.
Penulis juga akan mengulas kendala yang mengakibatkan Pengalihan Utang
belum banyak digunakan dalam praktek di masyarakat. Penulis sangat tertarik
untuk meneliti bagaimana praktek Pengalihan Utang yang dilakukan oleh
perbankan dalam memenuhi kebutuhan masyarakat akan pengalihan modal kerja
dari bank konvensional ke bank syariah.
Selain itu, penulis juga akan membandingkan hukum Pengalihan Utang bank
syariah Indonesia berdasarkan fatwa DSN MUI dengan hukum Pengalihan Utang
bank syariah Malaysia berdasarkan fatwa Majelis Penasihat Syariah (Sharia
Advisor Council Bank Negara Malaysia).
G. Metode Penelitian
1. Metode Penelitian dan Pendekatan Penelitian
Metode penelitian yang digunakan dalam tesis ini adalah metode penelitian
kualitatif empiris. Secara umum, kajian dalam penelitian tesis ini tergolong
penelitian hukum (legal research) dengan desain kualitatif deskriptif
(descriptive research). Sebagai bagian dari tradisi kualitatif, penelitian ini
menggunakan pendekatan legal normative, yang dilakukan untuk menelaah
semua peraturan yang bersangkut paut dengan isu hukum yang ditangani terkait
DSN MUI No : 31/DSN-MUI/VI/2002 Tentang Pengalihan Utang dan Resolusi
MPS Malaysia.
Berdasarkan hal tersebut, terdapat beberapa pendekatan penelitian yang
akan digunakan dalam penyusunan tesis ini, diantaranya: Pendekatan
34
Ascarya, Akad dan Produk Bank Syariah, Konsep dan Praktek di Beberapa Negara, (Jakarta,
Rajawali Press, 2011) Pada buku tersebut penulis menjelaskan kaidah-kaidah umum dan hukum dalam
transaksi Ekonomi Islam baik di Indonesia, Malaysia, Pakistan, dan Sudan. Juga dijelaskan beberapa
akad yang spesifik digunakan dalam negara-negara tersebut. 35
Zulqarnain, Analisis Perbandingan Keputusan Dewan Syariah Nasional, Majelis Ulama
Indonesia dan Majelis Penasihat Syariah, Suruhanjaya Sekuriti Malaysia Berkaitan Isu-isu Pasar
Modal Islam, (Doktoral Falsafah, Akademi Pengajian Islam Universiti Malaya Kuala Lumpur, 2016 )
yang pada kesimpulan menyatakan bahwa secara keseluruhan baik di Indonesia maupun Malaysia telah
menetapkan bahwa dasar penetapan hukum atau rujukan utama keputusan adalah kepada al-Quran,
as-Sunnah ijma‟, dan pendapat sarjana Islam lama ataupun modern yang di dapatkan kesimpulannya
melalui metode istinbat al-hukm.
11
Perundang-undangan (Statute Approach) dan Pendekatan Konseptual
(Conceptual Approach). Pendekatan Perundang-undangan (Statute Approach),
dilakukan dengan menelaah semua undang-undang dan regulasi yang
bersangkut paut dengan isu hukum yang ditangani terkait dengan pengalihan
utang.36
Sedangkan Pendekatan Konseptual (Conceptual Approach), mengkaji
pandangan/konsep para ahli yang berkenaan dengan akad pengalihan utang.37
Dengan demikian, penelitian hukum sangat diperlukan dalam penelitian ini,
karena penelitian hukum merupakan suatu proses ilmiah untuk mencari
pemecahan atas isu hukum yang muncul dengan tujuan untuk memberikan
preskrepsi mengenai apa yang seyogianya atas isu hukum yang muncul tersebut.
Beberapa penulis lain memberikan pengertian bahwa penelitian hukum adalah
suatu proses untuk menemukan aturan hukum, prinsip-prinsip hukum, maupun
doktrin-doktrin hukum guna menjawab isu yang dihadapi.38
2. Sumber Data
Dalam penelitian hukum sebagaimana diungkap Peter Mahmud Marzuki,
untuk memecahkan isu hukum dan sekaligus memberikan peskripsi mengenai
apa yang seyogianya, maka diperlukan sumber-sumber penelitian. Oleh
karenanya sumber yang akan digunakan adalah sumber hukum dan sumber non
hukum,39
yaitu dengan menganalisa DSN MUI No : 31/DSN-MUI/VI/2002
Tentang Pengalihan Utang dan Resolusi MPS Malaysia, maka sebagai sumber
penelitian dalam tesis ini adalah sebagai berikut:
a. Sumber data primer
Sumber data primer diperoleh dari dua sumber yaitu study dokumen
dan in-depth interview. Study dokumen berupa: DSN MUI No :
31/DSN-MUI/VI/2002 Tentang Pengalihan Utang dan Resolusi MPS
Malaysia.
Sedangkan in-depth interview berupa hasil wawancara penulis
dengan pihak-pihak terkait dengan kajian tesis ini.
b. Sumber data sekunder
Sebagai sumber data sekunder dalam penelitian ini yang terutama
36
Della Edwinar, Status Hukum Dana Talangan Haji Bagi Calon Jamaah Haji, (Malang :
Fakultas Hukum Universitas Brawijaya, 2014), h. 5. Lihat juga, Sumitro, Metode Penelitian Ilmu
Hukum, (Bandung: Mandar, 2008), h. 86. 37
Peter Mahmud Marzuki, Penelitian Hukum, (Jakarta: Kencana, 2011), h. 177-180. 38
Peter Mahmud Marzuki, Penelitian Hukum, h. 57-69. 39
Peter Mahmud Marzuki, Penelitian Hukum, h. 181-184.
12
adalah sumber data tertulis, yaitu berupa tulisan orang lain terkait akad
pengalihan utang, serta data-data yang sudah diolah dan dipublikasikan baik
dalam bentuk buku-buku termasuk skripsi, tesis, disertasi serta jurnal ilmiah
terkait dengan topik penelitian yaitu tentang akad pengalihan utang,
khususnya dalam kajian hukum ekonomi syariah.
3. Teknik Pengumpulan Sumber Data
Teknik pengumpulan sumber data diperoleh melalui dua sumber, yaitu
DSN MUI No : 31/DSN-MUI/VI/2002 Tentang Pengalihan Utang dan
Resolusi MPS Malaysia. Kedua, in-depth interview dilakukan kepada pihak
terkait dengan topik penelitian. Selain itu penulis juga melakukan library
research dengan mencari data-data, literatur-literatur dan referensi yang
berkaitan dengan judul tesis serta pembahasannya.
4. Teknik Analisis Data
Analisis data dilakukan dengan deskriptif-kualitatif. Data primer
berupa study dokumen dan hasil wawancara dari informan terpilih kemudian
ditranskrip dan dikategorisasi berdasarkan tema. Kemudian data-data sekunder
diolah berdasarkan kronologi dan hirarki.
Dalam menganalisis dan menelaah tentang pelaksanaan akad
pengalihan utang, maka penelitian ini menggunakan analisis melalui
pendekatan kasus (Case Approach)40
dan pendekatan sejarah (Historical
Approach).41
Pendekatan kasus (Case Approach) bertujuan untuk mengetahui
pelaksanaan akad pengalihan utang di perbankan syariah. Kasus-kasus tersebut
bermakna empirik, namun dalam suatu penelitian normatif, hal ini dapat
dipelajari untuk memperoleh suatu gambaran terhadap dampak dimensi
penormaan suatu aturan hukum dalam praktiknya. Hasil analisisnya digunakan
untuk bahan masukan dalam menjelaskan fenomena berdasarkan DSN MUI
No : 31/DSN-MUI/VI/2002 Tentang Pengalihan Utang dan Resolusi MPS
Malaysia. Sedangkan pendekatan sejarah (Historical Approach) digunakan
untuk meneliti adanya dinamika perkembangan dalam pelaksanaan akad
40
Dengan menganalisa perubahan mekanisme setoran BPIH, karena PMA merupakan
regulasi yang dikeluarkan oleh Kemenag sehingga pendekatan penelitian ini menggunakan pendekatan
kasus yang terjadi. Peter Mahmud Marzuki, Penelitian Hukum, h. 158-166. 41
Pendekatan historis/sejarah merupakan pendekatan yang meneliti sejarah suatu peristiwa
hukum yang terjadi, dengan tujuan untuk memahami perubahan dan perkembangan filosofi yang
melandasi aturan hukum dari pembentukan regulasi BPKH. Peter Mahmud, Penelitian Hukum, h.
166-172.
13
pengalihan utang.
Semua bahan dan data yang diperoleh kemudian diolah dan dianalisis
menggunakan pendekatan hukum normatif dan data dalam penelitian ini
disajikan secara deskriptif analitis, yaitu mendeskripsikan fakta yang ada
kemudian dilakukan analisis berdasarkan Undang-Undang dan teori yang
terkait. Pelaksanaan metode deskriptif tidak terbatas pada tahap dan
interpretasi tentang arti data itu sendiri.42
Sedangkan analisis data dalam
pengumpulan data ini menggunakan metode analisis kualitatif, yaitu dengan
menginterpretasikan, menguraikan, menjabarkan, dan menyusun data secara
sistematis logis sesuai dengan tujuan pengumpulan data.43
5. Teknik Penulisan
Teknik penulisan yang digunakan dalam penulisan tesis ini adalah
berdasarkan pada buku “Pedoman Penulisan Karya Ilmiah (Skripsi, Tesis, dan
Disertasi) UIN Syarif Hidayatullah Jakarta Tahun 2017.”
H. Sistematika Penelitian
Tesis ini terdiri dari 5 (lima) bab yang akan dijelaskan secara umum
sistematika penulisan dalam penelitian tesis. Adapun gambaran dari sistematika
penulisan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
Bab I berisi latar belakang masalah yang berkaitan dengan hukum pengalihan
utang bank syariah Indonesia berdasarkan fatwa DSN MUI dengan hukum
Pengalihan Utang bank syariah Malaysia berdasarkan fatwa Majelis Penasihat
Syariah (Sharia Advisor Council Bank Negara Malaysia), sehingga diperlukan
suatu penelitian yang kemudian dirumuskan permasalahannya. Dari identifikasi,
pembatasan dan perumusan masalah tersebut, maka dapat diuraikan tujuan dan
manfaat suatu penelitian. Penggunaan kerangka teori dan tinjauan pustaka
terdahulu yang digunakan dalam penelitian ini sebagai pembanding dalam
penelitian. Sistematika penulisan juga diuraikan untuk menghantar perumusan
penulisan tesis ini.
Selanjutnya pada Bab II menjelaskan tentang kerangka teori, yang nantinya
digunakan untuk menganalisa hasil dari penelitian, yaitu menjelaskan tentang
42
Soejono dan Abdurrahman, Metode Pengumpulan data Hukum , (Jakarta: Rineka Tercipta,
2003), hlm. 22. 43
Sunaryati Hartono, Pengumpulan data Hukum di Indonesia pada Akhir Abad ke XX,
(Bandung: Alumni, 1994), h. 152.
14
pengertian tentang konsep hutang dalam Hukum Ekonomi Syariah, dalil-dalil,
rukun, syarat dan ketentuannya. Pengalihan hutang dalam Hukum Ekonomi
Syariah dan berdasarkan pendapat ulama.
Bab III mengkaji Fatwa Dewan Syari‟ah Nasional tentang pengalihan utang,
dalam penelitian ini akan membahas kedudukan Fatwa DSN dalam Hukum Positif
Indonesia. Fatwa DSN Tentang Pengalihan Utang . Fatwa DSN tentang
Pengalihan Utang Bank Konvensional ke Bank Syariah dan Fatwa DSN tentang
Pengalihan Utang lainnya. Selain itu penelitian ini akan membahas Fatwa MPS
tentang Pengalihan Utang antara lain Kedudukan Fatwa MPS dalam Hukum Positif
Malaysia. Resolusi MPS Tentang Pengalihan Utang dan Resolusi MPS tentang
Pengalihan Utang Bank Konvensional ke Bank Syariah dan Resolusi MPS tentang
Pengalihan Utang lainnya
Selanjutnya dalam Bab IV menganalisis perbandingan fatwa pengalihan utang
menurut DSN MUI dan MPS Malaysia dan faktor-faktor yang menyebabkannya.
Pembahasan dalam bab ini antara lain Faktor Pembanding, yaitu Dasar Persamaan
Fatwa Pengalihan Utang Menurut DSN MUI dan MPS Malaysia. Dasar Perbedaan
Fatwa Pengalihan Utang Menurut DSN MUI dan MPS Malaysia. Faktor yang
menyebabkan Perbedaan Fatwa Pengalihan Utang Menurut DSN MUI dan MPS
Malaysia. Kemudian Kesimpulan Perbandingan Fatwa Pengalihan Utang Menurut
DSN MUI dan MPS Malaysia, Penilaian terhadap masing-masing sistem yang
digunakan dan Kecenderungan-kecenderungan yang umum pada perkembangan
hukum Indonesia dan Malaysia
Bab V merupakan bab penutup. Menjelaskan tentang uraian kesimpulan dari
hasil penelitian ini. Serta memberikan penjelasan agar penelitian ini dapat
dikembangkan lebih lanjut, serta dilengkapi dengan implikasi dan saran.
15
BAB II
KONSEP UTANG DAN AKAD DALAM
HUKUM EKONOMI SYARIAH
A. Utang Dalam Hukum Ekonomi Syariah
Akad dari utang piutang adalah akad yang bercorak ta’awun (pertolongan)
kepada pihak lain untuk memenuhi kebutuhannya. Utang piutang disarankan
agar mempertimbangkan antara manfaat dan mudharat serta pemberian
penangguhan waktu bagi peminjam agar dapat membayar utangnya atau jika
tetap tidak bisa membayarkan utangnya maka lebih baik utang tersebut
direlakan untuk tidak dibayarkan oleh peminjam. Dalam praktik di perbankan
syariah, hutang digunakan sebagai akad pelengkap. Berikut ketentuan dan
konsep hutang.
1. Pengertian Utang Piutang
Utang piutang menurut Kamus Besar Bahasa Indonesia, yaitu uang yang
dipinjamkan dari orang lain.1
Sedangkan piutang mempunyai arti uang yang
dipinjamkan (dapat ditagih dari orang lain).2
Pengertian utang piutang sama dengan perjanjian pinjam meminjam yang
dijumpai dalam ketentuan Kitab Undang-Undang Hukum Perdata Pasal
1754 yang berbunyi: “pinjam meminjam adalah suatu perjanjian dengan
mana pihak yang satu memberikan kepada pihak yang lain suatu jumlah
barang-barang tertentu dan habis karena pemakaian, dengan syarat bahwa
yang belakangan ini akan mengembalikan sejumlah yang sama dari macam
keadaan yang sama pula.3
Utang piutang secara Etimologi dalam bahasa arab adalah ( العاريه )
diambil dari kata )عار) yang berarti datang dan pergi. Menurut sebagian
1 Poerwadarminto, Kamus Besar Bahasa Indonesia, (Jakarta: Balai Pustaka,2003), h.1136
2 Poerwadarminto, Kamus Besar Bahasa Indonesia, (Jakarta: Balai Pustaka,2003), h.760.
3R.Subekti Dan R. Tjitrosudibyo, Kitab Undang-Undang Hukum Perdata, (Jakarta:
Pradnya Paramita, 1992), h. 451.
16
pendapat, ‘ariyah berasal dari kata (عاور الت ) yang sama artinya dengan
)التناول اوالتناوب( saling menukar atau mengganti, yakni dalam tradisi pinjam
meminjam.4
Secara terminologi syara‟, ulama fiqh berbeda pendapat dalam
mendefinisikannya5, antara lain:
a. Menurut Hanafiyah. Utang piutang adalah memiliki manfaat secara
cuma-cuma.
b. Menurut Malikiyah. Utang piutang adalah memiliki manfaat dalam
waktu tertentu dengan tanpa imbalan.
c. Menurut Syafi‟iyah. Utang piutang adalah kebolehan mengambil manfaat
dari seseorang yang membebaskannya, apa yang mungkin untuk
dimanfaatkan serta tetap zat barangnya supaya dapat dikembalikan
kepada pemiliknya.
d. Menurut Hanabilah. Utang piutang adalah kebolehan mengambil manfaat
suatu zat barang tanpa imbalan dari peminjam atau yang lainnya.
e. Menurut Al-Mawardi. Utang piutang adalah memberikan manfaat-
manfaat.
Ahli fiqh berpendapat bahwa ‘Ariyah adalah memberikan izin kepada
orang lain untuk mengambil manfaat dari suatu benda yang boleh diambil
manfaatnya dengan tetapnya benda tersebut setelah diambil manfaatnya.
Sehingga orang yang memanfaatkannya dapat mengembalikannya kepada
pemiliknya.6
‘Ariyah dapat disimpulkan perikatan atau perjanjian antara kedua belah
pihak, di mana pihak pertama menyediakan harta atau memberikan harta
dalam arti meminjamkan kepada pihak kedua sebagai peminjam uang atau
orang yang menerima harta yang dapat ditagih atau diminta kembali harta
tersebut, dengan kata lain memijamkan harta kepada orang lain yang
4 Muhammad Asy-Syarbini, Mugni Al-Muhtaj, Juz II, h.263.
5 Hendi Suhendi, Fiqh Muamalah, (Jakarta: Rajawali Press, 2014), h.91-92.
6 Shaleh Al-Fauzan, Fiqh Sehari-Hari, (Jakarta: Gema Insani, 2005), h.493.
17
membutuhkan dana cepat tanpa mengharapkan imbalan.7
Pengertian utang
piutang yang lain ialah memberikan sesuatu (uang atau barang) kepada
seseorang dengan perjanjian dia akan membayar yang sama dengan itu.8
Secara konteks hutang piutang selain menggunakan „Ariyah juga
menggunakan kata qard. Kata qard bermakna memberikan harta kepada
siapa yang akan menggunakannya dan akan mengembalikan gantinya.9
Syarat-syarat dan sebagian hukum yang berkaitan dengan qard
1. Seorang muslim tidak boleh memberikan pinjaman hutang kepada
sudaranya dengan syarat agar dia juga memberinya pinjaman hutang
sesudah itu manakala dia sudah mengembalikan hutangnya, karena
pemberi pinjaman ini mensyaratkan keuntungan.
2. Hendaknya pemberi hutang adalah orang yang bertindak (dan berwenang
pada hartanya), dewasa, berakal, dan tindakannya lurus.
3. Pemberi hutang tidak boleh mensyaratkan pembayaran lebih dari uang
yang dipinjamkannya, karena ia termasuk riba.
4. Bila yang berhutang (debitur) membayar kepada pemilik piutang
(kreditur) dengan yang lebih baik daripada yang dia pinjam atau
memberikan tambahan tanpa persyaratan atau tujuaan, maka hal ini sah,
dan merupakan pemberian sukarela.
5. Status pemberi hutang adalah orang yang memiliki harta yang dia
hutangkan, dan dia tidak boleh menghutangkan harta yang tidak
dimilikinya.
6. Termasuk riba adalah transaksi yang digunakan bank-bank zaman ini
(bank konvensional), berupa akad pemberian kredit kepada nasabah dan
menentukan bunga atas pinjaman tersebut.10
7 Gemala Dewi, Hukum Perikatan Islam Di Indonesia, (Jakarta: Kencana Perdana Media
Group, 2007), h.48. 8
Chairuman Pasaribu Dan Suharwadi K. Lubis, Hukum Perjanjian Dalam Islam,
(Jakarta: Sinar Grafika, 1994), h.136. 9 Abdul Aziz Mabruk dkk, Fiqih Muyassar, diterjemahkan Izzudin Karimi dalam judul
Panduan Praktis Fiqih dan Hukum Islam, (Jakarta: Darul Haq, 2015), h 365 10
Abdul Aziz Mabruk dkk, Fiqih Muyassar, h 366
18
Berdasarkan definisi di atas, dapat diambil kesimpulan bahwa piutang
adalah memberikan sesuatu kepada seseorang dengan pengembalian yang
sama. Sedangkan utang adalah menerima sesuatu (uang atau barang) dari
seseorang dengan perjanjian dia akan membayar atau mengembalikan utang
tersebut dalam jumlah yang sama
Dalam kerangka Islam, pemberian hutang (lending) hanya bermakna
tindakan kebajikan. Tidak ada imbalan apaun yang boleh diharapkan dari
memberi hutang. Hal ini berarti bahwa orang yang memiliki uang dan ingin
mendapatkan uang lebih banyak dari uangnya itu, tidak dapat mewujudkan
keinginan itu hanya dengan cara menghutangkan uangnya.11
2. Dasar Hukum Utang Piutang
a. Al-Qur‟an
Al-Qur‟an adalah dasar hukum yang menduduki peringkat pertama
dalam menentukan hukum-hukum yang berlaku dalam kehidupan
beragama. Adapaun dasar hukum utang piutang yang disyariatkan dalam
Islam yang bersumber dari Al-Qur‟an adalah firman Allah Q.S Al-
Maidah ayat 2:
وى بر وٱلتق على ٱل وت عاونوا
Artinya: “Dan tolong menolonglah kamu dalam (mengerjakan)
kebajikan dan takwa”12
Maksud dari ayat ini adalah bertolong-menolonglah kamu yang
menyenangkan hati orang banyak dan meridhakan Allah. Jika seorang
manusia dapat melakukan yang demikian itu, maka sempurnalah
kebahagiaannya.
Transaksi utang piutang terdapat dalam nilai luhur dan cita-cita
sosial yang sangat tinggi yaitu tolong menolong dalam kebaikan. Dengan
demikian pada dasarnya pemberian utang pada seseorang harus didasari
11
M. Fahim Khan, Essay in Islamic Economics, diterjemahkan oleh Suherman Rosyidi,
(Jakarta, Rajawali Press, 2014), hal. 142 12
Departemen Agama RI, Al-Qur’an Dan Terjemahnya (Bogor : Syaamil Qur‟an, 2007),
h.85.
19
niat tulus sebagai usaha untuk menolong sesama dalam kebaikan. Ayat
ini berarti juga bahwa pemberian utang harus didasarkan pada
pengambilan manfaat dari suatu pekerjaan dianjurkan oleh agama atau
tidak ada larangannya dalam melakukannya.13
Sebagaimana firman Allah
dalam surat Al-Qasas ayat 77, yang artinya:
Dan carilah pada apa yang telah dianugerahkan Allah
kepadamu(kebahagiaan) negeri akhirat, dan janganlah kamu melupakan
bahagianmu dari (kenikmatan) duniawi dan berbuat baiklah (kepada
orang lain) sebagaimana Allah telah berbuat baik, kepadamu, dan
janganlah kamu berbuat kerusakan di (muka) bumi. Sesungguhnya
Allah tidak menyukai orang-orang yang berbuat kerusakan.14
Berdasarkan nash tersebut maka jelas bahwa manusia diberi
kesempatan yang seluas-luasnya untuk berusaha dalam segala aspek
kehidupan, sepanjang menyangkut manusia baik mengenai urusan dunia
yaitu dalam hal utang piutang atau pun lainnya, selama tidak
bertentangan dengan syari‟at Islam.
Tujuan dan hikmah dibolehkannya utang piutang adalah memberi
kemudahan bagi umat manusia dalam pergaulan hidup, karena umat
manusia itu ada yang berkecukupan dan ada yang kekurangan.
Keuntungan dalam memberi utang terdapat dalam surat Al-Hadid ayat
11, yaitu:
Artinya: Siapakah yang mau meminjamkan kepada Allah pinjaman
yang baik, maka Allah akan melipat-gandakan (balasan)
pinjaman itu untuknya, dan dia akan memperoleh pahala
yang banyak.15
Dalam konteks qard, hutang memiliki penjelasan yang sangat rici
dalam al-Qur‟an, qard penjelasan mengenai hutang dimulai dengan
pengharaman riba pada QS. al-Baqarah: 27516
, lalu dilanjutkan QS. al-
13
Amir Syarifuddin, Garis-Garis Besar Fiqh, (Bogor: Kencana, 2003), h.222. 14
Departemen Agama RI, Al-Qur’an Dan Terjemahnya (Bogor: Syaamil Qur‟an, 2007),
h.315 15
Departemen Agama RI, Al-Qur’an Dan Terjemahnya (Bogor : Syaamil Qur‟an, 2007),
h.430 16
Sayyid Quthb, Tafsir fi Dhilalil Quran, vol. 1 (Jakarta, Gema Insani Press, 2006)cet ke-
5, hal. 379
20
Baqarah: 276 yang menyatakan janji Allah akan memusnahkan riba dan
menyuburkan sedekah, sebagai gambaran bahwa tidak ada seorangpun di
antara masyarakat yang berbisnis dengan riba yang hidupnya berkah,
makmur, bahagia, dan aman. Hal ini merupakan rahmat Allah agar
manusia tidak hidup dalam sistem yang kotor.17
Pada Ayat sesudahnya,
Allah menyatakan perang terhadap masyarakat yang masih bergelut
dalam bisnis riba (QS. al-Baqarah: 278-279), dan dilanjutkan dengan
penjelasan mengenai keringanan penundaan pembayaran yang
disarankan untuk diberikan penghutang kepada yang menghutang (QS.
al-Baqarah: 280).18
Lalu, diakhiri dengan tata aturan mengenai masalah
utang piutang dan jual-beli terkait penulisan dan persaksian. (QS. al-
Baqarah: 282)19
yang berikutnya akan dijelaskan secara rinci dibawah.
Juga ayat sesudahnya (QS. al-Baqarah: 283) membolehkan pemberian
jaminan dalam hal hutang piutang yang dilakukan dalam perjalanan.
Orang yang berhutang adalah memegang anmanat berupa utang, dan
yang berpiutang memegang amanat berupa jaminan. Kedua-duanya
diseru untuk menunaikan amanat masing-masing atas nama takwa
kepada Allah.20
b. Al-Hadist
Menurut ahli usul fiqh,21
Al-Hadits22
merupakan rahmat dari Allah
kepada umatnya sehingga hukum Islam tetap elastis dan dinamis sesuai
dengan perkembangan zaman. Hadits yang menerangkan tentang utang
piutang adalah: sabda Rasululah saw:
23
17 Sayyid Quthb, Tafsir fi Dhilalil Quran, hal. 383
18 Sayyid Quthb, Tafsir fi Dhilalil Quran, hal. 388
19 Sayyid Quthb, Tafsir fi Dhilalil Quran, hal. 391
20 Sayyid Quthb, Tafsir fi Dhilalil Quran, hal. 395
21 M.M. Azami, Hadits Nabawi dan Sejarah Kodifikasinya, (Jakarta: Pustaka Firdaus,
2000), h.13-14. 22
Hadits adalah sabda Nabi Muhammad saw yang bukan berasal dari Al-Qur‟an,
pekerjaan, atau ketetapannya. 23
Imam Muslim, Shahih Muslim Juz III, (Indonesia: Maktabat Dahlan, T,Th), h.1223.
21
Artinya: “dari Abu Rafi‟a ra. Bahwasannya Nabi saw pernah
meminjam seekor unta muda dari seseorang. Ternyata beliau
menerima seekor unta untuk zakat. Kemudian Nabi saw
menyuruh Abu Rafi‟i berkata, “aku tidak menemukan kecuali
yang baik dan pilihan yang sudah berumur empat tahun.”maka
Rasulullah saw bersabda: “berikanlah kepadanya, karena
sebaik-baik manusia ialah yang paling baik melunasi utang.”
(HR. Muslim no.880).
Dalam hadits tersebut, dijelaskan bahwa setiap utang harus dibayar
sesuai dengan nilai yang dipinjam sebelumnya. Melebihkan bayaran dari
sejumlah pinjaman diperbolehkan, asal saja kelebihan itu merupakan
kemauan dari yang berutang semata. Utang piutang harus disertakan dengan
niat yang baik dari peminjam maupun dari yang meminjamkan, seperti
sabda Rasulullah SAW berikut ini:
Artinya: Abdul Aziz bin Abdillah Al Awaisi: meriwayatkan kepada kami
Sulaiman bin Bilal dari Sauri bin Zaid, dari Abi Ghois, dari Abu
Hurairah RA, dari Nabi SAW beliau bersabda ”barangsiapa yang
mengambil harta seseorang dengan maksud membayarnya, Allah
akan membayarkannya. Dan barangsiapa yang mengambil dan
bermaksud melenyapkannya, maka Allah akan melenyapkannya”.
(HR. Bukhari no.2387).24
24
Muhammad Ali Baidhawi, Shahih Bukhori, (Beirut-Lebanon:Dar Al Kutub Al Ilmiyah,
2004), h.430
22
c. Ijma‟
Ijma25
ulama sepakat dan tidak ada pertentangan mengenai
kebolehan utang piutang, kesepakatan ini didasarkan pada tabiat manusia
yang tidak bisa hidup tanpa pertolongan dan bantuan saudaranya. Oleh
karena itu, utang piutang sudah menjadi satu bagian dari kehidupan di
dunia ini. Islam adalah agama yang sangat memperhatikan segenap
kebutuhan umatnya.
Meskipun demikian, utang piutang juga mengikuti hukum taklifi,
yang terkadang dihukumi boleh, makruh, wajib, dan terkadang haram.
Hukum dari pemberian utang yang awalnya hanya dibolehkan yang bisa
menjadi suatu hal yang diwajibkan jika diberikan kepada orang yang
sangat membutuhkan.
Hukumnya haram jika meminjamkan uang untuk maksiat atau
perbuatan makruh, mislanya untuk membeli narkoba atau yang lainnya.
Dan hukumnya boleh jika untuk menambah modal usahanya karena
berambisi mendapatkan keuntungan besar. Haram bagi pemberi utang
mensyaratkan tambahan pada waktu akan dikembalikannya utang. Tetapi
berbeda jika kelebihan itu adalah kehendak yang ikhlas dari orang yang
berutang sebagai balas jasa yang diterimanya, maka yang demikian
bukan riba dan dibolehkan serta menjadi kebaikan bagi si pemberi utang.
Karena ini terhitung sebagai al-husnul al-qada’ (membayar utang dengan
baik).26
Berdasarkan beberapa uraian yang menjadi dasar hukum utang
piutang di atas baik dari firman Allah dan Hadits Nabi Muhammad Saw,
utang piutang merupakan salah satu bentuk akad yang disyari‟atkan
hukum Islam dengan melonggarkan kesempitan hidupnya, merupakan
perbuatan yang terpuji dan mendapatkan pahala dari Allah. Secara
otomatis utang piutang merupakan tindakan yang disunnahkan menurut
25
Ijma Dalam istilah teknis hukum atau istilah syar‟i terdapat perbedaan rumusan.
Perbedaan itu terletak pada segi siapa yang melakukan kesepakatan itu. 26
Muhammad Syafe‟i Antonio, Bank Syariah Dari Teori Ke Praktek, (Jakarta: Gema
Insani, 2001), h.132.
23
hukum Islam, jika dilakukan sesuai dengan batasan-batasan yang
diperbolehkan syara‟.
3. Rukun dan Syarat Utang Piutang
a. Rukun Utang Piutang
Syarkhul Islam Abi Zakaria al-Ansari sebagaimana dikutip oleh
Muhammad Syafe‟i Antonio dalam bukunya yang berjudul Bank
Syari’ah dari Teori ke Praktek memberi penjelasan bahwa rukun utang
piutang itu sama dengan jual beli27
, yaitu:
1) Yang berutang dan yang berpiutang
2) Barang yang diutangkan
3) Bentuk persetujuan antara kedua belah pihak.
Ulama Hanafiyah berpendapat bahwa rukun utang piutang („ariyah)
hanyalah ijab dari yang meminjamkan barang, sedangkan qabul bukan
merupakan rukun „ariyah. Menurut ulama Syafi‟iyah, dalam ‘ariyah
disyaratkan adanya lafazh sighat akad yakni ucapan ijab dan qabul dari
peminjam dan yang meminjamkan barang pada waktu transaksi sebab
memanfaatkan milik barang bergantung pada adanya izin. Sedangkan
Drs. Chairuman Pasaribu berpendapat bahwa rukun utang piutang ada 4
macam28
, yaitu:
1) Orang yang memberi utang
2) Orang yang berutang
3) Barang yang diutangkan (objek)
4) Ucapan Ijab dan Qabul (Lafadz)
Dengan demikian utang piutang dianggap telah terjadi apabila
sudah terpenuhi rukun dan syarat dari utang piutang itu.
Secara umum, jumhur ulama fiqih menyatakan bahwa rukun ‘ariyah
ada empat yaitu:
1) Mu’ir (peminjam)
27
Muhammad Syafe‟i Antonio, Bank Syariah Dari Teori Ke Praktek, h.173. 28
Chairuman Pasaribu Dan Suharwadi K. Lubis, h.136.
24
Syarat-syarat bagi mu‟ir adalah: a)Baligh, b)Berakal, c) Orang
tersebut tidak dimahjur
2) Musta’ir (yang meminjamkan)
Syarat-syarat bagi mu‟ir adalah: a)Baligh, b)Berakal, c) Orang
tersebut tidak dimahjur
3) Mu’ar (barang yang dipinjamkan)
Syarat-syarat bagi benda yang diutangkan:
a) Materi yang dipinjam dapat dimanfaatkan, maka tidak sah
‘ariyah yang materinya tidak dapat digunakan.
b) Pemanfaatan itu diperbolehkan, maka batal ‘ariyah yang
pengambilan manfaat materinya dibatalkan oleh syara‟ seperti
meminjam benda-benda najis.
4) Sighat (yakni sesuatu yang menunjukan kebolehan untuk
mengambil manfaat, baik dengan ucapan maupun perbuatan).
Kalimat mengutangkan (lafazh), seperti orang berkata “saya
utangkan benda ini kepada kamu” dan yang menerima berkata
“saya mengaku berutang kepada kamu (sebutkan benda yang
dipinjam)”.
b. Syarat Utang Piutang
Dr. H. Nasrun Haroen MA dalam bukunya Fiqh Muamalah29
menyebutkan bahwa syarat dalam akad „ariyah adalah sebagai berikut:
1) Mu’ir berakal sehat
Orang gila dan anak kecil yang tidak berakal tidak dapat
meminjamkan barang. Orang yang tidak berakal tidak dapat dipercayai
memegang amanah, sedangkan „ariyah ini pada dasarnya amanah yang
harus dipelihara oleh orang yang memanfaatkannya.
2). Pemegangan barang oleh peminjam
29
Nasrun Haroen, Fiqh Muamalah, (Jakarta: Gaya Media Pratama, 2007), h.240.
25
‘Ariyah adalah transaksi dalam berbuat kebaikan, yang dianggap sah
memegang barang adalah peminjam, seperti halnya dalam hibah.
Adapum syarat barang yang akan dipinjamkan adalah:
a) Barang tersebut halal atau milik sendiri
b) Barang yang dipinjamkan memiliki manfaat
c) Barang yang akan dipinjamkan bukanlah barang rusak
3). Barang (musta’ar) dapat dimanfaatkan tanpa merusak zatnya, jika
musta‟ar tidak dapat dimanfaatkan maka akad menjadi tidak sah.
a) ‘ariyah tidak sah apabila materinya tidak dapat digunakan,
seperti meminjam karung yang sudah hancur sehingga tidak
dapat digunakan untuk menyimpan padi
b) ‘ariyah batal apabila pengambilan manfaat materinya dibatalkan
oleh syara’, seperti meminjam benda-benda najis.
c) Manfaat barang yang dipinjamkan itu termasuk manfaat yang
mubah (dibolehkan syara‟).
4. Pembayaran dan Tanggung Jawab Peminjam
a. Pembayaran
Setiap orang yang meminjam sesuatu kepada orang lain berarti
peminjam memiliki utang kepada yang memberikan pinjaman
(musta‟ir). Setiap utang wajib dibayar sehingga berdosalah orang yang
tidak mau membayar utang, bahkan melalaikan pembayara hutang juga
termasuk aniaya. Rasulullah Saw bersabda30
Artinya: Abu Yaman meriwayatkan: Syu‟aib meriwayatkan dari Zuhri,
dan Ismail meriwayatkan. Dia berkata: saudara laki-laki ku telah
30
Muhammad Ali Baidhawi, Shahih Bukhori, (Beirut-Lebanon:Dar Al Kutub Al Ilmiyah,
2004), h.432
26
menceritakan kepadaku, dari Sulaiman, dari Muhammad bin Ibnu
Atiq, dan Ibnu Syihab dari Urwah, sesungguhnya Aisyah RA.,
bahwa Rasulullah SAW selalu berdoa dalam sholat beliau,
“Wahai Allah” sesungguhnya saya berlindung kepadamu dari
dosa dan utang. Seseorang berkata kepada beliau, “alangkah
banyaknya engkau berlindung dari utang, wahai Rasulullah?”
beliau bersabda, “sesungguhnya seseorang apabila utang dan
berkata, maka ia berdusta, dan apabila berjanji, maka ia
mengingkari.” (HR. Bukhari no. 2397).
Pembayaran utang adalah kewajiban yang harus ditunaikan oleh
peminjam (mu‟ir). Dalam hal ini tentunya mu‟ir harus benar-benar
mempunyai niat baik serta keyakinan untuk menunaikan pembayaran
atas utang tersebut. Berikut adalah firma Allah tentang pembayaran
utang: QS Al-Muzammil ayat 20:
Yang artinya: … dan orang-orang yang lain lagi berperang di jalan Allah,
maka bacalah apa yang mudah (bagimu) dari Al Quran dan
dirikanlah sembahyang, tunaikanlah zakat dan berikanlah
pinjaman kepada Allah pinjaman yang baik. Dan kebaikan apa
saja yang kamu perbuat untuk dirimu niscaya kamu memperoleh
(balasan)nya di sisi Allah sebagai balasan yang paling baik dan
yang paling besar pahalanya...31
b. Tanggung Jawab Peminjam
Bila peminjam telah memegang barang-barang pinjaman,
kemudian barang tersebut rusak, ia berkewajiban menjaminnya, baik
karena pemakaian yang berlebihan maupun karena yang lainnya.
Peminjam juga mempunyai tanggung jawab untuk menunaikan
utangnya sesuai dengan perjanjian pada awal terjadinya utang piutang.
Peminjam (mu‟ir) mempunyai tanggung jawab untuk menunaikan
perjanjian utang piutang seperti pada ayat Al-Qur‟an berikut ini. QS.
Al-Isra‟ ayat 34:
د إنا عه فىا بٲل هۥ وأو لغ أشدا سن حتاى يب يتيم إلا بٲلاتي هي أح ربىا مال ٱل ول تق
د كان مس عه ولا ٱل
31
Departemen Agama RI, Al-Qur’an Dan Terjemahnya (Bogor : Syaamil Qur‟an, 2007),
h.459.
27
Artinya: Dan janganlah kamu mendekati harta anak yatim, kecuali
dengan cara yang lebih baik (bermanfaat) sampai ia dewasa,
dan penuhilah janji, sesungguhnya janji itu pasti diminta
pertanggungjawabannya.32
5. Faktor Terjadinya Utang Piutang
Pemberian hutang dapat dilakukan baik untuk tujuan komersial
maupun konsumsi. Dalam dua tujuan itu, ketentuan tetap sama saja,
yakni tidak ada return bagi hutang. Pada dasarnya, ada dua jenis
kebutuhan finansial yang mungkin mendorong orang untuk berhutang,
yakni:33
1. Kepentingan mendesak, yang jika ditunda dapat menyebabkan
bencana atau kerugian.
2. Kepentingan tidak mendesak yang dapat ditunda.
Islam tidak mendukung hutang untuk kebutuhan jenis kedua.
Perekonomian Islam tidak saja mendukung pemberian hutang untuk
tujuan yang mendesak melainkan juga mendorong lembaga-lembaga
keuangan dikembangkan untuk melayaninya. Memberi hutang untuk
orang yang terdesak seperti itu dipahalai tujuh ratus kali lipat di akhirat.
Oleh karena itu semua jenis pemberian hutang telah dilarang
menghasilkan pendapatan apapunjuga, maka lembaga pemberi hutang
untuk keperluan mendesak itupun tidak boleh membentuk lembaga
komersial. Itu semua menyebabkan sistem finansial komersial di dalam
perekonomian Islam akan memiliki peranan yang amat minim dalam
pemberian hutang. Setiap pemberian hutang yang terjadi di dalam
perekonomian Islam pastilah terjadi karena tujuan non-komersial untuk
motif non-ekonomi.34
Ada 3 penyebab utama terjadinya utang piutang
yaitu:
32 Departemen Agama RI, Al-Qur’an Dan Terjemahnya (Bogor : Syaamil Qur‟an, 2007),
h.227. 33
M. Fahim Khan, Essay in Islamic Economics, hal. 142 34
M. Fahim Khan, Essay in Islamic Economics, hal. 143
28
a. Under Earning
Ini terjadi karena penghasilan terlalu kecil dibandingkan
kebutuhan sehari-hari.
b. Over Spending
Boros merupakan gaya hidup seseorang di mana mereka yang
memiliki penghasilan yang cukup tapi pengeluarannya pun cukup
besar. Penghasilannya mungkin akan menutupi kebutuhan hidupnya,
tapi mereka bisa mengontrol keinginan pribadinya yang begitu besar.
c. Un-Expected
Biasanya terjadi karena kecelakaan dan sesuatu yang diduga-
duga. Seperti halnya tertipu orang, terkena musibah dan lain-lain
sehingga mereka terpaksa berutang karena harus menanggung
kerugian tersebut.35
Sedangkan menurut H.A Khumedi Ja‟far dalam bukunya Hukum
Perdata Islam di Indonesia dijelaskan bahwa faktor yang mendorong
seseorang berutang36
, antara lain:
a. Keadaan ekonomi yang memaksa (darurat) atau tuntunan kebutuhan
ekonomi
b. Kebiasaan berutang sehingga jika utangnya sudah lunas
menimbulkan perasaan ingin berutang lagi
c. Karena kalah judi sehingga ia berutang untuk membayar
kekalahannya
d. Ingin menikmati kemewahan yang tidak (belum) bisa dicapainya
e. Untuk dipuji orang lain sehingga berutang demi memenuhi yang
diinginkannya (gengsi).
6. Tatakrama Berutang
Ada beberapa hal yang dijadikan penekanan dalam ‘ariyah tentang
nilai dan sopan santun yang terkait di dalamnya37
, ialah:
35
Https://Iid.Facebook.Com/Kilaubintangbanksaudara/Posts/576421909078771, Tanggal
23 Juni 2018. 36
Khumedi Ja‟far, Hukum Perdata Islam di Indonesia, (Bandar Lampung: IAIN Raden
Intan Lampung, 2015), h.172.
29
a. Sesuai dengan QS Al-Baqarah: 282, utang piutang supaya dikuatkan
dengan tulisan dari pihak berutang dengan disaksikan dua orang
saksi laki-laki atau dengan seorang saksi laki-laki dengan dua orang
saksi perempuan. Tulisan tersebut dibuat di atas kertas bersegel atau
bermaterai.
b. Pinjaman hendaknya dilakukan atas dasar adanya kebutuhan yang
mendesak disertai niat dalam hati akan membayarnya
/mengembalikannya.
c. Pihak berpiutang hendaknya berniat memberikan pertolongan
kepada pihak berutang.
d. Pihak yang berutang bila sudah mampu membayar pinjaman
hendaknya dipercepat pembayaran utangnya. Lalai dalam
pembayaran pinjaman berarti berbuat zalim.
Sedangkan solusi Islam untuk orang yang tidak mampu membayar
utang38
adalah sebagai berikut:
a. Mengambil utang pokoknya saja (kapital). Mengambil utang pokok
tidak akan mendzalimi orang yang berutang dengan mengambil laba
dari utang pokok.
b. Menambah penangguhan waktu pembayaran utang, seperti
dijelaskan dalam firman Allah SWT QS. Al-Baqarah:280 yang
artinya “Dan jika orang yang berutang itu dalam kesukaran maka
berilah penangguhan sampai dia lapang”.
c. Membebaskan utang apabila penghutang dalam kebangkrutan dan
tidak memiliki kemampuan sama sekali dalam melunasi hutang
Salah satu alasan terhapusnya perikatan menurut Hukum Perdata
adalah sebab: (1. karena pembayaran. Suatu perikatan hapus karena
pembayaran yaitu pelaksanaan atau pemenuhan tiap perjanjian secara
sukarela oleh yang berkepentingan, yang berkepentingan bisa si yang
37
Hendi Suhendi, Op. Cit., h.98. 38
Arif Munandar Riswanto, Buku Pintar Islam, (Bandung: PT Mizan Pustaka, 2010),
h.98.
30
berutang sendiri atau seorang penanggung (borg) dan bisa pula pihak
ketiga yang bertindak atas nama debitur melakukan pelunasan utang atau
bertindak atas nama kreditur (si berpiutang). Dalam hal adanya pihak
ketiga yang menggantikan kedudukan si berpiutang maka dikenal
lembaga “subrogatie” (Pasal 1400 s/d 1403 BW), maksudnya ialah telah
terbayar lunas utang oleh pihak ketiga sebagai penagih pengganti
sepanjang si berpiutang masih hidup.39
(2. Dan juga pembaharuan utang
(novasi); novasi adalah suatu pembuatan perjanjian baru yang
menghapuskan suatu perikatan lama, sambil meletakan suatu perikatan
baru. Menurut BW (pasal 1413) ada tiga macam novasi :40
1. Bila seorang debitur membuat suatu perikatan utang baru untuk
kepentingan kreditur yang menggatikan utang lama, yang dihapuskan
karenanya;
2. Bila seorang debitur baru ditunjuk untuk menggantikan debitur lama,
yang oleh kreditur dibebaskan dari perikatannya;
3. Bila sebagai akibat suatu persetujuan baru seorang kreditur baru
ditunjuk untuk menggantikan kreditur lama yang terhadapnya debitur
dibebaskan dari perikatannya.
Berdasarkan Pasal 1413 KUH Perdata, novasi atau pembaharuan
utang ada tiga (3) jenis yaitu novasi obyektif, novasi subjektif aktif, dan
novasi subjektif pasif. Novasi subyektif pasif atau disebut juga alih
debitur yaitu penggantian debitur lama oleh debitur baru. Debitur lama
sebagai pihak yang berutang atas inisiatif debitur sendiri atau inisiatif
dari krediturnya dapat mengalihkan utang debitur lama kepada pihak lain
sebagai debitur baru. Dengan penggantian debitur lama kepada debitur
baru berarti membebaskan debitur lama dari kewajiban membayar
utangnya kepada kreditur.
39
Kama Rusdiana dan Jaenal Arifin, Perbandingan Hukum Perdata, (Jakarta: UIN
Jakarta Press, 2007),h 101 40
Kama Rusdiana dan Jaenal Arifin, Perbandingan Hukum Perdata, h 102
31
Subrogasi terjadi karena pembayaran yang dilakukan oleh pihak
ketiga kepada kreditor (si berpiutang) baik secara langsung maupun tidak
langsung yaitu melalui debitor (si berutang) yang meminjam uang dari
pihak ketiga. Pembayaran adalah setiap pemenuhan prestasi secara
sukarela dan mengakibatkan hapusnya perikatan antara kreditor dan
debitor. Selanjutnya pihak ketiga ini menggantikan kedudukan kreditor
lama, sebagai kreditor yang baru terhadap debitor.41
Jadi pada dasarnya
pengalihan utang merupakan novasi dengan didahului oleh subrogasi.
Utang dilunasi oleh Bank Syariah kepada Bank Konvensional, lalu terjadi
pembaharuan utang (novasi). Pengalihan utang adalah merupakan salah
satu bentuk novasi, namun terkait dengan kepatuhan syariah di Lembaga
Keuangan Syariah maka ketentuan yang menjadi fokus pada penelitian
kali ini adalah Fatwa DSN MUI dan Fatwa MPS.
Dalam aturan syariah, Pengalihan Utang pembiayaan diatur dalam
dua Fatwa DSN : 1.Fatwa No. 31/DSN-MUI/VI/2002 tentang pengalihan
utang. Berdasarkan fatwa tersebut pengalihan utang adalah pemindahan
utang nasabah dari bank/lembaga keuangan konvensional ke bank/lembaga
keuangan syariah. 2. Fatwa No 90/DSN-MUI/2014 tentang Pengalihan
Pembiayaan antar Lembaga Keuangan Syariah. Latar Belakang / Faktor
Terjadinya Pengalihan Utang Syariah adalah : a). Ingin Top Up
(Sweeteners) b). Tambahan Pembiayaan c). Adanya hubungan emosional
dengan Pihak Bank d). Alasan/factor Religius / Spiritualitas.
B. Pengalihan Utang
1. Pengertian
Di antara bentuk muamalah yang diatur dalam ajaran Islam adalah
masalah (pengalihan utang), atau dalam istilah syariah dinamakan dengan
al-hiwalah. Pengalihan utang ini telah dibenarkan oleh syariat dan telah
dipraktikan sejak zaman nabi Muhammad SAW sampai sekarang.
41
Suharnoko dan Endah Hartati, Doktrin Subrogasi,Novasi, dan Cessie, (Jakarta: Kencana
Prenada Media Group, 2005), h.1.
32
Al-hiwalah secara bahasa artinya al-Intiqal (pindah), diucapkan, Hāla
„anil „ahdi, (berpindah, berpaling, berbalik dari janji), Sedangkan secara
istilah, definisi al-Hiwalah menurut ulama Hanafiyyah adalah memindah
(al-Naqlu) penuntutan atau penagihan dari tanggungan pihak yang berutang
(al-Madin) kepada tanggungan pihak al-Multazim (yang harus membayar
utang, dalam hal ini adalah al-Muhal „alaihi). Berbeda dengan al-Kafalah
yang artinya adalah al-Dham-mu (menggabungkan tanggungan) di dalam
penuntutan atau penagihan, bukan al-Naqlu (memindah). Maka oleh karena
itu, dengan adanya al-hiwalah, menurut kesepakatan ulama, pihak yang
berutang (dalam hal ini maksudnya adalah al-Muhil) tidak di tagih lagi.42
Kata hawalah atau terkadang dibaca hiwalah, dibentuk dari kata tahwiil
(pemindahan) atau ha’ul (berpindah). dikatakan haala anil ‘ahd, yakni
berpindah dari perjanjian. Adapun maknanya menurut ahli fiqih adalah,
pemindahan hutang dari tanggung jawab seseorang kepada tanggung jawab
orang lain.43
Para ulama berbeda pendapat apakah ia tergolong jual-beli
(barter) utang dengan utang yang diberi rukhsah (keringanan) sehingga
dikecualikan dari cakupan larangan jual-beli utang dengan utang.
Lalu, apakah utang yang ada berarti juga ikut berpindah (dari pihak al-
Muhil kepada pihak al-Muhal „alaih)? Dalam masalah ini, para imam
madzhab Hanafi berbeda pendapat, namun yang shahih adalah bahwa utang
yang ada juga ikut berpindah. Maka oleh karena itu, pengarang kitab, “al-
„Inayah,” mendefinisikan al-hiwalah seperti berikut, “al-hiwalah menurut
istilah ulama fiqh adalah mengalihkan (al-Tahwil) utang dari tanggungan
pihak ashil (dalam hal ini adalah al-Muhil) ke tanggungan pihak al-Muhal
„alaihi sebagai bentuk al-Tawatstsuq (penguatan, penjaminan).
Sementara itu, selain ulama Hanafiyyah mendefinisikan al-hiwalah
seperti berikut, “ Sebuah akad yang menghendaki pemindahan suatu utang
42
Wahbah az-Zuhaili, Fiqih Islam Wa Adillatuhu 6, Penerjemah: Abdul Hayyie al-
Kattani, dkk, (Jakarta: Gema Insani, 2011), h. 84-85 43
Ibnu Hajar Al-Asqalani, Fathul Baari,Jilid 13 terj. Amiruddin (Jakarta, Pustaka Azzam,
2010), hal. 116
33
dari tanggungan ke tanggungan yang lain.”44
Menurut Zainul Arifin hiwalah adalah akad pemindahan utang/piutang
suatu pihak kepada pihak lain. Dengan demikian di dalamnya terdapat tiga
pihak, yaitu pihak yang berutang (muhil atau madin), pihak yang memberi
utang (muhal atau da’in), dan pihak yang menerima pemindahan (muhal
‘alaih).45
Dua ulama fikih Mazhab Hanafi mengemukakan definisi hiwalah yang
berbeda: Ibnu Abidin mengatakan bahwa hiwalah ialah pemindahan
kewajiban membayar utang dari orang yang berutang (Al-Muhil) kepada
orang yang berutang lainnya (Al-Muhal „alaih); sedangkan Kamal bin
Hummam (790 H/1387 M-861H/1458 M) mengatakan bahwa hiwalah ialah
pengalihan kewajiban membayar utang dari beban pihak pertama kepada
pihak yang berutang kepadanya atas dasar saling mempercayai. Menurut
Mazhab Maliki, Hambali, Dan Syafi‟i, hiwalah ialah pemindahan atau
pengalihan hak untuk menuntut pembayaran utang dari satu pihak ke pihak
lain. Perbedaan di antara definisi-definisi tersebut di atas, terletak pada
kenyataan bahwa Mazhab Hanafi menekankan pada segi kewajiban
membayar utang, sedangkan ketiga mazhab lainnya menekankan pada segi
hak menerima pembayaran utang.
Dalam konsep hukum perdata, hiwalah adalah serupa dengan lembaga
pengambilalihan utang (schuldoverneming), lembaga pelepasan utang atau
penjualan utang (debt sale), atau lembaga penggantian kreditor atau
penggantian debitor. Dalam hukum perdata, dikenal lembaga yang disebut
subrogasi dan novasi, yaitu lembaga hukum yang memungkinkan terjadinya
penggantian kreditor atau debitor.46
Beberapa prinsip dari hiwalah yaitu :
1. Tolong-menolong
2. Tidak boleh menimbulkan riba
44
Wahbah az-Zuhaili, Fiqih Islam Wa Adillatuhu 6, Penerjemah: Abdul Hayyie al-
Kattani, dkk, (Jakarta: Gema Insani, 2011), h. 84-85 45
Abdul Ghofur Anshori, Perbankan Syariah Di Indonesia, (Yogyakarta: Gadjah Mada
University Press, 2009), h.153 46
Sutan Remy Sjahdeini, Perbankan Islam Dan Kedudukannya Dalam Tata Hukum
Perbankan Indonesia, (Jakarta : Pustaka Utama Grafiti, 2007), h. 93-94
34
3. Tidak digunakan untuk transaksi objek yang haramatau maksiat.
2. Landasan Hukum
Hiwalah ini disyari‟atkan oleh Islam dan dibolehkan olehnya karena
adanya masalahat, butuhnya manusia kepadanya serta adanya kemudahan
dalam bermuamalah. Dalam hiwalah juga terdapat bukti sayang kepada
sesama, mempermudah muamalah mereka, memaafkan, membantu
memenuhi kebutuhan mereka, membayarkan utangnya dan menenangkan
hati mereka.
Di bawah ini akan dipaparkan landasan syari‟ah dan landasan hukum
positif tentang hukum hiwalah :
1) Landasan Syariah
Landasan syariah atas hiwalah dapat dijumpai dalam al-Qur‟an,
Hadis dan Ijmak. Landasan syariah hiwalah dalam al-Qur‟an Surat Al-
Baqarah [2]: 282
Artinya : “Hai orang-orang yang beriman, apabila kamu bermu'amalah
tidak secara tunai untuk waktu yang ditentukan, hendaklah
kamu menuliskannya. dan hendaklah seorang penulis di
antara kamu menuliskannya dengan benar.”5(Q.S. Al-
Baqarah [2]: 282).
Surat Al-Baqarah ayat 282 diatas menerangkan bahwa dalam
utang-piutang atau transaksi yang tidak kontan hendaklah dituliskan
sehingga ketika ada perselisihan dapat dibuktikan. Dalam kegiatan ini
pula diwajibkan untuk ada dua orang saksi yang adil dan tidak
merugikan pihak manapun, saksi ini adalah orang yang menyaksikan
proses utang-piutang secara langsung dari awal.
Dalam prinsip muamalah pun menganjurkan agar saling percaya
dan menjaga kepercayaan semua pihak. Untuk menghilangkan keraguan
maka hendaklah diadakan perjanjian secara tertulis atau jaminan.
Landasan syariah atas hiwalah dalam Hadis yang diriwayatkan oleh
Bukhari dan Muslim dari Abu Hurairah bahwa Rasulullah SAW
bersabda:
35
Artinya : “Menunda pembayaran bagi orang mampu adalah suatu
kezaliman. Dan jika salah seorang dari kamu diikutkan
(dihiwalahkan) kepada orang yang mampu/kaya, terimalah
hiwalah itu.”
Pada hadis ini tampak bahwa Rasulullah memberitahukan kepada
orang yang mengutangkan, jika orang yang berutang menghiwalahkan
kepada orang yang kaya atau mampu, hendaklah ia menerima hiwalah
tersebut dan hendaklah ia menagih kepada orang yang menghiwalahkan
(Muhal „alaih). Dengan demikan, haknya dapat terpenuhi.
Perintah menerima pengalihan penagihan utang menurut sebagian
ulama adalah wajib, namun jumhur ulama berpendapat bahwa
hukumnya sunat. Ada sebagian orang yang berpendapat bahwa hiwalah
itu tidak sejalan dengan qias, karena hal itu sama saja jual beli utang
dengan utang, sedangkan jual beli utang dengan utang itu terlarang.
Pendapat ini dibantah oleh Ibnul Qayyim, ia menjelaskan bahwa
hiwalah itu sejalan dengan qias, karena termasuk jenis pemenuhan hak,
bukan termasuk jenis jual beli. Ibnul Qayyim mengatakan, “Kalaupun
itu jual beli utang dengan utang, namun syara‟ tidak melarangnya,
bahkan ka‟idah-ka‟idah syara‟ menghendaki harus boleh…dst.”
Kemudian dalam Ijma‟ telah tercapai kesepakatan ulama tentang
kebolehan hiwalah ini. Hal ini sejalan dengan kaidah dasar di bidang
muamalah, bahwa semua bentuk muamalah di perbolehkan kecuali ada
dalil yang tegas melarangnya. Selain itu ulama sepakat membolehkan
hiwalah. Hiwalah dibolehkan pada utang yang tidak berbentuk
barang/benda karena hawalah adalah perpindahan utang. Oleh sebab
itu, harus pada uang atau kewajiban finansial.47
2) Landasan Hukum Positif
Hiwalah sebagai salah satu produk perbankan syariah di bidang
jasa telah mendapatkan dasar hukum dalam Undang-Undang Nomor 10
47
M. Syafi‟i Antonio, Bank Syari‟ah, (Jakarta: Sema insani, 2001), h. 126-127
36
Tahun 1998 tentang perubahan atas dalam Undang-Undang Nomor 7
Tahun 1992 tentang perbankan. Dengan di undangkannya Undang-
Undang Nomor 21 Tahun 2008 tentang perbankan syariah, hiwalah
mendapatkan dasar hukum yang lebih kokoh. Dalam pasal 19 Undang-
Undang perbankan syariah disebutkan bahwa kegiatan usaha Bank
Umum Syariah antara lain meliputi melakukan pengambilalihan utang
berdasarkan akad hiwalah atau akad lain yang tidak bertentangan
dengan Prinsip Syariah.
Produk jasa perbankan syariah berdasarkan akad hiwalah secara
teknis mendasarkan pada Peraturan Bank Indonesia (PBI) yaitu PBI
NO. 9/19/PBI/2007 tentang Pelaksanaan Prinsip Syariah Dalam
Penghimpunan Kegiatan Dana Dan Penyaluran Dana Serta Pelayanan
Jasa Bank Syariah, sebagaimana yang telah diubah dengan PBI NO.
10/16/PBI/2008. Pasal 3 PBI dimaksud menyebutkan Pemenuhan
Prinsip Syariah sebagaimana dimaksud, antara lain dilakukan melalui
kegiatan pelayanan jasa dengan mempergunakan antara lain Akad
Kafalah, Hiwalah, dan Sharf.48
3. Rukun Hiwalah
Menurut madzhab Hanafi, rukun hiwalah hanya ijab (pernyataan
yang melakukan hiwalah) dari muhil (pihak pertama) dan qabul
(pernyataan menerima hiwalah) dari muhal (pihak kedua) kepada
muhal „alaih (pihak ketiga).
Menurut madzhab Maliki, Syafi‟i dan Hambali, rukun hiwalah ada
6 yaitu :
1. Muhil (orang yang berutang kepada pihak yang haknya
dipindahkan),
2. Muhal (orang yang menerima pemindahan hak, pemberi pinjaman,
yaitu pemilik piutang yang wajib dibayar oleh pihak yang
memindahkan utang),
3. Muhal „alaih (penerima akad pemindahan utang),
48
Anshori, Perbankan..., h. 154-155
37
4. Piutang milik muhāl yang wajib dilunasi oleh muhīl (objek hukum
akad pemindahan utang),
5. Piutang milik muhil yang wajib dilunasi oleh muhal „alaih, dan
6. Shighat (ijab dan qabul).49
4. Jenis-jenis Hiwalah
Madzhab Hanafi membagi hiwalah dalam beberapa bagian.
Ditinjau dari segi objek akad, maka hiwalah dapat dibagi dua, apabila
yang dipindahkan itu merupakan hak menuntut utang, maka
pemindahan itu disebut hiwalah al-haqq ( pemindahan hak). Sedangkan
jika yang dipindahkan itu berkewajiban untuk membayar utang, maka
pemindahan itu disebut hiwalah ad-dain (pemindahan utang).
Ditinjau dari sisi lain, hiwalah terbagi dua pula, yaitu :
1) Hiwalah Al-Muqayyadah (pemindahan bersyarat) yaitu pemindahan
sebagai ganti dari pembayaran utang pihak pertama kepada pihak
kedua. Contoh : Jika A berpiutang kepada B sebesar satu juta rupiah.
Sedangkan B berpiutang kepada C juga sebesar satu juta rupiah. B
kemudian memindahkan atau mengalihkan haknya untuk menuntut
piutangnya yang terdapat pada C kepada A, sebagai ganti
pembayaran utang B kepada A. Dengan demikian, hiwalah al-
muqayyadah, pada satu sisi merupakan hiwalah al-haqq, karena B
mengalihkan hak menuntut piutangnya dari C kepada A. Sedangkan
pada posisi lain, sekaligus merupakan hiwalah ad-dain, karena B
mengalihkan kewajibannya membayar utang kepada A menjadi
kewajiban C kepada A.
2) Hiwalah Al-Mutlaqah (pemindahan mutlak) yaitu pemindahan utang
yang tidak ditegaskan sebagai ganti dari pembayaran utang pihak
pertama kepada pihak kedua. Contoh : Jika A berutang kepada B
sebesar satu juta rupiah. C berutang kepada A juga sebesar satu juta
rupiah. A mengalihkan utangnya kepada C, sehingga C berkewajiban
49
Wahbah Az-Zuhaili, Fiqih Imam Syafi‟i 2, Penerjemah: Abdul Hayyie al-Kattani, dkk,
(Jakarta: Almahira, 2010), h. 150-151
38
membayar utang A kepada B, tanpa menyebutkan bahwa
pemindahan utang tersebut sebagai ganti dari pembayaran utang C
kepada A. Dengan demikian hiwalah al-mutlaqah hanya
mengandung hiwalah ad-dain, karena yang dipindahkan hanya utang
A terhadap B menjadi utang C terhadap B.50
Gambar 1. Skema Proses Hiwalah51
Skema hiwalah di atas dapat di jelaskan bahwa A (muhal) sebagai
pihak pertama yang memberi utang kepada B (muhil), sedangkan pihak
kedua B (Muhil) yang berutang kepada A (muhal) dan yang mengajukan
pengalihan utang, kemudian pihak ketiga yaitu C (muhal’alaih) yang
menerima pengalihan utang. Dan utang itu sendiri disebut al-Muhal bih.
5. Berakhirnya Hiwalah
1) Apabila kontrak hiwalah telah terjadi, maka tanggungan muhil
menjadi gugur.
2) Jika muhal’alaih bangkrut (pailit) atau meninggal dunia, maka
menurut pendapat Jumhur Ulama, muhal tidak boleh lagi kembali
menagih Utang itu kepada muhīl. Menurut Imam Maliki jika muhil
“menipu” muhal, di mana ia menghiwalahkan kepada orang yang
tidak memiliki apa-apa (fakir), maka muhal boleh kembali lagi
menagih utang kepada muhil.
50
Sjahdeini, Perbankan... h. 95-96 51
Ascarya, Akad Dan Produk Bank Syariah, (Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 2008),
h. 108
39
3) Jika Muhāl alaih telah melaksanakan kewajibannya kepada Muhal.
Ini berarti akad hiwalah benar-benar telah dipenuhi oleh semua
pihak.
4) Meninggalnya Muhal sementara Muhal alaih mewarisi harta hiwalah
karena pewarisan merupakan salah satu sebab kepemilikan. Jika
akad ini hiwalah muqoyyadah, maka berakhirlah sudah akad hiwalah
itu menurut madzhab Hanafi.
5) Jika Muhal menghibahkan atau menyedekahkan harta hiwalah
kepada Muhal Alaih dan ia menerima hibah tersebut.
6) Jika Muhal menghapus bukan kewajiban membayar utang kepada
Muhal Alaih.52
6. Aplikasi Hiwalah Dalam Perbankan
Kontrak hiwalah dalam perbankan biasanya diterapkan pada hal-hal
berikut:
1) Factoring atau anjak piutang, dimana para nasabah yang memiliki
piutang kepada pihak ketiga memindahkan piutang itu kepada bank,
bank lalu membayar piutang tersebut dan bank menagihnya dari
pihak ketiga itu.
2) Post-dated check,di mana bank bertindak sebagai juru tagih, tanpa
membayarkan dulu piutang tersebut.
3) Bill discounting, secara prinsip, bill discounting serupa dengan
hiwalah. Hanya saja, dalam bill discounting, nasabah harus
membayar fee, sedangkan fee tidak didapati dalam kontrak
hiwalah.53
Salah satu contoh dari aplikasi modern hiwalah atau take over
(pengalihan utang) dalam perbankan yaitu adanya sistem Anjungan
Tunai Mandiri yang biasa kita kenal dengan sebutan ATM dan sistem
yang lainnya.
Dapat disimpulkan bahwa berdasarkan ketentuan nash al-Quran
52
Mugni Sulaeman, http: //hiwalah20baca/makalah-hiwalah.html, diakses 10 April 2018. 53
Muhammad Syafi‟i Antonio, Bank Syariah Dari Teori Ke Praktik, (Jakarta: Gema
Insani Press, 2001), h. 127.
40
dan Hadits Nabi Muhammad Saw, utang piutang merupakan salah satu
bentuk akad yang disyari‟atkan hukum, hal ini merupakan perbuatan
yang terpuji dan mendapatkan pahala dari Allah. Hutang piutang
merupakan tindakan yang disunnahkan menurut hukum Islam, jika
dilakukan sesuai dengan batasan-batasan yang diperbolehkan syara‟.
41
BAB III
METODOLOGI FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL (DSN) MUI DAN
MAJELIS PENASIHAT SYARIAH (MPS) MALAYSIA
A. Gambaran Umum Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia
(DSN-MUI) dan MPS Malaysia
1. Profil Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia (DSN-MUI)
Fatwa muncul selain didasarkan nushush syar‟iyyah juga didasarkan
atas refleksi dari kondisi sosial yang melingkupinya.1 Sedemikian besar
pengaruh kondisi sosial terhadap lahirnya sebuah fatwa, sehingga dapat
dikatakan, relevansi sebauh fatwa sangat bergantung pada kondisi sosial
yang melingkupinya. Prinsip ini sangat relevan untuk dijadikan alat bantu
memahami lahirnya fatwa kontemporer yang mungkin berbeda dari yang
termaktub dalam buku-buku fikih.
Sejalan dengan perkembangannya lembaga keuangan syariah di tanah
air, maka berkembang pulalah jumlah Dewan Pengawas Syariah (DPS)
yang berada dan mengawasi masing-masing lembaga tersebut. Oleh karena
itu, MUI sebagai payung dari lembaga dan organisasi keislaman di tanah air,
menganggap perlu dibentuknya satu dewan syariah yang bersifat nasional
dan membawahi seluruh lembaga keuangan, termasuk di dalamnya bank
maupun asuransi syariah. Lembaga ini kemudian dikenal dengan Dewan
Syariah Nasional (DSN).2
Dewan Syariah Nasional dibentuk pada tahun 1997 dan merupakan
hasil rekomendasi Lokakarya Reksadana Syariah pada bulan Juli tahun yang
sama. Lembaga ini merupakan lembaga otonom di bawah Majelis Ulama
Indonesia dipimpin oleh Ketua Umum Majelis Ulama Indonesia dan
Sekretaris (ex-officio). Kegiatan sehari-hari Dewan Syariah Nasional
1 Ibn Qayyim al-jawziyyah, I‟lam al-Muwaqqi‟in Rabbal‟Alamin (Beirut; Dar al-fikr. T.
th.) ditahqiq oleh „Abd al-Rahman al-wakil, vol III, hlm 4 2 Muhammad Syakir Sula, AAIJ, FIIS, Asuransi Syariah Konsep Dan Sistem
Operasional, (Jakarta: Gema Insani, 2004), h. 543
42
dijalankan oleh Badan Pelaksana Harian dengan seorang ketua dan
sekretaris serta beberapa anggota.3
DSN sebagai sebuah lembaga yang dibentuk oleh MUI secara struktural
berada di bawah MUI. Sementara kelembagaan DSN sendiri belum secara
tegas diatur dalam peraturan perundang-undangan. Menurut Pasal 1 angka 9
PBI No. 6/24/PBI/2004, disebutkan bahwa: “DSN adalah dewan yang
dibentuk oleh Majelis Ulama Indonesia yang bertugas dan memiliki
kewenangan untuk memastikan kesesuaian antara produk, jasa, dan kegiatan
usaha bank dengan Prinsip Syariah”.4
DSN diharapkan dapat berfungsi untuk mendorong penerapan ajaran
Islam dalam kehidupan ekonomi. Oleh karena itu, Dewan Syariah Nasional
akan berperan secara pro-aktif dalam menanggapi perkembangan
masyarakat Indonesia yang dinamis dalam bidang ekonomi dan keuangan.
2. Profil Majelis Penasihat Syariah (MPS) Malaysia
MPS didirikan pada 1 Mei 1997 dan diletakkan di bawah Bank
Negara Malaysia (BNM). Pada awal pendiriannya, MPS mempunyai tiga
peran objektif. Pertama, MPS berperanan sebagai badan tertinggi untuk
menasihati BNM berkaitan dengan perihal perbankan Islam dan
perniagaan takaful di Malaysia. Kedua, MPS berperanan untuk
menyelaraskan isu syariah dalam urusan perbankan dan keuangan Islam.
Ketiga, MPS berperanan untuk menganalisis dan menilai aspek syariah
berkaitan dengan model atau produk baru yang dikemukakan oleh institusi
perbankan dan keuangan Islam.
Majelis Penasihat Syariah (MPS) Malaysia merupakan salah satu
badan yang berotoritas dalam membuat regulasi dan fatwa ekonomi
syariah di Malaysia selain Majlis Fatwa Kebangsaan, Majlis Fatwa negeri-
negeri dan Majlis Penasihat Syariah Suruhanjaya Sekuriti. Sesuai
3 Muhammad Syafi‟i Antonio, Bank Syariah Dari Teori Ke Praktik, (Jakarta: Gema
Insani, 2003), h. 32 4 Widyaningsih, SH., MH., Bank dan Asuransi Islam di Indonesia, (Jakarta : Prenada
Media, cet. 1, 2005), h. 100
43
ketentuan perundangundangan, badan ini ditunjuk sebagai otoritas utama
dalam kasus kasus berkaitan keuangan Islam di Malaysia.5
Berbeda dengan keputusan Majlis Fatwa Kebangsaan dan Majlis
Fatwa negeri-negeri yang menggunakan istilah fatwa bagi keputusan yang
dikeluarkan, MPS BNM dan MPS Suruhanjaya Sekuriti menggunakan
istilah resolusi. MPS dianggotai oleh pakar-pakar ekonomi yang ahli di
bidang syariah serta berpengetahuan dan berpengalaman luas mengenai
sistem perbankan, transaksi keuangan, ekonomi, undangundangn dan
implementasi prinsip-prinsip syariah.
Tujuan jangka panjang yang ingin dicapai dalam pengembangan
perbankan syariah di Malaysia adalah menciptakan sistem keuangan dan
perbankan Islam yang menyeluruh yang beroperasi sejajar dengan sistem
perbankan konvensional. Untuk menciptakan sistem perbankan yang
kokoh diperlukan tiga elemen penting, yaitu:6
1) jumlah pemain yang banyak;
2) keragaman instrumen yang luas; dan
3) pasar uang Islam.
Strategi pengembangan yang dipilih adalah pengembangan secara
komprehensif, bertahap, dan pragmatis, yang diawali dengan tahapan
untuk menciptakan enabling environment dengan mempersiapkan berbagai
insfratruktur keuangannya khususnya legal framework. Tahap berikutnya
adalah meningkatkan volume dan menciptakan pasar bagi lembaga
keuangan syariah sehingga lembaga keuangan syariah dapat berkompetisi.
Tahap ketiga adalah menciptakan harmonisasi dan konvergensi dengan
pasar keuangan syariah internasional sehingga lembaga keuangan syariah
Malaysia dapat bersaing diarena internasional. Tahap pertama
5 Malaysia, Akta Bank Negara Malaysia 2009 , Bagian 7 Bab 1 Seksyen
51-58. 6 Ascarya, Akad Dan Produk Bank Syariah, (Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 2008), h.
89
44
pengembangan dimulai dengan dikeluarkannya Undang-undang Perbankan
Islam (Islamic Banking Act atau IBA) pada tujuh April 1983.7
Dengan diundangkannya IBA, Bank Negara Malaysia (BNM) diberi
wewenang untuk mengatur dan mengawasi bank Islam, seperti juga dalam
hal bank konvensional. Bank Islam pertama adalah Bank Islam Malaysia
Berhad (BIMB) yang mulai beroperasi pada satu Juli 1983 dengan total
aset RM 369,8 juta atau setara Rp.1,035 triliun (RM 1 =Rp.2.800). Pada
tahun 1983 juga dikeluarkan Undang-undang Investasi Pemerintah
(Government Investment Act atau GIA) yang memberikan kewenangan
kepada pemerintah untuk menerbitkan Surat Investasi Pemerintah
(Government Investment Issues atau GII) yang merupakan surat berharga
(sekuritas) yang dikeluarkan oleh pemerintah berdasarkan pada prinsip
Syariah. GII merupakan bentuk instrumen keuangan syariah yang
diperlukan untuk manajemen kebutuhan likuiditas bank syariah.
Sejalan dengan keinginan untuk memperkuat perkembangan sistem
perbankan syariah di Malaysia, pada tanggal 1 Mei 1997 Bank Negara
Malaysia mendirikan the National Sharia Advisory Council (NSAC) on
Islam Banking and Takaful atau dalam bahasa Melayu disebut sebagai
Majelis Penasihat Syariah (MPS). Komitmen pemerintah Malaysia dalam
memajukan sistem perbankan Islam dapat dilihat dari rencana terus
menerus yang tidak henti-hentinya dilaksanakan sampai saat ini.
Sebagaimana tertuang dalam Financial Sector Master Plan 2001-2010,
pada tahun 2010 industri perbankan Islam dan takaful diharapkan akan
mempunyai fitur-fitur sebagai berikut:8
1). Membangun 20% pangsa pasar perbankan dan asuransi dengan
kontribusi efektif untuk perekonomian Malaysia di sektor keuangan.
2). Diwakili oleh sejumlah institusi perbankan Islam dan operatortakaful
yang bermodal kuat yang menawarkan produk-produk dan jasa-jasa
keuangan Islam yang komprehensif dan menyeluruh.
7 Ascarya, Akad Dan Produk Bank Syariah, h. 99
8 Haron, dkk, Islamic Fianance and Banking System; Philosophies, Principles & Practices,
hal. 77
45
3). Didukung oleh ketentuan syariah dan kerangka ketentuan syariah
yang komprehensif dan kondusif.
4). Didukung oleh lembaga khusus dalam sistem yudisial yang
menangani masalah-masalah hukum yang berhubungan dengan
perbankan Islam dan takaful.
5). Didukung oleh orang-orang ahli dan berkemampuan tinggi dalam
jumlah yang memadai dan tim-tim terpadu yang terdiri atas ahli-ahli
terkait.
6). Menjadikan Malaysia sebagai pusat keuangan Islam secara regional.
Bersamaan dengan liberalisasi industri perbankan Islam dan
rekomendasi-rekomendasi yang tertuang dalam Financial Sector Master
Plan yang bertujuan untuk terus memperkuat struktur kelembagaan
perbankandalam sistem perbankan Islam, pada tahun 2005 Bank Negara
Malaysia menyetujui dibentuknya unit usaha syariah (Islamic subsidiary
structure) dalam struktur kelembagaan perbankan Islam untuk mengganti
struktur kelambagaan Islamic window. Dengan demikian, tujuh kelompok
perbankan domestik diizinkan mengubah Islamic window mereka menjadi
unit usaha syariah di dalam kelompok perbankan mereka.9
2. Kedudukan dan Tugas Dewan Syariah Nasional (DSN) MUI dan MPS
Malaysia
Pihak yang berwenang mengeluarkan fatwa dalam masalah lembaga
keuangan syariah di Indonesia adalah Dewan Syariah Nasional Majelis
Ulama Indonesia (DSN-MUI). Lembaga ini diberi tugas dan wewenang
yang sangat besar dalam pengembangan lembaga keuangan syariah,
termasuk dalam mengawasi dan mengeluarkan fatwa, terutama fatwa
produk keuangan syariah. DSN-MUI semenjak lahirnya sampai sekarang
9 Haron, dkk, Islamic Fianance and Banking System; Philosophies, Principles & Practices,
hal. 78
46
telah mengeluarkan sebanyak 120 fatwa (tahun 2018).10
Point penting terkait Kedudukan, Status dan Anggota DSN MUI: a).
Dewan Syariah Nasional membantu pihak terkait, seperti Departemen
Keuangan, Bank Indonesia dan lain-lain dalam menyusun
peraturan/ketentuan untuk lembaga keuangan syariah. b). Anggota Dewan
Syariah Nasional terdiri dari para ulama, praktisi dan para pakar dalam
bidang yang terkait dengan mu‟amalah syariah. c). Anggota Dewan
Syariah Nasional ditunjuk dan diangkat oleh Majelis Ulama Indonesia
dengan masa bakti sama dengan periode masa bakti pengurus Majelis
Ulama Indonesia pusat 5 tahun.11
Dewan Syariah Nasional bertugas :
1) Menumbuh kembangkan penerapan nilai-nilai syariah dalam kegiatan
perekonomian pada umumnya dan keuangan pada khususnya.
2) Mengeluarkan fatwa atau jenis-jenis kegiatan keuangan.
3) Mengeluarkan fatwa atas produk-produk/jasa keuangan syariah
4) Mengawasi penetapan fatwa yang telah dikeluarkan.12
Wewenang Dewan Syariah Nasional :
1) Mengeluarkan fatwa yang mengikat Dewan Pengawas Syariah di
masing-masing lembaga keuangan syariah dan menjadi dasar tindakan
hukum pihak terkait.
2) Mengeluarkan fatwa yang menjadi landasan bagi ketentuan/peraturan
yang dikeluarkan oleh instansi berwenang, seperti Depkeu dan BI.
3) Memberikan rekomendasi dan/atau mencabut rekomendasi nama-
nama yang akan duduk sebagai Dewan Pengawas Syariah pada suatu
lembaga keuangan syariah.
4) Mengundang para ahli menjelaskan suatu masalah yang diperlukan
dalam pembahasan ekonomi syariah termasuk otoritas
moneter/lembaga keuangan dalam dan luar negeri.
10
Aidil Novia, Kontribusi Fiqh Legal Maxim dalam Fatwa-Fatwa Ekonomi Syariah Dewan
Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia (DSN-MUI),(Jurnal Tsaqafah, vol 12, No. 1, 2016),
hal. 81 11
Muhammad Syakir Sula, Op-Cit., h. 543 12
Abdullah Amrin, Asuransi Syariah, (Jakarta: Gramedia, 2006), h. 231
47
5) Memberikan peringatan kepada lembaga keuangan syariah untuk
Menghentikan penyimpangan dari fatwa yang telah dikeluarkan
Dewan Syariah Nasional.
6) Mengusulkan kepada instansi berwenang untuk mengambil tindakan
apabila peringatan tidak diindahkan.13
Selama ini fatwa diaukui sebagai salah satu sumber pembuatan
peraturan perundang-undangan. Penelitian Wahididdin Adams dan Muhtar
Ali membuktikan tesis ini. Adams melihat adanya transformasi fatwa
dalam peraturan perundang-undangan.14
Fatwa DSN tidak hanya sekedar
sebagai bahan dalam pembuatan peraturan perundang-undangan,
melainkan juga sebagai produk hukum yang mengikat bagi LKS. Fatwa
berfungsi sebagai hukum bisa karena proses legislasi, seperti dalam
temuan penelitian Wahiduddin, tetapi juga karena faktor-faktor lain karena
ternyata tidak semua fatwa DSN telah dilegislasi tetapi telah digunakan
oleh LKS.15
Fungsi Dewan Syariah Nasional :16
1. Mendorong penerapan ajaran Islam dalam kehidupan ekonomi.
Dengan ini Dewan Syariah Nasional diharapkan mempunyai peran
secara produktif dalam menanggapi perkembangan ekonomi
khususnya ekonomi syariah yang semakin kompleks.
2. Meneliti dan memberi fatwa bagi produk-produk yang dikembangkan
oleh lembaga keuangan syariah.
3. Mengawasi produk-produk lembaga keuangan syariah agar sesuai
dengan syari'at Islam. Dalam hal ini lembaga yang diawasi adalah
perbankan syariah, asuransi, reksadana, modal ventura dan
sebagainya.
13
Abdullah Amrin, Asuransi Syariah, h. 239-240 14
Wahididdin Adams, „‟Pola penyerapan fatwa majelis ulama Indonesia MUI dalam
peraturan perundang-undangan 1975-1977 (disertasi UIN Jakarta) 15
Muhammad Maksum, Fatwa Ekonomi Syariah di Indonesia, Malaysia, dan Timur
Tengah, hal. 16 16
Muhammad Syafi‟i Antonio, Bank Syariah Dari Teori Ke Praktek , (Jakarta: Gema
Insani, 2001), h. 32
48
Dasar penetapan fatwa yang dilakukan DSN-MUI yaitu sebagai
berikut :
1. Setiap keputusan fatwa harus mempunyai dasar atas kitabullah dan
sunnah Rasul yang mu‟tabarrah, tidak bertentangan dengan
kemaslahatan umat, ijma‟ qiyas yang mu‟tabar, dan didasarkan pada
dalil-dalil hukum yang lain, seperti istihsan, maslahah mursalah, dan
sadz adzri‟ah.17
2. Aktifitas penetapan fatwa dilakukan secara kolektif oleh suatu
lembaga yang disamakan : “komisi fatwa”. Sebelum pengambilan
keputusan fatwa hendaknya ditinjau dari pendapat-pendapat para
madzhab terdahulu, baik yang berhubungan dengan dalil-dalil hukum
maupun yang berhubungan dengan dalil yang dipergunakan oleh
pihak yang berbeda pendapat.
3. Mengenai masalah yang telah jelas hukumnya (qath‟y) hendaknya
komisi menyampaikan sebagaimana adanya dan fatwa gugur setelah
diketahui nashnya dari al-Qur'an dan sunnah. Jika tidak ditemukan
pendapat hokum dan kalangan madzhab penetapan fatwa didasarkan
pada hasil ijtihad.
4. Pandangan tenaga ahli dalam bidang masalah yang akan diambil
keputusan fatwanya dipertimbangkan. Pendapat fatwa harus
senantiasa mempertimbangkan kemaslahatan umat.
Dengan demikian, dalam penetapan fatwa, DSN-MUI berdasarkan
pada prosedur penetapan fatwa yang telah ditetapkan. Penetapan fatwa
tentang asuransi DSN-MUI mengacu pada prosedur penetapan fatwa di
atas. Hal ini semata-mata untuk menjaga bahwa fatwa yang dikeluarkan
DSN-MUI secara jelas dapat diketahui sumber atau dalil-dalil yang
digunakan serta melalui kaidah-kaidah baku dalam mengeluarkan fatwa.
17
Rachmat Syafe‟i, MA., Ilmu Ushul Fiqh, (Bandung: Pustaka Setia, 1999), h.49
49
Kedudukan dan Tugas MPS Malaysia
Kepatuhan terhadap persyaratan Syariah adalah syarat untuk
memastikan keabsahan produk dan layanan keuangan Islam. Dalam hal
ini, Bank Negara Malaysia telah mulai mengembangkan kebijakan
pengaturan berbasis kontrak Syariah untuk meningkatkan kepatuhan dari
hulu ke hilir dengan Ketentuan Syariah. Inisiatif ini bertujuan untuk
memperkuat kepatuhan syariah yang komprehensif dan untuk
memastikan integritas dan kontinuitas lembaga keuangan Islam.
Undang-undang Layanan Keuangan Islam (Islamic Services Act)
(IFSA) memberi Bank kekuatan untuk menerbitkan Standar Syariah
berdasarkan fitur-fitur khusus dari masing-masing kontrak Syariah.
Regulasi berbasis syariah diperlukan karena transaksi keuangan Islam
perlu dilaksanakan berdasarkan kekhususan berbagai kontrak keuangan,
dengan masing-masing kontrak memiliki profil bagi hasil dan risiko
unik.18
Mandat untuk Mengeluarkan Standar Syariah
a. Bagian 29 (1) dari IFSA: Bank dapat, sesuai dengan saran atau putusan
Dewan Penasihat Syariah, menetapkan standar Syariah. Penting dalam
hal melakukan bisnis, atau kegiatan oleh institusi yang mengharuskan
adanya kepastian hukum Islam oleh Dewan Penasihat Syariah; dan
untuk memberikan pengaruh terhadap saran atau putusan Dewan
Penasihat Syariah.
b. Bagian 57. (1) dari IFSA: Bank dapat menetapkan standar tentang hal-
hal penting untuk dipromosikan—posisi keuangan yang sehat dari
suatu institusi; atau integrity, profesionalisme dan keahlian dalam
menjalankan bisnis, urusan dan kegiatan suatu institusi.
c. Bagian 135 (1) dari IFSA: Bank dapat menetapkan standar perilaku
bisnis kepada penyedia layanan keuangan untuk tujuan memastikan
18
www.sacbnm.org/?page_id=3314
50
bahwa penyedia jasa keuangan adil, bertanggung jawab dan
profesional ketika berhadapan dengan konsumen keuangan.19
Kehadiran SAC dalam sistem perbankan Islam adalah hal yang
dianggap wajib. Untuk mewujudkan fungsi utama di atas, SAC harus
memiliki dua komponen utama, yaitu
i. Komite Fatwa, dimana komponen pertama ini bertanggung jawab
untuk mengeluarkan pandangan ke bank berdasarkan ketentuan Islam
dan mengeluarkan fatwa tentang itu.
ii. Komite Implementasi dan Pemantauan, yang akan memastikan fatwa
yang ditentukan oleh komite fatwa sepenuhnya dilaksanakan, akan
memantau setiap perkembangan dan reaksi yang akan dibahas oleh
Komite Penelitian dan Fatwa secara berkala.20
B. Tahapan dan Proses Pemberian Fatwa dan Format Fatwa DSN-MUI dan
Resolusi MPS Malaysia
Terdapat 4 (empat) solusi Fikih yang dijadikan landasan dalam
menetapkan fatwa DSN-MUI; yaitu al-Taysîr al-Manhaji, Tafriq al-Halal „An
al-Haram, I‟adah al-Nadhar, dan Tahqiq al-Manath.21
Al-Taysîr al-Manhaji dapat diartikan memilih pendapat yang ringan
namun tetap sesuai aturan. Meskipun mengambil pendapat yang lebih
meringankan (at-taisir) namun tetap dalam koridor manhaj yang ada. Artinya,
fatwa DSN-MUI akan memberikan jalan keluar dengan memberikan solusi
terbaik selama tidak bertentangan dengan syariah. Namun demikian,
penggunaan metode tersebut tidak boleh dilakukan secara berlebihan (al-
mubalaghah fi al-taysir). Hal itu tidak dibenarkan karena menimbulkan sikap
meremehkan (al-tasâhul).
19
www.sacbnm.org/?page_id=3316 20
Ahmad Faizol Ismail, Fungsi Majlis Penasihat Syariah Dalam Amalan Perbankan Islam
Di Malaysia : Kajian Terhadap Bank Muamalat Malaysia Berhad Dan RHB Islamic Bank Berhad,
(Disertasi, Akademi Pengajian Islam, Universiti Malaysia, Kuala Lumpur, 2010), 4
21 KH. Ma‟ruf Amin, “ORASI ILMIAH, Solusi Hukum Islam (Makharij Fiqiyah) Sebagai
Pendorong Arus Baru Ekonomi Syariah di Indonesia”, Kementerian Agama UIN Maulana Malik
Ibrahim, Mei 2017, hal. 7
51
Metode Al-Taysîr al-Manhaji dimaksudkan agar menghindarkan fatwa
disahkan tanpa mengikuti pedoman. Tidak jarang suatu masalah dijawab
dengan fatwa yang meringankan namun hanya mempertimbangkan aspek
kemaslahatannya saja dan tidak mengindahkan aspek kesesuaian
metodologisnya (al-manhaj).
Dalam pandangan, hal itu tidak boleh dilakukan karena berpotensi
terperosok pada mencari-cari hal-hal yang ringan saja (tatabbu‟ al-rukhash)
yang dilarang dalam syariah Islamiyah. Prinsip dasar penerapan kaidah al-
Taysir al-Manhaji dalam fatwa DSN-MUI adalah “menggunakan pendapat
yang lebih rajih dan lebih maslahat jika memungkinkan; jika tidak, maka yang
digunakan adalah pendapat yang lebih maslahat (saja)”
االخذ بأرجح ألقىال والصلح أى أهكي،واالفاالصلح
Langkah operasionalnya adalah mencari solusi Fikih yang secara dalil
lebih kuat dan sekaligus lebih membawa kemaslahatan. Namun apabila hal itu
tidak bisa (atau sulit) dilakukan, maka yang didahulukan adalah pertimbangan
kemaslahatan, sedangkan kekuatan dalil (aqwa dalilan) dijadikan
pertimbangan setelahnya. Contohnya adalah penerapan kaidah penetapan
hukum ekonomi syariah yang selama ini dikenal ada dua pandangan, yakni
pandangan substantif yang menjadikan tujuan/hasil akhir dan isi (al-maqashid
wa al-ma‟ani) sebagai kaidah dalam menentukan hukum; dan pandangan legal-
formal yang mengunakan kata / kalimat dan bentuk (al-alfazh wa al-mabani)
لوعاي ال باأللفاظ والوبايا العبزة في العقىد بالوقاصد وا
Dan yang kedua menggunakan kaidah “patokan (untuk menentukan
keabsahan) akad adalah kata-kata dan susunannya, bukan tujuan dan
maknanya”
العبزة في العقىد لأللفاظ والوباي ال بالوقاصدوالوعاي
Contoh untuk pengadopsian pandangan pertama adalah fatwa tentang
akad wad‟iah (digunakan untuk kegiatan penghimpunan dana berupa tabungan
dan giro); akad wadi‟ah adalah bentuk formalnya (al-alfazh wa al-mabani)
sedangkan substansinya (al-maqashid wa al-ma‟ani) merupakan akad qardh;
karena akad wadi‟ah yang terdapat izin dari pemilik untuk menggunakan
52
barang titipan oleh penerima titipan, dan barang titipan dapat diganti oleh
barang lain (yang senilai/serupa/ mitsaliyat) sejatinya merupakan akad qardh.
Sedangkan contoh penerapan pandangan kedua dalam fatwa DSN-MUI
adalah fatwa terkait mengikatnya (mulzim) saling berjanji (al-muwa`adah) dan
hubungannya dengan mulzimnya perjanjian (al-`aqd) sebagaimana dalam
fatwa DSN-MUI Nomor 93/DSN-MUI/IV/2015 tentang Transaksi Lindung
Nilai Syariah (al-Tahawwuth al-Islami/Islamic Hedging).
Fatwa tersebut menyatakan bahwa lindung nilai secara syariah boleh
dilakukan dengan syarat dilakukan atas dasar kebutuhan nyata (tidak untuk
untung-untungan/spekulasi/gharar) dan dilakukan melalui mekanisme forward
agreement (saling berjanji) untuk melakukan pertukaran mata uang di masa
yang akan datang.
Kaidah berikutnya adalah terkait dengan pemisahan antara harta halal dan
non-halal (at-tafriq baina al-halal wal haram). Umumnya, orang memahami
bahwa percampuran antara yang halal dan yang haram, maka dimenangkan
yang haram, sesuai kaidah “apabila bercampur antara yang halal dan yang
haram, maka percampuran tersebut dihukumi haram” (idza ijtama‟ al-halal
wa al-haram ghuliba al-haram).22
Dalam pandangan DSN-MUI kaidah tersebut tidak cocok diterapkan di
bidang ekonomi. Kaidah tersebut lebih cocok digunakan dalam bidang pangan,
khususnya yang cair. Halal-haram dalam bidang pangan terkait dengan
bahannya („ain), sehingga jika terjadi percampuran maka akan terjadi
persinggungan dan persenyawaan yang sulit dipisahkan. Dalam kondisi seperti
itu maka tepat menggunakan kaidah “apabila bercampur antara yang halal dan
yang haram, maka percampuran tersebut dihukumi haram” (idza ijtama‟ al-
halal wa al-haram ghuliba al-haram).
Sedangkan apabila pemisahan antara yang halal dari yang haram dapat
dilakukan, misalnya dalam kasus percampuran antara harta yang halal dan
yang tidak halal, maka kaidah (idza ijtama‟ alhalal wa al-haram ghuliba al-
22
KH. Ma‟ruf Amin, “ORASI ILMIAH, Solusi Hukum Islam (Makharij Fiqiyah) Sebagai
Pendorong Arus Baru Ekonomi Syariah di Indonesia”, h.10
53
haram) ini tidak cocok diterapkan, dan yang lebih tepat adalah menggunakan
kaidah pemisahan yang halal dari yang haram (tafriq baina al-halal „ani al-
haram). Dasar kaidah ini dapat dirujuk dari keterangan para ulama. Ibnu
Shalah menyatakan sebagaimana dinukil oleh as-Suyuthi dalam kitab Al-Asbah
wa al-Nadzair.23
لى اختلط دراهن حالل قدرتهن حزام ولن تتويز فطزيقه
أى يعزل قدرالحزام ويتصف الباقي، والذي عزله أى علن صا
.حبه سلوه إليه وإالتصدق به عه
“Jika uang yang halal tercampur dengan uang yang haram dan tidak dapat
dibedakan, maka jalan keluarnya adalah memisahkan bagian yang haram
serta menggunakan sisanya. Sedangkan bagian haram yang dikeluarkan,
jika ia tahu pemliknya maka ia harus menyerahkannya atau bila tidak maka
harus disedekahkan.”
Senada dengan hal tersebut Ibnu Taimiyyah dalam kitab Fatawa Ibn
Taimiyyah menyatakan:
هي اختلط بوا له الحالل والحزام أخزج قدرالحزام والباق حالل له
Jika seorang hartanya tercampur antara unsur yang halal dan yang haram
maka unsur haram harus dikeluarkan nominalnya, dan sisanya halal
baginya.
Teori tafriq al-halal „an al-haram digunakan di fatwa DSN-MUI dengan
pertimbangan bahwa dalam konteks Indonesia kegiatan ekonomi Syariah
belum bisa dilepaskan sepenuhnya dari sistem ekonomi konvensional yang
ribawi. Setidaknya institusi ekonomi Syariah berhubungan dengan institusi
ekonomi konvensional yang ribawi dari aspek permodalan, pengembangan
produk, maupun keuntungan yang diperoleh.24
23 KH. Ma‟ruf Amin, “ORASI ILMIAH, Solusi Hukum Islam (Makharij Fiqiyah) Sebagai
Pendorong Arus Baru Ekonomi Syariah di Indonesia”, h.10 24 KH. Ma‟ruf Amin, “ORASI ILMIAH, Solusi Hukum Islam (Makharij Fiqiyah) Sebagai
Pendorong Arus Baru Ekonomi Syariah di Indonesia”, h.11
54
Contohnya, Pendirian bank syariah atau unit usaha syariah (UUS) oleh
Bank Konvensioanl; teori tafriq al-halal min alharam merupakan jawaban
atas komentar banyak pihak tentang berdirinya bank-bank syariah, terutama
UUS yang dibentuk atau didirikan oleh bank-bank konvesional. Di antara
umat Islam ada yang meragukan kehalalan produk Unit Usaha Syariah
karena modal pembentukan berasal dari bank konvensional yang termasuk
perusahaan ribawi. Teori tafriq al-halal min al-haram diaplikasikan dengan
cara mengidentifikasi seluruh uang yang menjadi milik bank konvensional
sehingga diketahui mana yang merupakan bunga dan mana yang merupakan
modal atau pendapatan yang diperoleh dari jasa-jasa yang tidak didasarkan
pada bunga. Pendapatan bank yang berasal dari bunga disisihkan terlebih
dahulu, maka sisanya dapat atau boleh dijadikan modal pendirian bank
syariah atau UUS karena diyakini halal.25
Kaidah berikutnya dalam upaya penerapan solusi Fikih
adalah i‘adah al-nazhar(telaah ulang). Telaah ulang terhadap pendapat
ulama terdahulu bisa dilakukan dalam hal pendapat ulama terdahulu
dianggap tidak cocok lagi untuk dipedomani karena faktor sulit
diimplementasikan (ta„assur, ta‟adzdzur aw shu‟ubah al-amal). Telaah
ulang salah satu caranya dilakukan dengan menguji kembali pendapat
yang mu‟tamad dengan mempertimbangkan pendapat hukum yang selama
ini dipandang lemah (marjuh bahkan mahjur), karena adanya „illah hukum
yang baru dan/atau pendapat tersebut lebih membawa kemaslahatan;
kemudian pendapat tersebut dijadikan pedoman (mu‟tamad) dalam
menetapkan hukum.
Teori ini merupakan jalan tengah atau moderat di antara pemikiran
pakar hukum ekonomi syariah yang terlalu longgar (mutasahil) dalam
menerapkan prinsip-prinsip hukum ekonomi syariah, sehingga ekonomi
Islam terjebak pada labeling. Sebaliknya dengan teori ini pengembangan
ekonomi Islam tidak terlalu ketat dan terikat dalam kaidah-kaidah dan
25 KH. Ma‟ruf Amin, “ORASI ILMIAH, Solusi Hukum Islam (Makharij Fiqiyah) Sebagai
Pendorong Arus Baru Ekonomi Syariah di Indonesia”, h.12
55
pemikiran fiqh klasik yang mungkin sulit diaplikasikan kembali pada era
sekarang (mutasaddid). Dasar teori ini adalah kaidah: “Hukum itu
berjalan sesuai dengan illah-nya, ada dan tidak adanya (illah) (al-
hukm yaduru ma„a „illatihi wujud[an] wa „adam[an]).
Contoh penerapannya adalah fatwa terkait posisi wakil dalam akad
sewa-menyewa; wakil boleh menyewa benda yang dipercayakan kepadanya
untuk disewakan. Pendapat ini dijadikan pegangan oleh DSN-MUI
meskipun bertentangan dengan pendapat mayoritas ulama setelah
melakukan telaah ulang (i„adah al-nazhar) terhadap „illah hukum yang
dikemukan Jumhur ulama.
Sedangkan tahqiq al-manath (Analisa Penentuan Alasan
Hukum/‟Illat) adalah analisa untuk mengetahui adanya alasan hukum („illah)
lain dalam satu kasus, selain illat yang diketahui sebelumnya, baik
melalui nash, ijma, ataupun istinbath.
Contoh penerapannya adalah Fatwa DSN-MUI No.
77/DSNMUI/V/2010 tentang Murabahah Emas. Fungsi emas dalam sejarah
Islam adalah sebagai alat tukar/uang. Oleh karena itu, jika emas akan
diperjualbelikan maka harus dilakukan secara tunai untuk menghindarkan
terjadinya riba nasa‟ (riba karena pertukaran barang ribawi sejenis yang
dilakukan tidak secara tunai). Semua hal yang disebutkan di atas dilakukan
karena ada kaedah bahwa hukum asal dalam ekonomi syariah adalah boleh,
kecuali terdapat dalil yang mengharamkannya (al-ashl fi al-mu‟amalat al-
ibahah hatta yadull al-dalil „ala al-tahrim). Sehingga membuka lebar pintu
untuk melakukan terobosan dan inovasi-inovasi dalam perumusan hukum
Islam terkait ekonomi syariah.26
C. Prosedur Pemberian Fatwa DSN dan Resolusi MPS
1. Prosedur Pemberian Fatwa DSN MUI
26
KH. Ma‟ruf Amin, “ORASI ILMIAH, Solusi Hukum Islam (Makharij Fiqiyah) Sebagai
Pendorong Arus Baru Ekonomi Syariah di Indonesia”, h. 12
56
Ada banyak tahapan yang perlu dilalui sebelum sebuah fatwa
ditetapkan oleh Majelis Ulama Indonesia (MUI). Fatwa itu bisa dibuat
karena amanah perundang-undangan, bisa pula atas permintaan masyarakat
atau untuk menjawab suatu masalah yang ramai diperbincangkan di
masyarakat.27
Berdasarkan Peraturan Organisasi MUI tentang Pedoman Penetapan
Fatwa MUI ada 8 tahapan secara garis besar yang harus dilalui.
Pertama, sebelum fatwa ditetapkan, MUI melakukan kajian
komprehensif guna memperoleh deskripsi utuh tentang masalah yang
sedang dipantau. Tahapan ini disebut tashawwur al-masalah. Selain kajian,
tim juga membuat rumusan masalah, termasuk dampak sosial keagamaan
yang ditimbulkan dan titik kritis dari beragam aspek hukum (syariah) yang
berhubungan dengan masalah.
Kedua, menelusuri kembali dan menelaah pandangan fuqaha (ahli
fikih) mujtahid masa lalu, pendapat para imam mazhab dan ulama yang
mu‟tabar, telaah atas fatwa terkait, dan mencari pandangan-pandangan para
ahli fikih terkait masalah yang akan difatwakan.
Ketiga, menugaskan anggota Komisi Fatwa atau ahli yang memiliki
kompetensi di bidang masalah yang akan difatwakan untuk membuat
makalah atau analisis. Jika yang dibahas sangat penting, pembahasan bisa
melibatkan beberapa Komisi lain.
Keempat, jika telah jelas hukum dan dalil-dalilnya (ma‟lum min al
din bi al-dlarurah),maka Komisi Fatwa akan menetapkan fatwa dengan
menyampaikan hukum sebagaimana apa adanya. Adakalanya masalah yang
ditanyakan sudah jelas jawabannya dalam syariah.
Kelima, mendiskusikan dan mencari titik temu jika ternyata ada
perbedaan pendapat (masail khilafiyah) di kalangan ulama mazhab. Hasil
titik temu pendapat akan sangat menentukan. Ada metode tertentu yang bisa
ditempuh untuk mencapai titik temu, atau jika tidak tercapai titik temu.
27
http://www.hukumonline.com/berita/baca/lt5895d234d1736/simak-yuk8-tahap-proses-
penetapan-fatwa-di-mui . Di akses pada 22 Mei 2018
57
Penetapan fatwa yang didasarkan pada hasil usaha pencapaian titik temu di
antara pendapat dapat melalui metode al-jam‟u wa al-taufiq. Sedangkan jika
tidak tercapai titik temu, penetapan fatwa didasarkan pada hasil tarjih
melalui metode muqaranah (perbandingan) dengan menggunakan kaidah-
kaidah ushul fiqih muqaran.28
Keenam, ijtihad kolektif di antara para anggota Komisi Fatwa jika
ternyata tidak ditemukan pendapat hukum di kalangan mazhab atau ulama
yang mu‟tabar. Metode penetapan pendapat itu lazim
disebut bayani dan ta‟lili (qiyasi, istihsaniy, ilhaqiy, dan sad al-dzaraa‟i),
serta metode penetapan hukum (manhaj) yang dipedomani para ulama
mazhab.
Ketujuh, dalam masalah yang terdapat perbedaan di kalangan peserta
rapat, dan tidak tercapai titik temu, maka penetapan fatwa disampaikan
tentang adanya perbedaan pendapat tersebut disertai dengan penjelasan
argumen masing-masing, disertai penjelasan dalam hal pengalamannya,
sebaiknya mengambil yang paling hati-hati (ihtiyath) serta sedapat mungkin
keluar dari perbedaan pendapat (al-khuuruj min al-khilaaf).29
Kedelapan, penetapan fatwa senantiasa memperhatikan otoritas
pengaturan hukum oleh syariat serta mempertimbangkan kemaslahatan
umum serta tujuan penetapan hukum (maqashid al-syariah).
2. Prosedur Pemberian Fatwa MPS Malaysia
Menurut aturan di Malaysia, MPS diberikan mandat untuk menentukan
standar Syariah bagi bisnis perbankan Islam, takaful, keuangan Islam,
pembangunan keuangan Islam atau bisnis lain berdasarkan ketentuan prinsip
syariah yang berada dibawah otoritas serta pengawasan Bank Negara
Malaysia. MPS sebagai badan rujukan dan penasihat Bank Negara Malaysia
yang berhubungan dengan perkara Syariah juga bertanggungjawab untuk
28
Asrorun Ni‟am Sholeh, “Pedoman dan Prosedur Penetapan fatwa”, sekretaris Komisi
Fatwa MUI, (Jakarta: DSN MUI) 29
Asrorun Ni‟am Sholeh, “Pedoman dan Prosedur Penetapan fatwa”, sekretaris Komisi
Fatwa MUI
58
mengesahkan semua produk perbankan Islam dan takaful bagi memastikan
produk-produk tersebut mematuhi prinsip Syariah. Selain itu, MPS juga
berperan sebagai penasihat Bank Negara Malaysia yang berhubungan
dengan isu-isu berkaitan dengan manajemen bisnis atau manajemen
keuangan Islam Bank Negara Malaysia dan badan-badan berkaitan yang
lain.30
Berdasarkan peruntukan Akta Bank Negara Malaysia 2009, peranan
dan fungsi MPS telah diperkukuh statusnya sebagai badan berotoritas
tertinggi dalam menentukan hal-hal Syariah berhubung dengan perbankan
Islam, takaful dan keuangan Islam. Keputusan MPS bukan sahaja berlaku
bagi institusi keuangan Islam, malah juga terhadap mahkamah dan badan
arbitrase yang perlu merujuk kepada keputusan MPS bagi setiap prosesi
beracara yang berkaitan dengan bisnis dan keuangan Islam, serta harus
memperakui bahawa keputusan MPS adalah mengikat.31
Meskipun bidang muamalat menuntut MPS agar tidak terikat kepada
mazhab tertentu, namun tidak boleh dicampur sebarangan, tanpa disiplin
yang jelas. MPS juga perlu memiliki manhaj yang menjadikannya sumber
rujukan yang fleksibel, tidak berfungsi dalam dimensi pemikiran tertentu
saja, sedangkan masih berwujud pada sebuah doktrin yang perlu
dipertimbangkan bersama.32
Kebanyakan pengkaji mengenai perbankan Islam bersetuju bahawa
perbankan Islam mestilah mematuhi dua kriteria asas, iaitu ia dilaksanakan
tanpa melanggar hukum Syariah dan ia juga hendaklah membantu ke arah
mencapai objektif sosioekonomi masyarakat Islam.33
Kebanyakan pengkaji mengenai perbankan Islam bersetuju bahawa
perbankan Islam mestilah mematuhi dua kriteria asas, iaitu ia dilaksanakan
30
Mohd Izzat dan Ruzian Markom, “Peranan dan Kedudukan MPS untuk Memperkasakan
Sistem Keuangan Islam di Malaysia”, (Jurnal Pengurusan UKM No 38, 2013) ,h. 127. 31
Muhammad Hafiz Bin Badarulzaman, Akta Bank Negara 2009:Implikasi Sebelum dan
Selepas Pindaan terhadap Majlis Penasihat Syariah, Jurnal Muamalat,Bil. 7, 2014, hlm. 168. 32
Ahmad Faizol Ismail, Fungsi Majlis Penasihat Syariah Dalam Amalan Perbankan Islam Di
Malaysia : Kajian Terhadap Bank Muamalat Malaysia Berhad Dan RHB Islamic Bank Berhad,
(Disertasi, Akademi Pengajian Islam, Universiti Malaysia, Kuala Lumpur, 2010), 88 33
Ziauddin Ahmad, “Islamic Banking at Crossroad”, dalam Abdulhassan M.Sadeq, et al
(eds.) Development & Finance in Islam. (Petaling Jaya: International Islamic University Press,
1991), h. 157-158.
59
tanpa melanggar hukum Syariah dan ia juga hendaklah membantu ke arah
mencapai objektif sosioekonomi masyarakat Islam.34
Oleh karena itu, ahli
MPS mestilah seseorang yang pakar dalam tiga cabang ilmu, yaitu fiqh
muamalat, usul fiqh dan al-qawaid alfiqhiyyah. Ketiga-tiga ilmu ini menjadi
sandaran MPS dalam mengeluarkan fatwa. Menurut ketentuan BNM/GPS1,
setiap resolusi yang dibuat oleh MPS, mestilah mempunyai ketentuan yang
jelas, bersandarkan kepada ketiga-tiga cabang ilmu tadi.35
Sesuai manual rujukan institusi keuangan kepada MPS, metode atau
pendekatan yang diguna pakai oleh MPS-BNM dalam penetapan fatwa atau
resolusinya adalah dengan merujuk kepada sumber utama dan sumber
kedua. Sumber utama ialah dari al-Quran dan Sunnah. Sumber kedua
(sekunder) ialah ijtihad yang terdiri daripada ijma‟, qiyās, maslahah,
istihsān, istishāb, sadd dzari`ah, `urf, siyāsah al-syar`iyyah, ta‟wil, istiqra‟
dan talfiq.36
Dalam implementasinya, MPS-BNM turut mendukung
pendekatan maqāsid al-syari‟ah dan memelihara kemurniannya.
Pendekatan ini diaplikasikan dalam setiap keputusan yang dikeluarkan oleh
MPS. Keputusan-keputusan ini perlu melalui proses perbincangan yang
mendalam, proses konsultasi yang teliti dan dilakukan secara sistematis
sesuai ketentuan dalam standar prosedur manajemen Syariah di Malaysia.37
Standar Syariah dikeluarkan untuk memberikan referensi Syariah,
menguraikan persyaratan operasional dan menetapkan persyaratan untuk
kepatuhan Syariah yang komprehensif, perbankan Islam yang baik dan
praktik takaful dan menjaga pelanggan. Berikut tahapan Pembentukan
Resolusi MPS hingga aplikasi di perbankan:Gambar 2
34
Ziauddin Ahmad (1991), “Islamic Banking at Crossroad”, dalam Abdulhassan M.Sadeq, et
al (eds.) Development & Finance in Islam, h. 157-158. 35 Ahmad Faizol Ismail, Fungsi Majlis Penasihat Syariah Dalam Amalan Perbankan Islam
Di Malaysia : Kajian Terhadap Bank Muamalat Malaysia Berhad Dan RHB Islamic Bank Berhad,
(Disertasi, Akademi Pengajian Islam, Universiti Malaysia, Kuala Lumpur, 2010), 107 36
Suhaimi Mohd Yusof dan Ahmad Hazim Alias, Pendekatan Membuat Keputusan Syariah
dalam Kewangan Islam, Jurnal Muamalat, Bil. 1, 2008, hlm. 52-53. 37
BNM, Manual Rujukan Institusi Keuangan Islam kepada Majlis Penasihat
Syariah(Malaysia: BNM, 2010),hlm. 4-6.
60
Metodologi penetapan fatwa DSN MUI dan resolusi MPS Malaysia
telah memenuhi aspek kepatuhan hukum. Hal ini dapat dilihat dari dasar
penetapan hukum yang digunakan keduanya berlandaskan Nash, Ijma, dan
metode disepakati ulama dalam istimbath hukum. Pada aplikasinya
pengalihan hutang pada fatwa DSN MUI menggunakan fatwa nomor
31/DSN-MUI/VI/2002 tentang pengalihan. Dan Resolusi MPS Malaysia No.
88 Tentang Penstrukturan Semula Hutang.
61
BAB IV
FATWA PENGALIHAN UTANG MENURUT DSN MUI
DAN MPS MALAYSIA
A. Fatwa Dewan Syari’ah Nasional Tentang Pengalihan Utang
1. Pengalihan Utang Dalam Perbankan
Pengalihan Utang dalam perbankan sering disebut dengan Take over,
menurut kamus bahasa Inggris-Indonesia bermakna mengambil alih.1 Take over
adalah pengambialihan atau dalam ruang lingkup perusahaan adalah perubahan
kepentingan dalam pengendalian suatu perseroan.2 Pengalihan Utang (take
over) merupakan salah satu bentuk pelayanan bank syariah dalam membantu
masyarakat rnengalihkan transaksi nonsyariah yang telah berjalan menjadi
transaksi yang sesuai dengan syariah berdasarkan permintaan nasabah.3 Dalam
hal ini, bank syariah mengambil alih Utang nasabah di bank konvensional
dengan cara memberikan jasa hiwalah atau menggunakan qard yang
disesuaikan dengan ada tidaknya unsur bunga dalam Utang nasabah kepada
bank konvensional.
Dari beberapa pendapat umum di atas mengenai take over, dapat sedikit
tergambarkan take over yang dilakukan dalam lingkup dunia usaha (bisnis).
Dalam penelitian kali ini, take over yang dimaksud peneliti adalah take over
dalam lingkup perbankan, atau disebut juga dengan pengalihan Utang. Dalam
dunia perbankan syariah istilah pengalihan Utang (take over) telah dibahas
dalam Surat Edaran Bank Indonesia dan Fatwa DSN MUI Nomor 31 tahun 2002
tentang pengalihan Utang.
Peralihan kredit (take over) merupakan istilah yang dipakai dalam dunia
perbankan, dalam hal pihak ketiga memberi kredit kepada debitur yang
bertujuan untuk melunasi Utang atau kredit debitur kepada kreditur awal dan
memberikan kredit baru kepada debitur sehingga kedudukan pihak ketiga ini
menggantikan kedudukan debitur awal. Peristiwa pengalihan Utang ini identik
dengan peristiwa subrogasi. Sesuai pasal 1400 KUH Perdata, yang menyatakan
1 John M Echols dan Hasan Sadily. Kamus Inggris Indonesia (Jakarta : PT Gramedia Pustaka
Utama, 1990) h. 578. 2 Ahmad Antoni K. Muda, Kamus Lengkap Ekonomi, (Jakarta: Gitamedia press, 2003), h.
331. 3 Ahmad Antoni K Muda. Kamus LengkapEkonomi , h. 331
62
bahwa subrogasi adalah perpindahan hak kreditur kepada seorang pihak ketiga
yang membayar kepada kreditur, dapat terjadi karena persetujuan atau karena
undang-undang. Peristiwa yang terjadi pada peralihan kredit memenuhi
unsur-unsur yang terdapat dalam subrogasi. Subrogasi terjadi karena
pembayaran yang dilakukan oleh pihak ketiga kepada kreditur baik secara
langsung maupun secara tidak langsung yaitu melalui debitur yang meminjam
uang dari pihak ketiga.
Dalam pembiayaan berdasarkan take over, bank syariah
mengklasifikasikan Utang kepada bank konvensional menjadi dua macam, yaitu
Utang pokok plus bunga dan Utang pokok saja. Dalam menangani Utang
nasabah berbentuk Utang pokok plus bunga, bank syariah memberikan jasa
qard (pinjaman uang). Karena alokasi pengguanaan qard tidak terbatas,
termasuk untuk menalangi Utang yang berbasis bunga maka dalam penalangan
Utang ini menggunakan akad qardh. Sedangkan yang berbentuk Utang pokok
saja, bank syariah memberikan jasa hiwalah (alih Utang piutang) karena
hiwalah tidak bisa untuk menalangi Utang yang berbasis bunga. Dengan
demikian dalam memberikan pembiayaan, bank syariah dapat
mengklasifikasikan pembiayaan yang diajukan nasabah ke dalam dua kategori,
yakni pembiayaan take over atau nontake over.
Dalam proses take over, bank syariah bertindak sebagai pihak yang akan
melakukan take over terhadap kredit yang dimiliki calon nasabahnya di bank
konvensional. Bertidak sebagai wakil dari calon nasabahnya untuk melunasi sisa
kredit yang terdapat di bank asal, mengambil bukti lunas, surat asli agunan,
perizinan, polis asuransi, sehingga barang (yang dikreditkan) menjadi milik
nasabah secara utuh.4 Selanjutnya, untuk melunasi Utang nasabah kepada bank
syariah, maka nasabah tersebut menjual kembali (barang yang dikreditkan)
tersebut kepada bank syariah, kemudian bank syariah akan menjual rumah
tersebut lagi kepada nasabah dengan pilihan kombinasi akad yang tertera dalam
fatwa DSN-MUI/VI/2002 nomor 31 tentang pengalihan Utang seperti qardh dan
murabahah, syirkah al-milk dan murabahah, qardh dan ijarah serta qardh dan
ijarah muntahiyah bittamlik.
4 Adiwarman Karim, Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan, (Jakarta: PT Raja Grafindo
Persada, 2006) h. 248.
63
Apabila diperhatiakan, take over di sini dapat digolongkan sebagai akad
hiwalah muthlaqah, yaitu seseorang memindahkan Utangnya kepada pihak lain,
tanpa mengaitkannya pada Utang muhal „alaih padanya. Hiwalah jenis ini,
tidak semua ahli fiqh membolehkannya sebagai mana penjelasan sebelumnya.
Salah satu bentuk jasa pelayanan keuangan yang menjadi kebutuhan
masyarakat adalah take over. Di sini bank berusaha untuk memfasilitasi
masyarakat yang ingin memindahkan transaksi Utang nya yang telah berjalan
beralih ke transakasi Utang yang sesuai syariah. take over bertujuan untuk
membatu mengalihkan transaksi non syariah menjadi transaksi yang sesuai
syariah.
2. Konsep Pengalihan Utang (Take Over) dalam Fatwa DSN-MUI
Terkait dengan salah satu produk jasa di bank syariah yaitu pengalihan
Utang (take over), DSN MUI telah mengeluarkan fatwa tentang transaksi
pengalihan Utang (Take over) yang diatur dalam Fatwa DSN MUI nomor 31
tahun 2002 tentang pengalihan Utang.
Ketentuan umum dalam fatwa nomor 31 tahun 2002, yang dimaksud
dengan pengalihan Utang adalah pemindahan Utang nasabah dari bank
konvensional beralih ke bank syariah. Dalam ketentuan umum ini dikenal juga
al-qardh adalah akad pinjaman dari LKS (Lembaga Keuangan Syariah) kepada
nasabah dengan ketentuan bahwa nasabah wajib mengembalikan pokok
pinjaman yang diterimanya kepada LKS pada waktunya dan dengan cara
pengembalian yang telah disepakati.
Yang dimaksud nasabah adalah calon nasabah LKS yang mempunyai kredit
(Utang) kepada Lembaga Keuangan Konvensional (LKK) untuk pembelian aset,
yang ingin mengalihkan Utangnya ke LKS. Aset adalah aset nasabah yang
dibelinya melalui kredit (Utang) kepada LKK dan belum lunas pembayaran
kreditnya.5
3. Kedudukan Fatwa DSN dalam Hukum Positif Indonesia
Berdasarkan sumber hukum yang berlaku dalam sistem hukum nasional,
yakni dalam sistem hukum nasional secara formal terdapat lima sumber hukum,
5 M. Ichwan Sam dkk. Himpunan Fatwa Keuangan Syariah (Dewan Syariah NAsional
MUI) h. 180.
64
yaitu: undang-undang, kebiasaan, putusan hakim (yurisprudensi), traktat, serta
doktrin (pendapat pakar pakar/ahli hukum). Sumber hukum positif dalam sistem
hukum nasional dalam tata urutan peraturan perundang-undangan, sebagaimana
telah disebutkan dalam Undang-Undang No 10 Tahun 2004 tentang peraturan
perundang-undangan, tidak menyebutkan fatwa sebagai bagian dari dasar
hukum di negara ini, sehingga fatwa tidak dapat dijadikan sebagai landasan
hukum.
Sehubungan dengan kedudukan fatwa, maka dapat dipersamakan dengan
doktrin, dan kekuatan dari fatwa tidak mutlak dan tidak mengikat sebagaimana
berlaku pada ketentuan undang-undang ataupun putusan hakim yang sifatnya
mengikat, sehingga fatwa tersebut tidak harus diikuti baik oleh pribadi,
lembaga, maupun kelompok masyarakat, karena jelas fatwa tidak mempunyai
daya ikat yang mutlak. Hal ini juga berlaku pada doktrin, doktrin tidak memiliki
daya ikat. Berlakunya sebuah doktrin tergantung pada kewibawaan dari doktrin
tersebut, manakala doktrin tersebut sesuai dengan nilai-nilai dan keyakinan
yang ada dalam masyarakat, maka masyarakat akan melaksanakan isi doktrin
dan begitu juga sebaliknya, jika doktrin tidak sesuai dengan nilai-nilai serta
keyakinan masyarakat, maka masyarakat akan cenderung meninggalkan
pelaksanaan doktrin tersebut. Doktrin baru akan berlaku mengikat apabila telah
diatur dalam peraturan perundang-undangan, seperti contoh doktrin Pancasila.6
Selama ini fatwa diaukui sebagai salah satu sumber pembuatan peraturan
perundang-undangan. Penelitian Wahididdin Adams dan Muhtar Ali
membuktikan tesis ini. Adams melihat adanya transformasi fatwa dalam
peraturan perundang-undangan.7 Fatwa DSN tidak hanya sekedar sebagai
bahan dalam pembuatan peraturan perundang-undangan, melainkan juga
sebagai produk hukum yang mengikat bagi LKS. Fatwa berfungsi sebagai
hukum bisa karena proses legislasi, seperti dalam temuan penelitian Wahiduddin,
tetapi juga karena faktor-faktor lain karena ternyata tidak semua fatwa DSN
telah dilegislasi tetapi telah digunakan oleh LKS.8
6 Pudjosewojo, Pedoman Pelajaran Tata Hukum Indonesi, .(Jakarta: Sinar Grafika, 2001),
hal. 64 7 Wahididdin Adams, „‟Pola penyerapan fatwa majelis ulama Indonesia MUI dalam peraturan
perundang-undangan 1975-1977 (disertasi UIN Jakarta) 8 Muhammad Maksum, Fatwa Ekonomi Syariah di Indonesia, Malaysia, dan Timur Tengah,
hal. 16
65
Dewan syariah merupakan sebuah lembaga yang berperan dalam menjamin
ke-Islaman keuangan di seluruh dunia. Di Indonesia, peran ini dijalankan oleh
Dewan Syariah Nasional (DSN) yang dibentuk oleh Majlis Ulama Indonesia
(MUI) untuk menangani masalah-masalah yang berhubungan dengan aktifitas
Lembaga Keuangan Syariah (LKS). DSN MUI mulai ada pada tahun 1998 dan
dikukuhkan oleh SK Dewan Pimpinan MUI No. Kep-754/MUI/ II/ 1999 tanggal
10 Februari 1999.9
Dalam pembahasan perbankan syariah, kegiatan usaha bank umum syariah
menurut UU No. 21 tahun 2008 pasal 19 ayat (1) dan pasal 20 ayat (1)
diantaranya adalah:10
1) Menyalurkan pembiayaan bagi hasil berdasarkan akad mudharabah, akad
musyarakah atau akad lain yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah.
2) Menyalurkan pembiayaan berdasarkan akad murabahah, akad salam, akad
istisna, atau akad lain yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah.
3) Menyalurkan pembiayaan berdasarkan akad qard, atau akad lain yang tidak
bertentangan dengan prinsip syariah.
4) Menyalurkan pembiayaan penyewaan barang bergerak atau tidak bergerak
kepada nasabah berdasarkan akad iajarah dan atau sewa beli dalam bentuk
ijarah muntahiyah bittamlik atau akad lainnya yang tidak bertentangan
dengan prinsip syariah.
5) Melakukan pengambilalihan Utang berdasarkan akad hawalah atau akad lain
yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah.
6) Melakukan kegiatan yang lazim digunakan di bidang perbankan dan di
bidang sosial sepanjang tidak bertentangan dengan prinsip syariah dan sesuai
dengan ketentuan peraturan perundang-undangan.
Di tengah kondisi perekonomian global yang masih
dalam tahap pemulihan, kondisi perbankan syariah (BUS, UUS, dan
BPRS), sejalan dengan perbankan nasional, terjaga dengan baik
dan menunjukkan perkembangan yang positif. Seluruh indikator
kinerja perbankan syariah semakin membaik yang meliputi pertumbuhan
aset, dana pihak ketiga, dan pembiayaan. Pertumbuhan yang cukup tinggi ini
9 M. Ichwan Sam dkk.Himpunan Fatwa Keuangan Syariah (Dewan Syariah NAsional
MUI), (Jakarta : Erlangga, 2014) hal. 4 10
Adrian Sutedi, Perbankan syariah tinjauan dan beberapa segi hukum, (Bogor: Ghalia
Indonesia, 2009), cet 1,h. 56
66
dipengaruhi juga oleh adanya konversi BPD Aceh menjadi Bank Aceh Syariah
pada bulan September 2016, sehingga pada akhir tahun 2017, share
aset perbankan syariah mencapai sebesar 5,33% dibandingkan
tahun sebelumnya sebesar 4,67%. Perkembangan BUS dan UUS merupakan
kontributor utama industri perbankan syariah nasional (±97,5% aset perbankan
syariah nasional).
4. Fatwa DSN Tentang Pengalihan Utang
Dalam ekonomi Islam take over disebut hiwalah/ pengalihan/ pemindahan
Utang. Dalam praktek perbankan syariah, perkembangan konsep
hiwalah diterjemahkan sebagai take over pembiayaan. (Irma Devita
Purnamasari & Suswinarno, 2011:122). Salah satu jasa layanan bank syariah
kepada masyarakat adalah membantu untuk mengalihkan/memindahkan
transaksi non syariah yang telah berjalan menjadi transaksi yang sesuai dengan
prinsip syariah dalam paktik perbankan disebut dengan istilah take over dengan
cara memberikan jasa hiwalah atau dapat juga meggunakan qardh.
Pembiayaan take over di bank syariah merupakan proses perpindahan
kredit nasabah di bank konvensional menjadi pembiayaan dengan prinsip
berdasarkan syariah. Bank syariah sebagai pihak yang melakukan take over
terhadap kredit yang dimiliki calon nasabahnya di bank konvensional sehingga
kredit di bank tersebut lunas dan kewajiban nasabah pindah ke bank syariah
berdasarkan salah satu pilihan akad alternatif yang diberikan oleh DSN MUI.
a. Fatwa DSN tentang Pengalihan Utang Bank Konvensional ke Bank Syariah
Fatwa No 31/DSN-MUI/2002 tentang Pengalihan Utang
Dalam fatwa No 31/DSN-MUI/2002 DSN MUI memberikan pilihan
kepada bank untuk menggunakan beberapa pilihan alternatif pembiayaan:
Alternatif I : LKS memberikan qardh kepada nasabah. Nasabah melunasi
kredit (Utang)-nya; asset milik nasabah secara penuh (Al-Milku
Tammah). Nasabah menjual aset dimaksud angka 1 kepada LKS,
nasabah melunasi qardh-nya kepada LKS. LKS menjual secara
murābahah kepada nasabah, dan nasabah melakukan pembayaran
secara cicilan.
Alternatif II : LKS membeli sebagian aset nasabah, dengan seizin LKK,
67
terjadilah kepemilikan bersama LKS dan nasabah. Bagian asset
yang dibeli oleh LKS senilai dengan Utang (sisa cicilan) nasabah
kepada LKK. LKS menjual secara murābahah asset yang menjadi
miliknya tersebut kepada nasabah, dengan pembayaran secara
cicilan.
Alternatif III : Dalam pengurusan untuk memperoleh kepemilikan penuh atas
aset, nasabah dapat melakukan akad Ijārah dengan LKS. Apabila
diperlukan, LKS dapat membantu menalangi kewajiban nasabah
dengan Qardh. Akad Ijārah tidak boleh dipersyaratkan dengan
(harus terpisah dari) pemberian talangan. Besar imbalan jasa Ijārah
tidak boleh didasarkan pada jumlah talangan yang diberikan LKS
kepada nasabah.
Alternatif IV : LKS memberikan qardh kepada nasabah, agar nasabah
melunasi kredit (Utang)-nya; dan dengan demikian, asset yang
dibeli dengan kredit tersebut menjadi milik nasabah secara penuh.
Nasabah menjual aset kepada LKS, dan dengan hasil penjualan itu
nasabah melunasi qardh-nya kepada LKS. LKS menyewakan asset
yang telah menjadi miliknya tersebut kepada nasabah, dengan akad
al-Ijārah al-Muntahiyah bi al-Tamlik.
b. Fatwa DSN tentang Pengalihan Utang lainnya
Fatwa No 90/DSN-MUI/2014 tentang Pengalihan Pembiayaan antar
Lembaga Keuangan Syariah.
Fatwa DSN MUI Nomor 90/DSN-MUI/XII/2013 tentang Pengalihan
Pembiayaan Murabahah Antar Lembaga Keuangan Syariah (LKS)
menyebutkan bahwa “Apabila pengalihan Utang pembiayaan murabahah
menggunakan akad hawalah, berlaku substansi fatwa
DSN-MUI No.12/DSN-MUI/IV/2000 tentang Hawalah dan Fatwa No.
58/DSN- MUI/V/2007 tentang Hawalah bil Ujrah”.
Utang pembiayaan murabahah adalah Utang nasabah yang timbul dari
pembiayaan LKS kepada nasabah dengan akad murabahah; Pengalihan
Utang pembiayaan murabahah atas inisiatif nasabah adalah pengalihan Utang
pembiayaan murabahah yang diajukan oleh nasabah dari satu LKS ke LKS
68
lain;
Piutang pembiayaan murabahah adalah piUtang LKS yang timbul
karena pembiayaan kepada nasabah dengan akad murabahah; Pengalihan
Utang pembiayaan murabahah atas inisiatif nasabah boleh dilakukan dengan
menggunakan akad Hawalah bi al-ujrah, MMQ atau IMBT dan tidak boleh
menggunakan akad murabahah karena termasuk bai' al- 'inah; dan Pengalihan
piUtang pembiayaan murabahah atas inisiatif LKS yang dilakukan dengan
cara : 1. Menjual piUtang dengan tsaman berupa barang, dibolehkan; dan 2.
Menjual piUtang dengan tsaman berupa uang, diharamkan karena termasuk
bai' al-dain al-mu 'ojjal li ghair al-madin bi tsaman hall. Dewan Syariah
Nasional - Majelis Ulama Indonesia Pengalihan Pembiayaan
1) Fatwa No 12/DSN-MUI/2000 tentang Hawalah dan Fatwa No
58/DSN-MUI/2007 tentang Hawalah bil ujroh yang berisi ketentuan
umum dalam hawalah:
a) Rukun Hawalah adalah Muhil, yakni orang yang berUtang dan
sekaligus berpiUtang, muhal atau muhtal, yakni orang berpiUtang
kepada muhil, muhal „alaih, yakni orang yang berUtang kepada muhil
dan wajib membayar Utang kepada muhtal, muhtal bih, yakni Utang
muhil kepada muhtal, dan sighat (ijab-qabul).
b) Pernyataan ijab qabul harus dinyatakan oleh para pihak untuk
menunjukkan kehendak mereka dalam mengadakan kontrak (akad).
c) Akad dituangkan secara tertulis, melalui korespondensi, atau
menggunakan cara-cara komunikasi modern.
d) Hawalah dilakukan harus dengan persetujuan muhil, muhal/muhtal, dan
muhal „alaih.
e) Kedudukan dan kewajiban para pihak harus dinyatakan
dalam akad secara tegas.
f) Jika transaksi hawalah telah dilakukan, pihak-pihak yang
terlibat hanyalah muhtal dan muhal „alaih; dan hak penagihan muhal
berpindah kepada muhal „alaih.
Acuan lain adalah Fatwa DSN-MUI Nomor
58/DSN-MUI/V/2007 tentang Hawalah bil Ujrah, yang berisi:
1) Hawalah bil Ujroh hanya berlaku pada hawalah muthalqah (hawalah
69
Muthlaqah adalah hawalah di mana muhil adalah orang berUtang
tetapi tidak berUtang kepada muhal „alaih).
2) Dalam hawalah muthlaqah, muhal „alaih boleh menerima ujrah/fee
atas kesediaan dan komitmennya untuk membayar Utang muhil.
3) Besarnya fee tersebut harus ditetapkan pada saat akad secara jelas,
tetap dan pasti sesuai kesepakatan para pihak.
4) Pernyataan ijab qabul harus dinyatakan oleh para
pihak untuk menunjukkan kehendak mereka dalam mengadakan
kontrak (akad).
5) Akad dituangkan secara tertulis, melalui
korespondensi, atau menggunakan cara-cara komunikasi modern.
6) Hawalah harus dilakukan atas dasar kerelaan dari para pihak yang
terkait
7) Kedudukan dan kewajiban para pihak harus dinyatakan
dalam akad secara tegas.
8) Jika transaksi hawalah telah dilakukan, hak penagihan muhal
berpindah kepada muhal „alaih.
9) LKS yang melakukan akad Hawalah bil Ujrah boleh
memberikan sebagian fee hawalah kepada shahibul mal.
B. Fatwa MPS tentang Pengalihan Utang
1. Kedudukan Fatwa MPS dalam Hukum Positif Malaysia
MPS didirikan oleh BNM berdasarkan peruntukan seksyen 51 Akta 701 dan
merupakan pihak berkuasa tertinggi dalam menentukan hukum syara‟ yang
berkaitan dengan bisnis keuangan Islam. Dalam melaksanakan tugas dan
tanggungjawab mereka, MPS bedasarkan oleh Akta 701 untuk menentukan
tatacaranya yang tersendiri.11
Anggota MPS dilantik oleh pemerintah atas
nasihat Menteri setelah kesepakatan dilakukan dengan BNM. Anggota yang
dilantik merupakan individu yang dianggap layak dalam bidang syariah atau yang
mempunyai pengetahuan atau pengalaman dalam syariah dan dalam perbankan,
keuangan, undang-undang atau bidang-bidang lain yang berkaitan dengan
keuangan Islam. Demikian juga Akta 701 membolehkan anggota MPS dilantik
11
Akta Bank Negara Malaysia 2009 (Akta 701), seksyen 51
70
berasalkan dari kalangan hakim Mahkamah Tinggi, Mahkamah Banding,
Mahkamah Federasi atau hakim Mahkamah Banding Syariah. MPS juga berhak
untuk diberikan bayaran, sarana dan tunjangan sebagaimana ditentukan oleh
Lembaga Penasihat BNM daripada dana BNM.12
Peranan MPS secara ringkasnya berdasarkan peruntukan dalam seksyen 52
Akta 701 yang meliputi:
a. MPS berkuasa untuk menentukan hukum syarak mengenai apa-apa
perkara keuangan dan mengeluarkan keputusan apabila dirujuk
kepadanya.
b. MPS berperanan untuk menasihati BNM dalam perkara syariah yang
berhubungan dengan perniagaan keuangan Islam, aktiviti atau transaksi
oleh BNM.
c. MPS berfungsi untuk memberikan nasihat kepada mana-mana institusi
keuangan Islam atau mana-mana orang lain sebagaimana yang
dikehendaki oleh mana-mana undang-undang bertulis.
d. MPS berkuasa untuk melaksanakan apa-apa fungsi lain sebagaimana yang
diputuskan oleh BNM.
Dalam akta tersebut juga ada menjelaskan mengenai kepatuhan bank
kepada keputusan yang dibuat oleh MPS dalam perkara 55 (1) “Bank dan
institusi keuangan Islam hendaklah merujuk kepad Majis Penasihat Syariah”
sebagaimana berikut : “Bank hendaklah merujuk kepada Majlis Penasihat
Syariah mengenai apa-apa perkara –
(a) yang berhubungan dengan perniagaan kewangan Islam; dan
(b) bagi maksud menjalankan fungsinya atau melakukan urusan atau hal
ehwalnya di bawah Akta ini atau mana-mana undangundang bertulis lain
mengikut Syariah, yang menghendaki penentuan hukum Syarak oleh Majlis
Penasihat Syariah .”13
Produk-produk pembiayaan yang ditawarkan perbankan syariah
Malaysia lebih bervariasi dibandingkan dengan produk-produk pembiayaan
yang ditawarkan bank syariah pada umumnya yang jumlahnya tidak kurang dari
33 jenis produk pembiayaan. Produk-produk pembiayaan ini sebagian besar
12
Bank Negara Malaysia, “Shariah Advisory Council of the Bank – Profile of current SAC
members (2010-2013)”. Carian pada 29 September 2013 di laman web http://www.bnm.gov.
my/index.php? ch=en_about&pg=en_thebank&ac=802 &lang=en. 13
Akta Bank Negara Malaysia 2009 (Akta 701).
71
menggunakan akad BBA (BBA), disusul dengan akad Murabahah dan Bai‟
al-Inah.14
Bervariasinya produk pembiayaan yang ditawarkan perbankan syariah
Malaysia tidak terlepas dari dibolehkannya penggunaan akad Bai‟ al-Inah dan
Bai‟ al-Dayn oleh NSAC atau dewan syariah Malaysia. Dengan dibolehkannya
Bai‟ al-Inah menjadikan akad BBA yang mengandung unsur Bai‟ al-Inah
dibolehkan juga. Akad BBA merupakan akad yang cukup fleksibel untuk
diterapkan pada berbagai produk pembiayaan.15
Produk-produk pembiayaan dan akad yang digunakan di Malaysia dapat
dibaca pada tabel 1.
Tabel 1. Pembiayaan
Produk / Jasa Akad
Benevolent loan-i Qardh
Block discounting-i Bai' al-Dayn
Bridging finance-i Istishna / BBA
Bungalow lots financing-i BBA
Cash line facility-i Bai' al-Inah / BBA / Murabahah
Club membership financing-i BBA
Computer financing-i BBA
Contract financing-i Murabahah / BBA / Istisna
Education financing-i Murabahah / BBA / Bai' al-Inah
Equipment financing-i BBA
Factoring facility-i Bai' al-Dayn
Fixed asset financing-i BBA
Floor stocking financing-i Murabahah / BBA
14
Ascarya, Akad dan Produk Bank Syariah, Konsep dan Praktek di Beberapa Negara, h.
180 15
Ascarya, Akad dan Produk Bank Syariah, Konsep dan Praktek di Beberapa Negara, hlm.
181
72
Hire purchase agency-i Wakalah
Hire purchase-i Ijarah Thumma Bai'
Home / house financing-i
BBA / Istisna / Variable Rate Ijarah /
Musyarakah
Mutanaqisah
Industrial hire purchase-i Ijarah Thumma Bai'
Land financing-i BBA
Leasing-i Ijarah
Pawn broking-i
Rahn (Qardh dan Wadiah Yad
Dhamanah
Personal financing-i BBA / Murabahah / Bai' al-Inah
Plant & machinery financing-i BBA / Istisna / Variable Rate Ijarah
Project financing-i BBA / Istisna / Ijarah
Property financing-i BBA / Istisna / Variable Rate Ijarah
Revolving credit facility-i
BBA / Murabahah / Hiwalah / Bai'
al-Inah
Share financing-i BBA / Bai' al-Inah
Shop house financing-i BBA / Istisna / Variable Rate Ijarah
Sundry financing-i BBA
Syndicated financing-i Istisna / BBA / Ijarah Thumma Bai'
Term financing-i BBA
Tour financing-i BBA
Umrah & visitation financing-i BBA
Working capital financing-i Murabahah / BBA
Sumber: Bank Negara Malaysia
(2006).
Terlihat bahwa pengembangan produk-produk pembiayaan yang
dilakukan oleh perbankan syariah Malaysia cukup inovatif mengikuti
73
permintaan pasar. Hampir semua produk yang ditawarkan oleh bank
konvensional juga ditawarkan oleh bank syariah di Malaysia, seperti cash
line facility-i yang merupakan padanan dari fasilitas kredit rekening koran
dan revolving credit facility-i yang merupakan padanan dari kredit modal
kerja bergulir pada bank konvensional.16
Uniknya, berbagai produk pembiayaan yang ditawarkan tersebut
hampir tidak ada yang menggunakan akad bagi hasil yang secara konseptual
merupakan akad yang paling ideal dan cocok diterapkan untuk
produk-produk pembiayaan. Pembiayaan untuk modal kerja pun dilakukan
dengan menggunakan akad murabahah atau BBA.17
2. Resolusi MPS Tentang Pengalihan Utang
a. Resolusi MPS tentang Pengalihan Utang Bank Konvensional ke Bank
Syariah.
Dewan Penasihat Syariah (MPS) adalah badan penasehat untuk bank
Islam tentang hukum suatu produk yang ditawarkan kepada nasabah. Ia
memiliki fungsi tertentu yang terkait erat dengan hukum muamalat dalam
Islam. Fungsi ini mencakup dua aspek, yaitu aspek hukum atau fatwa, dan
aspek peninajauan aplikasi hukum di lapangan sebagai implementasi
hukum. Kedua aspek ditempatkan di bawah komite khusus, Komite
Penelitian dan Fatwa dan Komite Pemantau dan Pelaksana.
1. Resolusi No. 131 (Rescheduling) dalam Perjanjian Pembiayaan Islami
Salah satu fitur yang membedakan dokumentasi keuangan Islam
dari keuangan Konvensional adalah perlunya perjanjian atau kontrak baru
untuk disegel setiap waktu ada perubahan dalam syarat dan ketentuan
perjanjian karena keuangan Islam menekankan persetujuan dan
kenikmatan pihak-pihak yang mengadakan kontrak. Persyaratan ini
menjadi lebih jelas ketika melibatkan penjadwalan ulang dan
restrukturisasi pembiayaan tertentu, terutama pembiayaan melibatkan
perjanjian jual beli. Dalam kasus restrukturisasi pembiayaan berbasis jual
16
Ascarya, Akad dan Produk Bank Syariah, Konsep dan Praktek di Beberapa Negara, h.
195 17
Ascarya, Akad dan Produk Bank Syariah, Konsep dan Praktek di Beberapa Negara, h.
196
74
beli, perjanjian jual beli yang asli perlulah dibubarkan (fasakh) sebelum
memasuki perjanjian jual beli baru.
Dalam prakteknya pinjaman konvensional, pihak kontraktor hanya
perlu mendaftar Perjanjian tambahan (perjanjian tambahan) harus
pinjaman diperlukan dijadwalkan atau direstrukturisasi. Perbedaan ini
menghasilkan pelanggan keuangan Islam dipaksa mengeluarkan biaya
tambahan karena harus membayar biaya hukum dan materai baru.
Dalam hal ini, MPS disebut sehubungan dengan proposal untuk
perjanjian Pembiayaan syariah yang terlibat dalam penjadwalan kembali
dan restrukturisasi termasuk sebuah paragraf baru yang menyatakan
bahwa itu adalah perjanjian rescheduling atau restrukturisasi dan harus
direferensi silang oleh perjanjian asli. Namun, pada kasus restrukturisasi,
muncul masalah perjanjian asal yang direferensikan silang telah
dibubarkan.
Keputusan :
SAC pada pertemuan 26 tertanggal 26 Juni 2002 telah memutuskan bahwa
proposal untuk melaksanakan perjanjian penjadwalan ulang dan
restrukturisasi pembiayaan Islam untuk menjadi referensi silang dengan
perjanjian asli untuk pengecualian bea materai diizinkan dalam kondisi
dibuat setelah perjanjian asli dibubarkan terlebih dahulu. Dalam kasus
restrukturisasi, MPS menerima referensi silang ke perjanjian asli yang
telah diakhiri atas dasar maslahah untuk menghindari pembayaran bea
materai dua kali.
Pada pertemuan ke-32 tertanggal 27 Februari 2003, MPS juga
memutuskan yang didasarkan pada kesepakatan bersama dari perjanjian,
titik pembiayaan kepada pelanggan dapat diperpanjang tanpa kembalinya
asalkan kedua belah pihak melakukan semua perjanjian yang disegel dan
juga harga yang dibebankan kepada pelanggan tidak melebihi harga
penjualan asli disegel.
Dalam pembiayaan semula (refinancing)secara Islam, beberapa
instrumen akad yang dapat dilakukan adalah Bay bithamani Ajil, ijarah,
75
Bay al-Inah, Musyarakah Mutanaqishah dan lain sebagainya.18
2. Resolusi No. 88 Tentang Penstrukturan Semula Utang
Pada periode pembiayaan pelanggan IKI yang mengalami kesulitan
dalam membayar utang berdasarkan persyaratan pembayaran utang akan
berlaku untuk restrukturisasi utang. Dalam kondisi ini, kontrak dibuat
dengan cara pelanggan membuat kontrak pembiayaan baru dengan IKI
dan hasilnya digunakan untuk melunasi utang lama. Manfaat dari
restrukturisasi utang, pelanggan akan mendapatkan rincian dan jumlah
pembayaran angsuran yang lebih sesuai dengan kemampuan keuangan
pelanggan.
Keputusan:
MPS pada pertemuan ke-160 tanggal 30 Juni 2015 telah memutuskan
bahwa restrukturisasi utang dapat dilakukan dengan cara pelanggan
memasuki kontrak pembiayaan baru. Dana yang diperoleh dari
pembiayaan baru dapat digunakan untuk membayar kembali utang lama.
Namun, restrukturisasi utang hanya dapat dilakukan dengan pelanggan
yang berharga berdasarkan presentasi IKI.
b. Resolusi MPS tentang Pengalihan Utang lainnya
Resolusi No. 67 Tentang Penyelesaian Kontrak Jual dan Beli Tawarruq
Melalui Transfer Utang.
Dalam kontrak penjualan tawarruq, ada cadangan bagi pembeli (sebagai
Debitur) untuk melakukan transfer utang (Hawalah Al dayn) di mana
kewajiban utang pembeli akan ditransfer ke pihak ketiga:
A). Transfer utang ke pihak ketiga dengan kewajiban utang kepada
pembeli.
B). Transfer utang ke pihak ketiga yang tidak memiliki kewajiban utang
kepada pembeli.
Dalam kasus kedua, pihak-pihak yang melakukan perjanjian dapat
18
Mohamad Zaim bin Isamail, Analisis Kritikal Terhadap Pembiayaan Semula Perumahan
Secara Islam Melalui Kontrak Musharakah Mutanaqisah, ( Jurnal Prosiding Perkem VIII, JILID 2,
2013),hal. 911
76
menyetujui untuk memberikan kepada pihak ketiga pelaksanaan piutang
(pembeli). Dalam hal ini, masalah utama yang disebut oleh SAC adalah
bahwa ada skema transfer utang dalam dua opsi di atas yang
mempengaruhi penyelesaian utang yang akan timbul dari jual tangguh
(tawarruq) atau tidak.
Keputusan:
MPS pada pertemuan ke-146 tanggal 29 April 2014 memutuskan bahwa
Hawalah Al dayn mempengaruhi penyelesaian utang dalam kontrak
penjualan yang ditangguhkan.
C. Analisis Perbandingan Fatwa Pengalihan Utang Menurut DSN MUI dan MPS
Malaysia dan faktor-faktor yang menyebabkannya.
Pada prinsipnya, hukum berbeda menurut temat dan waktu, akan tetapi tidak
ada hukum berlaku satu waktu, hanya terbatas, berlaku, dan berdiri sendiri untuk
satu bangsa atau satu negara. Demikian juga dalam sejarah hukum, ia berusaha
mencoba mengkaji hubungan historis dalam hukum suatu bangsa tertentu. Maka
dismping terdapat perbedaan anatar hukum yang berlaku pada bangsa
tertentupasti juga terdapat persamaannya.19
Perbandingan hukum, pada awalnya berasal dari sebuah tradisi yang
dilakukan oleh para pakar hukum untuk membanding-bandingkan sistem-sistem
hukum yang berlaku di masyarakat tertentu dengan sistem hukum yang berlaku di
masyarakat lain.20
Obyek kajian dan tujuan dari perbandingan hukum, maka
obyeknya adalah:
1. Menunjukan perbedaan dan persamaan yang ada di antara sistem hukum atau
bidang-bidang hukum yang dipelajari
2. Menjelaskan mengapa terjadi persamaan atau perbedaan yang demikian, dan
faktor-faktor yang menyebabkannya.
3. Memberikan penilaian terhadap masing-masing sistem yang digunakan.
4. Memikirkan kemungkinan-kemungkinan apa yang bisa ditarik sebagai
kelanjutan dari hasil-hasil studi perbandingan yang dilakukan.
5. Merumuskan kecenderungan-kecenderungan yang umum pada perkembangan
19
Hasanuddin AF dkk, Pengantar Ilmu Hukum, (Jakarta : UIN Jakarta Press, 2003), hal. 108 20
Hasanuddin AF dkk, Pengantar Ilmu Hukum, hal. 109
77
hukum, termasuk di dalamnya irama dan keteraturan yang dapat dilihat pada
perkembangan hukum tersebut.21
Perbandingan hukum dalam perspektif hukum Islam, dikenal dengan istilah
muqaranat al-madzahib (perbandingan madzhab). secara istilah adalah suatu
kegiatan ilmiah untuk mengadakan identifikasi terhadap persamaan dan
perbedaan antara dua pendapat ulama atau lebih di bidang pemikiran hukum, baik
dalam sistematika sumber-sumber hukumnya, maupun dalam sistem istimbath
ahkam. Hal ini dilakukan dengan cara memperbandingkan dalil-dalil dan
pertimbangan yang dijadikan dasar penetapan hukum oleh masing-masing
madzhab, dalil-dalil tersebut dianalisis, dicari kelemahan dan kekuatannya
masing-masing hingga diperoleh suatu kesimpulan.
Berdasarkan uraian di atas, maka yang menjadi obyek dan ruang lingkup
pembahasan perbandingan madzhab adalah meliputi pembahaasn pangkal
timbulnya perbedaan pendapat serta latar belakang pemikiran ulama
masing-masing madzhab. Dengan kata lain, adalah pembahasan tentang latar
belakang pemikiran ulama, sistemaika sumber hukum yang dipegang oleh
masing-masing ulama madzhab di dalam hukum Islam.
1. Faktor Pembanding
a. Dasar Persamaan Fatwa Pengalihan Utang Menurut DSN MUI dan MPS
Malaysia.
Fatwa-fatwa DSN, dan MPS berupaya menyelaraskan produk LKS
dengan berbagai metode, diantaranya dengan melakukan pengembangan
akad, membuat syarat-syarat tambahan dan menggunakan model akad yang
diperselisihkan kalangan ulama. Di antara pengembangan akad, yang telah
disahkan oleh kedua lembaga fatwa tersebut adalah kombinasi akad (ijma
al-uqud). cotoh kombinasi akad adalah jual beli istisna paralel yang secara
jelas merangkum pengulangan akad adalm satu transaksi, akad ijarah
muntahiyah bittamlik yang mengkombinasikan akad ijarah dan jual beli atau
hibah.dan akad mudharabah mustharakah yang secara eksplisit merangkum
dua akad dalam satu trasaksi. Akad mudharabah dan musharakah dalam
21
Hasanuddin AF dkk, Pengantar Ilmu Hukum, hal. 110
78
fatwa DSN digunakan dalam satu tahap saja (transaski).pengembangan akad
lainnya tampak pada fatwa produk-produk bank syariah yang melibatkan
banyak akad, seperti kartu kredit, anjak piutang, pengalihan utang, dan
produk lainnya.22
Selain melakukan kombinasi akad, fatwa -fatwa tersebut membenarkan
penggunaan akad-akad yang diperdebatkan di kalangan ulama dan membuat
syarat -syarat tambahan. Akad bay‟ al inah dan tawarruq adalah contoh
akad yang diperselisihkan keabsahannya.23
MPS Malaysia telah mengadopsi
dua akad tersebut, sedangkan DSN menggunakannya secara terbatas. 24
Ibnu Humam secara jelas menyatakan bahwa hukum daripenggabungan
akad adalah boleh selama tidak mengandung unsur yang diharamkan, seperti
riba. Kebolehan penggabunagan akad didasarkan pada hukum asal muamalah,
yaitu boleh selama tidak ada larangan. 25
b. Dasar Perbedaan Fatwa Pengalihan Utang Menurut DSN MUI dan MPS
Malaysia.
Permasalahan muamalah pada umumnya bersifat ta‟aqquli sebab
merupakan permasalahan yang terus berkembang sesuai dengan
perkembangan pola pikir manusia dalam mengatur hidupnya. Akan tetapi ada
juga beberapa hal pokok di dalamnya yang harus tetap diatur oleh syariat
untuk menjadi “rambu” yang harus tetap dipatuhi oleh manusia (ta‟abuddi),
agar kehidupan muamalah manusia tetap terjaga dan teratur.
Muhammad Salam Madkur dalam kitabnya, al-fiqh al-Islami,
menjelaskan pengertian akad sebagai:26
(Akad adalah) apa saja yang diikatkan
oleh seseorang atas suatu urusan yang harus ia kerjakan atau untuk tidak ia
kerjakan, karena adanya suatu kemestian (yang mengikat) atasnya.
Dari berbagai definisi mengenai akad dapat dipahami terdapat beberapa
unsur yang harus ada. Pertama, adanya pihak yang mengikatkan diri, atau
saling mengikatkan diri. Kedua adanya suatu perjanjian yang ingin ditaati dan
22
Abdullah ibn Muhammad Al-Imrani, al-uqud al-Maliyah al-Murakkabah: Dirasah Fiqhiyah
Ta‟siliyah (Riyad: Dar Kunuz Eshbeliya li an-Nashr wa al-Tawzi, 2006) Cet. Ke 1, hal 6 23
Resolusi nomor 69-73. Bank negara Malaysia, resolusi syariah 24
Abdullah ibn Muhammad Al-Imrani, al-uqud al-Maliyah al-Murakkabah, h 10 25
Abdullah ibn Muhammad Al-Imrani, al-Uqud al-Maliyah al-Murakkabah, hal 11 26
Muhammad Salam Madkur, al-fiqh al-Islami al-Madkhal wa al-Amwal wa al-Huquq wa
al-Maliyah wa al-Uqud, (t.tp.: Abdullah wa Hibatuh, 1995), h. 356
79
mengikat. Ketiga, adanya objek perjanjian yang jelas bagi pihak yang
mengikatkan diri. Dalam unsur-unsur tersebut terdapar suatu konsekuensi,
yaitu melahirkan hak di satu sisi dan kewajiban pada sisi yang lainnya.27
Dalam konsep Pengalihan Utang objek akad yang sebelumnya diberikan
oleh bank konvensional telah digunakan oleh nasabah sebagai modal untuk
menjalankan usahanya atau sudah terpakai untuk membeli barang, modal kerja
tersebut bisa berupa barang dagang atau alat produksi, contohnya sepeti
mesin jahit, mesin foto copy, mesin packing,rumah, kendaraan. Barang dagang
ataupun alat produksi tersebut dapat berkurang atau bertambah nilainya
sehingga menjadikan objek akad belum jelas dan harus ditinjau ulang.
Yang dimaksud dengan obyek hukum ialah segala sesuatu yang berguna
bagi subyek hukum dan dapat menjadi hukum. Dalam bahasa hukum, obyek
hukum dapat juga disebut hak atau benda yang dapat dikuasai dan atau
dimiliki subyek hukum. Ada yang mengartikan hak sebagai izin atau
kekuasaan yang diberikan hukum. Ada juga yang yang mengidentikan hak
dengan wewenang.28
Objek hukum dalam Fatwa DSN MUI adalah utang
Nasabah, sedangkan dalam resolusi MPS objeknya adalah barang yang
menjadi objek pembiayaan terdahulu, dimana dilakukan refinancing
(pembiayaan ulang).
Untuk membedakan hak dan hukum, dalam bahasa Belanda digunakan
istilah subjekyif rech untuk hak, dan objectif rech untuk hakum atau peraturan
-peraturan yang menimbulkan hak bagi seseorang.29
secara hukum kita dapat
membedakan hak menjadi dua, yaitu hak mutlak dan hak nisbi. Yang termasuk
kategori hak mutlak dianaranya, hak asasi manusia , halk publikdan hak
keperdataan. Sedangkan yang termasuk kategori hak nisbi biasanya sebagian
besar terdapat dalam hukum perikatan yang timbul berdasrkan persetujuan dari
pihak yang bersangkutan. Contoh adalah hak yang didapatkan penjual untuk
menerima pembayaran dan hak yang didapakan pembeli untuk menerima
barang.
27
Rahmawati, Dinamika Akad dalam Transaksi Ekonomi Syariah, (Jurnal Al-Iqtishad: Vol
III, No 1, Januari 2011, Fakultas Syariah dan Hukum UIN Jakarta bekerja sama dengan IAEI). h. 22 28
Hasanuddin AF dkk, Pengantar Imu Hukum, (Jakarta: Pustaka al-Husna Baru, 2003) h. 76 29
C.S.T Kansil, Pengantar Ilmu Hukum dan Pengantar Tata Hukum Indonesia, (Jakarta:
Balai Pustaka, 1979), h. , 120
80
c. Faktor yang menyebabkan Perbedaan Fatwa Pengalihan Utang Menurut DSN
MUI dan MPS Malaysia
Perbedaan konsep instrumen pengendalian moneter antar negara Islam dan
penggantian akad instrument pengendalian moneter di Indonesia, dari Dalam
praktek terdapat perbedaan-perbedaan dalam akad dan produk bank syariah,
selain memiliki persamaan secara prinsip dan umum. Faktor-faktor yang
mempengaruhi perbedaan tersebut antara lain: 1). Sistem Ekonomi yang dianut
oleh suatu negara, 2). Aliran pemikiran atau mazhab yang dianut oleh negara
atau mayoritas penduduk muslimnya, 3). Kedudukan bank syariah dalam
undang-undang dan 4). Pendekatan pengembangan produk yang dipilih.30
Dari keempat faktor ini, dalam konteks Pengalihan Utang, perbedaan akad
dan produk sangat nyata karena masing-masing negara dan penduduknya
memiliki mazhab yang berbeda-beda. Negara-negara muslim di Asia Tenggara
seperti Indonesia dan Malaysia yang menganut mazhab Syafi‟i dapat berbeda
pendapat dengan negara negara muslim di Timur Tengah yang menganut
mazhab Hambali. Sebagai contoh ulama Timur Tengah berpendapat bahwa
utang sama dengan uang, sehingga aset keuangan syariah hanya bisa dijual
dengan harga yang sama untuk menghindari terjadinya transaksi riba al-fadl. 31
Sementara itu ulama di Malaysia berpendapat bahwa utang adalah sama dengan
harta (debt=property). Implikasinya adalah dalam penerapan akad dan produk
bank syariah berbeda-beda seperti dipaparkan pada contoh instrumen keuangan
di beberapa negara.
Ada beberapa penjelasan umum yang dapat diberikan berkenaan dengan
hukum-hukum Timur. Pertama, sistem-sistem ini secara tradisional memandang
hukum sebagai memainkan peran minor dalam artian bahwa ia hanya sekedar
sarana lainnya yang dapat digunakan untuk mempertahankan kedamaian dan
tatanan sosial. Kedua, hukum dan hukum dan cara lain yang dapat digunakna di
pengadilan secara tradisional dipandang sebagai jalan terakhir, apabila metode
mediasi, konsiliasi, persuasi, dan moderasi lainnya telah gagal. Banyak negara
Timur jauh mengadopsi undang-undang yang berada pada jalur
30
Ascarya, Akad dan Produk Bank Syariah, Konsep dan Praktek di Beberapa Negara
(Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 2007) hlm. 131 31
Riba al-fadl adalah tukar menukar uang atau jual beli uang (bay al-nuqud bi al-nuqd) atau
makanan dengan makanan. Keharamannya berdasarkan sunnah dan ijma‟. lihat Sayyid Sabiq, Fiqh
Sunnah, (Beirut: Dar al-Fikr, 1989), jilid ke-3,h. 178.
81
Romano-Germanic. Tetapi beberapa dari negara-negara ini kemudian memilih
ideologi komunis.32
Penggunaan akad bay‟ al-‟inah (jual beli dalam satu kontrak dengan harga
yang berbeda) di Malaysia baik untuk operasi moneter maupun dalam
penerbitan sukuk (obligasi syariah) di pasar perana dibolehkan sementara di
negara-negara Timur Tengah dilarang.
d. Perbandingan Fatwa Pengalihan Utang Menurut DSN MUI dan MPS Malaysia
1. Perbandingan berdasarkan nilai dasar hukum yang digunakan dan
berdasarkan nilai ekonomi
a). Dasar dan Istimbath Hukum
Mengenai kebolehan pengalihan Utang telah disebutkan pada Bab dua
mengenai landasan hukum hiwalah, bahwa menurut hadis yang
diriwayatkan oleh Bukhari dan Muslim dari Abu Hurairah bahwa Rasulullah
SAW bersabda: Artinya : “Menunda pembayaran bagi orang mampu adalah
suatu kezaliman. Dan jika salah seorang dari kamu diikutkan (dihiwalahkan)
kepada orang yang mampu/kaya, terimalah hiwalah itu.” Praktik pengalihan
Utang telah ada dari masa nabi Muhammad, hanya saja terdapat beberapa
penambahan masalah pada transaksi modern yang berkaitan dengan
perbankan Islam. Dalil dari diperbolehkannya hawalah diatas telah disepakati
oleh para ulama. Karena itu, orang yang Utang-piutangnya dipindahkan
kepada orang kaya disunnahkan untuk menerimanya.33
Dasar hukum yang digunakan pada fatwa no 31 DSN secara umum
menggunakan QS. Al-Maidah ayat 1 dan 2 mengenai pemenuhan akad dan
perintah tolong menolong dalam kebaikan, menggunakan hadits perihal
kebolehan perjanjian dengan tetap berdasarkan syarat yang syari‟, dan kaidah
fiqih mengenai muamalah “Pada dasarnya, semua bentuk muamalah boleh
dilakukan kecuali ada dalil yang mengharamkannya.”
Menurut Prof. Dr. Abdul Wahhab Khallaf, para ulama ushul tidak
berbeda pendapat bahwa setiap lafadz yang umum seperti kaidah muamalat
diatas, menurut bahasa adalah dibuat untuk mencakup keseluruhan satuan
32
Peter De Cruz, Perbandingan Sistem Hukum:Comparatif Law in a Changing World,
Penerjemah Narulita Yusron, (Bandung: Nusa Media, 2010), h. 290
33
Imam Nawawi, Raudhatuth Thalibin Jilid 3, (Jakarta: Pustaka Azzam, 2010), h. 769.
82
yang ada di dalamnya. Tidak berarti bahwa lafadz itu ketika terdapat dalam
nash syara dapat menunjukan ketetapan hukum yang telah dinash bagi setiap
satuan yang ada di dalam lafadz itu, kecuali apabila terdapat dalil yang
mengkhususkan bagi satuan-satuan tersebut.34
Dapat ditarik kesimpulan,
bahwa pengalihan Utang dengan akad-akad yang menyertainya selama
disusun dengan ketentuan yang tidak memiliki larangan secara khusus maka
diperbolehkan menurut syara.
Pada resolusi MPS No. 88 MPS mengenai Refinancing disebutkan
pertimbangan putusannya berdasarkan perbedaan pendapat ulama mengenai
qalb dayn (membalik Utang) yang didasarkan pada ijtihad tanpa ada nash
Al-Quran dan Hadits yang secara terang-terangan melarang hal tersebut.
Syaikhu Islam Ibnu Taymiyah mengatakan “Jika jatuh tempo Utang sudah
tiba sedangkan orang yang berUtang sedang dalam kondisi kesulitan
membayar utangnya, maka tidak diperbolehkan membalik Utang, baik
dengan transaksi tertentu ataupun tanpa transaksi, dengan kesepakatan
seluruh kaum muslimin. Bahkan wajib memberi penangguhan kepadanya.
Jika orang yang berUtang dalam kondisi mampu membayar Utangnya, maka
dia berkewajiban untuk segera melunasi Utangnya. Jadi, tidak ada alasan
untuk membalik Utang, baik yang berUtang itu mampu melunasi Utangnya
ataupun dalam kondisi kesulitan.”35
Juga terdapat dalam Mathalib Ulin Nuha Syarh Ghayah al-Muntaha:
3/26 sebuah buku fiqih Hambali, “Dan membalikan Utang diharamkan
sampai batas waktu tertentu terhadap orang yang kesulitan membayar Utang,
dan ulama sepakat dalam hal ini”. Syekh As-Sa‟di mengatakan “Bentuk riba
yang paling parah adalah qalb dayn, baik dengan cara terang-terangan
maupun dengan trik”.
Namun pendapat ulama diatas tidak didasarkan dengan nash Al-Quran
dan Hadits, dan cenderung didasarkan pada kriteria ketidakmampuan
peminjam untuk membayar, padahal dalam kasus pengalihan Utang dari bank
konvensional ke bank syariah bisa jadi nasabah memiliki motivasi lain untuk
memindahkan Utangnya.
34
Abdul Wahhab Khallaf, Qowaidul Fiqhiyyah, Penerj. Noer Iskandar al-Barsany, (Jakarta,
Rajawali Press, 2002), h. 294 35
Ibnu Taymiyah, Majmu Fatawa, …..
83
Resolusi MPS Malaysia juga memyebutkan kaidah fiqih mengenai
Muamalat, “Hukum asal muamalat adalah halal, kecuali terdapat dalil yang
mengharamkannya”
Fatwa DSN dan MPS sama-sama menggunakan dasar hukum yang
umum digunakan dalam transaksi muamalat, dan keduanya dapat diterima
selama tidak bertentangan dengan syara‟. Hanya saja jika dilihat dari
kelengkapan penyertaan dalil, fatwa DSN cenderung lebih lengkap dalam
menyertakan dalil, sebagai bentuk kehati-hatian dan pedoman dasar dalam
hukum ekonomi, sedangkan resolusi MPS hanya menyebutkan kaidah fiqih
tanpa menyebutkan nash al-quran dan hadits yang dianggap umum pada
setiap transaksi muamalat.
Adapun dalam merumuskan pengalihan Utang Fatwa DSN
menggunakan pilihan alternatif akad, dalam fatwa tersebut, 3 dari 4 alternatif
akad menggunakan akad qard sebagai dana pinjaman kepada nasabah untuk
melunasi Utangnya di bank Konvensional, lalu menggunakan akad lain
seperti jual-beli, murabahah, ijarah dan IMBT sebagai hilah dari pengambilan
keuntungan dari kontrak yang berbasis Utang sebagaimana disebutkan pada
bab kedua dan Resolusi MPS menggunakan Refinancing dengan akad yang
disesuaikan berdasarkan kebutuhan pembiayaan. Misalnya, pada situs resmi
Bank Islam Malaysia Berhad disebutkan bahwa refinancing rumah
menggunakan akad tawarruq.
Muhammad Maksum dalam disertasinya “Fatwa Dewan Syariah
Nasional Majelis Ulama Indonesia dalam Merespons Produk-Produk
Ekonomi Syariah Tahun 2000-2010: Studi Perbandingan dengan Fatwa
Majelis Penasihat Syariah Bank negara Malaysia”. Ia menyimpulkan fatwa
DSN-MUI merespons positif perkembangan produk ekonomi syariah dengan
mengesahkan sejumlah bentuk kombinasi akad, model inovasi pendapatan,
dan syarat tambahan seperti kombinasi akad mu‟âwadât-mu‟âwadât,
tabarru‟ât-mu‟âwadât, dan pergeseran akad tabarru‟ât menjadi mu‟âwadât.
Selain itu ditemukan bahwa ada beberapa fatwa DSNMUI yang bertolak
belakang dengan fatwa MPS. Dari tiga belas bentuk pengembangan akad,
DSN-MUI dan MPS berbeda pendapat pada tiga bentuk kombinasi akad,
yaitu: kombinasi qard-mu‟âwadât ijârah, asuransi syariah dengan akad tijârah
84
(mudârabah) dan tabarru‟, dan akad bay‟al-‟înah.36
Fatwa DSN tentang pengalihan Utang dengan menggunakan akad
ijarah-qard mengatur pemisahan akad. Pada kombinasi akad tersebut bank
syariah mengurus pelunasan Utang nasabah di bank konvensional, dengan
menggunakan qard sebagai talangan dan bank mendapatkan upah sebagai
jasa dari pengurusan pelunasan yang besarnya tidak boleh berdasarkan
jumlah atau prosentase Utang.
Pada dasarnya, kedua fatwa baik DSN maupun MPS sama-sama
membenarkan imabalan dari nasabah peminjam kepada bank dalam bentuk
sumbangan yang tidak disyaratkan dalam akad.37
Pemisahan upah dari
pinjaman merupakan upaya keluar dari praktik riba yang diharamkan.38
b). Perbandingan Nilai Ekonomi Islam
Disebutkan pada pembahasan diatas bahwa fatwa DSN menggunakan
beberapa pilihan akad dengan akad tambahan yang menyertainya. Dari segi
ekonomi islam, dimana nilai yang dianut adalah:
1. Nilai dasar kepemilikan.
2. Nilai dasar keadilan;
3. Nilai dasar keseimbangan;
4. Nilai dasar kebebasan;
5. Dan nilai dasar kebersamaan.
Fatwa DSN no 31 menghargai kepemilikan dari nasabah dengan cara
mengupayakan second way melalui pemberian Utang, ataupun berserikat
dalam kepemilikan aset pada kontrak pengalihan Utang. Resolusi MPS juga
memberikan kontrak baru yang mana uang hasil dari kontrak baru tersebut
digunakan untuk melunasi Utang lama.
Fatwa DSN memberikan prinsip keadilan kepada nasabah dengan
merinci secara jelas akad yang digunakan sehingga nasabah merasa adil akan
pembiayaan baru yang didapatnya di Bank Syariah. Sedangkan resolusi MPS
tidak merinci secara jelas akad yang dipakai dalam kontrak dan memberikan
kebebasan kepada bank untuk menentukan bentuk akad yang sesuai dengan
36 Muhammad Maksum, Fatwa Ekonomi Syariah di Indonesia, Malaysia, dan Timur Tengah,
(Jakarta: Badan Litbang dan Diklat Kementrian Agama RI) 2013, hal. 128-138 37
DSN dan BI, Himpunan Fatwa, J.I, 104. Bank Negara Malaysia, Resolusi Syariah dalam
Kewangan Islam (Malaysia, Bank Negara Malaysia, 2010), hal 50 38
Muhammad Maksum, Fatwa Ekonomi Syariah di Indonesia, Malaysia, dan Timur Tengah, hal.
129
85
karakter pembiayaan yang akan diberikan, hal ini dapat dianggap adil selama
nasabah mengetahui bentuk akad tersebut.
Nilai dasar keseimbangan, nasabah dan bank dalam kontrak pengalihan
Utang sama-sama mendapatkan keuntungan, nasabah dapat memperbaharui
kontraknya dari bank konvensional ke bank syariah. Bank dapat menambah
portofolio pembiayaan dengan pindahnya pembiayaan, sehingga terjadi
keseimbangan dalam hal keuntungan yang didapatkan oleh kedua belah
pihak. Hal tersebut juga terjadi dalam penerapan resolusi MPS.
Nilai dasar kebebasan tercermin dalam kebebasan bank dalam memilih
bentuk akad yang sudah dimodifikasi sedimikian rupa dalam fatwa DSN agar
dapat diterapkan dalam bisnis perbankan Syariah, tanpa menyampingkan
nilai-nilai syari‟. sepeti juga tercermin dalam resolusi MPS yang tidak
memberikan rincian detail model akad yang dipakai dalam pengalihan Utang,
agar dapat disesuaikan dengan kebutuhan bank.
Dan nilai dasar kebersamaan akan terasa dengan adanya bantuan bank
dalam memberikan pembiayaan kepada nasabah untuk melunasi Utang di
bank konvensional, terlebih lagi apabila alasan pemindahan Utang nasabah
adalah berdasarkan keinginan untuk mengikuti ketentuan syariah.
Berdasarkan pengamatan penulis, baik fatwa DSN atupun Resolusi MPS
mengenai pengalihan Utang, dianggap telah memenuhi kriteria prinsip dasar
Hukum ekonomi Islam. Hal ini dibuktikan dengan terpenuhinya aspek-aspek
diatas, dan pada pembiayaan bank syariah.
86
BAB V
SIMPULAN, IMPLIKASI, DAN SARAN
A. Simpulan
Berdasarkan hasil penelitian dan analisis yang telah diuraikan pada bab
sebelumnya, maka dalam penelitian ini dapat disimpulkan bahwa berdasarkan
ketentuan nash al-Quran dan Hadits, utang piutang merupakan salah satu bentuk
akad yang disyari‟atkan, jika dilakukan sesuai dengan batasan-batasan yang
diperbolehkan syara‟. Hukum pengalihan utang yang berlaku di Indonesia lewat
fatwa DSN MUI dan pengalihan utang yang berlaku di Malaysia lewat resolusi MPS
Malaysia telah memenuhi aspek kepatuhan hukum. Pada aplikasinya fatwa DSN
MUI nomor 31/DSN-MUI/VI/2002 tentang pengalihan utang menggunakan akad
dengan bentuk qardh dan murabahah, syirkah al-milk dan murabahah, qardh dan
ijarah serta qardh dan ijarah muntahiyah bittamlik. Resolusi No. 88 Tentang
Penstrukturan Semula utang, berdasarkan pertemuan MPS ke-160 tanggal 30 Juni
2015 telah memutuskan bahwa restrukturisasi utang dapat dilakukan dengan cara
pelanggan memasuki kontrak pembiayaan baru.
Penelitian tidak mendapati cacat dalam perumusan akad pada ketentuan kedua
lembaga fatwa tersebut terkait pengalihan utang. Kesimpulan tersebut didapatkan
setelah meninjau kerangka ushul fiqih dan nilai ekonomi Syariah, dimana kedua
putusan tersebut menggunakan ijma dalam dasar hukumnya. Fatwa DSN cenderung
berhati-hati dalam menggunakan akad qard, sebagai bentuk pengindaran atas cacat
penggunaannya, DSN menggunakan beberapa akad lain yaitu murabahah, syirkah
al-milk ijarah dan ijarah muntahiyah bittamlik. Resolusi MPS menggunakan
bentuk refinancing (pembiayaan ulang) dalam pembiayaan pengalihan utang, dan
akad yang digunakan setelahnya adalah akad yang sesuai dengan kebutuhan
pembiayaan.
B. Implikasi
Penelitian terhadap pengalihan utang merupakan penelitian yang tidak terlalu
banyak dilakukan, namun penelitian ini penting untuk dilakukan agar dapat
87
mengukur tingkat kepatuhan hukum yang terkandung dalam fatwa-fatwa yang
berkaitang dengan pengalihan utang. Penelitian ini pada dasarnya merupakan bagian
kecil dari penelitian dalam bidang perbandingan hukum, yang memberikan
gambaran umum mengenai ragam hukum yang digunakan dalam transaksi
perbankan Islam.Penelitian ini diharapkan mampu memberikan inspirasi dan jalan
untuk penelitian selanjutnya, seperti penelitian perbandingan hukum dan penelitian
pengalihan utang, karena masih banyak pengembangan akad yang dapat dilakukan
oleh lembaga fatwa dalam mendorong pertumbuhan perbankan syariah dan lembaga
keuangan syariah.
C. Saran
Berdasarkan hasil kesimpulan penelitian ini, yang menyatakan bahwa Hukum
pengalihan utang yang berlaku di Indonesia lewat fatwa DSN MUI dan pengalihan
utang yang berlaku di Malaysia lewat resolusi MPS Malaysia telah memenuhi aspek
kepatuhan hukum Ekonomi Syariah, peneliti mencoba memberikan beberapa saran
dan rekomendasi sebagai berikut:
1. Bagi Lembaga Fatwa DSN dan MPS
Lembaga Fatwa DSN dan MPS merupakan lembaga yang sangat
menentukan kehalalan sebuah produk bank syariah dan lembaga keuangan
syariah. Dengan tetap mengedepankan prinsip kehati-hatian dalam menentukan
kehalalan sebuah produk diharapakan kedua lembaga fatwa tersebut dapat
mendorong pertumbuhan lembaga keuangan syariah. Hal tersebut dapat
diaplikasikan dengan menghadirkan fatwa yang sesuai dengan perkembangan
produk perbankan dan kebutuhan masyarakat. Sehingga tidak terdapat
kekosongan hukum dalam operasi perbankan syariah. Dan bank syariah dapat
tumbuh dengan dukungan dari berbagai pihak.
2. Bagi Pemerintah
Pada penelitian ini, dimana peneliti membandingkan hukum syariah terkait
pengalihan utang, peneliti mendapati bahwa pemerintah Malaysia sangat
mendukung perkembangan Lembaga Keuangan Syariah. Hal ini dapat dilihat dari
88
peningkatan market share perbankan syariah Malaysia yang hingga saat ini telah
mencapai 23% dari total perbankan nasional. Berbanding dengan share
perbankan Syariah Indonesia sebesar 5,3% dari total perbankan nasional.
Peneliti mengharap kepada pemerintah untuk terus mendukung secara aktif
dalam pengembangan bank syariah, hal ini tidak lain dari modal dasar yang telah
dimiliki masyarakat Indonesia berupa mayoritas penganut Islam dan kearifan
lokal yang sangat kentak dengan budaya-budaya Islam.
3. Bagi Peneliti Selanjutnya
Berdasarkan hasil kesimpulan penelitian ini, yang menyatakan bahwa
pengalihan utang tidak bertentangan dengan Undang-Undang maupun Fatwa
DSN-MUI dan MPS Malaysia, peneliti mencoba untuk memberikan beberapa
saran dan rekomendasi sebagai berikut:
1. Variabel yang digunakan untuk penelitian ini sangat sedikit, yaitu hanya
dua variabel, yaitu fatwa pengalihan utang menurut DSN MUI dan MPS
Malaysia dan Prakteknya dalam Perbankan Syariah, diharapkan pada
penelitian selanjutnya dapat menambah variabel lainnya yang berhubungan
dengan pengalihan utang. Selain itu, dapat mengembangkan data serta
variabel yang lebih luas dan lebih mendalam, sehingga mendapatkan hasil
penelitian yang maksimal dan akurat.
2. Variabel yang digunakan oleh peneliti masih terbatas dan pertanyaannya
masih kurang memadai, oleh sebab itu pada penelitian selanjutnya dapat
menambah dan memperbaiki pertanyaan-pertanyaan yang ada dalam
penelitian ini..
3. Perlu juga dilakukan penelitian berkaitan dengan penggunaan fatwa
Majma„ al-Fiqh al-Islami sebagai dasar pertimbangan bagi fatwa-fatwa
ekonomi syariah di negara-negara muslim.
4. Fatwa perlu mempertimbangkan prinsip-prinsip ekonomi Islam seperti
keadilan, kesetaraan, dan kerja sama, dan merujuk fatwa-fatwa lembaga
lain, seperti Majma„ al-Fiqh al-Islami, dan sebagainya.
89
DAFTAR PUSTAKA
Buku:
Al-Asqalani, Ibnu Hajar, Fathul Baari,Jilid 13 terj. Amiruddin, Jakarta, Pustaka
Azzam, 2010
Al-Fauzan, Shaleh, Fiqh Sehari-Hari, Jakarta: Gema Insani, 2005
Al-Imrani, Abdullah ibn Muhammad, al-Uqud al-Maliyah al-Murakkabah, Dirasah
Fiqhiyah Ta‟siliyah Riyad: Dar Kunuz Eshbeliya li an-Nashr wa al-Tawzi,
2006, Cet. Ke 1
Al-Jawziyyah, Ibn Qayyim, I’lam al-Muwaqqi’in Rabbal’Alamin Beirut; Dar al-fikr. T.
th. ditahqiq oleh „Abd al-Rahman al-wakil, vol III
Amrin, Abdullah, Asuransi Syariah, Jakarta: Gramedia, 2006
Amin, Ma‟ruf, “ORASI ILMIAH, Solusi Hukum Islam (Makharij Fiqiyah) Sebagai
Pendorong Arus Baru Ekonomi Syariah di Indonesia”, Malang, Kementerian
Agama UIN Maulana Malik Ibrahim, 2017
Amin, Ma‟ruf, Fatwa dalam Sistem Hukum Islam, Jakarta, eLSAS, 2008, cet ke-1
Anshori, Abdul Ghofur, Perbankan Syariah Di Indonesia, Yogyakarta: Gadjah Mada
University Press, 2009
Antonio, Muhammad Syafe‟i, Bank Syariah Dari Teori Ke Praktek, Jakarta: Gema
Insani, 2001
Ascarya, Akad Dan Produk Bank Syariah, Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 2008
Ash-Shiddiqy, Hasbi, Pengantar Fiqh Mu’amalah, Semarang: Pustaka Rizki
Putra,1997
Asrorun Ni‟am Sholeh, “Pedoman dan Prosedur Penetapan fatwa”, sekretaris Komisi
Fatwa MUI
Asy-Syarbini, Muhammad , Mugni Al-Muhtaj, Juz II
Azami, M.M, Hadits Nabawi dan Sejarah Kodifikasinya, Jakarta: Pustaka Firdaus,
2000
Az-Zuhaili, Wahbah, Fiqih Imam Syafi‟i 2, Penerjemah: Abdul Hayyie al-Kattani,
dkk, Jakarta: Almahira, 2010
Az-Zuhaili, Wahbah, Fiqih Islam Wa Adillatuhu 6, Penerjemah: Abdul Hayyie
al-Kattani, dkk, Jakarta: Gema Insani, 2011
Baidhawi, Muhammad Ali, Shahih Bukhori, Beirut-Lebanon:Dar Al Kutub Al
Ilmiyah, 2004
90
Chairuman Pasaribu Dan Suharwadi K. Lubis
De Cruz, Peter, Perbandingan Sistem Hukum: Comparatif Law in a Changing
World, Penerjemah Narulita Yusron, Bandung: Nusa Media, 2010
Dewi, Gemala, SH.,LL.M, Hukum Perikatan Islam Di Indonesia, Jakarta: Kencana
Perdana Media Group, 2007
Djamil, Fathurrahman , Metode Ijtihad Majelis Tarjih Muhammadiyah, Jakarta: Logos,
1995
Gamal, Mahmood A. , Mabahith fi Ahkam al-Fatwa, Beirut: Daar Ibn Hazm, 1995
Yusuf Al- Qordhawi, al-Fatwa Bayn al-Indibat wa al-Tasayyub, terj As‟ad Yasin,
Jakarta: Gema Insani Press, 1997
Hartono, Sunaryati, Pengumpulan data Hukum di Indonesia pada Akhir Abad ke XX,
Bandung: Alumni, 1994
Haroen, Nasrun, Fiqh Muamalah, Jakarta: Gaya Media Pratama, 2007
Hasanuddin AF dkk, Pengantar Ilmu Hukum, Jakarta, 2003, UIN Jakarta Press
Jafar, Khumedi, Hukum Perdata Islam di Indonesia, Bandar Lampung: IAIN Raden
Intan Lampung, 2015
Kama Rusdiana dan Jaenal Arifin, Perbandingan Hukum Perdata, Jakarta: UIN
Jakarta Press, 2007
Kansil, C.S.T , Pengantar Ilmu Hukum dan Pengantar Tata Hukum Indonesia, Jakarta,
Balai Pustaka, 1979
Karim, Adiwarman, Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan, Jakarta: PT Raja
Grafindo Persada, 2006
Khallaf, Abdul Wahhab, Qowaidul Fiqhiyyah, Penerj. Noer Iskandar al-Barsany,
Jakarta, Rajawali Press, 2002
Mabruk , Abdul Aziz dkk, Fiqih Muyassar, diterjemahkan Izzudin Karimi dalam judul
Panduan Praktis Fiqih dan Hukum Islam, Jakarta, Darul Haq, 2015
Mahmoedin, Kredit Bermasalah, Jakarta: Pustaka Sinar Harapan, 2004
Maksum, Muhammad , Fatwa Ekonomi Syariah di Indonesia, Malaysia, dan Timur
Tengah, Jakarta: Badan Litbang dan Diklat Kementrian Agama RI, 2013
Muda, Ahmad Antoni K, Kamus Lengkap Ekonomi, Jakarta: Gramedia Press, 2003
Madkur, Muhammad Salam, al-fiqh al-Islami al-Madkhal wa al-Amwal wa al-Huquq
wa al-Maliyah wa al-Uqud, t.tp.: Abdullah wa Hibatuh, 1995
91
Muljadi, Kartini dan Gunawan Widjaya, Seri Hukum Kekayaan (Hak Tanggungan),
Jakarta : Kencana Prenada Media Group, 2006
Muslim, Imam, Shahih Muslim Juz III, Indonesia: Maktabat Dahlan, T,Th
Nawawi, Imam, Raudhatuth Thalibin Jilid 3, Jakarta: Pustaka Azzam, 2010
Pasaribu, Chairuman dan Suharwadi K. Lubis, Hukum Perjanjian Dalam Islam,
Jakarta: Sinar Grafika, 1994
Perwataarmaatmadja, Karnaen A. dan Hendri Tanjung, Bank Syariah Teori, praktik
dan Peranannya, Celestial publishing, 2007
Peter Mahmud Marzuki, Penelitian Hukum, Jakarta: Kencana, 2011
Poerwadarminto, Kamus Besar Bahasa Indonesia, Jakarta: Balai Pustaka, 2003
Quthb, Sayyid, Tafsir fi Dhilalil Quran, vol. 1, Jakarta, Gema Insani Press, 2006, cet
ke-5
Riswanto, Arif Munandar, Buku Pintar Islam, Bandung: PT Mizan Pustaka, 2010
Rusdiana, Kama dan Jaenal Arifin, Perbandingan Hukum Perdata, Jakarta, 2007,
UIN Jakarta Press
Sam , M. Ichwan dkk, Himpunan Fatwa Keuangan Syariah (Dewan Syariah NAsional
MUI), Jakarta : Erlangga, 2014
Sihombing, Damos O.Y., Kamus Lengkap Ekonomi, edisi-2, Jakarta : Erlangga
Sjahdeini, Sutan Remy, Perbankan Islam Dan Kedudukannya Dalam Tata Hukum
Perbankan Indonesia, Jakarta : Pustaka Utama Grafiti, 2007
Soejono dan Abdurrahman, Metode Pengumpulan data Hukum , Jakarta: Rineka
Tercipta, 2003
Subekti Dan Tjitrosudibyo, Kitab Undang-Undang Hukum Perdata, Jakarta: Pradnya
Paramita, 1992
Suhendi, Hendi, Fiqh Muamalah, Jakarta: Rajawali Press, 2014
Sula, Muhammad Syakir, AAIJ, FIIS, Asuransi Syariah Konsep Dan Sistem
Operasional, Jakarta: Gema Insani, 2004
Sumitro, Metode Penelitian Ilmu Hukum, Bandung: Mandar, 2008
Sutedi, Adrian, Perbankan syariah tinjauan dan beberapa segi hukum, Bogor: Ghalia
Indonesia, 2009, cet 1
Syafe‟i, Rachmat, MA., Ilmu Ushul Fiqh, Bandung: Pustaka Setia, 1999
92
Syarifuddin, Amir , Garis-Garis Besar Fiqh, Bogor: Kencana, 2003
Widyaningsih, Bank dan Asuransi Islam di Indonesia, Jakarta : Prenada Media,
2005, cet. 1
Jurnal dan Karya tulis :
Adams, Wahididdin, Pola penyerapan fatwa majelis ulama Indonesia MUI dalam
peraturan perundang-undangan 1975-1977, disertasi UIN Jakarta
Christianto, Joseph , “Mekanisme Peralihan Kredit (Take over) Pada PT Bank
Mayapada Internasional Tbk Mayapada Mitra Usaha Unit Gemolong”,
Thesis S2 Universitas Diponegoro
Edwinar, Della , Status Hukum Dana Talangan Haji Bagi Calon Jamaah Haji, Kajian
Ilmiah: Fakultas Hukum Universitas Brawijaya, 2014
Hussain, Mohammad Azam , Rusni Hassan dan Aznan Hassan, Resolusi Syariah oleh
Majlis Penasihat Shariah Bank Negara Malaysia: Tinjauan Perspektif
Undang-undang, Malaysia: Jurnal Kanun, 2013
Khoirudin, Ahmad , “Analisis Fikih Terhadap Pengambilan Ujrah/Fee Dalam Fatwa
DSN NO: 58/DSN-MUI/V/2007 Tentang Hawalah Bil Ujrah". Masters thesis,
2016
Noor, Muhammad Afri Ramadansyah , “Perjanjian Pengalihan Utang Kredit
Pemilikan Rumah Oleh Bank Jatim Syariah”, Thesis S2 Magister
Kenotariatan, Fakultas Hukum, Universitas Airlangga
Prawira, Aditya , “Checklist Konsideran Penentuan Bentuk Akad Sebagai Pelengkap
Fatwa DSN MUI Tentang Pengalihan Utang Pada PT. Bank BNI Syariah”,
Thesis S2 Universitas Muhammadiah Jakarta tahun 2016)
Puspita, Nanda Meiliza , “Analisa Akad Pengalihan Utang di Perbankan Syariah
berdasarkan Fatwa DSN MUI”, Thesis S2 Program Pascasarjana UI tahun
2009)
Rahmawati, Dinamika Akad dalam Transaksi Ekonomi Syariah, Jurnal Al-Iqtishad:
Vol III, No 1, Januari 2011
93
Rosyidah, Nanik , “Perspektif hukum Islam terhadap pengalihan utang kepada pihak
ketiga”, Thesis S2 Universitas Islam Negeri Yogyakarta.
Yulianti, Rahmani Timorita, Asas-Asas Perjanjian , Jurnal Ekonomi Islam, Vol. II, No.
1, Juli 2008
Zulqarnain, Analisis Perbandingan Keputusan Dewan Syariah Nasional, Majelis
Ulama Indonesia dan Majelis Penasihat Syariah, Suruhanjaya Sekuriti
Malaysia Berkaitan Isu-isu Pasar Modal Islam, Doktoral Falsafah, Akademi
Pengajian Islam Universiti Malaya Kuala Lumpur, 2016.
Undang-undang dan Peraturan:
Akta Bank Negara Malaysia 2009 (Akta 701), seksyen 51
Bank Negara Malaysia, “Shariah Advisory Council of the Bank –Profile of current
SAC members (2010-2013)”.
Bank Negara Malaysia, Resolusi Syariah dalam Kewangan Islam (Malaysia, Bank
Negara Malaysia, 2010)
DSN dan BI, Himpunan Fatwa, J.I, 104
Resolusi nomor 69-73. Bank negara Malaysia, resolusi syariah
Data SPS Otorisasi Jasa Keuangan (OJK) Desember 2016
Website Online:
Iid.Facebook.Com/Kilaubintangbanksaudara/Posts/576421909078771, Tanggal 23
Juni 2018.
Mugni Sulaeman, http: //hiwalah20baca/makalah-hiwalah.html, diakses 10 April
2018.
www.hukumonline.com/berita/baca/lt5895d234d1736/simak-yuk8-tahap-proses-
penetapan-fatwa-di-mui
www.mui.or.id
www.republika.co.id/berita/ekonomi/syariah-ekonomi