4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

1.1.Menerangkan maksud tunaiMenerangkan maksud tunai

2.2.Menerangkan bentuk kawalan Menerangkan bentuk kawalan dalaman untuk tunaidalaman untuk tunai

3.3.Menerangkan kegunaan Penyata Menerangkan kegunaan Penyata Penyesuaian BankPenyesuaian Bank

4.4.Menjelaskan tatacara penyediaan Menjelaskan tatacara penyediaan Penyata Penyesuaian BankPenyata Penyesuaian Bank

5.5.Menyediakan Buku Tunai RuncitMenyediakan Buku Tunai Runcit..END

ObjektifObjektif

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

DEFINISI DEFINISI TUNAITUNAI

Wang Wang TunaiTunai

Simpanan Simpanan di bankdi bank

lain yang boleh lain yang boleh ditukar kepada ditukar kepada tunai dengan tunai dengan

segerasegera

Cek , wang pos Cek , wang pos dlldll

END

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Kawalan Dalaman untuk TunaiKawalan Dalaman untuk Tunai

Penerimaan Tunai

Pembayaran Tunai

Penerimaan Melalui Kaunter

Penerimaan Melalui Surat

END

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Penerimaan Tunai Melalui KaunterPenerimaan Tunai Melalui Kaunter

Juruwang : Rekod Jualan tunai

Penyelia : Semak jumlah tunai dengan pita daftar tunai

Penyelia akan hantar kepada

KETUA JURUWANG

Ketua Juruwang : Ringkasan Tunai Harian

Slip Deposit Bank

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

BankBank : : Terima tunai & Slip DepositTerima tunai & Slip Deposit

Jabatan KewanganJabatan Kewangan : : Terima ringkasan tunai Terima ringkasan tunai harian & salinan Slip Deposit – harian & salinan Slip Deposit – PENGESAHANPENGESAHAN

Jabatan PerakaunanJabatan Perakaunan : : Terima ringkasan tunai, Terima ringkasan tunai, harian untuk merekodharian untuk merekod PENERIMAANPENERIMAAN

Semua aktiviti dilakukan oleh orang yang berbeza

Tujuan : elak kehilangan tunai

pastikan ketepatan rekod

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Pelanggan menjelaskan hutang menggunakan cek.

Membuka Surat – 2 Orang

Ketua Juruwang # Terima Cek & Senarai Cek

Jabatan Perakaunan

Simpanan terima 1 salinan senarai cek

PenerimaanTunai Melalui Surat

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Kawalan Bagi Pembayaran Tunai

Tujuan : mengelakkan berlakunya pembayaran yang tidak disahkan.

Prosedur Kawalan Dalaman

Penggunaan Cek Dana/Tunai Runcit

Kaedah Pembayaran

Prosedur Penggunaan Dokumen

Jumlah Besar Jumlah Kecil

END

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Buku TunaiBuku Tunai

Kegunaan :

1. Rekod penerimaan & pembayaran tunai/cek

2. Dapat mengesan ketepatan Aliran Keluar Masuk Tunai

3. Menunjukkan baki tunai di tangan dan di bank

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Buku TunaiBuku Tunai

2 lajur2 lajur 3 lajur3 lajur

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Buku TunaiBuku TunaiTarikhTarikh ButirButir Tunai Tunai BankBank TarikhTarikh ButirButir TunaiTunai BankBank

Lihat Contoh

Buku Tunai 2 lajur

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

BUKU TUNAIBUKU TUNAI

TrkhTrkh ButirButir TunaiTunai BankBank TrkhTrkh ButirButir TunaiTunai BankBank

19991999

Jul 1Jul 1 Baki b/bBaki b/b 6 0006 000 12 20012 200

19991999

Jul 12Jul 12 Bel AmBel Am 450450

66 JualanJualan 700700 1313 Bel TelBel Tel 3 0003 000

77 JualanJualan 550550 1515 Bank (K)Bank (K) 250250

1515 Tunai(K)Tunai(K) 250250 3131 Baki h/bBaki h/b 5 8505 850 10 15010 150

6 5506 550 13 15013 150 6 5506 550 13 15013 150

Ogos 1Ogos 1 Baki b/bBaki b/b 5 8505 850 10 15010 150

Kembali

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT 13

BUKU TUNAIBUKU TUNAI

TrkhTrkh BtrBtr Dis. Dis. JualanJualan

TunaiTunai BankBank TrkhTrkh BtiBti Dis. Dis. BelianBelian

TunaiTunai BankBank

Buku Tunai 3 lajur

Lihat Contoh

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Penyelesaian:Penyelesaian:BUKU TUNAIBUKU TUNAI

TrkhTrkh ButirButir Dis. Dis. JualJual

AnAn

TunaiTunai BankBank TrkhTrkh ButirButir Dis. Dis. BelianBelian

TunaiTunai BankBank

20002000

Nov. Nov. 11

Baki Baki b/bb/b

2 5002 500 15 00015 000

20002000

Nov. 6Nov. 6 ET Ent.ET Ent. 5050 550550

33 FarisFaris 2020 200200 1010 Bel AmBel Am 7070

99 YusYusofof

2525 420420 1111 BelianBelian 400400

1515 BanBank (K)k (K)

300300 1212 ZimbaZimba 150150 1 5001 500

1515 Tunai(K)Tunai(K) 300300

3030 Baki h/bBaki h/b 2 5302 530 13 07013 070

4545 3 0003 000 15 42015 420 200200 3 0003 000 15 42015 420

Dis 1Dis 1 Baki Baki b/bb/b

2 5302 530 13 07013 070

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Penyata BankPenyata Bank

Disediakan oleh pihak BankDisediakan oleh pihak Bank Rekod wang masuk & wang keluar Rekod wang masuk & wang keluar

oleh pemegang Akaun Semasaoleh pemegang Akaun Semasa Akan diimbangkan pada akhir Akan diimbangkan pada akhir

setiap bulan & hantar kepada setiap bulan & hantar kepada pemegang akaun pada awal bulan pemegang akaun pada awal bulan berikutnyaberikutnya

ContohContoh

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Tarikh

Perkara/Description No. Cek/ Ruj

Baki

Simpanan

Pengeluaran

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Kegunaan Penyata Bank

1. Dapat melihat jumlah yang diterima oleh bank

2. Dapat melihat jumlah yang dibayar oleh bank bagi pihaknya serta caj – caj bank

3. membuat perbandingan antara butiran Penyata Bank dengan catatan – catatan yang terdapat dalam Akaun Bank buku tunai.


OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Kegunaan Penyata Bank

4. Boleh mengesan sebarang kesilapan pihak bank atau perniagaan

5. Boleh mengesan penyelewengan

6. Boleh mengesan kenapa baki dalam penyata bank tidak sama dgn buku tunai


END

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Penyata Penyesuaian BankPenyata Penyesuaian Bank

Selalunya baki akhir Penyata Bank ≠ baki akhir Buku Tunai (ruangan bank)

Perlu buat Penyesuaian Baki

Menganalisis perbezaan antara baki tunai dalam Penyata Bank dengan baki tunai dalam

Buku Tunai

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Penyata Penyesuaian BankPenyata Penyesuaian Bank

Kepentingan Penyata Penyesuaian Bank

1. Bukti bahawa perbezaan yang wujud bukan disebabkan oleh ralat

2. Ketepatan catatan dalam Buku Tunai dapat disahkan tanpa sebarang kesilapan yang disengajakan atau tidak

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Sebab – sebab berlaku perbezaanSebab – sebab berlaku perbezaan

Item – item yang telah direkodkan dalam Buku Tunai tapi belum direkodkan dalam Penyata Bank

Item – item yang telah direkodkan dalam Penyata Bank tapi belum direkodkan dalam Buku Tunai

Kesilapan

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT 22

Item – item yang telah direkodkan dalam Buku Tunai tapi belum

direkodkan dalam Penyata Bank

Deposit Dalam Perjalanan (DDP)

Cek Belum Dikemukakan

(CBD)

Cek Tak Layan (CTL)

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Item – item yang telah direkodkan dalam Penyata Bank (PB) tapi belum direkodkan dalam Buku Tunai (BT)

Caj Perkhidmatan Bank & Buku Cek (terima MEMO debit

daripada bank)

Kutipan oleh Bank (terima MEMO kredit

daripada pihak bank)

Arahan Tetap (terima

MEMO debit daripada

bank)

MEMO debit : mengurangkan tunai dalam PB & BT

MEMO kredit : menambahkan tunai dalam PB & BT

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Kesilapan

BANK PERNIAGAAN

Kesan Kesan

baki PB terlebih @ terkurang nyata

baki BT terlebih @ terkurang nyata

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT 25

Penyediaan Penyata Penyesuaian Bank

Outline

Baki PB diselaraskan dengan item – item

Belum direkodkan oleh bank

Kesilapan merekod oleh bank

Baki BT diselaraskan dengan item – item

Belum direkodkan oleh BT

Kesilapan merekod dalam BT

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

FormatFormatSyarikat Wafiy FirdausSyarikat Wafiy Firdaus

Penyata Penyesuaian BankPenyata Penyesuaian Bank31 Disember 200031 Disember 2000

RMRM RMRMBaki Penyata BankBaki Penyata Bank xxxxx xxxxxTambah Tambah : Deposit Dalam Perjalanan (DDP): Deposit Dalam Perjalanan (DDP) xxxx xxxx

Kesilapan (bank)Kesilapan (bank)- Penerimaan Terkurang catat- Penerimaan Terkurang catat xxxx xxxx- Pembayaran Terlebih catat- Pembayaran Terlebih catat xxxx xxxx xxxxx xxxxx

XXXXXXXXTolak Tolak : Cek Belum Dikemukakan (CBD): Cek Belum Dikemukakan (CBD) xxxx xxxx Kesilapan (bank)Kesilapan (bank)

- Penerimaan Terlebih Catat- Penerimaan Terlebih Catat xxxx xxxx- Pembayaran Terkurang Catat xxxx (xxxxx)- Pembayaran Terkurang Catat xxxx (xxxxx)

Baki Penyata Bank diselarasBaki Penyata Bank diselaras XXXX XXXX

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

RMRM RMRMBaki Buku TunaiBaki Buku Tunai xxxxxxxxxxTambah Tambah : Nota Belum Terima: Nota Belum Terima xxx xxx

Hasil Faedah NBTHasil Faedah NBT xxx xxx -Caj kutipan nota-Caj kutipan nota (xxx)(xxx) xxxxx xxxxx Kesilapan (syarikat):Kesilapan (syarikat):- Penerimaan Terkurang catat- Penerimaan Terkurang catat xxx xxx- Pembayaran Terlebih catat- Pembayaran Terlebih catat xxx xxx xxxxxxxxxx

XXXXXXXXTolak Tolak : Cek Tak Layan: Cek Tak Layan xxxx xxxx

Caj Perkhidmatan BankCaj Perkhidmatan Bank xxxx xxxx Kesilapan (syarikat)Kesilapan (syarikat)

- Penerimaan Terlebih Catat- Penerimaan Terlebih Catat xxxx xxxx - Pembayaran Terkurang Catat- Pembayaran Terkurang Catat xxxx (xxxxx) xxxx (xxxxx)

Baki Buku Tunai diselarasBaki Buku Tunai diselaras XXXXXXXX

Latihan format

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Contoh A

Maklumat mengenai Penyata Bank dan Buku Tunai Syarikat Najwa bagi bulan Julai 1999 adalah seperti berikut:

1. Baki dalam Penyata Bank RM 15 000.

2. Baki dalam Buku Tunai syarikat RM 10 380.

3. Deposit dalam perjalanan RM 2 000 belum direkodkan oleh bank.

4. Cek belum dikemukakan kepada bank : no. 333 RM 4 000 dan no. 337

RM 2 000.

5. Kesilapan : Cek no. 323 dari Syarikat Najwa berjumlah RM 1 226 telah direkodkan sebagai RM 1 262 dalam Buku Tunai. (Baki Buku Tunai terkurang nyata)

6. Bank Memorandam :

a) Debit : Cek Tak Layan daripada ABC berjumlah RM 420.

b) Debit : Caj perkhidmatan bank berjumlah RM 30.

c) Kredit : Kutipan Nota Belum Terima berjumlah RM 1 000 beserta faedah RM 50. Bank mengenakan caj kutipan sebanyak RM 16.

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Penyelesaian

Syarikat NajwaSyarikat NajwaPenyata Penyesuaian BankPenyata Penyesuaian Bank

31 Julai 199931 Julai 1999 RMRM RMRM

Baki Penyata BankBaki Penyata Bank 15 000 15 000 Tambah Tambah : Deposit Dalam Perjalanan (DDP): Deposit Dalam Perjalanan (DDP) 2 000 2 000

17000 17000

Tolak Tolak : Cek Belum Dikemukakan (CBD): Cek Belum Dikemukakan (CBD)no. 333no. 333 4 000 4 000no. 337no. 337 2 000 6000 2 000 6000

Baki Penyata Bank diselarasBaki Penyata Bank diselaras 11 000 11 000

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

RMRM RMRM RMRMBaki Buku TunaiBaki Buku Tunai 10 38010 380Tambah Tambah : Nota Belum Terima: Nota Belum Terima 1 0001 000

( + ) Hasil Faedah NBT( + ) Hasil Faedah NBT 50 50 ( - ) Caj Kutipan NBT( - ) Caj Kutipan NBT 16 16 1 034 1 034 Kesilapan (cek no. 323Kesilapan (cek no. 323 36 36 1 070 1 070

11 45011 450

Tolak Tolak : Cek Tak Layan: Cek Tak Layan 420 420 Caj Perkhidmatan BankCaj Perkhidmatan Bank 30 30 450 450Baki Buku Tunai diselarasBaki Buku Tunai diselaras 11 00011 000

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Contoh TambahanContoh Tambahan

Maklumat mengenai penyata bank dan buku tunai Syarikat SinggahUtama bagi bulan Januari 1999 adalah seperti berikut:

1. Baki yang ditunjukkan dalam penyata bank RM 4 100

2. Baki dalam buku tunai syarikat ialah RM 2 800.16

3. Deposit dalam perjalanan sebanyak RM 290 belum direkodkan oleh bank.

4. Cek yang belum dikemukakan kepada bank berjumlah RM 700

5. Kutipan nota belum terima oleh bank bagi pihak syarikat berjumlah RM1000. Bank mengenakan caj sebanyak RM 30

6. Hasil faedah bank atas baki dalam akaun sebanyak RM 16.84

7. Cek tak layan yang ditunjukkan dalam penyata bank berjumlah RM 60

8. Caj atas perkhidmatan yang dikenakan oleh bank berjumlah RM 46.

9. Cek dari pelanggan berjumlah RM 121 telah direkod ke dalam buku tunai sebagai RM 112.

Berapakah jawapan anda????

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

RM 3 681 / RM 3 690

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Catatan PelarasanJurnal AmJurnal Am

TarikhTarikh ButirButir Debit(RM)Debit(RM) Kredit(RM)Kredit(RM)

19991999

JulaiJulai

TunaiTunai

Belanja Caj KutipanBelanja Caj Kutipan

Nota Belum TerimaNota Belum Terima

Hasil FaedahHasil Faedah

Akaun Belum BayarAkaun Belum Bayar

(merekod kutipan NBT oleh bank (merekod kutipan NBT oleh bank dan membetulkan kesilapan dalam dan membetulkan kesilapan dalam merekod cek no. 323)merekod cek no. 323)

1 0701 070

1616

1 0001 000

5050

3636

Akaun Belum Terima – ABCAkaun Belum Terima – ABC

Belanja AmBelanja Am

TunaiTunai

(merekod CTL dan caj (merekod CTL dan caj perkhidmatan bankperkhidmatan bank

420420

3030

450450

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Berikut adalah maklumat mengenai Buku Tunai dan Penyata Bank Syarikat Firdaus bagi bulan Disember 2000: 1. Baki debit dalam Penyata Bank RM 1 485. 2. Baki kredit dalam Buku Tunai syarikat RM 365. 3. Cek – cek yang telah dikeluarkan bernilai RM 580 belum lagi dikemukakan kepada bank untuk pembayaran. 4. Cek – cek yang telah diterima bernilai RM 1 265 belum lagi di bankkan. 5. Cek bernilai RM 25 yang diterima daripada seorang pelanggan telah dikreditkan ke dalam Buku Tunai syarikat. 6. Caj servis bank sebanyak RM 25 telah dikenakan oleh bank. 7. Amaun RM 225 telah didebitkan oleh bank ke dalam akaun syarikat secara tersilap. 8. Cek bernilai RM 235 yang diterima daripada seorang pelanggan bernama Abu telah tidak dilayan oleh bank.

Contoh B (baki overdraf)

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

PenyelesaianSyarikat FirdausSyarikat Firdaus

Penyata Penyesuaian BankPenyata Penyesuaian Bank31 Disember 200031 Disember 2000

RMRM RMRM RMRMBaki overdraf Penyata BankBaki overdraf Penyata Bank ( 1 485 ) ( 1 485 ) Tambah Tambah : Deposit Dalam Perjalanan (DDP) : Deposit Dalam Perjalanan (DDP) 1 265 1 265

KesilapanKesilapan 225 1 490 225 1 490 55Tolak Tolak : Cek Belum Dikemukakan (CBD): Cek Belum Dikemukakan (CBD) 580 580Baki overdraf Penyata Bank diselarasBaki overdraf Penyata Bank diselaras (575 ) (575 )

Baki Overdraf Buku TunaiBaki Overdraf Buku Tunai ( 365 ) ( 365 )Tambah Tambah : Kesilapan : Kesilapan 50 50 ( 315 )( 315 )

Tolak Tolak : Cek Tak Layan: Cek Tak Layan 235 235 Caj Perkhidmatan BankCaj Perkhidmatan Bank 25 260 25 260Baki Overdraf Buku Tunai diselaras Baki Overdraf Buku Tunai diselaras ( 575 )( 575 )

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Catatan Pelarasan

Jurnal AmJurnal Am

TarikhTarikh ButirButir Debit(RM)Debit(RM) Kredit(RM)Kredit(RM)

20002000

Dis 31Dis 31

TunaiTunai

Akaun Belum TerimaAkaun Belum Terima

(membetulkan kesilapan)(membetulkan kesilapan)

5050

5050

Akaun Belum Terima – AbuAkaun Belum Terima – Abu

Belanja AmBelanja Am

TunaiTunai

(merekod CTL dan caj (merekod CTL dan caj perkhidmatan bank)perkhidmatan bank)

235235

2525

260260

END

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Buku Tunai Runcit

1. Mencatat pembayaran bagi belanja yang sedikit dan kecil

2. Diperlukan kerana :-

a) tidak praktikal untuk membayar belanja kecil – kecilan menggunakan cek

b) mengelakkan daripada terlalu banyak catatan dalam buku tunai.

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Buku Tunai Runcit

3. Dana Tunai Runcit disediakan untuk membiayai perbelanjaan yang layak dicatat ke dalam Buku Tunai Runcit.

4. Dana Tunai Runcit diurus dengan Sistem Panjar/Impres.

Sistem yang menetapkan berapa jumlah tunai yang sepatutnya ada dalam dana dan memastikan jumlah ini wujud pada setiap bulan.

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Prosedur Penyediaan Buku Tunai Runcit

Mewujudkan Tunai Runcit (TR)

Membuat Pembayaran dari Tunai Runcit(TR)

Menggantikan semula Tunai Runcit yang telah digunakan

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Perkara perlu dipertimbangkan

Mewujudkan Tunai Runcit (TR)

Mempertanggungjawabkan pekerja yang menjaga TR.

Menentukan jumlah yang diperuntukkan untuk TR

Mengikut keperluan syarikat bagi tempoh tertentu seperti 2 minggu/sebulan

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Cara mewujudkan BTR

Juruwang

Penjaga Tunai Runcit

serahkan tunai

Menjaga Keselamatan

Membuat Pembayaran

Merekod Pembayaran

ditugaskan

Simpan dalam peti berkunci

Catatan jurnal

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Catatan Jurnal

dt Akaun Tunai Runcit RM 100

kt Akaun Tunai RM 100

Cara mewujudkan BTR

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Catatan Jurnal

Contoh : -Pada 1 April 1999, Syarikat Fauzan mewujudkan Tunai Runcit berjumlah RM 150.

JURNAL AMJURNAL AM

TarikhTarikh ButirButir Dt. Dt. (RM)(RM)

Kt. Kt. (RM)(RM)

19991999

April 1April 1

Tunai RuncitTunai Runcit

TunaiTunai

(mewujudkan tunai runcit)(mewujudkan tunai runcit)

150150

150150

Cara mewujudkan BTR

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Membuat Pembayaran dari Tunai Runcit

1. membuat pembayaran atas perbelanjaan yang dibenarkan/ditetapkan oleh pihak pengurusan syarikat.

2. kakitangan yang membuat tuntutan mestilah meyertakan dokumen sumber yang berkaitan dan menandatangani resit/baucer Tunai Runcit.

3. dokumen, resit dan baki Tunai Runcit disimpan dalam peti Tunai Runcit.

Tiada catatan jurnal

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT


1. Penjaga Tunai Runcit

a) Memaklumkan kepada Juruwang untuk menganti semula Tunai Runcit

b) Sediakan jadual/ringkasan pembayaran, resit Tunai Runcit dan dokumen sumber untuk dihantar kepada juruwang

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT


2. Juruwang

a) Periksa semua dokumen (kesahihan maklumat) dan cop “ PAID”

b) Mengesahkan permintaan Penjaga Tunai Runcit

c) Menyediakan tunai untuk diganti semula Tunai Runcit

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Catatan Jurnal

dt Akaun Belanja berkaitan RM 100

kt Akaun Tunai RM 100


OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Contoh : -

Pada 15 April 1999, Penjaga TR menuntut penggantian TR berjumlah RM 120. Resit TR terdiri daripada belanja pos RM 50, belanja alatulis RM 40 dan belanja am RM 30.

Jurnal Am

Tarikh Butir Dt. (RM) Kt. (RM)

1999

April 15

Belanja pos

Belanja Alatulis

Belanja Am

Tunai

(mewujudkan tunai runcit)

50

40

30

120

END

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

RUMUSANRUMUSAN

Penyata penyesuaian bank penting Penyata penyesuaian bank penting sebagai alat kawalan dalaman bagi sebagai alat kawalan dalaman bagi mengelakkan sebarang kesilapan mengelakkan sebarang kesilapan

dengan memastikan setiap dengan memastikan setiap urusniaga dicatat dengan betul urusniaga dicatat dengan betul

samada dalam buku tunai maupun samada dalam buku tunai maupun penyata bank.penyata bank.

OBJEKTIF


DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK


BANK


RUMUSAN

ABT

Sekian

Terima Kasih

4.1 perakaunan tunai ct

Documents