lampiran 3 daftar harta modal kew.pa-2 174 lampiran 4 daftar inventori kew.pa-3 177 lampiran 5...

TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA

(TPAR)

RISDA PIHAK BERKUASA KEMAJUAN PEKEBUN KECIL PERUSAHAAN GETAH

KEMENTERIAN KEMAJUAN LUAR BANDAR DAN WILAYAH

Berkuatkuasa 1 Mei 2009

i

TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA

KANDUNGAN

TAJUK PARA MUKA SURAT

PENDAHULUAN 1

TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA:

BAHAGIAN I : TATACARA PENGURUSAN ASET ALIH 16 - 65

PENDAHULUAN 16

BAB A : PENERIMAAN 1 - 5 21 - 25

Definisi Objektif Peraturan Penerimaan Carta Aliran dan Proses Kerja Penerimaan Jadual 1: Carta Aliran Penerimaan Aset Alih RISDA Jadual 2: Proses Penerimaan Aset Alih RISDA

1-2

3

4

5

21

21

21

23

24

25

BAB B : PENDAFTARAN 6 - 33 26 - 57

Objektif Perekodan Maklumat: Harta modal Inventori Pemindahan Aset Di Antara Pusat Tanggungjawab Susut Nilai Harta Modal Tempoh Pendaftaran

6

7 – 8 9 – 10

11

12 – 13

14

26

26 26 28

30

30

31

ii


BAHAGIAN I : TATACARA PENGURUSAN ASET ALIH (samb.)

BAB B : PENDAFTARAN (samb.) Pendaftaran Aset: Pendaftaran aset hadiah Pendaftaran aset lucuthak Punca Maklumat Dokumen Pendaftaran Butiran Maklumat Pengesahan Pendaftaran Urusan Pendaftaran Aset Alih: Pendaftaran Nombor pendaftaran aset Pelabelan aset Pergerakan aset Penyimpanan Daftar Senarai Aset Di Lokasi Laporan Tahunan Harta Modal dan Inventori Carta Aliran dan Proses Kerja Pendaftaran Jadual 3: Carta Aliran Pendaftaran Aset Alih RISDA Jadual 4: Proses Pendaftaran Aset Alih RISDA Jadual 5: Kod Pusat Tanggungjawab Jadual 6: Kod Harta Modal Jadual 7: Kod Inventori

15 – 16 17 – 19

20

21 – 22

23

24

25 26 27 28 29 30

31 – 32

33

31 31 32

33

34

34

34

35 35 36 37 39 39 39

40

40

41

43

45

50

52

iii


BAHAGIAN I : TATACARA PENGURUSAN ASET ALIH (samb.)

BAB C : PENGGUNAAN, PENYIMPANAN DAN PEMERIKSAAN 34 - 50 57 - 62

Objektif Penggunaan Penyimpanan Pematuhan Pemeriksaan Jadual 8: Carta Aliran Pemeriksaan Aset Alih RISDA Jadual 9: Proses Pemeriksaan Aset Alih RISDA

34

35 – 38

39 – 41

42

43 - 50

57

57

58

58

59

61

62

BAB D : PENYELENGGARAAN 51 - 54 63 – 65

Objektif Jenis Penyelenggaraan Manual Penyelenggaraan Panduan Penyelenggaraan

51

52

53

54

63

63

64

64

iv


BAHAGIAN II : TATACARA PENGURUSAN ASET TAK

ALIH 66 - 93

PENDAHULUAN 66

BAB A : PENERIMAAN 1 - 4 76 - 77

Definisi Objektif Peraturan Penerimaan

1-2

3

4

76

76

76

BAB B : PENDAFTARAN 5 - 19 78 - 87

Objektif Perekodan Maklumat Tempoh Pendaftaran Punca Maklumat Dokumen Pendaftaran Butiran Maklumat Urusan Pendaftaran Aset Tak Alih: Pendaftaran Penyimpanan Daftar Nombor Pendaftaran Aset Tak Alih Pelabelan Aset Tak Alih Laporan Tahunan Tanah dan Bangunan Carta Aliran dan Proses Kerja Pendaftaran Jadual 1: Carta Aliran Pendaftaran Aset Tak Alih RISDA Jadual 2: Proses Pendaftaran Aset Tak Alih RISDA Jadual 3: Kod Aset Tak Alih

5

6

7

8 - 9

10 – 11

12

13 14 15 16

17 – 18

19

78

78

79

80

80

81

81 81 82 82 83

84

84

85

86

87

v


BAHAGIAN II : TATACARA PENGURUSAN ASET TAK ALIH (samb.)

BAB C : PENGGUNAAN, PENYIMPANAN DAN PEMERIKSAAN 20 - 29 88 - 90

Objektif Penggunaan Pematuhan Pemeriksaan

20

21 – 22

23

24 - 29

88

88

89

89

BAB D : PENYELENGGARAAN 30 – 33 91 - 93

Objektif Jenis Penyelenggaraan Panduan Penyelenggaraan

30

31

32 - 33

91

91

92

vi


BAHAGIAN III : TATACARA PELUPUSAN DAN HAPUS KIRA

94 - 166

PENDAHULUAN 94

BAB A : PELUPUSAN ASET RISDA 1 - 110 98 – 132

Objektif Justifikasi Pelupusan Kuasa Melulus Urus Setia Pelupusan Perakuan Pelupusan (PEP) Lembaga Pemeriksa Tempoh Tindakan Pelupusan Pelanjutan Tempoh Pinda Kaedah Pelupusan Pelupusan Peralatan Komputer Kaedah Pelupusan Perlaksanaan Kaedah Pelupusan: Penjualan Aset RISDA Tender Sebut Harga Lelong Jualan Skrap (Sisa) Tukar Barang (Barter Trade) Tukar Beli (Trade In) Tukar Ganti (Cannibalize) Pindahan Hadiah Musnah Kaedah-kaedah Lain Pelupusan Aset Yang Diluluskan Pelupusan Tidak Berjaya Dijual Pelupusan Melalui Kontrak Pusat

1

2

3 – 4

5 – 6

7 – 11

12 – 13

14

15 – 16

17

18 – 20

21 – 22

23 – 25 26 – 47 48 – 63 64 – 72 73 – 77 78 – 80 81 – 83 84 – 86 87 – 89 90 – 96 97 – 99

100

101

102 - 103

98

98

99

100

102

102

103

104

104

104

105

106 106 107 111 114 115 116 117 118 119 120 121 122

122

123

vii


BAHAGIAN III : TATACARA PELUPUSAN DAN HAPUS KIRA (samb.)

BAB A : PELUPUSAN ASET RISDA (samb.)

Tindakan Semasa Melaksanakan Pelupusan Pelupusan Bangunan Tindakan Selepas Melaksanakan Pelupusan Carta Aliran dan Proses Kerja Pelupusan Aset RISDA Jadual 1: Carta Aliran Pelupusan Aset Jadual 2: Proses Kerja Pelupusan Aset Jadual 3: Aset Yang Boleh Dikeluarkan PEP oleh JKR Jadual 4: Senarai Perkakasan Komputer

104

105 - 107

108 - 109

110

123

124

125

125

126

127

128

132

BAB B : KEHILANGAN DAN HAPUS KIRA ASET RISDA 111 - 136 133 - 146

Objektif Definisi Kuasa Melulus Urus Setia Kehilangan dan Hapus Kira Kehilangan Aset Alih Elektronik Proses Hapus Kira: Melaporkan Kehilangan Laporan Awal (KEW.PA-28) Aset Yang Dilindungi Insuran Jawatankuasa Penyiasat Tugas dan Tanggungjawab Jawatankuasa Penyiasat Laporan Akhir (KEW.PA-30)

111

112

113

114 – 115

116

117 118

119 – 123 124 – 126

127

128 - 134

133

133

133

134

136

138 138 138 139 140 141

141

viii


BAHAGIAN III : TATACARA PELUPUSAN DAN HAPUS KIRA (samb.)

BAB B : KEHILANGAN DAN HAPUS KIRA ASET RISDA (samb.)

Tindakan Selepas Kelulusan Carta Aliran dan Proses Kerja Hapus Kira Aset RISDA Jadual 5: Carta Aliran Kehilangan dan Hapus Kira Aset RISDA Jadual 6: Proses Kerja Hapus Kira Aset RISDA

135

136

143

143

144

146

BAB C : KEHILANGAN DAN HAPUS KIRA WANG AWAM RISDA 137 - 166

Objektif Definisi Kuasa Melulus Urus Setia Kehilangan dan Hapus Kira Proses Hapus Kira: Hapus Kira Kehilangan Wang Awam Disebabkan Oleh Kecurian/ Penipuan/ Penyelewengan dan Kecuaian Pegawai Hapus Kira Kehilangan Disebabkan Oleh Pembayaran Lebih Hapus Kira Kehilangan Disebabkan Oleh Hutang dan Tunggakan Hasil Yang Tidak Boleh Didapatkan Hapus Kira Kehilangan Buku Resit, Lesen, Kupon Atau Buku Yang Seumpamanya

137

138 – 140

141

142- 143

144

145 – 153

154 – 160

161 – 165

147

147

148

149

150 150

157

160

162

ix


BAHAGIAN III : TATACARA PELUPUSAN DAN HAPUS KIRA ASET RISDA (samb.)

BAB C : KEHILANGAN DAN HAPUS KIRA WANG AWAM RISDA (samb.)

Carta Aliran dan Proses Kerja Hapus Kira Wang Awam RISDA Jadual 7: Carta Aliran Hapus Kira Wang Awam RISDA Jadual 6: Proses Kerja Hapus Kira Wang Awam RISDA

166

163

164

166

x

APPENDIX NAMA BORANG KOD

BORANG MUKA SURAT

LAMPIRAN 1 Borang Input Data Aset RISDA BI-01 167 LAMPIRAN 2 Borang Laporan Penerimaan Aset Alih

RISDA KEW.PA-1 173

LAMPIRAN 3 Daftar Harta Modal KEW.PA-2 174 LAMPIRAN 4 Daftar Inventori KEW.PA-3 177 LAMPIRAN 5 Senarai Daftar Harta Modal KEW.PA-4 179 LAMPIRAN 6 Senarai Daftar Inventori KEW.PA-5 180 LAMPIRAN 7 Daftar Pergerakan Harta Modal dan

Inventori KEW.PA-6 181

LAMPIRAN 8 Senarai Aset Alih RISDA Mengikut

Lokasi KEW.PA-7 182

LAMPIRAN 9 Laporan Tahunan Harta Modal dan

Inventori Bagi Tahun ….. KEW.PA-8 183

LAMPIRAN 10 Borang Aduan Kerosakan Aset Alih

RISDA KEW.PA-9 184

LAMPIRAN 11 Laporan Pemeriksaan Harta Modal KEW.PA-10 185 LAMPIRAN 12 Laporan Pemeriksaan Inventori KEW.PA-11 186 LAMPIRAN 13 Sijil Tahunan Pemeriksaan Harta

Modal dan Inventori KEW.PA-12 188

LAMPIRAN 14 Senarai Aset Alih RISDA Yang

Memerlukan Penyelenggaraan KEW.PA-13 189

LAMPIRAN 15 Senarai Penyelenggaraan Harta

Modal KEW.PA-14 190

LAMPIRAN 16 Daftar Bangunan KEW.PTA-1 191 LAMPIRAN 17 Daftar Binaan Lain KEW.PTA-2 194

xi


BORANG MUKA SURAT

LAMPIRAN 18 Daftar Tanah KEW.PTA-3 197 LAMPIRAN 19 Senarai Daftar Aset Tak Alih:

Bangunan BORANG

DA-1 200

LAMPIRAN 20 Senarai Daftar Aset Tak Alih: Binaan

Lain BORANG

DA-2 201

LAMPIRAN 21 Senarai Daftar Aset Tak Alih: Tanah BORANG

DA-3 202

LAMPIRAN 22 Borang Aduan Kerosakan/

Penambahbaikan Aset Tak Alih RISDA

KEW.PTA-4 203

LAMPIRAN 23 Senarai Penggunaan Aset Tak Alih

RISDA Oleh Pihak Luar KEW.PTA-5 204

LAMPIRAN 24 Laporan Pemeriksaan Aset Tak Alih KEW.PTA-6 205 LAMPIRAN 25 Senarai Aset Tak Alih Yang

Memerlukan Penyelenggaraan/ Penyelenggaraan Berjadual

KEW.PTA-7 206

LAMPIRAN 26 Senarai Penyelenggaraan Aset Tak

Alih KEW.PTA-8 207

LAMPIRAN 27 Format Surat Perlantikan Lembaga

Pemeriksa Pelupusan Aset RISDA KEW.PA-15 208

LAMPIRAN 28 Perakuan Pelupusan JKR KEW.PA-16 209 LAMPIRAN 29 Perakuan Pelupusan Aset RISDA KEW.PA-

16(A) 210

LAMPIRAN 30 Laporan Lembaga Pemeriksa Aset

RISDA KEW.PA-17 211

LAMPIRAN 31 Sijil Penyaksian Pemusnahan Aset

RISDA KEW.PA-18 213

LAMPIRAN 32 Sijil Pelupusan Aset RISDA KEW.PA-19 214

xii


BORANG MUKA SURAT

LAMPIRAN 33 Laporan Tahunan Pelupusan Aset

Alih KEW.PA-20 215

LAMPIRAN 34 Kenyataan Tawaran Tender

Pelupusan Aset RISDA KEW.PA-21 216

LAMPIRAN 35 Borang Tender Pelupusan Aset

RISDA KEW.PA-22 218

LAMPIRAN 36 Jadual Tender Pelupusan Aset RISDA KEW.PA-23 220 LAMPIRAN 37 Kenyataan Tawaran Sebut Harga

Pelupusan Aset RISDA KEW.PA-24 221

LAMPIRAN 38 Borang Sebut Harga Pelupusan Aset

RISDA KEW.PA-25 223

LAMPIRAN 39 Jadual Sebut Harga Pelupusan Aset

RISDA KEW.PA-26 225

LAMPIRAN 40 Kenyataan Jualan Lelongan Aset

RISDA KEW.PA-27 226

LAMPIRAN 41 Senarai Aset Yang Dilelong KEW.PA-

27(A) 228

LAMPIRAN 42 Laporan Awal Kehilangan Aset RISDA KEW.PA-28 229 LAMPIRAN 43 Format Surat Perlantikan

Jawatankuasa Penyiasat Kehilangan Aset RISDA

KEW.PA-29 230

LAMPIRAN 44 Laporan Akhir Kehilangan Aset

RISDA KEW.PA-30 231

LAMPIRAN 45 Sijil Hapus Kira Aset RISDA KEW.PA-31 234 LAMPIRAN 46 Laporan Tindakan Surcaj/ Tatatertib

Aset Bagi Tahun ..... KEW.PA-32 235

LAMPIRAN 47 Laporan Awal Mengenai Kehilangan

Wang Awam KEW.PA-33 236

xiii


BORANG MUKA SURAT

LAMPIRAN 48 Format Surat Perlantikan

Jawatankuasa Penyiasat Berhubung Dengan Kehilangan Wang Awam

KEW.PA-34 237

LAMPIRAN 49 Laporan Akhir Mengenai Kehilangan

Wang Awam RISDA KEW.PA-35 238

LAMPIRAN 50 Laporan Mengenai Tunggakan Hasil/

Akaun Belum Terima (ABT) Yang Tidak Boleh Didapatkan

KEW.PA-36 242

LAMPIRAN 51 Penyata Mengenai Jumlah Hutang

Lapuk atau Akaun Belum Terima Yang Telah Dibiarkan Pada 30 Jun/ 31 Disember Tahun .....

LH 1000 244

PENDAHULUAN

BAHAGIAN I

Tatacara Pengurusan Aset Alih RISDA

BAHAGIAN II

Tatacara Pengurusan Aset Tak Alih RISDA

66

PENDAHULUAN

1. Tatacara Pengurusan Aset Tak Alih RISDA ini adalah tatacara bagi

menguruskan aset tak alih yang meliputi:-

Bab A : Penerimaan

Bab B : Pendaftaran

Bab C : Penggunaan, Penyimpanan dan Pemeriksaan

Bab D : Penyelenggaraan

2 Aset Tak Alih bermaksud aset yang kekal dan tidak boleh dialih dari

tempatnya iaitu, tanah, bangunan dan infrastruktur di bawah kawalan RISDA.

3. Nilai satu-satu Aset Tak Alih merangkumi harga belian dan segala kos

langsung yang dikenakan dalam memperolehi aset berkenaan.

4. Financial Reporting Standard 116 memberi kriteria-kriteria untuk

menentukan sama ada satu-satunya perolehan harus diperjeniskan sebagai

perolehan Aset Tetap. Kriteria-kriteria utama yang dianggapkan sesuai untuk

RISDA adalah seperti berikut:

(a) Aset berkenaan mempunyai nilai yang material;

(b) Aset berkenaan digunakan untuk perjalanan aktiviti-aktiviti rasmi

RISDA;

(c) Aset berkenaan diguna secara berterusan.

5. Satu perolehan/ pembinaan yang merupakan sebahagian daripada

satu-satu Aset Tak Alih hendaklah dianggap sebagai tambahan kos aset asal

itu sungguhpun nilai perolehan berkenaan kurang daripada RM5,000.

67

6. Kos pembaikan Aset Tak Alih yang menyebabkan tambahnya nilai/

mutu satu-satu Aset Tak Alih perlu dipermodalkan. Kos pembaikan tersebut

dikenakan sebagai tambahan kos Aset Tak Alih itu. Atas sebab praktis,

perbelanjaan pembaikan yang bernilai kurang daripada RM5,000 dianggap

tidak material dan seterusnya tidak dipermodalkan.

7. Pembaikan bangunan yang tidak memenuhi keperluan para 6 di atas

untuk dipermodalkan, hendaklah diakaunkan sebagai pembaikan aset.

Perbelanjaan ini tidak akan dipermodalkan kerana dianggap sebagai tidak

menambah nilai Aset Tak Alih yang dibaiki. Sebagai contoh, pembaikan

menggantikan kemudahan sedia ada seperti pendawaian semula (rewiring).

Pembelian Tanah

8. Pembelian tanah yang dimaksudkan adalah pembelian tanah

berbentuk tanah kosong mengikut peraturan berkaitan yang ditetapkan oleh

Ketua Pengarah Tanah dan Galian daripada orang perseorangan, syarikat

atau perbadanan, iaitu:

(a) Tanah Kosong mengikut peraturan berkaitan yang ditetapkan

oleh Ketua Pengarah Tanah dan Galian;

(b) Tanah berserta dengan bangunan sama ada bangunan telah

siap atau sedang dalam pembinaan (termasuk pembelian di

dalam sesuatu skim strata).

9. Kategori kegunaan bagi Tanah ialah:-

(a) Tanah Kediaman;

(b) Tanah Pejabat;

(c) Tanah Pertanian; dan

(d) Tanah lain daripada yang dinyatakan di atas.

68

Pembelian Tanah Berserta Bangunan

10. Pembelian yang dimaksudkan adalah pembelian tanah berserta

bangunan yang telah siap atau sedang dalam pembinaan (termasuk

pembelian dalam satu skim strata) daripada orang perseorangan, syarikat

atau perbadanan.

11. Pembelian tanah berserta bangunan seumpama ini hendaklah

mematuhi semua peraturan yang dikeluarkan oleh Jawatankuasa Pengawas

Ke Atas Harta Kerajaan (JPHK), Jabatan Perdana Menteri.

12. Kategori kegunaan Bangunan ialah:-

(a) Bangunan Kediaman;

(b) Bangunan Pejabat (termasuk institusi latihan dan institusi

penyelidikan);

(c) Bangunan Perusahaan;

(d) Bangunan Penyetoran

(e) Bangunan Kilang;

(f) Bangunan Rumah Asap; dan

(g) Bangunan lain daripada yang dinyatakan di atas.

Fungsi Unit Pengurusan Hartanah RISDA

13. Unit Pengurusan Hartanah, Bahagian Pentadbiran dan Kejuruteraan

bertanggungjawab ke atas Aset Tak Alih RISDA. Di antara fungsi Unit

berkenaan ialah seperti berikut:

(a) Mengurus pembelian, penjualan dan sewaan hartanah RISDA,

iaitu:

i. Menguruskan pembelian hartanah untuk RISDA;

ii. Menguruskan penjualan dan pelupusan hartanah RISDA;

iii. Menguruskan penyewaan dan penggunaan hartanah

RISDA;

69

iv. Menyemak dan membuat perancangan pembangunan

hartanah RISDA; dan

v. Menyemak dan meluluskan permohonan penyewaan

bangunan oleh Pusat Tanggungjawab ke Pihak Luar

(b) Mengurus penilaian hartanah seperti berikut:

i. Menguruskan penilaian hartanah untuk tujuan pembelian,

penjualan dan perlindungan insurans

ii. Menguruskan penilaian hartanah untuk penyewaan oleh

pihak luar;

iii. Menguruskan penilaian hartanah untuk tujuan

penyewaan oleh RISDA; dan

iv. Menguruskan penilaian hartanah bagi cadangan

pembelian dan penyewaan untuk Anak Syarikat;

(c) Mengendali pengurusan insuran ke atas Aset Alih dan Aset Tak

Alih seperti berikut:

i. Menguruskan perlindungan insurans untuk hartanah

RISDA;

ii. Menguruskan perlindungan insurans untuk Aset Alih

RISDA;

iii. Menguruskan tuntutan pampasan insurans bagi Aset

RISDA

(d) Mentadbir hartanah RISDA:

i. Mengumpul dan mengemaskini daftar hartanah RISDA;

ii. Mengumpul dan mengemaskini maklumat sewaan

hartanah RISDA;

iii. Mengumpul dan mengemaskini maklumat sewaan

hartanah pihak luar oleh RISDA;

iv. Mengumpul dan mengemaskini maklumat pendudukan

kuarters atau rumah kediaman RISDA;

v. Menguruskan pembayaran cukai tanah dan cukai pintu

bagi Ibu Pejabat RISDA;

70

vi Memastikan Pusat Tanggungjawab membayar cukai

tanah dan cukai pintu bagi Pusat Tanggungjawab

masing-masing.

(e) Urusetia Jawatankuasa Perundingan Harga.

Jawatankuasa Perundingan Harga

14. Satu Jawatankuasa Perundingan Harga di peringkat Ibu Pejabat

RISDA dianggotai oleh wakil-wakil daripada Jabatan Ketua Pengarah Tanah

dan Galian (JKPTG), Jabatan Penilaian dan Perkhidmatan Harta (JPPH) dan

dipengerusikan oleh Timbalan Ketua Pengarah RISDA (Pengurusan dan

Korporat).

15. Urusetia Mesyuarat ialah Unit Pengurusan Harta, Bahagian

Pentadbiran & Kejuruteraan.

16. Perlaksanaan rundingan harga hanya akan dibenarkan selepas semua

peraturan berikut dipatuhi:

(a) Pembelian tanah berbentuk:

i. Tanah kosong mengikut peraturan yang ditetapkan oleh

Ketua Pengarah Tanah dan Galian;

ii. Tanah berserta bangunan sama ada bangunan telah siap

atau sedang dalam pembinaan (termasuk pembelian di

dalam sesuatu skim strata).

(b) Pembelian adalah tertakluk kepada peruntukan yang mencukupi

dan hendaklah dibuat melalui Pesuruhjaya Tanah Persekutuan

(PTP).

(c) Pembelian tanah milik orang perseorangan, syarikat dan

perbadanan dibenarkan sekiranya pemilik berkenaan

mempunyai hak milik bagi tempoh sekurang-kurangnya lima (5)

71

tahun serta bebas daripada sebarang bebanan dan syarat

kegunaan yang akan menghalang daripada sebarang

pembangunan yang dicadangkan. Pembelian tanah di para 16

(a) i., berserta cadangan membina infrastruktur atau cadangan

membina bangunan oleh pemilik tanah tidak dibenarkan.

(d) Ketua Pengarah diberi kuasa meluluskan pembelian sesuatu

tanah secara terus melalui rundingan harga daripada pemililk

yang berdaftar atau pemaju tanpa perlu merujuk kepada

Kementerian Kewangan dengan syarat setiap permohonan

hendaklah memastikan setiap permohonan dikemukakan

bersekali dengan perakuan daripada Jabatan Ketua Pengarah

Tanah dan Galian (JKPTG) dan penilaian daripada Jabatan

Penilaian dan Perkhidmatan Harta (JPPH)

(e) Bagi pembelian tanah di bawah 16 (a) ii., RISDA hendaklah

mematuhi semua peraturan yang dikeluarkan oleh

Jawatankuasa Pengawas Ke Atas Harta Kerajaan (JPHK),

Jabatan Perdana Menteri. Satu senarai semak bagi pematuhan

ke atas arahan JPHK hendaklah disertakan semasa kelulusan

Ketua Pengarah bersekali dengan perakuan JKPTG dan JPPH.

Tugas-tugas Jawatankuasa Perundingan Harga

17. Sebelum pembelian tanah dan pembelian tanah berserta bangunan

dilaksanakan, perkara-perkara berikut perlu diambil perhatian:

(a) Mendapat maklumat-maklumat tanah yang lengkap;

(b) Memastikan tapak yang hendak dibeli bebas daripada sebarang

bebanan (encumbrances) dan syarat kegunaan tanah

hendaklah bersesuaian dengan cadangan pembangunan yang

akan dilaksanakan;

72

(c) Mengadakan runding harga dengan pemaju atau pemilik bagi

mendapatkan harga berpatutan dengan memastikan harga

pembelian hendaklah tidak melebihi harga penilaian yang

ditentukan;

(d) Memaklumkan dan merundingkan terma-terma bagi Perjanjian

Jual Beli; dan

(e) Memperakukan harga yang telah dirunding kepada Pegawai

Pengawal untuk keputusan muktamad.

18. Sekiranya Jawatankuasa gagal mendapatkan persetujuan harga dan

terma perjanjian yang muktamad, Jawatankuasa boleh memperakukan

kepada Ketua Pengarah untuk membatalkan pembelian tersebut.

19. Selain daripada tanah dan bangunan, Aset Tak Alih lain termasuk

jambatan, jalan dan binaan-binaan lain.

Kaedah Pembayaran

20. Kaedah pembayaran hendaklah dilaksanakan seperti berikut:

20.1 Bagi pembelian tanah di bawah para 16 (a) i.:

(a) 10% daripada harga pembelian yang dipersetujui selepas

Perjanjian Jual Beli ditandatangani;

(b) 85% setelah Borang Pindah Milik atau Memorandum of

Transfer (Sabah dan Sarawak) iaitu Borang 14A KTN

(Semenanjung), Borang G (Sarawak) dan Borang LSF 18

Schedule XIII (Sabah) diserahkan untuk didaftarkan di

Pejabat Tanah yang berkenaan; dan

73

(c) baki 5% dibayar setelah hak milik didaftarkan di atas

nama RISDA.

20.2 Bagi pembelian tanah berserta bangunan yang telah siap di

bawah para 16 (a) ii:


Perjanjian Jual Beli ditandatangani;



(semenanjaung), Borang G (Sarawak) dan Borang LSF

18 Schedule XIII (Sabah) diserahkan untuk didaftarkan di


(c) baki 5% dibayar setelah hak milik didaftarkan di atas

nama RISDA.

20.3 Bagi pembelian tanah berserta bangunan yang sedang dalam

proses pembinaan di bawah para 16 (a) ii:


perjanjian ditandatangani;



(semenanjaung), Borang G (Sarawak) dan Borang LSF

18 Schedule XIII (Sabah) diserahkan untuk didaftarkan di


(c) baki 70% untuk bayaran seterusnya hendaklah dibuat

mengikut kaedah bayaran kemajuan projek-projek

Kerajaan yang berkuatkuasa.

74

20.4 Bagi pembelian di bawah para 16 (a) ii yang melibatkan

bangunan dalam bentuk strata:


perjanjian ditandatangani;

(b) 85% mengikut kemajuan pembinaan bangunan; dan

(c) baki 5% untuk dibayar setelah hak milik strata bagi

bangunan berkenaan didaftarkan di atas nama RISDA.

21. Bagi pembelian yang melibatkan pemilik atau pemaju hendaklah

dikenakan syarat supaya mengemukakan bon perlaksanaan sebanyak 5%

daripada keseluruhan harga pembelian. Tempoh sah laku bon perlaksanaan

hendaklah meliputi 12 bulan selepas tamat tempoh tanggungan kecacatan.

22. RISDA hendaklah melantik pegawai yang sesuai untuk mengesahkan

semua bayaran dan memantau perlaksanaan sepenuhnya syarat-syarat jual

beli tanah sehingga sempurna didaftarkan atas nama RISDA. RISDA boleh

memasukkan nama pengurus/pentadbir kontrak di dalam perjanjian tersebut

di atas nama jawatan pegawai di RISDA yang membiayai pembelian tanah

bagi memudahkan pengurusan dan pemantauan kontrak.

23. Jika kontrak ditamatkan atas sebab kegagalan pemilik atau pemaju

menyempurnakan obligasi, RISDA hendaklah memastikan bayaran tertentu

yang telah dibuat kepada pemilik atau pemaju dikutip balik dengan dikenakan

kadar faedah tidak kurang daripada 8% setahun dan terma ini hendaklah

dimasukkan dalam Perjanjian Jual Beli.

SUSUT NILAI ASET TAK ALIH

24. Kadar susut nilai tahunan aset tak alih yang telah ditetapkan mengikut

kaedah garisan lurus (straight line method) adalah seperti berikut:

75

Jenis Harta Modal Kadar Susut Nilai Tahunan (%)

(a) Tanah (hak milik kekal) 0

(b) Tanah (hak milik pajak) mengikut tempoh masa pajakan

(c) Bangunan rumah asap 10

(d) Bangunan kilang 4

(e) Bangunan selain dari rumah asap atau kilang 2

25. Perakaunan susut nilai tahunan Aset Tak Alih akan dilakukan oleh

Bahagian Kewangan dan Belanjawan. Pusat Tanggungjawab yang

menyimpan salinan KEW.PTA-1/ KEW.PTA-2/ KEW.PTA-3 (LAMPIRAN-LAMPIRAN 16, 17 DAN 18, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA) tidak perlu menyimpan rekod terhadap susut nilai yang dilakukan ke

atas satu-satu Aset Tak Alih.

26. Istilah dan perkataan yang diguna pakai dalam Tatacara Pengurusan

Aset Tak Alih RISDA hanyalah bagi maksud pengurusan aset tak alih RISDA

sahaja.

76

BAB A – PENERIMAAN

DEFINISI

1. “Pegawai Bertauliah” ialah pegawai yang memiliki kepakaran dalam

bidang yang berkaitan dalam memperakukan spesifikasi

pembelian/pembinaan Aset Tak Alih.

2. “Pegawai Penerima” ialah pegawai yang diberi tanggungjawab untuk

menerima dan mengesahkan aset yang diperolehi setelah menerima

perakuan Pegawai Bertauliah.

OBJEKTIF 3. Objektif penerimaan aset bertujuan:

(a) Memastikan setiap aset yang diterima menepati spesifikasi yang

ditetapkan;

(b) Menentukan kualiti dan kuantiti sebenar mengikut Perjanjian

Jual Beli; dan

(c) Memastikan aset diterima dalam keadaan yang baik, sempurna

dan selamat untuk digunakan.

PERATURAN PENERIMAAN

4. Pegawai penerima perlu mengambil tindakan berikut apabila menerima

Aset Tak Alih:

(a) Hartanah yang diterima perlu dibuat pemeriksaan dengan teliti

bagi memastikan ia menepati spesifikasi yang ditetapkan;

77

(b) Pemeriksaan teknikal oleh pegawai-pegawai yang bertauliah

hendaklah dilakukan apabila perlu mengikut kaedah yang

bersesuaian;

(c) Langkah-langkah berikut hendaklah dipatuhi semasa menerima

aset:-

(i) Menyemak butiran di dalam dokumen yang sah bagi

memastikan aset yang diterima adalah betul;

(ii) Aset hendaklah diperiksa dan dokumen lengkap sebelum

disahkan penerimaannya;

(iii) Pegawai Penerima hendaklah memastikan bahawa aset

diterima menepati spesifikasi seperti dalam Perjanjian

Jual Beli; dan

(iv) Pegawai Penerima hendaklah memastikan aset yang

diterima disertakan manual penggunaan dan

penyelenggaraan, jika berkaitan.

78

BAB B – PENDAFTARAN

OBJEKTIF 5. Pendaftaran aset adalah bertujuan untuk:-

(a) Mewujudkan pangkalan data yang lengkap, tepat dan

kemaskini;

(b) Memudahkan pengesanan dan pemantauan;

(c) Membolehkan keadaan aset diketahui; dan

(d) Memudahkan penyelenggaraan, pelupusan dan penggantian

aset.

PEREKODAN MAKLUMAT

6. Bagi perolehan Aset Tak Alih, Bahagian Pentadbiran dan Kejuruteraan

yang bertanggungjawab ke atas aset berkenaan dikehendaki mengisi Borang

Input Data Aset RISDA (BI-01) bagi maklumat asas hartanah berkenaan

seperti berikut:.

(a) Bagi perolehan baru, isikan Borang BI-01 untuk diinput dalam

Sistem Pengurusan Aset RISDA. KEW.PTA-1, KEW.PTA-2

atau KEW.PTA-3 hendaklah dicetak oleh Bahagian Pentadbiran

dan Kejuruteraan sebagai rekod Daftar Aset Tak Alih yang

berkaitan.

79

(b) Untuk perolehan bangunan baru yang dibina atas tanah yang

sedia ada yang merupakan sebahagian daripada satu-satu Aset

Tak Alih yang telah pun wujud rekodnya (iaitu No. Aset telah

diuntukkan), No. Aset baru hendaklah diuntukkan pada

KEW.PTA-1, KEW.PTA-2 atau KEW.PTA-3 yang baru.

(c) Bagi perolehan tanah berserta bangunan, dua nombor aset

yang berlainan hendaklah diuntukkan. Satu nombor aset bagi

tanah dan satu nombor aset bagi bangunan tersebut.

(d) Salinan baucer bayaran hendaklah dilampirkan bersama-sama

KEW. PTA-1, KEW.PTA-2 atau KEW-PTA 3 itu.

(e) Untuk perolehan Aset Tak Alih yang merupakan sebahagian

daripada satu-satu Aset Tak Alih yang telah pun wujud rekodnya

(iaitu No. Aset telah diuntukkan), catatkan No. Aset yang telah

diuntukkan itu pada BI-01. Butiran Jenis Input ditandakan

sebagai “TAMBAHAN NILAI”.

(f) Salinan KEW.PTA-1/ KEW.PTA-2/ KEW.PTA-3 yang dicetak

hendaklah dimajukan ke Bahagian Kewangan dan Belanjawan

untuk difailkan bagi tujuan auditan.

Nota Penting: Baucer yang tidak mengandungi KEW.PTA-

1/ KEW.PTA-2/ KEW.PTA-3 atau pun BI-01 yang tidak diisi

dengan sempurna (bagi tujuan selain pendaftaran perolehan

baru) tidak akan diuruskan bayaran dan dikembalikan ke Pusat

Tanggungjawab yang berkaitan.

TEMPOH PENDAFTARAN

7. Setiap aset hendaklah didaftarkan dalam tempoh dua (2) minggu dari

tarikh pembayaran.

80

PUNCA MAKLUMAT

8. Bagi mendaftar aset, salinan dokumen berikut boleh dirujuk:-

(a) Surat Perjanjian Jual Beli;

(b) Geran Tanah;

(c) Sijil Akaun Muktamad Projek (Certificate of Final Account);

(d) Sijil Perakuan Bayaran Kemajuan (Certificate of Progress

Payment) bagi projek dalam pembinaan;

(e) Dokumen-dokumen lain yang berkaitan; dan

(f) Sekiranya tiada punca maklumat seperti di para (a) hingga (e)

pendaftaran hendaklah berasaskan maklumat fizikal aset

berkenaan atau sumber-sumber lain yang berkaitan.

9. Bahagian Pentadbiran dan Kejuruteraan bertanggungjawab

mengemaskini maklumat aset dari semasa ke semasa.

DOKUMEN PENDAFTARAN

10. Bagi memudahkan urusan merekod dan mengesan sesuatu aset,

dokumen yang digunakan adalah seperti berikut:-

(a) Daftar Bangunan (KEW.PTA-1);

(b) Daftar Binaan Lain (KEW.PTA-2); dan

(c) Daftar Tanah (KEW. PTA-3).

81

11. Pendaftaran melalui sistem berkomputer meliputi perkara-perkara

berikut:-

(a) Format yang diguna pakai adalah seperti yang telah ditetapkan;

(b) Daftar Aset yang kemaskini hendaklah dicetak, disemak dan

disahkan oleh Pegawai Yang Diberi Kuasa; dan

(c) Diluluskan oleh Pegawai Yang Diberi Kuasa .

BUTIRAN MAKLUMAT 12. Butiran maklumat di dalam KEW.PTA-1, KEW.PTA-2 dan KEW.PTA-3

hendaklah lengkap dan tepat.

URUSAN PENDAFTARAN ASET TAK ALIH

Pendaftaran

13. Daftar Aset RISDA perlu diselenggarakan mengikut panduan berikut:

(a) Semua Aset Tak Alih hendaklah didaftarkan oleh Unit

Pengurusan Hartanah, Bahagian Pentadbiran dan

Kejuruteraan dengan menggunakan dokumen KEW.PTA-1

untuk Bangunan, KEW.PTA-2 untuk Binaan Lain dan

KEW.PTA-3 untuk Tanah;

(b) KEW. PTA-1/ KEW. PTA-2/ KEW. PTA-3 (Bahagian B)

hendaklah dikemaskini dengan menggunakan Borang Input

Data Aset RISDA (BI-01) apabila berlaku perkara-perkara

berikut:-

82

(i) Penambahan/ penggantian/ penaiktarafan aset;

(ii) Pemeriksaan aset;

(iii) Penilaian semula aset;

(iv) Pelupusan; dan

(v) Hapus Kira.

(c) Satu Senarai Daftar Aset Tak Alih dengan menggunakan

Borang DA-1 untuk Bangunan, Borang DA-2 untuk

Infrastruktur/ Binaan Lain seperti jalan dan Borang DA-3

untuk tanah (LAMPIRAN-LAMPIRAN 19, 20, 21, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA),

perlu disediakan.

Penyimpanan Daftar

14. Penyimpanan Daftar Aset hendaklah dilaksanakan seperti berikut:

(a) KEW.PTA-1, KEW.PTA-2 dan KEW.PTA-3 hendaklah disimpan

dalam fail kulit perkara bagi setiap Aset Tak Alih di dalam

kabinet berkunci di Bahagian Pentadbiran dan Kejuruteraan;

(b) KEW.PTA-1, KEW.PTA-2 dan KEW.PTA-3 asal disimpan oleh

Ketua Unit Pengurusan Hartanah.

(c) Salinan KEW.PTA-1, KEW.PTA-2 dan KEW.PTA-3 disimpan di

Pusat Tanggungjawab berkenaan.

Nombor Pendaftaran Aset Tak Alih

15. Nombor Pendaftaran Aset Tak Alih hendaklah dilakukan berasaskan

susunan berikut:

83

Contoh Nombor daftar bagi Aset Tak Alih iaitu Bangunan PRN

Selangor yang dibeli/ dibina dalam tahun 2007 ialah seperti berikut:

B/2007/010194

Pelabelan Aset Tak Alih

16. Nombor Aset Tak Alih hendaklah dilabelkan sama ada pada fizikal atau

papan tanda atau sebagainya di tempat yang mudah dilihat dan sesuai pada

aset berkenaan berdasarkan kepada susunan seperti berikut:

(a) RISDA Ditulis dengan huruf besar

(bi) Kod Pusat Tanggungjawab = Berasaskan Kod Pusat

Tanggungjawab

(c) Kod Kumpulan Aset sama

ada:

Bangunan

Binaan Lain

Tanah

=

=

=

(B)

(L)

(T)

(d) Tahun pembelian = (yyyy)

e) Nombor Siri = Diwujudkan secara berturutan

(xxxxxx)

(a) Kod Kumpulan Aset sama ada:

Bangunan

Binaan Lain

Tanah

=

=

=

(Ditulis dalam huruf besar) B

L

T

(b) Tahun Pembelian (yyyy)

(c) Nombor Siri Diwujudkan secara berturutan

(xxxxxx)

84

Contoh melabelkan aset adalah seperti di bawah:-

Contoh Nombor Label Aset Tak Alih iaitu Bangunan PRN Selangor

yang dibeli/ dibina dalam tahun 2007 ialah seperti berikut:

RISDA/2241/B/2007/010194 LAPORAN TAHUNAN TANAH DAN BANGUNAN

17. Bahagian Pentadbiran dan Kejuruteraan hendaklah mengemukakan

Laporan ke Pusat Tanggungjawab setiap setengah tahun (setakat 30 Jun dan

setakat 31 Disember tahun laporan) untuk mengesahkan kedudukan Aset

Tak Alih di Pusat Tanggungjawab.

18. Salinan Borang-Borang DA-1, DA-2 dan DA-3 hendaklah dikemukakan

secara tahunan kepada Kementerian (KKLW) sebelum 28 Februari tahun berikutnya.

CARTA ALIRAN DAN PROSES KERJA PENDAFTARAN

19. Carta Aliran dan Proses Kerja Pendaftaran Aset Tak Alih RISDA

adalah seperti di Jadual 1 dan Jadual 2.

85

JADUAL 1

CARTA ALIRAN PENDAFTARAN ASET TAK ALIH

1

2

3

6

7

Terima aset bersama punca maklumat

Tentukan jenis Aset Tak Alih

Isi BI-01 untuk aset yang berkaitan

Cetak KEW.PTA-1/ KEW.PTA-2/ KEW.PTA-3

Cetak Borang DA-1/ Borang DA-2/ Borang DA-3

Maju salinan Borang DA-1/ Borang DA-2/ Borang DA-3 ke PT 2 kali setahun (setakat 30 Jun dan setakat 31 Disember)

Maju salinan Borang DA-1/ Borang DA-2/ Borang DA-3 ke Unit Pengurusan Aset, BKB setiap bulan

8 Maju salinan Borang DA-1/ Borang DA-2/ Borang DA-3 ke KKLW sebelum 28 Februari tahun berikutnya

4

5

TAMAT

86

JADUAL 2

PROSES KERJA PENDAFTARAN ASET TAK ALIH RISDA Langkah Proses Kerja

1 Terima aset oleh Bahagian Pentadbiran dan Kejuruteraan bersama-sama dengan punca maklumat:-

(a) Tanah yang dibeli:- (i) Surat Perjanjian (ii) Geran (iii) Dokumen lain yang berkaitan

(b) Bangunan yang Dibeli:- (i) Surat Ikatan Perjanjian (ii) Dokumen lain yang berkaitan

(c) Aset diterima daripada sumber lain:- (i) Salinan daftar jika terima secara pemberian (ii) Surat kelulusan menerima hadiah (iii) Geran

(iv) Dokumen lain yang berkaitan

(d) Aset yang belum pernah berdaftar:- (i) Maklumat di fizikal aset (ii) Geran

(ii) Sumber lain berkaitan

2 Tentukan kumpulan aset mengikut:- (a) Bangunan (b) Binaan Lain (c) Tanah

3 Sediakan Borang Input Data Aset RISDA (BI-01) oleh Bahagian Pentadbiran dan Kejuruteraan untuk kemasukan data asas aset berkenaan.

4 Cetak Daftar Bangunan (KEW.PTA-1)/ Daftar Binaan Lain (KEW.PTA-2)/ Tanah (KEW.PTA-3) Senarai daftar ini hendaklah dikemukakan seperti berikut:-

(a) Satu salinan hendaklah disimpan dalam fail kulit perkara bagi setiap aset tak alih di dalam kabinet berkunci di Bahagian Pentadbiran dan Kejuruteraan.

(b) Salinan asal di simpan oleh Ketua Unit Pengurusan Hartanah (BPK) (c) Satu Salinan di simpan di Pusat Tanggungjawab Aset berkenaan berada.

5 Cetak Senarai Daftar Tanah (Borang DA-1) dan Senarai Daftar Binaan Lain (Borang DA-2) dan Senarai Daftar Tanah (Borang DA-3).

6 Maju satu salinan ke PT di mana aset berkenaan berada setiap setengah tahun (setakat 30 Jun dan 31 Disember )

7 Maju satu salinan kepada Unit Pengurusan Aset (BKB) setiap bulan

8 Maju satu salinan kepada KKLW setiap tahun sebelum 28 Februari tahun berikutnya.

87

JADUAL 3

KOD ASET TAK ALIH

KOD KOD

Tanah 311 Tanah Kediaman 01Tanah Pejabat 02Tanah Pertanian 03Tanah Lain 99

Bangunan & Kemudahan 321 Bangunan/Kemudahan Kediaman 01Bangunan/Kemudahan Pejabat 02 ( termasuk institusi latihan dan institusi penyelidikan)Bangunan/Kemudahan Perusahaan 03Bangunan/Kemudahan Penyetoran 04Bangunan/Kemudahan Kilang 05Bangunan/Kemudahan Rumah Asap 06Bangunan/Kemudahan Lain 99

Kemudahan 331 Kemudahan Jalan Raya 01Kemudahan-kemudahan Lain 99

KATEGORI SUB KATEGORIPERIHAL PERIHAL

88

BAB C – PENGGUNAAN DAN PEMERIKSAAN OBJEKTIF

20. Semua aset RISDA hendaklah diguna dan dikendalikan dengan cekap, mahir

dan teratur bagi tujuan:-

(a) Mengurangkan pembaziran;

(b) Menjimatkan kos;

(c) Menambah jangka hayat;

(d) Mencegah penyalahgunaan;

(e) Mengelakkan pencerobohan.

PENGGUNAAN 21. Penggunaan aset RISDA hendaklah mematuhi peraturan berikut:-

(a) Bagi tujuan rasmi sahaja;

(b) Bagi tujuan menjana pendapatan;

(c) Dikendalikan oleh pegawai yang mahir dan berkelayakan;

(d) Perlu direkodkan dalam Borang DA-1, Borang DA-2 dan Borang DA-3;

dan

(e) Melapor kerosakan dengan menggunakan Borang Aduan Kerosakan

Aset atau KEW.PTA-4 (LAMPIRAN 22, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA)

89

22. Senarai penggunaan ruang bangunan atau tapak tanah milik RISDA oleh

Pihak Luar (termasuk Anak Syarikat RISDA) hendaklah dilaporkan kepada Unit

Pengurusan Aset, Bahagian Kewangan dan Belanjawan) dua kali setahun (setakat

30 Jun dan 31 Disember tahun berkenaan) melalui Senarai Penggunaan Aset Tak

Alih RISDA oleh Pihak Luar atau KEW.PTA-5 (seperti di LAMPIRAN 23, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA)

PEMATUHAN 23. Pegawai yang gagal mematuhi peraturan di atas boleh dikenakan tindakan

termasuk surcaj di bawah Seksyen 18 (c) Akta Prosedur Kewangan 1957.

PEMERIKSAAN 24. Pemeriksaan aset dilakukan ke atas fizikal aset berkenaan oleh pegawai di

Unit Pengurusan Hartanah.

25. Tujuan pemeriksaan adalah untuk:-

(a) Mengetahui keadaan dan prestasinya;

(b) Memastikan setiap aset mempunyai daftar/ rekod yang lengkap,

tepat dan kemaskini; dan

(c) Memastikan setiap aset berada dalam keadaan baik dan terurus

26. Ketua Pengarah RISDA hendaklah melantik sekurang-kurangnya dua (2)

orang Pegawai Pemeriksa untuk membuat pemeriksaan ke atas setiap Aset Tak

Alih.

27. Pemeriksaan hendaklah dilaksanakan sekurang-kurangnya satu (1) kali

setahun bagi setiap aset oleh Pegawai Pemeriksa dari Pusat Tanggungjawab yang

lain.

90

28. Pegawai Pemeriksa hendaklah mengemukakan Laporan Pemeriksaan Aset

Tak Alih RISDA atau KEW.PTA-6 (LAMPIRAN 24, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA) kepada Unit Pengurusan Aset, Bahagian Kewangan

dan Belanjawan dalam tempoh yang ditetapkan dan satu salinan kepada Unit

Pengurusan Hartanah, Bahagian Pentadbiran dan Kejuruteraan.

29. Ketua Unit Pengurusan Hartanah yang diberi kuasa hendaklah melakukan

sendiri pemeriksaan mengejut dari masa ke semasa bagi memastikan peraturan di

patuhi.

91

BAB D – PENYELENGGARAAN OBJEKTIF

30. Penyelenggaraan aset RISDA bertujuan:-

(a) Memastikan aset berfungsi dengan lancar secara berterusan dan

selamat digunakan;

(b) Memelihara dan memanjangkan jangka hayat;

(c) Meningkatkan keupayaan;

(d) Mengurangkan kerosakan;

(e) Menjimatkan perbelanjaan RISDA;

(f) Menjamin keselamatan pengguna;

(g) Mewujudkan suasana kerja yang kondusif serta produktif; dan

(h) Memelihara imej RISDA.

JENIS PENYELENGGARAAN 31. Penyelenggaraan terbahagi kepada dua (2) jenis seperti berikut:-

(a) Penyelenggaraan Pencegahan (Preventive Maintenance) ialah

tindakan penyelenggaraan berjadual yang diambil untuk memeriksa,

menservis, membaiki atau mengganti komponen atau sumber fizikal

secara teratur supaya dapat berfungsi dengan lancar secara

berterusan; dan

(b) Penyelenggaraan Pemulihan (Corrective Maintenance) ialah tindakan

membaiki atau mengganti komponen atau sumber fizikal supaya dapat

berfungsi mengikut standard yang ditetapkan.

92

PANDUAN PENYELENGGARAAN 32. Pegawai Bertauliah adalah bertanggungjawab untuk melaksanakan langkah-

langkah berikut:-

(a) Menyediakan Senarai Aset Yang Memerlukan Penyelenggaraan

Aset yang memerlukan penyelenggaraan perlu dikenal pasti dan

disenaraikan mengikut KEW.PTA-7 (LAMPIRAN 25, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA).

(b) Merancang Penyelenggaraan

Setelah aset yang memerlukan penyelenggaraan disenaraikan, satu

program penyelenggaraan hendaklah dirancang dan disediakan.

(c) Melaksanakan Program Penyelenggaraan

Penyelenggaraan hendaklah dilaksanakan mengikut jadual yang telah

ditetapkan melainkan sesuatu aset itu memerlukan penyelenggaraan

segera.

(d) Merekodkan Penyelenggaraan

Setiap penyelenggaraan yang dilaksanakan hendaklah direkodkan

dalam Senarai Penyelenggaraan Aset Tak Alih RISDA atau KEW.PTA-8 (LAMPIRAN 26, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA).

(e) Menilai Program Penyelenggaraan

Penilaian hendaklah dibuat ke atas program penyelenggaraan bagi

tujuan berikut:

(i) Menentukan matlamat program penyelenggaraan tercapai;

(ii) Memastikan penyelenggaraan yang dijalankan berkualiti,

bersesuaian dan munasabah dari segi kos dan masa;

(iii) Mengenal pasti penyelenggaraan yang seterusnya; dan

(iv) Membantu pihak pengurusan membuat keputusan tindakan

yang sesuai ke atas aset berkenaan.

93

(f) Menyelia dan Memantau Penyelenggaraan oleh pihak swasta

Kerja-kerja penyelenggaraan yang dibuat oleh pihak swasta hendaklah

diselia dan dipantau bagi memastikan syarat-syarat yang ditetapkan

dalam perjanjian dipatuhi.

33. Daftar Aset (KEW.PTA-1, KEW. PTA-2 dan KEW PTA-3) perlu

dikemaskinikan butiran penyelenggaraan di peringkat Pusat Tanggungjawab yang

berkenaan dan salinannya dimajukan ke Bahagian Pentadbiran dan Kejuruteraan.

BAHAGIAN III

Tatacara Pelupusan dan Hapus Kira

94

PENDAHULUAN

1. Tatacara Pelupusan dan Hapus Kira Aset RISDA ini adalah tatacara bagi

menguruskan pelupusan dan hapus kira Aset Alih (harta modal dan inventori),

Aset Tak Alih, Barangan Stor Tidak Diuntukkan (BSTD), Wang dan Hutang yang

meliputi:-

Bab A : Pelupusan

Bab B : Kehilangan dan Hapus Kira Aset

Bab C : Kehilangan dan Hapus Kira Wang RISDA

DEFINISI 2. “Pelupusan” ialah satu proses untuk mengeluarkan aset dari milikan,

kawalan, simpanan dan rekod mengikut kaedah yang ditetapkan.

3. “Kehilangan” bermaksud aset yang tiada lagi dalam simpanan

disebabkan oleh kecurian, kemalangan, kebakaran, bencana alam, kesusutan,

penipuan atau kecuaian pegawai awam. Ia juga termasuk kehilangan wang

disebabkan kekurangan, bayaran terlebih, pembayaran tanpa kuasa, hutang

yang tidak boleh dapat balik, hasil yang tidak boleh didapatkan dan perbelanjaan

yang sia-sia.

4. “Hapus kira” ialah satu proses untuk membatalkan rekod aset yang

hilang.

95

LEMBAGA PELUPUSAN DAN HAPUSKIRA – KEAHLIAN DAN KUASA 5. Selaras dengan kehendak Peraturan J.4 (3) Peraturan Kewangan RISDA,

Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira akan diwujudkan di peringkat:

(a) Ibu Pejabat

Untuk meneliti dan memperakukan permohonan pelupusan dan

hapus kira aset RISDA dari Pusat Tanggungjawab dalam Ibu

Pejabat dan juga dari anak syarikat.

(b) Negeri


hapus kira aset RISDA dari Pusat Tanggungjawab dan juga dari

anak syarikat dalam negeri yang dimaksudkan.

(c) Daerah


hapus kira item BSTD yang bernilai kurang daripada RM25,000.00

dalam Pusat Tanggungjawab.

6. Keahlian Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira adalah seperti berikut:-

(a) Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira Ibu Pejabat i) Pengarah/ Wakil Bahagian Kewangan dan Belanjawan

(Pengerusi)

ii) Pengarah/Wakil Bahagian Pentadbiran dan Kejuruteraan

(Ahli)

iii) Pengarah/Wakil Bahagian Teknologi Maklumat RISDA (Ahli)

iv) Ketua Unit Pengurusan Akaun (Ahli)

v) Ketua Unit Gaji dan Perolehan (Ahli)

vi) Pegawai Aset RISDA (Setiausaha)

96

(b) Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira Negeri i) Pengarah/ Wakil Pengarah RISDA Negeri (Pengerusi)

ii) Ketua Pusat Tanggungjawab yang memohon hapus kira

iii) Pegawai Tadbir Negeri* (Setiausaha)

* jika jawatan tersebut tidak wujud, kakitangan yang menjalankan

tugas pentadbiran pejabat PRN hendaklah dilantik.

(c) Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira Daerah i) Ketua/ Wakil Pegawai RISDA Daerah (Pengerusi)

ii) Pegawai Tadbir Negeri * (Ahli)

iii) Wakil Unit Bekalan PRD (Setiausaha)

* jika jawatan tersebut tidak wujud, kakitangan yang menjalankan

tugas pentadbiran pejabat PRN hendaklah dilantik.

7. Bagi aset RISDA yang diuruskan oleh anak syarikat, perakuan pelupusan

dan hapus kira hendaklah dibuat oleh Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira Ibu

Pejabat/ Negeri bergantung kepada lokasi Pejabat Pengurusan anak syarikat/

ladang/ kilang tersebut tertakluk kepada nilai aset tersebut. Sebagai contoh:

(a) Pelupusan dan hapus kira aset RISDA di Ibu Pejabat ESPEK Sdn

Bhd akan diperakukan oleh Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira

Ibu Pejabat;

(b) Pelupusan dan hapus kira di Kilang Kelapa Sawit Durian Mas akan

diperakukan oleh Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira Negeri

Terengganu;

(c) Pelupusan dan hapus kira aset di Ladang RISDA Tanjung Genting

akan diperakukan oleh Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira Negeri

Kedah.

97

8. Pengerusi Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira berkuasa melantik mana-

mana individu sebagai ahli tambahan Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira jika

kepakaran/ pengetahuan individu berkenaan diperlukan untuk membantu

Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira menjalankan kewajipannya menurut

Peraturan J.4 dan J.5 Peraturan Kewangan RISDA.

JAWATANKUASA KEHILANGAN DAN HAPUS KIRA

9. Jawatankuasa Kehilangan dan Hapus Kira meneliti dan memperakukan

kes-kes kehilangan aset alih RISDA untuk kelulusan Kuasa Melulus bagi kes

berkenaan.

10. Keahlian Jawatankuasa ini terdiri daripada:

(a) Timbalan Ketua Pengarah (Pengurusan & Korporat) - Pengerusi

(b) Pengarah Bahagian Pengurusan Sumber Manusia - Ahli

(c) Pengarah Bahagian Kewangan & Belanjawan - Ahli

(d) Pengarah Pentadbiran & Kejuruteraan - Ahli

(e) Bahagian Inspektoret & Audit Dalam - Ahli

(f) Pegawai Aset RISDA - Setiausaha

11. Istilah dan perkataan yang diguna pakai dalam Tatacara Pelupusan dan

Hapus Kira hanyalah bagi maksud aset RISDA seperti yang dinyatakan di para 1

di atas sahaja.

98

BAB A – PELUPUSAN

OBJEKTIF

1. Pelupusan aset RISDA bertujuan untuk:

(a) Memastikan RISDA tidak menyimpan aset yang tidak boleh

digunakan atau tidak diperlukan;

(b) Menjimatkan ruang simpanan/ pejabat;

(c) Mendapatkan hasil pulangan yang terbaik; dan

(d) Membolehkan aset milik RISDA dipindahkan ke pihak lain atas

sebab-sebab tertentu.

JUSTIFIKASI PELUPUSAN 2. Aset boleh dilupuskan berdasarkan justifikasi berikut:

(a) Tidak ekonomik dibaiki;

(b) Usang/ obselete;

(c) Rosak dan tidak boleh digunakan;

(d) Luput tempoh penggunaan;

(e) Keupayaan aset tidak lagi di peringkat optimum;

(f) Tiada alat ganti;

(g) Pembekal tidak lagi memberi khidmat sokongan;

(h) Disyorkan selepas pemeriksaan aset;

(i) Tidak lagi diperlukan oleh RISDA;

(j) Perubahan teknologi; dan

(k) Melebihi keperluan.

99

KUASA MELULUS 3. Kuasa untuk meluluskan pelupusan adalah seperti berikut:

Jenis Aset Nilai (RM) Lokasi Kuasa Memperakukan Pelupusan

Kuasa Meluluskan Pelupusan

< 150,000 Ibu Pejabat RISDA LPHK Ibu Pejabat RISDA Pengarah Kew dan B'jawan

< 150,000 Negeri/ Daerah/ IKPK LPHK Negeri Pengarah Kew dan B'jawan

< 150,000 Anak Syarikat LPHK Negeri Pengarah Kew dan B'jawan

150,000 < 500,000 Anak Syarikat LPHK Ibu Pejabat RISDA Ketua Pengarah

150,000 < 500,000 Lokasi Lain LPHK Ibu Pejabat RISDA Ketua Pengarah

500,000 ke atas Semua lokasi LPHK Ibu Pejabat RISDA Pihak Berkuasa

< 25,000 Daerah LPHK Daerah Pengarah RISDA Negeri

25,000 < 50,000 Daerah LPHK Negeri Pengarah Kew dan B'jawan

50,000 & ke atas Negeri/ Daerah/ IKPK LPHK Negeri Ketua Pengarah


50,000 & ke atas Anak Syarikat LPHK Ibu Pejabat RISDA Ketua Pengarah

< 50,000 Ibu Pejabat RISDA LPHK Ibu Pejabat RISDA Pengarah Kew dan B'jawan

< 50,000 Negeri/ Daerah/ IKPK LPHK Negeri Pengarah RISDA Negeri


50,000 & ke atas Ibu Pejabat RISDA LPHK Ibu Pejabat RISDA Ketua Pengarah

50,000 & ke atas Negeri/ Daerah LPHK Negeri Ketua Pengarah

50,000 & ke atas Anak Syarikat LPHK Ibu Pejabat RISDA Ketua Pengarah

Barangan Stor Tidak Diuntukkan (Stok - Anak Syarikat)

Harta Modal/ Aset Tak Alih

Inventori

* LPHK = Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira

Nota Penting:

Harta Modal/ Aset Tak Alih = Nilai asal (nilai buku kasar) setiap unit

Barangan Stor Tidak Diuntukkan

= Jumlah nilai mengikut setiap jenis barangan

stor

Inventori = Jumlah nilai (harga perolehan)

100

4. Pegawai-pegawai yang diwakilkan kuasa di bawah Seksyen 17, Akta

Acara Kewangan 1957 tidak boleh mewakilkan kuasa selanjutnya kepada mana-

mana pegawai lain sebagaimana Arahan Perbendaharaan yang sedang

berkuatkuasa.

URUS SETIA PELUPUSAN

5. Unit Pengurusan Aset di Bahagian Kewangan dan Belanjawan adalah

bertanggungjawab sebagai Urus Setia Pelupusan.

6. Tugas-tugas Urus Setia Pelupusan adalah seperti berikut:

(a) Mengurus perlantikan Ahli Lembaga Pemeriksa mengikut KEW.PA-15 seperti di Lampiran 27, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA;

(b) Mendapatkan Perakuan Pelupusan (PEP) (KEW.PA-16/ KEW.PA-16A) seperti di Lampiran 28 dan Lampiran 29, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA;

(c) Mendapatkan Laporan Lembaga Pemeriksa Aset RISDA (KEW.PA-17) seperti di Lampiran 30, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA;

(d) Menyemak dan memastikan permohonan pelupusan lengkap dan

teratur;

(e) Mengemukakan permohonan pelupusan kepada Lembaga

Pelupusan dan Hapus Kira untuk syor dan ulasan.

101

(f) Mengemukakan permohonan pelupusan kepada Kuasa Melulus

seperti di Para 3 bab ini;

(g) Memaklumkan kelulusan kepada Pusat Tanggungjawab yang

memohon untuk tindakan, Unit Pengurusan Akaun (Bahagian

Kewangan dan Belanjawan) dan juga kepada Bahagian Pentadbiran

dan Kejuruteraan;

(h) Memohon perlanjutan tempoh pelupusan;

(i) Memohon kelulusan meminda kaedah pelupusan;

(j) Melantik dua orang saksi yang terdiri daripada sekurang-kurangnya

Pegawai Kumpulan Sokongan 1 bagi pelupusan melalui kaedah

pemusnahan;

(k) Mendapatkan Sijil Penyaksian Pemusnahan Aset RISDA (KEW.PA-18) seperti di Lampiran 31, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA;

(l) Memperolehi Sijil Pelupusan Aset RISDA (KEW.PA-19) seperti di

Lampiran 32, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA, bagi semua pelupusan yang telah dilaksanakan;

(m) Mengemukakan Laporan Tahunan Pelupusan Aset Alih Kerajaan

(KEW.PA-20) seperti di Lampiran 33, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA, ke Kementerian Kemajuan Luar

Bandar dan Wilayah (KKLW) sebelum 28 Februari tahun berikutnya.

102

PERAKUAN PELUPUSAN (PEP)

7. PEP diperlukan bagi semua aset Mekanikal, Teknikal, Elektrikal dan

Elektronik seperti di Jadual 3 dan perkakasan komputer seperti di Jadual 4.

8. Ketua Pusat Tanggungjawab hendaklah merujuk kepada Jabatan Kerja

Raya (JKR) atau Jabatan yang mempunyai worksyop sendiri atau khidmat pakar-

pakar khusus dalam peralatan-peralatan tertentu untuk mendapatkan PEP

(KEW.PA-16).

9. PEP bagi perkakasan komputer hendaklah disediakan oleh Pegawai

Sistem Maklumat RISDA dengan menggunakan KEW.PA-16(A).

10. Setiap PEP hendaklah disahkan oleh dua (2) pegawai yang mempunyai

pengalaman sekurang-kurangnya tiga (3) tahun dan tidak terlibat dengan

pengurusan aset berkenaan.

11. Nilai semasa aset di PEP hanya sah digunakan untuk tempoh satu (1)

tahun sahaja. Sekiranya melebihi tempoh tersebut, Pusat Tanggungjawab perlu

mendapatkan pengesahan nilai semasa yang baru di PEP.

LEMBAGA PEMERIKSA

12. Perlantikan Lembaga Pemeriksa:

(a) Ketua Pengarah RISDA perlu melantik Lembaga Pemeriksa bagi

membuat pemeriksaan ke atas aset yang hendak dilupuskan.

(b) Lembaga Pemeriksa dilantik berdasarkan jawatan dan tempoh

perlantikan tidak melebihi dua (2) tahun. Keanggotaan Lembaga

Pemeriksa hendaklah terdiri daripada:

103

(i) Sekurang-kurangnya dua (2) orang pegawai (seorang

pengerusi dan seorang ahli) yang tidak terlibat secara

langsung dalam pengendalian aset berkenaan;

(ii) Pegawai mempunyai kepakaran memeriksa aset, jika perlu;

(iii) Pegawai Kumpulan Pengurusan dan Profesional dan

Kumpulan Sokongan 1 atau setaraf; dan

(iv) Pegawai dari Pusat Tanggungjawab lain boleh dilantik jika

perlu.

13. Tugas-tugas Lembaga Pemeriksa adalah seperti berikut:

a) Menyedia dan mengemukakan jadual pemeriksaan kepada Urus

Setia Pelupusan RISDA;

b) Memeriksa aset dan rekod yang berkaitan dalam tempoh satu (1)

bulan dari tarikh diarahkan oleh Pusat Tanggungjawab;

c) Menyediakan Laporan Lembaga Pemeriksa Aset RISDA (KEW.PA-17)

d) Mengesyorkan kaedah pelupusan yang sesuai;

e) Menandatangani KEW.PA-17 dan mengemukakan kepada Urus

Setia Pelupusan RISDA.

TEMPOH TINDAKAN PELUPUSAN

14. Tindakan pelupusan mengikut kaedah yang diluluskan hendaklah

dilaksanakan dalam tempoh tiga (3) bulan dari tarikh surat kelulusan.

104

PELANJUTAN TEMPOH

15. Permohonan melanjutkan tempoh pelupusan hendaklah dikemukakan

kepada Kuasa Melulus seperti di Para 3 bab ini, dua (2) minggu sebelum tamat

tempoh pelupusan. Pelanjutan tempoh hanya dibenarkan sekali sahaja.

16. Sekiranya tindakan pelupusan masih tidak dapat diselesaikan selepas

tempoh pelanjutan, permohonan untuk meminda kaedah pelupusan hendaklah

dikemukakan kepada Kuasa Melulus seperti di Para 3 bab ini.

PINDA KAEDAH PELUPUSAN

17. Permohonan untuk meminda kaedah pelupusan hendaklah dikemukakan

kepada Kuasa Melulus seperti di Para 3 bab ini. Permohonan hendaklah

dikemukakan dua (2) minggu sebelum tamat tempoh kelulusan pelupusan.

PELUPUSAN PERALATAN KOMPUTER 18. Bahagian Teknologi Maklumat (BTM) tidak perlu memulangkan semula

peralatan komputer yang dihantar untuk pemeriksaan atau pembaikan ke Pusat

Tanggungjawab berkaitan sekiranya didapati ianya tidak ekonomik untuk dibaiki

dan perlu dilupuskan. Sebaliknya pihak BTM perlu memaklumkan kepada Pusat

Tanggungjawab berkenaan bahawa peralatan komputer tersebut perlu

dilupuskan atas sebab-sebab tertentu bersama dengan Perakuan Pelupusan

(KEW.PA-16(A)). BTM juga adalah bertanggungjawab untuk menyempurnakan

Sijil Penyaksian Pemusnahan Aset RISDA (KEW.PA-18) kelak.

105

19. Permohonan pelupusan hendaklah diuruskan oleh Pusat Tanggungjawab

berkenaan mengikut tatacara ini bersama dengan KEW.PA-16(A) sebagai

lampiran kepada KEW.PA-17.

20. Setelah kelulusan diperolehi, Pusat Tanggungjawab hendaklah

memaklumkan kepada BTM untuk mengambil tindakan ke atas peralatan

komputer berkenaan berdasarkan kelulusan pada KEW.PA-17 berkaitan. Pihak

BTM akan mengemukakan KEW.PA-18, sekiranya berkenaan, kepada Pusat

Tanggungjawab dan Pusat Tanggungjawab berkenaan dikehendaki

mengemukakan Sijil Pelupusan Aset RISDA (KEW.PA-19) kepada Urus Setia

Pelupusan di Bahagian Kewangan dan Belanjawan bersama-sama KEW.PA-18

tersebut.

KAEDAH PELUPUSAN

21. Dalam urusan pelupusan aset, kriteria pulangan hasil hendaklah sentiasa

diberi perhatian. Bagi mencapai tujuan ini, Kuasa Melulus seperti di Para 3 bab

ini boleh menetapkan kaedah pelupusan yang sesuai dan paling menguntungkan

RISDA.

22. Kaedah pelupusan adalah seperti berikut:

(a) Jualan secara:

i. Tender

ii. Sebut Harga

iii. Lelong

(b) Jualan Skrap (Sisa)

(c) Tukar Barang (Barter Trade)

(d) Tukar Beli (Trade In)

(e) Tukar Ganti (Cannibalize)

(f) Pindahan luar dari RISDA

106

(g) Hadiah

(h) Musnah secara:

i. Ditanam

ii. Dibakar

iii. Dibuang

iv. Ditenggelam

(i) Kaedah lain pelupusan yang difikirkan sesuai.

Nota Penting: Jualan secara tender akan dilakukan oleh

Jawatankuasa Tender di mana nilai jualan* dijangkakan sebanyak

RM50,000 dan lebih, manakala jualan secara sebutharga adalah bagi nilai

jualan aset yang dicadangkan kurang daripada RM50,000 dan lebih

daripada RM500. Bagi nilai jualan RM500 dan ke bawah, ianya hendaklah

diuruskan secara lelong/ jualan skrap (sisa).

* nilai jualan aset diasaskan kepada unit ukuran berikut:

Harta Modal/ Aset Tak Alih = nilai jualan bagi setiap unit

BSTD = jumlah nilai jualan mengikut setiap jenis barangan stor

Inventori = jumlah nilai jualan mengikut setiap jenis inventori

PERLAKSANAAN KAEDAH PELUPUSAN

Penjualan Aset RISDA

23. Bahagian Kewangan dan Belanjawan adalah Urus Setia Penjualan Aset di

Ibu Pejabat bagi aset RISDA di Ibu Pejabat RISDA dan Ibu Pejabat Anak

Syarikat yang telah diluluskan untuk pelupusan. Bagi aset RISDA di Pusat

Tanggungjawab dan anak syarikat yang telah diluluskan pelupusan, Pejabat

RISDA Negeri adalah Urus Setia Penjualan Aset bagi semua Pusat

Tanggungjawab dan anak syarikat di dalam negeri berkenaan.

107

24. Urus Setia Penjualan Aset hendaklah menjalankan urusan penjualan aset

berpandukan arahan yang diberikan oleh Kuasa Melulus seperti di Para 3 bab

ini. Hasil jualan hendaklah diakaunkan ke Akaun Pelbagai Jualan.

25. Bagi aset RISDA yang diuruskan oleh anak syarikat RISDA, hasil jualan

aset tersebut hendaklah diakaunkan ke akaun tabung iaitu sumber aset tersebut

diperoleh. Penender yang berjaya akan diminta untuk membuat bayaran atas

nama tabung dan nombor akaun tabung berkenaan. Setelah hasil jualan diterima

oleh anak syarikat, salinan resit jualan tersebut hendaklah dipanjangkan kepada

Urus Setia Penjualan Aset (Bahagian Kewangan dan Belanjawan/ Pejabat

RISDA Negeri) dan juga kepada Urus Setia Pelupusan di Bahagian Kewangan

dan Belanjawan bersama-sama KEW.PA-19. Penerimaan bayaran atas nama tabung hendaklah dilakukan oleh anak syarikat. Tiada transaksi perakaunan

perlu dilakukan oleh Pusat Tanggungjawab RISDA.

Tender 26. Semua aset RISDA di Ibu Pejabat dan Pusat Tanggungjawab, termasuk

aset RISDA yang diuruskan oleh anak syarikat, yang nilai jualan dijangkakan

sebanyak RM50,000 dan lebih, hanya Urus Setia Penjualan Aset Ibu Pejabat

(Bahagian Kewangan dan Belanjawan) sahaja yang boleh menguruskan jualan

secara tender bagi aset tersebut.

27. Tender hendaklah dipelawa dengan menggunakan Kenyataan Tawaran

Tender Pelupusan Aset RISDA (KEW.PA-21) seperti di Lampiran 34, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA.

108

28. Tender boleh disertai oleh syarikat atau orang perseorangan kecuali

pegawai yang menguruskan tender dan aset berkenaan dengan menggunakan

Borang Tender Pelupusan Aset RISDA (KEW.PA-22) seperti di Lampiran 35, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA.

29. Kenyataan Tender yang mengandungi maklumat seperti di KEW.PA-21

hendaklah diiklankan dalam dua (2) akhbar tempatan. Tindakan untuk mengiklan

jualan tersebut dalam akhbar hingga tarikh tutup tawaran diterima, dilakukan

dalam masa 3 minggu dari tarikh kelulusan pelupusan diumumkan (diterima).

30. Harga simpanan adalah berdasarkan nilai semasa di KEW.PA-17/ KEW.PA-16/ KEW.PA-16(A).

31. Wang cagaran tender sebanyak 10% daripada harga tawaran tertakluk

kepada maksima RM10,000 hendaklah disertakan bersama tawaran. Segala

wang cagaran ini hendaklah dimasukkan ke dalam bank dan diakaunkan ke

Akaun Cagaran Diterima. Cagaran tersebut boleh diguna sebagai bayaran

sebahagian nilai jualan aset bagi penender yang berjaya. Bagi penender yang

tidak berjaya, wang cagarannya perlu dikembalikan sebaik sahaja keputusan

jualan telah ditetapkan.

32. Tawaran hendaklah menggunakan sampul berlakri dan dimasukkan ke

dalam peti tender pada atau sebelum tarikh dan waktu tutup yang ditetapkan.

Tender yang lewat diterima tidak boleh dipertimbangkan.

33. Jawatankuasa Pembuka Tender hendaklah dilantik secara bertulis oleh

Setiausaha Lembaga Perolehan untuk membuka dan menjadualkan tender. Ahli

Jawatankuasa Pembuka Tender hendaklah terdiri daripada sekurang-kurangnya

dua (2) orang pegawai di mana seorang hendaklah terdiri daripada Kumpulan

Pengurusan dan Profesional. Sekiranya ketiadaan pegawai Kumpulan

109

Pengurusan dan Profesional, Setiausaha Lembaga Perolehan hendaklah

melantik seorang pegawai kanan dari Kumpulan Sokongan I.

34. Tender hendaklah dibuka oleh Jawatankuasa Pembuka Tender pada

tarikh dan waktu yang ditetapkan. Jika tidak dapat diuruskan, Urus Setia

Lembaga Tender hendaklah memastikan supaya peti tawaran itu dilakri pada

waktu tutup yang ditetapkan dan mengatur supaya peti itu dibuka oleh

Jawatankuasa Pembuka Tender secepat mungkin.

35. Jawatankuasa Pembuka Tender hendaklah menyenaraikan semua

tawaran yang diterima dengan menggunakan Jadual Tender Pelupusan Aset

RISDA (KEW.PA-23) seperti di Lampiran 36, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA dan menandatangani Jadual Tender tersebut.

36. Jawatankuasa Pembuka Tender hendaklah mengemukakan KEW.PA-23

bersama-sama dengan dokumen-dokumen tawaran kepada Pusat

Tanggungjawab yang berkenaan.

37. Ketua Pusat Tanggungjawab berkenaan hendaklah membuat penilaian

dan perakuan tender kepada Lembaga Perolehan untuk keputusan. Perakuan

hendaklah disertakan dengan salinan iklan tender, jadual pembukaan tender dan

dokumen-dokumen lain yang berkaitan.

38. Lembaga Perolehan hendaklah menimbang tender-tender dan memilih

yang tertinggi.

39. Dalam memilih tawaran yang tertinggi, Lembaga Perolehan hendaklah

memastikan harga tawaran yang diterima tidak kurang daripada 70% harga

simpanan. Sekiranya harga tawaran kurang daripada 70% harga simpanan,

tawaran hendaklah dirujuk kepada Pengarah Bahagian Kewangan dan

Belanjawan untuk pertimbangan.

110

40. Dalam memproses tender, Urus Setia Penjualan Aset hendaklah

memastikan bahawa beliau sendiri atau pegawai-pegawai lain yang menguruskan

tender tidak mempunyai sebarang kepentingan persendirian atau kepentingan

terletakhak mengenai tender itu. Jika Urus Setia Penjualan Aset atau pegawai-

pegawai lain yang menguruskan tender mempunyai apa-apa kepentingan

persendirian atau kepentingan terletakhak, Urus Setia Penjualan Aset atau

pegawai-pegawai lain berkenaan hendaklah mengisytiharkan kepentingan

tersebut secara bertulis dan menarik diri daripada menguruskan tender itu.

Pengisytiharan bertulis ini hendaklah disertakan bersama jadual dan analisis

tender kepada Lembaga Perolehan.

41. Pegawai yang terlibat dengan pelupusan aset tidak dibenarkan menyertai

tender kerana mungkin wujudnya kepentingan persendirian atau kepentingan

terletakhak.

42. Sekiranya petender yang berjaya menolak tawaran maka deposit tender

tidak akan dikembalikan.

43. Lembaga Perolehan hendaklah dimaklumkan mengenai penolakan ini bagi

membolehkannya menimbang tawaran-tawaran lain.

44. Jika tawaran-tawaran lain terlalu rendah, tender boleh dipelawa semula

atau dirujuk kepada Pengarah Bahagian Kewangan dan Belanjawan bagi

mendapatkan kelulusan.

45. Sekiranya tiada sebarang tawaran diterima, tender boleh dipelawa semula

atau mohon pinda kaedah pelupusan daripada Kuasa Melulus seperti di Para 3

bab ini.

111

46. Tindakan untuk membuka tender, mengadakan mesyuarat Lembaga

Perolehan, mengeluarkan surat tawaran kepada penender yang berjaya hingga

terimaan hasil jualan dilakukan dalam masa 2 minggu.

47. Terimaan hasil jualan ini hendaklah dalam bentuk tunai, wang pos atau

deraf bank sahaja. Pembayaran melalui cek tidak diterima.

Sebut Harga 48. Sebut harga hendaklah dipelawa sekurang-kurangnya kepada 10 syarikat

atau orang perseorangan.

49. Kenyataan Tawaran Sebut Harga Pelupusan Aset RISDA (KEW.PA-24)

seperti di Lampiran 37, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA, hendaklah seberapa boleh disebarkan dengan meluas. Ia juga hendaklah

dipaparkan di papan kenyataan di Ibu Pejabat/ Pejabat-pejabat RISDA. Tindakan

untuk mengiklan jualan tersebut hingga tarikh tutup tawaran diterima, dilakukan

dalam masa 2 minggu dari tarikh kelulusan pelupusan diumumkan (diterima).

50. Tawaran sebut harga hendaklah menggunakan Borang Sebut Harga

Pelupusan Aset RISDA (KEW.PA-25) seperti di Lampiran 38, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA.

51. Harga simpanan adalah berdasarkan nilai semasa di KEW.PA-17/ KEW.PA-16/ KEW.PA-16(A).

52. Wang Cagaran sebut harga sebanyak 10% daripada harga tawaran

tertakluk kepada maksima RM5,000 hendaklah disertakan bersama tawaran.

Segala wang cagaran ini hendaklah dimasukkan ke dalam bank dan diakaunkan

ke Akaun Cagaran Diterima. Cagaran tersebut boleh diguna sebagai bayaran

112

sebahagian nilai jualan aset bagi penyebutharga yang berjaya. Bagi

penyebutharga yang tidak berjaya, wang cagarannya perlu dikembalikan sebaik

sahaja keputusan jualan telah ditetapkan.

53. Tawaran hendaklah dikemukakan dengan menggunakan sampul berlakri

dan dimasukkan ke dalam peti sebut harga sebelum tarikh dan waktu yang

ditetapkan. Sebut harga yang diterima lewat tidak boleh dipertimbangkan.

54. Sebut harga hendaklah dibuka oleh Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga

pada tarikh dan waktu yang ditetapkan.

55. Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga hendaklah dilantik secara bertulis

oleh Setiausaha Lembaga Perolehan untuk membuka dan menjadualkan sebut

harga. Ahli Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga hendaklah terdiri daripada

sekurang-kurangnya dua (2) pegawai di mana seorang hendaklah terdiri daripada

Kumpulan Pengurusan Dan Profesional. Sekiranya ketiadaan pegawai Kumpulan

Pengurusan Dan Profesional, Setiausaha Lembaga Perolehan hendaklah

melantik seorang pegawai kanan dari Kumpulan Sokongan I.

56. Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga hendaklah menyenaraikan semua

tawaran yang diterima dengan menggunakan Jadual Sebut Harga Pelupusan

Aset RISDA (KEW.PA-26) seperti di Lampiran 39, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA dan menandatangani Jadual Sebut Harga

tersebut.

57. Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga hendaklah mengemukakan

KEW.PA-26 kepada Urus Setia Penjualan Aset untuk menilai dan membuat

perakuan kepada Jawatankuasa Sebut Harga untuk pertimbangan dan keputusan

selanjutnya.

113

58. Dalam memilih tawaran yang tertinggi, Jawatankuasa Sebut Harga

hendaklah memastikan harga tawaran yang diterima tidak kurang daripada 70%

harga simpanan. Sekiranya harga tawaran kurang daripada 70% harga

simpanan, tawaran hendaklah dirujuk kepada Pengarah Bahagian Kewangan dan

Belanjawan untuk pertimbangan.

59. Dalam memproses sebut harga, Urus Setia Penjualan Aset hendaklah

memastikan bahawa beliau sendiri atau pegawai-pegawai lain yang menguruskan

sebut harga tidak mempunyai sebarang kepentingan persendirian atau

kepentingan terletakhak mengenai sebut harga itu. Jika Urus Setia Penjualan

Aset atau pegawai-pegawai lain yang menguruskan sebut harga mempunyai apa-

apa kepentingan persendirian atau kepentingan terletakhak, Urus Setia Penjualan

Aset atau pegawai-pegawai lain berkenaan hendaklah mengisytiharkan

kepentingan secara bertulis dan menarik diri daripada menguruskan sebut harga

itu. Pengisytiharan bertulis ini hendaklah disertakan bersama jadual dan analisis

sebut harga kepada Jawatankuasa Sebut Harga.

60. Penyebutharga yang berjaya hendaklah diberitahu dengan serta merta.

Sekiranya penyebutharga yang terpilih menolak tawaran, deposit sebut harga

tidak akan dikembalikan. Jawatankuasa Sebut Harga hendaklah menimbang

tawaran-tawaran lain atau memutuskan pelawaan sebut harga semula.

61. Pegawai yang terlibat dengan pelupusan aset tidak dibenarkan menyertai

sebut harga kerana mungkin wujudnya kepentingan persendirian atau

kepentingan terletakhak.

62. Tindakan untuk membuka sebut harga, mengadakan mesyuarat

Jawatankuasa Sebut Harga, mengeluarkan surat tawaran kepada penyebutharga

yang berjaya hingga terimaan hasil jualan, dilakukan dalam masa 2 minggu.

114



Lelong 64. Pelupusan melalui kaedah lelong boleh dilaksanakan ke atas aset berikut:

(a) Mempunyai nilai pasaran;

(b) Kuantiti yang banyak; dan

(c) Terdapat permintaan yang tinggi untuk membelinya.

65. Kenyataan Lelong hendaklah mengandungi maklumat terperinci semua

aset yang akan dilelong. Tarikh, waktu dan tempat lelongan hendaklah

dinyatakan dengan jelas. Contoh Kenyataan Jualan Lelong Aset RISDA

(KEW.PA-27) adalah seperti di Lampiran 40, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA. KEW.PA-27 hendaklah diberi publisiti meluas

dengan diedarkan kepada semua Pusat Tanggungjawab untuk dipamerkan di

papan kenyataan. Bagi maksud mengiklankan sesuatu lelongan, adalah memadai

notis itu mengandungi maklumat tarikh, masa dan tempat lelongan akan

diadakan.

66. Harga simpanan untuk lelongan berdasarkan kepada nilai semasa aset di

KEW.PA-17/ KEW.PA-16/ KEW.PA-16(A) hendaklah dinyatakan di dalam

senarai aset yang akan dilelong.

67. Urusan lelong hendaklah diadakan di ruang terbuka atau di dewan di mana

kemudahan yang sesuai hendaklah disediakan untuk urusan melelong.

68. Aset yang akan dilelong hendaklah dipamerkan untuk dilihat oleh orang

ramai sekurang-kurangnya bagi tempoh dua (2) hari dengan harga simpanan

dipamerkan pada aset yang dilelong.

115

69. Pembida yang berminat untuk menyertai lelongan, perlu mendaftar dengan

pegawai pelelong dengan memberikan nama penuh, no. kad pengenalan dan

alamat kepada Pegawai Pelelong semasa lelongan dilakukan serta membayar

deposit sebanyak 5% daripada harga simpanan atau maksima RM1,000.

70. Pembida yang berjaya hendaklah menjelaskan bayaran penuh dalam

tempoh tujuh (7) hari dari tarikh lelongan. Aset yang dibeli hendaklah diambil di

dalam tempoh empat belas (14) hari dari tarikh lelongan.

71. Sekiranya harga tawaran tertinggi kurang daripada 70% harga simpanan,

tawaran hendaklah dirujuk kepada Bahagian Kewangan dan Belanjawan untuk

pertimbangan.



Jualan Skrap (Sisa) 73. Kaedah pelupusan secara jualan skrap (sisa) dilaksanakan bagi aset yang

tidak boleh digunakan dalam bentuk dan fungsi asalnya yang mempunyai

kandungan logam (besi, tembaga dll.), getah, kayu, plastik dan sebagainya yang

mempunyai nilai jualan.

74. Jualan skrap (sisa) dilaksanakan dengan cara:

(a) Tender mengikut peraturan di bab ini kecuali para 28;

(b) Sebutharga mengikut peraturan di bab ini kecuali para 48; dan

116

(c) Keutamaan dipelawa kepada syarikat Bumiputra mengikut negeri/

setempat yang berdaftar dengan Kementerian Kewangan serta

Bahagian Kewangan dan Belanjawan RISDA dalam bidang

Membeli Barang Lusuh (Perlu Permit). Keutamaan hendaklah

diberikan kepada syarikat-syarikat setempat. Juga boleh disertai

oleh syarikat atau orang perseorangan kecuali pegawai yang

menguruskan jualan skrap aset berkenaan.

75. Pusat Tanggungjawab/ Anak Syarikat yang mempunyai kuantiti jualan

skrap (sisa) yang banyak boleh mewujudkan kontrak sendiri.

76. Kenderaan yang telah diluluskan pelupusan secara jualan skrap (sisa)

tidak boleh didaftarkan semula.


deraf bank sahaja. Pembayaran melalui cek tidak diterima. Tukar Barang (Barter Trade) 78. Kaedah pelupusan secara tukar barang (barter trade) merupakan

pertukaran aset dari jenis yang sama atau berbeza melalui tender terhad.

79. Semua cadangan pelupusan mengikut kaedah tukar barang hendaklah

mempunyai justifikasi dan memperolehi kelulusan Bahagian Kewangan dan

Belanjawan tanpa mengira nilai perolehan asal.

80. Kaedah tukar barang (barter trade) dilaksanakan berasaskan:

(a) Nilai aset hendaklah dianggarkan oleh pihak yang pakar dalam

bidang berkenaan;

(b) Aset yang mempunyai unsur keselamatan;

117

(c) Pertukaran aset adalah berasaskan nilai terbaik;

(d) Pertukaran aset hendaklah mengikut keperluan sebenar RISDA;

(e) Syarikat yang mengambil bahagian hendaklah dihadkan kepada 5

hingga 10 syarikat sahaja yang mempunyai lesen dan kemahiran

dalam urusan tukar barang; dan

(f) Syarikat pengeluar atau agen pembekal aset baru hendaklah

bertanggungjawab memberi khidmat lepas jualan.

Tukar Beli (Trade-In) 81. Kaedah pelupusan secara tukar beli (trade-in) dilaksanakan bagi aset yang

masih boleh digunakan dalam bentuk asal tetapi tidak diperlukan oleh Pusat

Tanggungjawab dan tiada Pusat Tanggungjawab lain yang berminat melainkan

pembekal asal atau pembekal yang berniaga dalam bidang berkaitan.

82. Semua cadangan pelupusan mengikut kaedah tukar beli hendaklah

mempunyai justifikasi dan memperolehi kelulusan Bahagian Kewangan dan

Belanjawan tanpa mengira nilai perolehan asal.

83. Kaedah tukar beli (trade-in) dilaksanakan berasaskan;

(a) Aset yang sama jenis;

(b) Aset perlu dikeluarkan sebelum gantinya dipasang. Sebagai contoh,

loji/ alat penghawa dingin perlu dibuka sebelum penggantinya

dipasang;

(c) Penggantian aset hendaklah disahkan oleh Jabatan Teknikal (jika

perlu);

(d) Harga jualan dirundingkan di antara Pusat Tanggungjawab dengan

pembekal;

118

(e) Nilai semasa yang ditaksir oleh Jabatan Teknikal atau mengikut nilai

pasaran;

(f) Peruntukan yang mencukupi bagi membiayai harga penuh aset

yang akan diganti;

(g) Harga jualan aset hendaklah dikreditkan sebagai hasil RISDA dan

tidak boleh ditolak daripada harga sebenar aset yang dibeli; dan

(h) Cadangan jualan secara tukar beli hendaklah dimasukkan sebagai

syarat dalam dokumen pelawaan tender/ sebut harga dan juga

dalam perjanjian kontrak perolehan.

Tukar Ganti (Cannibalize) 84. Kaedah pelupusan secara tukar ganti (Cannibalize) boleh dilaksanakan ke

atas aset yang tidak ekonomi dibaiki tetapi boleh dikeluarkan bahagian-bahagian

tertentu seperti bahagian-bahagian jentera/ kenderaan/ perkakasan komputer

dikeluarkan dan dipasang sebagai alat/ komponen ganti bagi pembaikan jentera/

kenderaan/ perkakasan komputer yang lain.

85. Pelupusan secara tukar ganti (Cannibalize) dilaksanakan berasaskan:

(a) Aset yang sama jenis dan kegunaannya;

(b) Diperiksa dan disahkan kesesuaiannya oleh Pegawai Teknikal; dan

(c) Keperluan semasa bagi tujuan baik pulih dan penjimatan

86. Alat/ komponen tukar ganti yang dipasang kepada aset penerima perlu

direkodkan di Bahagian B KEW.PA-2 aset berkenaan.

119

Pindahan 87. Pelupusan secara pindahan boleh dilaksanakan kepada Jabatan

Persekutuan/ Agensi/ Anak Syarikat RISDA bagi aset yang boleh digunakan

dalam bentuk asalnya tetapi tidak diperlukan lagi kerana:

(a) Melebihi keperluan;

(b) Tidak diperlukan selepas projek siap; dan

(c) Obsolete/ Obsolescent.

88. Pindahan daripada RISDA kepada Jabatan Persekutuan/ Agensi/ Anak

Syarikat RISDA tertakluk kepada Kuasa Melulus seperti di Para 3 bab ini;

89. Kaedah pelupusan secara pindahan dilaksanakan berasaskan:

(a) Permohonan atau keperluan Jabatan Persekutuan/ Agensi/ Anak

Syarikat RISDA;

(b) Tidak dikenakan apa-apa bayaran;

(c) Kos pengendalian pindahan hendaklah ditanggung oleh penerima;

(d) Salinan KEW.PA-2/ KEW.PA-3 dan dokumen berkaitan hendaklah

diserahkan kepada Jabatan Persekutuan/ Agensi/ Anak Syarikat

RISDA tersebut;

(e) Aset yang diterima secara pindahan hendaklah dilupuskan oleh

Pusat Tanggungjawab/ Anak Syarikat penerima mengikut tatacara

pelupusan yang berkuatkuasa; dan

(f) Surat Akuan Penerimaan hendaklah dikemukakan kepada Kuasa

Melulus selepas aset diterima oleh pihak yang menerima.

120

Hadiah 90. Pelupusan secara hadiah hendaklah mendapat perakuan dari Lembaga

Pelupusan dan Hapus Kira Ibu Pejabat dan kelulusan Pengarah Bahagian

Kewangan dan Belanjawan RISDA tanpa mengira nilai perolehan asal.

91. Ciri-ciri aset yang boleh dilupuskan secara hadiah iaitu:

(a) Aset boleh digunakan lagi dalam bentuk dan fungsi asal tetapi tidak

diperlukan lagi oleh Pusat Tanggungjawab/ Anak Syarikat; atau

(b) Aset tidak ekonomi dibaiki tetapi boleh diguna sebagai bahan

latihan atau pameran.

92. Pelupusan secara hadiah boleh dilaksanakan:

(a) Kepada Anak Syarikat bagi tujuan latihan atau pameran sahaja;

atau

(b) Dari Pusat Tanggungjawab/ Anak Syarikat kepada mana-mana

organisasi, pertubuhan sukarela atau badan-badan lain yang

dianjurkan dan diiktiraf oleh Kerajaan.

93. Kaedah pelupusan hadiah dilaksanakan berasaskan:

(a) Permohonan atau keperluan penerima; dan

(b) Kos pengendalian dan pengangkutan hendaklah ditanggung oleh

penerima.

94. Cadangan pelupusan secara hadiah hendaklah disokong dengan surat

permohonan daripada anak syarikat, organisasi pertubuhan sukarela atau badan-

badan lain.

121

95. Surat Akuan Penerimaan hendaklah dikemukakan kepada Bahagian

Kewangan dan Belanjawan berserta Sijil Pelupusan Aset RISDA (KEW.PA-19)

selepas aset diterima oleh pihak yang menerima.

96. Aset yang diluluskan sebagai hadiah untuk tujuan latihan atau pameran

hendaklah digunakan bagi maksud tersebut sahaja. Contohnya, kenderaan yang

dihadiahkan untuk latihan hendaklah digunakan untuk latihan sahaja dan tidak

boleh dibaiki dan digunakan semula di jalanraya.

Musnah

97. Pemusnahan aset hendaklah dilakukan dalam masa 2 minggu dari tarikh

kelulusan pelupusan.

98. Kaedah pelupusan secara musnah boleh dilaksanakan bagi aset yang

tiada nilai jualan/ nilai sisa atau aset yang berunsur keselamatan dengan cara

berikut:

(a) Ditanam

(b) Dibakar

(c) Dibuang

(d) Ditenggelam

99. Langkah-langkah berikut hendaklah diambil sebelum pelupusan secara

musnah dilaksanakan:

(a) Mendapat kelulusan tempat pemusnahan daripada Pihak Berkuasa

yang berkenaan seperti Pihak Berkuasa Tempatan (PBT), Jabatan

Alam Sekitar, Jabatan Laut dan lain-lain.

(b) Mematuhi peraturan dan garis panduan yang ditetapkan oleh Pihak

Berkuasa yang berkenaan;

122

(c) Bahan-bahan yang boleh digunakan sebagai alat ganti hendaklah

ditanggal/ dikeluarkan terlebih dahulu untuk kegunaan akan datang;

(d) Tindakan bersesuaian seperti diketuk, dipotong, digelek dan

sebagainya perlu diambil terlebih dahulu supaya tiada mana-mana

pihak dapat mengambil dan menjual semula atau bagi aset yang

mempunyai unsur-unsur keselamatan, tiada sebarang maklumat

dapat diakses; dan

(e) Sijil Penyaksian Pemusnahan Aset RISDA (KEW.PA-18) hendaklah

disediakan selepas tindakan selesai.

Kaedah-kaedah Lain Pelupusan

100. Kaedah-kaedah lain yang tidak dinyatakan seperti di Para 22 hendaklah

mendapat kelulusan Pengarah Bahagian Kewangan dan Belanjawan RISDA

tanpa mengira nilai perolehan asal.

ASET YANG DILULUSKAN PELUPUSAN TIDAK BERJAYA DIJUAL 101. Urus Setia Penjualan Aset RISDA (Bahagian Kewangan dan Belanjawan/

Pejabat RISDA Negeri) hendaklah memaklumkan kepada Urus Setia Pelupusan

Aset RISDA sekiranya arahan penjualan satu-satu aset RISDA tidak dapat

dilakukan dengan menghuraikan sebab-sebab yang tertentu. Urusetia Pelupusan

Aset RISDA akan mendapatkan arahan baru dari pihak yang berkuasa atas

kelulusan penjualan aset ini dalam masa 14 hari setelah perkara ini dimaklumkan.

123

PELUPUSAN MELALUI KONTRAK PUSAT 102. Kontrak Pusat bermaksud kontrak bekalan atau perkhidmatan oleh

Kementerian Kewangan.

103. Jika terdapat pelupusan melalui kontrak pusat, peraturan yang

berkuatkuasa hendaklah digunakan.

TINDAKAN SEMASA MELAKSANAKAN PELUPUSAN 104. Tindakan-tindakan berikut perlu diambil semasa melaksanakan

pelupusan:

(a) Label HAK KERAJAAN MALAYSIA (HKM) dan label aset

hendaklah dipadamkan;

(b) Bagi pelupusan kenderaan, Jabatan Pengangkutan Jalan

hendaklah diberitahu oleh Bahagian Pentadbiran dan Kejuruteraan

mengenai pelupusan kenderaan supaya pendaftaran kenderaan

RISDA dibatalkan;

(c) Kad Pendaftaran kenderaan bermotor dan kunci kenderaan

diserahkan kepada pembeli kecuali pelupusan secara jualan skrap

(sisa);

(d) Kenderaan RISDA dan aset lain yang telah dilupus adalah

dikecualikan daripada semua jenis cukai; dan

(e) Bahagian Pentadbiran dan Kejuruteraan hendaklah sentiasa

memastikan bahawa urusan pertukaran hak milik telah diselesaikan

oleh pembeli kenderaan tersebut.

124

PELUPUSAN BANGUNAN

105. Kelulusan pelupusan bangunan dengan cara dimusnahkan boleh diberikan

apabila aset tersebut tidak dapat dijual atau RISDA masih boleh mempunyai

kepentingan atas tanah di mana bangunan berada, dan tiada Pusat

Tanggungjawab lain yang minat mengambilalih bangunan tersebut.

106. Apabila kelulusan pemusnahan bangunan diberikan atas satu-satu

bangunan, ianya bukan bererti untuk tindakan meruntuhkan bangunan itu dengan

membelanjakan kos tambahan bagi tujuan tersebut. Pemusnahan dalam konteks

ini bermakna bangunan ini boleh dikeluarkan dari senarai aset tetap RISDA

kerana bangunan ini tidak mempunyai nilai ekonomi kepada RISDA.

NOTA PENTING: Satu kenyataan bertulis bahawa bangunan ini telah

diluluskan pelupusan hendaklah ditampal di bangunan ini supaya kedudukan

sebenar aset ini dapat dikenalpasti semasa pengiraan senarai aset tetap

dijalankan. Prinsip ini boleh juga diamalkan bagi aset tetap lain yang telah

diluluskan pelupusan dengan kaedah pemusnahan, sekiranya praktikal.

107. Bagi bangunan RISDA yang telah diluluskan pelupusan dengan cara

dimusnahkan, Bahagian Kewangan dan Belanjawan hendaklah mengambil

tindakan susulan supaya aset ini dapat diubahsuaikan dan digunakan oleh pihak

yang berminat. Setelah pengubahsuaian bangunan ini dibuat, aset ini akan

diberikan nombor aset baru.

125

TINDAKAN SELEPAS MELAKSANAKAN PELUPUSAN

108. Pusat Tanggungjawab hendaklah menyedia dan mengemukakan Sijil

Pelupusan Aset RISDA (KEW.PA-19) sebaik sahaja selesai melaksanakan

pelupusan kepada Unit Pengurusan Aset, Bahagian Kewangan dan Belanjawan

bersama-sama dokumen sokongan berikut:

(a) Salinan resit bagi aset yang dilupus melalui kaedah seperti di Para

22(a) dan Para 22(b);

(b) Surat Akuan Terima bagi aset yang dilupus melalui kaedah seperti

di Para 22(f) dan 22(g);

(c) KEW.PA-18 (Sijil Menyaksi Pemusnahan Aset) bagi aset dilupus

melalui kaedah seperti di Para 22(h); atau

(d) Lain-lain dokumen sokongan yang difikirkan sesuai bagi aset

dilupus melalui kaedah seperti di Para 22(c), Para 22(d), Para

22(e) dan Para 22(i).

109. KEW.PA-19 dan dokumen sokongannya hendaklah dikemukakan kepada

Unit Pengurusan Aset, Bahagian Kewangan dan Belanjawan selewat-lewatnya 2

minggu dari tarikh tindakan pelupusan dilaksanakan.

CARTA ALIRAN DAN PROSES KERJA PELUPUSAN ASET RISDA 110. Carta aliran dan proses kerja pelupusan aset RISDA adalah seperti di

Jadual 1 dan Jadual 2.

126

JADUAL 1

CARTA ALIRAN PELUPUSAN ASET RISDA1

2

3

4

5

6

7

8

9

15

16

17

18

20

19

Kenalpasti aset yang perlu dilupus

15(a)

Dapatkan PEP KEW.PA-16, jika perlu

Sediakan maklumat aset dalam Borang Laporan Lembaga Pemeriksa Aset RISDA (KEW.PA-17)

Pemeriksaan oleh Lembaga Pemeriksa

Lembaga Pemeriksa melengkapkan KEW.PA-17 dan tandatangan

Kemukakan KEW.PA-17 kepada Urusetia Pelupusan

Urusetia menyemak KEW.PA-17 dan pastikan dokumen sokongan disertakan

Lengkap? Tidak

Ya

Lulus? Tidak

YaMaklumkan keputusan kepada pemohon

Laksanakan pelupusan mengikut keputusan

Sediakan Sijil Pelupusan KEW.PA-19

Kemukakan Sijil Pelupusan kepada Urus Setia dan dokumen lain

Kemaskini rekod

Kembalikan kepada Lembaga Pemeriksa

Urusetia kemuka KEW.PA-17 kepada Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira

10 Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira teliti KEW.PA-17

11Puas hati?

12 Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira beri syor dan ulasan

13 Urusetia semak dan tentukan Kuasa Melulus

14 Kuasa Melulus membuat pertimbangan dan keputusan

Tidak

8(a)

11(a)

Ya

127

PROSES KERJA PELUPUSAN ASET RISDA

Langkah Proses Kerja 1 Kenalpasti aset yang perlu dilupus

2 Dapatkan PEP KEW.PA-16, jika perlu,

3 PT sediakan maklumat aset dalam KEW.PA-17 seperti berikut: a) Keterangan aset b) Kuantiti c) Tarikh pembelian d) Tempoh digunakan/ disimpan e) Nilai Perolehan Asal f) Nilai Semasa

4 Pemeriksaan oleh Lembaga Pemeriksa

5 Lembaga Pemeriksa melengkapkan dan menandatangani KEW.PA-17

6 Kemukakan KEW.PA-17 kepada Urus Setia Pelupusan

7 Urus Setia menyemak KEW.PA-17 dan pastikan dokumen sokongan berikut disertakan: a) PEP bagi aset mekanikal/ peralatan teknikal/ perkakasan komputer b) Justifikasi Jabatan bagi syor kaedah tukar beli, tukar barang c) Laporan kemalangan bagi kenderaan terlibat dengan kemalangan d) Gambar aset, jika perlu e) Surat permohonan daripada Kementerian/ Jabatan/ Pertubuhan bagi kaedah hadiah/

pindahan 8 Jika laporan lengkap, terus ke Proses 9

8a Jika laporan tidak lengkap, dikembalikan kepada Lembaga Pemeriksa

9 Urus Setia kemuka KEW.PA-17 kepada Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira

10 Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira teliti KEW.PA-17

11 Setelah berpuas hati dengan hasil pemeriksaan, terus ke Proses 12

11a Jika tidak berpuas hati, kembalikan kepada Urus Setia untuk maklumat lanjut

12 Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira beri syor dan ulasan

13 Urus Setia semak dan tentukan Kuasa Melulus


15 Jika pelupusan diluluskan, terus ke Proses 16

15a Jika pelupusan tidak diluluskan, laporan dikembalikan kepada Urus Setia Pelupusan untuk mendapatkan maklumat lanjut.

16 Maklumkan keputusan kepada pemohon

17 Laksanakan pelupusan mengikut keputusan

18 Sediakan Sijil Pelupusan KEW.PA-19

19 Kemukakan Sijil Pelupusan kepada Kuasa Melulus berserta: a) Salinan resit bagi pelupusan kaedah jualan b) Surat akuan tarima bagi pelupusan kaedah pindahan/ hadiah c) Sijil Penyaksian Pemusnahan KEW.PA-18 bagi pelupusan kaedah musnah

20 Kemaskini rekod daftar aset.

JADUAL 2

128

JADUAL 3 ASET YANG BOLEH DIKELUARKAN PEP OLEH JKR

BIL PERKARA Agricultural Machinery

1 Agricultural, horticultural or forestry machinery for soil preparation or cultivation, lawn or sports ground rollers such as ploughs, harrow, scarifiers, cultivator, weeder, seders, planter, spreaders and fertilizer distributors.

2 Harvesting or threshing machinery, including straw of folder balers, grass or hay mowers, machines for cleaning, sorting or grading eggs, fruit or other agricultural produce and other agricultural machinery.

3 Milking machines and dairy machinery.

4 Agricultural, forestry, poultry-keeping or bee-keeping machinery, including germination plant fitted with mechanical or thermal equipment, poultry incubators and brooders.

5 Machines for cleaning, sorting or grading seed, grain or dried leguminious vegetables, machinery used in the milling industry or for the working of cereal or dried leguminous vegetables, other than Farm-type machinery.

Air Conditioning Machinery 6 Refrigerators, freezers and other refrigerating or freezing equipment, heat

pumps and air conditioning machinery.

Automotives 7 Motorcycles, cars, vans, lorries, trucks, recovery vehicles, cranes and Etc.

Boilers

8 Steam or other vapours generating boilers, super -heated water boilers.

Cranes and Hoist 9 Pulley tackle and hoists, skip hoists, winches and capstans, jacks.

10 Ships derricks, cranes, including cable cranes, mobile lifting frames,

staddle carries and works trucks fitted with a crane – overhead travelling crane, bridge cranes, tower cranes, portal or pedestal jib cranes.

Construction Plants and Machinery 11 Bulldozers, angledozers, graders, levelers, scrapers, mechanical shovels,

excavators, shovel loaders, tamping machines, horing machinery, pile drivers, road rollers and other building or road construction machinery.

129

BIL PERKARA Dish Washing Machines, Packing Or Rapping Machines

12 Dish washing machines, machinery for cleaning or drying bottles or other containers, machinery for filling, closing, sealing or labeling bottles, cans, boxes, bags or other containers, machinery for capsuling bottles, jars, tubes and similar containers, other packing or wrapping machinery for aerating beverages.

Engines 13 Spark-ignition reciprocating or rotary internal combustion piston engines.

14 Compression-ignition internal combustion piston engines (diesel or semi- diesel engines).

Fans 15 Air or other gas compressors and fans, ventilating or recycling hoods.

Furnace 16 Furnace burners for liquid fuel, for pulverised solid fuel or gas, mechanical

stokers, including their mechanical ash dischargers and similar appliances.

17 Industrial or laboratory furnaces and ovens, including incinerators.

Gas Producer 18 Gas producer, acetylene gas generator and etc.

Handing Equipments 19 Forklift trucks, other works trucks fitted with lifting or handling equipment.

Heat Treatment Equipments And Heat Exchanges 20 Machinery, plant or laboratory equipment, for the treatment of materials by

process involving a change of temperature such as heating, cooking, roasting, distilling, rectifying, sterilizing, pasteurising, steaming, drying, evaporating, vaporising, condensing or cooling, instantaneous or storage water heater

21 Medical, surgical or laboratory sterilizes, dryers, heat exchange, cooling tower.

Jet Projecting Machines 22 Mechanical appliances for projecting, dispersing or spraying liquids or

powder, fire fighting equipments including fire extinguishers and auxiliary equipments, steam or sand blasting machines and similar jet projecting machines.

Lift And Escalators 23 Lift and escalators, conveyors and other lifting, handling, loading or

unloading machinery.

130

BIL PERKARA Locomotives

24 Rail locomotives and coaches

25 Railway or tramway maintenance or service vehicles (for example, workshops, cranes, ballast tampers, trackliners, testing coaches and track inspection vehicles).

26 Railway or tramway goods vans and wagons.

27 Railway or tramway track fixtures and fitting, mechanical, including electro mechanical) signalling, safety or traffic equipment for railways, tramways, roads, inland waterways, parking facilities, port installations or airfields.

Mecha-Electric Equipment 28 Electric motors and generators.

29 Electric generating sets and rotary converters.

30 Electro magnets, electro magnetic or permanent magnet chucks, clamps

and similar bolding devices, electro-magnetic couplings, clutches and brakes, electro- magnetic lifting heads.

31 Electro-mechanical domestic appliance, with self-contained electric motor.

32 Soldering, brazing or welding, machines and apparatus. Electric machines and apparatus for hot spraying of metals or cermets.

Metrological Equipments 33 Drawing, marking out or mathematical calculating instruments (for

example, drafting machines, pantographs, protractors, drawing sets, slide rules, disc calculators), instruments for measuring length, for use in the hands (for examples, measuring rods and tapes, micrometers, callipers).

34 Hydrometers and similar floating instruments, thermometers, pyrometers, barometers, hygrometers and psychrometers.

35 Instruments and apparatus for measuring or checking the flow, level, pressure or other variables liquids or gases (for example polarimeter, refractometers, spectrometers, gas or smoke and analysis apparatus, instruments and apparatus for measuring or checking viscosity, porosity, expansion, surface tension, checking quantity of heat, sound or light.

36 Gas, liquid or electricity supply or production meter.

131

BIL PERKARA 37 Revolution counters, production counters, taximeters, miliometers,

pedometers and speed indicator tachometer.

38 Wrist-watches, pocket-watches and other watches, including stop watches, alarm clock, wall clocks.

39 Weighing Machinery.

Medical Equipment 40 Instruments and appliances used in medical, surgical, dental or veterinary

sciences, including scientigraphic apparatus, other electromedical apparatus and sight testing instruments.

Musical Instruments 41 All musical instruments.

Turbines

42 Steam turbines, gas turbines, hydraulic turbines, water wheels

Textile Machinery 43 Machines for extruding, drawing texturing or cutting textile materials.

44 Machines for preparing textile fibres, spinning, doubling or twisting

machines and other machinery for producing textiles yarns textile reeling or winding machines and machines for preparing textile yarns for use on the machines.

45 Weaving machines (looms)

46 Knitting machines, stitch-bonding machines and machines for making gimped yarn, tulle, lace, embroidery, trimmings, braid or net and machines for tufting.

Workshop Equipments 47 Workshop equipments and machinery such as lathe machine, sharper,

driller, hydraulic jack machine, milling machine and etc.

Nota: Sumber daripada JKR

132

JADUAL 4 SENARAI PERKAKASAN KOMPUTER

JENIS PERKAKASAN ALAT/ KOMPONEN

Perkakasan Utama

1. Unit Pemprosesan Pusat (CPU)

2. Unit Kawalan, Kira-kira dan Logik

3. Ingatan Utama

4. Alatan yang tekandung di dalam CPU

Perkakasan Periferal/ Storan Sekunder

1. Pemacu cakera dan kawalannya

2. Pemacu pita magnetik dan kawalannya

3. Pemacu cakera liut

4. Alat storan mikroflis

5. Pemacu pita katrij/ kaset dan lain-lain

Alat Input/ Output

1. Unit pameran video

2. Unit konsol

3. Teletaip

4. Pembaca pita kertas

5. Pembaca kad

6. Mesin penebuk

7. Pembaca aksara optik (OCR)

8. Pembaca tanda optik (OMR)

9. Alat pen bercahaya

10. Tetikus

11. Degitiser

12. Scanner

13. Pencetak

14. Pemplot

15. Telepencetak dan lain-lain

Perkakasan Komunikasi

1. Unit kawalan komunikasi

2. Modem

3. Line Driver

4. Alat antara muka

5. Alat rangkaian (networking device) dll.

133

BAB B – KEHILANGAN DAN HAPUS KIRA ASET RISDA

OBJEKTIF

111. Hapus kira aset RISDA bertujuan untuk:-

(a) Mengawal kerugian yang ditanggung oleh RISDA akibat kehilangan

aset;

(b) Menyelaraskan rekod aset;

(c) Meningkatkan kesedaran dan tanggungjawab terhadap

kepentingan keselamatan aset RISDA; dan

(d) Membolehkan tindakan surcaj atau tatatertib dikenakan ke atas

kecuaian pegawai.

DEFINISI

112. “Pegawai Teknikal” ialah pegawai yang mahir dalam penilaian aset

elektronik, telekomunikasi dan ICT yang dilantik bagi menentukan nilai semasa

ketika aset berkenaan hilang.

KUASA MELULUS

113. Kuasa untuk meluluskan kehilangan dan hapus kira adalah seperti berikut:

134

Jenis Aset Nilai (RM) Lokasi Ulasan dan Cadangan Kuasa Memperaku Kuasa Melulus

< 50,000 Semua Lokasi Jawatankuasa Kehilangan & Hapus Kira

Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira Ibu Pejabat Ketua Pengarah

< 50,000 Anak Syarikat Jawatankuasa Kehilangan & Hapus Kira


50,000 ke atas Semua Lokasi Jawatankuasa Kehilangan & Hapus Kira

Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira Ibu Pejabat Pihak Berkuasa

50,000 ke atas Anak Syarikat Jawatankuasa Kehilangan & Hapus Kira






50,000 & ke atas Semua Lokasi Jawatankuasa Kehilangan & Hapus Kira








50,000 ke atas Semua Lokasi Jawatankuasa Kehilangan & Hapus Kira




Barangan Stor Tidak Diuntukkan (Stok - Anak Syarikat)

Harta Modal

Inventori

Nota Penting: Harta Modal = Nilai asal (nilai buku kasar) setiap unit

Barangan Stor Tidak Diuntukkan

= Jumlah nilai mengikut setiap jenis barangan stor

Inventori = Jumlah nilai (harga perolehan)

URUS SETIA KEHILANGAN DAN HAPUS KIRA

114. Unit Pengurusan Aset RISDA adalah bertanggungjawab sebagai Urus

Setia Kehilangan dan Hapus Kira.

115. Tugas-tugas Urus Setia Kehilangan dan Hapus Kira adalah seperti

berikut:-

(a) Mendapatkan maklumat mengenai aset yang hilang melalui Daftar Harta

Modal/ Inventori (KEW.PA-2/ KEW.PA-3);

135

(b) Mendapatkan Laporan Awal (KEW.PA-28) seperti di Lampiran 42, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA, daripada Ketua

Pusat Tanggungjawab;

(c) Memastikan Laporan Awal (KEW.PA-28) dan salinan asal Laporan Polis

telah diserahkan kepada Bahagian Pentadbiran dan Kejuruteraan (bagi

tujuan tuntutan insuran) oleh Pusat Tanggungjawab;

(d) Mendapatkan penilaian semasa daripada Pegawai Teknikal bagi aset

elektronik yang boleh diluluskan melalui kaedah bayaran balik;

(e) Menguruskan perlantikan Jawatankuasa Penyiasat dengan menggunakan

contoh format KEW.PA-29 seperti di Lampiran 43, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA ;

(f) Mendapatkan hasil siasatan polis (jika berkaitan);

(g) Mendapatkan Laporan Akhir (KEW.PA-30) seperti di Lampiran 44, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA daripada

Jawatankuasa Penyiasat;

(h) Menyemak dan memastikan dokumen bagi permohonan hapus kira

lengkap dan teratur;

(i) Mengemukakan Laporan Akhir (KEW.PA-30) bagi mendapatkan ulasan

dari Jawatankuasa Kehilangan dan Hapus Kira untuk perakuan Lembaga

Pelupusan dan Hapus Kira Ibu Pejabat;

(j) Mengemukakan permohonan hapus kira kepada Kuasa Melulus seperti di

Para 113 bab ini dalam tempoh empat (4) bulan dari tarikh Laporan Awal

dikemukakan walaupun laporan hasil penyiasatan polis belum diperolehi;

136

(k) Memaklumkan keputusan kepada Ketua Pusat Tanggungjawab untuk

tindakan kemaskini rekod daftar aset;

(l) Memaklumkan syor surcaj atau tatatertib kepada Urus Setia

Jawatankuasa Tatatertib RISDA untuk tindakan selanjutnya;

(m) Mendapatkan Sijil Hapus Kira Aset RISDA (KEW.PA-31) seperti di

Lampiran 45, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA daripada Ketua Pusat Tanggungjawab dan mengemukakannya kepada

Kuasa Melulus seperti di Para 113 bab ini dalam tempoh satu (1) bulan

dari tarikh kelulusan hapus kira;

(n) Mendapatkan maklumbalas kedudukan tindakan surcaj/ tatatertib

daripada Urus Setia Jawatankuasa Tatatertib RISDA dan

memaklumkannya kepada Ketua Pengarah; dan

(o) Menyedia dan mengemukakan Laporan Tahunan Tindakan Surcaj/

Tatatertib Aset Alih Kerajaan (KEW.PA-32) seperti di Lampiran 46, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA ke Kementerian

Kemajuan Luar Bandar dan Wilayah (KKLW) tidak lewat dari 28 Februari tahun berikutnya.

KEHILANGAN ASET ALIH ELEKTRONIK 116. Kehilangan peralatan elektronik, komunikasi dan ICT yang nilai

semasanya tidak melebihi RM5,000 diberi pengecualian daripada tindakan surcaj

tetapi dibenarkan membayar balik mengikut nilai semasa tertakluk kepada

syarat-syarat berikut:

137

(a) Bayaran balik ini terhad kepada walkie talkie, kamera digital, kamera

video, komputer riba, palmtop/pocket PC, personal digital assistant (PDA),

pemain CD/DVD dan smartphone;

(b) Kuasa Melulus bayaran balik ialah Ketua Pengarah RISDA;

(c) Nilai semasa bagi bayaran balik adalah berdasarkan kepada nilai semasa

berlaku kehilangan aset. Penentuan nilai ini adalah berdasarkan

anggaran susut nilai yang dibuat oleh pegawai yang mahir dalam

penilaian aset tersebut dan diperakukan oleh Jawatankuasa Pengurusan

Aset Kerajaan (JKPAK) RISDA.

(d) Pegawai yang bertanggungjawab ke atas kehilangan hendaklah

melaporkan kepada polis dalam tempoh 24 jam dari waktu kehilangan

diketahui;

(e) Ketua Pusat Tanggungjawab hendaklah menyediakan Laporan Awal

(KEW.PA-28) seperti mana yang ditetapkan dalam Tatacara ini;

(f) Laporan Polis dan Laporan Awal (KEW.PA-28) hendaklah dikemukakan

untuk pertimbangan dan kelulusan bayaran balik dan hapus kira.

Sebelum meluluskan apa-apa bayaran balik dan hapus kira, pegawai

yang diberikuasa hendaklah berpuashati dengan Laporan Akhir

(KEW.PA-30) yang disediakan oleh Jawatankuasa Penyiasat bagi kes

berkenaan;

(g) Bayaran balik yang diterima hendaklah dikreditkan dalam Akaun Hasil

61906 (denda yang dikenakan ke atas kakitangan);

(h) Bayaran balik hendaklah direkodkan dalam Buku Perkhidmatan pegawai

berkenaan;

138

(i) Tindakan hapus kira hendaklah direkod dalam Daftar Harta Modal (KEW.PA-2) atau Daftar Inventori (KEW.PA-3); dan

(j) Selepas tindakan bayaran balik dan hapus kira selesai, satu laporan

hendaklah dikemukakan kepada Pihak Berkuasa RISDA.

PROSES HAPUS KIRA

Melaporkan Kehilangan 117. Apabila terdapat apa-apa kehilangan aset RISDA, tindakan yang perlu

diambil adalah seperti berikut:-

(a) Pegawai yang mengetahui kehilangan hendaklah melaporkannya

kepada Ketua Pusat Tanggungjawab dengan serta-merta; dan

(b) Ketua Pusat Tanggungjawab atau pegawai yang

bertanggungjawab ke atas kehilangan atau yang menjaga aset

atau yang mengetahui kehilangan berlaku, hendaklah melaporkan

kepada Polis dalam tempoh dua puluh empat (24) jam dari waktu

kehilangan diketahui.

Laporan Awal (KEW.PA-28) 118. Laporan Awal (KEW.PA-28) hendaklah disediakan seperti berikut:

(a) Ketua Pusat Tanggungjawab menyediakan KEW.PA-28. Bagi kes

kehilangan yang melibatkan seorang Ketua Pusat Tanggungjawab,

KEW.PA-28 hendaklah disediakan oleh pegawai atasannya.

139

(b) Ketua Pusat Tanggungjawab di mana kehilangan berlaku

hendaklah dengan segera, dalam tempoh dua (2) hari bekerja

menghantar Laporan Awal (KEW.PA-28) dan salinan laporan polis

kepada:-

(i) Ketua Pengarah RISDA;

(ii) Pengarah Bahagian Inspektorat dan Audit Dalam;

(iii) Bahagian Pentadbiran dan Kejuruteraan (bagi tujuan

tuntutan insuran); dan

(iv) Urus Setia Kehilangan dan Hapus Kira.

Aset yang Dilindungi Insuran 119. Jika satu-satu aset telah mendapat perlindungan insuran daripada faktor-

faktor yang boleh menyebabkan kehilangan nilai aset itu, dan penghapuskiraan

yang dipohon itu timbul daripada faktor berkenaan, Ketua Pusat Tanggungjawab

hendaklah membuat laporan polis dengan segera. Tuntutan ganti rugi daripada

pihak insuran hendaklah dilakukan melalui Bahagian Pentadbiran dan

Kejuruteraan dengan segera.

120. Bahagian Pentadbiran dan Kejuruteraan hendaklah memaklumkan

kepada Bahagian Kewangan dan Belanjawan (Unit Pengurusan Akaun) dan

Urus Setia Kehilangan dan Hapus Kira sekiranya tuntutan ganti rugi daripada

pihak insuran tidak berjaya.

121. Selagi tuntutan ganti rugi belum dibereskan, Lembaga Pelupusan dan

Hapus Kira Ibu Pejabat TIDAK berkuasa memberi perakuannya kecuali bagi kes

aset yang tidak layak dituntut insuran/ tidak berjaya.

140

122. Bagi aset yang masih menunggu tuntutan insuran, tindakan mengeluarkan

aset dari senarai perlu dilakukan oleh Pusat Tanggungjawab yang berkenaan

sebaik sahaja menerima salinan surat tuntutan insuran daripada Bahagian

Pentadbiran dan Kejuruteraan.

123. Wang ganti rugi insuran yang diterima hendaklah dikreditkan ke Akaun

Pendahuluan Pusat Tanggungjawab, jika nilai yang ingin dihapus kira telah

diselaraskan ke Akaun Pendahuluan Pusat Tanggungjawab oleh Bahagian

Kewangan dan Belanjawan. Jika penyelarasan akaun itu tidak dilakukan, wang

ganti rugi insuran yang diterima hendaklah dikreditkan ke Akaun Wang

Pampasan Diterima.

Jawatankuasa Penyiasat 124. Jawatankuasa Penyiasat hendaklah dilantik secara bertulis oleh Ketua

Pengarah menggunakan KEW.PA-29 dengan segera dalam tempoh dua (2)

minggu dari tarikh Laporan Awal (KEW.PA-28) ditandatangani.

125. Keanggotaan Jawatankuasa Penyiasat terdiri daripada:-

(a) pegawai yang tidak terlibat dengan kehilangan itu dan bukan dari

bahagian/ unit yang sama;

(b) pegawai yang berpangkat lebih tinggi daripada pegawai yang

terlibat; dan

(c) sekurang-kurangnya dua (2) orang ahli di mana pegawai yang lebih

kanan sebagai Pengerusi.

126. Bagi kehilangan yang berlaku di luar Malaysia, Ketua Pengarah

dibenarkan melantik pegawai dari Jabatan Kerajaan Malaysia yang tidak terlibat

dengan kehilangan itu di negara berkenaan sebagai Jawatankuasa Penyiasat.

141

Tugas dan Tanggungjawab Jawatankuasa Penyiasat

127. Tugas dan tanggungjawab Jawatankuasa Penyiasat adalah seperti

berikut:

(a) Menjalankan siasatan dengan segera selepas perlantikan;

(b) Memeriksa sendiri tempat berlakunya kehilangan;

(c) Meneliti Laporan Polis yang dibuat mengenai kehilangan;

(d) Memeriksa rekod-rekod mengenai aset yang hilang;

(e) Memastikan sama ada Tatacara Pengurusan Aset RISDA (TPAR)

dan Arahan Keselamatan Kerajaan dipatuhi;

(f) Mengenalpasti kelemahan yang wujud;

(g) Mengesyorkan langkah-langkah keselamatan bagi mengelak

berulangnya kejadian kehilangan; dan

(h) Menyediakan dan menandatangani Laporan Akhir (KEW.PA-30).

Laporan Akhir (KEW.PA-30)

128. Jawatankuasa Penyiasat bertanggungjawab menyediakan Laporan Akhir

(KEW.PA-30) dan kemukakan kepada Urus Setia Kehilangan dan Hapus Kira

dalam tempoh dua (2) bulan dari tarikh perlantikan. Keterangan bertulis

daripada Pegawai yang terlibat boleh dilampirkan kepada KEW.PA-30, jika ada.

129. Urus Setia Kehilangan dan Hapus Kira mengemukakan KEW.PA-30 untuk

ulasan Jawatankuasa Kehilangan dan Hapus Kira sebelum dibawa ke Lembaga

Pelupusan dan Hapus Kira Ibu Pejabat untuk perakuan.

130. KEW.PA-30 hendaklah disertakan dengan dokumen sokongan seperti

salinan Daftar Harta Modal (KEW.PA-2)/ Daftar Inventori (KEW.PA-3), salinan

Daftar Pergerakan Harta Modal dan Inventori (KEW.PA-6), gambar lokasi

kejadian (jika perlu) dan dokumen-dokumen berkaitan.

142

131. KEW.PA-30 perlu dikemukakan mengikut tempoh yang ditetapkan

walaupun Laporan Hasil Penyiasatan Polis belum diperolehi.

132. Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira Ibu Pejabat setelah berpuas hati

dengan hasil siasatan di KEW.PA-30 adalah bertanggungjawab untuk:-

(a) Mengesyorkan tindakan menghapus kira aset yang hilang dengan

surcaj atau tatatertib atau kedua-duanya sekali; atau

(b) Mengesyorkan tindakan menghapus kira aset yang hilang tanpa

surcaj atau tatatertib; dan

(c) Menandatangani sendiri syor dan perakuan.

133. Sekiranya Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira Ibu Pejabat tidak

berpuashati dengan hasil siasatan di KEW.PA-30 maka Lembaga Pelupusan

dan Hapus Kira Ibu Pejabat boleh mengarahkan siasatan semula. Bagi maksud

ini Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira Ibu Pejabat boleh:-

(a) Mengarahkan siasatan semula oleh Jawatankuasa Penyiasat sedia

ada; atau

(b) Mengarahkan perlantikan Jawatankuasa Penyiasat yang baru

untuk menjalankan siasatan semula.

134. KEW.PA-30 yang lengkap dengan syor dan perakuan Lembaga

Pelupusan dan Hapus Kira Ibu Pejabat hendaklah dikemukakan untuk

pertimbangan dan kelulusan Kuasa Melulus seperti di Para 113 bab ini dalam

tempoh dua (2) minggu dari tarikh perakuan dan syor Lembaga Pelupusan dan

Hapus Kira Ibu Pejabat.

143

TINDAKAN SELEPAS KELULUSAN 135. Tindakan berikut perlu diambil selepas kelulusan diterima:

(a) Kelulusan hapus kira hendaklah dicatatkan di dalam Daftar Harta

Modal (KEW.PA-2) atau Daftar Inventori (KEW.PA-3).

(b) Kelulusan hapus kira juga hendaklah dimaklumkan kepada Unit

Pengurusan Akaun bagi tujuan pelarasan akaun.

(c) Maklumkan perlaksanaan tindakan hapus kira kepada Urus Setia

Kehilangan dan Hapus Kira dengan mengemukakan Sijil Hapus

Kira Aset RISDA (KEW.PA-31) dalam tempoh satu (1) bulan dari

tarikh kelulusan.

(d) Syor Surcaj/ Tatatertib hendaklah dibawa ke Jawatankuasa

Tatatertib RISDA dalam tempoh tiga (3) bulan dari tarikh surat

kelulusan.

(e) Maklumkan keputusan Jawatankuasa Tatatertib RISDA ke atas

syor surcaj/ tatatertib kepada Ketua Pengarah dalam tempoh

sembilan (9) bulan dari tarikh surat kelulusan.

CARTA ALIRAN DAN PROSES KERJA HAPUS KIRA ASET RISDA

136. Carta aliran dan proses kerja hapus kira adalah seperti di Jadual 5 dan

Jadual 6.

144

JADUAL 5 CARTA ALIRAN KEHILANGAN DAN HAPUS KIRA

1

2

11

10

Lapor kehilangan serta merta kepada Ketua PT

Ketua PT lapor segera kepada Polis dalam masa 24 jam

Ketua PT sedia KEW.PA-28 dan kemuka kepada Urus Setia Kehilangan dan Hapus Kira dengan salinan kepada KP, BIAD dan BPK.

KP lantik Jawatankuasa Penyiasat (KEW.PA-29)

Jawatankuasa Penyiasat menjalankan siasatan

J/K Penyiasat sedia KEW.PA-30 dan kemuka kepada Urus Setia

Urus Setia semak KEW.PA-30

Lengkap

13 Urus Setia kemuka KEW.PA-30 kepada Jawatankuasa Kehilangan dan Hapus Kira

J/K Kehilangan dan Hapus Kira teliti KEW.PA-30

12a Kembali kepada J/K Penyiasat

Tidak 12

Urus Setia terima dan semak KEW.PA-28 4

Lengkap?

Tidak

5Urus Setia semak jenis aset

Elektronik *

Bukan Elektronik dan aset-aset lain

6 Urus Setia uruskan perlantikan Pegawai Teknikal untuk menilai aset elektronik RISDA

7 Pegawai Teknikal buat penilaian dan serah laporan kepada Urus Setia

8 Urus Setia uruskan perlantikan Jawatankuasa Penyiasat

9

3

14

Berpuas hati

Tidak

A

* terhad kepada walkie talkie, kamera digital, kamera video, computer riba, palmtop/ pocket PC, personel digital assistant (PDA), pemain CD/DVD dan smartphone

145

JADUAL 5

CARTA ALIRAN KEHILANGAN DAN HAPUS KIRA (samb.)

Urus Setia kemuka KEW.PA-30 yang telah lengkap dengan ulasan J/K Kehilangan dan Hapus Kira kepada Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira untuk perakuan.

20


21 Kuasa Melulus maklumkan keputusan kepada Urus Setia

22 Urus Setia maklumkan keputusan kepada Ketua PT

23 Ketua PT laksanakan keputusan

24 Sedia Sijil Hapus Kira KEW.PA-31 dan serah kepada Urus Setia Kehilangan dan Hapus Kira

Tidak

Lulus

18

A

TAMAT

15 J/K Kehilangan dan Hapus Kira beri ulasan

Urus Setia kemuka KEW.PA-30 yang telah lengkap dengan syor dan perakuan Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira kepada Kuasa Melulus.

16

Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira teliti KEW.PA-30 serta ulasan J/K Kehilangan dan Hapus Kira 17

Tidak

Berpuas hati

146

LANGKAH PROSES KERJA

1 Pegawai melaporkan kehilangan dengan serta merta kepada Ketua PT 2 Ketua PT/ pegawai berkenaan melaporkan segera kehilangan kepada Polis dalam tempoh 24 jam dari waktu kehilangan

diketahui. 3 Ketua PT sediakan Laporan Awal KEW.PA-28 dalam tempoh 2 hari bekerja dari tarikh kehilangan dan kemukakan

kepada Ketua Pengarah, Pengarah BIAD, Unit Pengurusan Harta (bagi tujuan tuntutan insuran) dan Urus Setia Kehilangan dan Hapus Kira, berserta dengan salinan Laporan Polis.

4 Urus Setia terima KEW.PA-28 dan semak: a) Jika lengkap, terus ke Proses 5 b) Jika tidak lengkap, kembalikan KEW.PA-28 kepada KPT

5 Urus Setia semak dan tentukan jenis aset: a) Jika aset elektronik (terhad kepada walkie talkie, kamera digital, kamera video, komputer riba, palmtop/ pocket PC, personel digital assistant (PDA), pemain CD/DVD dan smartphone) terus ke Proses 6 b) Jika bukan aset elektronik seperti di atas dan aset-aset lain, terus ke Proses 8.

6 Urus Setia uruskan perlantikan Pegawai Teknikal untuk menilai aset elektronik RISDA. 7 Pegawai Teknikal buat penilaian dan serah laporan kepada Urus Setia 8 Urus Setia uruskan perlantikan Jawatankuasa Penyiasat (KEW.PA-29) 9 Ketua Pengarah melantik Jawatankuasa Penyiasat dengan menggunakan format KEW.PA-29.

10 Jawatankuasa Penyiasat menjalankan siasatan. 11 Jawatankuasa Penyiasat menyedia dan mengemukakan Laporan Akhir KEW.PA-30 kepada Urus Setia dalam tempoh

dua (2) bulan dari tarikh perlantikan. 12 Urus Setia menyemak Laporan Akhir:

a) Jika tidak lengkap, kembalikan kepada Jawatankuasa Penyiasat b) Jika lengkap, terus ke Proses 13.

13 Kemukakan Laporan Akhir yang lengkap kepada Jawatankuasa Kehilangan dan Hapus Kira untuk mendapatkan syor dan ulasan.

14 Jawatankuasa Kehilangan dan Hapus Kira meneliti Laporan Akhir: a) Jika berpuas hati, terus ke Proses 15 b) Jika tidak berpuas hati, kembalikan kepada Urus Setia untuk dikembalikan kepada Jawatankuasa Penyiasat sedia ada atau lantikan baru.

15 Jawatankuasa Kehilangan dan Hapus Kira memberi ulasan. 16 Urus Setia kemuka KEW.PA-30 yang telah lengkap dengan ulasan Jawatankuasa Kehilangan dan Hapus Kira kepada

Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira. 17 Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira meneliti Laporan Akhir serta ulasan Jawatankuasa Kehilangan dan Hapus Kira:

a) Jika berpuas hati, terus ke Proses 18 b) Jika tidak berpuas hati, kembalikan kepada Urus Setia untuk dikembalikan kepada Jawatankuasa Penyiasat sedia ada atau lantikan baru.

18 Urus Setia kemuka KEW.PA-30 yang telah lengkap dengan syor dan perakuan Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira kepada Kuasa Melulus.

19 Kuasa Melulus membuat pertimbangan dan keputusan. 20 Jika mendapat kelulusan daripada Kuasa Melulus, terus ke proses 21. Jika tidak, kembalikan kepada Urus Setia. 21 Kuasa Melulus memaklumkan keputusan kepada Urus Setia. 22 Urus Setia memaklumkan kelulusan kepada Ketua Pusat Tanggungjawab yang memohon Hapus Kira 23 Ketua Pusat Tanggungjawab melaksanakan keputusan dengan tindakan berikut:-

(a) Catatkan kelulusan Hapus Kira dalam Daftar Harta Modal/ Inventori; (b) Sediakan Sijil Hapus Kira Aset Alih RISDA KEW.PA-31 dan serah kepada Urus Setia Kehilangan dan Hapus

Kira; dan 24 KPT sediakan KEW.PA-31 dan serah kepada Urus Setia. Urus Setia Kehilangan dan Hapus Kira hendaklah:-

(a) mengemukakan Sijil Hapus Kira kepada KKLW dalam tempoh satu (1) bulan dari tarikh kelulusan (b) syor surcaj/tatatertib jika ada, hendaklah dibawa ke Pihak Berkuasa RISDA dalam tempoh tiga (3) bulan dari

tarikh surat kelulusan. (c) memaklumkan kedudukan tindakan surcaj/ tatatertib (jika ada).

JADUAL 6

PROSES KERJA KEHILANGAN DAN HAPUS KIRA

147

BAB C – KEHILANGAN DAN HAPUS KIRA WANG AWAM RISDA

OBJEKTIF

137. Hapus kira wang awam RISDA bertujuan untuk:-

(a) Mengawal kerugian yang ditanggung oleh RISDA akibat

kehilangan aset;

(b) Memastikan laporan kewangan yang disediakan adalah kemas

kini, tepat dan teratur;

(c) Meningkatkan kesedaran dan tanggungjawab terhadap

kepentingan keselamatan wang awam RISDA; dan

(d) Membolehkan tindakan surcaj atau tatatertib dikenakan ke atas

kecuaian pegawai yang bertanggungjawab menyebabkan

kehilangan wang awam RISDA.

DEFINISI

138. “Wang awam” mempunyai pengertian yang diberi kepadanya di bawah

seksyen 3 Akta Tatacara Kewangan 1957 [Akta 61], dan termasuklah wang tunai

dan kesetaraan tunai serta semua instrumen kewangan Kerajaan.

139. “Perbelanjaan sia-sia” adalah perbelanjaan yang dibuat menggunakan

peruntukan yang diluluskan untuk perbelanjaan yang tidak membawa faedah,

tidak berguna, tidak mendapat apa-apa hasil atau sesia kepada RISDA.

148

140. “Pembayaran Tanpa Kuasa/ Salah/ Pembayaran Tidak Sepatutnya (Improper Payment)” ialah pembayaran yang dibuat dengan tidak sewajar

sama ada dari segi bertentangan dengan peruntukan undang-undang, peraturan

atau tidak mengikut syarat-syarat, kaedah atau tatacara yang ditetapkan bagi

sesuatu pembayaran. Penjelasan terperinci adalah seperti di Jadual 7.

KUASA MELULUS

141. Kuasa untuk meluluskan kehilangan dan hapus kira adalah seperti berikut:

Wang Awam Nilai (RM) Lokasi Ulasan dan Cadangan Kuasa Perakuan Kuasa Melulus

< 25,000 Semua Lokasi J/kuasa Kehilangan dan Hapus Kira


< 25,000 Anak Syarikat J/kuasa Kehilangan dan Hapus Kira


> 25,001 Semua Lokasi J/kuasa Kehilangan dan Hapus Kira Pihak Berkuasa Menteri

> 25,001 Anak Syarikat J/kuasa Kehilangan dan Hapus Kira Pihak Berkuasa Menteri

< 25,000 Semua Lokasi - Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira Ibu Pejabat Ketua Pengarah

< 25,000 Anak Syarikat - Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira Ibu Pejabat Ketua Pengarah

> 25,001 Semua Lokasi - Pihak Berkuasa Menteri

> 25,001 Anak Syarikat - Pihak Berkuasa Menteri

Hutang

Wang

Nota Penting: Hutang = Jumlah nilai mengikut setiap jenis hutang

Wang = Jumlah nilai wang

149

URUS SETIA KEHILANGAN DAN HAPUS KIRA

142. Unit Pengurusan Aset RISDA adalah bertanggungjawab sebagai Urus

Setia Kehilangan dan Hapus Kira.

143. Tugas-tugas Urus Setia Kehilangan dan Hapus Kira adalah seperti

berikut:-

(a) Mendapatkan Laporan Awal (KEW.PA-33) seperti di LAMPIRAN 47, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA

daripada Ketua Pusat Tanggungjawab;

(b) Memastikan Laporan Awal (KEW.PA-33) dan salinan asal Laporan

Polis telah diserahkan kepada Bahagian Pentadbiran dan

Kejuruteraan (bagi tujuan tuntutan insuran) oleh Pusat

Tanggungjawab;

(c) Menguruskan perlantikan Jawatankuasa Penyiasat dengan

menggunakan contoh format KEW.PA-34 seperti di LAMPIRAN 48, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA;

(d) Mendapatkan hasil siasatan polis (jika berkaitan);

(e) Mendapatkan Laporan Akhir (KEW.PA-35) seperti di LAMPIRAN 49, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA

daripada Jawatankuasa Penyiasat;

(f) Mengemukakan Laporan Akhir (KEW.PA-35) bagi mendapatkan

ulasan daripada Jawatankuasa Kehilangan dan Hapus Kira (tidak

termasuk hutang) untuk perakuan Lembaga Pelupusan dan Hapus

Kira/ Pihak Berkuasa RISDA;

150

(g) Menyemak dan memastikan dokumen bagi permohonan hapus kira

lengkap dan teratur;

(h) Mengemukakan permohonan hapus kira kepada Kuasa Melulus

seperti di Para 141 bab ini dalam tempoh empat (4) bulan dari

tarikh Laporan Awal (KEW.PA-33) dikemukakan walaupun laporan

hasil penyiasatan polis belum diperolehi;

(i) Memaklumkan keputusan kepada Ketua Pusat Tanggungjawab

untuk tindakan pelarasan akaun;

(j) Memaklumkan syor surcaj atau tatatertib kepada Urus Setia

Jawatankuasa Tatatertib RISDA untuk tindakan selanjutnya;

(k) Mendapatkan maklumbalas kedudukan tindakan surcaj/ tatatertib

daripada Urus Setia Jawatankuasa Tatatertib RISDA dan

memaklumkannya kepada Ketua Pengarah; dan

PROSES HAPUS KIRA

Hapus Kira Kehilangan Wang Awam Disebabkan Oleh Kecurian/ Penipuan/ Penyelewengan dan Kecuaian Pegawai 144. Apabila terdapat apa-apa kehilangan wang awam RISDA, tindakan yang

perlu diambil adalah seperti berikut:-

151

(A) Membuat Laporan Polis

Ketua Pusat Tanggungjawab atau pegawai yang bertanggungjawab ke

atas kehilangan atau yang menjaga wang awam atau yang mengetahui

kehilangan berlaku, hendaklah melaporkan kepada Polis dalam tempoh

dua puluh empat (24) jam dari waktu kehilangan diketahui jika ada

alasan untuk mempercayai bahawa sesuatu kesalahan jenayah telah

dilakukan berhubung dengan kehilangan itu.

(B) Menyediakan Laporan Awal (KEW.PA-33)

(i) Ketua Pusat Tanggungjawab hendaklah menyediakan Laporan

Awal bagi kehilangan yang berlaku di Pusat Tanggungjawab di

bawah kawalannya. Bagi kehilangan yang melibatkan seseorang

Ketua Pusat Tanggungjawab, Laporan Awal hendaklah disediakan

oleh pegawai atasannya. Laporan Awal hendaklah disediakan

tidak lewat daripada lima (5) hari bekerja.

(ii) Laporan Awal dan Laporan Polis hendaklah dikemukakan kepada:

1. Ketua Pengarah RISDA; dan

2. Pengarah Bahagian Kewangan dan Belanjawan

(iii) Salinan Laporan Awal hendaklah dihantar kepada:

1. Pengarah Bahagian Inspektorat dan Audit Dalam;

2. Bahagian Pentadbiran dan Kejuruteraan (bagi tujuan tuntutan

insuran, jika berkaitan); dan

3. Urus Setia Kehilangan dan Hapus Kira.

152

(C) Melantik Jawatankuasa Penyiasat

(i) Jawatankuasa Penyiasat hendaklah dilantik secara bertulis oleh

Ketua Pengarah menggunakan format KEW.PA-34 seperti di LAMPIRAN 48, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA, dalam tempoh dua (2) minggu dari tarikh Laporan Awal

ditandatangani.

(ii) Keanggotaan Jawatankuasa Penyiasat hendaklah terdiri daripada:

1. Pegawai yang tidak terlibat dengan kehilangan itu dan bukan

dari bahagian/ unit yang sama;

2. Sekurang-kurangnya dua (2) orang pegawai dan Ketuanya

hendaklah dari kumpulan Pengurusan dan Profesional di gred

yang bersesuaian; dan

3. Mempunyai pengalaman dalam pengurusan kewangan.

(iii) Bagi kehilangan yang berlaku di luar Malaysia, Ketua Pengarah

dibenarkan melantik pegawai dari Jabatan Kerajaan Malaysia yang

tidak terlibat dengan kehilangan itu di negara berkenaan atau

mana-mana pegawai yang difikirkan bersesuaian sebagai

Jawatankuasa Penyiasat.

(iv) Tugas dan tanggungjawab Jawatankuasa Penyiasat adalah seperti

berikut:

(a) Menjalankan siasatan dengan segera selepas perlantikan

dengan mengambil tindakan seperti betrikut:

1. Mengenal pasti pegawai-pegawai yang

bertanggungjawab ke atas kehilangan.

153

2. Menyoal siasat pegawai-pegawai terlibat atau mana-

mana pegawai yang difikirkan perlu.

3. Meneliti rekod-rekod kewangan, laporan polis dan

laporan awal.

4. Melawat dan memeriksa tempat kejadian.

5. Mendapatkan bukti bergambar sekitar tempat kejadian,

salinan dokumen-dokumen yang berkaitan sebagai

bahan bukti (sekiranya perlu)

6. Tindakan-tindakan lain yang difikirkan sesuai bagi

melengkapkan siasatan.

(b) Mengenalpasti sama ada Arahan Perbendaharaan dan

peraturan-peraturan kewangan yang dikeluarkan oleh

RISDA dan Perbendaharaan dipatuhi;

(c) Mendapatkan keterangan sama ada kehilangan berkenaan

berpunca daripada kecuaian pegawai, kegagalan mematuhi

peraturan yang disengajakan, kegagalan penyeliaan, tidak

mempunyai pengetahuan atau pengalaman dalam

pengurusan wang awam;

(d) Mendapatkan penjelasan terhadap kelemahan sehingga

berlakunya kehilangan seperti yang dinyatakan di Para (c) di

atas;

(e) Mengenalpasti risiko keselamatan dan mengesyorkan

langkah-langkah kawalan dan pencegahan; dan

(f) Menyediakan laporan siasatan dan menandatangani

Laporan Akhir serta mengemukakan kepada Urus Setia

Kehilangan dan Hapus Kira.

154

(D) Menyediakan Laporan Akhir (KEW.PA-35)

(i) Jawatankuasa Penyiasat bertanggungjawab menyediakan Laporan

Akhir dan kemukakan kepada Urus Setia Kehilangan dan Hapus

Kira dalam tempoh dua (2) bulan dari tarikh perlantikan.

(ii) Laporan Akhir hendaklah disertakan dengan dokumen sokongan

seperti salinan rekod kewangan, laporan hasil penyiasatan polis,

gambar lokasi kejadian (jika perlu) dan dokumen-dokumen

berkaitan. Keterangan bertulis daripada pegawai yang terlibat

boleh dilampirkan kepada Laporan Akhir, jika ada.

(iii) Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira Ibu Pejabat/ Pihak Berkuasa

RISDA setelah berpuas hati dengan hasil siasatan di Laporan Akhir

adalah bertanggungjawab untuk:

(a) mengesyorkan tindakan menghapus kira wang awam yang

hilang dengan surcaj atau tatatertib atau kedua-duanya

sekali; atau

(b) mengesyorkan tindakan menghapus kira wang awam yang

hilang tanpa surcaj atau tatatertib; dan

(c) menandatangani sendiri syor dan perakuan.

(iv) Sekiranya Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira Ibu Pejabat/ Pihak

Berkuasa RISDA tidak berpuas hati dengan hasil siasatan di

Laporan Akhir, maka Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira Ibu

Pejabat / Pihak Berkuasa RISDA boleh mengarahkan siasatan

semula dengan mengambil tindakan seperti berikut:

(a) Mengarahkan siasatan semula oleh Jawatankuasa

Penyiasat sedia ada; atau

155

(b) Melantik Jawatankuasa Penyiasat yang lain untuk

menjalankan siasatan semula.

(c) Memohon pelanjutan masa mengemukakan Laporan Akhir

kepada Kuasa Melulus seperti di Para 141 bab ini sekiranya

tindakan di perenggan (a) dan (b) di atas perlu diambil.

(v) Laporan Akhir yang lengkap dengan syor dan perakuan Lembaga

Pelupusan dan Hapus Kira Ibu Pejabat/ Pihak Berkuasa RISDA

hendaklah dikemukakan kepada Kuasa Melulus seperti di Para 141

bab ini untuk pertimbangan dan salinkan kepada pihak seperti yang

dinyatakan seperti di Para 144(B)(iii) dalam tempoh empat (4)

bulan daripada tarikh Laporan Awal disediakan kecuali dalam

keadaan di Para 144(D)(iv).

(vi) Laporan Akhir hendaklah juga dikemukakan bersama dengan

Laporan Penyiasatan Polis. Walau bagaimanapun sekiranya

Laporan Penyiasatan Polis belum diperolehi, Laporan Akhir

hendaklah dihantar kepada Kuasa Melulus seperti di Para 141 bab

ini tanpa perlu menunggu hasil siasatan Polis.

(E) Pelarasan Kewangan Sementara Mengenai Kehilangan Wang Awam

(i) Jika sesuatu kehilangan wang telah dipastikan dan pembayaran

kepada pihak ketiga perlu dilakukan segera, Ketua Pengarah atau

Ketua Pusat Tanggungjawab di mana kehilangan berlaku,

hendaklah memohon atas namanya suatu pendahuluan yang sama

banyaknya dari Kumpulan Wang Pendahuluan Diri (Pegawai

Awam) bagi tujuan menggantikan wang yang hilang.

156

(ii) Pendahuluan hendaklah diselaraskan setelah kelulusan hapus kira

diperolehi dengan mendebitkan Peruntukan Maksud Perbelanjaan

Kehilangan dan mengkreditkan ke Akaun Kumpulan Wang

Pendahuluan Diri (Pegawai Awam).

(F) Tindakan Selepas Kelulusan Hapus Kira

(i) Kelulusan hapus kira yang tidak melibatkan Akaun Pendahuluan

Diri hendaklah dicatatkan di dalam rekod kewangan yang

berkaitan.

(ii) Pelarasan Kumpulan Wang Pendahuluan Diri hendaklah dibuat

dengan serta merta dalam tahun kewangan semasa menggunakan

vot kehilangan.

(iii) Memaklumkan perlaksanaan pelarasan Kumpulan Wang

Pendahuluan Diri kepada Bahagian Kewangan dan Belanjawan

dalam tempoh satu (1) bulan dari tarikh kelulusan.

(iv) Syor Surcaj/Tatatertib hendaklah dibawa ke Jawatankuasa

Tatatertib RISDA dalam tempoh tiga (3) bulan dari tarikh kelulusan

hapus kira.

(v) Memaklumkan keputusan Jawatankuasa Tatatertib RISDA ke atas

syor surcaj/ tatatertib kepada Bahagian Kewangan dan Belanjawan

tidak lewat daripada 14 hari bekerja dari tarikh keputusan dibuat.

157

Hapus Kira Kehilangan Disebabkan Oleh Pembayaran Lebih

145. Apabila terdapat apa-apa pembayaran lebih atau pembayaran yang salah

dibuat, Ketua Pengarah/Ketua Pusat Tanggungjawab hendaklah mendapatkan

lebihan bayaran tersebut secara sekali gus atau dengan ansuran seperti

dijelaskan dalam AP327(a) daripada penerima bayaran.

146. Bagi penerima bayaran yang terdiri daripada Pegawai/ Kakitangan

RISDA, permohonan untuk bayaran secara ansuran boleh dipertimbangkan oleh

Ketua Pusat Tanggungjawab. Jika diluluskan, permohonan untuk suatu

Pendahuluan daripada Kumpulan Wang Amanah Pendahuluan Diri (Pegawai

Awam) atas nama penerima bayaran hendaklah dipohon.

147. Bayaran terlebih yang diterima dalam tahun semasa, Pusat

Tanggungjawab hendaklah mendebitkan Kumpulan Wang Pendahuluan dan

mengkreditkan ke dalam akaun yang terlebih bayar. Manakala ansuran bulanan

pegawai hendaklah dikreditkan ke dalam Akaun Pendahuluan.

148. Bayaran terlebih yang diterima dalam tahun berikutnya, Pusat

Tanggungjawab hendaklah mendebitkan Kumpulan Wang Pendahuluan Diri dan

mengkreditkan ke dalam Akaun Hasil Lain-Lain Terimaan. Manakala bayaran

balik pegawai hendaklah dikreditkan ke dalam Kumpulan Wang Pendahuluan

Diri Pegawai Awam.

149. Kelulusan bayaran balik Akaun Pendahuluan bagi tempoh tidak melebihi

daripada 18 bulan boleh dipertimbang di peringkat Pusat Tanggungjawab. Bagi

bayaran balik melebihi tempoh tersebut, permohonan hendaklah dikemukakan

untuk pertimbangan Ketua Pengarah.

150. Bagi penerima bayaran yang bukan Pegawai/ Kakitangan RISDA, bayaran

secara sekali gus hendaklah dibuat. Walau bagaimanapun Ketua Pusat

158

Tanggungjawab boleh mempertimbangkan permohonan bayaran secara ansuran

jika berpuas hati bahawa penerima bayaran tidak akan mungkir bayaran ansuran

bulanan yang dipersetujui.

151. Sekiranya pembayaran balik sepenuhnya tidak boleh didapatkan atau

tidak patut didapatkan, Ketua Pengarah hendaklah melantik Jawatankuasa

Penyiasat secara bertulis bagi menjalankan tugas-tugas berikut:

(i) Mengenal pasti pegawai-pegawai yang bertanggunjawab ke atas

pembayaran lebih/ salah;

(ii) Mendapatkan keterangan mengapa pembayaran berkenaan tidak

patut didapatkan sama ada sebahagian atau sepenuhnya;

(iii) Mendapatkan maklumat bahawa penerima bayaran menerima

bayaran dengan suci hati seperti contoh penerima tidak

mengetahui langsung bahawa bayaran yang diterima adalah salah,

penerima tidak terlibat secara langsung dalam penyediaan bayaran

berkenaan atau pembayaran berkenaan berpunca dari peraturan

yang tidak jelas dan lain-lain keterangan yang boleh membuktikan

bahawa penerima tidak berniat untuk menerima bayaran

berkenaan;

(iv) Menyoal siasat pegawai-pegawai terlibat dalam menyediakan

pembayaran atau mana-mana pegawai yang difikirkan perlu bagi

mendapatkan maklumat bahawa kesalahan berkenaan disedari

atau tidak disedari semasa penyediaan dokumen pembayaran;

(v) Meneliti rekod-rekod kewangan dan menyediakan kronologi kes;

159

(vi) Tindakan-tindakan lain yang difikirkan sesuai bagi melengkapkan

siasatan;

(vii) Mengenal pasti sama ada Arahan Perbendaharaan, Peraturan

Kewangan RISDA dan peraturan-peraturan kewangan lain yang

dikeluarkan oleh RISDA dipatuhi;

(viii) Mengesyorkan langkah-langkah kawalan bagi mengelak

berulangnya kejadian tersalah atau terlebih bayar; dan

(ix) Menyediakan dan menandatangani KEW.PA-36 seperti di

LAMPIRAN 50, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA dan mengemukakan kepada Bahagian Kewangan dan

Belanjawan untuk ulasan dan syor.

152. Laporan lengkap dengan syor dan ulasan Bahagian Kewangan dan

Belanjawan hendaklah dikemukakan kepada Ketua Pengarah untuk

pertimbangan dalam tempoh empat (4) bulan dari tarikh diketahui apa-apa

pembayaran lebih atau pembayaran yang salah.

153. Tindakan selepas kelulusan hapus kira yang perlu diambil adalah seperti

berikut:

(i) Kelulusan bayaran terlebih yang tidak boleh didapatkan dibiar

dipertanggungkan kepada akaun di bawah AP 327(d) hendaklah

dicatatkan dalam buku rekod kewangan yang berkenaan.

(ii) Syor Surcaj/ Tatatertib hendaklah dibawa ke Jawatankuasa

Tatatertib RISDA dalam tempoh tiga (3) bulan dari tarikh surat

kelulusan hapus kira.

160

(iii) Memaklumkan keputusan Jawatankuasa Tatatertib RISDA ke atas

syor surcaj/ tatatertib kepada Bahagian Kewangan dan Belanjawan

dalam tempoh tidak lewat daripada 14 hari bekerja dari tarikh

keputusan dibuat.

Hapus Kira Kehilangan Disebabkan Oleh Hutang dan Tunggakan Hasil Yang Tidak Boleh Didapatkan

154. Amaun hutang atau hasil yang tertunggak mestilah dipungut sama ada

melalui proses pentadbiran biasa atau melalui proses undang-undang. Pada

amnya proses kutipan secara pentadbiran biasa tidak mempunyai sekatan masa.

Selagi ada kemungkinan untuk mendapatkannya, pegawai-pegawai yang diberi

tanggungjawab hendaklah meneruskan usaha untuk memastikan individu atau

syarikat membayar apa-apa hutang atau hasil yang tertunggak. Proses

pentadbiran biasa bermaksud semua proses untuk mendapatkan hutang dengan

apa cara selain daripada tindakan sivil.

155. Pada amnya, amaun hutang atau amaun hasil yang tidak diambil tindakan

sivil dalam masa enam (6) tahun dari tarikh hutang dikehendaki dibayar akan

terhalang oleh sekatan masa di bawah Akta Had Masa 1953. Oleh itu, sebarang

amaun hutang atau hasil yang telah melebihi enam (6) tahun untuk tiada

kemungkinan boleh didapatkan boleh dikemukakan untuk pertimbangan hapus

kira.

156. Amaun hutang atau hasil yang telah dipastikan tidak boleh didapatkan

sama ada melalui proses pentadbiran atau tindakan sivil seperti individu telah

disahkan meninggal dunia, syarikat telah digulung dan Jabatan Insolvensi

Malaysia mengesahkan tiada dividen diperoleh hendaklah dilaporkan kepada

Ketua Pengarah atau Pengarah Bahagian Kewangan dan Belanjawan

menggunakan KEW.PA-36 tanpa menunggu tempoh tertentu.

161

157. Bagi memastikan proses membiarkan hasil ini dilaksanakan dengan

teratur, penilaian yang dinyatakan di dalam KEW.PA-36, Arahan

Perbendaharaan 328(b) hendaklah dipatuhi sepenuhnya dan pegawai-pegawai

yang cuai menjalankan tanggungjawab untuk mengutip apa-apa hutang atau

hasil boleh dikenakan tindakan surcaj di bawah seksyen 18(a) Akta Tatacara

Kewangan 1957 (semakan 1972).

158. Semua permohonan yang telah diluluskan oleh Ketua Pengarah melalui

Perwakilan Kuasa P.U. (B) 436, satu salinan KEW.PA-36 berserta syor tindakan

kepada pegawai yang cuai perlu dikemukakan kepada Perbendaharaan melalui

Kementerian untuk tindakan lanjut. Bagi permohonan yang diluluskan oleh

Ketua Pengarah dan tiada syor tindakan lanjut dikenakan kepada Pegawai/

Kakitangan RISDA, KEW.PA-36 tidak perlu dikemukakan kepada

Perbendaharaan.

159. Apa-apa amaun hasil atau hutang yang telah diluluskan hapus kira oleh

Ketua Pengarah hendaklah melaporkan kepada Perbendaharaan melalui

Kementerian menggunakan format LH 1000 seperti di LAMPIRAN 51, APPENDIX, TATACARA PENGURUSAN ASET RISDA dua (2) kali setahun

iaitu pada 30 Jun dan 31 Disember.

160. Tindakan selepas kelulusan yang perlu diambil adalah seperti berikut:

(i) Kelulusan hapus kira yang tidak memerlukan pelarasan Vot Hutang

Lapuk hendaklah dicatatkan di dalam rekod kewangan berkenaan.

(ii) Pelarasan kepada Vot Hutang Lapuk hendaklah dibuat dengan

segera di dalam tahun kewangan semasa.

162

(iii) Amaun hapus kira yang diluluskan di peringkat Ketua Pengarah

dan Perbendaharaan hendaklah dilaporkan di dalam Laporan

Akaun Belum Diterima selaras dengan Pekeliling Perbendaharaan

Bil. 3 Tahun 2008.

(iv) Syor surcaj hendaklah dibawa ke Jawatankuasa Tatatertib RISDA

dalam tempoh tiga (3) bulan dari tarikh surat kelulusan hapus kira.

(v) Maklumkan keputusan Jawatankuasa Tatatertib RISDA ke atas

syor surcaj kepada Perbendaharaan melalui Kementerian dalam

tempoh empat belas (14) hari dari tarikh surat keputusan

Jawatankuasa Tatatertib RISDA.

Hapus Kira Kehilangan Buku Resit, Lesen, Kupon Atau Buku Yang Seumpamanya

161. Kehilangan dokumen atau buku yang mempunyai nombor siri yang

digunakan untuk merekodkan atau mengesahkan kutipan hasil atau lain-lain

seperti buku resit, buku kupon, lesen atau buku-buku yang seumpamanya, sama

ada kesemuanya atau sebahagian yang direkodkan telah dikeluarkan daripada

stor dan telah digunakan untuk merekodkan hasil atau lain-lain adalah

merupakan satu kehilangan yang perlu dikendalikan sepertimana dinyatakan di

Para 144 bab ini.

162. Bagi kehilangan buku resit, buku kupon, lesen atau buku-buku

seumpamanya (yang mempunyai nombor siri) yang belum digunakan tetapi telah

dikeluarkan daripada stor untuk kegunaan pegawai dan telah dipastikan bahawa

tiada kutipan hasil atau lain-lain pernah dibuat, kehilangan berkenaan hendaklah

diuruskan seperti di Para 163 bab ini.

163

163. Ketua Pusat Tanggungjawab hendaklah mengeluarkan notis

pemberitahuan melalui iklan dalam satu surat khabar harian utama berbahasa

Melayu bagi menyenaraikan kesemua nombor resit atau kupon atau lesen atau

buku seumpamanya (yang mempunyai nombor siri) yang hilang.

164. Bagi kehilangan dokumen atau buku yang dikawal ianya tidak perlu

dikendalikan melalui proses hapus kira tetapi memadai dikeluarkan notis di

papan kenyataan atau dipamerkan di dalam laman web RISDA nombor siri buku

atau dokumen yang hilang.

165. Kehilangan buku resit, lesen atau buku seumpamanya yang masih berada

di dalam stor hendaklah dikendalikan sebagaimana tatacara pengendalian stor.

CARTA ALIRAN DAN PROSES KERJA HAPUS KIRA WANG AWAM RISDA

166. Carta aliran dan proses kerja hapus kira wang awam RISDA adalah

seperti di Jadual 7 dan Jadual 8.

164

JADUAL 7 CARTA ALIRAN HAPUS KIRA WANG AWAM RISDA

(Disebabkan Oleh Kecurian/ Penipuan/ Penyelewengan dan Kecuaian Pegawai)

1

2

9

8

Lapor kehilangan serta merta kepada Ketua PT

Ketua PT lapor segera kepada Polis dalam masa 24 jam

Buat pelarasan Akaun Pendahuluan Diri bagi menggantikan wang yang hilang

KP lantik Jawatankuasa Penyiasat (KEW.PA-34)

Jawatankuasa Penyiasat menjalankan siasatan

J/K Penyiasat sedia KEW.PA-35 dan kemuka kepada Urus Setia

Urus Setia semak KEW.PA-35

Lengkap

11 Urus Setia kemuka KEW.PA-35 kepada Jawatankuasa Kehilangan dan Hapus Kira untuk ulasan

13

J/K Kehilangan dan Hapus Kira teliti KEW.PA-35

10a Kembali kepada J/K Penyiasat

J/K Kehilangan dan Hapus Kira beri ulasan

Tidak 10

Urus Setia terima dan semak KEW.PA-33 5

Lengkap?

Tidak

6 Urus Setia uruskan perlantikan Jawatankuasa Penyiasat

7

4

12

Berpuas hati

Tidak

A

3 Ketua PT sedia KEW.PA-33 dan kemuka kepada BKB dengan salinan kepada BIAD, BPK dan Urus Setia Kehilangan dan Hapus Kira

165

CARTA ALIRAN HAPUS KIRA WANG AWAM RISDA (samb.)

Urus Setia kemuka KEW.PA-35 yang telah lengkap dengan ulasan J/K Kehilangan dan Hapus Kira kepada Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira/ Pihak Berkuasa RISDA.

19


Lulus

20 Kuasa Melulus maklumkan keputusan kepada Urus Setia

21 Urus Setia maklumkan keputusan kepada Ketua PT

22 PT selaraskan semula Akaun Pendahuluan Diri dengan serta merta

23

Tidak

14

A

TAMAT

PT maklumkan perlaksanan pelarasan akaun kepada BKB dalam tempoh 1 bulan dari tarikh kelulusan hapus kira.

Urus Setia kemuka KEW.PA-35 yang telah lengkap dengan syor dan perakuan Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira/ Pihak Berkuasa kepada Kuasa Melulus.

16

Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira/ Pihak Berkuasa teliti KEW.PA-35

Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira/ Pihak Berkuasa beri syor dan perakuan

15

Berpuas hati

Tidak

17

166

PROSES KERJA HAPUS KIRA WANG AWAM RISDA (Disebabkan Oleh Kecurian/ Penipuan/ Penyelewengan dan Kecuaian Pegawai)

LANGKAH PROSES KERJA 1 Pegawai melaporkan kehilangan dengan serta merta kepada Ketua PT 2 Ketua PT/ pegawai berkenaan melaporkan segera kehilangan kepada Polis dalam tempoh 24 jam dari

waktu kehilangan diketahui. 3 Ketua PT sediakan Laporan Awal KEW.PA-33 dalam tempoh 5 hari bekerja dari tarikh kehilangan dan

kemukakan kepada Ketua Pengarah dan BKB serta salinan kepada Pengarah BIAD, Unit Pengurusan Harta, BPK (bagi tujuan tuntutan insuran) dan Urus Setia Kehilangan dan Hapus Kira, berserta dengan salinan Laporan Polis.

4 KPT buat pelarasan akaun pendahuluan diri bagi menggantikan wang yang hilang. 5 BKB/ Urus Setia terima dan semak KEW.PA-33

a) jika lengkap, terus ke Proses 6 b) jika tidak, kembalikan kepada PT untuk pembetulan atau untuk dilengkapkan

6 Urus Setia uruskan perlantikan Jawatankuasa Penyiasat 7 Ketua Pengarah melantik Jawatankuasa Penyiasat dengan menggunakan format KEW.PA-34. 8 Jawatankuasa Penyiasat menjalankan siasatan. 9 Jawatankuasa Penyiasat menyedia dan mengemukakan Laporan Akhir KEW.PA-35 kepada Urus

Setia/ KP dalam tempoh dua (2) bulan dari tarikh perlantikan. 10 Urus Setia menyemak Laporan Akhir KEW.PA-35

a) Jika tidak lengkap, kembalikan kepada Jawatankuasa Penyiasat b) Jika lengkap, terus ke Proses 11.

11 Kemukakan Laporan Akhir yang lengkap kepada Jawatankuasa Kehilangan dan Hapus Kira untuk mendapatkan ulasan.

12 Jawatankuasa Kehilangan dan Hapus Kira meneliti Laporan Akhir: a) Jika berpuas hati, terus ke Proses 13 b) Jika tidak berpuas hati, kembalikan kepada Urus Setia untuk dikembalikan kepada Jawatankuasa Penyiasat sedia ada atau lantikan baru.

13 Jawatankuasa Kehilangan dan Hapus Kira beri ulasan. 14 Urus Setia kemuka KEW.PA-35 yang telah lengkap dengan ulasan Jawatankuasa Kehilangan dan

Hapus Kira kepada Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira/ Pihak Berkuasa RISDA untuk perakuan. 15 Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira/ Pihak Berkuasa RISDA meneliti Laporan Akhir:

a) Jika berpuas hati, terus ke Proses 16 b) Jika tidak berpuas hati, kembalikan kepada Urus Setia untuk dikembalikan kepada Jawatankuasa Penyiasat sedia ada atau lantikan baru.

16 Lembaga Pelupusan dan Hapus Kira/ Pihak Berkuasa RISDA beri syor dan perakuan 17 Urus Setia kemuka KEW.PA-35 yang telah lengkap dengan syor dan perakuan Lembaga Pelupusan

dan Hapus Kira/ Pihak Berkuasa RISDA kepada Kuasa Melulus. 18 Kuasa Melulus membuat pertimbangan dan keputusan. 19 Jika mendapat kelulusan daripada Kuasa Melulus, terus ke proses 17. Jika tidak, kembalikan kepada

Urus Setia. 20 Kuasa Melulus memaklumkan keputusan kepada Urus Setia. 21 Urus Setia memaklumkan kelulusan kepada Ketua Pusat Tanggungjawab yang memohon Hapus Kira 22 Ketua Pusat Tanggungjawab hendaklah membuat pelarasan akaun pendahuluan diri dengan serta

merta dalam tahun kewangan. 23 Ketua Pusat Tanggungjawab hendaklah memaklumkan perlaksanaan pelarasan akaun kepada BKB

dan salinan kepada Urus Setia dalam tempoh 1 bulan dari tarikh kelulusan hapus kira.

JADUAL 8

APPENDIX

lampiran 3 daftar harta modal kew.pa-2 174 lampiran 4 daftar inventori kew.pa-3 177 lampiran 5...

Documents